Постанова

від 18.07.2011 по справі 4-729/11

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІВ

Справа № 4-503/11

П О С Т А Н О В А

18 липня 2011 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

головуючого судді Чебан В.М.

при секретарі К остащук І.І.

з участю прокурора Городенського А.Ф.

розглянувши подання стар шого слідчого СВ ПМ ДПА в Черн івецькій області В.В.Черновс ького про проведення виїмки документів, що становлять ба нківську таємницю відносно к лієнта ПАТ "Сигмабанк" м. Дніп ропетровськ, вул. Барикадна, 5/ 7 (МФО 307305) - ТОВ "Система-Резерв" , код ЄДРПОУ 24992621, рахунок № НОМ ЕР_1 , -

В С Т А Н О В И В :

18 липня 2011 року старший сл ідчий СВ ПМ ДПА в Чернівецькі й області В.В.Черновський зве рнувся із поданням погоджени м заступником прокурора Черн івецької області Васильчуко м О.К. про проведення виїмки до кументів, що становлять банк івську таємницю відносно клі єнта ПАТ "Сигмабанк" м. Дніпро петровськ, вул. Барикадна, 5/7 (МФ О 307305) - ТОВ "Система-Резерв", код ЄДРПОУ 24992621, рахунок № НОМЕР_1 , посилаючись на те, що 23.06.2011 ро ку СВ ПМ ДПА в Чернівецькій об ласті порушено кримінальну с праву відносно директора ПУП БК "Ваша криша" ОСОБА_1 за о знаками злочину, передбачено го ст.212 ч.3 КК України.

Так, директор прив атного унітарного підприємс тва будівельної компанії "Ва ша криша" (скорочена назва в ідповідно до установчих доку ментів - ПУП БК "Ваша криша") (юридична адреса: м. Черні вці, провулок Складський,8), ОСОБА_1, протягом 01.10.2009 - 31.03.2011 р оків, діючи умисно, в порушенн я пп.5.3.9 п.5.3 ст.5; п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 Закону України “Про оподаткуван ня прибутку підприємств ” № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, ухилився в ід сплати податку на прибуто к у сумі 1512731 грн., а також в поруш ення п. п. 7.2.1, п.п.7.2.6 п. 7.2, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04 .1997 №168/97-ВР “Про податок на додан у вартість”, п. 198.1, п.198.6 ст.198, п.201.1 п. 20 1.10ст. 201 Податкового кодексу Ук раїни від 02.12.2010 року № 2755-VII ухилив ся від сплати податку на дода ну вартість у сумі 1422793 грн., а вс ього податків на загальну су му 2 935 524 грн. при таких обс тавинах.

Протягом 01.10.2009 - 31.03.2011 років ПУП БК "Ваша криша" проводило зага льно-будівельні роботи групи багатоквартирних житлових б удинків з об'єктами соцкульт побуту та автосалоном за адр есою: м. Чернівці, вул.. Червоно армійська,43-в, реставрацію при міщень синагоги та житлового будинку рабина з благоустрі ем прилеглої території, які р озташовані за адресою: м.Черн івці, вул..М.Тореза,192-г, додатко ві роботи житлового комплекс у з соціально-культурно-побу товими приміщеннями, розташо ваними за адресою: м.Чернівці , вул.Суворова, 2-б, зовнішні інж енерні мережі і системи водо постачання, каналізації, дощ ової каналізації, дренажу та влаштування фундаментів сек ції №1 по зведенню 4-х поверхов ого комплексу житлово - коме рційного призначення по АД РЕСА_1, роботи по капітально му ремонту даху профілакторі ї ТОВ "Машзавод", за адресою м. Ч ернівці, вул.. Прутська,16., ремон т покрівлі критого ринку, за а дресою м. Чернівці, вул.Стасюк а,19В, герметизацію швів примик ань по периметру будівлі та г ерметизацію несучих металев их конструкцій покрівлі ТРЦ» Екватор»за адресою: м.Чернів ці, вул. Руська, 248-Є, капітальни й ремонт покрівлі з мембрани гуртожитку ДВНЗ «Чернівецьк ий політехнічний коледж», як ий знаходиться за адресою: м.Ч ернівці, вул. Канівська,50, влаш тування стяжок в школі, яка зн аходиться за адресою: Чернів ецька область, Сторожинецькі й район, с.Камяна, будівництво мікрорайону житлових будинк ів і громадських будівель по вул. Святошинській в м.Вишнев е, Києво - Святошинського ра йону, Київської області, ремо нт покрівлі магазину "Норма", я кий знаходиться за адресою: м .Чернівці, вул.. Комарова, сант ехнічні роботи житлового буд инку з вбудованими торгівель но - офісними приміщеннями т а підземним паркінгом, який з находиться за адресою: м.Київ , вул. Петра Запорожця,26а, рекон струкцію зимового саду (експ озиційної оранжереї), яка зна ходиться за адресою: м. Чернів ці, вул. Федьковича,11В, поточни й ремонт покрівлі приміщень адміністративного суду Черн івецької області, який знахо диться за адресою: м. Чернівці , пл. Центральна,9, вул.. Емінеску ,4, будівництво павільйону для зберігання скла, який знаход иться за адресою: м.Чернівці, в ул. Ярошинська,1-А.

