Постанова

від 14.04.2011 по справі 1-50/11

КОМСОМОЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Справа № 1-50/11

ПОСТАНОВА

іменем України

14 квітня 2011 року                  Комсомольський районний суд м. Херсона у складі:

                                              головуючого-судді: Майдан С.І.

                                              при секретарі: Шемшур Д.В.

                                              за участю прокурора: Радецької С.В.

                                              захисника :  ОСОБА_1                     

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Херсоні  кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який  народився  в м. Херсоні, українця, громадянина України, з освітою середньо-спеціальною, військовозобов’язаного, одруженого,  має  на утриманні неповнолітню дитину,ІНФОРМАЦІЯ_2, який проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, приватний підприємець, раніше  не судимого в силу ст.89 КК України,

у  вчинені  злочину,  передбаченого  ч.3 ст.212  КК України,   

                                                                     ВСТАНОВИВ:

       В провадженні  Комсомольського районного  суду м. Херсона     знаходиться   кримінальна справа за  обвинуваченням ОСОБА_2  у вчиненні злочину, передбаченого ч.3 ст.212  КК України.

      Органами досудового слідства ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що  він перебуваючи на посаді директора ПП «Анавар»(код ЄДРПОУ 36008554, зареєстроване Виконавчим комітетом Херсонської міської ради 02.07.2008р., свідоцтво про державну реєстрацію від 24.07.2008 року, юридична адреса: м. Херсон, вул. Макарова, 91), діючи в порушення вимог: ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах , встановлених законом, а саме: ст. 11 Закону України „Про систему оподаткування" від 18.02.1997 року №77/97-ВР - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання закону про оподаткування;  п. 3 ст. 8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 року №996-ХІУ - покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;«п.6 ст. 8 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 року №996-ХІУ - покладено зобов'язання створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку; ст.49 Господарського кодексу України від 16 січня 2003 року N 436-ІУ, не порушувати права та законні інтереси держави;  п.п. 2.14, п. 2 "Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку" затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88 - відповідальність за своєчасне і якісне складання документів, передачу їх у встановлені графіком документообігу терміни для відображення у бухгалтерському обліку, за достовірність даних, наведених у документах, несуть особи, які склали і підписали ці документи,усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та бажаючи уникнути виконання обов’язків перед бюджетом України, усвідомлюючи і передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді приховування податків та ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ, скоїв умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, при наступних обставинах. Так, ОСОБА_2, будучи директором приватного підприємства „Анавар" та виконуючи обов'язки по поданню податкової звітності, переслідуючи умисел, спрямований на ухилення від сплати податків та маскуючи свою злочинну діяльність по ухиленню від сплати податків, достовірно знаючи, що товар від ТОВ "Агромакс-Юг" (35563938, м.Миколаїв), ТОВ "Юрпак" (34983526, м. Дніпропетровськ), ПП «Юг-Зернотрейд»(32097347, м. Кривий Ріг), ФГ "Омега" (31915013, Запорізька область) та КП "ВУ Кримспоживспілки" (31829312, м. Сімферополь) на адресу ПП «Анавар»не постачався, податкові накладні не виписувались та розрахунок не здійснювався, в складених та поданих за власним підписом до ДПІ у м. Херсоні податкових деклараціях з податку на додану вартість за період з серпня 2008 року по березень 2009 року та в додатках № 5 до них «розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»зазначив ПДВ від операцій з придбання товару у ТОВ "Агромакс-Юг", ТОВ "Юрпак", ПП «Юг-Зернотрейд», ФГ "Омега" та КП "ВУ Кримспоживспілки". В складених податкових деклараціях з ПДВ за період з серпня 2008 року по березень 2009 року та в додатках № 5 до них „розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів", директор ПП „Анавар" ОСОБА_2 безпідставно включив до складу податкового кредиту суму ПДВ в розмірі 1 846 971 грн., не підтверджену податковими накладними, а саме: за серпень 2008 року від КП "ВУ Кримспоживспілки" суму ПДВ в розмірі 215 971,00грн.; за грудень 2008 року від ТОВ «Юрпак»суму ПДВ в розмірі 549 812,00 грн.; за січень 2009 року від ПП «Юг-Зернотрейд» суму ПДВ в розмірі 88 373,00 грн. та від ФГ «Омега»суму ПДВ в розмірі 191 216,00 грн.; за лютий 2009 року від ТОВ «Агромакс-Юг»суму ПДВ в розмірі 506 867,00 грн.; -   за березень 2009 року від ТОВ «Агромакс-Юг»суму ПДВ в розмірі 294 732,00 грн., при цьому достовірно знаючи, що з зазначеними підприємствами ПП «Анавар»фінансово-господарської діяльності не здійснювало.

       Крім того, ОСОБА_2 складені податкові декларації з податку на додану вартість за період з серпня 2008 року по березень 2009 року, які містили неправдиві відомості, а саме не підтверджені документами суми податкового кредиту, подавав до ДПІ у м. Херсоні за власним підписом. Своїми злочинними діями, які були направлені на умисне ухилення від сплати податку на додану вартість, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, директор ПП «Анавар»ОСОБА_2 спричинив державі шкоду у вигляді фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 1 846 971 грн.

        Таким чином, ОСОБА_2 як директор ПП „Анавар", достовірно знаючи, що товарно-матеріальні цінності від ТОВ "Агромакс-Юг", ТОВ "Юрпак", ТОВ "Юг-Зернотрейд", ФГ "Омега" та КП "ВУ Кримспоживспілки" на адресу ПП «Анавар»не надходили, діючи в порушення п.п.7.4.1, 7.4.5, п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість»№ 168/97-ВР від 03.04.1997 року, яким передбачено, що "податковий кредит звітного періоду визначається виходячи із договірної (контрактної) вартості товарів (послуг), але не вище рівня звичайних цін, у разі якщо договірна ціна на такі товари (послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (послуги), та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 6.1 статті б та статтею 8і цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв'язку з:  придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій в необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання  у виробництві та поставці товарів для оподаткованих операцій у межах господарської діяльності платникам податку…. Не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого податку у зв’язку з придбанням товарів, не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями», шляхом завищення податкового кредиту  з податку на додану вартість, відповідних звітних періодів, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1846971 грн., що у 6547 разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

   Підсудний ОСОБА_2 в судовому засіданні винним себе у інкримінованому йому злочині не визнав, пояснив,  що у травні 2008 року заснував ПП «Анавар»та призначив себе директором. Видами діяльності, якими займалася фірма були оптова торгівля зерновими. Ведення податкового та бухгалтерського обліку йому допомагала ОСОБА_3. На підставі наданої ним первинної бухгалтерської документації вона складала податкову звітність, після чого за його підписом подавала її в податкові органи. Договорів, накладних по взаємовідносинам з ТОВ «Агромакс-Юг», ТОВ «Юрпак», ПП «Юг-Зернотрейд», ФГ «Омега», КП «ВУ Кримспоживспілки», податкових декларацій з ПДВ за період серпень 2008 року, вересень 2008 року, жовтень 2008 року, листопад 2008 року, грудень 2008 року, січень 2009 року, лютий 2009 року, березень 2009 року не підписував.

             У судовому засіданні захисником підсудного було заявлено клопотання про  призначення почеркознавчої експертизи, на вирішення якої поставити наступні питання: підпис в податкових деклараціях з податку на додану вартість та додатках №5 до них «розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»приватного підприємства «Аванар»за період серпень 2008 року, вересень 2008 року, жовтень 2008 року, листопад 2008 року, грудень 2008 року, січень 2009 року, лютий 2009 року, березень 2009 року в графі «Підпис директора»вчинений ОСОБА_2 чи іншою собою; підпис в договорах, укладених ПП «Анавар»з ТОВ «Агромакс-Юг», ТОВ «Юрпак», ПП «Юг-Зернотрейд», ФГ «Омега», КП «ВУ Кримспоживспілки», в графі «директор ПП «Анавар»вчинений ОСОБА_2 чи іншою особою; підпис в накладних на отримання товару ПП «Анавар»від ТОВ «Агромакс-Юг», ТОВ «Юрпак», ПП «Юг-Зернотрейд», КП «ВУ Кримспоживспілки», в графі «отримав товар»вчинений ОСОБА_2 чи іншою особою.

Підсудний підтримав  заявлене  клопотання і просив  суд  його  задовольнити.   

Прокурор в судовому засіданні заперечував проти  задоволення  клопотання.

       Вислухавши  думку учасників процесу, дослідивши  матеріали кримінальної справи, докази,  здобуті  в ході  досудового  слідства, суд вважає, що  заявлене клопотан-ня  обґрунтоване   та   підлягає задоволенню.

         Враховуючи, що для об’єктивного вирішення даної кримінальної справи необхідні спеціальні знання в області криміналістики, суд вважає за необхідним призначити по даній кримінальній справі почеркознавчу експертизу.

        Керуючись ст.ст. 75,196,273,310 КПК України,  суд – 

                                                                 ПОСТАНОВИВ:

       Призначити по кримінальній справі за обвинуваченням ОСОБА_2, у  скоєнні злочину,  передбаченого  ч.3 ст.212  КК України, судову-почеркознавчу експертизу, проведення якої доручити експертам Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВС України в Херсонській області.

      На вирішення експертів поставити наступні питання:

1)           Чи виконаний підпис в податкових деклараціях з податку на додану вартість та додатках №5 до них «розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів»приватного підприємства «Аванар»за період серпень 2008 року, вересень 2008 року, жовтень 2008 року, листопад 2008 року, грудень 2008 року, січень 2009 року, лютий 2009 року, березень 2009 року в графі «Підпис директора»ОСОБА_2  або іншою собою?

2)          Чи виконаний підпис в договорах, укладених ПП «Анавар»з ТОВ «Агромакс-Юг», ТОВ «Юрпак», ПП «Юг-Зернотрейд», ФГ «Омега», КП «ВУ Кримспоживспілки», в графі «директор ПП «Анавар»ОСОБА_2 або іншою особою?

3)          Чи виконаний підпис в накладних на отримання товару ПП «Анавар» від ТОВ «Агромакс-Юг», ТОВ «Юрпак», ПП «Юг-Зернотрейд», КП «ВУ Кримспоживспілки», в графі «отримав товар»ОСОБА_2 або іншою особою?

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за ст.384, 385 КК України.

     В розпорядження експертів Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВС України в Херсонській області направити: матеріали кримінальної справи - №1-50/11, вільні та експериментальні зразки підпису і почерку ОСОБА_2І, які знаходяться в кримінальній справі.

     На постанову  може бути подано апеляцію до Апеляційного суду Херсонської області протягом семи  діб з моменту проголошення через Комсомольський районний суд м. Херсона.

Суддя:

ОСОБА_4