Вирок

від 09.06.2011 по справі 1-29/11

ГАЙВОРОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КІРОВОГРАДСЬКОЇ ОБЛАСТІ



Справа № 1-29/11

В И Р О К

І М Е Н Е М   У К Р А Ї Н И

09.06.2011  Гайворонський районний суд Кіровоградської області  в складі :

          головуючого Поліщука В.  В.

                   при секретарі Хмельовському О.М.

    з участю прокурора Яневич І.В.

    та захисника - адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Гайвороні справу про обвинувачення

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одружений, приватний підприємець, проживає в ІНФОРМАЦІЯ_2, раніше не судимий,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 вчинив підроблення документів, які видаються підприємством, громадянином-підприємцем і які надають права, з метою використання таких документів, використання завідомо підроблених документів, умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Злочини скоєно за слідуючих обставин. ОСОБА_2 зареєстрував свою підприємницьку діяльність в Ульяновській районній державній адміністрації Кіровоградської області, 10.10.2001 року за № 1164, ПП ОСОБА_2 взятий на податковий облік в Ульяновському відділені Гайворонської МДПІ як платник податку на додану вартість 01.10.2004 року за № 68674926.

На початку січня 2008 року ПП ОСОБА_2, маючи на меті ухилитись від сплати податків шляхом віднесення до податкового кредиту з ПДВ сум по нібито проведених операціях із закупівлі за готівкові кошти товарно-матеріальних цінностей та послуг у ДП „Кіфа-Ком" (код ЄДРПОУ 30964075) з метою підроблення відповідних документів придбав незаповнені бланки квитанцій до прибуткових касових ордерів з відтисками мокрої печатки ДП „Кіфа-Ком" (код ЄДРПОУ 30964075), яке має ознаки фіктивності і, свідоцтво платника ПДВ якого скасовано 28.03.2008 року в зв'язку з неподанням декларацій з податку на додану вартість з вересня 2006 року до січня 2008 року.

Вказані бланки ПП ОСОБА_2 зберігав за місцем своєї реєстрації за адресою вул. Калініна, 19, с. Кам'яний-Брід, Ульяновського району, Кіровоградської області з метою подальшого їх підроблення та використання для ухилення від сплати податків.

В період з 14 по 31 січня 2008 року ПП ОСОБА_2, знаходячись за місцем своєї реєстрації за адресою вул. Калініна, 19, с. Кам'яний-Брід, Ульяновського району, Кіровоградської області попрохав свою дружину ОСОБА_3, не повідомивши її про свої злочинні наміри щодо підробки документів та ухилення від сплати податків, заповнити з його слів придбані ним незаповнені бланки квитанцій до прибуткових касових ордерів з відтисками мокрої печатки ДП „Кіфа-Ком".

ОСОБА_3 на прохання ПП ОСОБА_2 погодилась та в період з 14 по 31 січня 2008 року власноручно внесла у квитанції до прибуткових касових ордерів відомості про те, що ДП „Кіфа-Ком" в період з 2 листопада 2007 року по 16 січня 2008 року отримало від ПП ОСОБА_2 готівкові кошти за нібито реалізовану сільгосппродукцію, тобто заповнила квитанції за отримання грошей у минулому.

Крім того, ПП ОСОБА_2, закуповуючи за готівкові кошти сільськогосподарську продукцію, достовірно знаючи, що ніяких фінансово-господарських операцій з придбання товарів у TOB „Ізіда", TOB „Оксамит", TOB „Хімпромінвест", державна реєстрація яких скасована в період з жовтня 2006р. по листопад 2007р. і у ДП „Кіфа-Ком", фактично не здійснював, за невстановлених слідством обставин, місця і часу, з метою ухилення від сплати податків виготовив підроблені квитанції до прибуткових касових ордерів, накладні та податкові накладні, які свідчили про придбання сільськогосподарської продукції у TOB „Ізіда", TOB „Оксамит", ДП „Кіфа-Ком", TOB „Хімпромінвест" які відобразив по своєму бухгалтерському обліку за період з 1.11.2007р. по 1.08.2008р., а саме: податкові накладні заніс до реєстрів отриманих податкових накладних, суми ПДВ по податкових накладних відніс до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість за відповідні звітні періоди, тобто вніс до документів бухгалтерського обліку та податкової звітності завідомо неправдиві дані.

Також ОСОБА_2 проставив у підроблених документах відбитки печатки TOB „Ізіда", TOB „Оксамит", ДП „Кіфа-Ком", TOB „Хімпромінвест", тобто придав створеним заготовкам вид документів, які видані підприємством та надають відповідні права - збільшити податковий кредит з ПДВ, чим зменшити належну до сплати в бюджет суму зобов'язань.

Для здійснення фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 в філії Вінницького районного відділення № НОМЕР_1 „Ощадний банк" (МФО 362061) відкритий рахунок № 26001359301, в Кіровоградській обласній Дирекції ВАТ „ОСОБА_4 ОСОБА_3" (МФО 323538) відкритий рахунок № 260015696 і в філії ВАТ КБ „Хрещатик" м. Вінниця (МФО 302786) відкритий рахунок № 2600498016137.

За період з 01.11.2007р. по 31.12.2008р. на рахунки ПП ОСОБА_2 надійшли кошти в сумі 31448682,44грн. з яких 27472670грн. ПП ОСОБА_2 знято готівковими коштами на закупівлю товару, з яких зняття коштів у розмірі 22060378,7грн. на закупку товарів не підтверджені документами на придбання ПП ОСОБА_2 товарів, робіт, послуг.

В період з 1.03.2008 року по 31.12.2008 року ПП ОСОБА_2 за готівкові кошти закуповував сільськогосподарську продукцію, як у платників податку на додану вартість - TOB „Осіївське", TOB „Лукрум-2007", ФГ „Людмила", ПСП „Обрій", ПП „Зоря", TOB „Костюковське", СФГ ОСОБА_5 і ФГ „Веснянка-СБ" так і у приватних підприємців ОСОБА_6, ОСОБА_7 та невстановлених слідством суб'єктів фінансово-господарської діяльності, які не є платниками податку на додану вартість. При цьому, достовірно знаючи, що ПП ОСОБА_6, ПП ОСОБА_7 та інші невстановлені досудовим слідством суб'єкти фінансово-господарської діяльності, у яких він придбавав сільськогосподарську продукцію, не є платниками податку на додану вартість, і відповідно, не отримавши від зазначених суб'єктів фінансово-господарської діяльності податкових накладних, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість та отримання неконтрольованого державою прибутку, ПП ОСОБА_2 безпідставно відобразив в бухгалтерському обліку завідомо підроблені документи, які свідчать про нібито проведені ним операції із закупівлі за готівкові кошти товарно-матеріальних цінностей та послуг у TOB „Ізіда" (код ЄДРПОУ 22789123), TOB „Оксамит" (код ЄДРПОУ 22930857), TOB „Хімпромінвест" (код ЄДРПОУ 31601953) і ДП „Кіфа-Ком" (код ЄДРПОУ 30964075) свідоцтва платників ПДВ яких анульовані в період з жовтня 2006р. по березень 2008р. Зокрема, податкові накладні від імені вищезазначених підприємств заносив до реєстрів отриманих податкових накладних, суми ПДВ по цих податкових накладних відносив до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість.

В податковій звітності з податку на додану вартість, поданої до Ульяновського відділення Гайворонської МДПІ за період з 01.03.2008 року по 31.12.2008 року ПП ОСОБА_2 безпідставно відобразив операції з закупівлі сільгосппродукції у ПП ОСОБА_6, ПП ОСОБА_7 та інших невстановлених суб'єктів фінансово-господарської діяльності, як нібито проведені ним операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у TOB „Блізард-Ком" (код ЄДРПОУ 33786022), ПП „Іділія-Плюс-V" (код ЄДРПОУ 34202575), TOB „Ізіда" (код ЄДРПОУ 22789123), TOB „Оксамит" (код ЄДРПОУ 22930857), TOB „Хімпромінвест" (код ЄДШОУ 31601953) і ДП „Кіфа-Ком" (код ЄДРПОУ 30964075), TOB „Т.Т.М.-Інвест" (код ЄДРПОУ 32243007), TOB „Торговий дім ТНК ЛТД" (код ЄДРПОУ 32160481) і МП „Юкон" (код ЄДРПОУ 20982198) свідоцтва платників ПДВ яких анульовані.

Таким чином ПП ОСОБА_2 ухилився від сплати податків на додану вартість на загальну суму 4 424 680грн.

Допитаний в судовому засіданні ОСОБА_2 свою вину в скоєнні злочинів передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1, ч. 3 ст. 358 КК України не визнав і пояснив, що він є приватним підприємцем, купував і продавав сільськогосподарську продукцію. Не ухилявся від сплати податків. Сільськогосподарську продукцію купував у фермерів та бувших колгоспах, а нині це сільськогосподарські товариства. Транспорт для перевезення наймав. Оплата за товар проводилась як за готівку так і по перерахуванню. Об’єми продаж були дуже великі. Розрахунки велись через банки. У нього були відкриті рахунки в різних банках в м. Вінниці, м. Бершаді та в м. Ульяновці.  

З підприємством «Кіфа-Ком»здійснював підприємницьку діяльність, купував у них зерно. Спочатку вони у нього купляли зерно, а згодом він у них купляв. Представники «Кіфа-Ком»до нього приїжджали, йому потрібні були лише накладна і податкова накладна, які вони провозили із собою. Хто не привозив накладні із собою, то передавали пізніше. Якщо у накладних були помилки то переробляли накладні. У накладні «Кіфа-Ком» переплутали ідентифікаційний код, тоді його дружина не пам’ятає на чиє прохання внесла зміни в накладну. Дружина йому допомагала оформляти документи. Випадки із виправленнями в документах у нього були.

Із представниками ТОВ «Ізіда»зустрічався на трасі у кафе «Поплавського», вони привозили із собою документи, забирали в нього гроші. Чи робили якісь виправлення в документах не пам’ятає.

Із представниками ТОВ «Оксамит»зустрічався, вони привозили із собою документи, забирали в нього гроші готівкою. Чи робили якісь виправлення в документах не пам’ятає.

По підприємствах «Хімпромінвест», ПП „Іділія-Плюс-V", TOB „Т.Т.М.-Інвест", МП „Юкон" також були представники, приїжджали з документами, чи були виправлення в документах не пам’ятає .

По всім підприємствах були представники, приїжджали з документами, іноді менеджери показували копію свідоцтва про реєстрацію. Його дружина не постійно була з ним присутня при зустрічах із продавцями і покупцями. Хто конкретно казав його дружині внести зміни в накладні не пам’ятає. Всі підприємства з якими  працював були нормальні, надійні, не проблемні.

Під час укладення договорів йому потрібно було від другої сторони лише копію свідоцтва про реєстрацію. Він неодноразово звертався в податкову з проханням надати йому інформацію, по те, чи є підприємства платниками податку, але відповіді не було. Але все було завжди нормально, тому, що податкова не приймала б його декларацію. ОСОБА_8 інспектор податкової інспекції при перевірках порушень не виявляв.

Коли його затримували працівники міліції у нього пропала сумка з документами.

Свідок ОСОБА_9 пояснила, що до Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА у Кіровоградській області входять відділ організації роботи і моніторингу фінансових операцій і відділ фінансових розслідувань.

В липні 2008 року відділом фінансових розслідувань проведено аналіз податкової звітності з податку на додану вартість за березень, квітень 2008 року ПП ОСОБА_2 в ході якого встановлено що ПП ОСОБА_2 до складу податкового кредиту включено податкові накладні від TOB „Ізіда", TOB „Оксамит" і TOB „Хімпромінвест", а відповідно бази ПДС ЦБД ДПА України було встановлено, що свідоцтва платників ПДВ вказаних контрагентів ПП ОСОБА_2 анульовані в період з 14.11.2006 року по 21.11.2007 року.

З метою отримання підтверджуючих документів на адресу ДПІ за місцем реєстрації ОСОБА_2 були направленні листи з проханням надати копії документів які підтверджують анулювання свідоцтв платників ПДВ та отриманні відповіді на вказані листи з ДПІ м. Черкаси відносно TOB „Ізіда", з ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, відносно TOB „Оксамит" і з ДПІ у м. Вінниця, відносно TOB „Хімпромінвест", які підтверджують анулювання свідоцтв платника ПДВ.

Крім того на ім'я ОСОБА_2 були направлені запити про надання документів по взаємовідносинам з TOB „Ізіда", TOB „Оксамит" і TOB „Хімпромінвест" відносно кожного підприємства окремий запит.

В вересні 2008 року до управління боротьби з відмиванням доходів, ДПА у Кіровоградській області поштою надійшли від ПП ОСОБА_2 копії реєстрів отриманих і виданих податкових накладних за березень, квітень 2008 року, копії накладних і податкових накладних завірені мокрими печатками ПП ОСОБА_2 по взаємовідносинам з TOB „Хімпромінвест", TOB „Оксамит" і TOB „Ізіда".

Після того як до ДПА у Кіровоградській області надійшли всі документи необхідні для проведення перевірки відносно ПП ОСОБА_2 вона 13.10.2008 року разом з головним податковим ревізором-інспектором відділу організації роботи та моніторингу фінансових операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА у Кіровоградській області ОСОБА_10 провела невиїзну документальну перевірку ПП ОСОБА_2 з питань правових відносин з TOB „Ізіда", TOB „Оксамит" і ТОВ „Хімпромінвест" та правильності визначення, повноти сплати ПДВ за період з 01.03.2008р. по 30.04.2008р. За матеріалами перевірки складено акт № 35-10/10-20/НОМЕР_2 від І3.10.2008р.

В ході перевірки були використанні реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період березня-квітня 2008 року, які для проведення перевірки надав ПП ОСОБА_2 та в яких до складу податкового кредиту були включені податкові накладні отримані від TOB „Ізіда", TOB „Оксамит" і TOB „Хімпромінвест" та відповідали загальним сумам задекларованого податкового кредиту та податкового зобов'язання в податкових ПДВ за вказані періоди, а так як свідоцтва платників ПДВ TOB „Ізіда". TOB і TOB „Хімпромінвест"   були анульовані то відповідно ОСОБА_2 завищено податковий кредит за березень 2008р., квітень 2008р.; в наслідок чого занижено податок на додану вартість за березень 2008 року та за квітень 2008 року

Свідок ОСОБА_10 дала суду аналогічні покази.

Свідок ОСОБА_8 пояснив, що в середині жовтня 2008 року до Ульяновського відділення Гайворонської МДПІ електронною поштою надійшла зустрічна перевірка з ДПІ у Святошинському районі м. Києва по взаємовідносинам ДП “Кіфа-Ком"' з ПП ОСОБА_2 у 2008 році.

З метою проведення зустрічної перевірки, він зателефонував і  витребував у ПП Телятника документи які свідчать про взаємовідносини ПП ОСОБА_2 з ДП „Кіфа-Ком" у 2007-2008 роках.

ПП ОСОБА_2 для проведення зустрічної перевірки надав накладні, прибуткові касові ордери по його взаємовідносинам з ДП „Кіфа-Ком" як за 2008 рік, так і за 2007 рік, які він у нього не витребував, вказані документи були як в оригіналах так і в копіях.

В той же день, як дружина ОСОБА_2 надала на перевірку документи, надані ОСОБА_2, документи в нього кабінеті вилучив завідувач сектору відділу податкової міліції ДПІ у Новоукраїнському районі ОСОБА_11

Його викликали з цих підстав в м. Кіровоград на допити.

Свідок ОСОБА_3 дружина ОСОБА_2 пояснила суду, що на досудовому слідстві її допитували з приводу податкових накладних, чи вона їх виписувала чи ні, допитували під тиском і тому вона давала не правдиві свідчення.

По ДП „Кіфа-Ком" вона виписувала квитанції, це відбувалось в кафе Поплавського «На ОСОБА_11», в присутності директора ОСОБА_12 і головного бухгалтера ДП „Кіфа-Ком". Вони приїхали із чистими бланками із поставленими в них відтисками печаток, вона їх заповнила тому, що вони, молдовани і погано пишуть. Представники  ДП „Кіфа-Ком" розписались і вона їх забрала. Вони їй диктували що писати.

Зміни в документи ТОВ «Хімпромінвест»вона не вносила. В податкові накладні  TOB „Ізіда" і TOB „Оксамит"  вона вносила зміни в ідентифікаційний код. Її чоловік побачив, що код невірно записаний і вона його переписала на чистий бланк  Чоловік в її присутності зателефонував до керівників TOB „Ізіда" і TOB „Оксамит" що не вірно виписаний його ідентифікаційний код, вони відповіли –перепишіть документи, ми заїдемо поставимо печаті і розпишемося. Вона переписала все з документа в документ, коли вона переписувала документ була тільки вона і її чоловік.

Представників ДП „Кіфа-Ком" вона бачила і знає, представники TOB „Ізіда" і TOB „Оксамит"  приїжджали до неї додому, вона з ними спілкувалась.

Її і ОСОБА_2 зателефонували в жовтні 2008 року з податкової, щоб вони принесли документи в податкову інспекцію, які документи необхідно було принести їм назвали. Документи були зібрані, вона з чоловіком понесли їх в податкову, вони разом зайшли в кабінет інспектора і залишили їх, чоловік був разом з нею.

Вона зверталась із заявами в прокуратуру в 2009 році в зв’язку з тим , що до неї застосовувався психологічний тиск під час допиту. Відповіді вона не отримувала.

Свідок ОСОБА_13  який працює заступником начальником Новоукраїнської МДПІ Кіровоградської області, пояснив, що в жовтні 2008 року співробітниками відділу організації роботи та моніторингу фінансових операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА у Кіровоградській області проведена перевірка правильності визначення  повноти сплати податку на додану вартість приватним підприємцем ОСОБА_2 за період 01.03.2008р. по 30.04.2008р., про що складено акт від 13.10.2008 року за №35-10/10-20/НОМЕР_2.

ПП ОСОБА_2 зареєстрований як платник податку на додану вартість і для проведення перевірки надав первинні бухгалтерські документи, а саме накладні, податкові накладні, квитанції до прибуткових касових ордерів згідно яких ПП ОСОБА_2 закуповував сільськогосподарську продукцію у TOB „Ізіда" (м. Черкаси), TOB „Оксамит (м. Київ) і TOB „Хімпромінвест" (м. Вінниця), але в акті вказано, що згідно отриманих ДПА у Кіровоградській області відповідей з ДПІ у м. Вінниці, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва і ДПІ у м. Черкаси свідоцтва платників податку на додану вартість вказаних підприємств скасовані і тому приватним підприємцем ОСОБА_2 безпідставно завищено податковий кредит внаслідок, чого занижено податок на додану вартість на суму 620975грн. 27.10.2008р. матеріали акту №35-10/10-20/НОМЕР_2 від 13.10.2008 року начальник управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ОСОБА_14 службовою запискою разом з запитами та відповідями на запити з ДПІ у м. Вінниці, ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, ДПІ у м. Черкаси і ксерокопіями податкових накладних, накладних, квитанцій до прибуткових касових ордерів які свідчать про діяльність ПП ОСОБА_2 направив на адресу начальника УПМ ДПА у Кіровоградській області ОСОБА_15, який в свою чергу вказані матеріали для організації перевірки згідно ст. 97 КПК України розписав на начальника ВПМ ДПІ у Новоукраїнському районі ОСОБА_16, а він вже розписав дані матеріали на нього для реєстрації їх в КОЗП і прийняття рішення згідно ст. 97 КПК України.

Після того як він отримав від ОСОБА_16 вказані матеріали він їх зареєстрував в КОЗП ВПМ ДПІ у Новоукраїнському районі і з метою прийняття рішення згідно ст. 97 КПК України ним були витребувані з Ульяновського відділення Гайворонської МДПІ, в якій зареєстрований як платник податків ПП ОСОБА_2, копії реєстраційних документів і копії податкової звітності ПП ОСОБА_2 з податку на додану вартість і податку на прибуток за період з листопада 2007 року по вересень 2008 року.

29.10.2008 року знаходився в Ульяновському відділенні Гайворонської МДПІ. В кабінеті завідувача сектором ОСОБА_8 побачив документи первинного обліку по ПП Телятник. Документи вилучив. Там були як оригінали так і копії документів. Документи долучили до матеріалів перевірки.

Проаналізувавши вилучені у ОСОБА_8 бухгалтерські документи фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 було встановлено, що останній в період з листопада 2007 року по серпень 2008 року закуповував у ДП „Кіфа-Ком" (м. Київ) сільськогосподарську продукцію.

Для підтвердження даних фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 з ДП „Кіфа-Ком" за місцем реєстрації ДП „Кіфа-Ком" до ДПІ у Святошинському районі м. Києва був направлений запит, згідно відповіді на даний запит встановлено, що ДП „Кіфа-Ком" не звітує у ДПІ Святошинському районі м. Києва з жовтня місяця 2006 року і свідоцтво платника ПДВ скасовано в березні місяці 2008 року.

Після отримання відповіді з ДПІ у Святошинському районі м. Києва бухгалтерські документи фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 з ДП „Кіфа-Ком" були направлені до КВ ОНДІСЕ для проведення експертного економічного дослідження справляння податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за період з 01.11.2007р. по 01.08.2008р.

Згідно висновку експерта КВ ОНДІСЕ № 4766,4767/23 від 03.11.2008р. ПП ОСОБА_2 в період з 01.11.2007р. по 01.08.2008р. безпідставно завищив податковий кредит внаслідок, чого занизив податок на додану вартість на суму 3039060грн.

Після отримання висновку експерта КВ ОНДІСЕ № 4766,4767/23 від 03.11.2008р. бухгалтерські документи фінансово-господарської діяльності ПП ОСОБА_2 з ДП „Кіфа-Ком" були направлені експерту ТКЗ роботи Новоукраїнського РВ УМВС України в Кіровоградській області для експертного дослідження.

Згідно висновку експерта ТКЗ роботи Новоукраїнського РВ УМВС України в Кіровоградській області № 27 від 12.11.2008р. встановлено, що у вилучені бухгалтерські документи, які свідчать про фінансово-господарські відносини ПП ОСОБА_2 з ДП ..Кіфа-Ком" в період з 01.11.2007р. по 01.08.2008р. дружина ОСОБА_2 ОСОБА_3, не являючись службовою особою ДП „Кіфа-Ком", вносила інформацію про нібито проведені ОСОБА_2, як приватним підприємцем фінансово-господарські операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у ДП „Кіфа-Ком".

26.11.2008 року матеріали дослідчої перевірки відносно ПП ОСОБА_2 були направленні до СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області для прийняття рішення згідно КПК України.

Свідок ОСОБА_6 пояснив, що він приватний підприємець. Сплачує єдиний податок, платником податку на додану вартість не являється. Займається посередницькою діяльністю. ОСОБА_2 не знає. Ніколи його не бачив.

В період листопада-грудня 2008 року він реалізував чоловіку на ім'я ОСОБА_2 якому належить номер мобільного телефону 80673968762 приблизно 40-45 тон насіння соняшника, яке закупив у селян с. Перемога Добровеличківського району Кіровоградської області.

З          ОСОБА_2 він ніколи не зустрічався, але спілкувався з ним по телефону по вказаному номеру.

ОСОБА_17 насіння соняшнику було завантажене в три автомобілі марки „КАМАЗ", за відвантажене ОСОБА_17 насіння соняшнику розрахувався з ним готівковими коштами один із водіїв вказаних автомобілів.

Ні яких документів на відвантажене насіння соняшника він не виписував.

Свідок ОСОБА_7 пояснив, що є приватним підприємцем. Сплачує єдиний податок, платником податку на додану вартість не являється. Виготовляє сільськогосподарську продукцію. У 2008 році  зібрав 100 тонн соняшнику.

В листопаді 2008 року він по телефону з незнайомим йому чоловіком, ім'я і прізвище якого не знає, домовився про продаж останньому за готівкові кошти насіння соняшника.

На наступний день до току с. Червона Поляна приїхали два автомобілі марки „КАМАЗ" в які було завантажено насіння соняшнику. Після того як в автомобілі завантажили насіння соняшника до вказаних автомобілів під'їхав автомобіль марки ВАЗ в якому знаходився незнайомий йому чоловік на вигляду якому від 35 до 38 років. Вказаний чоловік розрахувався з ним за відвантажене насіння соняшника готівковими коштами. Потім він ще раз на току селі ОСОБА_18 завантажив два автомобілі марки „КАМАЗ" насінням соняшника за яке з ним, готівковими коштами розрахувався чоловік що і в перший раз. Ні яких документів на відвантажене насіння соняшника він не виписував, а всього за два рази він відвантажив 64 тони насіння соняшника на суму 54тис.400грн.

Підсудного не знає і не бачив.

Свідок ОСОБА_19 пояснила працює на посаді головного бухгалтера СФГ ОСОБА_5, яке розташоване в с. Соболівка, Теплицького району Вінницької області.

В          квітні 2008 року СФГ ОСОБА_5 реалізувало ПП ОСОБА_2 118 тонн кукурудзи на суму 153тис.грн. ОСОБА_17 кукурудза з складу СФГ ОСОБА_5 вивозилась автотранспортом ПП ОСОБА_2

ОСОБА_2 бачила, з ним спілкувалась

Свідок ОСОБА_20 пояснив суду, що він приватний підприємець. Основний вид його діяльності є перевезення вантажів по території України, в його власності знаходяться чотири вантажні автомобілі марки „КАМАЗ".

В березні 2008 року вказаними автомобілями були надані послуги ПП ОСОБА_2В по перевезенню кукурудзи з с. Соболівка Теплицького району Вінницької області на Бершадський спиртзавод, більше з с. Соболівка Теплицького району Вінницької області належним йому автотранспортом ні якої сільгосппродукції по замовленню ПП ОСОБА_2 чи інших суб'єктів підприємницької діяльності не перевозилось.

В листопаді 2008 року він та ОСОБА_21 двома належними йому автомобілями за два рази по замовленню ОСОБА_2 перевезли з с. Червона Поляна Добровеличківського району Кіровоградської області на ВАТ „Грушківське ХПП" приблизно 64 тонь насіння соняшника. Після завантаження автомобілів в с. Червона Поляна насінням соняшника до нього під’їхав ОСОБА_2, вручив йому товарно-транспортні накладні на вантаж на яких стояла печатка ПП ОСОБА_2

Вина ОСОБА_2 у підробленні документів, які видаються підприємствам, громадянам і які надають права, з метою використання таких документів, використання завідомо підроблених документів та          умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах доведена й іншими доказами по справі:

-          висновками акту № 35-10/10-20/НОМЕР_2 від 13.10.2008р. невиїзної документальної перевірки ПП ОСОБА_2 з питань правових відносин з TOB „Ізіда", TOB „Оксамит" і TOB „Хімпромінвест" та правильності визначення, повноти сплати ПДВ за період з 1.03.2008р. по 30.04.2008р., проведеної спеціалістами відділу організації роботи та моніторингу фінансових операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА у Кіровоградській області. т. 1 а.с. 14-18

-          змістом протоколу огляду місця події від 29.10.2008 року в результаті якого, в приміщенні відділу оподаткування фізичних осіб Ульяновському відділенні Гайворонської МДПІ вилучені документи надані ПП ОСОБА_2 для проведення зустрічної перевірки із взаємовідносинам з ДП „Кіфа-Ком". т. 1 а.с. 131-134

-          висновками, експертного економічного дослідження справляння податку на додану вартість ПП ОСОБА_2 за період з 1.11.2007р. по 1.08.2008р. за № 4766,4767/23 від .11.2008р., проведеного експертом Кіровоградського відділення ОНДІСЕ. т. 1 а.с. 246-256

-          змістом відповіді з ДПІ у м. Вінниця відносно TOB „Хімпромінвест". т. 1 а.с. 32-36

-          змістом відповіді з ДПІ у Шевченківському районі м. Києва відносно ТOB „Оксамит".  т. 1 а.с. 38-41

-          змістом відповіді з ДГЛ у м. Черкаси відносно TOB „Ізіда". т. 1 а.с. 43-47

-          змістом відповіді з ДПІ у Святошинському районі м. Києва відносно ТOB „Оксамит". т. 1 ах. 242-243

-          змістом протоколу виїмки від 18.12.2008 року, в результаті якої, в Ульяновській районній державній адміністрації Кіровоградської області вилучені реєстраційні документи П ОСОБА_2 т. 2 а.с. 18-19

-          змістом протоколів виїмки від 18.12.2008 року і 31.003.2009 року, в результаті яких, з Ульяновському відділення Гайворонської МДПІ вилучені декларації з податку на прибуток ОСОБА_2 т. 2а.с. 45-50, т. 10 а.с. 190-192

-          інформацією з Центральної бази даних юридичних осіб ДПА України відносно ТОВ „Торговий дім ТНК ЛТД". т. 11 а.с. 59-60

-          інформацією з ДПІ у Солом'янському районі м. Києва відносно TOB „Т.Т.М.-Інвест".  т. 11 а.с. 507-513

-          інформацією з ДПІ у Суворовському районі м. Одеси відносно МП „Юкон". т. 11 а.с. 515-518

-          інформацією з ДПІ у Печерському районі м. Києва відносно TOB „Блізард-Ком". т. 11 а.с. 520-521

- інформацією   з   Ленінської   міжрайонної   ДПІ   у   м. Луганську   відносно ПП „Іділія-Плюс-V". т. 11 а.с. 523-525

-          висновком судово-почеркознавчої експертизи № 5 від 12.02.2009 року проведеної експертом техніко-криміналістичного забезпечення роботи Новоукраїнського РВ УМВС України в Кіровоградській області, відповідно до якого, рукописні тексти в накладних, податкових накладних, квитанціях до прибуткових касових ордерів від імені ДП „Кіфа-Ком". TOB „Ізіда" і TOB „Оксамит" виконані ОСОБА_3 т. 12 а.с. 29-35

-          висновком судово-технічної експертизи № 10 від 12.03.2009 року проведеної експертом техніко-криміналістичного забезпечення роботи Новоукраїнського РВ УМВС України в Кіровоградській області, відповідно до якого, відтиски круглої печатки ДП „Кіфа-Ком" в квитанціях до прибуткових касових ордерів, накладних від імені ДП „Кіфа-Ком" нанесено першочергово, а потім виконано підписи та рукописні записи з якими перетинаються штрихи печатки.  т. 12 а.с. 58-64

-          висновками судово-економічної експертизи № 1553/23 від 25.05.2009 року проведеної експертом Кіровоградського відділення Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз ОСОБА_22 т. 12 а.с. 140-178

-          змістом протоколу виїмки від 2.03.2009 року, в результаті якої, в СФГ ОСОБА_5 вилучені документи по взаємовідносинам з ПП ОСОБА_2 т. 5 а.с. 93

Таким чином вина ОСОБА_2 у вчиненні підроблення документів, які видаються підприємством, громадянином-підприємцем і які надають права, з метою використання таких документів,          використання завідомо підроблених документів, умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах доведена сукупністю достовірних і узгоджених між собою доказів, а тому його дії суд кваліфікує за ч. З ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. З ст. 358 КК України.

Суд не приймає до уваги пояснення ОСОБА_2, що він не вчиняв злочинів передбачених ч. З ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. З ст. 358 КК України, оскільки вони спростовуються поясненнями свідків які допитані на досудовому слідстві та в суді, дослідженими в судовому засіданні доказами, та легалізованими матеріалами оперативно-розшукової справи з яких вбачається, що ОСОБА_2 добре знайомий з ОСОБА_6, систематично закупляв у нього сільськогосподарську продукцію. ОСОБА_6 як підприємець сплачує єдиний податок. ОСОБА_2 не звітував про податкові зобов’язання, а відображав у звітності закупівлю продукції, яку придбав по безтоварним операціям у неіснуючих підприємств для незаконного формування податкового кредиту.

Легалізовані матеріали оперативно-розшукової справи  свідчать, що ОСОБА_2 перешкоджав проведенню перевірок органами податкової служби та проведенню досудового слідства і знаходячись під слідством займався протиправною діяльністю.

Суд критично оцінює покази свідка ОСОБА_3 дані в судовому засіданні, оскільки вона є дружиною ОСОБА_2 і намагається пом’якшити його відповідальність, а приймає до уваги покази дані на досудовому слідстві.

Таким чином у суду не має сумнівів в доказаності вини ОСОБА_2  у вчиненні злочинів передбачених ч. З ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. З ст. 358 КК України

          Обираючи підсудному вид та міру покарання суд враховує ступінь тяжкості скоєних злочинів, особу підсудного та обставини, що пом'якшують та обтяжують покарання.

          ОСОБА_2  вчинив тяжкий злочин.

ОСОБА_2 вперше притягується до кримінальної відповідальності, характеризуються позитивно.

Обставин, що пом’якшують та обтяжують покарання судом не встановлено.

При призначені покарання суд також враховує, що ОСОБА_2 хворіє на поліревнопатію верхніх і нижніх кінцівок.

Покарання повинно бути у виді позбавлення волі.

Позов доказаний і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України,-    

З А С У Д И В :

          Визнати винним і призначити покарання - ОСОБА_2 за ч. 3 ст. 212 КК України  шість років позбавлення волі з конфіскацією всього особистого майна. Позбавити права займатися підприємницькою діяльністю строком на два роки,

за ч. 1 ст. 358 КК України один рік обмеження волі,

за ч. 3 ст. 358 КК України один рік шість місяців обмеження волі.

На підставі ст. 70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, остаточно призначити шість років позбавлення волі з конфіскацією всього особистого майна. Позбавити права займатися підприємницькою діяльністю строком на два роки.

Строк відбуття покарання рахувати з 09 червня 2011 року.

Згідно ст. 72 КК України зарахувати ОСОБА_2 в строк відбуття покарання, знаходження під вартою з 02 квітня 2009 року по 12 квітня 2009 року ( т. 13 а.с. 61,83), та з 21 вересня 2010 року по 20 квітня 2011 року ( т. 14 а.с. 208-217, т. 15 а.с. 151)

Міру запобіжного заходу ОСОБА_2 змінити з підписки про невиїзд на утримання під вартою, взявши його під варту із залу суду.

Речові докази залишити в матеріалах справи.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь Гайворонської міжрайонної державної податкової інспекції шкоду, заподіяну злочином у розмірі 4 032 853 грн.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави 7 391 грн. за проведення експертиз.

На вирок суду може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Кіровоградської області протягом 15 діб з моменту його проголошення через Гайворонський районний суд, а підсудним під вартою –в той же строк з моменту вручення копії вироку через Гайворонський районний суд.

Суддя:

ОСОБА_23

Дата документа  09.06.2011