Вирок

від 02.02.2011 по справі 1-50/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

1-50

2011г.

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

02 февраля 2011г. Ленинск ий районный суд гор. Луганска , в составе:

председательст вующего- судьи Матвейшиной О.Б.

при секретаре Машталенко Ю .Н.

с участием прок урора Побережного Д.В.

рассмотрев в открытом суд ебном заседании уголовное де ло по обвинению ОСОБА _2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженки гор. Луганска, русской, гр ажданки Украины, разведенной , со средне-специальным обр азованием, не работающей, р анее не судимой, прописанной по адресу: АДРЕСА_1, прожив ающей по адресу: АДРЕСА_2;

в совершении преступ ления, предусмотренного ч.5 ст .27, ч.1 ст.205; ч.5 ст.27, ч.1 ст.15, ч.5 ст.191 УК Ук раины,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимая ОСОБА_2 в с ередине октября 2006 года, устан овить более точную дату в ход е досудебного следствия не п редставилось возможным, на п лощади Ленина в г. Луганске по знакомилась с мужчиной, кото рый представился по имени О СОБА_1, установить которого в ходе досудебного следстви я не представилось возможным , предложил ОСОБА_2 зареги стрировать на ее имя субъект предпринимательской деятел ьности в организационно прав овой форме Частное предприят ие «Натис»(далее - ЧП «Натис ») и стать его директором за м атериальное вознаграждение в сумме 800 гривен, и последующи м ежемесячным вознаграждени ем в сумме 200 гривен, а так же, чт о непременным условием созда ния данного предприятия явля ется передача ОСОБА_1 всех учредительных и регистрацио нных документов, а также печа ти предприятия, на что ОСОБ А_2 дала свое согласие.

Так, подсудимая ОСОБА_2 по предварительному сговор у с мужчиной по имени ОСОБА _1 в начале октября 2006 года, бо лее точную дату установить в ходе досудебного следствия не представилось возможным, прибыла в ЧП «Юридическая фи рма “Тис”, расположенную в г. Л уганске, ул. Карла Маркса, 42, где с целью создания фиктивного субъекта предпринимательск ой деятельности заказала сот рудникам фирмы, подготовку у става предприятия и других н еобходимых документов, а так же представление интересов п ри производстве государстве нной регистрации в Луганском горисполкоме, при этом ОСО БА_2 подписала соответствую щий договор с данной юридиче ской фирмой, согласно которо го она возложила на юридичес кую фирму обязанности по рег истрации ЧП «Натис»и произве ла оплату услуг денежными ср едствами, предоставленными ОСОБА_1.

Позже, примерно через два-тр и дня ОСОБА_2 вновь прибыл а в юридическую фирму “Тис” и получила у должностных лиц ю ридической фирмы три экземпл яра оригиналов, а также копии устава ЧП «Натис», оригинал с видетельства о государствен ной регистрации ЧП «Натис»№7 14666 от 19.10.2006 года по месту жительс тва ОСОБА_2 по адресу г. Луг анск, переулок 3-й Поперечный, 11, а также его копии, оригинал и копии справки о взятии на уче т в Луганском областном упра влении статистики, печать и ш тамп ЧП «Натис»и другие доку менты, в которых ОСОБА_2 по ставила свои подписи в тех гр афах, где это было предусмотр ено.

После этого 19.10.2006 года ОСОБА_2 по указанию ОСОБА _1 прибыла в Ленинскую МГНИ в г. Луганске на кв. Шевченко, 38- а, где выдавала себя за лицо,

-2-

которое желает зарегистри ровать предприятие и занимат ься финансово-хозяйственной деятельностью, поставила ЧП «Натис»на учет плательщиков налогов, о чем 20.01.2006 года ОСОБ А_2 была выдана справка о взя тии ЧП «Натис» на учет плател ьщика налогов №324. ЧП Натис»бы ло внесено в единый государс твенный реестр предприятий о рганизаций Украины и ему был присвоен идентификационный код ЕДРПОУ 34642222. Так же ОСОБА_2 было выдано свидетельство №173333762 о регистрации ЧП «Натис» плательщиком налога на добав ленную стоимость.

Далее, ОСОБА_2 по указанию ОСОБА_1 02.11.2006 года п рибыла в г. Киев где в ОАО «Фин ексбанк»по адресу г. Киев про спект Воздуховлотский 54 откр ыла следующие счета ЧП «Нати с»:

-№26003300003497 от 02.11.2006 года в долларах США;

-№26003300003497 от 02.11.2006 года в украинск ой гривне;

-№26003300003497 от 02.11.2006 года в российск их рублях.

После чего, полученные учр едительные документы, а имен но: оригинал устава ЧП «Натис », свидетельство о государст венной регистрации ЧП «Натис », справку статистики, свидет ельство плательщика НДС, печ ать и штамп ЧП «Натис»ОСОБА _2 согласно предварительном у сговору передала ОСОБА_1 .

Кроме того, ОСОБА_2 раб отая в должности директора Ч П «Натис»и будучи единственн ым должностным лицом данного предприятия, на которую возл ожена обязанность по уплате налогов в бюджет, действуя по предварительному сговору с неустановленным в ходе следс твия лицом по имени ОСОБА_1 , находясь в городе Луганске п ри неустановленных в ходе сл едствия обстоятельствах, сос тавили и предоставили в Лени нскую МГНИ в г. Луганске, по ад ресу г. Луганск кв. Шевченко 38-А , уточняющий расчет налоговы х обязательств НДС ЧП «Натис », которую ОСОБА_2 лично не подписала, с целью незаконно го возмещения налога на доба вленную стоимость на расчетн ый счет предприятия, а именно : за декабрь 2006 года /вх. от 18.08.2008 го да №76854/ в связи с исправлениями самостоятельно выявленных о шибок, в котором заявила к бюд жетному возмещению на лицево й счет в банке ЧП «Натис»НДС з а декабрь 2006 года в сумме 990 000 гр н.

Однако ОСОБА_2 свои прес тупные действия, направленны е за завладение чужим имущес твом, до конца не довела по при чинам прямо независящим от е е воли и желания, поскольку в р езультате проведенной не вы ездной документальной прове рки ЧП «Натис»/код 34642222/ по вопро сам возмещения НДС за декабр ь 2006 года по результатам котор ой был составлен акт №1100/23-616/34642222, в выводах которого засвидетел ьствовано, что в соответстви и до п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украин ы от 03.04.1997 года №168/97-ВР «О налоге н а добавленную стоимость»ЧП « Натис»не имеет право на бюдж етное возмещение на расчетны й счет плательщика в банке де кабрь 2006 года в сумме 990 000 грн, в с вязи с тем, что согласно подан ным в Ленинскую МГНИ в г. Луга нске налоговым декларациям п о НДС общий объем поставок за последние 12 календарных меся цев составил 0 гривен, то есть меньше чем заявленная сумма бюджетного возмещения и прин ято налоговое уведомление-ре шение формы «В3»№0000322360/0 от 18.08.2008 го да, которым ЧП «Натис»отказа но в бюджетном возмещении НД С за декабрь 2006 года в сумме 990 000 грн, что позволило налоговом у органу воспрепятствовать н езаконному возмещению налог а на добавленную стоимость в особо крупном размере из бюд жета государства.

Кроме того, повторно, ОСО БА_2 работая в должности дир ектора ЧП «Натис»и будучи ед инственным должностным лицо м данного предприятия, на кот орую возложена обязанность п о уплате налогов в бюджет, дей ствуя по предварительному сг овору с неустановленным в хо де следствия лицом по имени ОСОБА_1, находясь в городе Лу ганске при неустановленных в ходе следствия обстоятельст вах, составили и предоставил и в Ленинскую МГНИ в г. Луганск е, по адресу г. Луганск кв. Шевч енко 38-А,

-3-

уточняющий расчет налогов ых обязательств НДС ЧП «Нати с», которую ОСОБА_2 лично н е подписала, с целью незаконн ого возмещения налога на доб авленную стоимость на расчет ный счет предприятия, а именн о: за январь 2007 года /вх. от 18.08.2008 го да №76854/ в связи с исправлениями самостоятельно выявленных о шибок, в котором заявила к бюд жетному возмещению на лицево й счет в банке ЧП «Натис»НДС з а январь 2007 года в сумме 988000 грн.

Однако ОСОБА_2 свои пре ступные действия, направленн ые за завладение чужим имуще ством, до конца не довела по пр ичинам прямо независящим от ее воли и желания, поскольку в результате проведенной не в ыездной документальной пров ерки ЧП «Натис»/код 34642222/ по вопр осам возмещения НДС январь 20 07 года по результатам которой был составлен акт №1100/23-616/34642222, в вы водах которого засвидетельс твовано, что в соответствии д о п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Украины о т 03.04.1997 года №168/97-ВР «О налоге на д обавленную стоимость»ЧП «На тис»не имеет право на бюджет ное возмещение на расчетный счет плательщика в банке за я нварь 2007 года в сумме 988000 грн, в св язи с тем, что согласно поданн ым в Ленинскую МГНИ в г. Луган ске налоговым декларациям по НДС общий объем поставок за п оследние 12 календарных месяц ев составил 0 гривен, то есть м еньше чем заявленная сумма б юджетного возмещения и приня то налоговое уведомление-реш ение формы «В3»№0000322360/0 от 18.08.2008 год а, которым ЧП «Натис»отказан о в бюджетном возмещении НДС за январь 2007 года в сумме 988000 гр н, что позволило налоговому о ргану воспрепятствовать нез аконному возмещению налога н а добавленную стоимость в ос обо крупном размере из бюдже та государства.

Также, повторно, ОСОБА_2 работая в должности директо ра ЧП «Натис»и будучи единст венным должностным лицом дан ного предприятия, на которую возложена обязанность по уп лате налогов в бюджет, действ уя по предварительному сгово ру с неустановленным в ходе с ледствия лицом по имени ОСО БА_1, находясь в городе Луган ске при неустановленных в хо де следствия обстоятельства х, составили и предоставили в Ленинскую МГНИ в г. Луганске, по адресу г. Луганск кв. Шевчен ко 38-А, уточняющий расчет нало говых обязательств НДС ЧП «Н атис», которую ОСОБА_2 лич но не подписала, с целью незак онного возмещения налога на добавленную стоимость на рас четный счет предприятия, а им енно: за февраль 2007 года /вх. от 18 .08.2008 года №76854/ в связи с исправле ниями самостоятельно выявле нных ошибок, в котором заявил а к бюджетному возмещению на лицевой счет в банке ЧП «Нати с»НДС за февраль 2007 года в сумм е 988000 грн.

Однако ОСОБА_2 свои пре ступные действия, направленн ые за завладение чужим имуще ством, до конца не довела по пр ичинам прямо независящим от ее воли и желания, поскольку в результате проведенной не в ыездной документальной пров ерки ЧП «Натис»/код 34642222/ по вопр осам возмещения НДС за февра ль 2007 года по результатам кото рой был составлен акт №1100/23-616/34642222 , в выводах которого засвидет ельствовано, что в соответст вии до п.7.7.11 п.7.7. ст.7 Закона Укра ины от 03.04.1997 года №168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость»ЧП «Натис»не имеет право на бюд жетное возмещение на расчетн ый счет плательщика в банке з а февраль 2007 года в сумме 988000 грн , в связи с тем, что согласно по данным в Ленинскую МГНИ в г. Л уганске налоговым деклараци ям по НДС общий объем поставо к за последние 12 календарных м есяцев составил 0 гривен, то ес ть меньше чем заявленная сум ма бюджетного возмещения и п ринято налоговое уведомлени е-решение формы «В3»№0000322360/0 от 18.08. 2008 года, которым ЧП «Натис» отк азано в бюджетном возмещении НДС за февраль 2007 года в сумме 988000 грн, что позволило налогов ому органу воспрепятствоват ь незаконному возмещению нал ога на добавленную стоимость в особо крупном размере из бю джета государства.

-4-

Подсудимая ОСОБА_2 вино вной себя признала полностью . Обстоятельств, изложенных в обвинительном заключении не оспаривала. Раскаивается в с одеянном.

Кроме полного призн ания вины подсудимой, ее вино вность подтверждается:

перепроверенными в с уде показаниями свидетеля ОСОБА_3, пояснившей на следс твии, что 18.08.2008 года на основани и п.1, п.4 ст.11 Закона Украины от 12. 04.1990 года №509-Х11 «О государственн ой налоговой службе Украины» /с изменениями и дополнениям и/ ею была проведена не выездн ая документальная проверка ф инансово-хозяйственной деят ельности частного предприят ия «Натис»/код 34642222/ по вопросам достоверности начисления бю джетного возмещения НДС на р асчетный счет в банке за дека брь 2006 года, январь, февраль 2007 г ода. По результатам проверки был составлен акт №1100/23-616/34642222.В пе риод, за который проводилась проверка, ответственными за финансово-хозяйственную дея тельность ЧП «Натис»была дир ектор ОСОБА_2;

перепроверенными в суде п оказаниями свидетеля ОСОБ А_4, пояснившей на следствии , что она работает в Ленинской МГНР в г. Луганске на должност и ст. налогового инспектора. В ее функциональные обязаннос ти входит прием и регистраци я налоговых документов отчет ности на бумажных и электрон ных носителях. Также пояснил а, что документы по налоговой отчетности ЧП «Натис» подав ались по почте;

перепроверенными в суде по казаниями свидетеля ОСОБА _5, пояснившей на следствии, ч то 18.08.2008 года на основании п.1, п.4 с т.11 Закона Украины от 12.04.1990 года №509-Х11 «О государственной нало говой службе Украины»/с изме нениями и дополнениями/ была проведена не выездная докум ентальная проверка финансов о-хозяйственной деятельност и частного предприятия «Нати с»/код 34642222/ по вопросам достове рности начисления бюджетног о возмещения НДС на расчетны й счет в банке за декабрь 2006 год а, январь, февраль 2007 года. По ре зультатам проверки был соста влен акт №1100/23-616/34642222. В ходе провер ки было выявлено, что ЧП «Нати с»не имеет право на получени е сумм бюджетного возмещения на расчетный счет плательщи ка в банке за период декабря 2006 года - февраль 2007 года в общ ей сумме 2 966 000,00 грн, а именно: де кабре 2006 года в сумме 990 000 грн, ян варе 2007 года в сумме 988 000 грн, фев рале 2007 года в сумме 988 000 грн, в св язи с тем, что согласно поданн ых в Ленинскую МГНИ в г. Луганс ка налоговых декларациях по НДС общий объем поставок за п оследние 12 календарных месяц ев ЧП «Натис»составляет 0 грн , то есть меньше чем заявленна я сумма бюджетного возмещени я.

Также виновность подсудим ой ОСОБА_2 подтверждается : Уставными и регистрационны ми документами ЧП «Натис»; Ус тавом ЧП «Натис»; копией «реш ения собственника об создани и частного предприятия «Нати с», за личной подписью ОСОБ А_2 от 18.10.2006 года; доверенность ю от 18.10.2006 года подписанной ОС ОБА_2 и заверенной частным н отариусом №3287 , которой ОСОБ А_2 уполномочила представит елей ЧП «Юридическая фирма « Тис»вести от ее имени дела у г осударственного регистрато ра в исполнительном комитете Луганского городского совет а, по подготовке и подачи доку ментов по постановке докумен тов ЧП «Натис»в органах стат истики, социального страхова ния, пенсионном фонде, городс ком центре занятости, ОВД; рег истрационным заявлением пла тельщика налога на добавленн ую стоимость, заполненным со бственноручно ОСОБА_2 в Ле нинской МГНИ в г. Луганске 03.11.2006 года; уведомлениями от плате льщика налогов об открытии с четов в финансовом органе - банке ОАО «Финексбанк»г. Кие в ЧП «Натис»за подписью ОСО БА_2 и поданными ей в Ленинск ую МГНИ в г. Луганске 03.11.2008 года; С видетельством №17333362 о регистра ции ЧП «Натис»плательщиком Н ДС за подписью о получении ОСОБА_2; уведомлением №15308/29-005 о т 14.05.2007 года об отсутствии частн ого предприятия «Натис»по ад ресу: АДРЕСА_1, и его не уста новлении; справкой №4559 от 03.01.2007 г ода о не установлении

-5-

фактического места нахожд ения ЧП «Натис»по юридическо му адресу - АДРЕСА_1; акто м от 18.08.2008 года №1100/23-616/34642222 «О резуль татах не выездной документал ьной проверке ЧП «Натис; нало говым-решением уведомлением «Формы В3» от 18.08.2008 года №0000322360/0; уто чняющими расчетоми налоговы х обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятель но выявленных ошибок ЧП «Нат ис».

При таких обстоятель ствах, суд считает, что вина по дсудимой полностью установл ена и доказана.

Действия подсудимой ОС ОБА_2 органами досудебного следствия правильно квалифи цированы по ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 УК Украины по признакам фикт ивного предпринимательства , то есть создания или приобре тения субъектов предпринима тельской деятельности (юриди ческих лиц) с целью прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятель ности, в отношении которых им еется запрет, совершенными п овторно или причинившие круп ный материальный ущерб госуд арству, банку, кредитным учре ждениям, иным юридическим ли цам или гражданам.

Также, действия подсудимо й ОСОБА_2 органами досудеб ного следствия правильно ква лифицированы по ч.5 ст.27; ч.1 ст.15, ч.5 ст. 191 УК Украины по признака м покушения на присвоение и ли растрату чужого имуществ а, путем злоупотребления дол жностным лицом своим служебн ым положением, совершенными повторно, по предварительном у сговору группой лиц, в особо крупных размерах.

Обсуждая вопрос о виде и р азмере наказания подсудимой , суд учитывает характер и сте пень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимой , положительно характеризующ ейся по месту жительства, смя гчающие ответственность обс тоятельства: полное признани е подсудимой вины, чистосерд ечное ее раскаяние.

При таких обстоятел ьствах, с учетом личности под судимой, смягчающих ответств енность обстоятельств, обсто ятельств дела, суд считает, чт о исправление и перевоспитан ие подсудимой в настоящее вр емя возможно без изоляции ее от общества.

Также суд, при назначе нии наказания подсудимой учи тывает наличие таких обстоят ельств, как: полное признание вины подсудимым, чистосерде чное раскаяние в совершенном , наличие положительных хара ктеристик, отсутствие матери ального ущерба,

- как смягчающие наказание и существенно уменьшающие сте пень тяжести совершенного пр еступления, нахождение у под судимой на иждивении пятеры х детей: дочери ОСОБА_6, І НФОРМАЦІЯ_5; дочери ОСОБА_ 7, ІНФОРМАЦІЯ_6; дочери ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_7; сын а ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_8; сына ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІ Я_9, и поэтому считает возмож ным назначить наказание подс удимой с применением ст.69 УК У краины - ниже низшего предел а, предусмотренного санкцией ст.191 ч.5 УК Украины, а также с при менением ст. 69 УК Украины к доп олнительному наказанию, пред усмотренному санкцией ст.191 ч. 5 УК Украины - в виде лишение пр ава занимать определенные до лжности либо заниматься опре деленной деятельностью.

Гражданский иск по делу н е заявлен.

Судебных издержек п о делу нет.

Вещественное доказа тельство, приобщенное к мате риалам уголовного дела согла сно описи протоколов осмотра - хранить при уголовном дел е.

Руководствуясь ст. 323 и 324 УПК Украины, суд

ПРИГОВОРИЛ:

-6-

ОСОБА_2 признать в иновной в совершении преступ лений, предусмотренных ч.5 ст.2 7, ч.1 ст.205; ч.5 ст.27, ч.1 ст.15, ч.5 ст.191 УК Ук раины и назначить наказание с учетом ст. 69 УК Украины:

по ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 УК Укра ины в виде 1 (одного) года огран ичения свободы;

по ч.5 ст.27, ч.1 ст.15, ч.5 ст. 191 У К Украины с применением ст. 69 У К Украины в виде 5 лет лишения свободы, а также с применение м ст. 69 УК Украины - без лишения права занимать определенные должности либо заниматься о пределенной деятельностью;

На основании ст. 70 УК Ук раины путем поглощения менее строгого наказания более ст рогим наказанием окончатель но ОСОБА_2 назначить наказ ание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы.

На основании ст. 75 УК Ук раины осужденную ОСОБА_2 о свободить от отбытия основно го наказания, если она в течен ие 1 (одного) года испытательно го срока не совершит нового п реступления.

На основании ст. 76 УК Ук раины обязать осужденную О СОБА_2 уведомлять органы уг оловно-исполнительной систе мы о перемене места жительст ва.

Меру пресечения осуж денной ОСОБА_2 оставить пр ежнюю в виде подписки о невые зде.

Вещественное доказа тельство, приобщенное к мате риалам уголовного дела согла сно описи протоколов осмотра - хранить при уголовном дел е.

Приговор может быть о бжалован в апелляционный суд Луганской области в течение 15 суток, путем подачи жалобы ч ерез Ленинский районный суд гор. Луганска.

Судья: