Вирок

від 07.07.2011 по справі 1-134/11

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

Справа № 1-134/11

                                            П Р И Г О В О Р             

                               И М Е Н Е М      У К Р А И Н Ы.

 "07" липня 2011 р.

    Дзержинский  районный суд г. Кривого Рога Днепропетровской области                в  составе:

рассмотрев в открытом судебном заседании г. Кривого Рога уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1,

ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданин Украины, украинец, ІНФОРМАЦІЯ_3, холост, работает мастером ООО НПФ «Эверест» г. Кривой Рог, зарегистрирован и проживает ІНФОРМАЦІЯ_4, 26, не судим, находится на подписке о невыезде

в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, суд -

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_1, являясь учредителем и работая директором частного предприятия «ПЛАТФОРМА» (ЕГРПОУ 31736218) г.Кривой Рог, зарегистрированного исполнительным комитетом Криворожского городского совета народных депутатов 08.02.2002 года №04052169Ю0060052, принятого 01.07.2003 года на учет плательщика налогов на общих основаниях в Южной МГНИ в г. Кривом Роге, расположенной по адресу пр. Металлургов, 16 в Дзержинском районе г. Кривого Рога, в обязанности которого входило своевременное и правильное составление бухгалтерских учетных документов, налоговой отчетности, ее предоставление в Южную МГНИ в г. Кривом Роге, исчисление и своевременная уплата налоговых платежей в бюджет, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты в государственный бюджет налога на добавленную стоимость, в период второго полугодия 2004 года, игнорируя требования п.п.4.5.1, п.4.5, ст.4, п.п.7.4.5, п.7.4, ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. №168/97-ВР, путем безосновательного включения в состав налогового кредита сумм налога на добавленную стоимость, не исчислил и не перечислил в государственный бюджет, что находилось в пределах его полномочий, налог на добавленную стоимость в размере 361 164 грн., что привело к фактическому не поступлению в бюджет  средств в особо крупных размерах.

Так, ОСОБА_1, выполняя свои обязанности директора ЧП «ПЛАТФОРМА»                      г. Кривого Рога, в отчетные налоговые периоды сентября, октября, декабря 2004 года, являясь служебным лицом предприятия ответственным за исчисление и уплату налоговых платежей, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность и выполняя свои обязанности по составлению налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, заведомо зная, что формирование налоговых обязательств и налогового кредита регулируются ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97, умышленно, без наличия подтверждающих документов, включал в состав налогового кредита предприятия суммы налога на добавленную стоимость, которые не могут служить основанием для формирования налогового кредита по налогу на добавленную стоимость на общую сумму 360 873,83 грн., используя недействительную налоговую накладную №15 от 01.07.2004 года на общую сумму 234 276 грн., в т.ч. НДС – 39 046 грн., составленную и подписанную неустановленными следствием лицами от имени МЧП «ЛугКонд» г. Луганск, а так же используя недействительные налоговые накладные №1 от 03.09.2004 года на общую сумму 1 284 405, 72 грн., в т.ч. НДС – 214 067, 62 грн., №33 от 04.10.2004 года на общую сумму 599 090, 59 грн., в т.ч. НДС – 99 848, 43 грн., №35 от 06.10.2004 года на общую сумму  16 716, 55 грн., в т.ч. НДС – 2 786, 09 грн., №37 от 07.10.2004 года на общую сумму 27 702, 30 грн., в т.ч. НДС – 4 617, 05 грн., №50-1 от 10.12.2004 года на общую сумму 3 051, 84 грн. в т.ч. НДС – 508, 64 грн., составленные и подписанные неустановленными следствием лицами от имени ЧП «Постачмашкомплект» г. Луганск, занизив таким способом налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, подлежащие перечислению в бюджет на  общую сумму 360 873, 83 грн.

А именно, в октябре 2004 года ОСОБА_1, умышленно, незаконно завысил  налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость на сумму 214 068 грн., включив в его состав сумму налога на добавленную стоимость от финансово-хозяйственной операции по покупке заготовок для металлоконструкций 2-го и  3-го класса у ЧП «Постачмашкомлект» г. Луганск, на сумму 1 284 405, 72 грн., в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 214 067, 62 грн., достоверно зная об отсутствии такой операции. В результате умышленных действий ОСОБА_1, в государственный бюджет фактически не поступило за сентябрь 2004 года денежных средств в виде  налога на добавленную стоимость в сумме 214 068 грн.

В ноябре 2004 года ОСОБА_1, умышленно, незаконно завысил  налоговый кредит  по налогу на добавленную стоимость на сумму 146 298 грн., включив в его состав сумму налога на добавленную стоимость от финансово-хозяйственной операции по покупке заготовок для металлоконструкций и запасных частей к автомобилям и механизмам у МЧП «ЛугКонд»               г. Луганск и ЧП «Постачмашкомлект» г. Луганск, на общую сумму 877 785, 44 грн., в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 146 297, 57 грн., достоверно зная об отсутствии таких операций. В результате умышленных действий ОСОБА_1, в государственный бюджет фактически не поступило за октябрь 2004 года денежных средств в виде  налога на добавленную стоимость в сумме 146 298 грн.

В январе 2005 года ОСОБА_1, умышленно, незаконно завысил  налоговый кредит  по налогу на добавленную стоимость на сумму 509 грн., включив в его состав сумму налога на добавленную стоимость от финансово-хозяйственной операции по покупке запасных частей к автомобилям и механизмам у ЧП «Постачмашкомлект» г. Луганск, на общую сумму                3 051, 84 грн., в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 508, 64 грн., достоверно зная об отсутствии такой операции. В результате умышленных действий ОСОБА_1, в государственный бюджет фактически не поступило за декабрь 2005 года денежных средств в виде  налога на добавленную стоимость в сумме 509 грн.

Согласно Решения Артемовского районного суда г. Луганска от 26.08.2004 года «…из объяснений ОСОБА_2, который по документам является учредителем МЧП «ЛугКонд» очевидно, что указанное предприятие зарегистрировано им не с целью занятия предпринимательской деятельностью, а с целью получения вознаграждения. Финансово-хозяйственную деятельность от имени МЧП «ЛугКонд», он ни когда не осуществлял, договоров от имени МЧП «ЛугКонд» не заключал и ни какого отношения к этому предприятию не имел…Уставные документы МЧП «ЛугКонд» ид.к.32586444 признать недействительными с момента регистрации, т.е. с 01.12.1999 года. Государственную регистрацию МЧП «ЛугКонд», ид.к.32586444 отменить. Признать недействительной регистрацию МЧП «ЛугКонд», ид.к.32586444, в качестве плательщика налога на добавленную стоимость с даты внесения в Реестр плательщиков налога на добавленную стоимость, т.е. с 13.08.2003 года.»

Согласно Постановления Хозяйственного суда Луганской области от 24.03.2006 года «…10.07.2004 года государственным регистратором – начальником управления государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета в Единый государственный реестр юридических и физических лиц - предпринимателей внесена запись о проведении государственной регистрации юридического лица - ЧП «Постачмашкомплект» (идентификационный код 33008766), местонахождение юридического лица: г.Луганск, кв.ОСОБА_3, 8/14, учредитель и директор ОСОБА_4В… В судебном заседании 23.03.2006 года ОСОБА_4 допрошенный в качестве свидетеля по делу. Он пояснил, что ему неизвестно ничего по поводу создания и регистрации ЧП «Постачмашкомплект», не помнит, чтобы он подписывал какие-либо документы, связанные с регистрацией                                       ЧП «Постачмашкомплект»… ни каких договоров от имени ЧП «Постачмашкомплект» не заключал, налоговые декларации не предоставлял, печать не получал…о деятельности                                      ЧП «Постачмашкомлект» ни чего не известно…Запись от 10.07.2004 года №13821020000000003 о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Постачмашкомплект» г.Луганск, кв.ОСОБА_3, 8/14, идентификационный код 33008766, признать недействительной. Юридическое лицо – ЧП «Постачмашкомлект» г.Луганск, кв.ОСОБА_3, 8/14, идентификационный код 33008766, прекратить.»

Таким образом, МЧП «ЛугКонд» г.Луганск и ЧП «Постачмашкомплект» г. Луганск как на момент заключения соглашений с ЧП «ПЛАТФОРМА» г. Кривой Рог, так и на момент их выполнения не существовали и в соответствии со ст.26 ГК Украины должностные лица указанных предприятий не имели гражданской правоспособности, в связи с чем не могли осуществлять финансово-хозяйственную деятельность.

Кроме того, директор ЧП “ПЛАТФОРМА” ОСОБА_1 в отчетный налоговый период  июля 2004 года, игнорируя положения ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97 умышленно не уменьшил сумму налогового кредита по налогу на добавленную стоимость в размере 289 грн., в связи с признанием кредиторской задолженности по ЧП «Древал» г. Луганск, в сумме 1 732, 50 грн., безнадежной.

А именно, в августе 2004 года ОСОБА_1, умышленно, незаконно завысил  налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость на сумму 289 грн., по финансово-хозяйственным операциям с ЧП «Древал» г. Луганск на сумму 1 732, 50 грн., в том числе налог на добавленную стоимость в сумме 289 грн., достоверно зная об отсутствии таких операций. В результате умышленных действий ОСОБА_1, в государственный бюджет фактически не поступило за июль 2004 года денежных средств в виде  налога на добавленную стоимость в сумме 289 грн.

Согласно Решения Лутугинского районного суда Луганской области №2-444 2004 года от 05.05.2004 года, государственная регистрация ЧП «Древал» г. Луганск отменена, с момента регистрации предприятия.

Таким образом, кредиторская задолженность ЧП «ПЛАТФОРМА» г. Кривой Рог перед ЧП «Древал» г.Луганск является безнадежной, вследствие чего, сумма налогового кредита по налогу на добавленную стоимость ЧП «ПЛАТФОРМА» г. Кривой Рог подлежит уменьшению.  

24.07.2006 года специалистами Южной МГНИ в г. Кривом Роге составлен акт                     № 197/230/31736218 «О результатах выездной внеплановой проверки частного предприятия «ПЛАТФОРМА», ЕГРПОУ 31736218, по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства за период с 01.07.2004 г. по 31.03.2006 г.», согласно выводов которого установлены нарушения п.п.4.5.1, п.4.5, ст.4, п.п.7.4.5, п.7.4, ст.7                 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97, в результате чего занижен налог на добавленную стоимость за июль 2004 года на сумму 289 грн., за сентябрь 2004 года на сумму 214 068 грн., за октябрь 2004 года на сумму 146 298 грн., за декабрь 2004 года на сумму 509 грн., всего на общую сумму 361 164 грн.

Всего, умышленные действия директора ЧП «ПЛАТФОРМА» ОСОБА_1, направленные на уклонение от уплаты налогов, привели к не поступлению в государственный бюджет, за период с июля 2004 года по декабрь 2004 года включительно, денежных средств в виде налога на добавленную стоимость на общую сумму 361 164 грн., что по состоянию на 01.01.2004 года в 5 872 раз превышает установленный законом не облагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Досудебным следствием деяние, совершенное ОСОБА_1 квалифицировано по ч.3 ст.212 УК Украины по признакам  умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, что привело к фактическому не поступлению в бюджеты средств в особо крупных размерах.

В судебном заседании подсудимый  ОСОБА_1 свою вину не признал и пояснил, что

примерно в 2003-2004 году приобрел ЧП «Платформа» у ее прошлого владельца. Осуществлял деятельность по поставке металлоконструкций, поставке металла, запчастей. Все это он покупал у различных фирм-поставщиков, в различных городах. Поставщиков искал через интернет. Как он нашел МЧП «ЛугКонд» г.Луганск и ЧП «Постачмашкомплект» г. Луганск – он не помнит точно, скорее всего-через интернет.

Бухгалтера на предприятии не было, все документы по налоговой отчетности он составлял и сдавал сам.

От МЧП «ЛугКонд» г.Луганск и ЧП «Постачмашкомплект» г. Луганск он получал товары, о том, что они – фиктивные не знал. Они поставляли товары и передавали документы на него.

Товары поставлялись не непосредственно ему, а прямо на предприятия-заказчики – «Аглострой» и «Ингулецкая спецэкскавация», т.к. у него не было складов, где можно было бы хранить эти товары.

В хозяйственной деятельности предприятия его консультировал ОСОБА_5, т.к. он не очень разбирался в хозяйственной деятельности.

Вину не признает, т.к. считает, что в его действиях не умысла на уклонение от уплаты налогов и он не совершал умышленных действий, направленных на это.

Несмотря на то, что подсудимый ОСОБА_1 свою вину не признал, его вина в совершении данного преступления полностью доказывается показаниями свидетелей, документами и доказательствами, находящимися в уголовном деле и изученными в ходе судебного заседания.

Так, допрошенный в ходе судебного заседания свидетель  ОСОБА_6 показала, что ею, как старшим госналогревизор-инспектором Южной МГНИ в г. Кривом Роге на основании п.1 ст.11, п.7 ч.6, ч.8, ч.14, ч.15  ст.11-1, ст.11-2 Закона Украины от 04.12.1990 г. №509-ХІІ «О государственной налоговой службе в Украине» и в соответствии с приказом начальника Южной МГНИ в г. Кривом Роге от 26.06.2006 года №543 была проведена внеплановая выездная документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности по вопросам соблюдения ЧП «ПЛАТФОРМА» требований налогового, валютного и другого законодательства за период работы предприятия с 01.07.2004 года по 31.03.2006 года. По результатам проверки был составлен акт №197/230/31736218 от 24.07.2006 года.

В ходе проверки ею были установлены следующие нарушения налогового законодательства.

В нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168/97-ВР, предприятием в октябре 2004 года в налоговый кредит безосновательно отнесены суммы налога на добавленную стоимость в размере 39 046 грн., а именно по налоговой накладной №15 от 01.07.2004 года на общую сумму 234 276 грн. в т.ч.  НДС – 39 046 грн., полученной от МЧП «ЛугКонд».

Так же, в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7  Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168/97-ВР, предприятием, во втором полугодии 2004 года в налоговый кредит безосновательно отнесены суммы налога на добавленную стоимость в размере 321 829 грн., а именно по налоговым накладным №1 от 03.09.2004 года на общую сумму 1 284 405, 72 грн., в т.ч. НДС – 214 067, 62 грн., №33 от 04.10.2004 года на общую сумму  599 090, 59 грн., в т.ч. НДС – 99 848, 43 грн., №35 от 06.10.2004 года на общую сумму 16 716, 55 грн., в т.ч. НДС – 2 786, 09 грн., №37 от 07.10.2004 года на общую сумму 27 702, 30 грн., в т.ч. НДС –                 4 617, 05 грн., №50-1 от 10.12.2004 года на общую сумму 3 051, 84 грн. в т.ч. НДС – 508, 64 грн.  полученных от ЧП «Постачмашкомплект».

          Кроме этого, ею было установлено нарушение п.п. 4.5.1 п.4.5 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97-ВР, предприятием в июле 2004 года не уменьшена сумма налогового кредита в сумме 289 грн., в связи с признанием кредиторской задолженности по ЧП «Древал», г. Луганск (ЕГРПОУ 32538469) в сумме              1732, 50 грн., с учетом НДС – безнадежной.

Общая сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ЧП «ПЛАТФОРМА», по акту проверки, составляет 361 164 грн.

Так же ею были установлены нарушения налогового законодательства по налогу на прибыль предприятия, а именно п.п.4.1.6. п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» от 28.12.1994 года №334/94-ВР, в результате чего ЧП «ПЛАТФОРМА» был доначислен к уплате налог на прибыль в сумме 1 200 грн.

Доначисленная сумма налога на прибыль предприятия в полном объеме была уплачена предприятием, с учетом штрафных финансовых санкций,

Допрошенный в судебном заседании свидетель ОСОБА_7, показала, что ею, как государственным налоговым инспектором совместно со старшим государственным налоговым ревизор-инспектором ОСОБА_6 на основании п.1 ст.11, п.7 ч.6, ч.8, ч.14, ч.15 ст.11-1, ст.11-2 Закона Украины от 04.12.1990 г. №509-ХІІ «О государственной налоговой службе в Украине» и в соответствии с приказом начальника Южной МГНИ в г. Кривом Роге от 26.06.2006 года №543 была проведена внеплановая выездная документальная проверка финансово-хозяйственной деятельности по вопросам соблюдения ЧП «ПЛАТФОРМА» требований налогового, валютного и другого законодательства за период работы предприятия с 01.07.2004 года по 31.03.2006 года, по результатам которой был составлен акт №197/230/31736218 от 24.07.2006 года.

В ходе проверки были установлены следующие нарушения налогового законодательства.

Так, ЧП «ПЛАТФОРМА» в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7  Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168/97-ВР, с изменениями и дополнениями, в октябре 2004 года в налоговый кредит безосновательно отнесены суммы налога на добавленную стоимость в размере 39 046 грн., а именно по налоговой накладной №15 от 01.07.2004 года на общую сумму 234 276 грн. в т.ч. НДС – 39 046 грн., полученной от МЧП «ЛугКонд».

Так же, таким образом ЧП «ПЛАТФОРМА» в нарушение п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7  Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168/97-ВР, с изменениями и дополнениями, во втором полугодии 2004 года в налоговый кредит безосновательно отнесены суммы налога на добавленную стоимость в размере 321 829 грн., а именно по налоговым накладным: №1 от 03.09.2004 года на общую сумму 1 284 405, 72 грн., в т.ч. НДС – 214 067, 62 грн., №33 от 04.10.2004 года на общую сумму  599 090, 59 грн., в т.ч. НДС – 99 848, 43 грн.,          №35 от 06.10.2004 года на общую сумму 16 716, 55 грн., в т.ч. НДС – 2 786, 09 грн., №37 от 07.10.2004 года на общую сумму 27 702, 30 грн., в т.ч. НДС – 4 617, 05 грн., №50-1 от 10.12.2004 года на общую сумму 3 051, 84 грн. в т.ч. НДС – 508, 64 грн., полученных от                               ЧП «Постачмашкомплект».

Так же, ею было установлено нарушение п.п.4.5.1 п.4.5 ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года №168/97-ВР, с изменениями и дополнениями, предприятием       в июле 2004 года не уменьшена сумма налогового кредита в сумме 289 грн., в связи с признанием кредиторской задолженности по ЧП «Древал», г. Луганск                        (ЕГРПОУ 32538469)    в сумме 1732, 50 грн. с учетом НДС - безнадежной, согласно решения Лутугинского районного суда Луганской области от 05.05.2004 года №2-444 2004 г. об отмене государственной регистрации ЧП «Древал» с момента регистрации.

          Общая сумма налога на добавленную стоимость подлежащая к уплате в государственный бюджет ЧП «ПЛАТФОРМА» составляет 361 164 грн.

Так же в ходе проверки ею были установлены нарушения налогового законодательства по налогу на прибыль предприятия, а именно п.п.4.1.6. п.4.1 ст.4 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» от 28.12.1994 года №334/94-ВР, с изменениями и дополнениями, в результате чего ЧП «ПЛАТФОРМА» был доначислен к уплате налог на прибыль  в сумме 1 200 грн.

Доначисленные суммы согласно акта проверки по налогу на прибыль были оплачены предприятием в полном объеме, с учетом штрафных финансовых санкций.

Кроме того, вина ОСОБА_1 в совершении данного преступления подтверждается иными материалами и доказательствами по уголовному делу, исследованными в судебном заседании, а именно:

- актом от 24.07.2006 года № 197/230/31736218 «О результатах выездной внеплановой проверки частного предприятия «ПЛАТФОРМА», ЕГРПОУ 31736218, по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства за период с 01.07.2004 г. по 31.03.2006 г.», согласно выводов которого, в связи с допущенными нарушениями налогового законодательства, ЧП «ПЛАТФОРМА» г. Кривой Рог не уплатило в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 361 164 грн.,

т.1  л.д.10-30

- уставными и регистрационными документами ЧП «ПЛАТФОРМА», изъятыми протоколом выемки 02.12.2010 года в ГОНМ СГНИ по работе с предприятиями ГМК в г. Кривом Роге, указывающих, что ЧП «ПЛАТФОРМА» г. Кривой Рог зарегистрировано решением исполнительного комитета Криворожского городского совета народных депутатов 08.02.2002 года за №04052169Ю0060052, принятого 01.07.2003 года на учет плательщика налогов на общих основаниях в Южной МГНИ в г. Кривом Роге,

т.2  л.д.2-4,50-93

- налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость ЧП «ПЛАТФОРМА» г.Кривой Рог, за период с 01.07.2004 года по 31.12.2004 года, изъятыми протоколом выемки 02.12.2010 года в ГОНМ СГНИ по работе с предприятиями ГМК в г. Кривому Роге, где отражены занижения налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость                          ЧП «ПЛАТФОРМА» г.Кривой Рог, подлежащих перечислению в бюджет,

т.2  л.д.2-4,130-141

- приказом №1 от 29.08.2003 года о назначении на должность директора                                   ЧП «ПЛАТФОРМА»г.Кривой Рог ОСОБА_1 и приказом №2 от 31.08.2005 года об увольнении с должности директора ЧП «ПЛАТФОРМА» г.Кривой Рог ОСОБА_1, изъятыми протоколом выемки 02.12.2010 года в ГОНМ СГНИ ГМК в г. Кривом Роге, указывающих, что в период второго полугодия 2004 года обязанности директора ЧП «ПЛАТФОРМА» г.Кривой Рог выполнял ОСОБА_1,

т.2  л.д.2-4,68-69

- Решением Артемовского районного суда г. Луганска от 26.08.2004 года, изъятого протоколом выемки 15.12.2010 г. в ГНИ в Артемовском районе г. Луганска, согласно которого «…из объяснений ОСОБА_2, который по документам является учредителем МЧП «ЛугКонд» очевидно, что указанное предприятие зарегистрировано им не с целью занятия предпринимательской деятельностью, а с целью получения вознаграждения. Финансово-хозяйственную деятельность от имени МЧП «ЛугКонд», он ни когда не осуществлял, договоров от имени МЧП «ЛугКонд» не заключал и ни какого отношения к этому предприятию не имел…Уставные документы МЧП «ЛугКонд» ид.к.32586444 признать недействительными с момента регистрации, т.е. с 01.12.1999 года. Государственную регистрацию МЧП «ЛугКонд», ид.к.32586444 отменить. Признать недействительной регистрацию МЧП «ЛугКонд», ид.к.32586444, в качестве плательщика налога на добавленную стоимость с даты внесения в Реестр плательщиков налога на добавленную стоимость, т.е. с 13.08.2003 года.»,

т.2  л.д.151,173

- Постановлением Хозяйственного суда Луганской области от 24.03.2006 года, осмотренного 22.11.2010 года в ГОНМ СГНИ по работе с предприятиями ГМК в г. Кривом Роге, согласно которого «…10.07.2004 года государственным регистратором – начальником управления государственной регистрации и городского реестра Луганского городского совета в Единый государственный реестр юридических и физических лиц - предпринимателей внесена запись о проведении государственной регистрации юридического лица - ЧП «Постачмашкомплект» идентификационный код 33008766), местонахождение юридического лица: г.Луганск, кв.ОСОБА_3, 8/14, учредитель и директор   ОСОБА_4В… В судебном заседании 23.03.2006 года ОСОБА_4 допрошенный в качестве свидетеля по делу. Он пояснил, что ему неизвестно ничего по поводу создания и регистрации     ЧП «Постачмашкомплект», не помнит, чтобы он подписывал какие-либо документы, связанные с регистрацией ЧП «Постачмашкомплект»…ни каких договоров от имени       ЧП «Постачмашкомплект» не заключал, налоговые декларации не предоставлял, печать не получал…о деятельности ЧП «Постачмашкомлект» ни чего не известно…Запись от 10.07.2004 года №13821020000000003 о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Постачмашкомплект» г.Луганск, кв.ОСОБА_3, 8/14, идентификационный код 33008766, признать недействительной. Юридическое лицо –                      ЧП «Постачмашкомлект» г.Луганск, кв.ОСОБА_3, 8/14, идентификационный код 33008766, прекратить.»

т.1  л.д.185-189,91-92

          - актом ГНИ в Артемовском районе г. Луганска №424 от 20.04.2006 года, изъятым протоколом выемки 15.12.2010 года в ГНИ в Артемовском районе г. Луганска, указывающим об аннулировании регистрации плательщика налога на добавленную стоимость                                    ЧП «Постачмашкомплект» г.Луганск, дату аннулирования регистрации - 03.09.2004 г.,

т.2  л.д.151,206

- справкой ГНИ в Артемовском районе г. Луганска №14542/9/29 от 14.12.2005 года, изъятым протоколом выемки 15.12.2010 года в ГНИ в Артемовском районе г. Луганска, указывающей о снятии с учета плательщика налогов МЧП «ЛугКонд» г. Луганск,

т.2  л.д.151,175

-   приобщенными к материалам уголовного дела вещественными доказательствами,

т.1  л.д.206, т.2  л.д.142, т.2  л.д.211, т.3  л.д.31,

Изложенное дает суду основания критически относиться к показаниям подсудимого о том, что он осуществлял действительную хозяйственную деятельность с МЧП «ЛугКонд» и ЧП «Постачмашкомплект», поскольку, в частности, согласно решения Артемовского районного суда г. Луганска от 26.08.2004 года, «…из объяснений ОСОБА_2, который по документам является учредителем МЧП «ЛугКонд» очевидно, что указанное предприятие зарегистрировано им не с целью занятия предпринимательской деятельностью, а с целью получения вознаграждения. Финансово-хозяйственную деятельность от имени МЧП «ЛугКонд», он ни когда не осуществлял, договоров от имени МЧП «ЛугКонд» не заключал…»

Аналогично, согласно постановления Хозяйственного суда Луганской области от 24.03.2006 года,  «..учредитель и директор   ОСОБА_4 судебном заседании 23.03.2006 года допрошен в качестве свидетеля по делу. Он пояснил, что ему неизвестно ничего по поводу создания и регистрации     ЧП «Постачмашкомплект», не помнит, чтобы он подписывал какие-либо документы, связанные с регистрацией ЧП «Постачмашкомплект» никаких договоров от имени  ЧП «Постачмашкомплект» не заключал…»

На основании изложенного, а также иных доказательств по делу, полученных в ходе судебного следствия а также имеющихся в материалах уголовного дела, суд делает вывод о том, что показания подсудимого о фактических реальных сделках с указанными предприятиями, получении от них реального товара и пр. не соответствуют действительности, а являются линией защиты подсудимого.

Таким образом суд, принимая во внимание вышеуказанное, считает, что действия подсудимого правильно квалифицированы  по ч.3 ст.212 УК Украины по признакам  умышленного уклонения от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенного служебным лицом предприятия, независимо от формы собственности, что привело к фактическому не поступлению в бюджеты средств в особо крупных размерах.

Суд также считает, что вина ОСОБА_1 в совершении данного преступления доказана полностью.

Решая вопрос о мере наказания подсудимому  в соответствии со ст. 65 УК Украины, суд учитывает характер и степень тяжести  совершенного им преступления, личность подсудимого, смягчающие и отягчающие наказание обстоятельства.

Так, суд учитывает, что преступление, совершенное подсудимым, является тяжким.

Кроме того, суд учитывает, что подсудимый  ОСОБА_1 ранее не судим, совершил преступление впервые.

Указанное обстоятельство судом учитываются в качестве смягчающего наказание.

ОСОБА_1 не состоит на учете в психоневрологическом диспансере г.Кривого Рога,  по месту жительства и месту работы характеризуется положительно, ранее не судим  (т.3  л.д.5-20).

Обстоятельств, отягчающим наказание, не установлено.

На основании изложенного,  с учетом конкретных обстоятельств дела  и личности подсудимого,  суд в соответствии с ч.2 ст.65 УК Украины, считает, что  исправление и перевоспитание подсудимого возможно путем назначения наказания в виде лишения свободы.

Вместе с тем, учитывая тяжесть и фактические обстоятельства совершенного преступления, личность подсудимого ОСОБА_1  обстоятельства, смягчающие наказание, суд считает возможным исправление осужденного без  отбывания назначенного наказания путем освобождения от отбывания наказания с испытанием согласно ст.75 УК Украины, полагая что такое наказание будет являться необходимым и достаточным для недопущения совершения им новых преступлений.

В связи с изложенным, на основании ст.77 УК Украины конфискацию имущества подсудимого как дополнительное наказание не назначать.

Вопрос о вещественных доказательствах разрешается судом в порядке ст.ст. 81, 330 УПК Украины, а именно:

- ведомости из Единого государственного реестра в отношении юридического лица – частного предприятия «Платформа» (т.1, л.д.206) – хранить в материалах дела.

-  изъятые и осмотренные в ГОНМ СГНИ ГМК в г.Кривом Роге согласно протокола выемки от 02.12.2010 года документы  ЧП «Платформа», МЧП «ЛугКонд», ЧП «Постачмашкомплект» ( т.2, л.д. 142) – хранить при деле

- изъятые в Гни в Артемовском районе г.Луганска и полученные из Центральной базы юридических лиц ГНА Украины уставные и регистрационные документы МЧП «ЛугКонд», ЧП «Постачмашкомплект» (т.2, л.д.211) – хранить при деле

- осмотренные согласно протокола осмотра от 22.11.2010 года документы доследственной проверки в отношении директора ЧП «Платформа» (т.3, л.д.31) – хранить при деле.

Разрешая вопрос о гражданском иске, суд выходит из следующего:

Согласно ст.60 ГПК Украины, каждая сторона обязана доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основание своих требований и возражений.

Доказыванию подлежат обстоятельства, которые имеют значение для принятия решения по делу.

Вместе с тем, в ходе судебного заседания представитель гражданского истца ОСОБА_8 не смогла пояснить ничего по поводу заявленного иска, кроме того, что по акту проверки ЧП «Платформа» указанному предприятию были начислены суммы недоимки.

При этом указанные сведения суд не может считать достаточными для доказывания размера гражданского иска, поскольку на л.д.143-144 т.1 имеется письмо Южной МГНИ № 30229/1б/23-114 от 11.11.2010 года, согласно которому (абзац 7), в частности (языком оригинала), «…Згідно ухвали Господарського суду Дніпропетровської області від 04.12.2007 року по справі… ухвалено: «Ліквідувати юридичну особу ПП «Платформа». … вважати погашеними вимоги… Південної МДПІ…»

На л.д.145, т.1 имеется копия указанного решения Хозяйственного суда Днепропетровской области, в резолютивной части которого также указывается о погашении требований кредиторов, в частности – Южной МГНИ г.Кривого Рога.

На основании изложенного, суд считает, что исковые требования гражданским истцом по настоящему делу не доказаны, в связи с чем считает необходимым в удовлетворении гражданского иска отказать.

В связи с тем, что ОСОБА_1 осужден к наказанию с испытанием, при котором ( согласно ст.77 УПК Украины ) конфискация имущества подсудимого как дополнительное наказание не назначается, а гражданский иск судом не удовлетворен, арест, наложенный на имущество ОСОБА_1 (т.3, л.д.29-30) подлежит отмене.

      На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, суд-

                                                            П Р И Г О В О Р И Л:

          ОСОБА_1   признать виновным в совершении преступления,  предусмотренного  ч.3 ст.212 УК Украины  и  назначить ему  наказание в виде  лишения свободы сроком на 5 (пять) лет с лишением права занимать должности, связанные с выполнением админимстративно-хозяйственных или организационно-распорядительных функций сроком на 2 года.

На основании ст. 75 УК Украины  ОСОБА_1 освободить от отбывания   назначенного наказания  в виде лишения свободы с испытательным сроком на 2 \два\ года.

На основании ст.77 УК Украины конфискацию имущества подсудимого как дополнительное наказание не назначать.

На основании ст. 76 п.п. 2,3 УК Украины обязать осужденного не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органа уголовно – исполнительной системы, сообщать этим органам об изменении места жительства, работы, учебы.

Не исполнять основное наказание осужденному в виде лишения свободы, если в течение испытательного срока он выполнит возложенные на него обязанности и не совершит нового преступления.

Меру пресечения, до вступления приговора в законную силу оставить прежней- подписку о невыезде.

Вещественные доказательства:

- ведомости из Единого государственного реестра в отношении юридического лица – частного предприятия «Платформа» (т.1, л.д.206) – хранить в материалах дела.

-  изъятые и осмотренные в ГОНМ СГНИ ГМК в г.Кривом Роге согласно протокола выемки от 02.12.2010 года документы  ЧП «Платформа», МЧП «ЛугКонд», ЧП «Постачмашкомплект» ( т.2, л.д. 142) – хранить при деле

- изъятые в Гни в Артемовском районе г.Луганска и полученные из Центральной базы юридических лиц ГНА Украины уставные и регистрационные документы МЧП «ЛугКонд», ЧП «Постачмашкомплект» (т.2, л.д.211) – хранить при деле

- осмотренные согласно протокола осмотра от 22.11.2010 года документы доследственной проверки в отношении директора ЧП «Платформа» (т.3, л.д.31) – хранить при деле.

Гражданский иск Южной МГНИ в г.Кривом Роге к осужденному оставить без удовлетворения.

Арест, наложенный на имущество ОСОБА_1 (т.3, л.д.29-30) -отменить.

Приговор может быть обжалован в  апелляционный  суд  Днепропетровской области, через районный суд  в течении 15 дней со дня его провозглашения.