Постанова
від 14.12.2010 по справі 1-55/2010
КРАМАТОРСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №1-55/2010

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

14 декабря 2010 года Краматорский городской суд Донецкой области в составе:

председательствующего судьи Марченко Л.Н.

при секретаре Кривошеенко О.В.,

с участием государственного обвинителя прокурора Коршикова А.Г.,

защитника адвоката ОСОБА_1,

подсудимой ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Краматорске Донецкой области уголовное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки г.Краматорска, Донецкой области, русской, гражданки Украины, имеющей высшее образование, незамужней, имеющей двух несовершеннолетних детей, ІНФОРМАЦІЯ_8 и ІНФОРМАЦІЯ_9 рождения, зарегистрированной как субъект предпринимательской деятельности физическое лицо, проживающей в г.Краматорске по АДРЕСА_2, не судимой,

в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.205 ч.2, 358 ч.2, ч.3 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

В период 2005 года, находясь на территории Донецкой области, ОСОБА_2 обманным путем склонила свою сестру ОСОБА_3, жительницу г.Краматорска, к подписанию документов по государственной регистрации ее в качестве субъекта предпринимательской деятельности физического лица, уверив последнюю в том, что после государственной регистрации, сама ОСОБА_2 будет самостоятельно и лично заниматься законной хозяйственной деятельностью, на что ОСОБА_3 согласилась, при этом ОСОБА_2 не ставила в известность ОСОБА_3 об истинной цели ее регистрации и последующей финансово-хозяйственной деятельности от ее имени как частного предпринимателя, а именно - осуществление незаконной деятельности по совершению бестоварных (фиктивных) финансово-хозяйственных операций с целью незаконного получения прибыли, т.е. с целью документального оформления несуществующих (вымышленных) финансово-хозяйственных операций на получение и отпуск товарно-материальных ценностей с соблюдением установленных реквизитов и процедур, перечислений денежных средств и направления в адрес предприятий-контрагентов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов без фактического отпуска (или приема) товара (оказания услуг, выполнения работ).

После этого ОСОБА_3 по просьбе ОСОБА_2 осуществила государственную регистрацию себя в качестве субъекта предпринимательской деятельности физического лица: исполнительным комитетом Краматорского городского совета Донецкой области было выдано свидетельство о государственной регистрации НОМЕР_6 от 03.10.2005 года с идентификационным номером НОМЕР_1 и адресом проживания г. Краматорск Донецкой области, АДРЕСА_3 после чего, она как частный предприниматель была поставлена на налоговый учет в ГНИ в г.Краматорске от 06.10.2005 года и получила свидетельство плательщика НДС № 60920637 от 03.11.2005 года (ИНН НОМЕР_1).

После этого, ОСОБА_2, уверив ОСОБА_3 в том, что желает непосредственно лично заниматься от ее имени (как частного предпринимателя) законной хозяйственной деятельностью, склонила ОСОБА_3 к составлению доверенности на ее имя на представительство интересов ОСОБА_3 как субъекта предпринимательской деятельности. В результате этого, ОСОБА_3 16.02.2007 года была подписана доверенность на имя ОСОБА_2 на представительство последней интересов субъекта предпринимательской деятельности ОСОБА_3 в налоговых органах, центре занятости населения, Пенсионном фонде, фондах социального страхования, во всех судах со всеми правами, которые предоставлены законом истцу, ответчику, третьему лицу и потерпевшему, с правом обжалования решений суда, постановлений и иных решений суда, получения исполнительного листа, в соответствующем отделе государственной исполнительной службы по вопросам, связанным с исполнением судебных и иных решений. Для этого представителю ОСОБА_3 ОСОБА_2 согласно указанной нотариально удостоверенной доверенности было предоставлено право подавать от имени ОСОБА_3 документы, получать справки и иные любые документы; сдавать финансовые отчеты по месту требования, осуществлять необходимые платежи, а также осуществлять все иные юридически значимые действия, непосредственно связанные с этой доверенностью и в пределах предоставленных полномочий, без права подписи документов.

Далее, ОСОБА_2 уверила ОСОБА_3 в том, что желает непосредственно лично заниматься от ее имени (как частного предпринимателя) законной хозяйственной деятельностью, склонила ОСОБА_3 к составлению доверенности на ее имя на представительство интересов ОСОБА_3 В результате этого, ОСОБА_3 28.09.07 года была подписана доверенность на имя ОСОБА_2 о представительстве последней интересов ОСОБА_3 в налоговых органах, центре занятости населения, Пенсионном фонде, фондах социального страхования, во всех судах со всеми правами, которые предоставлены законом истцу, ответчику, третьему лицу и потерпевшему, с правом обжалования решений суда, постановлений и иных решений суда, получения исполнительного листа, в соответствующем отделе государственной исполнительной службы по вопросам, связанным с исполнением судебных и иных решений. Для этого представителю ОСОБА_3 ОСОБА_2 согласно указанной нотариально удостоверенной доверенности было предоставлено право подавать от имени ОСОБА_3 документы, получать справки и иные любые документы; получать принадлежащие ОСОБА_3 денежные суммы и предметы, разрешения, свидетельства, лицензии иные документы, которые касаются законных прав и интересов ОСОБА_3; уплачивать за нее платежи; везде за нее расписываться; заключать от ее имени хозяйственные договоры; составлять и сдавать финансовые отчеты по месту требования; получать на ее имя грузы; открывать от ее имени счета в любых банковских учреждениях и в последствии по своему усмотрению распоряжаться ими, а в случае необходимости закрывать счета, а также совершать все иные юридически значимые действия, непосредственно связанные с этой доверенностью и в пределах предоставленных полномочий, кроме осуществления определенных видов деятельности, которые производятся на основании соответствующих лицензий, полученных в установленном порядке.

Кроме того, по указанию ОСОБА_2 действующей с целью перевода денежных средств из безналичной формы в наличную, ОСОБА_3 были открыты текущие счета как субъектом предпринимательской деятельности в банковских учреждениях: в ОАО «Кредитпромбанк» в г. Киеве (МФО 300863) - счет НОМЕР_7; в Донецком филиале ОАО «Кредобанк» (МФО 335753) счет НОМЕР_8; в Краматорском филиале «Приватбанк» (МФО 335548) счет НОМЕР_9; в филиале Донецкой Дирекции АО «Индекс-Банк» (МФО 335850) счет НОМЕР_10; в Донбасском филиале ОАО «Кредитпромбанк» (МФО 335593) - счет НОМЕР_11; в Краматорском филиале «Приватбанк» (МФО 335548) счет НОМЕР_12.

Продолжая свою преступную деятельность ОСОБА_2, в период 2006 года, на территории Донецкой области, обманным путем склонила ОСОБА_4, жителя г.Краматорска, к подписанию документов по государственной регистрации его в качестве субъекта предпринимательской деятельности физического лица, уверив последнего в том, что после оказанной ею помощи в государственной регистрации, тот сам будет самостоятельно и лично заниматься законной хозяйственной деятельностью, на что ОСОБА_4 согласился, при этом ОСОБА_2 не ставила его в известность об истинной цели регистрации и последующей финансово-хозяйственной деятельности от его имени как частного предпринимателя, а именно - осуществление незаконной деятельности по совершению бестоварных (фиктивных) финансово-хозяйственных операций с целью незаконного получения прибыли, т.е. с целью документального оформления несуществующих (вымышленных) финансово-хозяйственных операций на получение и отпуск товарно-материальных ценностей с соблюдением установленных реквизитов и процедур, перечислений денежных средств и направления в адрес предприятий-контрагентов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов без фактического отпуска (или приема) товара (оказания услуг, выполнения работ).

После этого ОСОБА_4 по просьбе ОСОБА_2 осуществил государственную регистрацию себя в качестве субъекта предпринимательской деятельности физического лица: исполнительным комитетом Краматорского городского совета Донецкой области было выдано свидетельство о государственной регистрации № 2270000 0000 006466 от 19.12.2006 года с идентификационным номером НОМЕР_21 и адресом проживания г. Краматорск Донецкой области, АДРЕСА_4, после чего он как частный предприниматель был поставлен на налоговый учет в ГНИ в г.Краматорске от 20.12.2006 года за № 1793 и получил свидетельство плательщика НДС № 100011219 от 11.01.2007 года (ИНН НОМЕР_2).

