Постанова

від 12.05.2011 по справі 4-229/11

СВЕРДЛОВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

 Дело №  4-229/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о производстве выемки  

12.05.2011 г.

Судья Свердловского городского суда Луганской области Олейникова А.Н., рассмотрев представление органа досудебного следствия по уголовному делу №17/11/8008, о раскрытии банковской тайны и  производстве выемки документов по расчетному счету ЧП «Фирма «Илириан» (код ЕГРПОУ 36561491)  №26001016390420  в Луганском ФАО «Брокбизнесбанк» (МФО 304632), а также материалы дела, -

УСТАНОВИЛ

В производстве СО НМ ГНИ в г. Свердловске находится уголовное дело  №17/11/8008, возбужденное в отношении директора ЧП «Феликс» ОСОБА_1,  по факту злоупотребления им своим служебным положением и неуплаты в государственный бюджет НДС в сумме 115783,54 грн., за период  с ноября 2009г. по апрель 2010г., что повлекло причинение тяжких последствий, по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 364 ч.2 УК Украины.

12 мая 2011 года в Свердловский городской суд по данному уголовному делу  поступило представление от органа досудебного следствия, согласно которого расследованием  установлено, что в период с 20.10.10г. по 14.12.10г. специалистами Краснодонской ОГНИ  была проведена плановая выездная документальная проверка ЧП «Феликс» (код по ЕГРПОУ 13380949) по вопросам соблюдения требований налогового законодательства за период с 01.07.09г. по 30.06.10г., по результатам которой был составлен акт №2172/23-13380949 от 21.12.2010г..

Согласно указанного акта при проведении проверки было установлено, что 01.11.2009г.  между ЧП «Феликс» (покупатель)  и ЧП «Фирма «Илириан» (продавец)  был заключен договор купли продажи б/н, без даты, подписанный директором ЧП «Феликс» ОСОБА_1 1 ноября 2009 года, на поставку продуктов питания.  Со стороны ЧП «Фирма «Илириан» данный договор был подписан от имени директора  ОСОБА_2.

Во исполнение условий указанного договора ЧП «Феликс» получило расходные и налоговые накладные от ЧП «Фирма «Илириан» в которых значилось наименование товара: масло селянское 72,5%, сыр твердый  50% жир., сахарный песок на общую сумму 694701,19 грн., в том числе НДС 115783,54 грн.. Суммы НДС по данным накладным в период с ноября 2009г. по апрель 2010г. ЧП «Феликс» включало в состав налогового кредита, в результате чего  на указанную сумму занизились налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость.    

Проведением встречных проверок, а так же мероприятий направленных на отработку ЧП «Фирма «Илириан» установилось, что данное предприятие по юридическому адресу никогда не находилось, производственных либо промышленных площадок оно не имеет, транспортные средства за ЧП «Фирма «Илириан»  никогда не значились.

Опрошенная директор и учредитель ЧП «Фирма «Илириан» ОСОБА_2 пояснила, что указное предприятие она регистрировала без цели занятия предпринимательской деятельности по просьбе малознакомых людей? за денежное  вознаграждение. Финансово–хозяйственную деятельность от имени этого предприятия она никогда не вела и доверенностей на ее ведение ни кому не давала, договора и первичные документы  не подписывала.  О сделке с ЧП «Феликс»  ей ничего не известно, товар в адрес ЧП «Феликс» она не поставляла и не имела на это реальной возможности. После регистрации данного СПД  она передала печати и уставные документы неустановленным лицам.  

С учетом выявленных признаков фиктивности ЧП «Фирма «Илириан», указанный товар от данного предприятия в адрес ЧП «Феликс» поставляться не мог, и по мнению специалистов Краснодонской ОГНИ  накладные выписанные от имени  ЧП «Фирма «Илириан» были получены по договору, который являются ничтожным и в соответствии с ч. 1 ст. 203, 215, 228, 662, 655, 656 Гражданского кодекса Украины не создают никаких юридических последствий,  в том числе данные документы не дают права ЧП «Феликс» включать их в налоговый кредит по НДС, соответственно в нарушение п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3; п.4.1 ст. 4; п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7; пп. 7.4.5., пп. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. №168/97 действия предприятия привели к утратам доходной части Государственного бюджета Украины в виде непоступления НДС в размере 115783,54 грн.

