Постанова

від 04.11.2010 по справі 4-303/10

НОВОКАХОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 4-303/10

ПОСТАНОВА

Іменем України

04 листопада 2010 року суддя Новокаховського міського суду Херсонської області Чирський Г.М., розглянувши подання, яке надійшло від Державної податкової інспекції у м. Нова Каховка Херсонської області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо приватного підприємця ОСОБА_1,-

ВСТАНОВИВ:

Виконуючий обовязки першого заступника начальника ГВПМ Державної податкової інспекції у м. Нова Каховка звернувся до суду з поданням з поданням про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо приватного підприємця ОСОБА_1 посилаючись на те, що в КоЗП ГВПМ ДПІ у м. Нова Каховка за № 157 від 03.09.2010 року зареєстровані матеріали, що надійшли з відділу оподаткування фізичних осіб ДПІ у м. Нова Каховка, акт документальної планової виїзної перевірки приватного підприємця ОСОБА_1, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2007 року по 31.03.2010 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

13.09.2010 року винесено постанову про відмову в порушені кримінальної справи відносно ПП ОСОБА_1, у звязку з тим, у встановлені строки не можливо було прийняти рішення щодо притягнення її до кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України, а також недостатністю доказової бази.

14.10.2010 року постанову про відмову в порушені кримінальної справи відносно ПП ОСОБА_1 скасовано прокуратурою м. Нова Каховка та направлено для проведення додаткової перевірки та підготовки подання щодо розкриття банківської таємниці та отримання руху коштів по розрахунковим рахункам ПП ОСОБА_1

Перевіркою ДПІ у м. Нова Каховка приватного підприємця ОСОБА_1, що перебуває на обліку в ДПІ у м. Нова Каховка, юридична адреса: АДРЕСА_1 встановлені наступні порушення:

1. ст. 13 Декрету Кабінету Міністрів України "Про прибутковий податок з громадян" №13-92 від 26.12.1992р., у результаті чого донараховано податок з доходів фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності за період, що перевірявся, на суму 378574,97грн., в тому числі по періодам:

- за 2007р. в сумі 89124,12грн.;

- за 2008р. в сумі 146269,02грн.;

- за 2009р. в сумі 133690,06грн.;

- за 2010р в сумі 9491,77грн.

2. ч. ”е” пп. 6.3.3. п. 6.3 ст. 6 Закону України від 22.05.2003р. №889-ІV "Про податок з доходів фізичних осіб", в результаті чого допущено порушення вимог податкового законодавства під час перевірки питань щодо правильності утримання та своєчасності перерахування податку з доходів фізичних осіб до бюджету в періоді, що перевірявся, на загальну суму 721,52грн., у тому числі по періодам: 2007р 272,38грн., 2008р. 449,14грн.

3. пп. 2.3.1, п. 2.3 ст. 2, пп. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7, п. 10.2 ст. 10 Закону України “Про Податок на додану вартість № 168/97-ВР від 03.04.97р. із змінами та доповненнями, внесеними Законами України, у результаті чого занижено податок на додану вартість у періоді, що перевірявся, на загальну суму 708335,22грн., у тому числі по періодах:

- 2007р. - 127937,90грн.;

- 2008р. - 297427,85грн.;

- 2009р. - 254259,24грн.;

- 2010р. - 28710,23грн.

4. ст. 17 Закону України “Про плату за землю “, в результаті чого допущено порушення вимог податкового законодавства під час перевірки питань щодо правильності утримання та своєчасності перерахування земельного податку в періоді, що перевірявся, на загальну суму 18442,95грн., у тому числі по періодам: 2007р 1660,76грн., 2008р. 6832,09грн., 2009р 7866,55грн., 2010р. 2083,55грн.

Всього перевіркою донараховано 1470906,79 грн. із них донараховано податків та зборів на суму 1106074,66 грн.

В ході перевірки встановлено, що ПП ОСОБА_1 протягом перевіряємого періоду перебувала на спрощеній системі оподаткування.

Згідно ст.1, ст.5 Указу Президента України від 03.07.98 №727/98 “Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності субєктів малого підприємництва ” - визначено, що спрощена система оподаткування, обліку та звітності запроваджується для таких суб'єктів малого підприємництва: фізичних осіб, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи і у трудових відносинах з якими, включаючи членів їх сімей, протягом року перебуває не більше 10 осіб та обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 500 тис. гривень. У разі порушення вимог, установлених статтею 1 цього Указу, платник єдиного податку повинен перейти на загальну систему оподаткування, обліку та звітності, починаючи з наступного звітного періоду (кварталу). ПП ОСОБА_2 в супереч ст. 1, ст. 5 Указу Президента України від 03.07.98 №727/98 “Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності субєктів малого підприємництва” перевищила встановлений обсяг виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) і проведеною перевіркою ДПІ у м. Нова Каховка була переведена на загальну систему оподаткування.

У перевіряємий період ПП ОСОБА_2 звітувала до ДПІ у м. Нова Каховка із заниженням отриманих доходів з метою використання спрощеної системи оподаткування та мінімізації податкових зобовязань.

