Постанова

від 18.07.2011 по справі 1-259/11

ТЕРНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

Справа № 1-259/11  р.

    ПОСТАНОВЛЕНИЕ

   18.07.2011  р.                                            

Терновский районный суд г. Кривого Рога

в составе: председательствующего, судьи  -       Быканова И.Р.

                 при секретаре                                   -   Бескровной Т.А.

                 с участием прокурора                     -   Арсенюка А.В.    

      рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Кривом Роге в зале № 1 уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, русского, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, холостого, не имеющего на иждивении несовершеннолетних детей, ранее не судимого, не работающего, проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5,

по ст.ст. 366 ч.2, 212 ч.3, 209 ч.1 УК Украины,-

                                                          УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1 обвиняется в том, что являясь заместителем директора Частного предприятия «Николос», код ЕГРПОУ 31550197 (далее ЧП «Николос»), зарегистрированного 13.07.2001 г. исполнительным комитетом Криворожского городского совета Днепропетровской области, и осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с оптовой торговлей, по адресу г. Кривой Рог, ул. Дышинского, 29.

ЧП «Николос»включено в реестр предприятий и организаций Украины, имеет свидетельство о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности –юридического лица серии АОО №567660.  

ЧП «Николос»зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в Северной межрайонной государственной налоговой инспекции в г. Кривом Роге (далее Северная МГНИ в г. Кривом Роге).

В соответствии с Уставом предприятия ОСОБА_1, как заместитель директора, осуществляет деятельность, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций и в силу этого является должностным лицом.

Вместе с тем, в должностные обязанности ОСОБА_1, в соответствии с Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятия»№283/97-ВР от 22.05.1997 года, Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 года, Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»№ 996-ХІУ, от 16.07.1999 года и устава предприятия кроме прочего, входит:

- ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах;

- сохранение всех обработанных документов, регистров и отчетности;

- разрешение всех вопросов деятельности ЧП «Николос»;  

- контроль за ведением бухгалтерского учета результатов деятельности ЧП «Николос»;

- организация ведения статистической отчетности и предоставление ее в установленном объеме соответствующим государственным органам;

-несение установленной законодательством ответственности за достоверность данных, которые указаны в годовом отчете и балансе.

Вопреки требованиям законов и Устава предприятия ОСОБА_1 совершил преступления в сфере служебной и хозяйственной деятельности при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_1, в период с июля 2002 г. по февраль 2005 г., работая заместителем директора ЧП «Николос», зарегистрированного ІНФОРМАЦІЯ_6, являясь должностным лицом предприятия, в обязанности которой, кроме прочего, входило своевременность составления налоговой отчетности, ее предоставление в органы государственной налоговой инспекции, исчисление и уплата налоговых платежей в бюджет,  из корысти, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, с целью дальнейшей легализации и обращения в свою пользу денежных средств, добытых преступным путем, в том числе и средств, укрытых от налогообложения, достоверно зная о том, что он является плательщиком налога на добавленную стоимость /далее НДС/, зная о порядке заполнения и предоставления налоговой декларации по НДС от имени указанного предприятия и достоверно зная об объемах, проведенных им налогооблагаемых операций в указанный период, а также имея объективную возможность действовать так как того требует п. 3.4 «Порядка заполнения и предоставления налоговой декларации по НДС», утвержденного Приказом ГНА Украины №166 от 30.05.1997г., в соответствии с которым данные, указанные в декларации, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учета плательщика, достоверность которых подтверждается подписью должностного лица и печатью предприятия, но при этом действуя в нарушение указанного акта, а также в нарушение пп.7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», умышленно, внес заведомо ложные сведения в официальные документы - налоговые декларации о налоге на добавленную стоимость, в п. 10.1 раздела ІІ которых указал завышенные суммы затрат, совершенных финансово-хозяйственных операций на приобретение (изготовление, строительство сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины товаров (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налога для осуществления операций, подлежащих налогообложению по ставке 20 процентов и нулевой ставкой, относящиеся к налоговому кредиту, а именно: за июль 2002 г. №11222 от 15.08.2002 г. на сумму 215 грн.; за ноябрь 2002 г. №18024 от 11.12.2002 г. на сумму 321 грн.; за декабрь 2002 г. №205664 от 20.01.2003 г. на сумму 23 грн.; за февраль 2003 г. №2860 от 20.03.2003 г. на сумму 148 грн.; за март 2003 г. №4325 от 18.04.2003 г. на сумму 1000 грн.; за июнь 2003 г. №9000 от 16.07.2003 г. на сумму 364 грн., за октябрь 2003 г. №16449 от 20.11.2003 г. на сумму 621 грн.; за ноябрь 2003 г. №17368 от 19.12.2003 г. на сумму 43853 грн.; за декабрь 2003 г. №18602 от 15.01.2004 г. на сумму 51147 грн.; за январь 2004 г. №952 от 11.02.2004 г. на сумму 31612 грн.; за февраль 2004 г. №2955 от 15.03.2004 г. на сумму 53318 грн.; за март 2004 г. №9365 от 20.04.2004 г. на сумму 27190 грн.; за апрель 2004 г. №14760 от 25.05.2004 г. на сумму 6635 грн.; за май 2004 г. №15492 от 14.06.2004 г. на сумму 1387 грн.; за июль 2004 г. №27331 от 18.08.2004 г. на сумму 621 грн.; за сентябрь 2004 г. №33582 от 12.10.2004 г. на сумму 188 грн.; за октябрь 2004 г. №41182 от 19.11.2004 г. на сумму 14579 грн.; за ноябрь 2004 г. №42666 от 16.12.2004 г. на сумму 10032 грн.; за декабрь 2004 г. №48842 от 17.01.2005 г. на сумму 55196 грн., в которых, в состав налогового кредита отнес налог на добавленную стоимость по приобретению услуг на общую сумму 298 440 грн., что не было подтверждено налоговыми накладными, и не соответствовало действительности, тем самым занизил налог на добавленную стоимость на указанную сумму.

Вместе с тем, ОСОБА_1 действуя умышленно, преследуя целью на уклонение от уплаты налогов, в нарушение п. 5.1, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия»№283/97-ВР от 22.05.1997г., внес заведомо ложные сведения в официальные документы –декларации с налога на прибыль предприятия, в графе №06 которых, умышленно, завысил валовые затраты предприятия, на общую сумму 1 488 721 грн., вследствие чего занизил объект налогообложения по налогу на прибыль предприятия на общую сумму  396 431 грн., а именно: за третий квартал 2002 г. №15677 от 06.11.2002г. на сумму 323 грн.; за четвертый квартал 2002 г. №21657 от 05.02.2003 г. на сумму 193 грн.; за первый квартал 2003 г. №5941 от 08.05.2003 г. на сумму 1740 грн.; за второй квартал 2003 г. №10948 от 11.08.2003 г. на сумму 720 грн.; за четвертый квартал 2003 г. №20217 от 03.02.2004 г. на сумму 142530 грн.; за первый квартал 2004 г. №12751 от 07.05.2004 г. на сумму 140175 грн.; за второй квартал 2004 г. №25265 от 03.08.2004 г. на сумму 10025 грн.; за третий квартал 2004 г. №38216 от 02.11.2004 г. на сумму 1000 грн.; за четвертый квартал 2004 г. №51690 от 01.02.2005 г. на сумму 99725 грн.

В выше указанных документах –налоговых декларациях о налоге на добавленную стоимость за июль 2002 г. №11222 от 15.08.2002 г., за ноябрь 2002 г. №18024 от 11.12.2002 г., за декабрь 2002 г. №205664 от 20.01.2003 г., за февраль 2003 г. №2860 от 20.03.2003 г., за март 2003 г. №4325 от 18.04.2003 г., за июнь 2003 г. №9000 от 16.07.2003 г., за октябрь 2003 г. №16449 от 20.11.2003 г., за ноябрь 2003 г. №17368 от 19.12.2003 г. за декабрь 2003 г. №18602 от 15.01.2004 г., за январь 2004 г. №952 от 11.02.2004 г., за февраль 2004 г. №2955 от 15.03.2004 г., за март 2004 г. №9365 от 20.04.2004 г., за апрель 2004 г. №14760 от 25.05.2004 г., за май 2004 г. №15492 от 14.06.2004 г., за июль 2004 г. №27331 от 18.08.2004 г., за сентябрь 2004 г. №33582 от 12.10.2004 г., за октябрь 2004 г. №41182 от 19.112004 г., за ноябрь 2004 г. №42666 от 16.12.2004 г., за декабрь 2004 г. №48842 от 17.01.2005 г. и декларациях с налога на прибыль предприятия за третий квартал 2002 г. №15677 от 06.11.2002 г., за четвертый квартал 2002 г. №21657 от 05.02.2003 г., за первый квартал 2003 г. №5941 от 08.05.2003г., за второй квартал 2003 г. №10948 от 11.08.2003 г., за четвертый квартал 2003 г. №20217 от 03.02.2004 г., за первый квартал 2004 г. №12751 от 07.05.2004 г., за второй квартал 2004 г. №25265 от 03.08.2004 г., за третий квартал 2004 г. №38216 от 02.11.2004 г., за четвертый квартал 2004 г. №51690 от 01.02.2005 г. в графе: «руководитель», поставил подпись от имени директора предприятия ОСОБА_2, подделав ее, заверил печатью предприятия, придав официальный вид, составив тем самым ложные официальные документы, имеющие все необходимые реквизиты, которые внешне оформлены правильно, но при этом имеют в себе сведения, которые по своему содержанию полностью не соответствуют действительности, и которые в свою очередь были предоставлены им в Северную МГНИ в г. Кривом Роге.

В результате умышленных действий ОСОБА_1, выразившихся во внесении в официальные документы –налоговые декларации о налоге на добавленную стоимость и декларацию с налога на прибыль, из корысти, совершенных с целью уклонения от уплаты налогов, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Николос»в период с июля 2002 г. по февраль 2005 г., в бюджет государства не поступили денежные средства в сумме 298 440 грн. /налог на добавленную стоимость/ и 396 431 грн. /налог на прибыль/, на общую сумму 694 879 грн., что в более чем в двести пятьдесят раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, чем причинил тяжкие последствия охраняемым законом государственным интересам на указанную сумму.

Кроме того, ОСОБА_1, будучи заместителем директора ЧП «Николос», то есть являясь должностным лицом, находясь по указанному адресу, в период с июля 2002 г. по февраль 2005 г., осуществляя руководство хозяйственной деятельностью предприятия, то есть являясь лицом, на которое в силу его должностных обязанностей возложено ведение бухгалтерского учета и отчетности о финансово-хозяйственной деятельности и предоставление бухгалтерских отчетов и балансов, обеспечение фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных документах, своевременность составления налоговой отчетности и предоставление их в органы государственной налоговой инспекции, исчисление и уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет, входящих в систему налогообложения, действуя умышленно, из корыстных побуждений, преследуя цель уклонения от уплаты налогов, с целью дальнейшей легализации и обращения в свою пользу денежных средств, добытых преступным путем, в том числе и средств, укрытых от налогообложения, в нарушение требований п. 7.7.1 п. 7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 года и п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «Об налогообложении прибыли предприятия»№283/97-ВР от 22.05.1997 г., путем внесения ложных сведений в официальные документы –налоговые декларации о налоге на добавленную стоимость по отчетным периодам с июля 2002 г. по декабрь 2004 г. указав в них суммы затрат, совершенных финансово-хозяйственных операций на приобретение (изготовление, строительство сооружение) с налогом на добавленную стоимость на таможенной территории Украины товаров (услуг) и основных фондов с целью их использования в пределах хозяйственной деятельности плательщика налога для осуществления операций, подлежащих налогообложению по ставке 20 процентов и нулевой ставкой, относящиеся к налоговому кредиту, что не было подтверждено налоговыми накладными, необоснованно завысив налоговый кредит на общую сумму 298 440 грн., а также в налоговые декларации по налогу на прибыль, в которых необоснованно завысил валовые затраты предприятия, в сумме 1 488 721 грн., не подтвержденные налоговыми накладными и документами по приобретению товаров, работ и услуг, занизив объект налогообложения по налогу на прибыль предприятия на общую сумму  396 431 грн., что привело к занижению налоговых обязательств по уплате в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость на сумму 298 440 грн. и налога на прибыль предприятия на сумму 396 431 грн.

Таким образом, в результате умышленных, противоправных действий ОСОБА_1 в период с июля 2002 г. по февраль 2005 г. последний уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате в государственный бюджет Украины и входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке - налога на добавленную стоимость /298 440 грн./ и налога на прибыль /396 431 грн./, на общую сумму 694 879  грн., что более чем в 5000 раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан, что является особо крупным размером.   

Кроме того, ОСОБА_1 являясь заместителем директора ЧП «Николос», будучи должностным лицом, из корыстных мотивов и иной личной заинтересованности, с целью легализации и обращения в свою пользу средств, добытых преступным путем, причинил государству вред в виде неуплаты налогов, что повлекло тяжкие последствия.

ОСОБА_1, в период с июля 2002 г. по февраль 2005 г., при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, являясь заместителем директора ЧП «Николос», то есть являясь должностным лицом, действуя из личных корыстных побуждений, с целью получения незаконной неконтролируемой прибыли, преследуя цель дальнейшей легализации и обращения в свою пользу денежных средств, добытых преступным путем, в том числе и средств, укрытых от налогообложения путем внесения ложных сведений в официальные документы – налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на прибыль предприятия, в которых завысил налоговый кредит и валовые затраты предприятия не имея подтверждающих документов, налоговых деклараций, документов по приобретению товаров, работ, услуг, занизив налоговые обязательства, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств в сумме 298 440 грн. /налог на добавленную стоимость/ и 396 431 грн. /налог на прибыль/, на общую сумму 694 879  грн., чем причинил тяжкие последствия государственным интересам.

ОСОБА_1, руководителем предприятия, у которого в Кировоградском филиале  Акционерного коммерческого банка «Новый»был открыт расчетный счет №2600331011001.

В период времени с января по декабрь 2004 г., ОСОБА_1 использовал указанный расчетный счет  для незаконного обналичивания денежных средств.

В соответствии п. 1,2 ст. 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»от 16.07.1999 г. установлено, что основаниями для бухгалтерского учета хозяйственных операций являются первичные документы, которые фиксируют факты осуществления хозяйственных операций и должны быть составлены во время осуществления хозяйственной операции.

Однако, в нарушение п. 1,2 ст. 9 Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.1999 г., ОСОБА_1, являясь должностным лицом не осуществлял бухгалтерский учет хозяйственных операций, следствие чего бухгалтерский учет и финансовая отчетность не соответствуют финансово-хозяйственным операциям, которые отражены в налоговом учете и отчетности ЧП «Николос».

Так, в период с января по декабрь 2004 г. на расчетный счет №2600331011001 ЧП «Николос»в Кировоградском филиале  Акционерного коммерческого банка «Новый»от субъектов предпринимательской деятельности поступили денежные средства в сумме 1 154 722.01 грн. в качестве предоплаты за полученный товар и выполненные строительные работы, согласно заключенных гражданско-правовых сделок и предъявленных к оплате счетов с выделением в платежных документах сумм налога на добавленную стоимость.

В период с января по декабрь 2004 г. Неменов И.Ю., занимаясь незаконной деятельностью, с целью обналичивания денежных средств, не имея документов, обосновывающих их использование, находясь в помещении Кировоградского филиала  Акционерного коммерческого банка «Новый», сознавая, что снимаемые денежные средства перечислены ему не в качестве оплаты за товары  и не будут использованы им на закупку сельскохозяйственной продукции, собственноручно составил и предъявил денежные чеки, для получения наличных денежных средств в банке, в которые внес сведения о том, что денежные средства получены им для закупки товара или сельскохозяйственной продукции. После чего, ОСОБА_1 предоставлял денежные чеки в бухгалтерию банка и получил в кассе наличные денежные средства, которые использовал не по назначению (документы, подтверждающие факт закупки товара, отсутствуют).

Таким образом, после получения денежных средств на расчетный счет №2600331011001 ЧП «Николос»в Кировоградском филиале  Акционерного коммерческого банка «Новый», на протяжении периода с января по декабрь 2004 г., ОСОБА_1 осуществил перевод денежных средств из безналичной формы обращения в наличную, с дальнейшим получением наличных денежных средств с кассы банка в сумме 920 900 грн., из которых легализовал, путем перечисления на закупку товаров денежные средства в сумме 218 664.66 грн.

Действия ОСОБА_1 квалифицированы по ст.ст. 366 ч.2, 212 ч.3, 209 ч. 1 УК Украины, по которым ему предъявлено обвинение.

Выслушав мнение прокурора, подсудимого, суд считает, что в соответствии со ст. 37 УПК Украины, предусматривающей рассмотрение дел в том суде, в районе деятельности которого совершено преступление, настоящее уголовное дело подлежит направлению председателю Апелляционного суда Днепропетровской области для определения подсудности, так как ОСОБА_1 обвиняется в совершении преступлений вне пределов Терновского района г. Кривого Рога Днепропетровской области –в Жовтневом районе г. Кривого Рога.

Руководствуясь ст.ст. 37, 41 УПК Украины, суд-

ПОСТАНОВИЛ:

          Уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ст.ст. 366 ч.2, 212 ч.3, 209 ч.1 УК Украины направить председателю Апелляционного суда Днепропетровской области для определения подсудности.

          Меру пресечения подсудимому оставить подписку о невыезде.

          Постановление в Апелляционном порядке обжалованию не подлежит.

        СУДЬЯ: