Постанова

від 18.10.2010 по справі 4-891/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 4-891/10

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 жовтня 2010 року суддя Ленін ського районного суду м. Кіро вограда Бутельська Г.В., розгл янувши подання старшого слід чого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровогр адській області про проведен ня обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровоградськ ій області В.А. Воронюк зв ернувся до суду з поданням пр о проведення обшуку в приміщ енні Регіональному відділен ні акціонерного товариства „ ОТП Банк” в м. Кіровограді, що знаходиться за адресою: м. Кір овоград, вул. Декабристів, буд инок 6, відносно клієнта банкі вської установи ПП „Балтимор ”, по кримінальній справі № 80-117 9.

Подання мотивоване тим, що в провадженні слідчого відд ілу ПМ ДПА у Кіровоградській області знаходиться криміна льна справа № 80-1179 порушена про куратурою Кіровоградської о бласті 14.04.2010 року за фактом зама ху на заволодіння чужим майн ом в особливо великих розмір ах службовими особами ВАТ „К іровоградський кар' єр” за о знаками злочину, передбачено го ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України.

Як слідує з даного подання , службові особи ВАТ «Кіровог радський кар'єр», вступивши в злочинну змову зі службовим и особами ТОВ «Грантрейд», ма ючи умисел на заволодіння бю джетними коштами в особливо великих розмірах, надали до Д ПІ у м. Кіровограді податкову декларацію з податку на дода ну вартість за травень 2009 року , де відповідно відобразили, з а відсутності для цього підс тав, до відшкодування з Держа вного бюджету України подато к на додану вартість (далі - ПД В) в розмірі 3,3 млн. грн., чим безп ідставно завищили суму бюдже тного відшкодування вищевка заного податку.

Проведеною перевірк ою встановлено, що між ВАТ «Кі ровоградський кар'єр» та ком панією «Metso Minerals» (м. Тампере, Фінл яндія) 17.07.07 укладено контракт № MM-Tampere/2007-22/UA на поставку обладнанн я для переробки каміння в асо ртименті. Відповідно до митн их декларацій в період з 07.08.08 по 29.08.08 обладнання надійшло на те риторію України. В грудні 2008 ро ку співробітниками ДПІ у м. Кі ровограді здійснено перевір ку законності відшкодування податку на додану вартість, я кий задекларований у податко вій декларації за вересень 2008 року, за результатами якої пі дтверджено відшкодування вк азаного податку в сумі 3,3 млн. г рн., які 23.04.09 надійшли на розраху нковий рахунок підприємства .

В подальшому між ВАТ «Кіро воградський кар'єр» та ТОВ «Г рантрейд» 30.10.08 укладено догові р поставки обладнання компан ії «Metso Minerals» № 5/11, яке 30.10.08 згідно з ак том прийняття - передачі, пода ткової накладної від 31.10.08 №188 та накладної від 31.10.08 №148 передане покупцю. Всупереч умовам дог овору ТОВ «Грантрейд» розрах унок за придбане ним обладна ння не проведено, в зв'язку з ч им 28.11.08 між сторонами внесено з міни до договору щодо продов ження термінів розрахунку (н е пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 про довжено до 01.05.09. Кошти за обладн ання у сумі 20,1 млн. грн. перерах овано на рахунок товариства лише 31.03.09 та 27.04.09.

Вищезазначене обладнання використовується в технолог ічному процесі при виготовле нні щебеневої продукції. Про те, ТОВ «Грантрейд» є підприє мством, яке займається реалі зацією щебня, не має спеціаль ного дозволу на користування надрами для розробки родови щ корисних копалин, у т.ч. для в идобування піску та гравію.

Фактично зазначене обладнання до ТОВ «Грантрей д» не передавалося, весь час з находилося на території ВАТ «Кіровоградський кар'єр».

Не провівши розрахун ок за попереднім договором, 21. 11.08 між ТОВ «Грантрейд» та ВАТ« Кіровоградський кар'єр» укла дено договір поставки обладн ання, отриманого від компані ї «Metso Minerals» (сума угоди 20,1 млн. грн.) , яке в подальшому 24.11.08 передано ВАТ«Кіровоградський кар'єр» згідно з актом прийняття - пер едачі, податкової накладної від 24.11.08 №1372. ВАТ «Кіровоградськ ий кар'єр» розрахунок за прид бане ним обладнання всупереч умовам договору теж не прове дено, в зв'язку з чим 28.11.08 між сто ронами внесено зміни до дого вору щодо продовження термін ів розрахунку (не пізніше 01.03.09), які в подальшому додатковою угодою від 23.03.09 продовжено до 01. 05.09. Оплату за обладнання у сумі 20,1 млн. грн. здійснено 27.04.09.

Відповідно до подано ї до ДПІ у м. Кіровограді декла рації з податку на додану вар тість за травень поточного р оку та розрахунку суми бюдже тного відшкодування ВАТ«Кір овоградський кар'єр», сума, що підлягає бюджетному відшкод уванню із зарахуванням на ра хунок платника в банку, склад ає 3884,1 тис. грн. Підставою для за явления підприємством бюдже тного відшкодування ПДВ за т равень 2009 року є в т.ч. податков а накладна від 24.11.08 №1372, яка отрим ана від ТОВ «Грантрейд» на за гальну суму 20,1 млн. грн. за пост авку обладнання компанії «Metso Minerals».

Перевіркою податков их накладних ТОВ «Грантрейд» встановлено, що сума ПДВ по зд ійсненню операції по продажу дробарко - сортувального обл аднання задекларована в декл арації з ПДВ за листопад 2008 рок у, але грошові кошти до Держбю джету не надходили, оскільки суму податкових зобов'язань з ПДВ погашено за рахунок зал ишку від'ємного значення поп ереднього податкового періо ду (декларація з ПДВ за жовтен ь 2008 року), який сформовано за р ахунок податкового кредиту п о придбанню вказаного обладн ання у ВАТ«Кіровоградський к ар'єр».

Відповідно до п. 1.8 ст. 1 З акону України «Про податок н а додану вартість» (Закон), бюд жетне відшкодування - це сума , що полягає поверненню платн ику податку з бюджету у зв'язк у з надмірною сплатою податк у у випадках, зазначених цим З аконом, тобто відшкодуванню підлягають лише суми, які спл ачені до бюджету. Також, Закон ом встановлений прямий зв'яз ок між сплатою, надходженням до бюджету ПДВ та відшкодува нням .такого податку, а отже пр аво на відшкодування виникає лише при фактичній надмірні й сплаті ПДВ, а не з самого фак ту існування зобов'язання по сплаті податку на додану вар тість і ціні товару.

Таким чином, умисними, прот иправними діями службових ос іб ВАТ„Кіровоградський кар' єр” скоєно замах на заволоді ння чужим майном в особливо в еликих розмірах шляхом зловж ивання своїм службовим стано вищем, безпідставно відобраз ивши в загальній декларації з ПДВ суму податку на додану в артість з перерахованої попе редньої оплати підприємству ТОВ„Грантрейд”, що призвело до протиправного завищення бюджетного відшкодування ПД В на 3.3 млн. грн., задекларувавши перерахувати цю суму на банк івський рахунок підприємств а ВАТ„Кіровоградський кар' єр” в повному обсязі.

В ході досудового слідства було встановлено, що ПП „Балт имор” (код 32892810) через посередни ків задіяне в товарно-грошов их потоках ВАТ„Кіровоградсь кий кар' єр”. ПП„Ба лтимор” та ВАТ„Кіровоградс ький кар' єр” являються ланк ами одного цілого механізму взаєморозрахунків по ланцюг у підприємств тісно взаємопо в' язаних між собою через по середників, взаєморозрахуно к між підприємствами здійсню вався у безготівковій формі через розрахункові рахунки № 26003002328239 (українська гривня) дата відкриття 02.09.2007року №26004001328239 (укра їнська гривня) дата відкритт я 03.03.2009року відкриті в Регіонал ьному відділенні АТ „ОТП Бан к” в м.Кіровограді.

З метою дослідження обставин проведення взаємор озрахунків ПП„Балтимор” з В АТ „Кіровоградський кар' єр ” та іншими контрагентами а т акож з метою отримання матер іалів, необхідних для провед ення судово-економічної експ ертизи, в ході досудового слі дства по даній кримінальній справі відповідно ст. 66 КПК Ук раїни, п.3. ч.1 ст. 62 Закону Украї ни “Про банки і банківську діяльність”, п.5 ст.11 та ст.22 За кону України “Про державну п одаткову службу в Україні” та п.17 ст.11 Закону України “Про міліцію”, за вих. № 3159/10/09-016 від 13.08.2010 року на адресу Регіональном у відділенні АТ „ОТП Банк” в м . Кіровограді, було направлен о вимогу, стосовно надання ві дносно клієнта банку - ПП „Б алтимор” інформацію про рух коштів з розшифровкою контр агентів, призначенням плате жу, датою платежу, часом прове дення платежу (годин, хвилин, с екунд), номером платіжного до кумента, сумою платежу, а тако ж із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів н а рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожног о платіжного документу (номе р або інші символи, що викорис товуються для ідентифікації трансакції) на паперовому но сії - у вигляді роздруківки ру ху коштів по вищезазначеним рахункам.

