Вирок

від 18.05.2011 по справі 1-259/11

ЦЕНТРАЛЬНО-МІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

Дело № 1-259/11

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

18.04.2011 года Центрально-Г ородской районый суд г.Криво го Рога Днепропетровской обл асти в составе:

председательствующего суд ьи Чумак Н.А.

при секретаре Хачатуря н М.Ю.

при участии прокурора Салий И.И.

рассмотрев в открытом суде бном заседании в зале №8 в поме щения суда в городе Кривом Ро ге уголовное дело по обвинен ию

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ур оженца гор. Кировограда, р усского, гражданина Украины, женатого, на иждивении один н есовершеннолетний ребенок-с ын ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_3 , не работающего, проживающег о в АДРЕСА_1,ранее судимог о-

-27 января 2010 года Кировским ра йонным судом гор. Кировоград а по ст. 191 ч.2 УК Украины к двум го дам лишения свободы, с примен ением ст.75 УК Украины с испыта тельным сроком на два года

в совершении преступления , предусмотренного ст. 212 ч.1, 366 ч.1 УК Украины,-

У С Т А Н О В И Л:

Подсудимый ОС ОБА_1,будучи основателем и д иректором общества с огранич енной ответственностью «Буд реминдустрия» (далее ООО «Бу дреминдустрия»), расположенн ого по адресу гор. Кривой Рог у л. Николаевское шоссе, 5Б, код 356 00597, зарегистрированное испол нительным комитетом Криворо жского городского совета Дне пропетровской области на осн овании решения от17.12.2007г. № 1 227 108 0003 009845,являясь должностным лицом и плательщиком налогов и дру гих обязательных платежей, в ходящих в систему налогообло жения, согласно своих функци ональных обязанностей, был н аделён организационно - расп орядительными и администрат ивно-хозяйственными функция ми и обязан был создать необх одимые условия для правильно го ведения бухгалтерского уч ета, а также подавать в госуда рственные органы декларации , бухгалтерскую отчетность и иные документы, связанные с и счислением и уплатой налогов и сборов, а также уплачивать в установленные сроки данные платежи (ст. 9 Закона Украины “ О системе налогообложения” № 77/97-ВР от 18.02.1997 года.)совершил пре ступления в сфере служебной и хозяйственной деятельност ях при следующих обстоятельс твах.

Так, подсудимый ОСОБ А_1, как руководитель предпр иятия, несет ответственность за организацию бухгалтерско го учета и обеспечение прави льного фиксирования фактов о существления всех хозяйстве нных операций в первичных до кументах (ст. 8 Закона Украины “О бухгалтерском учёте и фин ансовой отчётности в Украине ” №996-XIV от 16.07.1999года),действуя вопр еки требованиям вышеперечис ленных нормативных актов, ум ышленно, в интересах предпри ятия, в период с марта 2008 года п о август 2008года, и с ноября 2008 го да по январь 2009 года уклонился от уплаты в бюджет государст ва налога на добавленную сто имость в сумме 333 504,6 гривен. Под судимый ОСОБА_1 согласно п. 4 ст. 8 Закона Украины “О бухг алтерском учёте и финансовой отчётности в Украине” №996-XIV от 16.07.99года самостоятельно осуще ствлял ведение бухгалтерско го и налогового учётов предп риятия и составлял налоговую отчётность. При этом, вопреки требованиям вышеперечислен ных нормативных актов, осуще ствляя преступный умысел, на правленный на уклонение от у платы налогов, действуя умыш ленно, в интересах ООО «Будре миндустрия», директором и ос нователем которого он являет ся, заведомо осознавая непра вомерность своих действий и их последствий, в нарушение т ребований, пп. 7.4.1, пп. 7.4.2, пп. 7.4.5 п. 7.4 с т. 7 Закона Украины “О налоге н а добавленную стоимость” №168/9 7-ВР от 03.04.1997года, путем внесения в документы бухгалтерского и налогового учетов и налого вую отчетность ООО «Будремин дустрия» заведомо ложных све дений, безосновательно отнес в состав налогового кредита суммы НДС по операциям, связа нным с покупкой товаров (рабо т, услуг) у ЧП «Креола» в перио д с марта 2008 года по август 2008 го да, и с ноября 2008 года по январь 2009 года, а именно-

- в марте 2008 года на сумм у 116 гривен 67 копеек.;

- в апреле 2008 года на сум му 661 гривна;

- в мае 2008 года на сумму 20 333 гривны 40копеек;

- в июне 2008 года на сумму 33 655 гривен 67 копеек;

- в июле 2008 года на сумму 105 166 гривен 66 копеек;

- в августе 2008 года на су мму 18 333 гривны 33 копейки;

- в ноябре 2008 года на сум му 17 483 гривны 33 копейки;

- в декабре 2008г. на сумму 101 600 гривен;

- в январе 2009г. на сумму 60 936 гривен 67 копеек;

Продолжая свой преступный умысел, направле нный на уклонение от уплаты н алогов подсудимый ОСОБА_1 , действуя умышленно, находяс ь по юридическому адресу ООО «Будреминдустрия» в дневное время, в период с марта 2008 года по август 2008 года, и с ноября 2008 года по январь 2009 года, с помощ ью компьютерной техники сост авил заведомо ложные официал ьные документы, которые заве рил своей подписью.

Так, подсудимый ОСО БА_1, действуя умышлено, с цел ью уклонения от уплаты налог а на добавленную стоимость, с оставил «налоговую декларац ию с налога на добавленную ст оимость» ООО «Будреминдустр ия» за март месяц 2008 года, в кот орую внес заведомо ложные да нные о составе налогового кр едита суммы НДС по операциям , связанных с покупкой товаро в (работ, услуг) у ЧП «Креола» в марте 2008 года на сумму 116 гривен 67 копеек, которые затем предо ставил в Южную межрайонную г осударственную налоговую ин спекцию в г. Кривом Роге.

Кроме того, подсуд имый ОСОБА_1, действуя умы шлено, с целью уклонения от уп латы налога на добавленную с тоимость, составил «налогову ю декларацию с налога на доба вленную стоимость» ООО «Будр еминдустрия» за апрель месяц 2008 года, в которую внес заведом о ложные данные о составе нал огового кредита суммы НДС по операциям, связанных с покуп кой товаров (работ, услуг) у ЧП «Креола» в апреле 2008 года на су мму 661 гривна, которые затем пр едоставил в Южную межрайонну ю государственную налоговую инспекцию в г. Кривом Роге.

Кроме того, подсу димый ОСОБА_1, действуя ум ышлено, с целью уклонения от у платы налога на добавленную стоимость, составил «налогов ую декларацию с налога на доб авленную стоимость» ООО «Буд реминдустрия» за май месяц 2008 года, в которую внес заведомо ложные данные о составе нало гового кредита суммы НДС по о перациям, связанных с покупк ой товаров (работ, услуг) у ЧП « Креола» в мае 2008 года на сумму 2 0 333 гривны 40 копеек, которые зат ем предоставил в Южную межра йонную государственную нало говую инспекцию в г. Кривом Ро ге.

Кроме того, подс удимый ОСОБА_1, действуя у мышлено, с целью уклонения от уплаты налога на добавленну ю стоимость, составил «налог овую декларацию с налога на д обавленную стоимость» ООО «Б удреминдустрия» за июнь меся ц 2008 года, в которую внес заведо мо ложные данные о составе на логового кредита суммы НДС п о операциям, связанных с поку пкой товаров (работ, услуг) у Ч П «Креола» в июне 2008г. на сумму 33 655 гривен 67 копеек, которые зат ем предоставил в Южную межра йонную государственную нало говую инспекцию в г. Кривом Ро ге.

Кроме того, подс удимый ОСОБА_1, действуя у мышлено, с целью уклонения от уплаты налога на добавленну ю стоимость, составил «налог овую декларацию с налога на д обавленную стоимость» ООО «Б удреминдустрия» за июль меся ц 2008 года, в которую внес заведо мо ложные данные о составе на логового кредита суммы НДС п о операциям, связанных с поку пкой товаров (работ, услуг) у Ч П «Креола» в июле 2008г. на сумму 105 166 гривен 66 копеек, которые за тем предоставил в Южную межр айонную государственную нал оговую инспекцию в г. Кривом Р оге.

Кроме того, под судимый ОСОБА_1, действуя умышлено, с целью уклонения о т уплаты налога на добавленн ую стоимость, составил «нало говую декларацию с налога на добавленную стоимость» ООО «Будреминдустрия» за август а месяц 2008 года, в которую внес заведомо ложные данные о сос таве налогового кредита сумм ы НДС по операциям, связанных с покупкой товаров (работ, усл уг) у ЧП «Креола» в августе 2008г. на сумму 18 333 гривны 33 копейки, к оторые затем предоставил в Ю жную межрайонную государств енную налоговую инспекцию в г. Кривом Роге.

Кроме того, подсу димый ОСОБА_1, действуя ум ышлено, с целью уклонения от у платы налога на добавленную стоимость, составил «налогов ую декларацию с налога на доб авленную стоимость» ООО «Буд реминдустрия» за ноябрь меся ц 2008 года, в которую внес заведо мо ложные данные о составе на логового кредита суммы НДС п о операциям, связанных с поку пкой товаров (работ, услуг) у Ч П «Креола» в ноябре 2008года на с умму 17 483 гривны 33 копейки, котор ые затем предоставил в Южную межрайонную государственну ю налоговую инспекцию в г. Кри вом Роге.

Кроме того, подсу димый ОСОБА_1, действуя ум ышлено, с целью уклонения от у платы налога на добавленную стоимость, составил «налогов ую декларацию с налога на доб авленную стоимость» ООО «Буд реминдустрия» за декабрь мес яц 2008 года, в которую внес завед омо ложные данные о составе н алогового кредита суммы НДС по операциям, связанных с пок упкой товаров (работ, услуг) у ЧП «Креола» в декабре 2008 года н а сумму 101 600 гривен, которые зат ем предоставил в Южную межра йонную государственную нало говую инспекцию в г. Кривом Ро ге.

Кроме того, подс удимый ОСОБА_1, действуя у мышлено, с целью уклонения от уплаты налога на добавленну ю стоимость, составил «налог овую декларацию с налога на д обавленную стоимость» ООО «Б удреминдустрия» за январь ме сяц 2009 года, в которую внес заве домо ложные данные о составе налогового кредита суммы НД С по операциям, связанных с по купкой товаров (работ, услуг) у ЧП «Креола» в январе 2009 года на сумму 60 936 гривен 67 копеек котор ые затем предоставил в Южную межрайонную государственну ю налоговую инспекцию в г. Кри вом Роге.

В предъявленном ему обвинении подсудимый ОСОБ А_1 виновным себя признал по лностью и пояснил суду, что 12.1 2.2007 года он вместе с ОСОБА_3 основали общество с ограниче нной ответственностью «Будр еминдустрия», согласно прото кола №1 общего собрания. Юриди ческое и фактическое местона хождения предприятия 50067, Днеп ропетровская область гор. Кр ивой Рог ул. Николаевское шос се, 5б. Директором данного пред приятия был назначен он личн о, с момента его основания. Пре дприятие занималось хозяйст венной деятельностью, связан ной с созданием объектов арх итектуры, на что была получен а соответствующая лицензия и дополнение к ней со всеми вып олняемыми работами.22 июля 2008 го да, согласно протокола №4 обще го собрания предприятия, ОС ОБА_3 был выведен из числа ос нователей данного предприят ия, о чем были внесены изменен ия в устав. Ознакомившись с ак том №286/152/35600597 от 14.07.2010года о результ атах документальной проверк и налоговых деклараций с НДС в период его деятельности ка к директора ООО «Будреминдус трия», им составлялись завед омо неправдивые официальные документы, которые им же подп исывались и подавались в нал оговую по электронной почте, согласно договора №907 от 27.05.2008г. об обеспечении электронного документооборота налогопла тельщика с Государственной н алоговой инспекцией средств ами телекоммуникационной св язи, налоговые декларации за период с марта 2008 года по ноябр ь 2008 года, а также с ноября 2008 год а по январь 2009 года, где включен ы в налоговый кредит суммы НД С, неподтвержденные налоговы ми накладными на общую сумму 333 504 гривны 60 копеек. В нарушени е п.п.7.2.6 п.7.2., п.п.7.4.5. п.7.4. Закона Укра ины «О налоге на добавленную стоимость» в налоговый кред ит по НДС включен налог в сумм е, в связи с приобретением тов аров (работ, услуг) у ООО "Креол а" (код 35347619). При этом налоговые н акладные, хозяйственные дого вора, платежные поручения, вы писки банковских учреждений , товар -транспортные накладн ые, акты приема-передачи выпо лненных работ, реестры получ енных и выданных налоговых н акладных, платежные поручени я, подтверждающие взаимоотно шения с ООО "Креола" вообще отс утствуют.

Исходя из анализа пояс нений подсудимого ОСОБА_4 в судебном заседании суд его действия квалифицирует по ч . 1 ст. 212 УК Украины по признакам умышленное уклонение от упл аты налогов в бюджет, которые входят в систему налогообло жения, совершённое должностн ым лицом предприятия, повлек шее фактическое не поступлен ие в бюджет денежных средств в значительных размерах и по ст.366 ч. 1 УК Украины по признака м служебный подлог, то есть со ставление и выдача заведомо ложных документов.

Обсуждая вопрос об изб рании меры наказания подсуди мому, суд учитывает степень т яжести совершенного им прест упления, характеристику личн ости подсудимого, который ра нее привлекался к уголовной ответственности, признался и раскаялся в сояденном, полож ительно характеризуется по м есту жительства/л.д.208/,имеет на иждивении несовершеннолетн его ребенка и считает возмож ным избрать подсудимому нака зание в виде ограничения сво боды, с лишением права занима ть должности руководителя пр едприятия любой формы собств енности. Учитывая, что подсуд имый ОСОБА_5 ,27 января 2010 год а осужден Кировским районным судом гор. Кировограда по ст.1 91 ч.2 УК Украины к двум годам лиш ения свободы, с применением с т.75 УК Украины с испытательным сроком на два года, наказание подсудимому следует назнач ить в соответствии с требова ниями ст.70 ч.4 УК Украины ,поглот ив наказание по настоящему п риговору наказанием по приг овору Кировского районного с уда гор. Кировограда, с примен ением ст.75 УК Украины, с испыта тельным сроком на два года.

Учитывая изложенное и руководствуясь ст.ст.323,324 УПК У краины, суд-

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать виновным и подвергнуть наказ анию по ст. 212 ч.1 УК Украины в ви де лишения права занимать до лжности руководителя предпр иятия любой формы собственн ости сроком на один год; по ст .366 Ч.1 УК Украины к одному году о граничения свободы, с лишени ем права занимать должности руководителя предприятия лю бой формы собственности срок ом на 1 год.

На основании ст.70 ч.1 УК Украины путем поглощения ме нее строгого наказания более строгим наказанием определ ить ОСОБА_1наказание оди н год ограничения свободы с л ишением права занимать должн ости руководителя предприят ия любой формы собственности сроком на один год.

На основании ст.70 ч.4 УК Украины наказание по настоя щему приговору поглотить нак азанием по приговору Кировск ого районного суда гор. Киров ограда от 27 января 2010 года и опр еделить к отбытию два года ли шения свободы, с лишением пра ва занимать должности руково дителя предприятия любой фор мы собственности сроком на о дин год.

На основании ст.75 УК У краины осужденного ОСОБА_ 1освободить от отбывания на казания в виде лишения свобо ды, с испытательным сроком на два года.

Меру пресечения осу жденному ОСОБА_1 до вступл ения приговора в законную си лу оставить подписку о невые зде с постоянного места жите льства.

На приговор суда мо жет быть подана апелляционна я жалоба в апелляционный суд Днепропетровской области че рез районный суд в течение 15 с уток с момента провозглашени я.

Судья: