Постанова

від 02.06.2011 по справі 4-1183/11

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дата документу: 02.06.2011

Справа № 4-1183/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАІН

02 червня 2011 року м. За поріжжя

Суддя Орджонікідзевськ ого районного суду м. Запоріж жя Рибалко Н.І., розглянувши п одання старшого слідчого від ділення податкової міліції С ДПІ по роботі з ВПП у

м. Зап оріжжя майор податкової мілі ції Павлова В.Є. про накла дення арешту на банківські р ахунки, у кримінальній справ і №161106,-

ВСТАНОВИВ:

З наданих суду м атеріалів вбачається, що в пр овадженні СВ ПМ ДПІ у Орджоні кідзевському районі м.Запорі жжя знаходиться кримінальна справа №161106, порушена стосовно директора ТОВ «МК Груп»ОСО БА_2 за фактом навмисного ух илення від сплати податків в особливо великому розмірі з а ознаками складу злочину , пе редбаченого ч.3 ст.212 КК України .

В ході досудового слідств а встановлено, що ОСОБА_2, б удучи відповідно до наказу № 1 від 10.10.2007 р., в період з 10.10.2007 р. по те перішній час, службовою особ ою - директором ТОВ „МК Груп” ( ЄДРПОУ 35500202), зареєстрованого у встановленому законом поряд ку 15.10.2007 року у Виконавчому комі теті Запорізької міської рад и, свідоцтво про державну реє страцію від 15.10.2007 р. № 1103102000021117, ідент ифікаційний код платника под атків за ЄДРПОУ 35500202, взятого на податковий облік 16.10.2007 р. в ДПІ у Ленінському районі м. Запорі жжя під № 5314, станом на 16.10.2007 року знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Ленінському ра йоні м. Запоріжжя, свідоцтво п латника податку на додану ва ртість № 100072869 від 23.10.2007 р., юридична адреса: 69006, АДРЕСА_1; фактич на адреса: 69035, м. Запоріжжя, вул. Феросплавна, буд. 38, виконуючи адміністративно-господарсь кі та організаційно-розпоряд чі обов' язки, будучи на підс таві п. 3 ст. 8 Закону України „Пр о бухгалтерський облік та фі нансову звітність в Україні” , зі змінами та доповненнями, № 996-ХІV від 16.07.99 р., п. 10.1 ст. 10 Закону Ук раїни „Про податок на додану вартість” № 168/97 ВР від 03.04.97 р., від повідальним за організацію б ухгалтерського обліку на під приємстві, повноту відображе ння у обліку всіх господарсь ких операцій, правильність в іднесення доходів та витрат до відповідних звітних періо дів, достовірність та своєча сність нарахування та сплати до бюджету податків, зборів т а інших обов' язкових платеж ів, під час надання податково ї звітності, в період часу з 16.10 .2007 р. по 31.03.2010 р., умисно ухилився в ід сплати податку на додану в артість та податку на прибут ок, на загальну суму 2 455 485,68 грн. за наступних обставин:

Так, в період часу з 16.10.2007 р. по 31 .03.2010 р. директор ТОВ „МК Груп” ОСОБА_2, здійснюючи фінан сово-господарську діяльніст ь підприємства, шляхом прове дення безтоварних операцій з постачання ПП „Техно КМП” (ЄД РПОУ 36605452) на адресу ТОВ „МК Груп ” металоконструкцій, неправо мірно зависив податковий кре дит ТОВ „МК Груп” в податкови х деклараціях з ПДВ, що призве ло до фактичного ненадходжен ня до бюджету податку на дода ну вартість на загальну суму 1 091 326,97 грн., та неправомірн о занизив валовий дохід і зав ищив валові витрати ТОВ „МК Г руп” в деклараціях з податку на прибуток, що призвело до фа ктичного ненадходження до бю джету податку на прибуток на загальну суму 1 364 158,71 грн.

Засновник та директ ора ПП «Техно КМП»ОСОБА_3 в ході слідства пояснив, що до діяльності суб' єкта підпри ємницької діяльності - юрид ичної особи ПП „Техно КМП” (ко д ЄДРПОУ 36605452) ніякого відношен ня не має, підприємницьку дія льність від імені цього підп риємства ніколи не здійснюва в, документи первинного бухг алтерського обліку та податк ової звітності ПП „Техно КМП ” не складав, не підписував та нікого на це не вповноважува в.

Проведеним в ході дослідч ої перевірки експертним досл ідженням від 17.02.2011 р. встановлен о, що з урахуванням того, що пі дприємством ТОВ „МК Груп” в п еріод з 01.11.2009 р. по 30.04.2010 р. були сфор мовані валові витрати і пода тковий кредит по взаємостосу нках з підприємствами ПП „Те хно КМП” (ЄДРПОУ 36605452) і дані фін ансово-господарської операц ії носили безтоварний характ ер, сума не обчисленого і не сп лаченого до бюджету ПДВ в сум і

1 091 326,97 грн., податок на пр ибуток в сумі 1 364 158,71 грн.

Таким чином, директор ТОВ „М К Груп” ОСОБА_2, в період ча су з 16.10.2007 р. по 31.03.2010 р. в порушення п . п. 3.1., ст. 3, п. п. 4.1.4, п. п. 4.1.6, п. 4.1, п. п. 11.3.1, п . 11.3, ст. 11, п. п. 1.32, ст. 1, п. 5.1, п. п. 5.2.1, п. 5 .2, п. п. 5.3.9, п. 5.3, ст. 5, п. п. 8.1.2, п. п. 8.3.1, п. п. 8.3.1, п. п. 8.3.2, 8.3.3, п. п. 8.3.8 Закону Укра їни «Про оподаткування прибу тку підприємств»від 28.12.1994 року № 334/94-ВР із змінами та доповнен нями, п. 2.15 та п. 2.16 Положення про д окументальне забезпечення з аписів у бухгалтерському обл іку, затвердженого наказом М іністерства фінансів Україн и від 29 травня 1995 р. № 88, зареєстро ваного в Міністерстві юстиці ї України 5 червня 1995 р. за № 168/704 із змінами та доповненнями, п. п. 1, 2 ст. 215, п. п. 1,5 ч. 1 ст. 203, ч. 1 ст. 207, ст. 208, с т. 215, ст. 216, ст. 228 Цивільного кодек су України, в результаті чого занижено податок на прибуто к, на загальну суму 1 364 158,71 г рн.; в порушення п. п. 3.1.1, п. 3.1, ст. 3, п . п. 4.1, ст. 4, п. п. 7.3.1, п. 7.3, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.2 п. 7 .4 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про п одаток на додану вартість»№ 168/97-ВР від 03.04.97 р., із змінами та до повненнями, в результаті чог о занижено податок на додану вартість, на загальну суму

1 091 326,97 грн., а всього податк ів на загальну суму 2 455 485,68 грн., яка в п' ять тисяч та біл ьше разів перевищує неоподат ковуваний мінімум доходів гр омадян і є особливо великим р озміром, що призвело до факти чного ненадходження до бюдже ту грошових коштів на вказан у суму.

Окрім того, встановлено, щ о у ТОВ «МК Груп»(код за ЄДРПОУ 35500202) в ПАТ «УкрбізнесБанк»(МФО 334969) відкрито банківський раху нок № 260043856.

Грошові кошти, що знаходять ся на зазначених банківських рахунках, є предметом злочин ної діяльності службових осі б ТОВ «МК Груп», пов' язаної з і здійсненням безтоварних оп ерацій, незаконним формуванн ям валових витрат підприємст ва та податкового кредиту з П ДВ шляхом перерахування грош ових коштів на рахунки підпр иємств у якості сплати за ніб и то надані послуги, внесення м заздалегідь неправдивих да них стосовно власних валових витрат та податкового креди ту з ПДВ до документів податк ової звітності і, як наслідок , зменшенням сум податку на до дану вартість та податку на п рибуток, які повинні бути спл ачені до бюджету, та можуть бу ти засобами для розкриття зл очину, виявлення винних осіб , та в подальшому визнання їх р ечовими доказами по кримінал ьній справі.

Розглянувши матері али подання, суд приходить до висновку, що подання підляга є задоволенню частково, в час тині накладення арешту на гр ошові кошти, що знаходяться н а розрахунковому рахунку № 2600 43856 відкритому ТОВ «МК Груп»(ко д за ЄДРПОУ 35500202) у ПАТ «Укрбізне сБанк»у м. Запоріжжі (МФО 334969).

Відповідно до ч. 1 ст. 126 КПК У країни, забезпечення цивільн ого позову і можливої конфіс кації майна провадиться шлях ом накладення арешту на вкла ди, цінності та інше майно обв инуваченого чи підозрюваног о або осіб, які несуть за закон ом матеріальну відповідальн ість за його (обвинуваченого чи підозрюваного) дії.

Вимоги в частині, зобов' яз ання службових осіб вказаног о банку надавати письмову ін формацію про залишок грошови х коштів на вказаних рахунка х, які належать ТОВ «МК Груп»(к од за ЄДРПОУ 35500202) з моменту пред ' явлення постанови суду про накладення арешту та кожну д екаду місяця ініціатору вине сення подання за адресою: 69035, м . Запоріжжя, пр. Леніна, 190-а, СВ ПМ СДПІ по роботі з ВПП у м. Запор іжжя, не підлягають задоволе нню, оскільки не передбачені нормами діючого кримінально -процесуального законодавст ва.

Керуючись ст.ст.14-1, 29, 66, 78, 125, 126, 130 КП К України, ст.11 Закону України „Про державну податкову слу жбу в Україні” №509-ХІІ від 04.12.1990 р оку (із змінами та доповнення ми) та ст.59 Закону України «Про банки та банківську діяльні сть», -

П О С Т А Н О В И В:

Подання старшог о слідчого відділення податк ової міліції СДПІ по роботі з ВПП у

м. Запоріжжя майор по даткової міліції Павлова В .Є. про накладення арешту на банківські рахунки, у кримін альній справі №161106, - задовольн ити частково.

1. Накласти арешт на грошов і кошти на рахунку № 260043856 відкри тому ТОВ «МК Груп»(код за ЄДРП ОУ 35500202) у ПАТ «УкрбізнесБанк»у м. Запоріжжі (МФО 334969)

2. Постанову направити для н егайного виконання до ПАТ «У крбізнесБанк»у м. Запоріжжі (МФО 334969).

Постанову може бути оскар жено до Апеляційного суду За порізької області протягом 1 5 діб.

Суддя Н.І.Рибалко