Далее, ОСОБА_2 уверила ОСОБА_4 в том, что временно желает непосредственно лично заниматься от его имени (как частного предпринимателя) законной хозяйственной деятельностью, и по указанию ОСОБА_2 действующей с целью перевода денежных средств из безналичной формы в наличную, ОСОБА_4 были открыты текущие счета как субъектом предпринимательской деятельности в банковских учреждениях: в ОАО «Кредитпромбанк» в г.Киеве (МФО 300863) - счет НОМЕР_13; в филиале Донецкой Дирекции АО «Индекс-Банк» (МФО 335850) счет НОМЕР_14; в Донбасском филиале ОАО «Кредитпромбанк» (МФО 335593) - счет НОМЕР_15.

Продолжая свою преступную деятельность, в период 2006 года, на территории Донецкой области, ОСОБА_2 обманным путем склонила ОСОБА_5, жителя г. Краматорска, к подписанию документов по государственной регистрации его в качестве субъекта предпринимательской деятельности физического лица, уверив последнего в том, что после оказанной ею помощи в государственной регистрации, тот сам будет самостоятельно и лично заниматься законной хозяйственной деятельностью, на что ОСОБА_5 согласился, при этом ОСОБА_2 не ставила его в известность об истинной цели регистрации и последующей финансово-хозяйственной деятельности от его имени как частного предпринимателя, а именно - осуществление незаконной деятельности по совершению бестоварных (фиктивных) финансово-хозяйственных операций с целью незаконного получения прибыли, т.е. с целью документального оформления несуществующих (вымышленных) финансово-хозяйственных операций на получение и отпуск товарно-материальных ценностей с соблюдением установленных реквизитов и процедур, перечислений денежных средств и направления в адрес предприятий-контрагентов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов без фактического отпуска (или приема) товара (оказания услуг, выполнения работ).

После этого ОСОБА_5 по просьбе ОСОБА_2 осуществил государственную регистрацию себя в качестве субъекта предпринимательской деятельности физического лица: исполнительным комитетом Краматорского городского совета Донецкой области было выдано свидетельство о государственной регистрации НОМЕР_16 от 19.12.2006 года с идентификационным номером НОМЕР_3 и адресом проживания АДРЕСА_1, после чего он как частный предприниматель был поставлен на налоговый учет в ГНИ в г. Краматорске от 20.12.2006 года за № 1794 и получил свидетельство плательщика НДС № 100009609 от 29.12.2006 года (ИНН НОМЕР_3).

Далее, ОСОБА_2 уверила ОСОБА_5 в том, что временно желает непосредственно лично заниматься от его имени (как частного предпринимателя) законной хозяйственной деятельностью, и по указанию ОСОБА_2, действующей с целью перевода денежных средств из безналичной формы в наличную, ОСОБА_5 были открыты текущие счета как субъектом предпринимательской деятельности в банковских учреждениях: в ОАО «Кредитпромбанк» в г.Киеве (МФО 300863) - счет НОМЕР_17; в филиале Донецкой Дирекции АО «Индекс-Банк» (МФО 335850) счет НОМЕР_18; в Донбасском филиале ОАО «Кредитпромбанк» (МФО 335593) - счет НОМЕР_19.

Продолжая свою преступную деятельность, в период 2006-2007 года, ОСОБА_2, находясь на территории Донецкой области, с помощью ОСОБА_6, который не был осведомлен об истинных целях и преступных намерениях ОСОБА_2, обманным путем склонила ОСОБА_7 и ОСОБА_8 к подписанию документов по государственной регистрации юридического лица-субъекта предпринимательской деятельности Общества с ограниченной ответственностью «Схід-Буд» (далее ООО «Схид-буд»), уверив их в том, что после государственной регистрации, сама ОСОБА_2 будет самостоятельно и лично заниматься законной хозяйственной деятельностью от имени данного предприятия, на что ОСОБА_8 и ОСОБА_7 согласились, при этом ОСОБА_2 не ставила их в известность об истинной цели регистрации и последующей финансово-хозяйственной деятельности от имени ООО «Схид-буд», а именно - осуществление незаконной деятельности по совершению бестоварных (фиктивных) финансово-хозяйственных операций с целью незаконного получения прибыли, т.е. с целью документального оформления несуществующих (вымышленных) финансово-хозяйственных операций на получение и отпуск товарно-материальных ценностей с соблюдением установленных реквизитов и процедур, перечислений денежных средств и направления в адрес предприятий-контрагентов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов без фактического отпуска (или приема) товара (оказания услуг, выполнения работ).

Кроме того, ОСОБА_2, уверив ОСОБА_8 в том, что желает самостоятельно осуществить государственную регистрацию ООО «Схид-буд», а в дальнейшем - непосредственно лично заниматься от имени ООО «Схид-буд» всей хозяйственной деятельностью, склонила ОСОБА_8 к составлению доверенности на ее имя на представительство интересов ОСОБА_8 как учредителя ООО «Схид-буд». В результате этого, ОСОБА_8 27.02.2007 года и 29.10.2007 года были подписаны доверенности на имя ОСОБА_2 о представительстве последней интересов ОСОБА_8 как учредителя ООО «Схид-буд» в уполномоченном органе государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, в органах государственной налоговой администрации, налоговой милиции, государственной статистики, пенсионном фонде, фонде занятости, органах статистики, органах внутренних дел относительно получения разрешения на изготовление печати и штампов Общества, банковских учреждениях при открытии счета для формирования уставного фонда Общества, а также быть представителем Общества в учреждениях независимо от их форм подчинения, форм собственности и их отраслевой принадлежности (в том числе в органах следствия, дознания, прокуратуры, правоохранительных органах), а также перед физическими лицами при решении каких-либо вопросов, касающихся деятельности Общества; во всех судах со всеми правами, которые предоставлены законом истцу, ответчику, третьему лицу и потерпевшему, обжалования решений суда, постановлений и иных решений суда, получение исполнительного листа, в соответствующем отделе государственной исполнительной службы по вопросам, связанным с исполнением судебных и иных решений, а также представлять интересы Общества при рассмотрении уголовных и административных дел. Для этого представителю ОСОБА_8 ОСОБА_2 согласно указанных нотариально удостоверенных доверенностей было предоставлено право подавать от имени ОСОБА_8 документы, получать справки и иные любые документы; получать принадлежащие Обществу документы, денежные суммы и предметы, разрешения, свидетельства, лицензии, в том числе свидетельство о государственной регистрации СПД, заполнять регистрационные карточки, получать устав Общества, свидетельство о взятии на учет плательщика налогов, свидетельство плательщика НДС, справку 4-ОПП, разрешение ОВД на изготовление печати и штампов Общества, изготавливать печать и штампы Общества, расписываться на документах и в их получении, вносить плату за государственную регистрацию и иные платежи, а также совершать все иные юридически значимые действия, непосредственно связанные с этой доверенностью и в пределах предоставленных полномочий.

После этого ОСОБА_2, на основании выписанной от ОСОБА_8 на ее имя доверенности от 27.02.2007 года, осуществила государственную регистрацию ООО «Схид-буд» в качестве субъекта предпринимательской деятельности юридического лица: исполнительным комитетом Краматорского городского совета Донецкой области было выдано свидетельство о государственной регистрации № 1270102 0000 002329 от 28.02.2007 года с идентификационным кодом 34877395 и юридическим адресом г.Краматорск Донецкой области, ул. Магнитогорская, д.9, оф.5, после ООО «Схид-буд» было поставлено на налоговый учет в ГНИ в г.Краматорске за № 255 от 28.02.2007 года, было выдано свидетельство плательщика НДС № 100035753 от 18.04.2007 года (ИНН 348773905150), при этом в процессе государственной регистрации и дальнейшей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Схид-буд» ОСОБА_2 указывала, что руководителем (директором) ООО «Схид-буд» является ОСОБА_8, что отражено, в частности, в следующих документах: в справке по ф. 4-ОПП от 28.02.07 за № 255/10/29-014-8, в справке по ф. 4-ОПП от 27.11.07 за № 425/10/29-014-8, в регистрационных заявлениях плательщика НДС по ф.№ 1-ПДВ от 28.02.07 и от 12.04.07, при этом сама ОСОБА_8 не была осведомлена о том, что является руководителем предприятия.

Кроме того, ОСОБА_8 по указанию ОСОБА_2, действующей с целью перевода денежных средств из безналичной формы в наличную, был открыт текущий счет ООО «Схид-буд» в банковском учреждении: в Донбасском филиале ОАО «Кредитпромбанк» (МФО 335593) - счет № 26003198068561.

После этого, ОСОБА_2, действуя умышленно, в период 2007-2008 гг. из корыстных побуждений, находясь на территории Донецкой области, при указанных выше обстоятельствах, использовала ООО «Схид-буд» для прикрытия незаконной деятельности по совершению бестоварных (фиктивных) финансово-хозяйственных операций с целью получения прибыли.

Так, в период августа 2007 года ОСОБА_2 составила и использовала - передала в адрес ООО «Продукты Украины» (код ЕГРПОУ 30255314) подложные первичные финансово-хозяйственные документы, которыми были оформлены операции на отпуск в адрес ООО «Продукты Украины» (код ЕГРПОУ 30255314) товарно-материальных ценностей от имени ООО «Схид-буд» с соблюдением установленных реквизитов и процедур, а именно:

- договор № 35 от 01.08.07 между ООО «Схид-буд» и ООО «Продукты Украины»,

- протокол № 1 согласования цен на закупаемое молоко к договору № 35 от 01.08.07 между ООО «Схид-буд» и ООО «Продукты Украины»,

- протокол № 2 согласования цен на закупаемое молоко к договору № 35 от 01.08.07 между ООО «Схид-буд» и ООО «Продукты Украины»,

- расходная накладная № РН-31081 от 31.08.07 от ООО «Схид-буд» в адрес ООО «Продукты Украины»,

- налоговая накладная № 35 от 31.08.07 от ООО «Схид-буд» в адрес ООО «Продукты Украины»,

которые ОСОБА_2 предварительно подписала от имени руководителя ООО «Схид-буд» ОСОБА_8 и скрепила оттиском имеющейся у нее печати ООО «Схид-буд», при этом фактически поставка товара от ООО «Схид-буд» в адрес ООО «Продукты Украины» не осуществлялась.

Согласно указанных документов, ООО «Схид-буд» в лице ОСОБА_8 в период с 01.08.2007 года по 31.08.2007 года отгрузило в адрес ООО «Продукты Украины» (код ЕГРПОУ 30255314) товарно-материальные ценности (молоко) на общую сумму 535118, 8 грн., в том числе НДС 89 186, 47 грн., при этом документооборот по данной сделке не соответствовал товарообороту, т.е. при фактическом отсутствии поставки указанных ТМЦ от ООО «Схид-буд» в адрес ООО «Продукты Украины» ОСОБА_2 была оформлена бестоварная (фиктивная) финансово-хозяйственная операция с помощью заведомо поддельных первичных документов с использованием реквизитов ООО «Схид-буд».

Согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы №61 от 20.03.09 года, при существовании между ООО «Схид-буд» и ООО «Продукты Украины» бестоварных финансово-хозяйственных операций, ООО «Продукты Украины» в нарушение п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закона Украины “О налоге на добавленную стоимость” № 168/97ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), необоснованно сформировало налоговый кредит по НДС по данной сделке и в результате указанного незаконного завышения налогового кредита по данным операциям, ООО «Продукты Украины» не исчислен и не уплачен налог на добавленную стоимость за август 2007 года в сумме 89186 грн. А также, при существовании между ООО «Схид-буд» и ООО «Продукты Украины» бестоварных финансово-хозяйственных операций, ООО «Продукты Украины» в нарушение п.п.5.1 ст.5 Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий” № 283/97ВР от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями), в результате необоснованного завышения валовых расходов по данным операциям не исчислен и не уплачен налог на прибыль за 2007 год в сумме 111483 грн.

Сумма убытков в виде фактического не поступления в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, нанесенная государству в результате проведения бестоварных операций между ООО «Продукты Украины» и ООО «Схид-буд» в период 2007 года, составляет 200 669 грн., - что является крупным материальным ущербом государству так как в тысячу и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, в период февраля 2008 года ОСОБА_2 составила и использовала - передала в адрес ООО «Славянская производственная компания» (код ЕГРПОУ 32799499) подложные первичные финансово-хозяйственные документы, которыми были оформлены операции по выполнению работ в адрес ООО «Славянская производственная компания» (код ЕГРПОУ 32799499) от имени ООО «Схид-буд» с соблюдением установленных реквизитов и процедур, а именно:

- акт сдачи-приема работ (предоставления услуг) № ОУ-0000009 от 22.02.08 между ООО «Схид-буд» и ООО «Славянская производственная компания»,

- налоговая накладная № 26 от 22.02.08 от имени ООО «Схид-буд» в адрес ООО «Славянская производственная компания» на сумму 11882,7 грн., в том числе НДС 1980,45 грн.,

при этом фактически работы от ООО «Схид-буд» в адрес ООО «Славянская производственная компания» не осуществлялась, а услуги от ООО «Схид-буд» в адрес ООО «Славянская производственная компания» не оказывались.

Согласно указанных документов, ООО «Схид-буд» в период февраля 2008 года выполнило работы по капитальному ремонту дизельного двигателя Д2500 в адрес ООО «Славянская производственная компания» на сумму 11882,7 грн., в том числе НДС 1980,45 грн., при фактическом отсутствии выполнения указанных работ от ООО «Схид-буд» в адрес «Славянская производственная компания», при этом документооборот по данной сделке не соответствовал товарообороту, т.е. при фактическом отсутствии поставки товаров (работ, услуг) от ООО «Схид-буд» в адрес ООО «Славянская производственная компания» ОСОБА_2 была оформлена бестоварная (фиктивная) финансово-хозяйственная операция с помощью заведомо поддельных первичных документов с использованием реквизитов ООО «Схид-буд».

Согласно заключению судебно-бухгалтерской экспертизы №61 от 20.03.09 года, при существовании между ООО «Схид-буд» и «Славянская производственная компания» бестоварных финансово-хозяйственных операций, «Славянская производственная компания» в нарушение п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закона Украины “О налоге на добавленную стоимость” №168/97ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), необоснованно сформировало налоговый кредит по НДС по данной сделке и в результате указанного незаконного завышения налогового кредита по данным операциям, ООО «Славянская производственная компания» завышено отрицательное значение по налогу на добавленную стоимость за февраль 2008 года на 1980 грн. А также, при существовании между ООО «Схид-буд» и ООО «Славянская производственная компания» бестоварных финансово-хозяйственных операций, «Славянская производственная компания» в нарушение п.п.5.1 ст.5 Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий” № 283/97ВР от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями), в результате необоснованного завышения валовых расходов по данным операциям не исчислен и не уплачен налог на прибыль за 1 квартал 2008 года в сумме 2 476 грн.

Сумма убытков в виде фактического не поступления в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, нанесенная государству в результате проведения бестоварных операций между ООО «Славянская производственная компания» и ООО «Схид-буд» в период 2008 года, составляет 2476 грн.

В связи с тем, что сумма убытков в виде фактического не поступления в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, нанесенная государству в результате проведения бестоварных операций между ООО «Продукты Украины» и ООО «Схид-буд» в период 2007 года, составляет 200 669 грн., а сумма убытков в виде фактического не поступления в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, нанесенная государству в результате проведения бестоварных операций между ООО «Славянская производственная компания» и ООО «Схид-буд» в период 2008 года, составляет 2476 грн., умышленными действиями ОСОБА_2 по созданию субъекта предпринимательской деятельности - юридического лица ООО «Схид-буд» с целью прикрытия незаконной деятельности, причинен крупный материальный ущерб государству, так как в тысячу и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан.

Кроме того, ОСОБА_2, действуя умышленно, с целью прикрытия своей незаконной деятельности по переводу безналичных денежных средств в наличные путем осуществления бестоварных (фиктивных) финансово-хозяйственных операций, не являясь официально уполномоченным должностным лицом ЧП «Крамсервисбуд» (код ЕГРПОУ 34009341), а также не являясь уполномоченным лицом ЧП ОСОБА_5 (идентификационный номер НОМЕР_3), достоверно зная, что от ЧП ОСОБА_5 в адрес ЧП «Крамсервисбуд» никаких товаров не поставлял, никаких работ не выполнял и услуг не оказывал, составила и подписала от имени директора ЧП «Крамсервисбуд» ОСОБА_9 и от имени частного предпринимателя ОСОБА_5 заведомо ложные документы, предоставляющие права и освобождающие от обязанностей, которые выдаются предприятиями и гражданами-предпринимателями, в целях их последующего использования в бухгалтерском и налоговом учете ЧП «Крамсервисбуд» и ЧП ОСОБА_5:

- договор поставки товара № 9 от 31.08.07 между ЧП «Крамсервисбуд» и ЧП ОСОБА_5;

- налоговая накладная № 121 от 06.09.07 от ЧП ОСОБА_5 в адрес ЧП «Крамсервисбуд»;

- налоговая накладная № 120 от 31.08.07 от ЧП ОСОБА_5 в адрес ЧП «Крамсервисбуд»;

- расходная накладная № РН-0000020 от 07.09.07 на сумму 81142 грн. (с НДС);

- счет-фактура № СФ-0000020 от 31.08.07 от ЧП ОСОБА_5 в адрес ЧП «Крамсервисбуд»;

- договор поставки товара № 103/07 от 01.01.07 между ЧП «Крамсервисбуд» и ЧП ОСОБА_5;

- налоговая накладная № 18 от 21.08.07 от ЧП ОСОБА_5 в адрес ЧП «Крамсервисбуд»;

- налоговая накладная № 11 от 19.07.07 от ЧП ОСОБА_5 в адрес ЧП «Крамсервисбуд»;

- расходная накладная № РН-0000001 от 21.08.07 на сумму 81700 грн. (с НДС);

- расходная накладная № РН-0000101 от 19.07.07 на сумму 20 000 грн. (с НДС);

- счет-фактура № СФ-0000007 от 03.01.07 от ЧП ОСОБА_5 в адрес ЧП «Крамсервисбуд».

Согласно заключения почерковедческой экспертизы № 168 от 25.03.2009 года подписи от имени ФЛП ОСОБА_5, а также от имени директора ЧП «Крамсервисбуд» ОСОБА_9 в вышеуказанных документах, предоставленных на исследование выполнены не ОСОБА_5 от имени ФЛП ОСОБА_5 и не ОСОБА_9 от имени директора ЧП «Крамсервисбуд» ОСОБА_9

Кроме того, ОСОБА_2, действуя умышленно, повторно, с целью прикрытия своей незаконной деятельности по переводу безналичных денежных средств в наличные путем осуществления бестоварных (фиктивных) финансово-хозяйственных операций, не являясь официально уполномоченным лицом ЧП ОСОБА_4 (идентификационный номер НОМЕР_21), достоверно зная, что ЧП ОСОБА_4 в адрес ООО «Славянская производственная компания» (код ЕГРПОУ 32799499) никаких товаров не поставлял, никаких работ не выполнял и услуг не оказывал, составила и подписала от имени частного предпринимателя ОСОБА_4 следующие документы, предоставляющие права и освобождающие от обязанностей, которые выдаются предприятиями и гражданами-предпринимателями, в целях их последующего использования в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Славянская производственная компания» (код ЕГРПОУ 32799499) и ЧП ОСОБА_4:

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 1016 от 16.10.07;

- квитанция к приходному кассовому ордеру № 1024 от 24.10.07;

- акт № ОУ-01610 сдачи-приема работ (выполненных услуг) от 16.10.07 между ЧП ОСОБА_4 и ООО «Славянская производственная компания»;

- договор №45 от 14.08.07 года между ЧП ОСОБА_4 и ООО «Славянская производственная компания»;

- налоговая накладная № 150 от 04.09.07, выписанная от имени ЧП ОСОБА_4 в адрес ООО «Славянская производственная компания».

Согласно заключения почерковедческой экспертизы №168 от 25.03.2009 года подписи от имени ФЛП ОСОБА_4 в вышеуказанных документах, предоставленных на исследование выполнены не ОСОБА_4

Кроме того, ОСОБА_2, действуя умышленно, повторно, с целью прикрытия своей незаконной деятельности по переводу безналичных денежных средств в наличные путем осуществления бестоварных (фиктивных) финансово-хозяйственных операций, не являясь официально уполномоченным должностным лицом ООО «Схид-буд», достоверно зная, что никаких товаров от ООО «Схид-буд» (код ЕГРПОУ 34877395) в лице директора ОСОБА_8 в адрес ООО «Продукты Украины» (код ЕГРПОУ 30255314) не поставлялось, никакие работы не выполнялись и услуги не оказывались, составила и подписала от имени директора ООО «Схид-буд» (код ЕГРПОУ 34877395) ОСОБА_8 следующие заведомо ложные документы, предоставляющие права и освобождающие от обязанностей, которые выдаются предприятиями и гражданами-предпринимателями, в целях их последующего использования в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Схид-буд» (код ЕГРПОУ 34877395) и ООО «Продукты Украины» (код ЕГРПОУ 30255314):

- договор № 35 от 01.08.07 между ООО «Схид-буд» и ООО «Продукты Украины»;

- протокол № 1 согласования цен на закупаемое молоко к договору №35 от 01.08.07 между ООО «Схид-буд» и ООО «Продукты Украины»;

- протокол № 2 согласования цен на закупаемое молоко к договору №35 от 01.08.07 между ООО «Схид-буд» и ООО «Продукты Украины»;

- расходная накладная №РН-31081 от 31.08.07 от ООО «Схид-буд» в адрес ООО «Продукты Украины»;

- налоговая накладная № 35 от 31.08.07 от ООО «Схид-буд» в адрес ООО «Продукты Украины».

Согласно заключения почерковедческой экспертизы №168 от 25.03.2009 года подписи от имени директора ООО «Схид-буд» ОСОБА_8 в вышеуказанных документах, предоставленных на исследование выполнены не ОСОБА_8, а рукописные записи в договоре № 35 от 01.08.07 между ООО «Схид-буд» и ООО «Продукты Украины», выполненные в графе «7. Юридические адреса и реквизиты сторон «Продавец», исполнены ОСОБА_2

Кроме того, ОСОБА_2, действуя умышленно, повторно, с целью прикрытия своей незаконной деятельности по переводу безналичных денежных средств в наличные путем осуществления бестоварных (фиктивных) финансово-хозяйственных операций, не являясь уполномоченным должностным лицом ООО «Схид-буд» (код ЕГРПОУ 34877395), составила и подписала от имени директора ООО «Схид-буд» (код ЕГРПОУ 34877395) ОСОБА_8 следующие заведомо ложные документы, предоставляющие права и освобождающие от обязанностей, которые выдаются предприятиями и гражданами-предпринимателями, с целью их последующего использования путем сдачи в ГНИ г.Краматорска:

- налоговая декларация по НДС от ООО «Схид-буд» за июль 2007 года вх.№ 50598 от 20.08.07;

- налоговая декларация по НДС от ООО «Схид-буд» за май 2007 года вх.№ 30868 от 20.06.07;

- декларация по налогу на прибыль предприятия ООО «Схид-буд» за 3 кв. 2007 года вх.№ 72816 от 09.11.07 с приложением К 1/1.

Согласно заключения почерковедческой экспертизы №168 от 25.03.2009 года подписи от имени директора ООО «Схид-буд» ОСОБА_8 в вышеуказанных документах, предоставленных на исследование выполнены не ОСОБА_8

Кроме того, ОСОБА_2, действуя умышленно, повторно, с целью прикрытия своей незаконной деятельности по переводу безналичных денежных средств в наличные путем осуществления бестоварных (фиктивных) финансово-хозяйственных операций, не являясь уполномоченным лицом частного предпринимателя ОСОБА_4 (идентификационный номер НОМЕР_21), составила и подписала от его имени следующие заведомо ложные документы, предоставляющие права и освобождающие от обязанностей, которые выдаются предприятиями и гражданами-предпринимателями, с целью их последующего использования путем сдачи в ГНИ г.Краматорска:

- налоговая декларация по НДС от ЧП ОСОБА_4 за сентябрь 2007 года вх.№ 68544 от 29.10.07;

- декларация № 7077 о доходах, полученных ЧП ОСОБА_4 за 9 месяцев 2007 года.

Согласно заключения почерковедческой экспертизы № 168 от 25.03.2009 года подписи от имени частного предпринимателя ОСОБА_4 в вышеуказанных документах, предоставленных на исследование выполнены не ОСОБА_4

Кроме того, ОСОБА_2, действуя умышленно, повторно, из корыстных побуждений, с целью прикрытия своей незаконной деятельности по переводу безналичных денежных средств в наличные путем осуществления бестоварных (фиктивных) финансово-хозяйственных операций, не являясь уполномоченным лицом частного предпринимателя ОСОБА_5 (идентификационный номер НОМЕР_3), составила и подписала от его имени следующие документы, предоставляющие права и освобождающие от обязанностей, которые выдаются предприятиями и гражданами-предпринимателями, с целью их последующего использования путем сдачи в ГНИ г. Краматорска:

- налоговая декларация по НДС от ЧП ОСОБА_5 за июль 2007 года вх.№ 50602 от 20.08.07;

- декларация № 7078 о доходах, полученных ЧП ОСОБА_5 за 9 месяцев 2007 года;

- декларация о доходах, полученных ЧП ОСОБА_5 за полугодие 2007 года - вх. № 6882 от 09.08.07.

Согласно заключения почерковедческой экспертизы №168 от 25.03.2009 года подписи от имени частного предпринимателя ОСОБА_5 в вышеуказанных документах, предоставленных на исследование выполнены не ОСОБА_5