31.12.2010г. Краснодонской ОГНИ по нарушениям ЗУ «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. №168/97 выявленным при проверке ЧП «Феликс» было вынесено налоговое уведомление - решение №0000752340/0, о доначислении НДС в размере  121615 грн., в том числе 115783,54 грн., за неправомерное  увеличение налогового кредита по ничтожной сделке с ЧП «Фирма «Илириан».

Ответственным за финансово – хозяйственную деятельность на ЧП «Феликс» в период допущения нарушений налогового законодательства  был директор ЧП «Феликс» ОСОБА_1, кроме того им подписывался  вышеуказанный договор.

Таким образом, директор ЧП  «Феликс» ОСОБА_1 органом досудебного следствия подозревается в том, что он являясь служебным лицом  субъекта предпринимательской деятельности, используя свое служебное положение при организации ведения хозяйственной и договорной деятельности предприятия,  в ноябре 2009г. - апреле 2010г.,  вопреки интересам службы, исходя из личной заинтересованности, во избежание своевременной и полной уплаты налогов, в нарушение п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3; п.4.1 ст. 4; п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7; пп. 7.4.5., пп. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 ЗУ «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. №168/97, путем заключения договора с ЧП «Фирма «Илириан» под фиктивные договорные обязательства,  необоснованно завысил налоговый кредит, а так же занизил налог на добавленную стоимость предприятия  в сумме 115783,54 грн., что повлекло его фактическое  недоступление в бюджет, и причинение  тяжких последствий государству.

          В настоящее время, для обеспечения полноты и всесторонности расследования дела, в целях мониторинга движения безналичных  денежных средств и взаиморасчетов ЧП «Феликс» с  ЧП «Фирма «Илириан»,  следствию необходимо раскрыть банковскую тайну и изъять реестр движения денежных средств по расчетному счету ЧП «Фирма «Илириан» (код ЕГРПОУ 36561491)  №26001016390420, который отрыт в Луганском ФАО «Брокбизнесбанк» (МФО 304632), по адресу: г. Луганск,  ул. Шелкового, 1.

В указанном представлении, орган досудебного следствия просит суд раскрыть банковскую тайну и вынести постановление о производстве выемки данного реестра  по   расчетному счету ЧП «Фирма «Илириан» (код ЕГРПОУ 36561491)  №26001016390420.

Изучив материалы уголовного дела, суть представления, поддержанного прокурором, суд пришел к выводу о наличии в материалах уголовного дела точных данных, дающих основания полагать, что в распоряжении Луганском ФАО «Брокбизнесбанк» находится интересующая органы досудебного следствие информация по указанному расчетному счету ЧП «Фирма «Илириан»и в соответствии со ст. 178 ч.3 УПК Украины  разрешить органам досудебного следствия производство выемки, в отношении требований органа досудебного следствия об открытии  банковской тайны  отказать в связи с необоснованностью , так как  ст. 178 ч.3 УПК Украины не предусмотрено  раскрытие банковской тайны и данные требования не рассматриваются судом в порядке уголовного судопроизводства.

На основании изложенного, руководствуясь ч.3 ст. 178 УПК Украины, -

ПОСТАНОВИЛ

Представление органа досудебного следствия по уголовному делу №17/11/8008, о раскрытии банковской тайны и  производстве выемки документов по расчетному счету ЧП «Фирма «Илириан» (код ЕГРПОУ 36561491)  №26001016390420  в Луганском ФАО «Брокбизнесбанк» (МФО 304632  )удовлетворить частично.

Произвести выемку в  Луганском ФАО «Брокбизнесбанк» (МФО 304632), по адресу: г. Луганск,  ул. Шелкового, 1.

В ходе производства  выемки изъять реестр движения денежных средств по расчетному счету ЧП «Фирма «Илириан» (код ЕГРПОУ 36561491)  №26001016390420 в гривне Украины (на электронном и бумажном носителях) за период с 01.11.2009г. по 30.04.2010г., с указанием сумм и назначений платежей, с расшифровкой по кредитовым и дебетовым оборотам, с указанием дат и времени осуществления платежей, реквизитов субъектов предпринимательской деятельности – контрагентов ЧП «Фирма «Илириан».

В части раскрытия банковской тайны отказать.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: