Постанова

від 12.03.2011 по справі 1-п-5/11

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

02.03.2011

Справа № 1-п-5/11

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 березня 2011 року Печер ський районний суд м. Києва у складі:

головуючої - су дді Царевич О. І. ,

при секретарі - Табала Я. В.,

захисника-адвоката - ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в приміщен ні Печерського районного суд у в м. Києва матеріали справи з а постановою старшого слідчо го СВ ПМ ДПА в м. Києві С.М. Кузь менко, про звільнення від кри мінальної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, у родженця м. Ніжин, Чернігів ської області українця, гро мадянина України, одруженого , з вищою освітою, працююч ого директором ТОВ «СТК ЛЮТ і Ч», проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, раніше не судимог о, -

В С Т А Н О В И В:

До Печерського районн ого суду м. Києва надійшла кри мінальна справа № 76-00139 по обви нуваченню ОСОБА_2 у вчинен ні злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України з постановою п ро направлення справи до суд у для вирішення питання про з вільнення особи від кримінал ьної відповідальності на під ставі ч.4 ст. 212 КК України.

На думку органів досудовог о слідства ОСОБА_2, являюч ись співзасновником і, відпо відно протоколу № 1 зборів уча сників від 21 січня 1998 року, дире ктором ТОВ «СТК ЛЮТ і Ч» (код Є ДРПОУ 25386934), з приватною формою в ласності, зареєстрованого 22 с ічня 1998 року Печерською район ною у м. Києві державною адмін істрацією за юридичною адрес ою: АДРЕСА_1, являвся служб овою особою, у зв'язку з викона нням організаційно-розпоряд чих та адміністративно-госпо дарських функцій, в обов'язки якої входить:

Згідно cт. 8 Закону України "Пр о бухгалтерський облік та фі нансову звітність в Україні" №996-99ВР, від 16 липня 1999 року:

- п. 1 бухгалтерський об лік на підприємстві ведеться безперервно з дня реєстраці ї підприємства до його лікві дації;

- п.2 питання організаці ї бухгалтерського обліку на підприємстві належать до' ко мпетенції його власника (вла сників) або уповноваженого о ргану (посадової особи) відпо відно до законодавства та ус тановчих документів;

- п.3 відповідальність за орг анізацію бухгалтерського об ліку та забезпечення фіксува ння фактів здійснення всіх г осподарських операцій у перв инних документах, збереження оброблених документів, регі стрів і звітності протягом в становленого терміну, але не менше трьох років, несе власн ик (власники) або уповноважен ий орган (посадова особа), який здійснює керівництво підпри ємством

відповідно до законодавст ва та установчих документів;

- п.4 для забезпечення в едення бухгалтерського облі ку підприємство самостійно о бирає форми його організації :

- введення до штату під приємства посади бухгалтера або створення бухгалтерсько ї служби на чолі з головним бу хгалтером;

- користування послуг ами спеціаліста з бухгалтерс ького обліку, зареєстрованог о як підприємець, який здійсн ює підприємницьку діяльніст ь без створення юридичної ос оби;

- ведення на договірних з асадах бухгалтерського обл іку централізованою бухгал терією або аудиторською фірм ою;

- самостійне ведення бухг алтерського обліку та скл адання звітності безпосере дньо власником або керівнико м підприємства.

п.6 керівник підприємства зобов'язаний створити необ хідні умови для правильного ведення бухгалтерського обл іку, забезпечити неухильне в иконання .і підрозділами, слу жбами та працівниками, приче тними до бухгалтерського обл іку, правомірних вимог бухга лтера щодо дотримання порядк у оформлення та подання до об ліку первинних документів;

- відповідальність за несво єчасне складання первинних д окументів і регістрів - бухга лтерського обліку та недосто вірність відображених у них даних несуть особи, які склал и та підписали ці документи.

Згідно cm. 9 Закону України "Пр о систему оподаткування " № 77/97- ВР від 18.02.1997 року:

- подавати до державни х податкових органів та інши х державних органів відповід но до законів декларації, бух галтерську звітність та інші документи і відомості, пов'яз ані з обчисленням та сплатою податків і зборів (обов'язков их платежів);

- сплачувати належні с уми податків і зборів ( обов'яз кових платежів ) у встановлен і законами терміни.

Згідно п.10.1 cт. 10 Закону Україн и "Про податок на додану варті сть" № 68/97-BP від 03.04.1997року: відповід альність за достовірність і своєчасність обчислення та в несення податку до бюджету в ідповідно до законодавства У країни.

ОСОБА_2 усвідомлюючи покл адену на нього відповідальні сть та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслі дків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах, б ажаючи їх настання, ОСОБА_2 , шляхом незаконного завищен ня податкового кредиту підпр иємства, скоїв умисне ухилен ня від сплати податків за нас тупних обставин.

Директор ТОВ «СТК ЛЮТ і Ч» ОСОБА_2 у лютому 2003 року вступ ив у попередню змову з невста новленими слідством особами з метою ухилення від плати по датків, шляхом укладання мни мих угод з використанням під приємств, мають ознаки фікти вності, для незаконного форм ування податкового кредиту.

Реалізуючи спільний злочи нний намір, ОСОБА_2 та невс тановлені слідством особи, 28 л ютого 2003 року уклали мнимий до говір купівлі - продажу № 02 -26, згідно з яким ТОВ «СТК ЛЮТ і Ч» придбало у ТОВ «Агро», то вар - скло оптичне БК - 10 у кільк ості 20 775 кубічних сантиметрів на загальну суму 600 065гривень, в тому числі податок на додану вартість на суму 100 010 гривень.

Продовжуючи свої злочинні дії, спрямовані на ухилення в ід сплати податку на додану в артість у розмірі 100 010 гривень, шляхом незаконного формуван ня і податкового кредиту, дію чи узгоджено з невстановлени ми слідством особами, ОСОБА _2, з метою відобразити у бухг алтерських документах прода ж оптичного скла БК - 10 за нульо вою ставкою податку на додан у вартість та уникнути таким чином виникнення податковог о зобов'язання, підписав мним ий договір комісії № К- 26 від 28 л ютого 2003 року, згідно з яким ТОВ «Агротон», як комісіонер, взя в на себе обов'язок від свого і мені та за рахунок комітента - ТОВ «СТК ЛЮТ і Ч» здійснити р еалізацію скла оптичного БК - 10 у кількості 20 775 кубічних сант иметрів на суму 505 248 гривень.

Невстановлені особи, діючи узгоджено з ОСОБА_2, викор истовуючи ТОВ «Арготон», яке має ознаки фіктивності, з мет ою створити видимість викона ння договору комісії № К - 26 від 26 лютого 2003 року, надали ОСОБ А_2 мнимий контракт № 38 від 14 л ютого 2002 року з компанією «CASCADE BUS INES " ". СОMPANI LLS» на купівлю - продаж 20 775 кубічних сантиметрів скла о птичного БК - 10 на суму 508 642 гривні та вантажно - митну дек ларацію про вивезення товару за межі митної території Укр аїни.

Відповідно до злочинного н аміру ОСОБА_2 вказані дого вори, видаткові та податкові накладні до них, вантажно - ми тні декларації були передані головному бухгалтеру ТОВ «С ТК ЛЮТ і Ч» ОСОБА_3, яка не б удучи обізнаною із злочинним наміром ОСОБА_2, при склад анні податкової декларації з податку на додану вартість з а лютий 2003 року, на підставі ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» віднесл а суму ПДВ за договором № 02 - 26 ві д 28 лютого 2003 року у розмірі 100 010 г ривень до податкового кредит у.

Спільними злочинними діям и ОСОБА_2 та невстановлені слідством особи незаконно с формували податковий кредит за договором купівлі - продаж у № 02 -26 від 28 лютого 2003 року у розм ірі 100 010 гривень, внаслідок чог о до бюджету фактично не наді йшли кошти в особливо велики х розмірах.

Таким чином, директор ТОВ «С ТК ЛЮТ і Ч» ОСОБА_2 з метою у хилення від сплати податків, шляхом мінімізації податков их зобов'язань з податку на до дану вартість, у лютому 2003 року придбав за завищеною вартіс тю скло оптичне БК - 10, виробниц тва Ізюмського казенного при ладобудівного заводу, яке в п одальшому експортував за меж і митної території України ч ерез комісіонера ТОВ «Агрото н» на адресу компанії «CASCADE BESINESS COM PANI LLC», США при дьому застосовую чи «нульову» ставку з податк у на додану вартість, що призв ело до несплати в бюджет держ ави податку на додану вартіс ть за лютий 2003 року на загальну суму 100 010 гривень, що більше ніж у тисячу разів перевищує вст ановлений законодавством не оподатковуваний мінімум дох одів громадян, і призвело до ф актичного ненадходження до б юджету коштів у особливо вел иких розмірах.

В судовому засіданні встан овлено, що по операціям купів лі та експорту скла оптичног о в 2003 році у ТОВ «СТК «ЛЮТ іЧ» в иник податковий кредит з под атку на додану вартість, одна к 16.08.2004, підприємством був подан ий до ДПІ у Печерському район і м . Києва уточнюючий розраху нок податкових зобов' язань з податку на додану вартість у зв' язку з виправленням са мостійно виявлених помилок з а лютий 2003 року і на підставі пл атіжного доручення № 4383 від 16.08.2 004 до бюджету сплачений подато к на додану вартість у розмір і 100010 грн., що також підтверджує ться наявним в матеріалах сп рави платіжним дорученням № 4383 від 16.08.2004 (т.2 а.с.124).

Прокурор не заперечував що до звільнення ОСОБА_2 від кримінальної відповідально сті на підставі ч.4 ст. 212 КК Укра їни.

Адвокат ОСОБА_1 та ОСО БА_2 просили звільнити оста ннього від кримінальної відп овідальності на підставі ч.4 с т. 212 КК України.

Дослідивши матеріали спра ви, вислухавши думку прокуро ра, ОСОБА_2, адвоката ОСО БА_1 суд приходить до наступ них висновків.

Виходячи з вимог ч. 4 ст. 212 КК У країни, особа яка вчинила уми сне ухилення від сплати пода тків, зборі, (обов' язкових пл атежів), що входять в систему оподаткування, введених у вс тановленому законом порядку , вчинене службовою особою пі дприємства, установи, органі зації, незалежно від форми вл асності або особою чи будь-як ою іншою особою, яка зобов' я зана їх сплачувати, якщо вони призвели до фактичного нена дходження до бюджетів чи дер жавних цільових фондів кошті в в особливо великих розміра х,звільняється від криміналь ної відповідальності, якщо в она до притягнення до кримін альної відповідальності сп латила податки, збори обов' язкові платежі а також відшк одувала шкоду, завдану держа ві їх несвоєчасною сплатою (ф інансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК Україн и особа, яка винила злочин, зві льняється від кримінальної в ідповідальності у випадках передбачених цим Кодексом, а також на підставі закону Укр аїни про амністію чи акта пом илування.

Звільнення від кримінальн ої відповідальності у випадк ах, передбачених цим Кодексо м, здійснюється виключно суд ом.

Враховуючи ступінь тяжкос ті вчиненого ОСОБА_2 злочи ну, те, що він до кримінальної відповідальності притягуєт ься вперше, позитивно характ еризується, на обліку у лікар я нарколога і психіатра не пе ребуває, приймаючи до уваги т е, що ним до притягнення його до кримінальної відповідаль ності на підставі платіжного доручення № 4383 від 16.08.2004 до бюдже ту сплачений податок на дода ну вартість у розмірі 100010 грн. с уд вважає за можливе звільни ти ОСОБА_2 від кримінально ї відповідальності, на підст аві ч.4 ст. 212 КК України, а провад ження по справі закрити.

Цивільний позов у справі не заявлено, судові втрати та ре чові докази у справі відсутн і.

На підставі викладеного та керуючись , ст. ст. 44 , ч.4 ст. 212 КК Ук раїни,

П О С Т А Н О В И В:

Звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідал ьності передбаченої ч. 3 ст. 212 К К України на підставі ч.4 ст. 212 К К України, справу провадженн ям закрити.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення сторон и можуть подати апеляції до А пеляційного суду м.Києва чер ез Печерський районний суд м .Києва.

Суддя О. І. Царевич