Вирок

від 03.05.2007 по справі 1-119/2007

ЧУГУЇВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХАРКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело №1-119/07 г

Дело №1-119/07 г.

ПРИГОВОР

 ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

03 мая 2007 года

Чугуевский городской суд Харьковской области в составе:

председательствующего - судьи Бондарь С.Б.,

при секретаре - Тугусовой Т.С,

с участием прокурора - Бударного А.В., Кочубей B.C.,

адвоката - ОСОБА_2., рассмотрев в открытом судебном

заседании в зале Чугуевского городского суда Харьковской области уголовное дело

по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1года

рождения, уроженца с. Константовка Змиевского района Харьковской области,

украинца, гражданина Украины, со средне - техническим образованием, женатого,

пенсионера, проживающего в. г. АДРЕСА_2,

не судимого, в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 364 УК

Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1. работая

директором и, являясь должностным лицом коммунального предприятия «Чугуевское

производственное предприятие водопроводно-канализационного хозяйства», (далее

Чугуевское ППВКХ), в период с 01 февраля по 31 мая 2005 года, при осуществлении

финансово-хозяйственной деятельности указанного предприятия, имея задолженность

перед бюджетом Украины по уплате налоговых и иных обязательных платежей,

злоупотребляя служебным положением, заведомо зная о том, что имущество

предприятия находится в налоговом залоге, умышленно реализовал имущество

предприятия на общую сумму 39315,72 грн., без письменного на то согласия

налогового органа, что повлекло тяжкие последствия.

Чугуевское ППВКХ

зарегистрировано решением исполнительного комитета Чугуевского городского

совета от 04.04.1995 года, расположено по адресу: г. АДРЕСА_1и состоит на учете

как плательщик налоговых платежей в Чугуевской объединенной государственной

налоговой инспекции в Харьковской области.

ОСОБА_1., согласно

распоряжений Чугуевского городского совета № 474/1к от 22.10.2003 года и № 305

от 24.05.2006 года, контракта от 22.10.2003 года, а также устава Чугуевского

ППВКХ, утвержденного и

2

зарегистрированного в установленном

законом порядке, в период с 22.10.2003 года по 24.05.2006 года, являлся

директором Чугуевского ППВКХ. Согласно своему служебному положению он

осуществлял руководство финансово - хозяйственной деятельностью предприятия,

являлся ответственным за результаты этой деятельности, за эффективное

использование и сохранение закрепленного за предприятием коммунального

имущества, издавал приказы, распоряжения, указания, обязательные для выполнения

всеми работниками предприятия, обеспечивал составление баланса, отчетности и

нес ответственность за их достоверность, действовал от имени предприятия,

представлял его интересы на всех предприятиях, в учреждениях и организациях,

заключал хозяйственные и иные договора, распоряжался средствами предприятия,

осуществлял подбор и расстановку кадров, выполнял иные функции, отнесенные к

его компетенции.

Таким образом, ОСОБА_1.

занимал должность, связанную с выполнением организационно - распорядительных и

административно -хозяйственных функций. Обладая такими полномочиями, ОСОБА_1.

являлся должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности.

По состоянию на

01.01.2005 года Чугуевское ППВКХ имело налоговую за должность перед

государственным бюджетом Украины в сумме 604, 2 тыс. грн.., в том числе:

·  по налогу на добавленную стоимость -

86, 2 тыс. грн.;

· 

по

налогу на прибыль                                       -

151,5 тыс. грн.;

· 

по

иным налогам и сборам                               -

366, 5 тыс. грн.;

На протяжении 2005 года налоговый

долг данного предприятия не прерывался и по состоянию на 31.12.2005 года

составил 643,8 тыс. грн., в том числе:

·  по налогу на добавленную стоимость -

127, 4 тыс. грн.;

· 

по

налогу на прибыль                                       -

160, 8 тыс. грн.;

· 

по

иным налогам и сборам                               -

355, 6 тыс. грн.; Чугуевской   ОГНИ   в  

Харьковской   области   должностным  

лицам

Чугуевского

ППВКХ 11.10.2001 года было направлено первое налоговое требование за № 1/9, в

котором указано, что по состоянию на 11.10.2001 года сумма налогового долга составляет

4474,00 грн., 05.12.2001 года было направлено второе налоговое требование за №

2/59, в котором указано, что по состоянию на 05.12.2001 года сумма налогового

долга составляет 17385, 06 грн. Начальником Чугуевской ОГНИ в Харьковской

области вынесено решение № 4 от 22.01.2002 года о взыскании средств и продажи

других активов плательщика налогов Чугуевского ППВКХ в счет погашения его

налогового долга. В Государственный реестр залога движимого имущества

20.06.2001 года была внесена запись о залоге за № 739-595: залогодержатель -

Чугуевская ОГНИ, залогодатель - Чугуевское ПУВКХ (код 03361744), имущество: все

имущество и имущественные права. Запись о регистрации залога действительна до

19.06.2006 года. 14.04.2003 года в Государственный

3

реестр залога движимого

имущества в запись о залоге за № 739-595 было внесено изменение, а именно:

имущество - все имущество и имущественные права; все активы (дополнено).

Согласно

п.8.6.1 ст. 8 Закона Украины № 2181-ІІІ от 21 декабря 2000 года «О порядке погашения

обязательств плательщиков налогов перед бюджетом и государственными целевыми

фондами», плательщик налогов, активы которого находятся в налоговом залоге,

осуществляет свободное распоряжение ими за исключением операций, которые

подлежат письменному согласованию с налоговыми органами, а именно, реализация

движимого имущества.

Директор Чугуевского ППВКХ ОСОБА_1., в нарушении норм

действующего законодательства Украины, заведомо зная о

том, что все

активы его предприятия находятся в налоговом залоге, в

период с 01.02.2005

года по 31.05.2005 года, осуществил реализацию имущества

Чугуевского

ППВКХ на общую сумму 39315,72 грн., без наличия согласия

на то органов

Государственной налоговой службы Украины, а вырученные

при этом

средства не направил на погашение налоговой

задолженности перед

бюджетом, что привело к фактическому непоступлению

указанной суммы в

бюджет. Данный факт был выявлен в ходе проверки,

проведенной

Чугуевской ОГНИ в Харьковской области (акт №

667/230/003361744 от

31.05.2006 года «О результатах плановой документальной

проверки по

вопросам соблюдения требований налогового, валютного и

иного

законодательства     Чугуевского                производственного                предприятия

водопроводно-канализационного

хозяйства, код ЕГРПОУ 03361744, за период с 01.10.2004 года по 31.12.2005

года») и подтвержден заключением судебно-экономической экспертизы № 859 от

31.01.2007 года.

Так,

22.02.2005 года ОСОБА_1. реализовал Купянскому ПУВКХ (код 03361773)

турбокомпрессор ТВ-80, находящийся на балансе Чугуевского ППВКХ, на сумму

628,10 грн., в том числе НДС - 104,69 грн.

24.05.2005

года ОСОБА_1. реализовал неустановленным лицам, действующим от имени ЧП «Клим»

(код 32193517), хлебопекарню, находящуюся на балансе Чугуевского ППВКХ, на

сумму 38687,62 грн., в том числе НДС - 6447,94 грн.

Данные

действия директора Чугуевского ППВКХ ОСОБА_1. причинили ущерб государству в

размере 39315,72 грн., то есть на сумму, которая в двести пятьдесят и более раз

превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

ОСОБА_1.

свою вину в совершении инкриминируемого ему преступления, предусмотренного ч. 2

ст. 364 УК Украины, при изложенных выше обстоятельствах признал полностью,

чистосердечно раскаявшись в содеянном.

Кроме

полного признания своей виновности ОСОБА_1., его вина в злоупотреблении властью

и служебным положением, то есть в

4

умышленном, из корыстных побуждений,

либо в иных личных интересах или в интересах третьих лиц, использовании

должностным лицом власти или служебного положения вопреки интересам службы,

если оно повлекло тяжкие последствия, полностью подтверждается и доказана

собранными по делу доказательствами:

- показаниями свидетелей:

-     ОСОБА_3.

- государственного налогового ревизора -

инспектора отдела погашения

просроченных налоговых обязательств

Чугуевской ОГНИ в Харьковской

области, который пояснил, что в период с

10.04.2006 года по 24.05.2006 года

ним, совместно с главным

государственным налоговым ревизором -

инспектором отдела контрольно-

проверочной работы Чугуевской ОГНИ

ОСОБА_4., главным

государственным      налоговым                ревизором-инспектором                    отдела

налогообложения физических лиц

Чугуевской ОГНИ ОСОБА_5., главным

государственным налоговым ревизором -

инспектором отдела погашения

просроченных налоговых обязательств

ОСОБА_6., государственным

налоговым ревизором - инспектором

отдела налогообложения физических

лиц Чугуевской ОГНИ ОСОБА_7., была

проведена плановая

документальная проверка по вопросам

соблюдения требований налогового,

валютного и иного законодательства

Украины Чугуевского ППВКХ за

период деятельности с 01.10.2004 года

по 31.12.2005 года. На протяжении

2001-2006 г.г. Чугуевское ППВКХ имело

налоговую задолженность перед

бюджетом, эта задолженность носила

непрерывный характер. На момент

проверки задолженность предприятия

составляла 687943, 92 грн. Поэтому

все активы Чугуевского ППВКХ

находились в налоговом залоге. Налоговый

залог на все имущество и

имущественные права Чугуевского ППВКХ был

зарегистрирован в информационном

центре Минюста 20.06.2001 года за №

739-595. Запись о налоговом залоге на

все активы предприятия дополнена

14.04.2003 года. В ходе проверки было

установлено, что Чугуевское ППВКХ

в нарушение абз. «а» п.п. 8.6.1 п.

8.6 ст.8 Закона Украины «О порядке

погашения обязательств плательщиков

налогов перед бюджетами и

государственными целевыми фондами» №

2181-Ш от 21.12.2000 года, в

период с 01.10.2004 года по

31.12.2005 года, реализовало имущество,

находящееся в налоговом залоге, на

общую сумму 39315,72 грн., купило

имущество, на общую сумму 82710,38

грн., проводило реализацию воды и

стоков, молочной продукции и

материалов, не за денежные средства, а

взаимозачетами и товарообменными

операциями, на общую сумму 522401,39

грн., проводило выплату заработной

платы сотрудникам путем

предоставления различных услуг (плата

за водоснабжение, стоки,

материалы), на общую сумму 11979, 78

грн. Для согласования вопросов о

проведении всех этих операций с

активами руководство Чугуевского ППВКХ

в Чугуевскую ОГНИ не обращалось, не смотря

на то, что в силу требований

Закона

Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов

5

перед бюджетами и

государственными целевыми фондами» № 2181-ІІІ от 21.12.2000 года, обязано было

предварительно согласовывать проведение всех этих операций с налоговым органом.

По результатам проверки был составлен акт № 667/230/003361744 от 31.05.2006

года. На основании этого акта проверки, за самостоятельное отчуждение активов,

которые находятся в налоговом залоге, без предварительного согласования с

налоговым органом, начальником Чугуевской ОГНИ было вынесено налоговое

уведомление-решение № 0001062310/0/3610 от 15.06.2006 года о применении

финансовых (штрафных) санкций в сумме 573696,89 грн.;

-   ОСОБА_8. - начальника отдела аудита юридических

лиц

Чугуевской

ОГНИ в Харьковской области, которая дала аналогичные

ОСОБА_3.

показания;

-     ОСОБА_9. о том, что в период с 2003 года по

март 2006

года

он являлся первым заместителем председателя Чугуевского городского

совета.

В 2002 году в коммунальную собственность Чугуевского городского

совета

перешло Чугуевское производственное предприятие водопроводно-

канализационного

хозяйства, основным видом деятельности которого

является

централизованное водоснабжение и водоотведение в г. Чугуев.

Чугуевское

ППВКХ имело налоговую задолженность перед бюджетом и в

связи

с этим, имущество предприятия находилось в налоговом залоге.

Поскольку

Чугуевское ППВКХ находилось в коммунальной собственности

Чугуевског

городского совета, то все вопросы, связанные с реализацией

имущества,

директор Чугуевского ППВКХ обязан был согласовывать с

Чугуевским

городским советом. Так, директор Чугуевского ППВКХ

ОСОБА_1.

в период 2002-2005 г.г. согласовывал в городском совете

вопросы

реализации передвижной насосной станции, хлебопекарни и другого

оборудования.

Обращался ли Чугуевкий городской совет в Чугуевкую ОГНИ

для

согласования вопросов о проведении операций с активами Чугуевского

ППВКХ,

которые находились в налоговом залоге, а также обращалось ли

Чугуевское

ППВКХ в Чугуевскую ОГНИ для согласования вопросов о

проведении

операций с активами предприятия, которые находились в

налоговом

залоге, он в настоящее время точно сказать не может, не помнит;

-   ОСОБА_10. о том, что в период с 1999 года по

настоящее время он

является

заместителем начальника Купянского производственного

управления

водопроводно-канализационного хозяйства. 22 февраля 2005 года

Купянское

ПУВКХ приобрело у Чугуевского ППВКХ турбокомпрессор ТВ-

80,

на общую сумму 628,10 грн., в том числе НДС - 104,68 грн. В счет

оплаты

за приобретенный турбокомпрессор ТВ-80 Купянское ПУВКХ

поставило

две воздуходувки на общую сумму 628,10 грн., в том числе НДС -

104,68

грн., стоимость одной воздуходувки - 261,71 грн. (без НДС). Вопрос о

приобретении

Купянским ПУВКХ турбокомпрессора ТВ-80 у Чугуевского

ППВКХ

был согласован начальником управления ОСОБА_11. с директором

Чугуевского

ППВКХ ОСОБА_1. Договор в данном случае не

6

составлялся. Кроме устной

договоренности, данный вопрос был согласован путем направления письма на имя

директора Чугуевского ППВКХ ОСОБА_1. с просьбой продать турбокомпрессор;

-  исследованными судом показаниями свидетеля

ОСОБА_12. о том,

что в

с августа 2002 года по настоящее время она является главным

бухгалтером

Чугуевского производственного предприятия водопроводно-

канализационного

хозяйства. Директором Чугуевского ППВКХ в период с

июля

2002 года по май 2006 года являлся ОСОБА_1.

Чугуевское

ППВКХ имело налоговую задолженность перед бюджетом и в

связи

с этим, все имущество предприятия находилось в налоговом залоге.

ОСОБА_1.

об этом было известно. Однако, в Чугуевскую ОГНИ

Чугуевское

ППВКХ для согласования вопросов о проведении операций с

активными

предприятиями, которые находились в налоговом залоге, и в

частности,

по реализации хлебопекарни, не обращалось. Все решения о

реализации

имущества предприятия принимал директор предприятия

ОСОБА_1.

-т.д. 10 л.д. 91-97;

·      

заключением

судебно - экономической экспертизы № 859 от 31.01.2007 года, согласно которого

выводы акта Чугуевской ОГНИ в Харьковской области за № 667/230/003361744 от

31.05.2006 года «О результатах плановой документальной проверки по вопросам

соблюдения требований налогового, валютного и иного законодательства Украины

Чугуевского ППВКХ за период с 01.10.2004 года по 31.12.2005 года» о реализации

хлебопекарни стоимостью 38687,62 грн., без согласования с налоговым органом,

документально подтверждаются. Выводы акта о реализации без согласования с

налоговым органом турбокомпрессора ТВ-80, возможно подтвердить при условии

наличия первичного бухгалтерского документа, на основании которого Чугуевское

ППВКХ продало Купянскому ПУВКХ турбокомпрессор ТВ-80, стоимостью 628,10 грн. -

т.д. 11 л.д. 14-23;

·      

вещественными

доказательствами: документами по финансово-хозяйственной деятельности

Чугуевского ППВКХ, а также по переписке Чугуевского ППВКХ, Чугуевского

городского совета и Чугуевкой ОГНИ в Харьковской области, подтверждающих факт

реализации Чугуевским ППВКХ без согласования с налоговым органом

турбокомпрессора ТВ-80 и хлебопекарни - т.д. 11 л.д. 51-60;

данными ответов на

запросы, исх. № 12246/8/24-036 от 26.12.2006 года, исх. № 865/8/26-114 от

23.01.2007 года, исх. № 1060/8/26-012 от 26.01.2007 года Чугуевской ОГНИ в

Харьковской области, подтверждающими факт того, что Чугуевское ППВКХ в период с

01.10.2004 года по 31.12.2005 года имело налоговую задолженность перед

бюджетом, имущество предприятия непрерывно находилось в налоговом залоге, а

также, что Чугуевское ППВКХ и Чугуевский горсовет для согласования вопроса по

реализации турбокомпрессора и хлебопекарни в Чугуевскую ОГНИ в Харьковской

области не обращались - т.д. 10 л.д. 119, т.д. 11 л.д. 2-4

7

- фактическими данными, содержащимися

в письменной информации, исх. № 265/02-44 от 29.01.2007 Чугуевского городского

совета, подтверждающими факт того, что вопросы по реализации имущества

Чугуевского ГТПВКХ, а именно, турбокомпрессора и хлебопекарни, в период с

01.01.2002 года по 31.12.2006 года, на сессии городского совета и заседании

исполкома не рассматривались и с Чугуевской ОГНИ в Харьковской области не

согласовывались - т.д. 10 л.д. 292.