При цьому, директор ПУП БК "В аша криша" ОСОБА_1, укладаю чи удавані угоди з підприємс твами, що мають ознаки фіктив ності, фактично проводив роб оти силами фізичних осіб, з як ими не укладені відповідні т рудові угоди, при цьому незак онно формував валові витрати по податку на прибуток та под атковий кредит з ПДВ, що підтв ерджується поясненнями ОС ОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА _7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОС ОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12

Так, директор ПУП БК "Ваша к риша" ОСОБА_1, діючи в поруш ення вимог пп.5.3.9 п.5.3 ст.5; п.п.5.2.1 п.5.2 с т.5 Закону України “Про оподат кування прибутку підприємст в ” № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, безпідс тавно включив до складу вало вих витрат суму 8 139 016 грн. з вартості виконаних робіт, о триманих від постачальників , які мають ознаки фіктивност і: ТОВ "Будмонополія" (м.Дніпро петровськ), ТОВ "Атомелектром аш" (м.Дніпропетровськ), ТзОВ Н ВП "Дніпроелектрокомплекс", ТОВ "Система-Резерв" (м.Дніпро петровськ).

Одночасно, директор ПУП БК "Ваша криша" ОСОБА_1, діючи в порушення вимог п. п. 7.2.1, п.п.7.2.6 п. 7.2, п. п. 7.4.1, п. п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону У країни від 03.04.1997 №168/97-ВР “Про пода ток на додану вартість”, п. 198.1, п .198.6 ст.198, п.201.1 п. 201.10ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VII безпідставно вклю чив до складу податкового кр едиту податок на додану варт ість в сумі 1422793 грн. з вартості товарів (робіт та послуг, постачальниками я ких є вище вказані підприємс тва з ознаками фіктивності.

Проведеною дослідчою пере віркою щодо легітимності суб підрядників ПУП БК "Ваша криш а", працівниками ВПМ ДПІ у м. Че рнівці встановлено:

- ТОВ «Будмонополія» ( код ЄДРПОУ 34825017, стан підприє мства «8» - «до ЄДР внесено зап ис про відсутність за місцез находженнням»). По даному к онтрагенту порушена криміна льна справа по ст. 205 ч. 1 КК Украї ни (постанова від 05.11.2010 року). Пра цівниками ДПІ у Бабушкінсько му районі м. Дніпропетровськ проведено документальну поз апланову невиїзну перевірку фінансово-господарської дія льності ТОВ «Будмонополія»( Акт №77/23-3/34825017 від 26.01.2011 р.) та в становлено нікчемність укла дених цивільно-правових угод вказаним товариством.

- ТОВ «Атомелектромаш» (код ЄДРПОУ 13473734, стан підпр иємства «8» - «до ЄДР внесено з апис про відсутність за місц езнаходженнням»). В ході ві дпрацювання встановлено, що за юридичною та фактичною ад ресою м. Дніпропетровськ, ж/м Парус, 1Є/18 ТОВ «Атомелектр омаш»не знаходиться. Працівн иками ДПІ у Ленінському райо ні м. Дніпропетровськ провед ено документальну позаплано ву невиїзну перевірку фінанс ово-господарської діяльност і ТОВ «Атомелектромаш» за пе ріод з 01.12.2010 р. по 31.01.2011 р. (Акт пе ревірки № 324/233-13473734 від 06.04.2011 р.) та встановлено нікчемність укл адених цивільно-правових уго д вказаним товариством.

- ТОВ НВП «Дніпроелектро комплекс» (код ЄДРПОУ 20230386, стан підприємства «14»- «Визн ано банкрутом»). В ході про ведених заходів встановлено , що ТОВ НВП «Дніпроелектроко мплекс»за юридичною адресою м. Дніпропетровськ, вул. Рогал ьова, 20 не знаходиться.

- ТОВ «Система-Резерв» (код ЄДРПОУ 24992621, стан підпр иємства «8» - «до ЄДР внесено з апис про відсутність за місц езнаходженнням»). В ході ві дпрацювання здійснено виїзд на юридичну адресу підприєм ства (м. Дніпропетровськ, вул. Мандриківська, 47) та встановле но, що за даною адресою підпри ємство не знаходиться. За вка заною адресою знаходиться ТД В «Дніпропетровський завод м едустаткування». Зі слів дир ектора із загальних питань в казаного підприємства ОСО БА_13 ніякі договори оренди з ТОВ «Система-Резерв»не закл ючалися і взагалі таке підпр иємство йому не відоме. За фак тичною адресою м. Дніпропетр овськ, пр. Карла Маркса, 91 ТОВ «С истема-Резерв»також не знахо диться. За даною адресою знах одиться Римо-Католицька церк ва (храм Св. Йосипа, побудовани й у 1977 році). Директор ОСОБА_14 за адресою прописки; АДРЕС А_2) не проживає.

Актом №1394/23-1/32790920 від 30 травня 201 1 року " Про результати в иїзної планової перевірки пр иватного унітарного підприє мства будівельної компанії " Ваша криша", код за ЄДРПОУ 32790920 з питань дотримання вимог под аткового законодавства за пе ріод з 01.10.2009 року по 31.03.2011 року, вал ютного та іншого законодавст ва, за період з 01.10.2009 року по 31.03.2011 р оку " встановлено заниженн я ПУП БК "Ваша криша" податку н а прибуток в сумі 1 512 731 грн. та по датку на додану вартість в су мі 1 422 793 грн.

Відповідно до висновку суд ового експерта ОСОБА_15 №29 в ід 17.06.2011 року документально під тверджується донарахування податку на прибуток ПУП БК "Ва ша криша" в сумі 1512731 грн. та ПДВ у сумі 1422793 грн. з врахуванням над аних матеріалів, пояснень ос іб, акту документальної пере вірки №1394/23-1/32790920 від 30 травня 2011 ро ку.

В процесі досудов ого слідства встановлено, що ПУП БК "Ваша криша" проводило взаєморозрахунки з ТОВ "Сист ема-Резерв".

Із матеріалів кримі нальної справи вбачається на явність достатніх підстав в важати, що в документах, які зн аходяться в ПАТ "Сигмабанк" м. Дніпропетровськ, вул. Барика дна, 5/7 (МФО 307305), розрахунковий ра хунок № НОМЕР_1 і які стано влять банківську таємницю, а саме: в довідці про рух коштів з призначенням платежів по в казаному рахунку та розшифро вкою контрагентів за період з 01.10.2009 по 31.03.2011 року, картках із зр азками підписів службових ос іб ТОВ "Система-Резерв", платіж них дорученнях, містяться да ні, що мають доказове значенн я. Вказані документи неможли во отримати без розкриття ба нківської таємниці

В своєму поданні слідчий просить винести постанову п ро надання дозволу на провед ення виїмки документів, що ст ановлять банківську таємниц ю відносно клієнта ПАТ "Сигма банк" м. Дніпропетровськ, вул. Барикадна, 5/7 (МФО 307305) - ТОВ "Сист ема-Резерв", код ЄДРПОУ 24992621, рах унок № НОМЕР_1, а саме: дові дки про рух коштів з призначе нням платежів по вказаному р ахунку та розшифровкою контр агентів за період з 01.10.2009 по 31.03.2011 р оку, картки із зразками підпи сів службових осіб ТОВ "Систе ма-Резерв", платіжних доручен ь.

