Постанова

від 24.12.2010 по справі 4-99/2010

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И менем Украины

24 декабря 2010 г. г. Си мферополь

Судья судебной палаты по уг оловным делам Апелляционног о суда Автономной Республики Крым Дедеев Ю.С.

с участием пр окурора - Гаврилюка Н.В.,

следов ателя - Соловьева В.А.,

адво ката - ОСОБА_1,

при секр етаре - Кокорине П.В.,

рассмотрев в открытом суд ебном заседании представлен ие следователя по особо важн ым делам налоговой милиции ГНА в АР Крым о продлении срока содержания под стражей :

ОСОБА_3, І НФОРМАЦІЯ_1, уроженца г.Си мферополь, гражданина Укра ины, образование высшее, р аботающего директором ООО « Глобал Кард Групп», не женатого, зарегистрированно го по адресу: АДРЕСА_1, ране е не судимого,

обвиняющегося в соверш ении преступлений, предусмот ренных ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.3 ст .209, ч.2 ст.366, ч.2 ст.358 УК Украины,

У С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело № 11008020003 возбу ждено 19.05.2010 следственным отдел ом налоговой милиции ГНА в АР Крым по фактам умышленно го уклонения от уплаты налог ов в особо крупных размерах, с лужебного подлога, повлекшег о тяжкие последствия должнос тными лицами ООО «Корпорация «Гуматекс» по признакам пре ступлений, предусмотренных ч .3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины.

В рамках данного уголовног о дела, 26.06.2010 возбуждено уголовн ое дело по ч.2 ст.205 УК Украины в о тношении ОСОБА_6, ОСОБА_3 , ОСОБА_7 по факту фиктивн ого предпринимательства, сов ершенного повторно.

При дальнейшем расследова нии преступной деятельности ОСОБА_6 и других лиц по сод ействию в уклонении от уплат ы налогов и сборов субъектам хозяйственной деятельности , 26.07.2010 возбуждено уголовное дел о по ч.3 ст.212, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 УК Украи ны в отношении ОСОБА_6, О СОБА_3, ОСОБА_7 и должност ных лиц ООО «Черноморская те лерадиокомпания» по факту ук лонения от уплаты налогов в о собо крупных размерах, путем занижения объекта налогообл ожения за счет использования заведомо неправдивых докуме нтов фиктивных предприятий, организованных ОСОБА_6

В тот же день указанные угол овные дела объединены в одно производство под общим номе ром 11008020003.

31.08.2010 в рамках данного уголов ного дела прокурором АР Кры м возбуждено уголовное дел о по ч.3 ст.212, ч.2 ст.366, ч.3 ст.358 УК Укра ины в отношении президента О ОО «Черноморская телерадиок омпания» депутата Верховной Рады АР Крым 5-го созыва ОСОБА_8, по фактам уклонения от уплаты налогов в особо кру пных размерах, служебного по длога, повлекшего тяжкие пос ледствия и использования зав едомо поддельных документов .

В тот же день указанные угол овные дела объединены в одно производство под общим номе ром 11008020003.

08.12.2010 в рамках данного уголов ного дела возбуждено уголовн ое дело по ч.3 ст.209, ч.5 ст.27 ч.2 ст.366, ч .2 ст.366, ч.2 ст.358 УК Украины в отнош ении ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_7 по фактам легализац ии доходов полученных престу пным путем в особо крупных ра змерах, пособничества в служ ебном подлоге, повлекшего тя жкие последствия, служебного подлога, повлекшего тяжкие п оследствия, подделки и испол ьзования заведомо поддельны х документов, совершенного п овторно по предварительному сговору группой лиц.

В тот же день указанные уго ловные дела объединены в одн о производство под общим ном ером 11008020003.

26.08.2010 срок досудебного следс твия по делу продлен замести телем прокурора АР Крым д о четырех месяцев, то есть до 2 6.10.2010.

12.10.2010 срок досудебного следст вия по делу продлен заместит елем прокурора АР Крым до шести месяцев, то есть до 26.12.2010.

21.12.2010 срок досудебного следст вия по делу продлен заместит елем Генерального прокурора Украины до девяти месяцев, то есть до 26.03.2010.

В ходе досудебного следств ия по делу установлено: в пери од 2007-2010 годов ОСОБА_6, ОСОБ А_3, ОСОБА_7, действуя умыш ленно, из корыстных мотивов, с вязанных с незаконным обогащ ением, вступили в предварите льный сговор между собой и не установленными следствием л ицами с целью совершения тяж ких преступлений, направленн ых на фиктивное предпринимат ельство, пособничество в укл онении от уплаты налогов в ос обо крупных размерах субъект ами хозяйствования, служебны й подлог, подделку и сбыт заве домо поддельных документов, легализацию доходов, получен ных преступным путем, при пер еводе безналичных денежных с редств в наличность и создан ии свободной денежной массы для осуществления предприни мательской деятельности.

Осуществляя свою преступн ую деятельность, ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_7 по предва рительному сговору между соб ой в период 2007-2010 годов, путем по вторного создания, приобрете ния субъектов предпринимате льской деятельности (юридиче ских лиц), с целью прикрытия не законной деятельности, совер шили фиктивное предпринимат ельство, легализацию доходов , полученных преступным путе м, пособничество в уклонении от уплаты налогов в особо кру пных размерах должностным ли цам ООО «Черноморская телера диокомпания», служебный подл ог, подделку и сбыт заведомо п оддельных документов.

Созданные и приобретенные субъекты предпринимательск ой деятельности регистриров ались на ОСОБА_3, ОСОБА_7 , а также за материальное возн аграждение на «подставных» л иц ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОС ОБА_13 и других неустановлен ных следствием лиц, не осведо мленных о преступных намерен иях ОСОБА_6, ОСОБА_3, О СОБА_7

Для функционирования вы шеуказанной схемы ОСОБА_6 , ОСОБА_3, ОСОБА_7 по пред варительному сговору между с обой создали и приобрели ряд субъектов предпринимательс кой деятельности (юридически х лиц), а именно: ООО «ТК «Сигма Груп» код 36583159, ООО «ТК «Укримпе кс» (переименовано в «Росмеб ли») код 36478194, ООО «ТК Олимп Инве ст 92» (переименовано в ООО «ТК Эксим Групп», «ТД «Ирида Стиль») код 35941361, ООО «Формула-2000» код 30645979, ООО «Строительная фир ма «Элефант» код 34092508, ООО «Крым -Партнер» код 33581562, ООО «Крымска я бизнес Группа» код 36972961, ООО « Глобал Кард Групп» ко д 36275430, ООО «М-Инвест строй» код 35053543, ООО «Торговый дом «Архип» код 36869543, через которые осущест вляли операции по незаконном у перечислению безналичных д енежных средств, перечисленн ых с текущих счетов разных су бъектов хозяйственной деяте льности через текущие счета фиктивных субъектов предпри нимательской деятельности в наличные денежные средства.

Полученные в банковских у чреждениях наличные денежны е средства, ОСОБА_6, ОСОБ А_3, ОСОБА_7 для своей посл едующей незаконной деятельн ости по осуществлению легали зации (отмыванию) денежных ср едств, полученных преступным путем, путем осуществления б естоварных (фиктивных) финан сово хозяйственных операций и незаконного получения при были, через неустановленные следствием лица возвращали п редставителям предприятий - контрагентов, их перечислив ших, за вычетом 3-4 % от перечисле нной суммы, что составляло во знаграждение ОСОБА_6, ОС ОБА_3, ОСОБА_7 за предоста вленные услуги. Полученные о т незаконной деятельности де нежные средства ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_7 распреде лялись и тратились по своему усмотрению на личные потреб ности, а также использовалис ь для оплаты услуг должностн ым лицам и лицам, осуществляв шим составление первичных бу хгалтерских документов от им ени фиктивных субъектов пред принимательской деятельнос ти.

Используя реквизиты фикти вных субъектов предпринимат ельской деятельности, ОСОБ А_6, ОСОБА_3, ОСОБА_7, с ц елью прикрытия незаконной де ятельности по переводу безна личных денежных средств в на личные, путем осуществления бестоварных (фиктивных) опер аций, документально оформлял и по поддельным документам (д оговора, накладные, налоговы е накладные, акты выполненны х работ, строительные сметы, с правки о стоимости выполненн ых работ, счета-фактуры и друг ие) несуществующие (вымышлен ные) финансово-хозяйственные операции на получение и отпу ск товарно-материальных ценн остей, выполнения работ (услу г), с соблюдением установленн ых реквизитов и процедур, пер ечислений денежных средств и направления в адрес предпри ятий-контрагентов хозяйстве нных и бухгалтерских докумен тов без фактического отпуска -приема товара (предоставлен ие услуг, выполнения работ) дл я их отображения в бухгалтер ском и налоговом учете с цель ю незаконного формирования н алогового кредита и валовых расходов, занижения своих на логовых обязательств по нало гу на добавленную стоимость и налогу на прибыль предприя тий.

Одним из предприятий, котор ое использовало в своей деят ельности услуги данного «кон вертационного» центра было О ОО «Черноморская телерадиок омпания» код 22322589.

Так, в период 2007 - 2010 годов прези дент ООО «Черноморская телер адиокомпания» ОСОБА_8, исп ользуя свое служебное положе ние, по предварительному сго вору с группой лиц, в состав ко торой входили ОСОБА_6, ОС ОБА_3, ОСОБА_7, с целью зани жения объекта налогообложен ия, дала указание должностны м лицам Общества документаль но оформить приобретение тов арно-материальных ценностей и услуг на общую сумму 6 710 507 грн . по заведомо неправдивым нал оговым накладным и документа м первичного учета ООО «М-Инв ест строй», ООО «ТК Олимп Инве ст 92», ООО «ТК «Сигма Груп», ООО «Крым-Партнер», ООО «Глоба л Кард Групп», ООО «ТК Ук римпекс».

Фактически ООО «Черноморс кая телерадиокомпания» данн ых финансово-хозяйственных о пераций не проводило, товарн о-материальных ценностей и у слуг от плательщиков налога на добавленную стоимость ООО «М-Инвест строй», ООО «ТК Олим п Инвест 92», ООО «ТК «Сигма Гру п», ООО «Крым-Партнер», ООО « Глобал Кард Групп», ООО «ТК Укримпекс» - не получало.

Вследствие этого, в нарушен ие требований п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Зако на Украины «О налоге на добав ленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.0 4.1997 г. (с изменениями и дополнен иями), требований п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 З акона Украины «О налогооблож ении прибыли предприятий» № 334/94-ВР от 28.12.1994 г. (с изменениями и д ополнениями) необоснованно ф ормировался налоговый креди т по налогу на добавленную ст оимость и завышались валовые расходы ООО «Черноморская т елерадиокомпания», которое п ривело к фактическому непост уплению в бюджет налога на до бавленную стоимость в сумме 1 118 417,83 грн. и налога на прибыль в сумме 1 106 250 грн., а всего в сумме 2 224 667,83 грн., что в 5 000 и более раз пре вышает установленный законо дательством необлагаемый ми нимум доходов граждан и явля ется особо крупным размером.

26.06.2010 по данному уголовному д елу в порядке ст.115 УПК Украины задержан:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, у роженец г.Симферополь, ру сский, гражданин Украины, име ет высшее образование, работ ает директором ООО «Глобал Кард Групп», неженатый , детей не имеет, военнообязан ный, ранее не судимый, зарегис трированный по адресу: АДРЕ СА_1.

06.07.2010 ОСОБА_3 предъявлено о бвинение в совершении фиктив ного предпринимательства, со вершенного повторно, то есть преступления, предусмотренн ого ч.2 ст.205 УК Украины.

09.12.2010 ОСОБА_3 предъявлено обвинение в совершении фикт ивного предпринимательства , совершенного повторно, лега лизации доходов полученных п реступным путем по предварит ельному сговору группой лиц в особо крупных размерах, пос обничества в умышленном укло нении от уплаты налогов по пр едварительному сговору груп пой лиц в особо крупных разме рах, служебного подлога, повл екшего тяжкие последствия, п одделки и сбыта заведомо под дельных документов, то есть п реступлений предусмотренны х ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.3 ст.209, ч.2 ст .366, ч.2 ст.358 УК Украины.

В ходе досудебного следств ия обвиняемый ОСОБА_3 вину в совершении инкриминируемы х ему преступлений, не призна вал и отказывался давать пок азания, согласно ст.63 Конститу ции Украины.

29.06.2010 ОСОБА_3 постановлени ем Железнодорожного районно го суда г.Симферополя избран а мера пресечения - заключе ние под стражу.

25.08.2010 срок держания под страж ей обвиняемому ОСОБА_3 про длен Железнодорожным районн ым судом г.Симферополя до 4-х м есяцев, то есть до 26.10.2010.

20.10.2010 срок держания под страж ей обвиняемому ОСОБА_3 про длен Апелляционным судом АР Крым до 6-ти месяцев, то ест ь до 26.12.2010 года.

Вина ОСОБА_3 в совершени и преступлений совместно с ОСОБА_7, ОСОБА_6 и ОСОБА _8 подтверждается:

- заключением ревизора УБО ДПП ГНА в АР Крым № 30/35-1 по со мнительной финансовой опера ции № 01/01/1050 от 14.07.10, по взаимоотнош ениям ООО «Черноморская теле радиокомпания» с поставщика ми ООО «М-Инвест строй» , ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «Т К «Сигма Груп», ООО «Крым-Парт нер», ООО «Глобал Кард Г рупп», ООО «ТК Укримпекс»;

- протоколом обыска автотра нспортного средства «Шеврол ет Каптива» г/н НОМЕР_1, зар егистрированного на гр-на О СОБА_6, под управлением ОС ОБА_3, в котором находился ОСОБА_7, в ходе которого обна ружены печати ООО «Строитель ная фирма Элефант», документ ы ООО «ТК Сигма Груп», ООО «Глобал Кард групп», чист ые листы с оттисками печатей ООО «Формула 2000», ООО фирма «Эл ефант», ООО «Свагор», печать и штамп ООО «Глобал Кард гр упп», бухгалтерские документ ы, чистые бланки с оттисками п ечатей ООО «Крым Партнер », ООО «ТД Архип», ООО «Свагор» ;

- показаниями в качестве сви детелей ОСОБА_16, ОСОБА_17 , ОСОБА_18, ОСОБА_19 ОСОБ А_12, ОСОБА_11, ОСОБА_20, ОСОБА_21, ОСОБА_22, ОСОБА_ 23, ОСОБА_24, ОСОБА_25, О СОБА_26;

- первичными бухгалтерским и документами, изъятыми согл асно протоколу выемки от 06.07.10 в ООО «Черноморская телерадио компания» по финансово-хозяй ственным взаимоотношениям с ООО «ТК Олимп Инвест 92», ООО «К рым-Партнер», ООО «М-Инвест ст рой», ООО «Глобал Кард Г рупп», ООО «ТК Укримпекс», О ОО «ТК «Сигма Груп», подтверж дающими документальное офор мление сделок с вышеуказанны ми фиктивными предприятиями ;

- регистрационными и отчетн ыми документами ООО «ТК «Сиг ма Груп» код 36583159, ООО «ТК «Укрим пекс» (переименовано в «Росм ебли») код 36478194, ООО «ТК Олимп Ин вест 92» (переименовано в ООО « ТК Эксим Групп», «ТД «Ирид а Стиль») код 35941361, ООО «Формула- 2000» код 30645979, ООО «Строительная ф ирма «Элефант» код 34092508, ООО «Кр ым-Партнер» код 33581562, ООО «Крымс кая бизнес Группа» код 36972961, ООО «Глобал Кард Групп» код 36275430, ООО «М-Инвест строй» ко д 35053543, ООО «Торговый дом «Архип » код 36869543, изъятыми в ходе выемо к в ГНИ в г.Симферополе;

- заключениями судебно-экон омической, судебно-техническ их, судебно-почерковедческих экспертиз, а также иными мате риалами уголовного дела в их совокупности.

Шестимесячный срок содер жания под стражей обвиняемог о ОСОБА_3 истекает 26 декабр я 2010 года.

Мотивируя тем, что по де лу необходимо ознакомить об виняемых и их защитников с 26 томами уголовного дела и вып олнить требования ст. ст. 220-222 У ПК Украины, а также составить обвинительное заключение, и полагая, что оснований для от мены или изменения данной ме ры пресечения ОСОБА_3 на б олее мягкую не имеется, т.к. по следний по месту своей регис трации не проживает, находяс ь на свободе, может воспрепят ствовать установлению истин ы по делу и обеспечению выпол нения процессуальных решени й, может скрыться от следстви я и суда, продолжить преступн ую деятельность, следовател ь в своем представлении от 21 д екабря 2010 года ставит вопрос о продлении срока содержания под стражей ОСОБА_3 до дев яти месяцев, т.е. до 26 марта 2011 го да.

Выслушав следователя и прокурора, поддержавших пр едставление, защитника возр ажавшего против представлен ия, и исследовав материалы де ла, суд считает, что оно подлеж ит удовлетворению частично .

Так, ОСОБА_3 обвиняетс я в совершении преступлений, в том числе относящегося к ч ислу тяжких, оснований для о тмены или изменения данной м еры пресечения последнему н а более мягкую и препятстви й к его содержанию в следств енном изоляторе не имеется, т .к. он по месту своей регистрац ии не проживает, находясь на с вободе, может воспрепятствов ать установлению истины по д елу и обеспечению выполнения процессуальных решений, скр ыться от следствия и суда, про должить преступную деятельн ость; по делу необходимо озн акомить обвиняемых и их защи тников с 26 томами уголовног о дела и выполнить требовани я ст. ст. 221-222 УПК Украины, а такж е составить обвинительное за ключение, в связи с чем срок с одержания ОСОБА_3 под стр ажей подлежит продлению.

Вместе с тем, суд полагае т, что для выполнения указанн ых в представлении действий следственным органам доста точно и двух дополнительных месяцев содержания ОСОБА_3 под стражей.

На основании изложен ного, руководствуясь ст.ст. 156, 1 65-3 УПК Украины,

П О С Т А Н О В И Л:

Представление след ователя по особо важным дела м налоговой милиции ГНА в АР Крым удовлетворить част ично.

Срок содержания под стра жей ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 , продлить до восьми месяцев , то есть до 26 февраля 2010 года.

Постановление обжаловани ю и опротестованию не подлеж ит.

Судья судебной палаты по уголовным

делам Апелляционного су да АР Крым Ю.С. Дедеев