Анализируя

приведенные доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о

доказанности вины ОСОБА_1. в злоупотреблении властью и служебным положением, то

есть в умышленном, из корыстных побуждений, либо в иных личных интересах или в

интересах третьих лиц, использовании должностным лицом власти или служебного

положения вопреки интересам службы, повлекшим тяжкие последствия, и действия

подсудимого квалифицирует по ч. 2 ст. 364 УК Украины.

Изучением личности подсудимого установлено:

ранее не судим, по месту

жительства характеризуется положительно, на учете у врача нарколога - не

состоит, пенсионер, проживает с супругой-пенсионеркой, вину в совершении

преступления   признал.

В соответствии с п. 1 ч. 1 66 УК

Украины, обстоятельством смягчающим наказание ОСОБА_1., суд признаёт его

чистосердечное раскаяние в совершении преступления.

Обстоятельств,

отягчающих наказание подсудимого в ходе досудебного и судебного следствия не

установлено.

При назначении наказания

суд учитывает степень тяжести совершенного ОСОБА_1. преступления, приведенные

выше данные о его личности, смягчающее наказание обстоятельство, положительные

характеристики с бывшего места работы, мнение трудового коллектива Чугуевского

ППВКХ о назначении более мягкого наказания, чем предусмотрено санкцией ч. 2 ст.

364 УК Украины, семейного положения подсудимого, являющегося ветераном труда,

имеющего многочисленные грамоты и благодарности вышестоящего руководства,

состояния здоровья и возраста ОСОБА_1., ранее не судимого, отсутствия по делу

обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, способствования своими

показаниями правильному и объективному установлению фактических обстоятельств

содеянного, что в совокупности существенно уменьшает степень тяжести

совершенного ОСОБА_1. преступления и даёт суду возможность применить ст. 69 УК

Украины, т.е. перейти к другому, более мягкому, виду наказания, не указанному в

санкции ч. 2 ст. 364 УК Украины за это преступление. Таким образом, на

основании совокупности вышеизложенных обстоятельств, смягчающих наказание и

существенно уменьшающих степень тяжести совершенного ОСОБА_1. преступления, с

учетом указанных данных его личности, суд приходит к

8

выводу

о назначении наказания подсудимому с применением ст. 69 УК Украины, в виде

штрафа в доход государства, с учетом имущественного положения ОСОБА_1., не

работающего, являющегося пенсионером, в размере ста не облагаемых налогом

минимумов доходов граждан, без лишения права занимать определённые должности

или заниматься определенной деятельностью.

Гражданский иск

Чугуевской ОГНИ в Харьковской области суд оставляет без рассмотрения, ввиду его

неподготовленности, что возможно рассмотреть в порядке гражданского

судопроизводства.

Судебные издержки в сумме

1452,80 грн., подлежат взысканию со ОСОБА_1. в доход государства.

Вопрос о вещественных

доказательствах суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК Украины.

На основании изложенного,

руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным в

совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 364 УК Украины и назначить

ему наказание, с применением ст. 69 УК Украины, в виде штрафа в размере 1700

гривен в доход государства, без лишения права занимать определённые должности

или заниматься определенной деятельностью.

Гражданский иск Чугуевской ОГНИ в

Харьковской области - оставить без рассмотрения.

Взыскать со ОСОБА_1. в

доход государства 1452,80 грн. -судебных издержек.

Вещественные доказательства:

документы по финансово-хозяйственной деятельности и по переписке Чугуевского

ППВКХ с Чугуевским городским советом и Чугуевкой ОГНИ в Харьковской области -

хранить в материалах дела.

Меру пресечения ОСОБА_1.

до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде

с постоянного места жительства.

Приговор может быть

обжалован в Харьковский апелляционный суд через Чугуевский городской суд в

течение 15 суток с момента его провозглашения.