Вирок

від 17.01.2011 по справі 1-198/11

ЦЕНТРАЛЬНО-МІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ГОРЛІВКИ

17.01.2011                                                                                  Судья: Зайченко  С. В.

Дело №  1-198/11

П Р И Г О В О Р

И м е н е м     У к р а и н ы

                       17 января 2011 года Центрально-Городской районный суд города Горловки Донецкой области в составе: председательствующего-судьи ОСОБА_1, при секретаре Бабец О.В., с участием прокурора Леонтьевой К.К., представителей гражданского истца ОСОБА_2, ОСОБА_3, защитника ОСОБА_4 рассмотрел в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

        ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец ІНФОРМАЦІЯ_2, украинец, гражданин Украины, имеющий высшее образование, женат, временно неработающий, имеющий двоих несовершеннолетних детей, ранее не судим, проживающий по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_3

       в совершении преступления предусмотренного ч 3 ст.212, ч 2 ст.366 УК Украины

                                                  У С Т А Н О В И Л:

        ОСОБА_5 обвиняется в том, что являясь должностным лицом –директором ЧП «Спецтехника»(ЕГРПОУ 31534458) в период 2006 - 2008 г.г., при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия действуя умышленно, путем необоснованного формирования сумм налогового кредита и валовых затрат ЧП «Спецтехника», уклонился от уплаты налогов в сумме          4 073 996 грн., что повлекло фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупных размерах, умышленно внес заведомо ложные сведения в официальные документы - налоговые декларации ЧП «Спецтехника»за период 2006-2008 г.г., а также выдал заведомо ложные документы - декларации, при следующих обстоятельствах:

ОСОБА_5, в период с 01.01.2006 года по 31.03.2006 года фактически выполняя обязанности директора и с 01.04.2006 года по настоящее время являясь согласно приказу о назначении № 1-к от 31.03.2006 г. директором ЧП «Спецтехника»(ЕГРПОУ 31534458), зарегистрированного решением Горловского городского совета народных депутатов 19.07.2001 г. под № 3372, по юридическому адресу: 84601, Донецкая область, г. Горловка, ул. Моисеенко, д. 73, взятого на налоговый учет в Центрально-городском отделении Горловской ОГНИ 01.08.2001 года под № 2748, являясь плательщиком налога на добавленную стоимость, осуществляя ведение бухгалтерского и налогового учета, составление и предоставление в ОГНИ по месту регистрации отчетности, согласно Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»№ 996 - XIV от 16.07.1999 г., будучи ответственным за обеспечение контроля и отображение на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций, составление и предоставление в установленный срок бухгалтерской отчетности, а также, неся персональную ответственность за предоставление в органы ГНИ налоговых деклараций и отчетов, которые содержат соответствующие действительности сведения о налогах, которые подлежат уплате в доход государственного бюджета, реализуя свое преступное намерение, направленное на умышленное уклонение от уплаты налогов, при формировании сумм налогового кредита, включил в состав налогового кредита ЧП «Спецтехника» суммы налога на добавленную стоимость, не подтвержденные первичными бухгалтерскими, налоговыми и иными документами, а также суммы налогового кредита по несуществующим финансово-хозяйственным операциям по приобретению пленки полиэтиленовой рукавной поставленной в дальнейшем в адрес ГПО «Артемсоль»(ЕГРПОУ 00379790) и по приобретению товарно-материальных ценностей и услуг документально оформленном с ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Имолайф»(ЕГРПОУ  33228503), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537), ООО «Анта»(ЕГРПОУ 31858579)  в сумме       1 830 498 грн,  а, кроме того, необоснованно сформировал валовые затраты предприятия без подтверждения первичными бухгалтерскими, налоговыми и иными документами по указанным несуществующим финансово-хозяйственным операциям по приобретению пленки полиэтиленовой рукавной поставленной в адрес ГПО «Артемсоль», и по приобретению товарно-материальных ценностей и услуг документально оформленном с ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Имолайф»(ЕГРПОУ  33228503), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537), ООО «Анта»(ЕГРПОУ 31858579)  в сумме 2 243 498 грн.

Так, п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) предусмотрено, что:

- налоговый кредит отчетного периода обозначается исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров (услуг) … и складывается из сумм налогов начисленных (оплаченных) плательщиком налога на протяжении такого отчетного периода, в связи с приобретением или изготовлением товаров и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблогаемых операциях в хозяйственной деятельности плательщика налога...

в соответствии с п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями) предусмотрено, что:

           «Не подлежат включению в состав налогового кредита суммы оплаченного (начисленного) налога в связи с приобретением товаров (услуг), не подтвержденные налоговыми накладными, или таможенными декларациями».

согласно п. 5.1 ст. 5 Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 г. (с изменениями и дополнениями), предусмотрено, что:

         - валовые затраты предприятия —сумма каких-либо затрат плательщика налога в денежной, материальной и нематериальной формах, осуществленных как компенсация стоимости товаров (работ, услуг), которые приобретаются (изготавливаются) таким плательщиком налога для их дальнейшего использования в собственной хозяйственной деятельности.

в соответствии с п.п. 5.3.9 п. 5.3. ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994г. (с изменениями и дополнениями) предусмотрено, что:

- «... Не относятся в состав валовых расходов какие-либо затраты, не подтвержденные соответствующими расчетными, платежными и другими документами, ведение и хранение которых, предусмотренные правилами ведения налогового учета, обязательна».

согласно п. 2.1 п. 2 «Положения о документальном обеспечении записей бухгалтерского учета», утвержденного приказом Министерства финансов Украины № 88  от 24.05.1995 г. предусмотрено, что :

«Первичные документы –это письменные доказательства которые фиксируют и подтверждают хозяйственные операции…»

в силу п.п. 3.1 п.3, п.п. 4.2 п.4 «Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине», утвержденного Постановлением Правления Национального банка Украины № 637 от 15.12.2004 г. установлено, что :

«Кассовые операции оформляются кассовыми ордерами, расходными, другими кассовыми документами, которые в соответствии с действующим законодательством Украины подтверждали бы факт продажи (приобретения) товаров, предоставления услуг…».

в соответствии с «Перечнем типовых документов, создаваемых в деятельности органов государственной власти и местного самоуправления, других учреждений, организаций и предприятий, с указанием сроков хранения документов», утвержденного приказом ГАУ при кабинете Министров Украины от 20.07.1998г. № 41 и зарегистрированного в Министерстве юстиции Украины 17.09.1998г. под № 576/3016 предусмотрено, что:

            … первичные документы бухгалтерского учета и отчетности (кассовые, банковские документы, акты, накладные и т.д.) хранятся на предприятии в течении 3 –х лет.

ОСОБА_5 в течении 2006 г. умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, оказывая услуги и реализуя товарно-материальные ценности предприятиям и организациям Донецкой области с целью занижения налоговых обязательств ЧП «Спецтехника», подлежащих уплате в бюджет Украины, приобретая за наличный расчет товарно-материальные ценности и производя расчеты за полученные услуги в нарушение п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 г. (с изменениями и дополнениями)  внес в состав налогового кредита налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и валовых затрат деклараций по налогу на прибыль ЧП «Спецтехника», предоставляемых в Центрально-городское отделение Горловской ОГНИ суммы налогового кредита в размере 382 963 грн. и валовых затрат в размере 478 704 грн. по несуществующим финансово-хозяйственным операциям с ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537), что повлекло фактическое непоступление в бюджет за период 2006 года налога на добавленную стоимость в сумме 382 963 грн., налога на прибыль в сумме 478 704 грн.        

Продолжая свою преступную деятельность в течении 2007 года ОСОБА_5 умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, оказывая услуги и реализуя товарно-материальные ценности иным предприятиям и организациям Донецкой области с целью занижения налоговых обязательств ЧП «Спецтехника», подлежащих уплате в государственный бюджет Украины, приобретая за наличный расчет товарно-материальные ценности и производя расчеты за полученные услуги в нарушение п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 г. (с изменениями и дополнениями) внес в состав налогового кредита и валовых затрат ЧП «Спецтехника»по несуществующим финансово-хозяйственным операциям c ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Имолайф»(ЕГРПОУ  33228503), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537), ООО «Анта»(ЕГРПОУ 31858579) суммы налогового кредита в размере 741 906 грн., суммы валовых затрат в размере 927 383 грн., а также суммы налогового кредита 573 360 грн. и валовых затрат 716 700 грн не подтвержденные первичными документами (накладными, налоговыми накладными, актами приема выполненных работ, по приобретению пленки полиэтиленовой рукавной 1500*0,05 мм, поставленной в дальнейшем, согласно договору № 12/01-01-180 от 27.02.2006 года, заключенного между ГПО «Артемсоль»(ЕГРПОУ 00379790) и ЧП «Спецтехника», в адрес ГПО «Артемсоль»и иным операциям, установить которые не представляется возможным в связи с отсутствием первичных документов.

В течении 2008 года ОСОБА_5 умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, оказывая услуги и реализуя товарно-материальные ценности иным предприятиям и организациям Донецкой области с целью занижения налоговых обязательств ЧП «Спецтехника», подлежащих уплате в государственный бюджет Украины, приобретая за наличный расчет товарно-материальные ценности и производя расчеты за полученные услуги, в нарушение п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 г. (с изменениями и дополнениями),  внес в состав налогового кредита и валовых затрат ЧП «Спецтехника»суммы налогового кредита 132 269 грн. и валовых затрат       120 711 грн. не подтвержденные первичными документами (накладными, налоговыми накладными, актами приема выполненных работ), по приобретению пленки полиэтиленовой рукавной 1500*0,05 мм, поставленной в дальнейшем, согласно договору № 12/01-01-180 от 27.02.2006 года заключенного между ГПО «Артемсоль»(ЕГРПОУ 00379790) и ЧП «Спецтехника»в адрес ГПО «Артемсоль»и иным операциям установить которые не представляется возможным в связи с отсутствием первичных документов.

Согласно выводам заключения судебно-экономической экспертизы № 60/эк от 02.02.2010 г., установлено, что в нарушение п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), в связи с отсутствием налоговых накладных, подтверждающих налоговый кредит ЧП «Спецтехника»за 2007 год, а также, в связи с установленным фактом осуществления бестоварных финансово-хозяйственных операций как по реализации, так и по приобретению данным предприятием пленки полиэтиленовой рукавной за 2007-2008 г., а также фактическим отсутствием приобретения товарно-материальных ценностей и услуг у предприятий: ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Имолайф»(ЕГРПОУ  33228503), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537), ООО «Анта»(ЕГРПОУ 31858579) ЧП «Спецтехника» был завышен налоговый кредит деклараций по налогу на добавленную стоимость за 2006-2008 г.г., что привело к недоначислению и не уплате налога на добавленную стоимость в сумме 1 830 498 грн. В нарушение п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 г. (с изменениями и дополнениями) в связи с отсутствием накладных, подтверждающих валовые расходы ЧП «Спецтехника», а также установленным фактом осуществления бестоварных операций, как по приобретению так и по реализации пленки полиэтиленовой рукавной, и в связи с отсутствием фактического приобретения товаров (работ, услуг) по взаимоотношениям с предприятиями: ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Имолайф»(ЕГРПОУ  33228503), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537), ООО «Анта»(ЕГРПОУ 31858579) предприятием ЧП «Спецтехника», было недоначисленно налога на прибыль в сумме 2 243 498 грн.

Таким образом, в результате преступных действий ОСОБА_5, направленных на умышленное уклонение от уплаты налогов в государственный бюджет Украины, в период 2006 - 2008 годов непоступило налога на добавленную стоимость в сумме 1 830 498 грн, в том числе 382 963 грн. за 2006г. + 1 315 266 грн. за 2007 г. + 132 269 грн. за 2008 г.;  налога на прибыль           2 243 498 грн., в том числе 478 704 грн. за 2006 год + 1 644 083 грн. за 2007 г. +      120 711 грн. за 2008 г., а всего налогов на общую сумму 4 073 996 грн.              (1 830 498 грн + 2 243 498 грн.), что в пять тысяч и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, установленный действующим законодательством Украины и является особо крупным размером.

Своими действиями ОСОБА_5, являясь должностным (служебным) лицом, субъекта предпринимательской деятельности, умышленно уклонился от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что повлекло фактическое непоступление в бюджет государства денежных средств в особо крупном размере, то есть совершил преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 212 УК Украины.

Наряду с этим, служебное лицо ОСОБА_5, в период с 01.04.2006 года по 11.02.2008 г. являясь согласно приказу о назначении № 1-к от 31.03.2006 г. директором ЧП «Спецтехника»(ЕГРПОУ 31534458), зарегистрированного решением Горловского городского совета народных депутатов 19.07.2001 г. под № 3372, по юридическому адресу: 84601, Донецкая обл., г. Горловка, ул. Моисеенко, д. 73, взятого на налоговый учет в Центрально-городском отделении Горловской ОГНИ 01.08.2001 года под № 2748, являясь плательщиком налога на добавленную стоимость, осуществляя ведение бухгалтерского и налогового учета, составление и предоставление в ОГНИ по месту регистрации отчетности, согласно Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»№ 996 - XIV от 16.07.1999 г., будучи ответственным за обеспечение контроля и отображение на счетах бухгалтерского учета всех хозяйственных операций, составление и предоставление в установленный срок бухгалтерской отчетности, а также, неся персональную ответственность за предоставление в органы ГНИ налоговых деклараций и отчетов, которые содержат соответствующие действительности сведения о налогах, которые подлежат уплате в доход государственного бюджета, реализуя свое преступное намерение, направленное на умышленное уклонение от уплаты налогов, умышленно, внес заведомо ложные сведения в официальные документы - налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за отчетные периоды январь 2006 года –декабрь 2007 года включительно, февраль 2008 года –май 2008 года включительно, июль 2008 года - октябрь 2008 года включительно, и налоговые декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды 2006 год, 2007 год и 9 месяцев 2008 год, при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_5 в период 2006 –2008 годов, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, при формировании сумм налогового кредита, включил в состав налогового кредита деклараций ЧП «Спецтехника»суммы налога на добавленную стоимость, не подтвержденные первичными бухгалтерскими, налоговыми и иными документами, а также суммы налогового кредита по несуществующим финансово-хозяйственным операциям по приобретению пленки полиэтиленовой рукавной поставленной в дальнейшем в адрес ГПО «Артемсоль»(ЕГРПОУ 00379790) и по приобретению товарно-материальных ценностей и услуг документально оформленном с ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Имолайф»(ЕГРПОУ  33228503), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537), ООО «Анта»(ЕГРПОУ 31858579), о чем ему было достоверно известно в сумме 1 830 498 грн,  а кроме того необоснованно сформировал валовые затраты предприятия без подтверждения первичными бухгалтерскими, налоговыми и иными документами по указанным несуществующим финансово-хозяйственным операциям по приобретению пленки полиэтиленовой рукавной поставленной в адрес ГПО «Артемсоль»и по приобретению товарно-материальных ценностей и услуг документально оформленном с ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Имолайф»(ЕГРПОУ  33228503), ООО «Компания Викодек» (ЕГРПОУ 33228537), ООО «Анта»(ЕГРПОУ 31858579) о чем ему было достоверно известно  в сумме 2 243 498 грн.

Так, ОСОБА_5 к ранее предоставленной в Горловскую ОГНИ 20.02.2006 г. за вх. № 3560 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника», утвержденной приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 с внесенными данными в строку «Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»суммой «34013» предоставил в Горловскую ОГНИ 30.11.2007 года за вх. № 48067 уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с самостоятельно выявленными ошибками за январь 2006 года с внесенной в строку «3.3»«Суммы налоговых обязательств, которые не учтены (+) либо излишне учтены (-) в декларации отчетного периода, за который исправляются ошибки»… суммой «+7799», таким образом, увеличив сумму налогового кредита ЧП «Спецтехника»за январь 2006 года и составившую 41 812 грн., с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537), в то время как фактически налоговый кредит ЧП «Спецтехника»за январь 2006 года составил 38 856 грн., и в указанной строке подлежала внесению сумма «+ 4 843». Указанный расчет в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за февраль 2006 года, утвержденную приказом ГНА Украины 30 мая 1997 года под № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 20.03.2006 г. за вх. № 5310 с внесенными данными в строку «Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»суммой «59 502»ОСОБА_5 в уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с самостоятельно выявленными ошибками за январь 2006 года предоставленный в Горловскую ОГНИ 30.11.2007 года за вх. № 48068, в строку «3.3»«Суммы налоговых обязательств, которые не учтены (+) либо излишне учтены (-) в декларации отчетного периода, за который исправляются ошибки»…внес сумму «+26 656», таким образом, увеличив сумму налогового кредита ЧП «Спецтехника»за январь 2006 года и составившую 86 158 грн., с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537), в то время как фактически налоговый кредит ЧП «Спецтехника»в феврале 2006 года составил 82 347 грн., и в указанной строке подлежала внесению сумма «+ 22 845». Указанный расчет в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

кроме того, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за март 2006 года, утвержденную приказом ГНА Украины от   30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 20.04.2006 г. вх. № 11 890, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внесена сумма «145 329», в уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с самостоятельно выявленными ошибками за март 2006 года предоставленный в Горловскую ОГНИ 30.11.2007 года за вх. № 48069, в строку «3.3»«Суммы налоговых обязательств, которые не учтены (+) либо излишне учтены (-) в декларации отчетного периода, за который исправляются ошибки»…внес сумму «+15 114», с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236). Таким образом, налоговый кредит за март 2006 года составил 160 443, в то время как фактически, налоговый кредит ЧП «Спецтехника»в марте 2006 года составил 149 196 грн. и в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «149 196». Указанную декларацию и уточняющий расчет в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанных документах, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за апрель 2006 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 19.05.2006 г. вх. № 15634, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внесена сумма «45 778», в уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с самостоятельно выявленными ошибками за апрель 2006 года предоставленный в Горловскую ОГНИ 30.11.2007 года за вх. № 48070, в строку «3.3»«Суммы налоговых обязательств, которые не учтены (+) либо излишне учтены (-) в декларации отчетного периода, за который исправляются ошибки»…внес сумму «+ 21 979», с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236). Таким образом, налоговый кредит за апрель 2006 года составил 67 757 грн., в то время как фактически, налоговый кредит ЧП «Спецтехника»в апреле 2006 года составил 50 536 грн. и в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «50 536». Указанную декларацию и уточняющий расчет в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанных документах, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за май 2006 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 20.06.2006 г. вх. № 17 539, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внесена сумма «46754», в уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с самостоятельно выявленными ошибками за май 2006 года предоставленный в Горловскую ОГНИ 30.11.2007 года за вх. № 48071, в строку «3.3»«Суммы налоговых обязательств, которые не учтены (+) либо излишне учтены (-) в декларации отчетного периода, за который исправляются ошибки»…внес сумму «-1 281», с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537). Таким образом, налоговый кредит за май 2006 года составил 45 473 , в то время как фактически, налоговый кредит ЧП «Спецтехника»в мае 2006 года составил 31 864 грн. и в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «31 864». Указанную декларацию и уточняющий расчет в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанных документах, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за июнь 2006 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 20.07.2006 г. вх. № 23892, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внесена сумма «72 291», в уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с самостоятельно выявленными ошибками за июнь 2006 года предоставленный в Горловскую ОГНИ 30.11.2007 года за вх. № 48072, в строку «3.3»«Суммы налоговых обязательств, которые не учтены (+) либо излишне учтены (-) в декларации отчетного периода, за который исправляются ошибки»…внес сумму «- 12 335», с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537). Таким образом, налоговый кредит за июнь 2006 года составил 59 956 грн., в то время как фактически, налоговый кредит ЧП «Спецтехника»в июне 2006 года составил 40 266 грн., и в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «40 266». Указанную декларацию и уточняющий расчет в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанных документах, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за июль 2006 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 18.08.2006 г. вх. № 27868, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внесена сумма «64 228», в уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с самостоятельно выявленными ошибками за июль 2006 года предоставленный в Горловскую ОГНИ 30.11.2007 года за вх. № 48073, в строку «3.3»«Суммы налоговых обязательств, которые не учтены (+) либо излишне учтены (-) в декларации отчетного периода, за который исправляются ошибки»…внес сумму «-1480», с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537). Таким образом, налоговый кредит за июль 2006 года составил 62 748 грн., в то время как фактически, налоговый кредит ЧП «Спецтехника»в июле 2006 года составил 19 354 грн. и в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «19 354». Указанную декларацию и уточняющий расчет в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанных документах, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за август 2006 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 20.09.2006 г. вх. № 29831, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внесена сумма «74 597», в уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с самостоятельно выявленными ошибками за август 2006 года предоставленный в Горловскую ОГНИ 30.11.2007 года за вх. № 48074, в строку «3.3»«Суммы налоговых обязательств, которые не учтены (+) либо излишне учтены (-) в декларации отчетного периода, за который исправляются ошибки»…внес сумму «+5 331», с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537). Таким образом, налоговый кредит за август 2006 года составил 79 928 грн., в то время как фактически, налоговый кредит ЧП «Спецтехника» в августе 2006 года составил 52 326 грн., и в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «52326». Указанную декларацию и уточняющий расчет в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанных документах, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за сентябрь 2006 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 20.10.2006 г. вх. № 35908, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внесена сумма «196998», в уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с самостоятельно выявленными ошибками за сентябрь 2006 года предоставленный в Горловскую ОГНИ 30.11.2007 года за вх. № 48075, в строку «3.3»«Суммы налоговых обязательств, которые не учтены (+) либо излишне учтены (-) в декларации отчетного периода, за который исправляются ошибки»…внес сумму «+3 226», с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537). Таким образом, налоговый кредит за сентябрь 2006 года составил 200 224 грн.,, в то время как фактически, налоговый кредит ЧП «Спецтехника»в сентябре 2006 года составил 158 239 грн. и в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «158 239». Указанную декларацию и уточняющий расчет в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанных документах, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за октябрь 2006 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 20.11.2006 г. вх. № 40602, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внесена сумма «92053», в уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с самостоятельно выявленными ошибками за октябрь 2006 года предоставленный в Горловскую ОГНИ 30.11.2007 года за вх. № 48076, в строку «3.3»«Суммы налоговых обязательств, которые не учтены (+) либо излишне учтены (-) в декларации отчетного периода, за который исправляются ошибки»…внес сумму «+50», с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537). Таким образом, налоговый кредит за октябрь 2006 года составил 92 103, в то время как фактически, налоговый кредит ЧП «Спецтехника»в октябре 2006 года составил 45999 грн. и в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «45999». Указанную декларацию и уточняющий расчет в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанных документах, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за ноябрь 2006 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 20.12.2006 г. вх. № 43399, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внесена сумма «108 958», в уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с самостоятельно выявленными ошибками за ноябрь 2006 года предоставленный в Горловскую ОГНИ 04.12.2007 года за вх. № 48237, в строку «3.3»«Суммы налоговых обязательств, которые не учтены (+) либо излишне учтены (-) в декларации отчетного периода, за который исправляются ошибки»…внес сумму «+55 316», с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537). Таким образом, налоговый кредит за ноябрь 2006 года составил 164 274 грн., в то время как фактически, налоговый кредит ЧП «Спецтехника»в ноябре 2006 года составил 92 209 грн. и в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «92209». Указанную декларацию и уточняющий расчет в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанных документах, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за декабрь 2006 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 22.01.2007 г. вх. № 50158, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внесена сумма «170395», в уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с самостоятельно выявленными ошибками за декабрь 2006 года предоставленный в Горловскую ОГНИ 30.11.2007 года за вх. № 48078, в строку «3.3»«Суммы налоговых обязательств, которые не учтены (+) либо излишне учтены (-) в декларации отчетного периода, за который исправляются ошибки»…внес сумму «- 40 379», с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537). Таким образом, налоговый кредит за декабрь 2006 года составил 130016, в то время как фактически, налоговый кредит ЧП «Спецтехника» в декабре 2006 года составил 46 737 грн. и в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «46 737». Указанную декларацию и уточняющий расчет в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанных документах, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за январь 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 20.02.2007 г. вх. № 3858, в строку «17» «Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внес сумму «89688», не подтвержденную первичными бухгалтерскими налоговыми и иными документами, с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Имолайф»(ЕГРПОУ  33228503), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537), в то время как фактически, налоговый кредит ЧП «Спецтехника»в январе 2007 года составил 0 грн. и в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «0». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за февраль 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 20.03.2007 г. вх. № 5799, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внес сумму «76 974»не подтвержденную первичными бухгалтерскими налоговыми и иными документами, с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Имолайф»(ЕГРПОУ  33228503), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537), в то время как фактически, налоговый кредит ЧП «Спецтехника»в феврале 2007 года составил 0 грн. и в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «0». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за март 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 20.04.2007 г. вх. № 12 561, в строку «17» «Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внес сумму «127304», не подтвержденную бухгалтерскими налоговыми и иными документами, с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Имолайф»(ЕГРПОУ  33228503), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537), в то время как фактически, налоговый кредит ЧП «Спецтехника»в марте 2007 года составил 0 грн. и в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «0». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за апрель 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 21.05.2007 г. вх. № 17793, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внес сумму «71150», не подтвержденную бухгалтерскими налоговыми и иными документами, с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Имолайф»(ЕГРПОУ  33228503), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537), ООО «Анта»(ЕГРПОУ 31858579), в то время как фактически, налоговый кредит ЧП «Спецтехника» в апреле 2007 года составил 0 грн. и в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «0». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за май 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 20.06.2007 г. вх. № 20098, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внес сумму «72 436», не подтвержденную бухгалтерскими налоговыми и иными документами, с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Анта»(ЕГРПОУ 31858579), в то время как фактически, налоговый кредит ЧП «Спецтехника»в мае 2007 года составил 0 грн. и в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «0». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за июнь 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 20.07.2007 г. вх. № 27640, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внес сумму «78316», не подтвержденную бухгалтерскими налоговыми и иными документами, с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Анта»(ЕГРПОУ 31858579), в то время как фактически, налоговый кредит ЧП «Спецтехника»в июне 2007 года составил 0 грн. и в строку «17»«Усього податкового кредиту» столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «0». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за июль 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 20.08.2007 г. вх. № 32 779, в строку «17» «Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внес сумму «85586», не подтвержденную бухгалтерскими налоговыми и иными документами, с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Анта»(ЕГРПОУ 31858579), в то время как фактически, налоговый кредит ЧП «Спецтехника»в июле 2007 года составил 0 грн. и в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б» подлежала внесению сумма «0». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за август 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 20.09.2007 г. вх. № 34777, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внес сумму «194189»не подтвержденную первичными бухгалтерскими налоговыми и иными документами, с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Анта»(ЕГРПОУ 31858579), в то время как фактически, налоговый кредит ЧП «Спецтехника»в августе 2007 года составил 0 грн. и в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «0». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за сентябрь 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 22.10.2007 г. вх. № 412439, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внес сумму «134 214», не подтвержденную первичными бухгалтерскими налоговыми и иными документами, с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО «Анта»(ЕГРПОУ 31858579), в то время как фактически, налоговый кредит ЧП «Спецтехника»в сентябре 2007 года составил 0 грн. и в строку «17»«Усього податкового кредиту» столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «0». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за октябрь 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 19.11.2007 г. вх. № 47187, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внес сумму «186933», имея подтверждающие налоговый кредит первичные бухгалтерские налоговые и иные документы лишь на сумму 37 212 грн. Таким образом, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «37212». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за ноябрь 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 20.12.2007 г. вх. № 50714, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внес сумму «178524», имея подтверждающие налоговый кредит первичные бухгалтерские налоговые и иные документы лишь на сумму 50 649 грн. Таким образом, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «50 649». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за декабрь 2007 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 21.01.2007 г. вх. № 58027, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внес сумму «147643», имея подтверждающие налоговый кредит первичные бухгалтерские налоговые и иные документы лишь на сумму 21 149 грн. Таким образом, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «21 149». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за февраль 2008 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 19.03.2008 г. вх. № 6319 в строку «17» «Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внес сумму «80142», имея подтверждающие налоговый кредит первичные бухгалтерские налоговые и иные документы лишь на сумму 64409 грн. Таким образом, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «64409». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за март 2008 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 21.04.2008 г. вх. № 15139, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внес сумму «10817», не подтвержденную бухгалтерскими налоговыми и иными документами, в то время как фактически, налоговый кредит ЧП «Спецтехника»в марте 2008 года составил 0 грн. и в строку «17»«Усього податкового кредиту» столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «0». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за апрель 2008 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 20.05.2008 г. вх. № 20649 в строку «17» «Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внес сумму «190432», имея подтверждающие налоговый кредит первичные бухгалтерские налоговые и иные документы лишь на сумму 183 849 грн. Таким образом, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «183849». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за май 2008 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 19.06.2008 г. вх. № 23344 в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внес сумму «25566», имея подтверждающие налоговый кредит первичные бухгалтерские налоговые и иные документы лишь на сумму 1 166 грн. Таким образом, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «1 166». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за июль 2008 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 06.08.2008 г. вх. № 35171 в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внес сумму «78429», имея подтверждающие налоговый кредит первичные бухгалтерские налоговые и иные документы лишь на сумму 55 096 грн. Таким образом, в строку «17» «Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «55 096». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за август 2008 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 04.09.2008 г. вх. № 39361 в строку «17» «Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внес сумму «134765», имея подтверждающие налоговый кредит первичные бухгалтерские налоговые и иные документы лишь на сумму 118 432 грн. Таким образом, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «118 432». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Спецтехника»за октябрь 2008 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 30 мая 1997 года № 166 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 20.11.2008 г. вх. № 57304 в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»внес сумму «163039», имея подтверждающие налоговый кредит первичные бухгалтерские налоговые и иные документы лишь на сумму 127 339 грн. Таким образом, в строку «17»«Усього податкового кредиту»столбца «Колонка Б»подлежала внесению сумма «127339». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на прибыль ЧП «Спецтехника»за 2006 год, утвержденную приказом ГНА Украины от 29.03.2003 года № 143 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 07.02.2007 года вх. № 52274 в строку «06»«скориговані валові витрати»столбца «сума»внесена сумма валовых затрат «5 565 031», с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537), хотя фактически в  указанной строке декларации подлежала внесению сумма «3 650 216». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на прибыль ЧП «Спецтехника»за 2007 год, утвержденную приказом ГНА Украины от 29.03.2003 года № 143 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 11.02.2008 года вх. № 6149 в строку «06»«скориговані валові витрати»столбца «сума»внесена сумма валовых затрат «7249007», с учетом несуществующих операций по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Имолайф»(ЕГРПОУ  33228503), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537), ООО «Анта»(ЕГРПОУ 31858579), а также пленки полиэтиленовой рукавной и не подтвержденным документально фактическим приобретением товаров (работ, услуг), хотя фактически в  указанной строке декларации подлежала внесению сумма «672 677». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

в налоговую декларацию по налогу на прибыль ЧП «Спецтехника»за    9 месяцев  2009 года, утвержденную приказом ГНА Украины от 29.03.2003 года № 143 и предоставленную в Горловскую ОГНИ 10.11.2008 года вх. № 54466 в строку «06»«скориговані валові витрати»столбца «сума»внесена сумма валовых затрат «1 987133», с учетом несуществующих операций по приобретению пленки полиэтиленовой рукавной и не подтвержденным документально фактическим приобретением товаров (работ, услуг), хотя фактически в  указанной строке декларации подлежала внесению сумма «1504288». Указанную декларацию в графе «керівник»ОСОБА_5 подписал собственноручно, а также поставил оттиск печати ЧП «Спецтехника», тем самым, заверив сведения, изложенные в указанном документе, с соблюдением всех установленных реквизитов;

Указанные заведомо поддельные документы ОСОБА_5 в период с апреля 2006 года по ноябрь 2008 года предоставил в Горловскую объединенную государственную налоговую инспекцию, по адресу: 84601, г. Горловка, ул. Академика Павлова, 23, тем самым использовал заведомо поддельные документы.    

В результате указанных умышленных действий ОСОБА_5, государственному бюджету Украины был причинен материальный ущерб, в виде непоступивших в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль на общую сумму 4 073 996 грн., что в 250 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, и  повлекло за собой наступление тяжких последствий.  

В судебном заседании подсудимый ОСОБА_5 вину признала полностью и показал,  что в период с сентября 2003 года по февраль 2005 года и с марта 2006 года до лета 2009 года являлся директором ЧП «Спецтехника». Во время его работы в ЧП «Спецтехника» предприятие осуществляло торгово-закупочную деятельность, а также грузоперевозки. Кроме него в ЧП «Спецтехника»из работников никто оформлен не был. Бухгалтерский и налоговый учет ЧП «Спецтехника»он вел самостоятельно. Всей финансово-хозяйственной деятельностью ЧП «Спецтехника»занимался единолично. С марта 2006 года все налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость были подписаны им, все налоговые декларации по налогу на прибыль ЧП «Спецтехника» за период 2006 год – 2008 год также подписывал он, как директор и бухгалтер ЧП «Спецтехника». Также пояснил, что в конце 2005 года, познакомился с мужчиной, который представился ОСОБА_1, который предложил приобретать у него определенные группы товаров, это был различный спектр, а также предложил различного рода автотранспорт, для оказания предприятием ЧП «Спецтехника»автоуслуг, так как ЧП «Спецтехника»была на это лицензия, различным предприятиям и организациям, которые в этом будут нуждаться. На таких условиях началась работа с ОСОБА_1 начиная с 2006 года. Расчеты с ЧП «Спецтехника»контрагенты в течении 2006 года производили по безналичному расчету, на счет открытый в банке, а он затем как директор ЧП «Спецтехника»снимал указанные суммы в банке и после чего за наличный расчет рассчитывался с ОСОБА_1, который в свою очередь для отражения указанных сделок в бухгалтерском и налоговом учетах ЧП «Спецтехника»предоставлял пакет документов, а именно накладную, налоговую накладную, акт выполненных работ, квитанции ордера об оплате. В указанных документах поставщиками ТМЦ работ, услуг значились ООО «Элегант-групп»(ЕГРПОУ № 33781236), ООО «Компания «Викодек»(ЕГРПОУ 33228537), предприятия зарегистрированы в ІНФОРМАЦІЯ_4. Сам он никогда с должностными лицами указанных предприятий не встречался. Договора с должностными лицами данных предприятий о поставке товаров в адрес ЧП «Спецтехника», а также оказание услуг от указных предприятий не заключал, все документы предоставлялись ОСОБА_1, с которым также производился и расчет. Кроме того, пояснил, что понимал, что указанные предприятия имеют признаки «фиктивных», но на тот момент его полностью устраивали данные взаимоотношения, так как не мог дешевле приобрести те либо иные товары, которые впоследствии реализовывал в адрес действующих, тех или иных предприятий г. Горловка и Донецкой области. О необходимости поставок товаров либо оказания услуг он говорил ОСОБА_1, который привозил ТМЦ либо предоставлял автотранспорт уже непосредственно на конечного потребителя. В начале 2007 года ОСОБА_1, узнав, что ЧП «Спецтехника»заключен договор с ГПО «Артемсоль» на поставку в их адрес пленки полиэтиленовой рукавной 1500х0,05 предложил поставлять пленку, произведенную на одном из цехов в г. Славянск, Донецкой области по более низкой цене. Он выехал на место ее изготовления –по адресу г. Славянск, ул. Науки, 2, в цех по производству пленки, который принадлежит жителю г. Славянск, ОСОБА_6, где  осмотрел уже готовую продукцию и принял условия ОСОБА_1. По условиям ОСОБА_1 расчет должен был производиться  по факту поставки пленки на склады ГПО «Артемсоль»за наличный расчет. Согласно договоренности ОСОБА_1 и владелец цеха ОСОБА_6 должны были самостоятельно организовывать вывоз пленки на склады ГПО «Артемсоль». С ОСОБА_6 встречался на территории его цеха, однако с ним никаких переговоров не вел. Пленка, транспортировалась со склада ООО «ОСОБА_6 ЛТД»автотранспортом, который нанимал ОСОБА_6 Вся поставляемая пленка полиэтиленовая рукавная 1500х0,05 мм в период 2007-2008 годов в адрес ГПО «Артемсоль», была изготовлена на производстве ООО «Загннибеда ЛТД», в других местах в этот период указанную пленку он не приобретал. Вся пленка полиэтиленовая рукавная была однотипна,  в рулонах, в которых были вложены торговые ярлыки в виде небольших листов бумаги с зеленой каймой и надписями нанесенными на старославянском языке. При приобретении пленки изготовленной на производстве ООО «ОСОБА_6 ЛТД»ОСОБА_1 предоставлял ему пакет документов, якобы данная пленка поставлена в адрес ЧП «Спецтехника»от ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Имолайф»(ЕГРПОУ  33228503), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537), ООО «Анта»(ЕГРПОУ 31858579). С должностными лицами указанных предприятий он никогда не встречался, договоров с ними на поставку в адрес ЧП «Спецтехника»пленки не заключал. Также, пояснил, что понимал, что эти предприятия фактически никаких товаров в адрес ЧП «Спецтехника»не поставляли, и вероятно являлись сомнительными, «фиктивными»предприятиями, так как их документы предоставлял только ОСОБА_1, но так как товар в действительности был и расчет с ОСОБА_1 производился по факту поставки он продолжал работать с ОСОБА_1, отражая в бухгалтерском и налоговом учетах ЧП «Спецтехника»приобретение пленки полиэтиленовой рукавной 1500х0,05 мм и других товаров от ООО «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Имолайф»(ЕГРПОУ  33228503), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537), ООО «Анта»(ЕГРПОУ 31858579) фактически изготовленную на производстве ООО «ОСОБА_6 ЛТД»Ежемесячно со склада ООО «ОСОБА_6 ЛТД» поставлялось в адрес ГПО «Артемсоль»в период 2007-2008 годов примерно 10 тонн пленки. Кроме того, в период 2007-2008 годов  по просьбе ОСОБА_1, перечислялись денежные средства за приобретенную пленку полиэтиленовую рукавную изготовленную на производстве ООО «ОСОБА_6 ЛТД»на расчетный счет субъекта предпринимательской деятельности ОСОБА_7, примерно 800 000 грн., хотя фактически с ней никогда не встречался, в связи с чем была вызвана такая необходимость ОСОБА_1 не говорил. Документы от имени СПД ФЛ Гузикова  на поставку в адрес ЧП «Спецтехника»пленки полиэтиленовой рукавной 1500х0,05 мм так же передавал ОСОБА_1. Кроме того, пояснил, что чистосердечно раскаивается в содеянном, фактически указанные операции были включены в налоговые декларации ЧП «Спецтехника», для занижения налоговых обязательств подлежащих уплате в бюджет. Гражданский иск не признал пояснив, что задолженности перед бюджетом по налоговым обязательным платежам. Ущерб государству не причинен.

Представитель  Государственной налоговой администрации в Донецкой области пояснил, что предприятие «Спецтехника»состоит на учете в налоговой инспекции г. Горловки и подотчетна данному налоговому органу.

Представитель Горловской объединенной налоговой инспекции пояснил, что в настоящее время предприятие «Спецтехника»задолженности перед бюджетом не имеет. В дальнейшем не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие с учетом имеющихся материалов уголовного дела.

 Оценивая показания подсудимого, пояснения представителей гражданского истца, исследованные письменные доказательства:

Заключением судебно-экономической экспертизы № 60 от 02.02.2010 года, согласно выводов которой в нарушение п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), в связи с отсутствием налоговых накладных, подтверждающих налоговый кредит ЧП «Спецтехника»за 2007 год, а также, в связи с установленным фактом осуществления бестоварных финансово-хозяйственных операций как по реализации, так и по приобретению данным предприятием пленки полиэтиленовой рукавной за 2007-2008 г., а также фактическим отсутствием приобретения товарно-материальных ценностей и услуг у предприятий: ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Имолайф»(ЕГРПОУ  33228503), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537), ООО «Анта»(ЕГРПОУ 31858579) ЧП «Спецтехника»был завышен налоговый кредит деклараций по налогу на добавленную стоимость за 2006-2008 г.г., что привело к недоначислению и не уплате налога на добавленную стоимость в сумме 1 830 498 грн.

В нарушение п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 334/94-ВР от 28.12.1994 г. (с изменениями и дополнениями) в связи с отсутствием накладных, подтверждающих валовые расходы ЧП «Спецтехника», а также установленным фактом осуществления бестоварных операций, как по приобретению так и по реализации пленки полиэтиленовой рукавной, и в связи с отсутствием фактического приобретения товаров (работ, услуг) по взаимоотношениям с предприятиями: ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Имолайф»(ЕГРПОУ  33228503), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537), ООО «Анта» (ЕГРПОУ 31858579) предприятием ЧП «Спецтехника», было недоначисленно налога на прибыль в сумме 2 243 498 грн.  (т. № 16  л.д. 82-102)

          осмотренными и приобщенными в качестве вещественных доказательств налоговыми накладными выписанными в адрес ГПО «Артемсоль»от имени ЧП «Спецтехника»по реализации пленки полиэтиленовой рукавной, карточками складского учета и журналами ввозимых, вносимых товарно-материальных ценностей на территорию ГПО «Артемсоль»изъятыми, согласно протоколов выемки от 23.01.2009 года и 15.01.2009 года и поступившие в СО НМ ГНА в Донецкой области как  выделенные материалы из уголовного дела № 80-1751, на основании которых установлены в полном объеме поставки пленки полиэтиленовой рукавной ЧП «Спецтехника»в адрес ГПО «Артемсоль»изготовленной на производстве ООО «ОСОБА_6 ЛТД», а также автотранспорт на котором транспортировалась пленка со склада ООО «ОСОБА_6 ЛТД»на склады ГПО «Артемсоль».          (т. № 7 л.д. 1-426 ,  т. № 8 л.д. 1-452 ,           т. № 10 л.д. 1-92)

           осмотренными и приобщенными в качестве вещественных доказательств выписками движения денежных средств по счетам ЧП «Спецтехника»изъятых протоколами выемки от 22.12.2008 года и 01.12.2009 года, согласно которым установлены объемы производимых оплат ГПО «Артемсоль»в адрес ЧП «Спецтехника»за поставленную пленку рукавную, и дальнейшее движение денежных средств. (т. № 9 л.д.1-565, т. № 13 л.д.1-510)          

осмотренными и приобщенными в качестве вещественных доказательств налоговыми декларациями ЧП «Спецтехника»по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль за 2006 -2008 г.г., актом документальной проверки ЧП «Спецтехника»№ 19-23-4/31534458 от 11.01.2008 г. и материалами встречных проверок к нему по ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Имолайф»(ЕГРПОУ  33228503), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537), ООО «Анта»(ЕГРПОУ 31858579) изъятых согласно протоколов выемки от 10.11.2009, 11.11.2009 г., 24.11.2009 г., в которых отражены объемы бестоварных операций ЧП «Спецтехника»с ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Имолайф»(ЕГРПОУ  33228503), ООО «Компания Викодек»(ЕГРПОУ 33228537), ООО «Анта»(ЕГРПОУ 31858579).                    (т. № 11 л.д. 108-198,           т. №  12  л.д. 1-266)

приговором Ровеньковского городского суда по делу № 1-454/07 от 20.08.2007 года, согласно которого ОСОБА_8 было признано виновным по ст. 205 ч. 1 УК Украины, по фиктивному предпринимательству, по факту создания с целью прикрытия незаконной деятельности ООО «Ималайф», что подтверждает факт отсутствия финансово-хозяйственных взаимоотношений между ЧП «Спецтехника»и ООО «Ималайф».  (          т. № 15  л.д. 390-392)

Решением Ровеньковского городского суда по делу № 2-1263-2005 от 23.06.2005 года, согласно которого ОСОБА_9 директора ООО «Компания Викодек»было признано безвестно отсутствующим, что подтверждает факт отсутствия финансово-хозяйственных взаимоотношений между ЧП «Спецтехника»и ООО «Компания Викодек» (т. №  15 л. д. 394-395)          

Суд считает, что вина подсудимой доказана и он должен нести ответственность за преступление предусмотренное ч. 3 ст. 212 УК Украины являясь должностным (служебным) лицом, субъекта предпринимательской деятельности, умышленно уклонился от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что повлекло фактическое непоступление в бюджет государства денежных средств в особо крупном размере и по ч. 2 ст. 366 УК Украины являясь служебным лицом предприятия, внес в официальные документы заведомо ложные сведения, а также составил и выдал заведомо ложные официальные документы, что повлекло за собой наступление тяжких последствий, то есть совершил служебный подлог –преступление.

Назначая подсудимому наказание суд учитывает, степень тяжести совершенного преступления, личность виновного и обстоятельства смягчающие и отягчающие наказания, что преступление относится к тяжким , ОСОБА_5 ранее не судим, характеризуется положительно.

Чистосердечное раскаянье подсудимого суд признает обстоятельством смягчающим наказание.

Обстоятельств , отягчающих наказание не установлено.

С учетом изложенного суд считает, что исправление подсудимого возможно без изоляции от общества, применив ст.ст.75,76 УК Украины. Кроме того, следует окончательно назначать наказание по ч 1 ст.70 УК Украины применив принцип поглощения менее строгого наказания более строгим. При этом дополнительное наказание конфискацию имущества применять не следует.

Гражданский иск замести теля прокурора Донецкой области в интересах государства Украины в лице Государственной налоговой администрации в Донецкой области к ОСОБА_5 о взыскании суммы  4073 996 гривен следует оставить без удовлетворения по следующим основаниям. В иске прокурор указывает, что в результате преступных действий ОСОБА_5, направленных на уклонение  от оплаты налогов в государственный бюджет Украины в период 2006-2008 год, не поступление налога на добавленную стоимость в размере 4073996 грн., поэтому просил взыскать с подсудимого, указанную сумму. Вместе с тем, как пояснил представитель Государстенной налоговой  администрации в Донецкой области, поскольку предприятие «Спецтехника»находится на учете в Горловской объединенной  государственной налоговой инспекции, то у них отсутствуют какие-либо данные о наличии задолженности указанного предприятия перед бюджетом.  Согласно справ Горловской объединенной налоговой инспекции и пояснений представителя, в настоящее время отсутствует какая-либо задолженность по налогам и обязательным платежам перед бюджетом отсутствует, суммы примененных штрафных санкций оплачены в полном объеме.

          В соответствии со ст. 29 УПК Украины прокурор предъявляет или поддерживает поданный потерпевшими гражданский иск о возмещении убытков , причиненных преступлением, если этого требует охрана интересов государства…

          В соответствии со ст. 60 ГПК Украины каждая сторона обязана доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основание своих требований и возражений, кроме случаев, установленных статьей 61 настоящего Кодекса. Доказательства представляются сторонами и другими лицами, участвующими в деле. Доказыванию подлежат обстоятельства , которые имеют значение для принятия решения по делу и по которым у сторон и других лиц, участвующих в деле, возникает спор.  Доказывание не может основываться на предположениях.

Вопрос  вещественных доказательствах следует решить в соответствии со ст. 81 УПК Украины.

Вопрос судебных издержек следует решить в соответствии со ст.92 УПК Украины.

Руководствуясь ст.323, 324 УПК Украины, суд

                            П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_5 признать виновным по ч 3 ст.212, ч 2 ст.366 УК и назначить наказания:

По ч 3 ст.212 Украины в виде лишения свободы сроком на пять лет с лишением права занимать руководящие должности и должности связанные с учетом, распределением товаро-материальных ценностей на предприятиях всех форм собственности сроком на три года, без конфискации имущества;

По ч 2 ст.366 УК Украины в виде лишения свободы сроком на три года с лишением права занимать руководящие должности и должности связанные с учетом, распределением товаро-материальных ценностей на предприятиях всех форм собственности сроком на два года.

На основании ч 1 ст.70 УК Украины по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно назначить наказание в виде лишения свободы сроком на пять лет с лишением права занимать руководящие должности и должности связанные с учетом, распределением товаро-материальных ценностей на предприятиях всех форм собственности сроком на три года, без конфискации имущества.

На основании ст.ст.75,76 УК Украины ОСОБА_5 освободить от отбывания назначенного наказания если он в течение испытательного срока два года не совершит новые преступления и выполнит возложенные на него обязательства: не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно-исполнительной системы; уведомлять органы уголовно-исправительной системы о перемене места жительства, работы или места учебы.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить прежней –подписку о невыезде.

Взыскать с ОСОБА_5 в пользу научно-исследовательского экспертно-криминалистического центра Главного Управления МВД Украины в Донецкой области расходы по проведению компьютерно-технической экспертизы (счет №6/564 от 28.12.2009г.) в размере 428 гривен 54 копейки и сумму 321 гривна 41 копейка (счет №6/7 от 9.02.2010г); в пользу общества с ограниченной ответственностью «Донецкий информационно-консультационный центр»(счет №02/02-10 от 02.02.2010 г), расходы по проведению судебно-экономической экспертизы №60 в размере 2560 гривен.

Исковые требования прокуратуры Донецкой области в интересах государства Украины в лице Государственной налоговой инспекции в Донецкой области о взыскании ущерба, причиненного преступлением к ОСОБА_5 оставить без удовлетворения.

Вещественные доказательства  налоговые накладные выписанные в адрес ГПО «Артемсоль»от имени ЧП «Спецтехника»по реализации пленки полиэтиленовой рукавной, карточками складского учета и журналами ввозимых, вносимых товарно-материальных ценностей на территорию ГПО «Артемсоль»изъятыми, согласно протоколов выемки от 23.01.2009 года и 15.01.2009 года и поступившие в СО НМ ГНА в Донецкой области как  выделенные материалы из уголовного дела № 80-1751, на основании которых установлены в полном объеме поставки пленки полиэтиленовой рукавной ЧП «Спецтехника»в адрес ГПО «Артемсоль»изготовленной на производстве ООО «ОСОБА_6 ЛТД», а также автотранспорт на котором транспортировалась пленка со склада ООО «ОСОБА_6 ЛТД»на склады ГПО «Артемсоль»;             выписки движения денежных средств по счетам ЧП «Спецтехника»изъятых протоколами выемки от 22.12.2008 года и 01.12.2009 года, согласно которым установлены объемы производимых оплат ГПО «Артемсоль»в адрес ЧП «Спецтехника»за поставленную пленку рукавную, и дальнейшее движение денежных средств;  налоговые декларации ЧП «Спецтехника»по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль за 2006 -2008 г.г., актом документальной проверки ЧП «Спецтехника»№ 19-23-4/31534458 от 11.01.2008 г. и материалами встречных проверок к нему по ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Имолайф»(ЕГРПОУ  33228503), ООО «Компания Викодек» (ЕГРПОУ 33228537), ООО «Анта»(ЕГРПОУ 31858579) изъятых согласно протоколов выемки от 10.11.2009, 11.11.2009 г., 24.11.2009 г., в которых отражены объемы бестоварных операций ЧП «Спецтехника»с ООО ПКП «Элегант Групп»(ЕГРПОУ 33781236), ООО «Имолайф»(ЕГРПОУ  33228503), ООО «Компания Викодек» (ЕГРПОУ 33228537), ООО «Анта»(ЕГРПОУ 31858579), находящиеся на хранении в материалах дела и в камере хранения вещественных доказательств СО налоговой милиции государственной налоговой администрации в Донецкой области оставить на хранении соответственно в материалах дела и в камере хранения вещественных доказательств СО налоговой милиции государственной налоговой администрации в Донецкой области.          

На приговор может быть подана апелляционная жалоба в Апелляционный суд Донецкой области через данный суд в течении 15 суток с момента его провозглашения.

Судья:                                                                               Зайченко  С.В.