Вирок

від 24.05.2011 по справі 1-278/11

СУВОРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

 Дело №1-278/11

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.05.2011   Суворовський районний суд м.Херсона в складі:  головуючого судді Зубова О.С.,  при секретарі Хандусенко О.Є.,   за участю прокурора Булаха Д.С.,   захисника ОСОБА_1,   розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Херсоні кримінальну справу за обвинуваченням

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, не одруженого, працюючого директором ТОВ СП "Радоніс", раніше судимого 03.05.1990 за ст.94 КК України 11 років позбавлення волі; 01.12.1995 року за ст.183-3 ч.1 до 1 року позбавлення волі; 22.01.1996 року за ст.183-3 ч.2 КК України до 5 років позбавлення волі, проживаючий за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, у скоєнні злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України,  

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, будучи призначеним згідно протоколу №1 рішення Засновника Товариства з обмеженою відповідальністю «Сільськогосподарське підприємство «Радоніс»( далі ТОВ «СП «Радоніс») на посаду голови ТОВ «СП «Радоніс», код ЄДРПОУ 36579961, зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Херсонської міської ради 13.07.09, взятого на облік у ДПІ у м.Херсоні 14.07.09 за №39543 та зареєстрованого платником ПДВ 22.09.09 за №100246139, юридична адреса : м.Херсон, вул.Ворошилова 27\3\60, являючись службовою особою, яка виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції на підприємстві, та будучи зобов'язаним відповідно до ст.ст.2 ч.1, 3, 8 ч.1-6, 9, 11-14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", пунктів 1-3, 8-21 "Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", затвердженого Наказом Міністерства фінансів України №87 від 31.03.99 року, а саме: забезпечувати дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності; організовувати контроль за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій; забезпечувати перевірки стану бухгалтерського обліку у філіях, представництвах, відділеннях та інших відокремлених підрозділах підприємства, організовувати та контролювати складання розрахунків щодо використання прибутків, затрат на виробництво (витрат обігу), платежів до бюджету, своєчасність і правильність складання звітності»; з метою ухилення від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах, шляхом службового підроблення, зависив податковий кредит з податку на додану вартість за листопад, грудень 2009 року та лютий 2010 року по взаємовідносинам з ТОВ «СТТФ «Едельвейс», код ЄДРПОУ 36671585, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів в особливо великому розміру 5656930,67 грн., тобто вчинив злочини, передбачені ст.ст.212 ч.3, 366 ч.2 КК України.

В період часу з листопада 2009 року по лютий 2010 року у невстановленому місці, ОСОБА_2, будучи головою ТОВ «СП «Радоніс», умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість шляхом завищення податкового кредиту, в інтересах ТОВ «СП «Радоніс», в порушення п.1.3 ст.1, п.п 7.2.1, п.п. 7.2.3, п.п.7.2.4 п.7.2., п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість ", якими передбачено, що платник податку-особа, яка згідно з цим Законом зобов'язана здійснювати утримання та внесення до бюджету податку, що сплачується покупцем", "платник податку зобов'язаний надати покупцю податкову накладну", "податкова накладна складається у момент виникнення податкових зобов'язань продавця у двох примірниках. Оригінал податкової накладної надаються покупцю, копія залишається у продавця товарів (робіт, послуг).Податкова накладна є звітним податковим документом і одночасно розрахунковим документом. Податкова накладна виписується на кожну повну або часткову поставку товарів (робіт, послуг).", "право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку" та "податковий кредит звітного .періоду складається із сум податків, нарахованих  (сплачених)  платником  податку за  ставкою,   встановленою пунктом 6.1 статті 6 та статтею 8 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв'язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку; Право на нарахування податкового кредиту виникає незалежно від того, чи такі товари (послуги) та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також: від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду", безпідставно, з урахуванням уточнюючих розрахунків коригування сум ПДВ, відніс до декларацій з податку на додану вартість ТОВ «СП «Радоніс»за період листопад, грудень 2009 року, лютий 2010 року суми податкового кредиту по операціям з ТОВ «СТТФ «Едельвейс», код ЄДРПОУ 36671585, достовірно знаючи, що вказане підприємство не здійснює фінансово-господарської діяльності та не відповідає ознакам платника ПДВ і не має права на надання податкових накладних, у загальній сумі 5656930,67 грн., а саме : за листопад 2009 року в сумі 2702666,67 грн.; за грудень 2009 року в сумі 2083426 грн.; за лютий 2009 року в сумі 870838 грн.

Таким чином, завищивши податковий кредит з ПДВ ТОВ «СП «Радоніс», ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість ТОВ «СП «Радоніс»за листопад, грудень 2009 року, лютий 2010 року у сумі 5656930,67 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України вказаної суми і є особливо великим розміром, оскільки у 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Також, ОСОБА_2, будучи головою ТОВ «СП «Радоніс», в період часу з листопада 2009 року - по березень 2010 року, у невстановленому місці, умисно, з метою ухилення від сплати ПДВ шляхом завищення податкового кредиту ТОВ «СП «Радоніс», вніс до офіційних документів - додатків №5 до декларацій з податку на додану вартість ТОВ «СП «Радоніс» за листопад, грудень 2009 року, лютий 2010 року та уточнюючих розрахунків коригування сум ПДВ за вказаний період часу, завідомо неправдиві відомості про суми податкового кредиту по операціям з ТОВ «СТТФ «Едельвейс», код ЄДРПОУ 36671585, достовірно знаючи, що вказане підприємство не здійснює фінансово-господарської діяльності та не відповідає ознакам платника ПДВ і не має права на надання податкових накладних, а також у самі декларації, неправдиві відомості щодо завищення вищевказаних сум ПДВ, які підлягають віднесенню до податкового кредиту підприємства у загальній сумі 5656930,67  грн., а саме : в листопаді 2009 року на суму 2 702 666, 67 грн.; в грудні 2009 року на суму 2 083 426 грн.; в лютому 2010 року на суму 870 838 грн. Підроблені в такий спосіб податкові декларації з ПДВ та уточнюючі розрахунки коригування сум ПДВ ТОВ «СП «Радоніс»у вищевказаний період часу, ОСОБА_2 надав до ДПІ у м.Херсоні, в результаті чого до державного бюджету України фактично не надійшло податку на додану вартість у сумі 5656930,67 грн., що у 250 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян і є тяжкими наслідками.

В суді підсудний свою провину у скоєному злочині визнав повністю, розкаявся та пояснив, що він будучи директором ТОВ «СП «Радоніс», з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, а саме закуповував сільськогосподарську продукцію за готівку у неплатників ПДВ, яку в подальшому перепродавав платникам ПДВ, ухилившись тим самим від сплати даного податку. Для цього він у податковій звітності оформлював операції з купівлі - продажу продукції через фіктивне підприємство ТОВ «Едельвейс», що не відповідає дійсності. Підприємство реєстрував сам, рахунки у банківських установах відкривав сам. Покупців та постачальників продукції відшукував сам, податкову звітність за листопад, грудень 2009 року, лютий 2010 року ТОВ СП «Радоніс», яка містила недостовірні відомості про взаємовідносини з ТОВ «Едельвейс»до ДПІ у м.Херсоні відносив сам.

Фактичні обставини справи та розмір цивільного позову учасниками судового розгляду не заперечувалися, з їх згоди докази по них не досліджувалися, підтверджуються матеріалами кримінальної справи і підсудним, якому при цьому роз'яснялися наслідки по ст.299 КПК України.

Суд вважає вину підсудного доказаною та кваліфікує його дії:

- в частині ухилення від сплати податків за ч.3 ст.212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах;

          - в частині службового підроблення за ч.2 ст.366 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складання та видача завідомо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки.

Визначаючи вид та міру покарання, суд виходить із характеру та ступені тяжкості вчиненого, особи підсудного: раніше судимий, однак, почти 15 років назад, характеризується позитивно, обставин, які пом'якшують відповідальність: з’явлення із зізнанням, щире каяття, активне сприяння розкриттю злочину; знаходження на його утриманні 2 неповнолітніх дітей, є інвалідом 3 групи по захворюванню туберкульозом, враховуючи, таким чином,  наявності кількох обставин, що пом’якшують покарання та істотно знижують ступінь тяжкості вчиненого злочину, з урахуванням особи винного суд, суд вважає за можливе призначити основне покарання із застосуванням ст.69 КК України, призначити основне покарання, перейшовши до іншого, більш м’якого виду основного покарання, у вигляді обмеження волі та без конфіскації майна.

Цивільний позов підлягає задоволенню з ТОВ «Сільськогосподарське підприємство «Радоніс»в повному обсязі, як суб'єкт підприємницької діяльності відповідальний за сплату податкових платежів до бюджету.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.323-324, 328 КПК України, суд

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати винним за ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України та призначити йому покарання за ч.3 ст.212 КК України із застосуванням ст.69 КК України,  призначивши більш м’який вид основного покарання, 3 роки обмеження волі з позбавленням права займати посади, повязані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями на строк 3 рокі, без конфіскацією майна, за ч.2 ст.366 КК України із застосуванням ст.69 КК України,  призначивши більш м’який вид основного покарання, 1 рік 6 місяців обмеження волі з позбавленням права займати посади, повязані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями строком на 1 рік.

Згідно ст.70 КК України, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити ОСОБА_2 покарання  3  роки обмеження волі, з триманням його в кримінально-виконавчої установі відкритого типу, з позбавленням права займати посади, повязані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями строком на 3 рокі, без конфіскації майна.

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2 залишити підписку про невиїзд до поміщення його у кримінально-виконавчу установу відкритого типу.

Строк покарання обчислювати з моменту затримки ОСОБА_2 при виконанні даного вироку.

В строк покарання ОСОБА_2 зараховувати час тримання його під вартою з 22.07.10 року по 31.12.2010 року.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь Науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВС України в Херсонській області  21137грн. 68 коп. за проведення експертиз.

Стягнути з ТОВ «Сільськогосподарське підприємство «Радоніс»на користь держави 5656930 грн. 67 коп. податку до бюджету.

Речові докази долучені до матеріалів кримінальної справи: т.2 а.с.259; т.3 а.с.164; т.4 а.с.81,192,236; т.5 а.с.208; т.7 а.с.227; т.16 а.с.7,77,177,214; т.17 а.с.190,242; т.18 а.с.209; т.19 а.с.24,123,142,304 - залишити при справи.

Вирок може бути оскаржений в апеляційний суд Херсонської області через Суворовський районний суд м.Херсона протягом 15 діб від дня проголошення вироку.

Головуючий          Зубов О.С.