Вирок

від 23.03.2011 по справі 1-198/11

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

23.03.2011 10:32:27

Справа № 1-198/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23.03.2011 Печерський район ний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Смик С. І.

секретаря Орловій М.І., Перва О.А.

за участі прокурора Менчиця С .Є.

та захисника-адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві кримінальну справу по обвин уваченню

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ур одженця м. Рогатин, українця, г ромадянина України, освіта в ища, не одруженого, працюючог о директором ТОВ ВМЗ„Агрос пецприлад”, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого

в скоєнні злочинів, передба чених ч.2 ст.15, ч.5 ст.191, ч.2 ст. 28, ч.1 ст . 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, відповідно до статутних документів, призн ачений на посаду директора Т ОВ ВМЗ „Агроспецприлад” (код ЄДРПОУ 35450665), ТОВ „Агрополіс-К” (код ЄДРПОУ35355855) та ТОВ ТД „Інком -Трейд” (код ЄДРПОУ 35988043) які зар еєстровані Рогатинською рай онною державною адміністрац ією Івано-Франківської облас ті.

На підставі викладеного, ОСОБА_2, будучи службовою ос обою ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад ”, ТОВ „Агрополіс-К”, ТОВ ТД „І нком-Трейд” несе особисту ві дповідальність за організац ію правильності обчислення п одатків, зборів, інших обов' язкових платежів та забезпеч ення їх своєчасної сплати до бюджету. Таким чином, на ОСО БА_2, відповідно до чинних но рмативних актів України, пок ладено наступні обов' язки:

- ст.67 Конституції Укра їни - обов'язок сплачувати под атки і збори в порядку і розмі рах, встановлених законом;

- ст.11 Закону України “П ро систему оподаткування” №7 7/97- ВР від 18.02.97 - відповідальність за правильність обчислення , своєчасність сплати податк ів і зборів (обов'язкових плат ежів) та додержання законів п ро оподаткування;

- п.3 ст.8 Закону України “ Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україн і” №996-XIV від 16.07.1999 - покладено відп овідальність за організацію бухгалтерського обліку на п ідприємстві та забезпечення фіксування фактів здійсненн я всіх господарських операці й;

- п.6 ст.8 Закону України “ Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україн і” №996-XIV від 16.07.1999 - покладено зобо в' язання створити необхідн і умови для правильного веде ння бухгалтерського обліку;

- п.10.1 ст.10 Закону України “Про податок на додану варті сть” №168/97 від 03.04.1997 - відповідальн ість за достовірність і своє часність обчислення та внес ення податку на додану варті сть (в подальшому ПДВ) до бюдже ту відповідно до законодавст ва України;

- ст. 10 Закону України “П ро підприємництво” №698-ХII від 07 .02.91, не порушувати прав та інте ресів держави, що охороняють ся Законом.

Однак, ОСОБА_2, ігнор уючи як вищезазначені законо давчі акти України, так і влас ні обов' язки службової особ и ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, Т ОВ „Агрополіс-К” та ТОВ ТД „Ін ком-Трейд”, в 2008 році вчинив зам ах на заволодіння грошовими коштами державного бюджету в особливо великих розмірах т а службове підроблення за на ступних обставин.

Так ОСОБА_2 будучи дирек тором ТОВ ВМЗ „Агроспецприла д”, ТОВ „Агрополіс-К” та ТОВ ТД „Інком-Трейд”, діючи за попер едньою змовою з директором Т ОВ „Безпека бізнесу захисні технології” ОСОБА_3 та не встановленими особами, зловж иваючи своїм службовим стано вищем, з метою заволодіння де ржавними коштами в особливо великих розмірах, керуючись корисливими спонуканнями ро зробив злочинний план, суть я кого полягала у створенні в п одатковому обліку ТОВ „Безпе ка бізнесу захисні технологі ї” штучного податкового кред иту з податку на додану варті сть, шляхом формального відо браження в бухгалтерському о бліку ТОВ „Безпека бізнесу з ахисні технології” неіснуюч их фінансово-господарської о перацій з придбання товарно- матеріальних цінностей. Для досягнення свої злочинної ме ти, ОСОБА_2, ОСОБА_3 та не встановлені особи, в 2008 році ск лали ряд угод, створивши доку ментальну видимість «придба ння» ТОВ „Безпека бізнесу за хисні технології” товарно ма теріальних цінностей у ТОВ В МЗ „Агроспецприлад”, ВАТ „Во лодимир-Волинський цукровий завод” та ВАТ „Горохівський цукровий завод”. На підставі вказаних угод директором ТО В „Безпека бізнесу захисні т ехнології” ОСОБА_3 в декла раціях з ПДВ було безпідстав но сформовано від'ємне значе ння з податку на додану варті сть та заявлена незаконна ви мога відшкодувати вказані ко шти в розмірі 23 266 667 грн. на розра хунковий рахунок підприємст ва в установі банку.

Так, в вересні 2008 року ОСОБА _2, являючись директором ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” та вик онуючи відведену йому роль в злочинному плані, у невстано вленому місці та за невстано влених обставин, підписав уг оду №11\09 від 11.09.2008 за умовами яко ї ТОВ „Безпека бізнесу захис ні технології” начебто прид бало у ТОВ ВМЗ „Агроспецприл ад” обладнання на загальну с уму 41 850 000 грн.

Також, в вересні 2008 року ОС ОБА_2, являючись директором ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” та виконуючи відведену йому ро ль в злочинному плані , у невст ановленому місці та за невст ановлених обставин, підписав угоду №10/09 від 10.09.2008 за умовами як ої ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” перерахувало 41 850 000 грн. на ТОВ „ Альянс-8” для придбання ТМЦ.

Крім цього, в банківській ус танові - Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” ОСОБА _2, виконуючи відведену йому роль в злочинному плані, відк рив поточний рахунок ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” № 26009301500940. При цьому, ОСОБА_2, як директор ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, от римав право підпису платіжни х документів для списання бе зготівкових коштів із вказа ного рахунку. Також, у вказан ій банківській установі було відкрито поточний рахунок Т ОВ „Безпека бізнесу захисні технології” № 26002301501128 та поточни й рахунок ТОВ „Альянс-8” № 2600930150093 9.

Далі, усвідомлюючи те, що ві дповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на дода ну вартість”, відшкодуванню із державного бюджету підляг ає тільки та частина ПДВ, яка ф актично сплачена покупцем в адресу продавця грошовими ко штами, у ОСОБА_2, ОСОБА_3 та інших невстановлених осі б виникла необхідність створ ити документальну видимість того, що ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начеб т о оплатило безготівковими ко штами ТОВ ВМЗ „Агроспецприла д” вартість „придбаного” обл аднання. Бажаючи створити ви димість оплати „придбаного” обладнання від ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” на ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” безготівковими грошовими ко штами, ОСОБА_3, ОСОБА_2 т а службові особи ТОВ „Альянс -8” здійснили послідовне, повт орне, багаторазове перерахув ання безготівкових коштів мі ж трьома вказаними вище раху нками, що створило зовнішню в идимість перерахування вели ких сум безготівкових грошов их коштів від ТОВ „Безпека бі знесу захисні технології” на ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” за начебто здійснене придбання обладнання.

Так, 18.09.2008 об 14:31:00 грошові кошти в розмірі 3 780 000 грн. (без ПДВ) з рах унку ТОВ „Агросфера-А” № 26009301500694 надійшли на рахунок ТОВ „Аль янс-8” № 26009301500939. Отримані від ТОВ „Агросфера-А” кошти в розмір і 3 780 000,00 грн., службові особи ТОВ „Альянс-8” 18.09.2008 об 15:05:00 перерахув али на рахунок ТОВ „Безпека б ізнесу захисні технології” н ачебто в якості оплати по дог овору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_3 грош ові кошти в розмірі 3 780 000 грн., в т.ч. ПДВ 630 000 грн. з рахунку ТОВ „Б езпека бізнесу захисні техно логії” № 26002301501128, 18.09.2008 об 15:22:00, перера хував на рахунок ТОВ ВМЗ „Агр оспецприлад”, начебто в якос ті „оплати за обладнання, згі дно договору купівлі-продажу № 11/09 від 11.09.2008”.

ОСОБА_2, в свою чергу, 18.09.2008 о 15: 22:00, перерахував, ті самі, грошо ві кошти в сумі 3 780 000 грн., без ПД В на вказаний рахунок ТОВ „Ал ьянс-8”, начебто в якості оплат и по договору-комісії.

18.09.2008, кошти, отримані ТОВ „Аль янс-8” від ТОВ „Агросфера-А”, з а такою самою схемою, послідо вно та повторно були перерах овані по колу між рахунками Т ОВ „Альянс-8” - ТОВ „Безпека бі знесу захисні технології” - Т ОВ ВМЗ „Агроспецприлад” - ТОВ „Альянс-8” ще вісім разів, пі сля чого, вказані кошти в розм ірі 3 780 000 грн. (без ПДВ) в цей же де нь об 15:32:00, повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” в якості „п овернення коштів по договору -комісії № 24 від 11.04.08”.

Таким чином, в результаті ба гаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфер а-А”) між рахунками ТОВ „Альян с-8”, ТОВ „Безпека бізнесу захи сні технології” та ТОВ ВМЗ „А гроспецприлад”, на етапі пер ерахування коштів від ТОВ „Б езпека бізнесу захисні техно логії” до ТОВ ВМЗ „Агроспецп рилад”, створено документаль ну видимість того, що 18.09.2008 ТОВ „ Безпека бізнесу захисні техн ології” здійснило оплату без готівковими коштами начебто придбаного у ТОВ ВМЗ „Агросп ецприлад” обладнання на зага льну суму 32 730 000 грн. в т.ч. ПДВ 5 455 00 0 грн.

Крім того, 22.09.2008 об 12:53:00 грошові кошти в розмірі 3 500 000 грн. (без ПД В), з рахунку ТОВ „Агросфера-А” № 26009301500694 надійшли на рахунок ТО В „Альянс-8” № 26009301500939. Отримані в ід ТОВ „Агросфера-А” кошти в р озмірі 3 500 000 грн. (без ПДВ) службо ві особи ТОВ „Альянс-8” 22.09.2008 об 12 :53:00 перерахували на рахунок ТО В „Безпека бізнесу захисні т ехнології” начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_3 грош ові кошти в розмірі 3 500 000 грн., в т.ч. ПДВ 583 333,3 грн. з рахунку ТОВ „ Безпека бізнесу захисні техн ології” № 26002301501128, 22.09.2008 об 12:53:00, перер ахував на рахунок ТОВ ВМЗ „Аг роспецприлад”, начебто в яко сті „оплати за обладнання, зг ідно договору купівлі-продаж у № 11/09 від 11.09.2008”.

ОСОБА_2, в свою чергу, 22.09.2008 об 12:53:00, перерахував, ті самі, грош ові кошти в сумі 3 500 000 грн., без П ДВ на рахунок ТОВ „Альянс-8”, н ачебто в якості оплати по дог овору-комісії.

22.09.2008, кошти, отримані ТОВ „Аль янс-8” від ТОВ „Агросфера-А”, з а такою самою схемою, послідо вно та повторно були перерах овані по колу між рахунками Т ОВ „Альянс-8” - ТОВ „Безпека бі знесу захисні технології” - Т ОВ ВМЗ „Агроспецприлад” - ТОВ „Альянс-8” ще два рази, після ч ого, вказані кошти в розмірі 3 500 000 грн. без ПДВ в цей же день об 12:53:00, повернуті на рахунок ТОВ „ Агросфера-А” в якості „повер нення коштів по договору-ком ісії № 24 від 11.04.08”.

Викладене підтверджується проведеним спеціалістами ДП А у м. Києві аналізом руху кошт ів ТОВ „Альянс-8”, ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” та ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” , яким встановлено, що шляхом б агаторазового перерахуванн я по колу коштів між рахункам и вказаних підприємств створ ено видимість оплати ТОВ „Бе зпека бізнесу захисні технол огії” в вересні 2008 року за обла днання в загальному розмірі 41 850 000 грн. в т.ч. ПДВ 6 975 000 грн.

Далі, ОСОБА_3, усвідомлюю чи, що ТОВ „Безпека бізнесу за хисні технології” фактично г осподарську діяльність із пр идбання обладнання у ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад” не здійсню вало, а використовується ним , ОСОБА_2 та невстановлени ми особами для розкрадання к оштів державного бюджету під виглядом відшкодування надм ірного сплаченого податку на додану вартість, облікував п ервинні документи щодо „прид бання” та „оплати” продукції в регістрах бухгалтерського та податкового обліку підпр иємства.

За результатами вказаної ф інансово-господарської опер ацій директор ТОВ «Безпека б ізнесу захисні технології» ОСОБА_3, діючи згідно спіль ного злочинного плану, безпі дставно сформував від' ємне значення з податку на додану вартість в деклараціях з ПДВ за жовтень 2008 року в розмірі 6 97 5 000 грн., та заявив незаконну ви могу відшкодувати вказані ко шти на розрахунковий рахунок підприємства в установі бан ку.

Крім того, в жовтні 2008 року ОСОБА_3, знаходячись за місц ем свого проживання за адрес ою: АДРЕСА_2, підписав угод у № 12\10 від 10.10.2008 за умовами якої Т ОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто придбал о у ВАТ „Володимир-Волинськи й цукровий завод” цукор-пісо к на загальну суму 47 145 000 грн.

В свою чергу, в жовтні 2008 року , ОСОБА_2, являючись директ ором ТОВ „Агрополіс -К” та вик онуючи відведену йому роль в злочинному плані, у невстано вленому місці та за невстано влених обставин, підписав До говір комісії №8 від 08.10.2008 за умо вами якої ТОВ „Агрополіс -К” п ерераховує 47 145 000 грн. ТОВ „Безп ека бізнесу захисні технолог ії” для придбання ТМЦ.

Також, в серпні 2008 року, ОСО БА_2, являючись директором Т ОВ „Агрополіс -К” та виконуюч и відведену йому роль в злочи нному плані, у невстановлено му місці та за невстановлени х обставин, підписав угоду 29/08 -08 цб від 29.08.2008 за умовами якої ВА Т „Володимир-Волинський цукр овий завод начеб то придбало у ТОВ „Агрополіс-К” цукровий буряк на загальну суму 47 145 000 гр н.

Крім цього, в банківській ус танові - Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” ОСОБА _2, виконуючи відведену йому роль в злочинному плані, відк рив поточний рахунок ТОВ „Аг рополіс-К” № 26008301500866. При цьому, ОСОБА_2, як директор „Агроп оліс -К”, отримав право підпис у платіжних документів для с писання безготівкових кошті в із вказаного рахунку. Тако ж, у вказаній банківській уст анові було відкрито поточний рахунок ТОВ „Безпека бізнес у захисні технології” № 26002301501128 т а поточний рахунок ВАТ „Воло димир-Волинський цукровий за вод” № 26000302500647.

Далі, усвідомлюючи те, що ві дповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на дода ну вартість”, відшкодуванню із державного бюджету підляг ає тільки та частина ПДВ, яка ф актично сплачена покупцем в адресу продавця грошовими ко штами, у ОСОБА_2, ОСОБА_3 та інших невстановлених осі б виникла необхідність створ ити документальну видимість того, що ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто оплатило безготівковими кош тами ВАТ „Володимир-Волинськ ий цукровий завод” вартість „придбаного” цукру-піску. Ба жаючи створити видимість опл ати „придбаної” продукції ві д ТОВ „Безпека бізнесу захис ні технології” на ВАТ „Волод имир-Волинський цукровий зав од” безготівковими грошовим и коштами, ОСОБА_3, ОСОБА _2 та службові особи ВАТ „Во лодимир-Волинський цукровий завод” здійснили послідовне , повторне, багаторазове пере рахування безготівкових кош тів між трьома вказаними вищ е рахунками, що створило зовн ішню видимість перерахуванн я великих сум безготівкових грошових коштів від ТОВ „Без пека бізнесу захисні техноло гії” на ВАТ „Володимир-Волин ський цукровий завод” за нач ебто здійснене придбання цук ру-піску.

Так, 17.10.2008 об 16:03:00 грошові кошти в розмірі 1 150 000 грн. (без ПДВ) з рах унку ТОВ „Агроторг-К № 26007301500641 на дійшли на рахунок ТОВ „Агроп оліс-К” №26008301500866. Отримані від ТО В „Агроторг-К” кошти в розмір і 1 150 000 грн. (без ПДВ) директор ТОВ «Агрополіс-К» ОСОБА_2 17.10.2008 о б 16:07:00 перерахував на рахунок Т ОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начебто в якості оплати по договору комісії.

В свою чергу, ОСОБА_3 грош ові кошти в розмірі 1 150 000 грн., в т .ч. ПДВ 191 666,7 грн. з рахунку ТОВ „Б езпека бізнесу захисні техно логії” № 26002301501128, 17.10.2008 об 16:12:00, перера хував на рахунок ВАТ „Володи мир-Волинський цукровий заво д” № 26000302500647, начебто в якості „оп лати за цукор, згідно договор у № 12/10 від 10.10.08”.

Службові особи ВАТ „Володи мир-Волинський цукровий заво д”, в свою чергу, 17.10.2008 об 16:12:00, пере рахували ті самі грошові кош ти в сумі 1 150 000 грн., в т.ч. ПДВ 191 666,7 г рн. на рахунок ТОВ „Агрополіс -К”, начебто в якості оплати за цукровий буряк.

17.10.2008, кошти, отримані ТОВ „Агр ополіс-К” від ТОВ „Агроторг-К ”, за такою самою схемою, послі довно та повторно були перер аховані по колу між рахункам и ТОВ „Агрополіс-К” - ТОВ „Безп ека бізнесу захисні технолог ії” - ВАТ „Володимир-Волинськ ий цукровий завод” - ТОВ „Агро поліс-К” ще дев' ять разів, п ісля чого, вказані кошти в роз мірі 1 150 000,0 грн. (без ПДВ) в цей же день об 16:45:00 повернуті на рахун ок ТОВ „Агроторг-К” в якості „ повернення по договору-доруч ення № 16/10 від 16.10.08”.

Таким чином, в результаті ба гаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агроторг -К”) між рахунками ТОВ „Агропо ліс-К”, ТОВ „Безпека бізнесу з ахисні технології” та ВАТ „В олодимир-Волинський цукрови й завод” створено документал ьну видимість того, що 17.10.2008 рок у ТОВ „Безпека бізнесу захис ні технології” здійснило опл ату безготівковими коштами н ачебто придбаного у ВАТ „Вол одимир-Волинський цукровий з авод” цукру-піску на загальн у суму 9 600 000 грн. в т.ч. ПДВ 1 600 000 грн.

Крім того, 21.10.2008 об 12:17:00 грошові к ошти в розмірі 1 020 000 грн. (без ПД В) від ТОВ „Агроторг-К” та об 12:2 6:00 від ТОВ „Агросфера-А” в розм ірі 1 980 000 грн. (без ПДВ) надійшли на рахунок ТОВ „Агрополіс-К” №26008301500866. Отримані кошти в розмі рі 3 000 000 грн. (без ПДВ), директор Т ОВ «Агрополіс-К» ОСОБА_2 21 .10.2008 об 12:39:00 перерахував на рахун ок ТОВ „Безпека бізнесу захи сні технології” начебто в як ості оплати по договору комі сії.

В свою чергу, ОСОБА_3 грош ові кошти в розмірі 3 000 000 грн., в т.ч. ПДВ 500 000 грн. з рахунку ТОВ „ Безпека бізнесу захисні техн ології” № 26002301501128, 21.10.2008, об 12:39:00, перер ахував на рахунок ВАТ „Волод имир-Волинський цукровий зав од” № 26000302500647, начебто в якості „о плати за цукор, згідно догово ру № 12/10 від 10.10.2008”.

Службові особи ВАТ „Володи мир-Волинський цукровий заво д”, в свою чергу, 21.10.2008 об 14:25:00, пере рахували ті самі грошові кош ти в сумі 3 000 000 грн., в т.ч. ПДВ 500 000 гр н. на рахунок ТОВ „Агрополіс-К ”, начебто в якості оплати за цукровий буряк.

21.10.2008, кошти, отримані ТОВ „Агр ополіс-К” від ТОВ „Агросфера -А” та ТОВ „Агроторг-К”, за так ою самою схемою, послідовно т а повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ „Аг рополіс-К” - ТОВ „Безпека бізн есу захисні технології” - ВАТ „Володимир-Волинський цукро вий завод” - ТОВ „Агрополіс-К” ще десять разів, після чого, вказані кошти в розмірі 3 000 000 г рн. (без ПДВ) в цей же день об 15:25:00 повернуті на рахунок ТОВ „Аг роторг-К” в якості „повернен ня по договору-доручення № 16/10 в ід 16.10.2008”.

Таким чином, в результаті ба гаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів між рахунками ТОВ „Агрополіс -К”, ТОВ „Безпека бізнесу захи сні технології” та ВАТ „Воло димир-Волинський цукровий за вод” створено документальну видимість того, що 21.10.2008 року ТО В „Безпека бізнесу захисні т ехнології” здійснило оплату безготівковими коштами наче бто придбаного у ВАТ „Володи мир-Волинський цукровий заво д” цукру-піску на загальну су му 30 250 000 грн. в т.ч. ПДВ 5 041 666,7 грн.

Викладене підтверджується проведеним спеціалістами ДП А у м. Києві аналізом руху кошт ів ТОВ „Агрополіс-К”, ТОВ „Без пека бізнесу захисні техноло гії” та ВАТ „Володимир-Волин ський цукровий завод”, яким в становлено, що шляхом багато разового перерахування по ко лу коштів між рахунками вказ аних підприємств створено ви димість оплати ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” в жовтні 2008 року за цукор-пісок в загальному розмірі 39 850 000 грн . в т.ч. ПДВ 6 641 666,7 грн.

Далі, ОСОБА_3, усвідомлюю чи, що ТОВ „Безпека бізнесу за хисні технології” фактично г осподарську діяльність із пр идбання цукру у ВАТ „Володим ир-Волинський цукровий завод ” не здійснювало, а використо вується ним, ОСОБА_2 та нев становленими особами для роз крадання коштів державного б юджету під виглядом відшкоду вання надмірного сплаченого податку на додану вартість, о блікував первинні документи щодо „придбання” та „оплати ” продукції в регістрах бухг алтерського та податкового о бліку підприємства.

За результатами вказаної ф інансово-господарської опер ацій директор ТОВ «Безпека б ізнесу захисні технології» ОСОБА_3, діючи згідно спіль ного злочинного плану, безпі дставно сформував від' ємне значення з податку на додану вартість в деклараціях з ПДВ за листопад 2008 року в розмірі 8 325 000 грн., та заявив незаконну в имогу відшкодувати вказані к ошти на розрахунковий рахуно к підприємства в установі ба нку.

Крім того, в листопаді 2008 рок у ОСОБА_3, знаходячись за м ісцем свого проживання за ад ресою: АДРЕСА_2, підписав у году №17\11 від 17.11.2008 за умовами як ої ТОВ „Безпека бізнесу захи сні технології” начебто прид бало у ВАТ „Горохівський цук ровий завод” цукор-пісок на з агальну суму 47 800 000 грн.

В свою чергу, в листопаді 2008 р оку, ОСОБА_2, являючись дир ектором ТОВ ТД „Інком-Трейд” та виконуючи відведену йому роль в злочинному плані, у не встановленому місці та за не встановлених обставин, підпи сав Договір доручення №12/11 від 12.11.2008 за умовами якої ТОВ ТД „Ін ком-Трейд” перераховує 47 800 000 гр н. ТОВ „Безпека бізнесу захис ні технології” для придбання ТМЦ.

Крім цього, в банківській ус танові - Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” 20.09.2007 ОСО БА_2, виконуючи відведену йо му роль в злочинному плані, ві дкрив поточний рахунок ТОВ Т Д „Інком-Трейд” № 26001301501163. При цьо му, ОСОБА_2 як директор ТОВ ТД „Інком-Трейд”, отримав пра во підпису платіжних докумен тів для списання безготівков их коштів із вказаного рахун ку. Також, у вказаній банківс ькій установі було відкрито поточний рахунок ТОВ „Безпек а бізнесу захисні технології ” № 26002301501128 та поточний рахунок В АТ „Горохівський цукровий за вод” № 26009301500649.

Далі, усвідомлюючи те, що ві дповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на дода ну вартість”, відшкодуванню із державного бюджету підляг ає тільки та частина ПДВ, яка ф актично сплачена покупцем в адресу продавця грошовими ко штами, у ОСОБА_2, ОСОБА_3 та інших невстановлених осі б виникла необхідність створ ити документальну видимість того, що ТОВ „Безпека бізнесу захисні технології” начеб т о оплатило безготівковими ко штами ВАТ „Горохівський цукр овий завод” вартість „придба ного” цукру. Бажаючи створит и видимість оплати „придбано го” цукру від ТОВ „Безпека бі знесу захисні технології” на ВАТ „Горохівський цукровий завод” безготівковими грошо вими коштами, ОСОБА_3, ОС ОБА_2 та службові особи ВАТ „ Горохівський цукровий завод ” здійснили послідовне, повт орне, багаторазове перерахув ання безготівкових коштів мі ж трьома вказаними вище раху нками, що створило зовнішню в идимість перерахування вели ких сум безготівкових грошов их коштів від ТОВ „Безпека бі знесу захисні технології” на ВАТ „Горохівський цукровий завод” за начебто здійснене придбання цукру-піску.

Так, 20.11.2008 об 12:25:00 грошові кошти в розмірі 700 000 грн. (без ПДВ) з раху нку ТОВ „Агросфера-А” № 26009301500694 н адійшли на рахунок ТОВ ТД „Ін ком-Трейд” № 26001301501163. Отримані ві д ТОВ „Агросфера-А” кошти в ро змірі 700 000 грн. (без ПДВ) директо р ТОВ ТД „Інком-Трейд” ОСОБ А_2 20.11.2008 о 12:25:00 перерахував на ра хунок ТОВ „Безпека бізнесу з ахисні технології” начебто в якості оплати по договору до ручення.

В свою чергу, ОСОБА_3 грош ові кошти в розмірі 700 000 грн., в т .ч. ПДВ 116 666,7 грн. з рахунку ТОВ „Б езпека бізнесу захисні техно логії” № 26002301501128, 20.11.2008 об 12:25:00, перера хував на рахунок ВАТ „Горохі вський цукровий завод”, наче бто в якості „оплати за цукор , згідно договору купівлі-про дажу № 17/11 від 17.11.2008”.

Службові особи ВАТ „Горохі вський цукровий завод”, в сво ю чергу, 20.11.2008 об 12:45:00, перерахувал и ті самі грошові кошти в сумі 700 000 грн., без ПДВ на рахунок ТОВ ТД „Інком-Трейд”, начебто в як ості „оплати по договору-дор учення № 5/11/08 від 05.11.2008” .

20.11.2008 року, кошти, отримані ТОВ ТД „Інком-Трейд” від ТОВ „Агр осфера-А”, за такою самою схем ою, послідовно та повторно бу ли перераховані по колу між р ахунками ТОВ ТД „Інком-Трейд ” - ТОВ „Безпека бізнесу захис ні технології” - ВАТ „Горохів ський цукровий завод”- ТОВ ТД „Інком-Трейд” ще одинадцят ь разів, після чого, вказані ко шти в розмірі 700 000 грн. без ПДВ в цей же день об 15:31:00 повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” як „повернені по договору-комі сії № 12/09 від 12.09.08р.”.

Таким чином, в результаті ба гаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфер а-А”) між рахунками ТОВ ТД „Інк ом-Трейд”, ТОВ „Безпека бізне су захисні технології” та ВА Т „Горохівський цукровий зав од” створено документальну в идимість того, що 20.11.2008 ТОВ „Без пека бізнесу захисні техноло гії” здійснило оплату безгот івковими коштами начебто при дбаного у ВАТ „Горохівський цукровий завод” цукру-піску на загальну суму за цукор в за гальному розмірі 8 045 000 грн. в т.ч . ПДВ 1 340 833,3 грн.

Крім того, 28.11.2008 об 12:36:00 грошові к ошти в розмірі 1 600 000 грн. (без ПДВ ) з рахунку ТОВ „Агросфера-А” № 26009301500694 надійшли на рахунок ТО В ТД „Інком-Трейд” № 26001301501163. Отри мані від ТОВ „Агросфера-А” ко шти в розмірі1 600 000 грн. (без ПДВ) директор ТОВ ТД „Інком-Трейд ” ОСОБА_2 28.11.2008 об 12:49:00 перераху вав на рахунок ТОВ „Безпека б ізнесу захисні технології” н ачебто в якості оплати по дог овору доручення.

В свою чергу, ОСОБА_3 грош ові кошти в розмірі 1 600 000 грн., в т.ч. ПДВ 266 666,7 з рахунку ТОВ „Безп ека бізнесу захисні технолог ії” № 26002301501128, 28.11.2008 об 12:49:00, перерахув ав на рахунок ВАТ „Горохівсь кий цукровий завод”, начебто в якості „оплати за цукор, зг ідно договору купівлі-продаж у № 17/11 від 17.11.2008”.

Службові особи ВАТ „Горохі вський цукровий завод”, в сво ю чергу, 28.11.2008 об 12:49:00, перерахувал и ті самі грошові кошти в сумі 1 600 000 грн. без ПДВ на рахунок ТОВ ТД „Інком-Трейд”, начебто в я кості „оплати по договору-до ручення № 5/11/08 від 05.11.2008”.

28.11.2008, кошти, отримані ТОВ ТД „І нком-Трейд” від ТОВ „Агросфе ра-А”, за такою самою схемою, п ослідовно та повторно були п ерераховані по колу між раху нками ТОВ ТД „Інком-Трейд” - ТО В „Безпека бізнесу захисні т ехнології” - ВАТ „Горохівськ ий цукровий завод” - ТОВ ТД „Ін ком-Трейд” ще двадцять шість разів, після чого, вказані кош ти в розмірі 1 600 000 грн. (без ПДВ) в цей же день об 14:28:00, повернуті н а рахунок ТОВ „Агросфера-А” я к „повернені по договору-ком ісії № 12/09 від 12.09.08”.

Таким чином, в результаті ба гаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфер а-А”) між рахунками ТОВ ТД „Інк ом-Трейд”, ТОВ „Безпека бізне су захисні технології” та ВА Т „Горохівський цукровий зав од” створено документальну в идимість того, що 28.11.2008 року ТОВ „Безпека бізнесу захисні те хнології” здійснило оплату б езготівковими коштами начеб то придбаного у ВАТ „Горохів ський цукровий завод” цукру- піску на загальну суму за цук ор в загальному розмірі 39 755 000 г рн. в т.ч. ПДВ 6 625 833,3 грн.

Викладене підтверджується проведеним спеціалістами ДП А у м. Києві аналізом руху кошт ів ТОВ ТД „Інком-Трейд”, ТОВ „Б езпека бізнесу захисні техно логії” та ВАТ „Горохівський цукровий завод”, яким встано влено, що шляхом багаторазов ого перерахування по колу ко штів між рахунками вказаних підприємств створено видимі сть оплати ТОВ „Безпека бізн есу захисні технології” в ли стопаді 2008 року за цукор-пісок в загальному розмірі 47 800 000 грн . в т.ч. ПДВ 7 966 666,7 грн.

Далі, ОСОБА_3, усвідомлюю чи, що ТОВ „Безпека бізнесу за хисні технології” фактично г осподарську діяльність із пр идбання цукру у ВАТ „Горохів ський цукровий завод” не зді йснювало, а використовується ним, ОСОБА_2 та невстановл еними особами для розкраданн я коштів державного бюджету під виглядом відшкодування н адмірного сплаченого податк у на додану вартість, облікув ав первинні документи щодо „ придбання” та „оплати” проду кції в регістрах бухгалтерсь кого та податкового обліку п ідприємства.

За результатами вказаної ф інансово-господарської опер ацій директор ТОВ «Безпека б ізнесу захисні технології» ОСОБА_3, діючи згідно спіль ного злочинного плану, безпі дставно сформував від' ємне значення з податку на додану вартість в деклараціях з ПДВ за грудень 2008 року в розмірі 7 96 6 667 грн., та заявив незаконну ви могу відшкодувати вказані ко шти на розрахунковий рахунок підприємства в установі бан ку.

Співробітниками ДПІ у Пече рському районі м. Києва прове дено позапланову документал ьну перевірку з питань прави льності обчислення та достов ірності заявленого відшкоду вання сум ПДВ за період серпе нь-листопад 2008 року ТОВ «Безпе ка бізнесу захисні технологі ї» (код ЄДРПОУ 32046748), в результат і якої складено акт № 677/23-3/32046748 від 20.03.2009 та прийняте податкове пов ідомлення рішення форми «В1» № 0002382003/0 від 23.03.2009 про зменшення бю джетного відшкодування у сум і 25 936 667 грн.

Отже, в результаті своїх зло чинних дій, направлених на ви конання спільного злочинног о плану, ОСОБА_2, будучи дир ектором ТОВ ВМЗ „Агроспецпри лад”, ТОВ „Агрополіс-К” та ТОВ ТД „Інком-Трейд”, діючи за поп ередньою змовою з ОСОБА_3 та невстановленими особами , бажаючи настання суспільно -небезпечних наслідків, у виг ляді заволодіння шляхом злов живання службовим становище м коштами державного бюджету в сумі 23 266 667 грн., що більш ніж в 60 0 разів перевищує неоподатко ваний мінімум доходів громад ян та є особливо великим розм іром, намагався відшкодувати вказану суму із державного б юджету, виконавши при цьому у сі дії, які він вважав необхід ними для доведення злочину д о кінця, однак свої злочинні н аміри реалізувати не зміг з п ричин, які не залежать від йог о волі, так як спроба незаконн ого відшкодування податку на додану вартість була попере джена працівниками Державно ї податкової служби.

Крім того, ОСОБА_2, будучи службовою особою - директоро м ТОВ ВМЗ „Агроспецприлад”, Т ОВ „Агрополіс-К” та ТОВ ТД „Ін ком-Трейд”, діючи із злочинно ю метою заволодіння коштами державного бюджету під вигля дом відшкодування начебто на дмірно сплаченого до бюджету податку на додану вартість, д іючи за попередньою змовою з ОСОБА_3 та невстановлени ми слідством особами, знаход ячись у невстановленому місц і в період з липня 2008 року по гр удень 2008 року, особисто підпис ав, завіривши печаткою підпр иємства, складені невстанов леними особами угоди та перв инні документи, які видані ві д імені вказаних підприємств , надавши їм статусу офіційни х документів, а саме:

1. Договір №29/08-08 ЦБ від 29.07.20 08 між ВАТ „Володимир - Волинс ький цукровий завод” та ТОВ „Агрополіс-К”, який містить з авідомо неправдиву інформац ію про начебто придбання ВАТ „Володимир - Волинський цук ровий завод” у ТОВ „Агрополі с-К” цукрового буряку

2. Договір №11/09 від 11.09.2008 мі ж ТОВ „Безпека бізнесу захис ні технології” та ТОВ ВМЗ „Аг роспецприлад”, який містить завідомо неправдиву інформа цію про начебто придбання ТО В „Безпека бізнесу захисні т ехнології” у ТОВ ВМЗ „Агрос пецприлад” устаткування дл я виробництва харчової проду кції.

3. Договір №10/09 від 10.09.2008 мі ж ТОВ ВМЗ «Агроспецприлад» т а ТОВ „Альянс-8” який містить завідомо неправдиву інформа цію про предмет договору, йог о вартість та суть господарс ької операції в цілому.

4. Договір №08\10 від 08.10.2008 мі ж ТОВ ТД „Інком- Трейд” та ТОВ „Безпека бізнесу захисні тех нології” який містить завідо мо неправдиву інформацію про предмет договору, його варті сть та суть господарської оп ерації в цілому.

5. Договір №12/11 від 12.11.2008 мі ж ТОВ ТД „Інком-Трейд” та ТОВ „ Безпека бізнесу захисні техн ології”, який містить завідо мо неправдиву інформацію про предмет договору, його варті сть та суть господарської оп ерації в цілому.

Таким чином, ОСОБА_2 в про цесі реалізації спільного зл очинного плану, направленого на розкрадання коштів держа вного бюджету, діючи за попер едньою змовою із ОСОБА_3 т а невстановленими особами, в чинив службове підроблення п ерерахованих вище офіційних документів, і скориставшись підробленими документами вч инив закінчений замах на роз крадання коштів державного б юджету в сумі 23 266 667 грн.

Допитаний в судовому засід анні підсудний ОСОБА_2 св ою вину в скоєнні злочинів в изнав повністю, у вчиненому щ иро розкаявся , повністю підт вердив обставини викладені в обвинувальному висновку та надав письмове пояснення з я кого вбачається, що дійсно в п еріод з вересня 2008 року по лист опад 2008 року за попередньою з мовою з ОСОБА_3 вчинив зам ах на заволодіння коштами де ржавного бюджету в сумі 23 266 667 г рн. та будучи службовою особо ю вчинив службове підроблен ня, а також скористався підро бленими документами вчинив п ри вчиненні замаху на розкра дання коштів державного бюдж ету при фактичних обставина х, викладених в обвинувально му висновку. Також підсудний зазначив, що вказані злочини він вчинив в силу збігу тяжк их сімейних та особистих обс тавин.

В судовому засідання визна но недоцільним дослідження і нших доказів по справі, у відп овідності до ч. 3 ст. 299,301-1 КПК Укра їни, а саме показів свідків т а письмових доказів, оскільк и фактичні обставини ніким н е оспорюються та відсутні су мніви стосовно добровільнос ті та істинності позиції під судного.

Оцінюючи докази зібрані в с удовому засіданні, суд наход ить винність підсудного О СОБА_2 в скоєні злочинів пов ністю доведеною.

Умисні дії підсудного ОС ОБА_2, які виразились в здійс ненні закінченого замаху на заволодіння чужим майном, шл яхом зловживання службовою о собою своїм службовим станов ищем, за попередньою змовою г рупою осіб, в особливо велики х розмірах, суд кваліфікує за ч.2ст.15, ч.5ст.191 КК України.

Умисні дії підсудного ОС ОБА_2, які виразились в служб овому підробленні, тобто вне сенні службовою особою до оф іційних документів завідомо неправдивих відомостей, інш ому підробленні документів, складанні та видачі завідомо неправдивих документів, вчи неними за попередньою змовою групою осіб, суд кваліфікує ч .2 ст.28, ч.1 ст. 366 КК України.

При призначенні міри покар ання підсудному, суд врахову є ступінь тяжкості вчинених злочинів, те що один із скоєн их злочинів відноситься до о собливо тяжких злочинів, ін ший - до злочинів середньої тяжкості, характер діяння, к ількість епізодів злочину та тривалість злочинної поведі нки підсудного, розмір кошті в, якими він мав намір заволо діти, обсяг реалізованого за думу та причини, через які це й злочин не було доведено до к інця, а також ставлення підсу дного до вчиненого та особу підсудного, який вину свою у вчиненому визнав повністю, позитивно характеризується за місцем проживання, раніше не судимий, до кримінальної відповідальності притягуєт ься вперше, на обліку у лікаря нарколога та психіатра не пе ребуває, має постійне місце п роживання, стан його здоров' я, вік та стан здоров»я його б абці, за якою він здійснює до гляд, а також те, що тяжких нас лідків від вчинених підсудни м злочинів не настало.

У відповідності до ст. 66 КК У країни обставинами, які пом' якшують покарання підсудног о є його щире каяття та вчин ення злочину внаслідок збігу тяжких особистих та сімейни х обставин.

У відповідності до ст. 67 КК Ук раїни обставин, що обтяжують покарання підсудному судом не встановлено.

За таких обставин та врахо вуючи, що підсудний ОСОБА_2 вину свою у вчиненому визна в повністю, щиро розкаявся у в чиненому, вчинив злочин внас лідок збігу тяжких особисти х та сімейних обставин, ставл ення засудженого до своїх ді й що істотно знижує ступінь т яжкості вчинених злочинів, о бставин, які обтяжують покар ання підсудному не встановл ено, суд вважає за можливе за стосувати відносно підсудно го положення ч.1 ст. 69 КК Україн и, призначивши основне покар ання нижче від найнижчої меж і, встановленої в санкції ч.5 с т. 191 КК України, з позбавлення м права обіймати посади, пов' язані з організаційно - ро зпорядчими та адміністрати вно - господарськими функці ями в межах санкції статей, з з астосуванням ст. 70 КК України призначивши покарання за су купністю злочинів шляхом пог линання менш суворого покар ання більш суворим та застос увати до підсудного ОСОБА_2 ст. 75 КК України звільнивши останнього від відбування основного покарання у виді п озбавлення волі з випробуван ням з встановленням іспитов ого строку та виконанням по кладених на нього обов'язків відповідно до ст. 76 КК України , оскільки зазначене покаран ня буде необхідним та достат нім для його виправлення, яке можливе без ізоляції підсу дного від суспільства та поп ередження нових злочинів.

У відповідності до ст. 77 КК Ук раїни суд не призначає обов »язкове додаткове покаранн я у виді конфіскації особист ого майна підсудного у зв'язк у з звільненням останньої ві д відбуття основного покара ння з випробуванням.

Питання щодо речових доказ ів вирішити у відповідності зі ст. 81 КПК України.

Цивільний позов по справі н е заявлений.

Судові витрати підлягають стягненню з підсудного.

Арешт, накладений на майно підсудного підлягає скасув анню.

Керуючись ст. ст. 323, 324КПК Укра їни , суд,

З А С У Д И В :

ОСОБА_2 визнати винни м в скоєні злочинів, передбач ених ч.2 ст.15, ч.5 ст.191; ч.2 ст.28,ч.1 ст. 366 КК України та призначити йом у покарання :

- за ч.2ст.15, ч.5 ст. 191 КК України із застосуванням ч.1 ст. 69 КК Украї ни у виді 5 - ти років позбавле ння волі з позбавленням прав а обіймати посади, пов' язан і з організаційно - розпор ядчими та адміністративно - господарськими функціями, с троком на 3 роки, без конфіскац ії особистого майна.

- за ч.2 ст.28,ч.1ст. 366 КК України до 3-х років обмеження волі з по збавленням права обіймати п осади, пов' язані з організ аційно - розпорядчими та ад міністративно - господарсь кими функціями, строком на 2 ро ки.

На підставі ст. 70 КК України остаточно обрати покарання ОСОБА_2 шляхом поглинанн я менш суворого покарання бі льш суворим, у виді 5( п' яти) ро ків позбавлення волі без кон фіскації особистого майна, з позбавленням права обіймат и посади, пов' язані з орган ізаційно - розпорядчими та адміністративно - господа рськими функціями строком на 3 ( три)роки.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_2 від ві дбування основного покара ння у виді позбавлення волі з випробуванням , з іспитовим с троком на 3 (три) роки.

На підставі ст. 76 КК України зобов' язати ОСОБА_2 не виїжджати за межі України на постійне місце проживання б ез дозволу органу кримінальн о-виконавчої інспекції, пові домляти ці органи про зміну м ісця проживання та роботи , пе ріодично з' являтися для реє страції в ці органи.

Міру запобіжного заходу д о набрання вироком законної сили, залишити без зміни - п ідписку про невиїзд з постій ного місця проживання.

Строк покарання підсудном у обраховувати з 23 березня 2011 р оку.

Речовий доказ по справі , як і приєднані та зберігаються в матеріалах кримінальної сп рави - залишити в матеріала х кримінальної справи . ( т.2 а.с. 1-99, 100-171, 172-213, т.3, а.с. 1-53, 54-103).

Стягнути з ОСОБА_2 - варт ість проведеної судового по черкознавчої експертизи № 180 від 10.07.2010 р. в сумі 896,94грн. (Отриму вач платежу НДЕКЦ при УМВС Ук раїни на ПЗЗ Банк ГУДКУ в Київ ській області р/р № 31257272210703 код З КПО 25576445, МФО 821018 ( призначення пла тежу - почеркознавча експерт иза) (Т.4, а.с. 235).

Арешт, накладений постанов ою слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА у м . Києві від 05.01.2011 року на майно ОСОБА_2, яке належить йому на праві приватної власності, а саме на грошові кошти в сумі 1 8 300 грн. котрі були вилучені пі д час особистого обшуку та п ередані на депозитний рахуно к ДПА у м. Києві - скасувати. Г роші в сумі 18 300грн. повернути ОСОБА_2.( т.5,а.с. 193-197).

Вирок може бути оскарже ний до Апеляційного суду м. К иєва, через районний суд, прот ягом 15 діб з часу його прогол ошення.

Суддя С. І. Сми к