Вирок
від 06.06.2011 по справі 1-2/11
ЯКИМІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

06.06.2011 С права № 1-2/11

ВИРОК

Дело № 1-11/2011г.

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

06 июня 2011 года Ак имовский районный суд Запоро жской области

в составе: председательств ующего - Бойчевой Н.В.

при секретаре - К оледаевой Л.И.

с участием прокур ора - Ремез А.А.

адвоката - ОСОБ А_1

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в зале суда п гт. Акимовкадело по обвинени ю

ОС ОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1,

уроженца пгт.Новгородка К ировоградской области, гражд анина Украины, образование в ысшее, работавшим председате лем правления и работающий з аместителем председателя на блюдательного Совета ЗАО «Бе рдянский винзавод», судимого 26.10.2010 года Бердянским горрайон ным судом Запорожской област и по ст.190ч.3, 190ч.4, 209ч.1 УК Украины к 5 г. лишения свободы с конфиска цией имущества, принадлежаще го ему лично, с лишением права заниматься деятельностью, с вязанной с получением кредит ных средств сроком на 2 года, с конфискацией денежный средс тв, полученных преступным пу тем, проживающий АДРЕСА_1,

по ст.ст . 191ч.4, 204ч.1, 204ч.2, 216ч.1, 216ч.2, 212ч.3, 364ч.1, 364ч.2, 366ч.2, 367ч.2 УК Украин ы

установил:

ОСОБА_3, являясь со гласно устава ЗАО "Бердянски й винодельческий завод", заре гистрированного исполнител ьным комитетом Бердянского г ородского совета за № 0702 от 23.05.2002 года, членом наблюдательног о совета предприятия, а также согласно Контракта от 17.11.2003 год а и Приказа №127 - СК от 17.11.2003 года, з анимая должность Председате ля правления предприятия, ос уществляя административно - хозяйственные и организацио нно -распорядительные функци и по руководству финансово - х озяйственной деятельности п редприятия, действуя умышлен но, противоправно, реализуя с вой преступный умысел, напра вленный на незаконное изгото вление алкогольных напитков с использованием оборудован ия обеспечивающего массовое изготовление таких товаров, их хранение с целью сбыта и сб ыт, а также незаконное исполь зования незаконно изготовле нных и поддельных марок акци зного сбора, совершил указан ные уголовно - наказуемые дея ния в период с июля 2003 года по д екабрь 2003 года при следующих о бстоятельствах:

Так, ОСОБА_2, являяс ь членом наблюдательного сов ета ЗАО "Бердянский винодель ческий завод" и исполняя функ циональные должностные обяз анности по контролю за произ водством и сбытом ликеро-вод очной продукции, действуя ум ышленно, противоправно, прес ледуя цель незаконного испол ьзования незаконно изготовл енных и поддельных марок акц изного сбора приобрел в июле 2003 года у неустановленных лиц незаконно изготовленные и п оддельные марки акцизного сб ора в количестве 12000 штук по цен е 33,5 коп. на общую сумму 4020 грн.

ОСОБА_2, реализуя с вой преступный умысел, при из готовлении водки марки "Пшен ичная" в бутылках емкостью 0,5 л итров в количестве 12000 бутылок , незаконно использовал неза конно изготовленные и поддел ьные марки акцизного сбора, н езаконно оклеив ими всю указ анную партию водочной продук ции, которую реализовал согл асно товарно-транспортной на кладной №89 от 29.07.2003 года, налогов ой накладной №109 от 29.07.2003 г. в адре с ООО "Цейрон" (АР Крым, г.Севаст ополь) 12000 бутылок водки "Пшенич ная" по цене 5 грн. за одну бутыл ку на общую сумму 60000 грн..

23.12.2003 г. в период с 9 час. 10 м ин. до 10 час.50 мин. сотрудниками налоговой милиции ГНА в Запо рожской области, в помещении склада "Любимый город" Симфер опольского филиала ООО "Цейр он", расположенного по адресу : АР Крым, г. Симферополь, ул. Объ ездная ДО произведена выемка 1710 бутылок емкостью 0,5 литров в одки "Пшеничная" производств а ЗАО "Бердянский винодельче ский завод", оклеенных поддел ьными марками акцизного сбор а.

Согласно выводов зак лючения эксперта НИЭКЦ при У МВД Украины в Запорожской об ласти № 63 от 02.02.2004 года марки акци зного сбора образца 2003 года се риями 08 АААФ с серийными номер ами 0421840, 0421819, 0421832, 0421831, 0421842, 0421835, 0421838, 0421839, 0421823 из готовлены не полиграфически м предприятием Банкнотно - мо нетного двора НБУ. Данные мар ки изготовлены способом плос кой печати с применением спе циального полиграфического оборудования для офсетной п ечати.

Кроме того, ОСОБА_2 , являясь Председателем прав ления ЗАО "Бердянский виноде льческий завод", исполняя фун кциональные должностные обя занности по контролю за прои зводством и сбытом ликеро-во дочной продукции, действуя у мышленно, противоправно, пре следуя цель незаконного испо льзования незаконно изготов ленных и поддельных марок ак цизного сбора, приобрел в ноя бре 2003 года у неустановленных лиц незаконно изготовленные и поддельные марки акцизног о сбора в количестве 20000 штук по цене 33,5 коп. на общую сумму 6700 гр н. В двадцатых числах ноября 20 03 года ОСОБА_2, реализуя сво й преступный умысел, направл енный на незаконное использо вание незаконно изготовленн ых и поддельных марок акцизн ого сбора, при изготовлении в одки марки "Пшеничная" в бутыл ках емкостью 0,5 л., в количестве 2700 бутылок, незаконно использ овал незаконно изготовленны е и поддельные марки акцизно го сбора, незаконно оклеив им и всю указанную партию водоч ной продукции, которую реали зовал согласно товарно-транс портной накладной №213 от 22.11.2003 го да и налоговой накладной №213 о т 22.11.2003 г., согласно товарно-тран спортной накладной № 227 от 03.12.2003 г ода и налоговой накладной № 227 в адрес ЧП ОСОБА_4 (АДРЕС А_2), а также согласно товарно - транспортной накладной № 214 о т 22.11.2003 года ЗАО «Бердянский вин одельческий завод»в адрес ЧП ОСОБА_5 (АДРЕСА_2).

07.12.2003 года, примерно в 13 часо в, сотрудниками налоговой ми лиции ГНИ в Жовтневом районе г. Запорожья, в помещении, рас положенном по АДРЕСА_2 у Ч П ОСОБА_4 было обнаружено и изъято 300 бутылок емкостью 0,5 л. водки «Пшеничная»производ ства ЗАО «Бердянский винодел ьческий завод», с поддельным и марками, а также в помещении расположенного по АДРЕСА_2 у ЧП ОСОБА_5 было обнаруж ено и изъято 210 бутылок емкост ью 0,5 л.водки «Пшеничная»произ водства ЗАО «Бердянский вино дельческий завод», с поддель ными марками акцизного сбора .

Согласно заключения экспе рта НИЭКЦ при УМВД Украины в З апорожской области № 603 от 11.12.2003 г ода 6 акцизных марок, изъятых 0 7.12.2003 года у частного предприни мателя ОСОБА_5 с серийными номерами 08 АААС 0646408, 08 АААС 0697655, 08 АА АС 0697659, 08 АААС 0697643, 08 АААС 0556187, 08 АААС 0556 183 , 5 акцизных марок, изъятые 07.12.20 03 года у частного предпринима теля ОСОБА_4 с серийными н омерами 08 АААС 0697661, 08 АААС 0697652, 08 ААА С 0697638, 08 АААС 0556189, 08 АААС 0556197 изготовл ены не предприятием Гознак, о существляемого выпуск акциз ных марок Банкнотно -монетно го двора на ликеро - водочную п родукцию.

Данные марки изготовлены с применением специального по лиграфического оборудовани я, имитирующего большую част ь признаков печати, применяе мых на предприятии Гознак дл я марок акцизного сбора Банк нотно - монетного двора на лик еро - водочную продукцию. Акци зная марка с серийным номеро м 02 АААВ 258093, изъятая 07.12.2003 года у ча стного предпринимателя ОС ОБА_4 изготовлена полиграфи ческим предприятием Гознак, осуществляющим выпуск докум ентов подобного рода.

Кроме того, ОСОБА_2, явл яясь Председателем правлени я ЗАО «Бердянский винодельче ский завод», реализуя свой пр еступный умысел, направленны й на незаконное использовани е незаконно изготовленных и поддельных марок акцизного с бора, действуя умышленно, про тивоправно с целью незаконно го использования указанных в ыше незаконно приобретенных в ноябре 2003 года при незаконно м изготовлении водки марки « Московська особлива горшка» в бутылках емкостью 0,5 л., в коли честве 1763 бутылки водки и 3700 бут ылок емкостью 0,5 л. водки «Посо льська горшка», а всего 5463 буты лки с незаконно изготовленны м алкогольным напитком, неза конно использовал незаконно полученные, незаконно изгот овленные и поддельные марки акцизного сбора, незаконно о клеив им всю указанную парти ю водочной продукции, котора я было произведена ЗАО «Берд янский винзавод».

08.12.2003 года, примерно в 12 часов р аботниками налоговой милици и Бердянского ГОНМ обнаружил и и изъяли незаконно изготов ленные 1763 бутылки водки «Моск овська особлива горілка»и 3700 бутылки водки «Посольська го рілка», а всего 5463 бутылки с нез аконно изготовленным алкого льным напитком, горлышка, кот орых были оклеены поддельным и акцизными марками.

08.12.2003 года в кабинете председ ателя правления ЗАО «Бердянс кого винодельческого завод» ОСОБА_2работниками налог овой милиции были обнаружены и изъяты 22 шт. акцизных марок, а также в цехе розлива ЗАО «Бер дянский винодельческий заво д»работниками налоговой мил иции были обнаружены и изъят ы 433 шт. марок акцизного сбора, к оторыми оклеивалась выпуска емая данным предприятием ука занная выше водочная продукц ия.

Согласно выводов заключен ия эксперта № 61 от 30.01.2004 года 433 мар ки акцизного сбора «Алкоголь ні напої» образца 2003 года сери и 08 АААУ с номерами от 04645000 по 0464932 и зъятые 08.12.2003 года в цехе розлива ЗАО «Бердянский винодельчес кий завод», десять марок акци зного сбора «Алкогольні напо ї образца 1996 года с серийными н омерами:

ВШ 3756479, ВШ 3756498, ЮК 5605681, ЖЮ 4206360, ЕЯ 4 206929, ВШ 3756477, ВШ 3756480, ВШ 3756475, ВШ 3756499, ВШ 3756481 и двенадцать марок акцизного сбора «Алкогольні напої»обр азца 2003 года с серийным номеро м 01 ААБИ б/н, изъятые 08.12.2003 года в к абинете председателя правле ния ЗАО «Бердянский винодель ческий завод», шесть марок ак цизного сбора «Алкогольні на пої»образца 2003 года с серийны ми номерами: 08 АААУ 0482728, 008 АААУ 0482742 , 08 АААУ 0482740, 08 АААУ 04722742, 08 АААУ 0454785, 08 АА АУ 0454811, находившиеся на бутылк ах с этикетками «Посольська горілка»и «Московская особл ива горілка»Бердянского вин одельческого завода ёмкость ю 0,5 л. заполненных жидкостью, и зъятые 8 декабря 2003 года на ЗАО «Бердянский винодельческий завод»изготовлены не полигр афическим предприятием Банк нотно-монетного двора НБУ, да нные марки изготовлены спосо бом плоской печати (офсет) с пр именением специального поли графического оборудования д ля офсетной печати.

433 акцизные марки изъятые в цехе розлива, 12 акцизных маро к образца 2003 года изъятые в каб инете председателя правлени я ЗАО «Бердянский винодельче ский завод»и шесть акцизных марок наклеенных на бутылках с этикетками «Посольска гор шка»и «Московская особлива г оршка»изготовлены одним спо собом.

Кроме того, ОСОБА_2, явля ясь председателем правления ЗАО «Бердянский винодельчес кий завод»исполняя функцион альные должностные обязанно сти по контролю за производс твом и сбытом ликеро-водочно й продукции, действуя умышле нно, противоправно преследуя цель незаконного использова ния алкогольных напитков, яв ляющихся подакцизным товаро м, с использованием оборудов ания обеспечивающего массов ое производство таких товаро в, в двадцатых числах ноября 20 03 года, используя линию розлив а ликероводочной продукции З АО «Бердянский винодельческ ий завод», обеспечивающую ма ссовое производство такой пр одукции, произвел выпуск пар тии водки «Пшеничная»в колич естве 2700 бутылок, емкостью 0,5 ли тра каждая, которую не отрази л в отчетности ЗАО «Бердянск ий винодельческий завод»и пр оизвел незаконную реализаци ю всей указанной продукции.

Согласно товарно- транс портной накладной № 213 от 22.11. 2003 г ода и налоговой накладной № 213 от 22.11.2003 года ЗАО «Бердянский в инодельческий завод»реализ овал ЧП ОСОБА_4 1000 бутылок в одки «Пшеничная»по цене 5 грн . 21 коп. на общую сумму 5210 грн..

Согласно товарно- транспор тной накладной № 214 от 22.11.2003 года и налоговой накладной № 214 от 22. 11.2003 года ЗАО «Бердянский винод ельческий завод»произвел от пуск ЧП ОСОБА_5 1000 бутылок в одки «Пшеничная»по цене 5 грн .21 коп. на общую сумму 5210 грн.

Согласно товарно- транспор тной накладной № 227 от 03.12.2003 года, а также налоговой накладной № 227 от 22.11.2003 года ЗАО «Бердянски й винодельческий завод»реал изовал ЧП ОСОБА_4 700 бутылок водки «Пшеничная»по цене 5 гр н 21 коп. на общую сумму 3647 грн., а в сего ЗАО «Бердянский винодел ьческий завод»в указанный пе риод реализовал 2700 бутылок во дки «Пшеничная», на общую сум му 14067 грн.

07.12.2003 года примерно в 13 часов с отрудниками налоговой милиц ии ГНИ в Жовтневом районе г. За порожья, в помещении, располо женном по АДРЕСА_2 у ЧП О СОБА_4 было обнаружено и изъ ято 300 бутылок ёмкостью 0,5 л. вод ки «Пшеничная» производства ЗАО «Бердянский винодельчес кий завод», а также в помещени и расположенном по АДРЕСА_2 у ЧП ОСОБА_5 было обнаруж ено и изъято 210 бутылок ёмкост ью 0,5 л. водки «Пшеничная»прои зводства ЗАО «Бердянский вин одельческий завод».

Согласно выводов заключен ия эксперта НИЭКЦ УМВД Украи ны в Запорожской области №-101 о т 16.02.2004г. представленные образц ы жидкости (об.1-4) являются алко гольными напитками. Крепость образцов жидкости (об. 1-4)- 39.7- 40.0 % о б. Общий объем образцов жидко сти составил 1983 см3.

Образцы жидкости (об. 1-4) не соответствуют требованиям Г ОСТ 12712 - 80 «Водки и водки особые. Технические условия»по полн оте налива, органолептически м показателям, крепости, не со ответствует требованиям ГОС Т 12545 0 81 «Водка. Упаковка, маркир овка, транспортировка и хран ение»по укупорке бутылок.

Образцы жидкости (об. 1-4) изго товлены с использованием тех нологического оборудования в производственных условиях .

Также, 08.12.2003 года ОСОБА_2, я вляясь Председателем правле ния ЗАО «Бердянский винодель ческий завод», реализуя свой преступный умысел, направле нный на незаконное изготовле ние алкогольных напитков, яв ляющихся подакцизным товаро м, с использованием оборудов ания обеспечивающего массов ое производство таких товаро в, незаконно, без соответству ющего на то специального раз решения (лицензии), в нарушени е ст. 1 ст.2 Закона Украины «О гос ударственном регулировании производства и оборота спир та этилового, коньячного и пл одового, алкогольных напитко в и табачных изделий»№ 481/95 - ВР о т 19.12.1995 года с изменениями и доп олнениями, используя линию р озлива ликеро-водочной проду кции ЗАО «Бердянский винодел ьческий завод», обеспечивающ его массовое производство та ких товаров, произвел выпуск партии водки «Московська ос облива горшка»в количестве 1 763 бутылок емкостью 0,5 литра каж дая и водки «Посольська горш ка»в количестве 3700 бутылок ем костью 0,5 литра каждая, а всего 5463 бутылки с незаконно изгото вленным алкогольным напитко м, которую незаконно хранил в цехе розлива ЗАО «Бердянски й винодельческий завод»с цел ью сбыта.

08.12.2003 года примерно в 12 часов работники налоговой милиции Бердянского ГОНМ установили факт незаконного изготовлен ия алкогольных напитков на п роизводственных мощностях З АО «Бердянский винодельческ ий завод», после чего обнаруж или и изъяли незаконно изгот овленные 1763 бутылки водки «Мо сковська особлива горшка»и 3 700 бутылок водки «Посольська г оршка», а всего 5463 бутылки с нез аконно изготовленным алкого льным напитком, которые неза конно хранились с целью сбыт а в цехе розлива ЗАО «Бердянс кий винодельческий завод».

Согласно выводов заключе ния эксперта НИЭКЦ при УМВД У краины в Запорожской области № 249 от 15.12.2003 года представленные образцы жидкости (об. 1-14) являю тся алкогольными напитками. Крепость образцов жидкости ( об. 1-14) - 39,7-40,1 % об. Общий объем образ цов жидкости (об. 1-14) составил 6968 смЗ.

Образцы жидкости (об. 1-6) не с оответствуют требованиям ГО СТ 12712-80 «Водки и водки особые. Те хнические условия»по полнот е налива (об.4,5), органолептичес ким показателям (об. 1-6) крепост и (об. 1,2); не соответствует треб ованиям ГОСТ 12545-81 «Водка, упако вка, маркировка, транспортир ование и хранение»по укупорк е бутылок (об. 1-4); данные образц ы жидкости соответствуют по щелочности, массовой концент рации альдегидов; сивушных м асел, сложных эфиров, объемно й доле этилового спирта. Обра зцы жидкости (об. 7-14) соответств уют требованиям ГОСТ 12712-80 «Вод ки и водки особые. Технически е условия»по органолептичес ким показателям, крепости, ще лочности, массовой концентра ции альдегидов, сивушных мас ел, сложных эфиров, объемной д оле метилового спирта. Образ цы жидкости (об. 1-18) изготовлены в производственных условиях .

Предоставленные образцы а лкогольных напитков (об. 1-6), и п робы спиртосодержащей жидко сти (об. 7-14) имеют общую родовую принадлежность - сходны по ка чественному и микроколичест венному составу обнаруженны х микропримесей, и изготовле ны из этилового ректификован ного спирта со сходными физи ко-химическими показателями .

Кроме того, ОСОБА_2, бу дучи председателем правлени я ЗАО «Бердянский винодельче ский завод», осуществляя адм инистративно-хозяйственные и организационно-распорядит ельные функции по руководств у финансово-хозяйственной де ятельности предприятия, дейс твуя умышленно, противоправн о, реализуя свой преступный у мысел, направленный на незак онное хранение с целью сбыта , транспортировку с целью сбы та и сбыт незаконно изготовл енных алкогольных напитков, в двадцатых числах ноября 2003 г ода, реализуя свой преступны й умысел, направленный на сбы т незаконно изготовленных ал когольных напитков, ОСОБА_2 произвел выпуск партии вод ки «Пшеничная»в количестве 2 700 бутылок емкостью 0,5 л. каждая , которую не отразил в отчетно сти в ЗАО «Бердянский виноде льческий завод»и произвел не законную реализацию всей ука занной партии согласно товар но-транспортной накладной № - 213 от 22.11.2003 года, налоговой накла дной № - 213 от 22.11.2003 г., товарно-тран спортной накладной № - 227 от 03.12.2003 г. и налоговой накладной №-227 в адрес ЧП ОСОБА_4 (АДРЕСА_ 2), а также согласно товарно-т ранспортной накладной №-214 от 22.11.2003 г. и налоговой накладной № -214 от 22.11.2003 г. в адрес ЧП ОСОБА_5 (АДРЕСА_2), осуществляя при этом незаконную транспортир овку незаконно изготовленно го алкогольного напитка г.За порожье по месту реализации.

07.12.2003 года в 13.00 часов сотрудник ами налоговой ГНИ в Жовтнево м районе г. Запорожье в помеще нии, расположенном по АДРЕС А_2 у ЧП ОСОБА_4 было обнар ужено и изъято 300 бутылок емко стью 0,5 л. водки «Пшеничная»пр оизводства ЗАО «Бердянский в инодельческий завод», помеще нии, расположенном по АДРЕС А_2 у ЧП ОСОБА_5 было обнар ужено и изъято 210 бутылок емко стью 0,5 л. водки «Пшеничная»пр оизводства ЗАО «Бердянский в инодельческий завод».

Согласно выводов заключе ния эксперта НИЭКЦ при УМВД У краины в Запорожской области № 101 от 16.02.2004 года представленные образцы жидкости (об. 1-4) являют ся алкогольными напитками. К репость образцов жидкости (о б. 1-4) - 39,7-40,1 % об. Общий объем образц ов жидкости составил 1983 смЗ.

Образцы жидкости (об. 1-4) не с оответствуют требованиям ГО СТ 12712-80 «Водки и водки особые. Те хнические условия»по полнот е налива, органолептическим показателям, крепости, не соо тветствует требованиям ГОСТ 12545-81 «Водка. Упаковка, маркиров ка, транспортирование и хран ение»по укупорке бутылок.

Образцы жидкости (об. 1-4) изго товлены с использованием тех нического оборудование в про изводственных условиях.

Также, 08.12.2003 года ОСОБА_2, яв ляясь Председателем правлен ия ЗАО «Бердянский винодельч еский завод», реализуя свой п реступный умысел, направленн ый на незаконное хранение с ц елью сбыта, транспортировку с целью сбыта и сбыт незаконн о изготовленных алкогольных напитков, произвел выпуск па ртии водки «Моковська особли ва горшка»в количестве 1763 бут ылок емкостью 0,5 литра каждая и водки «Посольська горшка»в количестве 3700 бутылок емкост ью 0,5 литра каждая, а всего 5463 бут ылки с незаконно изготовленн ым алкогольным напитком, кот орую незаконно хранил в цехе розлива ЗАО «Бердянский вин одельческий завод»с целью сб ыта.

08.12.2003 года примерно в 12 часов р аботники налоговой милиции Б ердянского ГОНМ установили ф акт незаконного изготовлени я и хранение алкогольных нап итков на ЗАО «Бердянский вин одельческий завод», после че го обнаружили и иъяли незако нно изготовленные 1763 бутылки водки «Московська особлива г оршка»и 3700 бутылок водки «Пос ольська горшка», а всего 5463 бут ылки с незаконно изготовленн ым алкогольным напитком, кот орые назаконно хранилась с ц елью сбыта в цехе розлива ЗАО «Бердянский винодельческий завод».

Согласно выводов заключен ия эксперта НИЭКЦ при УМВД Ук раины в Запорожской области № 249 от 15.12.2003 года представленные образцы жидкости (об. 1-14) являю тся алкогольными напитками. Крепость образцов жидкости ( об. 1-14) - 39,7-40,1 % об. Общий объем образ цов жидкости (об. 1-14) составил 6968 смЗ.

Образцы жидкости (об. 1-6) не со ответствуют требованиям ГОС Т 12712-80 «Водки и водки особые. Тех нические условия»по полноте налива (об.4,5), органолептическ им показателям (об. 1-6) крепости (об. 1,2); не соответствует требо ваниям ГОСТ 12545-81 «Водка, упаков ка, маркировка, транспортиро вание и хранение»по укупорке бутылок (об. 1-4); данные образцы жидкости соответствуют по щ елочности, массовой концентр ации альдегидов; сивушных ма сел, сложных эфиров, объемной доле этилового спирта. Образ цы жидкости (об.7-14) соответству ют требованиям ГОСТ 12712-80 «Водк и и водки особые. Технические условия»по органолептическ им показателям, крепости, щел очности, массовой концентрац ии альдегидов, сивушных масе л, сложных эфиров, объемной до ле метилового спирта. Образц ы жидкости (об. 1-18) изготовлены в производственных условиях .