Так, ПП ОСОБА_1 у 2 кварталі 2007р. задекларовано обсяг виручки у сумі 141 тис. грн.. перевіркою встановлено обсяг виручки 409324,8 грн.,

- у 3 кварталі 2007р. задекларовано 179 тис. грн. перевіркою встановлено 445254,7 грн.,

- у 4 кварталі 2007 задекларовано 249 тис. грн., перевіркою встановлено 767627,4 грн. (із даного періоду ПП ОСОБА_2 незаконно використовувала спрощену систему оподаткування єдиний податок оскільки перевищила встановлений ліміт 500 тис. грн.),

- у 1 кварталі 2008 задекларовано дохід 79 тис. грн., перевіркою встановлено, що отримано дохід у сумі 441106,9 грн.,

- у 2 кварталі 2008 задекларовано 159 тис. грн., перевіркою встановлено 630 384,3 грн.,

- у 3 кварталі 2008 задекларовано 229 тис. грн., перевіркою встановлено 377674,1 грн.,

- у 4 кварталі 2008р. задекларовано 298 тис. грн., перевіркою встановлено 335401,2 грн.,

- у 1 кварталі 2009р. задекларовано 75 тис. грн., перевіркою встановлено 427256,2 грн.,

- у 2 кварталі 2009р. задекларовано 95 тис. грн., перевіркою встановлено 381123,3 грн.,

- у 3 кварталі 2009р. задекларовано 113 тис. грн., перевіркою встановлено 439687,1 грн.,

- у 4 кварталі 2009р. задекларовано 211 тис. грн., перевіркою встановлено 277488,6 грн.,

- у 1 кварталі 2010р. задекларовано 33 тис. грн., перевіркою встановлено 171161,4 грн.

На підставі вищевикладеного та враховуючи те, що ПП ОСОБА_1 бухгалтерський та податковий облік обраховувався, заповнювався та надавався до ДПІ у м. Нова Каховка особисто, нею вносились неправдиві дані до звіті субєкта малого підприємництва фізичної особи платника єдиного податку з метою ухилення від сплати податків та зборів інших обовязкових платежів встановлених законодавством України.

З метою встановлення збитків спричинених бюджету України діями приватного підприємця ОСОБА_1, недопущення втрати документів, які можуть стати доказами в подальшому кримінальному процесі, для отримання повної та обєктивної інформації щодо незаконної діяльності ПП ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1), що перебуває на обліку в ДПІ у м. Нова Каховка, юридична адреса: АДРЕСА_1, підтвердження або спростування факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, знешкодження кримінальних схем мінімізації доходів та встановлення осіб, які в них задіяні, з подальшим притягненням їх до кримінальної відповідальності, а саме діяння, підпадають під ознаки злочину передбаченого ст. 212 КК України, що має метою охорону державних інтересів та національної безпеки України, виникла необхідність на отримання рішення суду про надання дозволу на розкриття інформації, яка містить банківську таємницю про рух коштів на банківських рахунках ПП ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) відкритих в Філії ПАТ «Кредитпромбанк» м. Херсон, МФО 352651, р/р 26001219800857, відкритий 12.07.2002 року (українська гривня) м. Херсон, пр. Ушакова, 56а.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що подання підлягає задоволенню, з вищезазначених підстав.

Керуючись ст. 11 ЗУ «Про Державну податкову службу в Україні», п. 4 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність», ЗУ «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України (щодо посилення правового захисту громадян та запровадження механізмів реалізації конституційних прав громадян на підприємницьку діяльність, особисту недоторканість, безпеку, повагу до гідності особи, правову допомогу, захист)», п. 4 ст. 8 ЗУ «Про оперативно-розшукову діяльність», ч. 5 ст. 97 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання ГВПМ Державної податкової інспекції у м. Нова Каховка Херсонської області про отримання дозволу на вилучення копій документів, щодо приватного підприємця ОСОБА_1 задовольнити.

Зобовязати філії ПАТ «Кредитпромбанк» м. Херсон, МФО 352651, відкрити інформацію, що містить банківську таємницю ПП ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1), шляхом надання роздруківки (з вказівкою призначення платежу, дати, змістом і найменуванням операції, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів), реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів на розрахункових рахунках ПП ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) відкритих у ф ілії ПАТ «Кредитпромбанк» м. Херсон МФО 352651 р/р 26001219800857 (українська гривня) м. Херсон, пр. Ушакова, 56а, відкритий 12.07.2002 року за період з 01.01.2010 року по 01.10.2010 року.

Надати, належним чином завірені, ксерокопії документів стосовно відкриття та внесення змін на розрахункових рахунках, надання довіреностей на право підпису в банківських установах (заява, зразки підпису, реєстраційні документи) ПП ОСОБА_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) в ф ілії ПАТ «Кредитпромбанк» м. Херсоні, МФО 352651, р/р 26001219800857 (українська гривня) м. Херсон, пр. Ушакова, 56а, відкритий 12.07.2002 року.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Г.М. Чирський