25.08.2010 року за вх. №2639/10 отримана відповідь від Регіональному відділенні АТ „ОТП Банк” в м. Кіровограді на вищезазначен у вимогу, в якій зазначено про відмову в надані запитувано ї інформації.

Розглянувши поданн я, перевіривши матеріали кри мінальної справи № 80-1179, що нада ні органом слідства, вважаю п одання таким, що не підлягає з адоволенню, за таких підстав .

Відповідно до ч.1 ст.177 КПК Ук раїни, обшук проводиться в ти х випадках, коли є достатні пі дстави вважати, що знаряддя з лочину, речі й цінності, здобу ті злочинним шляхом, а також і нші предмети і документи, які мають значення для встановл ення істини в справі чи забез печення цивільного позову, з находяться в певному приміще нні або місці чи в якої-небуд ь особи.

Отже, виходячи із дан ої норми однією із умов прове дення обшуку є умова достатн ості підстав для проведення обшуку.

Перевіривши матеріа ли кримінальної справи, нада ні суду в 1 томі, вважаю, що орга ном досудового слідства не н адано жодних підстав, які би с тали умовою для надання дозв олу на проведення обшуку від носно клієнта банківської ус танови ПП „Балтимор”. У подан ні до суду слідчий зазначає, щ о в ході досудового слідства було встановлено, що назване підприємство через посередн иків задіяне в товарно-грошо вих потоках ВАТ «Кіровоградс ький кар' єр». Але, виходячи з матеріалів справи, наданих д о суду та з постанови про пору шення кримінальної справи ві д 14.04.2010 року такий висновок слід чого ніякими даними не підтв ерджено.

Поряд з цим, з постано ви про порушення справи слід ує, що службові особи ВАТ «Кір овоградський кар' єр» за поп ередньою змовою із службовим и особами ТОВ «Грантрейд» за володіли бюджетними коштами в особливо великих розмірах , тобто органом досудового сл ідства на час порушення спра ви було встановлено осіб, що м ають причетність до вчинення злочину. Звертаючись з подан ням, слідчий зазначив, що в пр оцесі обшуку стосовно ПП „Ба лтимор” необхідно вилучити, крім відомостей про банківсь кі рахунки, відомості про бан ківських співробітників, які працювали з клієнтом, інформ ацію про організаційно-право ву структуру клієнта банку, з аяв на отримання кредитів кл ієнта банку, кредитних догов орів, платіжних документів щ одо перерахування кредиту, і нформації щодо звітності бан ківської установи відносно к лієнта банка. При цьому слідч им вказано період за який нео бхідно провести вилучення - це з 01.07.2007 року по 01.10.2010 року В той ч ас, коли в постанові про поруш ення справи від 14.04.2010 року зазна чено, що події між ВАТ «Кіров оградський кар' єр» і ТОВ «Г рантрейд» відбувались у пері од 2008-2009 років. Таким чином, якщо на думку слідчого ПП „Балтим ор” задіяне в товарно-грошов их потоках ВАТ «Кіровоградсь кий кар' єр» то на підставі ч ого необхідно проводити обшу к відносно клієнта банку за в казаний вище період.

На підставі наведено го, вважаю, що подання є необґр унтованим та таким, що не підт верджується наданими матері алами кримінальної справи.

Керуючись ст.177 КПК України,

П О С Т А Н О В И В:

Подання старшого слідч ого з ОВС СВ ПМ ДПА у Кіровогра дській області про проведенн я обшуку в приміщенні Регіон альному відділенні акціонер ного товариства „ОТП Банк” в м. Кіровограді, що знаходитьс я за адресою: м. Кіровоград, ву л. Декабристів, будинок 6, відн осно клієнта банківської уст анови ПП „Балтимор” залишити без задоволення.

На постанову протягом трьо х діб з дня її винесення може б ути подана апеляція до Кіров оградського апеляційного су ду.

Суддя-підпис

З оригіналом згідно

Суддя Ленінського райсуду

м. Кіровограда Бутельська Г.В.