Предоставленные образцы алкогольных напитков (об. 1-6), и пробы спиртосодержащей жидк ости (об.7-14) имеют общую родовую принадлежность - сходны по ка чественному и микроколичест венному составу обнаруженны х микропримесей, и изготовле ны из этилового ректификован ного спирта со сходными физи ко-химическими показателями .

ОСОБА_2, занимая согласн о протокола общего собрания акционеров от 11.11.2002 года должно сть заместителя председател я наблюдательного совета, а в период времени с 17.11.2003 года по 15. 12.2003 года, согласно Контракта о т 17.11.2003 года должность председа теля правления закрытого акц ионерного общества «Бердянс кий винодельческий завод», з арегистрированного решение м исполнительного комитета Б ердянского городского Совет а № 0702 от 23.05.2002 года по юридическо му адресу: 71100 Запорожская обла сть г. Бердянск ул. Орджоникид зе, 84, являясь должностным лиц ом, на которое согласно Устав а предприятия, трудового Кон тракта и Закона Украины «О хо зяйственных обществах»№ 1576 -XII от 19.09.1991 года возложены организ ационно-распорядительные и а дминистративно-хозяйственн ые обязанности по обеспечени ю оперативного управления пр едприятием, организации прои зводственно-хозяйственной, с оциальной и иной деятельност и, обеспечению выполнению за даний, предусмотренных Устав ом предприятия, а также налаж иванию юридического, экономи ческого, бухгалтерского и ин формационного обеспечения д еятельности ЗАО «Бердянский винзавод», организации, сохр анения и эффективного исполь зования личного и государств енного имущества, в период вр емени с августа 2003 года по 15.12.2003 г ода, принимал незаконные реш ения об использовании спирта - ректификата переданного на хранение сотрудниками налог овой милиции в Запорожской о бласти для изготовления из н его вино - водочной продукции и крепления яблочного сброж енного сока, с последующей ре ализацией изготовленной про дукции на территории Украины , тем самым, злоупотребляя сво им служебным положением, умы шленно, из иной личной заинте ресованности, использовал св ое служебное положение вопре ки интересам службы, что прич инило существенные вред охра няемым законом государствен ным интересам и интересам юр идический лиц, и повлекло тяж кие последствия при следующи х обстоятельствах.

07.08.2003 года сотрудники налог овой милиции Мелитопольской ОГНИ Запорожской области, со гласно акта передачи на отве тственное хранение, сдали ЗА О «Бердянский винзавод»спир т в количестве 10310 литров, в том числе 10300 литров спирта, ранее изъятого по административно му материалу № 3 - 15360 по ст. 164 КоАП Украины у гражданина ОСОБА _6

03.10.2003 года по постан овлению местного Мелитопо льского городского суда

Запорожской области, ОСО БА_6 подвергнут администрат ивному штрафу с конфискацией в

доход государства 10300 лит ров спирта.

Кроме того, 08.11.2003 года сотру дники налоговой милиции ГНА в Запорожской области, согла сно акта приема - передачи на о тветственное хранение, сдали ЗАО «Бердянский винзавод»сп ирт в количестве 14920 л., ранее из ъятого по уголовному делу № 128 20302 у гражданина ОСОБА_7.

16.06.2004 года по приговор у местного Орджоникидзевско го суда города Запорожья,

ОСОБА_7 был осужден по ст. 204 ч. 1 УК Украины.

11 и 13 ноября 2003 года сотрудн ики налоговой милиции ГНА в З апорожской области, согласно актов передачи на ответстве нное хранении, сдали ЗАО «Бер дянский винзавод»22090 л. и 19570 л. сп ирта соответственно, в том чи сле спирт в количестве 28451 л., ра нее изъятый по уголовному де лу № 2100328 у гражданина ОСОБА_8 , спирт в количестве 7300 л., ранее изъятый по административном у делу у гражданки ОСОБА_9 , спирт в количестве 2600 л., ранее изъятый по административном у делу у гражданки ОСОБА_10

Кроме этого, сотрудниками н алоговой милиции в Запорожск ой области, согласно актам пе редачи на ответственное хран ение, 11 и 13 ноября 2003 г. должностн ым лицам ЗАО «Бердянский вин завод»был передан спирта в к оличестве 3319 л., согласно актом передачи на ответственное х ранение, изъятый Мелитопольс кой ОГНИ в Запорожской облас ти и признанный бесхозным ра нее хранившийся на предприят ии «Профессионал - Центр».

В период с августа 2003 года п о 15.12.2003 года ОСОБА_2, злоупотр ебляя своим служебным положе нием, дал указание подчиненн ым ему работникам предприяти я об использовании в произво дстве ЗАО «Бердянский винзав од»спирта в количестве 63091, 5 ли тров (абсолютного алкоголя), п о цене 2,2 грн. за 1 литр спирта, а в сего на общую сумму 138801 грн., пол ученного для хранения по акт ам приема - передачи от 07.08.2003 год а, 08.11.2003 года, 11.11.2003 года и 13.11.2003 года о т сотрудников налоговой мили ции в Запорожской области, чт о повлекло расходование спир та, по которому были приняты с удебные решения о конфискаци и в собственность государств а, а также спирта, находящегос я на предприятии до принятия решения.

В результате указанных де йствий ОСОБА_2, был незако нно использован спирт, перед анный сотрудниками налогово й милиции в Запорожской обла сти ЗАО «Бердянский винзавод »на ответственное хранение, всего в количестве 63091,5 л. на общ ую сумму 138801,3 грн, что в 250 и более раз, превышает установленны й законодательством необлаг аемый налогом минимум доходо в граждан.

ОСОБА_2, занимая, согласно протокола общего собрания ак ционеров от 11.11.2002 года должност ь заместителя председателя н аблюдательного Совета, а в пе риод времени с 17.11.2003 года по 15.12.2003 г ода, согласно Контракта от 17.11.2 003 года должность председател я правления ЗАО «Бердянский винзавод», зарегистрированн ого по юридическому адресу: 711 00 Запорожская область г. Бердя нск ул.Орджоникидзе, 84, являяс ь должностным лицом , действу я умышленно, уклонился от упл аты налогов и сборов, входящи х в систему налогообложения, введенных в установленном п орядке, что повлекло фактиче ское непоступление в бюджет средств в особо крупных разм ерах при следующих обстоятел ьствах.

В соответствии со ст.2 Декре та Кабинета Министров Украин ы «Об акцизном сборе»№ 18-92 от 26.12 .1992 года с изменениями и дополн ениями и ст. 2 Закона Украины « Об акцизном сборе на алкогол ьные напитки и табачные изде лия»№ 329/95 - ВР от 15.09.1995 года с измен ениями и дополнениями ЗАО «Б ердянский винзавод»стоит на учете в Бердянской МГНИ как п лательщик акцизного сбора.

С декабря 2003 года предприя тие предоставляло в Бердянск ую МГНИ расчеты акцизного сб ора с прочерками, согласно от четов алкогольная продукция не изготовлялась и не реализ овывалась. За период с 01.10.2003 год а предприятие не предоставля ло в Бердянскую МГНИ налогов ых векселей по акцизному сбо ру. Согласно данным бухгалте рского учета -материальных о тчетов по цеху сырья за авгус т - декабрь 2003 года остатков спи рта-ректификата не установле но.

07.08.2003 года сотрудниками налог овой милиции в г. Мелитополь п ередан должностным лицам ЗАО «Бердянский винзавод», согл асно акта приема- передачи на ответственное хранение спир т крепостью 95,5 % в количестве 1031 дал.

01.09.2003 г. сотрудником отдела го сударственной регистрации и сполнительной службы Бердян ского городского управления юстиции Никитиной О.И. на осно вании Приказа Хозяйственног о Суда Автономной Республики Крым по делу № 2/1/8786 - 03 об изъятии у фирмы «Южный Кристалл»в по льзу ЗАО «Бердянский винзаво д», предан должностным лицам ЗАО «Бердянский винзавод», с огласно акта изъятия у должн ика предметов, указанных в ре шении суда и передачи их взыс кателю (АА № 079294) спирт-ректифик ат высшей очистки в количест ве 7959,04 дал. В документах складс кого учета ЗАО «Бердянский в инзавод»отражено получение спирта крепостью 96,48 % в количе стве 8246,1 дал водного алкоголя, что в перерасчете на абсолют ный алкоголь составляет 7955,85 да л.

08.11.2003 г. сотрудниками налогов ой милиции в Запорожской обл асти передан должностным лиц ам ЗАО «Бердянский винзавод» , согласно акта приема - переда чи на ответственное хранение спирт крепостью 96,56 % в количес тве 1492 дал. водного алкоголя, чт о в перерасчете на абсолютны й алкоголь составляет 1462,76 дал.

11.11.2003 г.. сотрудниками налого вой милиции в Запорожской об ласти передан должностным ли цам ЗАО «Бердянский винзавод », согласно акта приема - перед ачи на ответственное хранени е спирт крепостью 89,2 % в количес тве 1148 дал. водного алкоголя, чт о в перерасчете на абсолютны й алкоголь составляет 1038,71 дал. , спирт крепостью 92,1 % в количес тве 1061 дал. водного алкоголя, чт о в перерасчете на абсолютны й алкоголь составляет 991,4 дал.

13.11.2003 г. сотрудниками налого вой милиции в Запорожской об ласти передан должностным ли цам ЗАО «Бердянский винзавод », согласно акта приема - перед ачи на ответственное хранени е спирт крепостью 92,9 % в количес тве 1957 дал водного алкоголя, чт о в перерасчете на абсолютны й алкоголь составляет 1844,86 дал.

Всего в указанный период на ЗАО «Бердянский винзавод»со трудниками налоговой милици и в Запорожской области и сот рудниками отдела государств енной исполнительной службы Бердянского городского упра вления юстиции было предано спирта в количестве 15004,46 дал. во дного алкоголя, что в перерас чете на абсолютный алкоголь составляет 14265 дал. ( 6758,36 дал водн ого алкоголя, что в перерасче те на абсолютный алкоголь со ставляет 6309,15 дал. - переданного на ответственное хранение с отрудниками налоговой милиц ии и 8246,1 дал водного алкоголя, ч то в перерасчета на абсолютн ый алкоголь составляет 7955,85 дал - переданного на хранение сот рудниками отдела государств енной исполнительной службы Бердянского городского упра вления юстиции).

08.12.2003 г. сотрудниками налогов ой милиции Бердянской МГНИ б ыл установлен факт изготовле ния водки и спирта, переданно го на ЗАО «Бердянский винзав од»сотрудниками налоговой м илиции в Запорожской области и сотрудниками отдела госуд арственной исполнительной с лужбы Бердянского городског о управления юстиции на пром ышленных мощностях предприя тия.

Согласно актам проверки ЗА О «Бердянский винзавод»№ 4/26 - 20 /20476035 от 18.02.2004 г. № 8/26 - 20/20476035 от 18.03.2004 г. и № 14/2 6 - 20/20476035 от 29.03.2004 г. изготовленная на предприятии вино - водочная п родукция, по указанию ОСОБА _2 была реализована в период с августа по декабрь 2003 г. ряду субъектов предпринимательс кой деятельности.

Так, ЗАО «Бердянский винзав од»в ноябре 2003 года по указани ю председателя правления пре дприятия ОСОБА_2 отгрузил о без документального оформл ения в адрес ООО «Цейрон»(г. Се вастополь) водку «Пшеничную» в количестве 2000 бутылок.

22.11.2003 г. ЗАО «Бердянский вин завод»по указанию ОСОБА_2 отгрузило согласно налогов ой накладной № 214 в адрес ЧП О СОБА_5.(г. Запорожье) водку «П шеничную»в количестве 1000 буты лок.

Кроме того, в счет оплаты за поставленные ЧСП Агрофирма «Россия»яблоки по договору о т! 9.08.2003 года по указанию ОСОБА _2, ЗАО «Бердянский винзавод »в октябре 2003 года отгрузило б ез документального оформлен ия в адрес ЧСП Агрофирма «Рос сия»180 ящиков (3600 бутылок) водки «Пшеничная».

В период времени с 15.09.2003 года п о 15.10.2003 года ЗАО «Бердянский вин завод»по указанию ОСОБА_2 использовало в своей хозяйс твенной деятельности спирт, полученный от сотрудников на логовой милиции в Запорожско й области и спирт, переданный по решению хозяйственного с уда АР Крым для закрепления я блочных сброженных соков пол ученных из фермерских хозяйс тв Запорожской области, в том числе из ЧСП Агрофирма «Росс ия». Так на крепление яблочно го сброженного сока был испо льзован спирт в количестве 1550 дал водного алкоголя, что в пе ресчете на абсолютный алкого ль составляет 1496,52 дал.

Кроме того, ЗАО «Бердянский винзавод»на изготовление ви номатериала «Альминская дол ина»было использовано 3100 дал водного алкоголя, что в перес чете на абсолютный алкоголь составляет 2990,88 дал., а также на и зготовление водки было незак онно использовано 10354,46 дал вод ного алкоголя, что в пересчет е на абсолютный алкоголь сос тавляет 9777,6 дал.

Согласно налоговой накла дной №157 от 14.11.2003 г., по указанию ОСОБА_2, ЗАО «Бердянский вин завод» отгрузило в адрес ЧП ОСОБА_13 водку «Пшеничную»в количестве 1600 бутылок по цене 4,583333 грн.(без НДС) за одну бутылк у на общую сумму 8800 грн., в том чи сле НДС - 1466,67 грн. Налоговая накл адная в бухгалтерию предприя тия ОСОБА_2 предоставлена не была. Сумма НДС, указанная в налоговой накладной в нару шение п.п.7.3.1 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость»№ 168/97 - ВР от 03.04.1997 г. с измен ениями и дополнениями не был а включена в состав налоговы х обязательств в ноябре 2003 год а.

Указанная продукция по бух галтерскому учету предприят ия не проведена: марки акцизн ого сбора, которыми была окле ена данная продукция, не отве чают установленным требован иям. Согласно данным материа льных отчетов по предприятии за ноябрь 2003 года движения гот овой продукции - водки «Пшени чная»не установлена.

В результате указанных де йствий, в нарушение ст.7 Закона Украины «Об акцизном сборе н а алкогольные напитки и таба чные изделия» № 329/95 - ВР от 15.09.1995 г. З АО «Бердянский винзавод»по о перации по продаже водки ЧП ОСОБА_13 не начислило и не уп латило акцизный сбор в сумме 5120 грн.

22.11.2003 г. ЗАО «Бердянский винза вод»по указанию ОСОБА_2 от грузило согласно налоговой н акладной № 213 в адрес ЧП ОСОБ А_4 (г.Запорожье) водку «Пшени чную»в количестве 1000 бутылок по цене 4,34166 грн. (без НДС) за 1 буты лку на общую сумму 5210 грн., в том числе НДС - 868,33 грн. Налоговая на кладная в бухгалтерию предпр иятия ОСОБА_2 предоставле на не была.

03.12.2003 года ЗАО «Бердянский ви нзавод»по указанию ОСОБА_2 отгрузило согласно налого вой накладной № 227 в адрес ЧП ОСОБА_4 ( г.Запорожье) водку « Пшеничную»в количестве 700 бут ылок по цене 4,34166 грн. (без НДС) за 1 бутылку на общую сумму 3647 грн ., в том числе НДС - 607,83 грн. Налого вая накладная в бухгалтерию предприятия ОСОБА_2 предо ставлена не была.

В результате указанных дей ствий, в нарушение п.п.7.2.3, п.п.7.3.1 с т. 7 Закона Украины «О налоге н а добавленную стоимость»№ 168/9 7 - ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями налоговая нак ладная №227 не была отражена в н алоговом учете ЗАО «Бердянск ий винзавод», что повлекло за нижение налоговых обязатель ств по НДС за декабрь 2003 года в сумме 608 грн. и привело к завыше нию возмещения НДС из бюджет а на сумму 608 рн., а всего за пери од ноябрь - декабрь 2003 года ЗАО «Бердянский винзавод»по опе рации по продаже водки ЧП О СОБА_4 занизило НДС в сумме 14 76 грн.

Кроме того, в нарушение п. 6 ст. 7 Закона Украины «Об акциз ном сборе на алкогольные нап итки и табачные изделия»№ 329/95 - ВР от 15.09.1995 года с изменениями и дополнениями, п.4.6. Положения о порядке начисления, сроках у платы и предоставления расче та акцизного сбора, утвержде нного приказом ГНА Украины № 111 от 19.03.2001 года, зарегистрирован ного в Минюсте 02.04.2001 г. под № 295/5486 с изменениями и дополнениями, ЗАО «Бердянский винзавод», в результате действий, соверш енных ОСОБА_2 и направленн ых на сокрытие от учета опера ций по реализации вино-водоч ной продукции, в расчетах акц изного сбора не полностью от ражало фактические объемы ре ализации.

Так, в ноябре 2003 г. предприяти ем подан расчет акцизного сб ора, в котором задекларирова ны объемы реализации вина су хого в количестве 105752,5 л., в связ и с чем, начислению подлежит а кцизный сбор в сумме 26438,1 грн.

Однако 22.11.2003 года ЗАО «Бердян ский винзавод»отгрузило сог ласно налоговой накладной № 213 в адрес ЧП ОСОБА_4 (г.Запор ожье) водку «Пшеничную»в кол ичестве 1000 бутылок по цене 4,34166 г рн. (без НДС) за бутылку на общу ю сумму 5210 грн., в том числе НДС - 868,33 грн.

Указанный объем реализаци и водки не был отражен в бухга лтерском и налоговом учете п редприятия за ноябрь 2003 года, в связи с чем, в нарушение ст. 7 За кона Украины «Об акцизном сб оре на алкогольные напитки и табачные изделия № 329/95 - ВР от!5.09. 1995 г. с изменениями и дополнени ями, ЗАО «Бердянский винзаво д»по операции продажи водки ЧП ОСОБА_4 не начислило и н е уплатило акцизный сбор в су мме 3200 грн.

Кроме того, ЗАО «Бердянский винзавод»в декабре 2003 года в Б ердянскую МГНИ подало расчет акцизного сбора, в котором не задекларированы объемы реал изованной вино-водочной прод укции.

Однако, 03.12.2003 года ЗАО «Бердян ский винзавод»отгрузило сог ласно налоговой накладной № 227 в адрес ЧП ОСОБА_4 (г.Запор ожье) водку «Пшеничную»в кол ичестве 700 бутылок по цене 4,34166 г рн. (без НДС) за 1 бутылку на общу ю сумму 3039,17 грн., в том числе НДС - 607,83 грн.

Указанный объем реализа ции водки не был отражен в бух галтерском и налоговом учете предприятия за декабрь 2003 год а, в связи с чем, в нарушение ст . 7 Закона Украины «Об акцизном сборе на алкогольные напитк и и табачные изделия № 329/95 - ВР от !5.09.1995 г. с изменениями и дополне ниями, ЗАО «Бердянский винза вод»по операции продажи водк и ЧП ОСОБА_4 не начислило и не уплатило акцизный сбор в с умме 2240 грн., а всего за период н оябрь - декабрь 2003 года ЗАО «Бер дянский винзавод»по операци и по продаже водки ЧП ОСОБА _4 не был уплачен акцизный сб ор в сумме 5440 грн.

На основании договора от 27.11. 2003 года, заключенного между ЗА О «Бердянский винзавод»и ООО «Рендер»(г.Днепропетровск), п о указанию ОСОБА_2, соглас но налоговой накладной №185 от 04.12.2003 г. и товарно-транспортной накладной № 185 от 04.12.2003 г. ЗАО «Бер дянский винзавод»отгрузило в адрес ООО «Рендер»вино: «Ал ьминская долина»в количеств е 6400 бутылок, емкостью 0,7 литра, п о цене 2,2 грн., на сумму 14080 грн., «Б елая скала»в количестве 800 бут ылок, емкостью 0,7 литра, по цене 2,2 грн., на сумму 1760 грн., «Осення с оната»в количестве 1008 бутылок , емкостью 0,7 литра, по цене 2,2 грн ., на сумму 2217,60 грн., «Золотая осе нь»в количестве 2192 бутылок, ем костью 0,7 литра, по цене 2,2 грн., н а сумму 4822,40 грн.; водку «Посольс кая»в количестве 4000 бутылок, е мкостью 0,5 литра, по цене 5,5 грн., на сумму 22000 грн., «Русская»в ко личестве 2000 бутылок, емкостью 0,5 литра, по цене 5,5 грн., на сумму 11000 грн., «Московская» в количе стве 1000 бутылок, емкостью 0,5 лит ра, по цене 5,5 грн., на сумму 5500 грн ., «Пшеничная»в количестве 2000 б утылок, емкостью 0,5 литра, по це не 5,5 грн., на сумму 11000 грн., а всег о 19400 бутылок на общую сумму 72380, в том чиле НДС - 12063,33 грн.

На основании договора от 05.12. 2003 года между ЗАО «Бердянский винзавод»и ЧМП «Национал»(г . Днепропетровск), по указанию ОСОБА_2, согласно налогов ой накладной № 190 от 08.12.2003 г. и това рно-транспортной накладной № 190 от 08.12.2003 года ЗАО «Бердянский винзавод»отгрузило в адрес Ч МП «Национал»вино:«Альминск ая долина»в количестве 960 буты лок, емкостью 0,7 литра, по цене 2 ,2 грн., на сумму 2112 грн., «Белая ск ала»в количестве 5624 бутылок, е мкостью 0,7 литра, по цене 2,2 грн., на сумму 12372,8 грн., «Золотая осен ь»в количестве 3396 бутылок, емк остью 0,7 литра, по цене 2,2 грн., на сумму 7471,2 грн.; водку: «Русская» в количестве 3720 бутылок, емкос тью 0,5 литра, по цене 5,5 грн., на су мму 20460 грн., «Московская»в коли честве 1960 бутылок, емкостью 0,5 л итра, по цене 5,5 грн., на сумму 10780 г рн., «Пшеничная»в количестве 1240 бутылок, емкостью 0,5 литра, по цене 5,5 грн., на сумму 6820 грн., а вс его 16900 бутылок на общую сумму 6 00016, в том чиле НДС-10002,67 грн.

Указанные налоговые нак ладные № 185 от 04.12.2003 года и № 190 от 18.12. 2003 года в бухгалтерию предпри ятия ОСОБА_2 предоставлен ы не были, в результате чего, с уммы НДС по осуществленным о перациям за декабрь 2003 года не были включены в состав налог овых обязательств, плательщи ка в налоговой декларации, вс ледствие чего, в нарушение тр ебований п.7.3.1. ст. 7 Закону Украи ны «О налоге на добавленную с тоимость»№ 168/97 - ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями, а также п.3.4 Приказа ГНА Украин ы «Об утверждении формы нало говой декларации и Порядка е е заполнения и предоставлени я»№ 166 от 30.05.1997 года, ЗАО «Бердянс кий винзавод»по операциям по продаже водки ООО «Рендер»и ЧМП «Национал»в налоговой д екларации по НДС за декабрь 200 3 года не отразило НДС в сумме 22066 грн.

Кроме того, в результате дей ствий, совершенных ОСОБА_2 и направленных на сокрытие о т учета операций по реализац ии продукций, ЗАО «Бердянски й винзавод»за декабрь 2003 года предоставлен расчет акцизно го сбора в Бердянскую МГНИ, в к отором не задекларированы об ъемы реализации вино - водочн ой продукции:

Согласно налоговой наклад ной № 185 от 04.12.2003 года в адрес ООО « Рендер»19400 бутылок вино - водоч ной продукции на общую сумму 72380 грн., в том числе НДС - 12063,33 грн. О бщая сумма акцизного сбора, п одлежащая начислению - 36080 грн.

Согласно налоговой наклад ной № 190 от 08.12.2003 года в адрес ЧМП « Национал»16900 бутылок вино - вод очной продукции на общую сум му 60016 грн., в том числе НДС -10002,67 гр н. Общая сумма акцизного сбор а, подлежащая начислению - 29034 г рн.

Вышеуказанная продукция по бухгалтерскому учету пред приятия не проведена: марки а кцизного сбора, которыми был а маркирована вышеуказанная алкогольная продукция, не от вечают установленным нормам , а по этому не подтверждают уп лату акцизного сбора.

Таким образом, в нарушение ст.7 Закона Украины «Об акцизн ом сборе на алкогольные напи тки и табачные изделия»№ 329/95 - В Р от 15.09.1995 года ЗАО «Бердянский винзавод»по операциям прода жи алкогольной продукции ООО «Рендер»и ЧМП «Национал»не начислило и не уплатило акци зный сбор в размере 65114 грн..

В результате того, что испол ьзование спирта на ЗАО «Берд янский винзавод»по указанию ОСОБА_2 производилось в н арушении установленного пор ядка - без получении наряда от ДААК ГНА Украины, работники б ухгалтерии предприятия не по лучили основания для отражен ия операций по изготовлению и реализации вино-водочной п родукции в документах бухгал терского и налогового учета.

Таким образом, сумма акцизн ого сбора за использованный спирт, полученный от сотрудн иков налоговой милиции соста вила - 683129,60 грн., сумма акцизного сбора за использованный спи рт, переданный по решению Хоз яйственного суда АР Крым сос тавила -861340,80 грн.

ОСОБА_2, действуя в нарушен ии п.20 ст.7 Закона Украины «Об ак цизном сборе на алкогольные напитки и табачные изделия № 329/95 - ВР от!5.09.1995 г. с изменениями и д ополнениями, а также п.З Поряд ка выдачи и погашения налого вых векселей, которые подтве рждают обязательство по упла те суммы акцизного сбора и вы даются субъектом предприним ательской деятельности в слу чае получения спирта денатур ированного, который подлежит последующей переработке в д ругую подакцизную продукцию , утвержденного Постановлени ем КМУ № 275 от27.02.1999 года с изменен иями и дополнениями, за перио д с 14.11.2003 года по 17.11.2003 года, не пред оставил в Бердянскую МГНИ на логовый вексель, который под тверждает уплату акцизного с бора в сумме 1 544 470,40 грн. и не упла тил указанную сумму акцизног о сбора в течении последующи х 90 календарных дней, вследств ие

занижения суммы сбора в предоставленных с декабря 2003 года в Бердянскую МГНИ расче тов акцизного сбора.

Кроме того, в период време ни с августа по декабрь 2003 года в результате действий совер шенных ОСОБА_2 и направлен ных на сокрытие от учета опер аций по реализации вино- водо чной продукции, изготовленно й из спирта, полученного от со трудников налоговой милиции в Запорожской области и от со трудников отделы государств енной исполнительной службы Бердянского городского упра вления юстиции, сотрудниками ЗАО «Бердянский винзавод»не правильно исчисляется НДС по операциям продажи товаров (р абот, услуг) собственного про изводства, а именно, в нарушен ие п.п. 7.2.3, п.п.7.3.1, 7.7.1 ст.7 Закона Укра ины «О налоге на добавленную стоимость»№ 168/97 - ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениям и, не были отражены в налогово м учете ЗАО «Бердянский винз авод»налоговые обязательст ва по НДС за указанный период в сумме 25009 грн., что повлекло фа ктическое не поступление в б юджет НДС на указанную сумму .

Всего, в результате действи й ОСОБА_2, направленных на уклонение от уплаты налогов и сборов, входящих в систему н алогообложения, введенных в установленном законом поряд ке, в бюджет не поступили сред ства на общую сумму 1 569 479,40 грн., ч то в 5000 и более раз превышает ус тановленный законодательст вом необлагаемый налогом мин имум доходов граждан и являе тся особо крупным размером.

Кроме того, ОСОБА_2, яв ляясь заместителем Председа теля наблюдательного Совета и Председателем правления З АО «Бердянский винзавод», ис полняя должностные обязател ьства по контролю за произво дством и сбытом ликеро - водоч ной продукции, действуя умыш ленно, противоправно, пресле дуя цель незаконного изготов ления алкогольных напитков, являющихся подакцизным това ром, в период времени с август а по ноябрь 2003 года, используя л инию розлива ликеро-водочной продукции ЗАО «Бердянский в инзавод», обеспечивающую мас совое производство такой про дукции, произвел выпуск парт ии водки «Пшеничная»в количе стве 3600 бутылок, емкостью 0,5 лит ра, которую не отразил в отчет ности ЗАО «Бердянский винзав од»и произвел реализацию все й указанной партии в адрес ЧС П Агрофирма «Россия»(с. В.Токм ак, Запорожской области).

06.05.2004 года, в ходе проверки со трудниками налоговой милици и ЧСП «Россия», находящегося в с.Верхний Токмак Черниговс кого района, был установлен ф акт хранения 3400 бутылок, емкос тью 0,5 литра водки «Пшеничная» , производства ЗАО «Бердянск ий винзавод».

Согласно выводов заключен ия эксперта НИЭКЦ УМВД Украи ны в Запорожской области № 207 о т 10.06.2004 года представленные обр азцы водки «Пшенична ТМ Агар ський мис»не соответствуют т ребованиям ГОСТ 12712 - 80 «Водки и в одки особые. Технические усл овия»по наливу и требованиям ГОСТ 12545 - 81 «Водка. Упаковка, мар кировка, транспортирование и хранение»по укупорке. Алког ольные напитки изготовленны е заводским способом.

Согласно ст.1 Закона Украины «О государственном регулиро вании производства и оборота спирта этилового, коньячног о и плодового, алкогольных на питков и табачных изделий»№ 481/95 - ВР от 19.12.1995 года - фальсификац ией алкогольных напитков -ум ышленное, с корыстным целью и зготовление алкогольных нап итков с нарушением технологи и.

Также ОСОБА_2, являясь Пр едседателем правления ЗАО «Б ердянский винзавод», исполня я должностные обязательства по контролю за производство м и сбытом ликеро -водочной пр одукции, действуя умышленно, противоправно, преследуя це ль незаконного изготовления алкогольных напитков, являю щихся подакцизным товаром, с использованием оборудовани я обеспечивающего массовое п роизводство таких товаров, в период времени с ноября 2003 г. п о 08.12.2003 года, используя линию ро злива ликеро-водочной продук ции ЗАО «Бердянский винзавод », обеспечивающую массовое п роизводство такой продукции , произвел выпуск партии вино - водочной продукции (вино «Ал ьминская долина», водка «Пше ничная»и бутылки с прозрачно й жидкостью без этикеток) в ко личестве 224 бутылок, емкостью 0,7 литра и 497 бутылок емкостью 0,5 литра, а всего 721 бутылка, котор ую не отразил в отчетности ЗА О «Бердянский винзавод».

12.01.2004 года в здании ГП ПП «Ар ктика+»сотрудниками налогов ой милиции Бердянской МГНИ б ыл выявлен факт незаконного хранения алкогольных напитк ов ЗАО «Бердянский винзавод» , после чего обнаруженные, нез аконно изготовленные 721 бутыл ка вино- водочной продук ции были изъяты.

Согласно заключения эксп ерта НИЭКЦ УМВД Украины в Зап орожской области № 16 от 20.01.2004 год а представленные образцы жид кости об.1 - 12 - являются алкогол ьными напитками, образцы жид кости об. 13 - 15 - плодово-ягодным к репленым вином. Крепость обр азцов жидкости об.1-12 - 39,3-39,6 % об., со держание этилового спирта в образцах жидкости об. 13-15 - 17,2 % об. Общий объем образцов жидкос ти об. 1-12 составил 4446 смЗ. Образц ы жидкости об. 1-12 - не соответст вуют требованиям ГОСТ 12712-80 «Во дки и водки особые. Техническ ие условия.»по полноте налив а об. 1-3, органолептическим пок азателям, крепости; не соотве тствуют требованиям ГОСТ 12545-81 «Водка. Упаковка, маркировка , транспортирование и хранен ие»по укупорке бутылок; данн ые образцы жидкости соответс твуют по щелочности, массово й концентрации альдегидов, с ивушных масел, сложных эфиро в, объемной доле метилового с пирта. Образцы жидкости об. 13-15 - не соответствуют требовани ям ТУ У 202.13002-96 по органолептичес ким показателям. Образцы жид кости об. 1-15

- изготовлены с исп ользованием технологическ ого оборудования в произв одственных условиях.

Также ОСОБА_2, являясь заместителем Председателя н аблюдательного Совета и Пред седателем правления ЗАО «Бер дянский винзавод», исполняя должностные обязательства п о контролю за производством и сбытом ликеро-водочной про дукции, действуя умышленно, п ротивоправно, преследуя цель незаконного изготовления ал когольных напитков, являющих ся подакцизным товаром, с исп ользованием оборудования об еспечивающего массовое прои зводство таких товаров, в пер иод времени с октября 2003 года п о ноябрь 2003 года, используя лин ию розлива ликеро-водочной п родукции ЗАО «Бердянский вин завод», обеспечивающую массо вое производство такой проду кции, произвел выпуск партии водки «Пшеничная» в количес тве 1600 бутылок, емкостью 0,5 литр а каждая, которую не отразил в отчетности ЗАО «Бердянский винзавод»и произвел реализа цию всей указанной партии.

Согласно налоговой нак ладной № 157 от 14.11.2003 года ЗАО «Бер дянский винзавод»реализова ло ЧП ОСОБА_13 1600 бутылок, емк остью 0,5 литра по цене 4,583333 грн. (б ез НДС) за 1 бутылку на общую су мму 8800 грн.

13.12.2003 года сотрудниками на логовой милиции ОНМ Пологовс кой МГНИ в помещении оптовог о склада «Лидер»ЧП ОСОБА_13 , расположенного по адресу: АДРЕСА_3, обнаружено и изъят о 800 бутылок, емкостью 0,5 литра в одки «Пшеничная»производст ва ЗАО «Бердянский винзавод» .

Согласно выводов заключе ния эксперта НИЭКЦ УМВД в Зап орожской области № 206

от 10.06.2004 года представленные образцы водки «Пшеничная»не соответствуют требованиям Г ОСТ 12712 - 80 «Водки и водки особые. Технические условия»по нали ву и требованиям , ГОСТ 12545 - 81 «Во дка. Упаковка, маркировка, тра нспортирование и хранение»п о укупорке. Алкогольные напи тки изготовленные заводским способом.

ЗАО «Бердянский винзаво д»осуществляет производств о алкогольных напитков на ос новании лицензии №78 от 23.05.2003 год а, выданной Департаментом по вопросам администрирования акцизного сбора и контроля з а производством и оборотом п одакцизных товаров. Согласно приложения к лицензии № 78 от 23. 05.2003 года ЗАО «Бердянский винза вод»имеет право на производс тво водок: «Пшеничная», «Сарм ат»и «Агарский мыс», разреше ния на производство иной про дукции предприятие не получи ло.

ОСОБА_2, являясь Председ ателем правления ЗАО «Бердян ский винзавод», в период врем ени ноябрь-декабрь 2003 года, в на рушении абзаца 3 ст. 2 Закона Ук раины «О государственном рег улировании производства и об орота спирта этилового, конь ячного и плодового, алкоголь ных напитков и табачных изде лий»№ 481/95 - ВР от 19.12.1995 года с измен ениями и дополнениями, заним ался изготовлением водок «По сольская», «Московская особа я»без наличия специального р азрешения (лицензии) на изгот овление именно этой продукци и, что согласно ст. 1 данного За кона является незаконным про изводством алкогольных напи тков.

Так, ОСОБА_2, являясь Председателем правления ЗАО «Бердянский винзавод», закл ючил 27.11.2003 года от имени ЗАО «Бе рдянский винзавод»( по догов ору - «Продавец») с ООО «Рендер »(г. Днепропетровск, ул. Красно партизанская, 1 по договору - « Покупатель») договор купли - п родажи, по условиям которого «Продавец»обязан передать т овар на условиях данного дог овора. Переход прав собствен ности на товар осуществляетс я в момент отгрузки товара «П окупателю», который осуществ ляет оплату стоимости товара в денежной форме на расчетны й счет «Продавца»путем предо платы. Реализуя свой преступ ный умысел, направленный на н езаконное изготовление алко гольных напитков, являющихся подакцизным товаром, с испол ьзованием оборудования обес печивающего массовое произв одство таких товаров, незако нно, без соответствующего на то специального разрешения (лицензии), в нарушение ст. 1 Зак она Украины «О государственн ом регулировании производст ва и оборота спирта этиловог о, коньячного и плодового, алк огольных напитков и табачных изделий»№ 481/95 - ВР от 19.12.1995 года

Используя линию разлива л икеро-водочной продукции ЗАО «Бердянский винзавод», обес печивающую массовое произво дство такой продукции, произ вел выпуск партии водки «Пос ольская»в количестве 4000 бутыл ок, емкостью 0,5 литра каждая, во дки «Русская»в количестве 2000 бутылок, емкостью 0,5 литра каж дая, водки «Московская особа я»в количестве 1000 бутылок, емк остью 0,5 литра каждая, а всего 70 00 бутылок с незаконно изготов ленным алкогольным напитком .

Кроме того, ОСОБА_2, являя сь Председателем правления З АО «Бердянский винзавод», за ключил 05.12.2003 года от имени ЗАО « Бердянский винзавод»( по дог овору -«Продавец») с ЧМП «Наци онал» (г. Днепропетровск, ул. К арла Либкнехта, 56 по договору -«Покупатель») договор купли - продажи, по условиям которог о «Продавец»обязан передать товар на условиях данного до говора. Переход прав собстве нности на товар осуществляет ся в момент отгрузки товара « Покупателю», который осущест вляет оплату стоимости товар а в денежной форме на расчетн ый счет «Продавца»путем пред оплаты. Реализуя свой престу пный умысел, направленный на изготовление алкогольных на питков, являющихся подакцизн ым товаром, с использованием оборудования обеспечивающе го массовое производство так их товаров, незаконно, без соо тветствующего на то специаль ного разрешения (лицензии), в н арушение ст. 1, ст.2 Закона Украи ны «О государственном регули ровании производства и оборо та спирта этилового, коньячн ого и плодового, алкогольных напитков и табачных изделий »№ 481/95 - ВР от 19.12.1995 года с изменени ями и дополнениями, использу я линию розлива ликеро - водоч ной продукции ЗАО «Бердянски й винзавод», обеспечивающую массовое производство такой продукции, произвел выпуск п артии водки «Русская»в колич естве 3720 бутылок, емкостью 0,5 ли тра каждая, водки «Московска я»в количестве 1960 бутылок, емк остью 0,5 литра каждая, а всего 56 80 бутылок с незаконно изготов ленным алкогольным напитком .

Кроме того, ОСОБА_2, бу дучи заместителем Председат еля наблюдательного Совета и Председателем правления ЗАО «Бердянский винзавод», осущ ествляя администратовно-хоз яйственные и организационно -распорядительные функции по руководству финансово - хозя йственной деятельности пред приятия, действуя умышленно, противозаконно, реализуя св ой преступный умысел, направ ленный на незаконное хранени е с целью сбыта, транспортиро вку с целью сбыта и сбыт незак онно изготовленных алкоголь ных напитков, в период времен и август - ноябрь 2003 года, реали зуя свой преступный умысел, н аправленный на сбыт незаконн о изготовленных алкогольных напитков ОСОБА_2 произвел выпуск партии водки «Пшенич ная»в количестве 3600 бутылок, е мкостью 0,5 литра, которую не от разил в отчетности ЗАО «Берд янский винзавод»и произвел р еализацию всей указанной пар тии в адрес ЧСП Агрофирма «Ро ссия»(с. Б.Токмак Запорожской области), осуществляя при это м незаконную транспортировк у незаконно изготовленного а лкогольного напитка.

Согласно выводов заключ ения эксперта НИЭКЦ УМВД в За порожской области № 207 от 10.06.2004 го да представленные образцы во дки «Пшенична ТМ Агарский ми с»не соответствуют требован иям ГОСТ 12712 - 80 «Водки и водки ос обые. Технические условия»по наливу и требованиям ГОСТ 12545 - 81 «Водка. Упаковка, маркировк а, транспортирование и хране ние»по укупорке.

Также, в период времени с о ктября 2003 года по ноябрь 2003 года ОСОБА_2, являясь Председа телем правления ЗАО «Бердянс кий винзавод», реализуя свой преступный умысел, направле нный на незаконный сбыт неза конно изготовленных алкогол ьных напитков, произвел выпу ск партии водки «Пшеничная»в количестве 1600 бутылок, емкост ью 0,5 литра каждая, которую не о тразил в отчетности ЗАО «Бер дянский винзавод»и произвел незаконную реализацию всей указанной партии согласно на логовой накладной № 157 от 14.11.2003 го да в адрес ЧП ОСОБА_13

Согласно выводов заключен ия эксперта НИЭКЦ УМВД в Запо рожской области № 206 от 10.06.2004 года представленные образцы водк и «Пшенична»не соответствую т требованиям ГОСТ 12712 - 80 «Водки и водки особые. Технические у словия»по наливу и требовани ям ГОСТ 12545 - 81 «Водка. Упаковка, м аркировка, транспортировани е и хранение»по укупорке.

Кроме этого, ОСОБА_2, явля ясь Председателем правления ЗАО «Бердянский винзавод», з аключил 27.11.2003 года от имени ЗАО «Бердянский винзавод»( по до говору -«Продавец») с ООО «Рен дер»(г. Днепропетровск, ул. Кра снопартизанская, 1 по договор у -«Покупатель») договор купл и - продажи, по условиям которо го «Продавец»обязан передат ь товар на условиях данного д оговора. Переход права собст венности на товар осуществля ется в момент отгрузки товар а «Покупателю», который осущ ествляет оплату стоимости то вара в денежной форме на расч етный счет «Продавца»путем п редоплаты. Реализуя свой пре ступный умысел, направленный на сбыт незаконно изготовле нных алкогольных напитков, п роизвел выпуск партии вино-в одочной продукции: вино «Аль минская долина»в количестве 6400 бутылок, емкостью 0,7 литра, по цене 2, 20 грн., на сумму 14080 грн., «Бе лая скала»в количестве 800 буты лок, емкостью 0,7 литра, по цене 2 , 20 грн., на сумму 1760 грн., «Осенняя соната»в количестве 1008 бутыл ок, емкостью 0,7 литра, по цене 2, 20 грн., на сумму 2217,60 грн., «Золотая осень»в количестве 2192 бутыло к, емкостью 0,7 литра, по цене 2, 20 г рн., на сумму 4822,40 грн., водка «Пос ольская»в количестве 4000 бутыл ок, емкостью 0,5 литра, по цене 5,50 грн., на сумму 22000 грн., водка «Рус ская»в количестве 2000 бутылок, емкостью 0,5 литра, по цене 5,50 грн , на сумму 11000 грн., водка «Москов ская»в количестве 1000 бутылок, емкостью 0,5 литра, по цене 5,50 грн ., на сумму 5500 грн., водка «Пшенич ная»в количестве 2000 бутылок, е мкостью 0,5 литра, по цене 5,50 грн., на сумму 11000 грн., а всего 19400 буты лок на общую сумму 72380 грн., в том числе НДС - 12063,33 грн., которую не о тразил в отчетности ЗАО «Бер дянский винзавод»и произвел незаконную реализацию всей указанной партии согласно то варно-транспортной накладно й № 185 от 04.12.2003 года и налоговой на кладной № 185 от 04.12.2003 года, удосто верения о качестве № 52 на лике ро-водочную продукцию, разли тую в бутылки от 27.11.2003 года и удо стоверения о качестве № 196 на в инодельческую продукцию, раз литую в бутылки от 27.11.2003 года в а дрес ООО «Рендер».

ОСОБА_2, являясь Председа телем правления ЗАО «Бердянс кий винзавод», заключил 05.12.2003 го да от имени ЗАО «Бердянский в инзавод»( по договору - «Прода вец») с ЧМП «Национал»(г. Днепр опетровск, ул.Карла Либкнехт а, 56 по договору - «Покупатель» ) договор купли - продажи, по ус ловиям которого «Продавец»о бязан передать товар на усло виях данного договора. Перех од прав собственности на тов ар осуществляется в момент о тгрузки товара «Покупателю» , который осуществляет оплат у стоимости товара в денежно й форме на расчетный счет «Пр одавца»путем предоплаты. Реа лизуя свой преступный умысел , направленный на сбыт незако нно изготовленных алкогольн ых напитков, произвел выпуск партии вино - водочной продук ции: вино «Альминская долина »в количестве 960 бутылок, емко стью 0,7 литра, по цене 2, 20 грн., на с умму 2112 грн., «Белая скала»в кол ичестве 5624 бутылок, емкостью 0,7 литра, по цене 2, 20 грн., на сумму 12372,8 грн., «Золотая осень»в коли честве 3396 бутылок, емкостью 0,7 л итра, по цене 2, 20 грн., на сумму 7471, 20 грн., водка «Русская»в колич естве 3720 бутылок, емкостью 0,5 ли тра, по цене 5,50 грн, на сумму 20460 гр н., водка «Московская»в колич естве 1960 бутылок, емкостью 0,5 ли тра, по цене 5,50 грн., на сумму 10780 г рн., водка «Пшеничная»в колич естве 1240 бутылок, емкостью 0,5 ли тра, по цене 5,50 грн., на сумму 6820 гр н., а всего 16900 бутылок на общую с умму 60016 грн., в том числе НДС - 10002,67 грн., которую не отразил в отч етности ЗАО «Бердянский винз авод»и произвел незаконную р еализацию всей указанной пар тии согласно товарно-транспо ртной накладной № 190 от 08.12.2003 года и налоговой накладной № 190 от 08 .12.2003 года, удостоверения о каче стве № 52 на ликеро-водочную пр одукцию, разлитую в бутылки о т 07.12.2003 года и удостоверения о к ачестве № 168 на винодельческую продукцию, разлитую в бутылк и от 07.12.2003 года в адрес ЧМП «Наци онал».

Затем, ОСОБА_2, являясь членом наблюдательного Сове та ЗАО «Бердянский винзавод» и исполняя должностные обяза нности по контролю за произв одством и сбытом вино-водочн ой продукции, действуя умышл енно, противоправно, преслед уя цель незаконного использо вания незаконно полученных п оддельных марок акцизного сб ора приобрел в ноябре 2003 года у неустановленных по делу лиц незаконно изготовленные и п оддельные марки акцизного сб ора в количестве 20000 шт. по цене 0,33 грн. на общую сумму 6600 грн.

ОСОБА_2, реализуя свой пре ступный умысел при изготовле нии водки марки «Пшеничная»в бутылках емкостью 0,5 л. в колич естве 3600 бутылок, незаконно ис пользовал незаконно изготов ленные и поддельные марки ак цизного сбора, незаконно окл еив ими всю указанную партию водочной продукции, которую отгрузил в адрес ЧСП Агрофир ма «Россия»(с.В.Токмак Запоро жской области) в счет оплаты з а поставленные в адрес ЗАО «Б ердянский винзавод»яблоки в количестве 71746 кг на общую сумм у 11589,31 грн, в том числе НДС -1931,55 грн .

06.05.2004 года, в ходе проверки с отрудниками налоговой милиц ии ОНМ Пологовской МГНИ в пом ещении склада ЧСП «Россия, на ходящегося в с. Верхний Токма к Черниговского района Запор ожской области произведена в ыемка 3400 бутылок, емкостью 0,5 ли тра водки «Пшеничная», произ водства ЗАО «Бердянский винз авод», оклеенных поддельными марками акцизного сбора.

Согласно выводов заключен ия эксперта НИЭКЦ УМВД Украи ны в Запорожской области № 207 о т 10.06.2004 года марки акцизного сбо ра образца 1998 года с серийными номерами: КТ 3626918, АШ 3748047, ДШ 3747436 и БШ 3746337, которыми оклеены бутылки , поступившие на экспертизу, и зготовлены не полиграфическ им предприятием, осуществляю щим выпуск подобных марок ак цизного сбора, а изготовлены способом плоской печати - офс ет, с имитацией средств защит ы предусмотренных для данног о вида марок акцизного сбора .

13.12.2003 года сотрудниками нало говой милиции ОНМ Пологовско й МГНИ в помещении оптового с клада «Лидер»ЧП ОСОБА_13 р асположенного по адресу: АД РЕСА_3 обнаружено и изъято н езаконно изготовленные 800 бут ылок, емкостью 0,5 литра водки « Пшеничная»производства ЗАО «Бердянский винзавод», горл ышки, которых были оклеены по ддельными марками акцизного сбора.

Согласно выводов заключе ния эксперта НИЭКЦ УМВД Укра ины в Запорожской области № 206 от 10.06.2004 года марки акцизного с бора образца 2003 года с серийны ми номерами: 08 АААУ 0436857 и 08 АААУ 0436 867, которыми оклеены бутылки, п оступившие на экспертизу, из готовлены не полиграфически м предприятием, осуществляющ им выпуск подобных марок акц изного сбора, а изготовлены с пособом плоской печати - офсе т, с имитацией средств защиты предусмотренных для данного вида марок акцизного сбора.

Кроме того, ОСОБА_2, являя сь Председателем правления З АО «Бердянский винзавод», за ключил 27.11.2003 года от имени ЗАО « Бердянский винзавод»( по дог овору -«Продавец») с ООО «Ренд ер»(г. Днепропетровск, ул. Крас нопартизанская, 1 по договору -«Покупатель») договор купли - продажи, по условиям которог о «Продавец»обязан передать товар на условиях данного до говора. Переход прав собстве нности на товар осуществляет ся в момент отгрузки товара « Покупателю», который осущест вляет оплату стоимости товар а в денежной форме на расчетн ый счет «Продавца»путем пред оплаты. Реализуя свой престу пный умысел, направленный на повторное незаконное изгото вление, незаконно полученных поддельных марок акцизного сбора, действуя умышленно, пр отивоправно, с целью использ ования указанных выше незако нно полученных в ноябре 2003 год а поддельных марок акцизного сбора, в период времени с октя бря по ноябрь 2003 года при незак онном изготовлении водки мар ки «Посольская»в бутылках, е мкостью 0,5 литра, в количестве 4000 бутылок, водка марки «Русск ая»в бутылках емкостью 0,5 литр а, в количестве 2000 бутылок, водк а «Московская»в бутылках емк остью 0,5 литра в количестве 1000 б утылок, водки марки «Пшеничн ая»в бутылках емкостью 0,5 л. в к оличестве 2000 бутылок, вина «Ал ьминская долина»в бутылках е мкостью 0,7 литров в количестве 6400 бутылок, вино «Белая скала» в бутылках емкостью 0,7 литров, в бутылках в количестве 800 бут ылок, вина «Осенняя соната»в бутылках емкостью 0,7 литров в количестве 1008 бутылок, вино «З олотая осень»в бутылках емко стью 0,7 литров в количестве 2192 б утылки, а всего 19400 бутылок с не законно изготовленными алко гольным напитком, повторно н езаконно использовал, незако нно полученные поддельные ма рки акцизного сбора, оклеив и ми всю указанную партию вино -водочной продукции, которая была произведена на ЗАО «Бер дянский винзавод».

Согласно выводов заключ ения эксперта НИЭКЦ УМВД Укр аины в Днепропетровской обла сти № 70/06/35 от 01.02.2004 года марки акци зного сбора на алкогольные н апитки с серийными номерами: 08 АААЮ 069600, 08 АААЮ 0696901, 08 АААЮ 0696911, 08 ААА Ю 0696916, 08 АААЮ 0696919, 08 АААЮ 0697921, АААЮ 0696924, 08 АААЮ 0696927, 08 АААЮ 0696929, 08 АААЮ 0696889, 08 ААБ И 0212620, 08 ААБИ 0214028, 08 ААБИ 0436224, 08 ААБИ 0436144, 08 ААБИ 0214144, ААБИ 0215251, 08 ААБИ 0212656, 08 ААА С 0373662, 08 АААС 0374587, 08 АААЮ 0614098, 08 АААС 0437809, 08 АААС 0437730, 08 ААБИ 0294831, 08 ААБИ 0294832, 08 ААБ И 0292033, 08 ААБИ 0295051, 08 ААБИ 0295051, 08 АААС 0355852, 08 АААЮ 0697154, 08 ААБИ 0295461, 08 ААБИ 0215310, 08 ААА Ю 0614114, 08 АААЮ 0557135, 08 АААС 0436072, 08 АААС 0436074, 08 АААЮ 0614075, 08 ААБИ 0215277, 08 АААС 0436189, 08 ААА С 0436295, 08 АААС 0436096 изготовлены не Б анкнотно - монетным двором Ук раины, то есть не предприятие м, осуществляющим их выпуск. Д анные марки изготовлены поли графическим способом с испол ьзованием форм для плоской (о фсетной) и высокой печатей.

ОСОБА_2, являясь Председат елем правления ЗАО «Бердянск ий винзавод», реализуя свой п реступный умысел, направленн ый на повторное незаконное и спользование незаконно изго товленных и поддельных марок акцизного сбора, действуя ум ышленно, противоправно, с цел ью незаконно использования у казанных выше незаконно полу ченных в ноябре 2003 года поддел ьных марок акцизного сбора, в период времени с октября 2003 го да по ноябрь 2003 года, при незако нном изготовлении вина марки «Альминская долина»в бутылк ах емкостью 0,7 литра, в количес тве 224 бутылки, водки марки «Пш еничная»в бутылках емкостью 0,5 литра, в количестве 349 бутыло к, водки марки «Пшеничная»в б утылках емкостью 0,5 л. в количе стве 12 бутылок; водки марки «П шеничная»в бутылках емкость ю 0,5 л., в количестве 45 бутылок, во дки без этикеток в бутылках е мкостью 0,5 л., в количестве 91 бут ылок, а всего 721 бутылка с незак онно изготовленным алкоголь ным напитком, повторно испол ьзовал незаконно полученные поддельные марки акцизного сбора, оклеив ими всю указанн ую партию водочной продукции , которая 12.01.2004 года была обнару жена и изъята сотрудниками н алоговой милиции на территор ии Государственного предпри ятия пансионата -профилактор ия «Арктика+», расположенног о по адресу: АДРЕСА_1.

Согласно выводов заключ ения НИЭКЦ УМВД Украины в Зап орожской области № 65 от 02.02.2004 год а шесть марок акцизного сбор а «Алкогольні напої»образца 2003 года с серийными номерами: 0 8 АААЩ 022810, 08 АААЩ 022812, 08 АААЩ 022832, 08 АААТ 022757, 08 АААТ 022625, 08 АААТ 001162, находивши еся на бутылках емкостью 0,75 л., с этикетками Бердянского вин одельческого завода «Агарсь кий мис. Альмшська долина», за полненных жидкостью, изъятых в ЗАО «Бердянский винодельч еский завод»изготовлены на п олиграфическом предприятии Банкнотно-монетного двора Н БУ.

Три марки акцизного сбора « Алкогольні напої»образца 2003 г ода с серийными номерами: 08 АА АУ 045806, 08 АААУ 045 4814, 08 АААУ 0454792, находи вшиеся на бутылках с этикетк ами «Посольська горілка»Бер дянского винодельческого за вода емкостью 0,5 л., заполненны х жидкостью, изъятые 12.01.2003 года на территории ГП пансионата -профилактория «Арктика+»изг отовлены не полиграфическим предприятием Банкнотно -мон етного двора НБУ, данные марк и изготовлены способом плоск ой печати (офсет) с применение м специального полиграфичес кого оборудования для офсетн ой печати.

Акцизные марки, которыми ма ркированы бутылки с алкоголь ными напитками, изъятые при о быске в ГП пансионата - профил актория «Арктика+»12.01.2004 года, и марки акцизного сбора, котор ыми маркированы бутылки с ал когольными напитками, изъяты ми в ЗАО «Бердянский винзаво д»08.12.2003 года изготовлены одним способом.

Таким образом, с 01.11.2003 года (дат ы введения в действие марок а кцизного сбора нового образц а) ЗАО «Бердянский винзавод» не перечислило на счет РУ ДАА К ГНА в Запорожской области с редства за марки акцизного с бора нового образца на водоч ную продукцию. Согласно инве нтаризационного акта остатк ов не использованных марок а кцизного сбора, а также матер иальных отчетов за 11 месяцев 2 003 года, марки акцизного сбора нового образца с семизначно й нумерацией предприятие в Д епартаменте по администриро ванию

акцизного сбора ГНА в За порожской области не получил о, по бухгалтерскому учету не значится, по состоянию на 01.12.2003 года в остатках неиспользов анных марок не учтены.

09.10.2002 года, ОСОБА_2, являя сь должностным лицом, а именн о директором ЮФ ИМЭСХ, распол оженного в пгт. Акимовка Запо рожской области, и таким обра зом постоянно занимая на это м предприятии с государствен ной формой собственности дол жность, связанную с выполнен ием организационно-распоряд ительных и административно-х озяйственных обязанностей, д ействуя умышленно, в интерес ах третьего лица - КФХ «Иосиф и К», которому необходимо было сырье - мясо КРС для запуска о борудования колбасного цеха и проверки его производстве нной мощности, злоупотребляя властью и своим служебным по ложением, а именно используя предоставленные ему Уставом ЮФ ИМЭСХ полномочия по распо ряжению имуществом и средств ами ЮФ ИМЭСХ, а также даче указ аний, обязательных для всех р аботников филиала (п.6.6. Устава ЮФ ИМЭСХ), дал указание ветери нарному врачу ЮФ ИМЭСХ ОСОБ А_14 вывезти тридцать голов м олодняка КРС с летнего выпас а, расположенного в с.Ленинск ое Акимовского района Запоро жской области, для убоя и реал изации на колбасный цех КФК « Иосиф и К», расположенный в пг т. Акимовка Запорожской обла сти.

Ветеринарный врач ЮФ ИМЭ СХ ОСОБА_14, выполняя обяза тельное для него указание Ди ректора ЮФ ИМЭСХ ОСОБА_2, в тот же день передал на колбас ный цех КФК «Иосиф и К»шесть г олов молодняка КРС средней у питанности общим живым весом 1968 кг и 24 головы молодняка КРС н иже средней упитанности общи м живым весом 4 100 кг.

Директор ЮФ ИМЭСХ ОСОБА _2, действуя умышленно, в инте ресах третьего лица - КФК «Иос иф и К», которому необходимо б ыло сырье - мясо КРС для запуск а оборудования колбасного це ха и проверки его производст венной мощности, злоупотребл яя властью и своим служебным положением, в нарушение п.5.1.8. У става ЮФ ИМЭСХ, в котором указ ано, что Филиал реализует про дукцию опытного хозяйства по ценам, которые формируются в соответствии с условиями эк ономической обстановки в рег ионе, реализовал на колбасны й цех КФК «Иосиф и К»1910 кг молод няка КРС средней упитанности , при их общем фактическом жив ом весе 1978 кг по цене 3 грн. за 1 кг живого веса на общую сумму 5 730 грн. учетом налога на добавле нную стоимость, который подл ежит обязательному отчислен ию в государственный бюджет, т.е.фактически он реализовал КРС на колбасный цех КФК «Иос иф и К» в ЮФ ИМЭСХ начислено 4 775 грн., хотя при той же продукци и в ОАО «Мелитопольский мясо комбинат»молодняк КРС средн ей упитанности был бы реализ ован фактически живым весом - 1968 кг по цене 3,5 грн. за 1 кг живог о веса (категория «молодняк о т 300 до 400 кг») с дотацией, т.е. без о тчисления налога на добавлен ную стоимость в государствен ный бюджет, на общую сумму 6 888 г рн. Согласно расчета транспо ртных расходов на доставку к рупного рогатого скота на Ме литопольский мясокомбинат т ранспортом Южного филиала ИМ ЭСХ по состоянию на 9.10.2002 года тр анспортные расходы составля ют 150 грн. 09 коп. Исходя из этого, разница между реализацией мо лодняка КРС на колбасный цех КФК «Иосиф и К»и реализацией в ОАО «Мелитопольский мясок омбинат»с учетом транспортн ых расходов составляет 1962 грн . 91 коп., что в сто пятнадцать ра з превышает установленный за коном необлагаемый налогом м инимум доходов граждан.

Кроме того, 29.05.2002 года , ОСО БА_2, являясь должностным ли цом, а именно директором ЮФ ИМ ЭСХ, расположенного в шт. Аким овка Запорожской области, и т аким образом постоянно заним ая на этом предприятии с госу дарственной формой собствен ности должность, связанную с выполнением организационно -распорядительных и админист ративно-хозяйственных обяза нностей, действуя умышленно, в интересах третьего лица - гр .ОСОБА_16, злоупотребляя вл астью и своим служебным поло жением, а именно используя пр едоставленные ему Уставом ЮФ ИМЭСХ полномочия по распоря жению имуществом и средствам и ЮФ ИМЭСХ, а также даче указан ий, обязательных для всех раб отников филиала (п.6.6. Устава ЮФ ИМЭСХ), дал указание заместит елю директора ЮФ ИМЭСХ по про изводству ОСОБА_17.и завед ующему цехом животноводчест ва ЮФ ИМЭСХ ОСОБА_18 отпуст ить четыре головы КРС гражда нину ОСОБА_16 в счет расчет а за выполненные им работы в п ансионате «Арктика»располо женном в г.Бердянске Запорож ской области, с которым ЮФ ИМЭ СХ не вступал в в хозяйственн ые отношения по поводу выпол нения вышеуказанных работ.

Заведующая цехом животнов одчества ЮФ ИМЭСХ ОСОБА_18 , исполняя обязательное для н ее указание Директора ЮФ ИМЭ СХ ОСОБА_2, в этот же день, о тпустила гражданину ОСОБА _16 две головы коров и две гол овы нетелей общим живым весо м 1396 кг, стоимостьк>3,5 грн. за 1 кг, на общую сумму 4 886 грн., что в две сти пятьдесят и более раз пре вышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, о че м выписала накладную № 291.

30.08.2002 года, ОСОБА_2, явля ясь должностным лицом, а имен но директором ЮФ ИМЭСХ, распо ложенного в пгт.Акимовка Зап орожской области, и таким обр азом постоянно занимая на эт ом предприятии с государстве нной формой собственности до лжность, связанную с выполне нием организационно-распоря дительных и административно -хозяйственных обязанностей , ненадлежащим образом испол няя свои служебные обязаннос ти в следствии недобросовест ного отношения к ним, что выра зилось в том, что он используя предоставленные ему Уставом ЮФ ИМЭСХ полномочия по распо ряжению имуществом и средств ами ЮФ ИМЭСХ, представил в ООО «Платан», расположенное в г. З апорожье, выписанное им личн о и не зарегистрированную до веренность ЮФ ИМЭСХ серии ЯЕ Г № 919313 на получение сахара-пес ка в количестве 25 тонн на общу ю сумму 61 700 грн., на основании ко торой ему «Платан»были выпис аны счет-фактура № СФ-091 и налог овая накладная № РН-091 на получ ение вышеуказанного сахара-п еска.

В тот же день директор ЮФ И МЭСХ ОСОБА_2, ненадлежащее используя предоставленные е му Уставом ЮФ ИМЭСХ полномоч ия по распоряжению имущество м и средствами предприятия, п олучил от ООО «Платан»для по гашения задолженности за пос тавленные зерновые по догово ру купли-продажи между ЮФ ИМЭ СХ и ООО «Платан»сахар-песок , в количестве 25 тонн на сумму 61 700 грн., который, минуя бухгалте рский учет ЮФ ИМЭСХ, передал н а реализацию Веснянскому фил иалу КФХ Иосиф и К»и в последс твии не проконтролировал пос тупление денежных средств за отпущенный сахар-песок, в рез ультате чего причинил ЮФ ИМЭ СХ материальный ущерб, разме р которого в 250 и более раз прев ышает необлагаемый налогом м инимум доходов граждан.

05.09.2002 года директор ЮФ ИМЭСХ ОСОБА_2, находясь в своем с лужебном кабинете, действуя умышленно, из личной заинтер есованности, а именно исполь зуя предоставленные ему Уста вом ЮФ ИМЭСХ полномочия по ра споряжению имуществом и сред ствами ЮФ ИМЭСХ, а также даче у казаний, обязательных для ис полнения всеми работника ЮФ ИМЭСХ, дал указание бухгалте ру ЮФ ИМЭСХ ОСОБА_19 состав ить заведомо ложные документ ы: накладную № 1058 от 05.09.2002 года, нал оговую накладную № 575 от 05.09.2002 год а, счет № 199 от 04.09.2002 года, акт сверк и взаимных расчетов между ЮФ ИМЭСХ и ВХ КФК «Иосиф и К», сви детельствующие об отпуске ЮФ ИМЭСХ Весняному филиалу КФК «Иосиф и К», расположенному в с. Весняное Акимовского райо на Запорожской области, саха ра-песка в количестве 25 тонн н а сумму 61 700 грн., и после их соста вления путем простой подписи подделал подпись главного б ухгалтера ЮФ ИМЭСХ ОСОБА_20 в налоговой накладной, счете и акте сверки взаимных расче тов между ЮФ -ИМЭСХ и ВФ КФХ «И осиф и К».

Подсудимый в судебном за седании виновным себя призна л полностью и подробно дал по яснения об обстоятельствах, совершенных им преступлений .

В соответствии со ст . 299 УПК Украины, суд ограничил и сследование доказательств п о делу. При этом участникам су дебного процесса судом было разъяснено, что в данном случ ае они будут лишены права обж алования выше указанных факт ических обстоятельств дела в апелляционном порядке.

Анализируя, собр анные по делу доказательства , суд считает, что виновность п одсудимого доказана полност ью и его действия правильно к валифицированы по ст. 216ч.1 Ук Ук раины как незаконное использ ование незаконно изготовлен ных, незаконно полученных, по ддельных марок акцизного сбо ра, по ч.2 ст.366 УК Украины, как слу жебный подлог, т.е. составлени е служебным лицом заведомо н еправдивых документов, что п ричинило тяжкие последствии , по ст. 204ч.2 УК Украины, как незак онное изготовление алкоголь ных напитков с использование м оборудования, обеспечивающ его массовое производство та ких товаров, по ст. 204ч.1 УК Украи ны, как незаконное хранение с целью сбыта, а также сбыт и тр анспортировку с целью сбыта незаконно изготовленных алк огольных напитков, по ст. 364ч.2 У К Украины, как злоупотреблен ие служебным положением, т.е. у мышленное, из иной личной заи нтересованности, использова ние должностным лицом служеб ного положения вопреки интер есам службы, повлекшее тяжки е последствия, по ст. 212ч.3 УК Укр аины, как умышленное уклонен ие от уплаты налогов и сборов , входящих в систему налогооб ложения, введенных в установ ленном порядке, совершенное должностным лицом предприят ия, не зависимо от формы собст венности, повлекшее фактичес кое не поступление в бюджет с редств в особо крупных разме рах, по ст. 204ч.2 УК Украины, как н езаконное изготовление алко гольных напитков с использов анием оборудования, которое обеспечивает массовое произ водство таких товаров, по ст. 2 04ч.1 УК Украины, как сбыт незако нно изготовленных алкогольн ых напитков, по ст. 216ч.2 УК Украи ны, как незаконное использов ание, незаконно полученных п оддельных марок акцизного сб ора, совершенное повторно, по ст.364ч.1 УК Украины, квалифициру емое как злоупотребление слу жебным положением, т.е. умышле нное, в интересах третьих лиц , использование должностным лицом своего служебного поло жения вопреки интересам служ бы, чем причинил существенны й вред интересам государства , по ст. 191ч.4 УК Украины, как завла дение чужим имуществом путем злоупотребления служебным п оложением, совершенное в кру пных размерах, по ст. 367 ч.2 УК Укр аины, квалифицируемое как сл ужебная халатность, т.е. ненад лежащее исполнение должност ным лицом своих служебных об язанностей вследствие недоб росовестного отношения к ним , что повлекло тяжкие последс твия интересам государства, по ст.366ч.2 УК Украины как служеб ный подлог, т.е. составление сл ужебным лицом заведомо непра вдивых документов, что причи нило тяжкие последствия.

При назначении н аказания суд учитывает лично сть подсудимого, который на м омент совершения преступлен ия был не судим, чистосердечн о раскаялся в содеянном, поло жительно характеризуется по месту жительства, способств овал раскрытию преступлений , последовательно дал призна тельные показания, способств уя установлению истины по де лу.

С учетом содеянного, свед ений о личности, суд считает, ч то подсудимый может быть исп равлен и перевоспитан исключ ительно в условиях изоляции от общества, и по этим основан иям назначить наказание в ви де лишения свободы.

Руководствуясь ст. 323 , 324 УПК Украины, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_2 признат ь виновным в совершении прес туплений, предусмотренных ст .ст. 191ч.4, 204ч.1, 204ч.2, 216ч.1, 216ч.2, 212ч.3, 364ч.1, 364ч.2, 3 66ч.2, 367ч.2 УК Украины и назначить наказание:

- по ст. 191ч.4 УК Украины - 5 лет лишения свободы с лишени ем права занимать должности, связанные с выполнением адм инистративно-распорядитель ных и административно-хозяйс твенных функций сроком на 2 го да;

- по ст.204ч.1 УК Украины - 2 года ограничения свободы с к онфискацией незаконно изгот овленной продукции и оборудо вания для ее изготовления;

- по ст.204ч.2 УК Украины - 3 года лишения свободы с конфи скацией незаконно изготовле нной продукции и оборудовани я для ее изготовления;

- по ст. 216ч.1 УК Украины - 2 года ограничения свободы;

- по ст. 216ч.2 УК Украины - 3 года лишения свободы с конфи скацией незаконно изготовле нной продукции и оборудовани я для ее изготовления;

- по ст. 212ч.3 УК Украины - 5 лет 2 месяца лишения свободы с лишением права занимать до лжности, связанные с выполне нием административно-распор ядительных и административн о-хозяйственных функций срок ом на 3 года с конфискацией все го лично принадлежащего имущ ества;

- по ст. 364ч.1 УК Украины - 2 года ограничения свободы с л ишением права занимать должн ости, связанные с выполнение м административно-распоряди тельных и административно-хо зяйственных функций сроком н а 3 года;

- по ст. 364ч.2 УК Украины - 5 лет 1 месяц лишения свободы с лишением права занимать дол жности, связанные с выполнен ием административно-распоря дительных и административно -хозяйственных функций сроко м на 3 года.

- по ст.366ч.2 УК Украины - 3 года лишения свободы с лишен ием права занимать должности связанные с выполнением адм инистративно-распорядитель ных и административно-хозяйс твенных функций сроком на 3 го да.

- по ст. 367ч.2 3 года лишени я свободы с лишением права за нимать должности связанные с выполнением административн о-распорядительных и админис тративно-хозяйственных функ ций сроком на 3 года.

В соответствии со ст. 70 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания бо лее строгим назначить наказа ние в виде 5 лет 2 месяцев лишен ия свободы с лишением права з анимать должности, связанные с выполнением административ но-распорядительных и админи стративно-хозяйственных фун кций сроком на 3 года с конфиск ацией всего лично принадлежа щего имущества и конфискацие й незаконно изготовленной пр одукции и оборудования для е е изготовления.

В соответствии со ст. 70ч.4 УК Украины путем поглощен ия менее строгого наказания по приговору Бердянского гор районного суда Запорожской о бласти от 26.10.2010 года окончатель но назначить наказание в вид е 5 лет 2 месяцев лишения свобо ды с лишением права занимать должности, связанные с выпол нением административно-расп орядительных и администрати вно-хозяйственных функций ср оком на 3 года с конфискацией в сего лично принадлежащего им ущества и конфискацией незак онно изготовленной продукци и и оборудования для ее изгот овления.

Меру пресечения в отн ошении осужденного оставить ранее избранную - содержани е под стражей.

Начало срока исчисля ть с момента задержания, т.е. 22.0 1.2010 года.

Залог в размере 20 000 грн ., находящийся на расчетном сч ете ГНА Запорожской области ( р/с. 231226144600, МФО - 813015, ОКПО - 01291809 УГК в Запорожской области, квита нция от 16.12.2003 года ) возвратить о сужденному ОСОБА_2.

На приговор может быт ь подана апелляционная жалоб а в апелляционный суд Запоро жской области в течении 15 дней с момента оглашения, осужден ным ОСОБА_2 в тот же срок с м омента получения копии приго вора.

Судья-


Суд	Якимівський районний суд Запорізької області
Дата ухвалення рішення	06.06.2011
Оприлюднено	06.07.2011
Номер документу	16434855
Судочинство	Кримінальне

Онуфрієв В. М.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

Телеграм Вайбер

Опендатабот для телефону

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

🇺🇦 Зроблено в Україні

Вироквід 06.06.2011 по справі 1-2/11ЯКИМІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ

Судовий реєстр по справі —1-2/11

Вирок
від 06.06.2011 по справі 1-2/11
ЯКИМІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ЗАПОРІЗЬКОЇ ОБЛАСТІ