Постанова

від 16.12.2010 по справі 4-641/10

НОВОМОСКОВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 4-641/10

ПОСТАНОВА

16 грудня 2010 года суддя Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області МельниченкоС.П., при секретарі Білодід Ю.П., розглянув подання ст. слідчого СВ ПМ Новомосковської ОДПІ Біленко А.О. про проведення виїмки інформації та документів в Дніпропетровській філії ПАТ «Єкатеринославський комерційний банк», -

ВСТАНОВИВ:

Ст. слідчий СВ ПМ Новомосковської ОДПІ Біленко А.О. звернулась до суду з поданням, узгодженим у встановленому порядку з Новомосковським міжрайонним прокурором Дніпропетровської області, в якому просить:

з обовязати Дніпропетровську філію ПАТ «Єкатеринославський комерційний банк», МФО 307349, ЄДРПОУ 34410946, адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, 11/25, розкрити для СВ ПМ Новомосковської ОДПІ інформацію стосовно клієнта ТОВ «Юміс-Груп» (ЄДРПОУ 35396912 ), що містить банківську таємницю, а саме:

- інформацію, як на паперових так і електронних носіях про рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції ) з часу відкриття рахунку по 13.12.2010р., що свідчить про обіг грошових коштів по рахунку № 26004237000300 , який належить ТОВ «Юміс-Груп» (ЄДРПОУ 35396912 );

- інформацію, яка міститься в повідомленнях банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків;

- інформацію, яка міститься в картці із зразками підписів та відбитком печатки, наказах про призначення службових осіб ТОВ «Юміс-Груп» а також інформацію, яка міститься в довіреностях, наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

- інформацію, яка міститься у видаткових ордерах та корінцях касових чеків про отримання службовими особами ТОВ «Юміс-Груп» готівкових грошових коштів через касу Дніпропетровську філію ПАТ „Єкатеринославський комерційний банк”, МФО 307349, ЄДРПОУ 34410946, адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, 11/25, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства;

- інформацію, яка міститься в угодах та інших документах, на підставі яких ТОВ «Юміс-Груп» використовувалася система віддаленого доступу типу „Клієнт-банк”;

- інформацію про суму залишку грошових коштів на рахунку № 26004237000300 , який належить ТОВ «Юміс-Груп» (ЄДРПОУ 35396912 ) станом на 13.12.2010р.;

винести постанову про проведення співробітниками ПМ Новомосковської ОДПІ в Дніпропетровській філії ПАТ «Єкатеринославський комерційний банк», МФО 307349, ЄДРПОУ 34410946, адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, 11/25, виїмки первинних документів, що містять зазначену вище інформацію та становлять банківську таємницю відносно його клієнта ТОВ «Юміс-Груп» (ЄДРПОУ 35396912) з часу відкриття рахунку по 13.12.2010р.

В своєму поданні слідчий посилається на те, що в провадженні СВ ПМ Новомосковської ОДПІ знаходиться кримінальна справа №99103307 порушена за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України у відношенні директора ТОВ «Юміс-Груп» (ЄДРПОУ 35396912) ОСОБА_2

Досудовим слідством встановлено, що посадовою особою ТОВ "Юміс-Груп" ОСОБА_2 в порушення положень п.п. 7.4.5., п.7.4. ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість", у квітні 2010 року, при складанні податкових декларацій по ПДВ і додатків до них №5 включено до складу податкового кредиту суми ПДВ непідтверджені податковими накладними, що дозволило їй зменшити податок на додану вартість що підлягає сплаті в бюджет, в результаті чого в бюджет не надійшли кошти у виді сплати податку на додану вартість у сумі 3733062,67 грн.

Директор ТОВ "Юміс-Груп" ОСОБА_2, переслідуючи єдиний намір, спрямований на ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом завищення сум податкового кредиту по ПДВ, при здійсненні фінансово-господарської діяльності в квітні 2010 року, у податковій звітності, наданої до Новомосковської ОДПІ відобразила взаємовідносини з підприємством ТОВ "Європтика" вірогідно знаючи, що не мала ніяких фінансово-господарських взаємовідносин з ним і що дане підприємство у своїй податковій звітності не відображає взаємовідносини з її підприємством і первинні бухгалтерські документи, що підтверджують дані взаємовідносини посадові особи не складають.

Таким чином, ОСОБА_2, будучи посадовою особою ТОВ "Юміс-Груп" будучи зобов'язана в квітні 2010 року сплачувати встановлені в законному порядку податок, діючи єдиним способом, навмисне ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 3733062,67 грн., що в 8446 разів перевищує встановлений неоподатковуваний податком мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Слідством встановлено, що службовими особами ТОВ «Юміс-Груп» для здійснення своєї фінансово-господарської діяльності відкрито рахунок №26004237000300 в Дніпропетровській філії ПАТ „Єкатеринославський комерційний банк” МФО 307349, ЄДРПОУ 34410946, адреса: м. Дніпропетровськ, вул.. Сімферопольська, 11/25, через який товариство здійснює фінансово-господарські розрахунки зі своїми контрагентами.

З метою повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин справи, викриття винних і залучення їх до відповідальності, необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта Дніпропетровської філії ПАТ „Єкатеринославський комерційний банк” - ТОВ «Юміс-Груп» (ЄДРПОУ 35396912 ).

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені ТОВ «Юміс-Груп» як службові особи цього підприємства, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками ТОВ «Юміс-Груп» необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу „клієнт-банк”.

Відповідно до ст.60 Закону України „Про банки та банківську діяльність”, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення по кримінальній справі неможливо, а тому, слідчий СВ ПМ Новомосковської ОДПІ змушений звернутись з даним п оданням.

Слідчий СВ ПМ Новомосковської ОДПІ підтримала своє подання та просила задовольнити його.

Вивчивши матеріали подання, вважаю можливим задовольнити його на слідуючих підставах.

Відповідно до ст.. 14-1 КПК України розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, здійснюється за рішенням суду.

Згідно ст.. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Враховуючи, що інформація, яка являється банківською таємницею і яку слідчий просить розкрити має важливе значення для розслідування кримінальної справи, суд вважає за можливе задовольнити подання слідчого в частині з обовязання Дніпропетровської філії ПАТ „Єкатеринославський комерційний банк” розкрити для СВ ПМ Новомосковської ОДПІ інформацію стосовно ТОВ «Юміс-Груп»

Крім того, відповідно до ч. 3 ст. 178 КПК України виїмка документів, які підлягають банківську таємницю, проводиться виключно за мотивованою постановою судді.

На даний час у суду маються достатні данні вважати, що первинні документи ТОВ «Юміс-Груп» мають докази по справі , та іншими способами, крім виїмки, отримати інформацію необхідну для встановлення істини по кримінальній справі неможливо, а тому подання слідчого і в цій частині підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 178 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

З обовязати Дніпропетровську філію ПАТ «Єкатеринославський комерційний банк», МФО 307349, ЄДРПОУ 34410946, адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, 11/25, розкрити для СВ ПМ Новомосковської ОДПІ інформацію стосовно клієнта ТОВ «Юміс-Груп» (ЄДРПОУ 35396912 ), що містить банківську таємницю, а саме:

- інформацію, як на паперових так і електронних носіях про рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) з часу відкриття рахунку по 13.12.2010р., що свідчить про обіг грошових коштів по рахунку № 26004237000300, який належить ТОВ «Юміс-Груп» (ЄДРПОУ 35396912);

- інформацію, яка міститься в повідомленнях банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків;

- інформацію, яка міститься в картці із зразками підписів та відбитком печатки, наказах про призначення службових осіб ТОВ «Юміс-Груп» а також інформацію, яка міститься в довіреностях, наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

- інформацію, яка міститься у видаткових ордерах та корінцях касових чеків про отримання службовими особами ТОВ «Юміс-Груп» готівкових грошових коштів через касу Дніпропетровську філію ПАТ „Єкатеринославський комерційний банк”, МФО 307349, ЄДРПОУ 34410946, адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, 11/25, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства;

- інформацію, яка міститься в угодах та інших документах, на підставі яких ТОВ «Юміс-Груп» використовувалася система віддаленого доступу типу „Клієнт-банк”;

- інформацію про суму залишку грошових коштів на рахунку №26004237000300, який належить ТОВ «Юміс-Груп» (ЄДРПОУ 35396912) станом на 13.12.2010р.;

Дозволити проведення виїмки в приміщенні Дніпропетровської філії ПАТ «Єкатеринославський комерційний банк» МФО 307349, ЄДРПОУ 34410946, адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Сімферопольська, 11/25 первинних документів, що містять зазначену вище інформацію стосовно ТОВ «Юміс-Груп» (ЄДРПОУ 35396912 ) з часу відкриття рахунку по 13.12.2010 р.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя С.П. Мельниченко