Розглянувши подання слі дчого, вивчивши матеріали сп рави, заслухавши думку проку рора, який підтримав подання , суд вважає, що подання є обґр унтованим і підлягає задовол енню.

Судом встановлено, що 23.06.2011 р оку СВ ПМ ДПА в Чернівецькій о бласті порушено кримінальну справу відносно директора П УП БК "Ваша криша" ОСОБА_1 за ознаками злочину, передбаче ного ст.212 ч.3 КК України.

Також встановлено , що проведеною дослідчою пер евіркою щодо легітимності су бпідрядників ПУП БК "Ваша кри ша", працівниками ВПМ ДПІ у м. Ч ернівці встановлено: ТОВ « Система-Резерв» (код ЄДРПО У 24992621, стан підприємства «8» - «до ЄДР внесено запис про від сутність за місцезнаходженн ням»). В ході відпрацювання здійснено виїзд на юридичну адресу підприємства (м. Дніпр опетровськ, вул. Мандриківсь ка, 47) та встановлено, що за дано ю адресою підприємство не зн аходиться. За вказаною адрес ою знаходиться ТДВ «Дніпропе тровський завод медустаткув ання». Зі слів директора із за гальних питань вказаного під приємства ОСОБА_13 ніякі д оговори оренди з ТОВ «Систем а-Резерв»не заключалися і вз агалі таке підприємство йому не відоме. За фактичною адрес ою м. Дніпропетровськ, пр. Карл а Маркса, 91 ТОВ «Система-Резер в»також не знаходиться. За да ною адресою знаходиться Римо -Католицька церква (храм Св. Йо сипа, побудований у 1977 році). Ди ректор ОСОБА_14 за адресою прописки; АДРЕСА_2) не прож иває.

Як вбачається зі зм істу та матеріалів подання, н а даний час є підстави вважат и, що в документах, які знаходя ться в ПАТ "Сигмабанк" м. Дніпр опетровськ, вул. Барикадна, 5/7 (М ФО 307305), розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 і які становлять банківську таємницю, а саме: в довідці про рух коштів з приз наченням платежів по вказано му рахунку та розшифровкою к онтрагентів за період з 01.10.2009 по 31.03.2011 року, картках із зразками підписів службових осіб ТОВ "Система-Резерв", платіжних до рученнях, містяться дані, що м ають доказове значення по сп раві. Вказані документи немо жливо отримати без розкриття банківської таємниці.

Також документи, які необ хідно вилучити, мають істотн е значення для повного та об' єктивного розслідування кри мінальної справи, прийняття законного та обґрунтованого рішення.

Посилання слідчого на те, що вилучення вказаних документ ів вплине на повноту, об' єкт ивність та всебічність розсл ідування та вирішення справи в цілому є обґрунтованими, у з в' язку з чим подання підляг ає задоволенню.

Згідно вимог ч. 4 ст. 178 КПК Укра їни примусова виїмка із житл а чи іншого володіння особи, в иїмка документа виконавчог о провадження, а також виїмк а оригіналів первинних фіна нсово-господарських та/або б ухгалтерських документів пр оводиться лише за вмотивова ною постановою судді, яка вин оситься з додержанням поряд ку, встановленого частиною п 'ятою статті 177 КПК України.

На підставі викладеного, у в ідповідності до п.2 ч.1 ст. 62 Зако ну України «Про банки та банк івську діяльність», ст.ст. 14-1, 66, 177, 178 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл на провед ення виїмки документів, що ст ановлять банківську таємниц ю відносно клієнта ПАТ "Сигма банк" м. Дніпропетровськ, вул. Барикадна, 5/7 (МФО 307305) - ТОВ "Сист ема-Резерв", код ЄДРПОУ 24992621, рах унок № НОМЕР_1, а саме: дові дки про рух коштів з призначе нням платежів по вказаному р ахунку та розшифровкою контр агентів за період з 01.10.2009 по 31.03.2011 р оку, картки із зразками підпи сів службових осіб ТОВ "Систе ма-Резерв", платіжних доручен ь.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: