Рішення

від 27.01.2011 по справі 2о-29/2011

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Справа N 2 „о”-29

2011 р.

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 січня 2011 року Ленінськи й районний суд м. Луганська в складі:

головуючого - судді: Масенко Д.Є.,

при секретарі: Філатовій Н.А .,

розглянувши у судовому за сіданні в залі суду м. Лугансь ка цивільну справу за заявою в.о. начальника Антрацитівсь кої об' єднаної державної п одаткової інспекції Нєдєл ькіної Н.В. про розкриття ба нком «Райффайзен Банк «Аваль »в особі Луганської ОД «РБ Ав аль»інформації, яка містить банківську таємницю відносн о ТОВ «Промсервіс»,

В С Т А Н О В И В:

В.о. начальника Антраци тівської об' єднаної держа вної податкової інспекції Нєдєлькіна Н.В. звернулась до суду із заявою про розкрит тя банком інформації, яка міс тить банківську таємницю, в я кій вказала, що Товариство з о бмеженою відповідальністю « Промсервіс»(дані - ТОВ «Промс ервіс»), реєстр, номер 31053864 зареє стровано виконавчим комітет ом Антрацитівської міської р ади Луганської області, про щ о було зроблено запис від 09.08.2000р №13891050004000053 та взято на податковий облік Антрацитівською ОДШ 17.0 8.2000р. за номером 5301.

У зв'язку з отриманим запи том від СДПІ по роботі з ВПП у м. Донецьку (вх.№41816/7/23-311 від 05.11.2010) що до проведення перевірки ТОВ «Промсервіс», реєстр, номер 310 53864, з питань взаємовідносин з П П «Углепромсервіс», реєстр, н омер 36021638, залученого у 2 ланці л анцюга до схеми постачання В АТ «Донбасенерго», реєстр, но мер 23343582, Антрацитівською ОДПІ до ТОВ «Промсервіс»направле но запит від 09.11.2010 р №11465/23-10 про над ання пояснень та документаль не підтвердження по взаємові дносинах з ПП «Углепромсерві с». Відповідь не отримана.

За наслідками перевірки інших платників, а саме, ПП «У глепромсервіс»виявлені фак ти, які свідчать про порушенн я ТОВ «Промсервіс»вимог пода ткового законодавства з ПДВ за період з 01.12.2009 р по 30.04.2010 р. ТОВ «П ромсервіс»з травня 2010р. по теп ерішній час не надає до Антра цитівської ОДШ податкову зві тність.

На підставі п.2, п.5 ч.6 ст. 11' Зак ону України "Про державну под аткову службу в Україні" від 04 .12.1990р. № 509-ХП, із змінами та допов неннями та Наказу Антрацитів ської ОДШ від 26.11.10 № 285 та направл ення на перевірку від 26.11.2010 № 78, ф ахівцями відділу податковог о контролю юридичних осіб бу ло здійснено вихід за місцем реєстрації ТОВ «Промсервіс» , реєстр. номер 31053864, Луганська обл. м.Антрацит, вул. Молодогв ардійська, буд. 6 кв. 33 для пров едення позапланової виїзної документальної перевірки То вариства з обмеженою відпові дальністю "Промсервіс", з пита нь дотримання вимог податков ого законодавства з ПДВ по вз аємовідносинах з ПП «Углепро мсервіс»за період з 01.12.2009 р по 31.1 0.2010 р. Провести перевірку не ви явилось можливим у зв'язку з т им, що ПП "Промсервіс'' за вказа ною вище адресою, не знаходит ься, (відсутня вивіска з назво ю підприємства, на стук у двер і ніхто не відповів). У зв'язку з відсутністю ТОВ «Промсерв іс»за юридичною адресою, бул и складені акти від 26.11.2010 р. №25/23-31053 864, від 02.12.2010 р №27/23-31053864, віл 09.12.2010 р №28/23-3105386 4 про відсутність ТОВ «Промсе рвіс»за місцем реєстрації .

За результатами проведено го аналізу, згідно системи ав томатизованого співставлен ня податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрі зі контрагентів, встановлено розбіжності ТОВ «Промсервіс »: - в частині завищення с ум податкового кредиту ТОВ « Промсервіс»на загальну суму 724,2 тис. грн, в тому числі по пері одах: за грудень 2009 р - на суму ПДВ 428797,5 грн; за квітень 2010р.- на су му 295416 грн.; - в частині заниження сум податкових зобов'язань Т ОВ «Промсервіс»на загальну с уму

388,3 тис. грн, в тому числі по періодах: за лютий 2010 р - на су му ПДВ 10296,15 грн; за травень 2010 р-на суму 361002,73 грн.; за червень 2010 р- на суму 17031,53 грн. 3 викладеного мож на дійти висновку, що умисні д ії посадових осіб ТОВ «Промс ервіс», направлені на ухилен ня від сплати податків (ці дії завідомо суперечать інтерес ам держави та суспільства.) Ці особи вчиняють дії умисно дл я того, аби здійснювати госпо дарську діяльність всупереч діючому законодавству, зони приховують прибутки та ухил яються від сплати встановлюв аних діючим законодавством п одатків, зборів та обов'язков их платежів. Неправомірне от римання прибутків при неспла ті ТОВ «Промсервіс», належни х державі податків, а також на дання послуг третім особам по заниженню податків, щ о є прямим порушення м норм Конституції України та законодавчих актів, прийн ятих на її основі. Приписами с т. 67 Конституції України встан овлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановл ених законом. Ці приписи в пов ній мірі відносяться і до пла тників податків - юридичних о сіб. Посадові особи ТОВ «Пром сервіс»завдають матеріальн у шкоду державному бюджету, п ерешкоджають здійсненню єди ної державної політики в обл асті оподаткування направле ної на наповнення доходної ч астини державного бюджету Ук раїни, загрожують невиконанн ю загальнодержавних програм , які фінансуються .з бюджету, підривають основні принципи існуючого суспільного ладу. Для організації боротьби з в ідмиванням брудних коштів та з метою недопущення втрат бю джету, необхідно встановиш ч и здійснювалася легітимна го сподарська діяльність, які б ули реальні контрагенти по у кладеним ТОВ «Промсервіс»уг одам. У зв'язку з тим, що відсут ня будь яка документація по п ідприємству що підтверджує з аконну діяльність підприємс тва, єдиний спосіб залучити в ідомості відносно правопору шників - це забезпечити отрим ання з банку, відомостей про о бсяг та обіг коштів з зазначе нням контрагентів на рахунку ТОВ «Промсервіс»№26008167448 відкри тому у Краснолуцькому відділ енні Луганської обласної дир екції «Райффайзен Банк А валь», Луганська область, м. Кр асний Луч, вул. К.Маркса, буд. 6, з а період з 01.12.2009р. по 30.06.2010р.

Тому заявник просить суд зобов' язати «Райффайзен Ба нк «Аваль»в особі Луганської ОД «РБ Аваль»(МФО 380805) розкрити на надати Антрацитівській О ДПІ інформацію, яка містить б анківську таємницю, стосовно відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку № 26008167448 відкр итому ТОВ «Промсервіс»(ЄДРПО У 31053864), в Краснолучскому відділ енні Луганської ОД «Райффа йзен Банк Аваль», з вказівк ою назви контрагентів з 01.12.2009 ро ку по 30.06.2010 року.

У судове засідання сторо ни не прибули, причин неявки с уду не повідомили, про дату та час слухання справи були пов ідомлена належним чином.

Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК У країни неявка в судове засід ання без поважних причин

заявника та (або) особи, щод о якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх

представників або предста внику банку не перешкоджає р озгляду справи, якщо суд не ви знав

їхню участь обов' язковою .

Суд, дослідивши матеріал и справи, вважає, що заява підл ягає задоволенню з наступних підстав.

Банківською таємницею, зо крема, є: відомості про стан ра хунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських раху нків банків у Національному банку України; операції, які б ули проведені на користь чи з а дорученням клієнта, здійсн ені ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦП К України суд розглядає в пор ядку окремого провадження сп рави про розкриття банком ін формації, яка містить банків ську таємницю, щодо юридични х та фізичних осіб.

Судом встановлено, що Тов ариство з обмеженою відповід альністю «Промсервіс»(дані - ТОВ «Промсервіс»), реєстр, ном ер 31053864 зареєстровано виконавч им комітетом Антрацитівсько ї міської ради Луганської об ласті, про що було зроблено за пис від 09.08.2000р №13891050004000053 та взято на податковий облік Антрацитів ською ОДШ 17.08.2000р. за номером 5301.

У зв'язку з отриманим запит ом від СДПІ по роботі з ВПП у м . Донецьку (вх.№41816/7/23-311 від 05.11.2010) щод о проведення перевірки ТОВ « Промсервіс», реєстр, номер 3105386 4, з питань взаємовідносин з ПП «Углепромсервіс», реєстр, но мер 36021638, залученого у 2 ланці ла нцюга до схеми постачання ВА Т «Донбасенерго», реєстр, ном ер 23343582, Антрацитівською ОДПІ д о ТОВ «Промсервіс»направлен о запит від 09.11.2010 р №11465/23-10 про нада ння пояснень та документальн е підтвердження по взаємовід носинах з ПП «Углепромсервіс ». Відповідь не отримана.

За наслідками перевірки інших платників, а саме, ПП «У глепромсервіс»виявлені фак ти, які свідчать про порушенн я ТОВ «Промсервіс»вимог пода ткового законодавства з ПДВ за період з 01.12.2009 р по 30.04.2010 р. ТОВ «П ромсервіс»з травня 2010р. по теп ерішній час не надає до Антра цитівської ОДШ податкову зві тність.

На підставі п.2, п.5 ч.6 ст. 11' Зак ону України "Про державну под аткову службу в Україні" від 04 .12.1990р. № 509-ХП, із змінами та допов неннями та Наказу Антрацитів ської ОДШ від 26.11.10 № 285 та направл ення на перевірку від 26.11.2010 № 78, ф ахівцями відділу податковог о контролю юридичних осіб бу ло здійснено вихід за місцем реєстрації ТОВ «Промсервіс» , реєстр. номер 31053864, Луганська обл. м.Антрацит, вул. Молодогв ардійська, буд. 6 кв. 33 для пров едення позапланової виїзної документальної перевірки То вариства з обмеженою відпові дальністю "Промсервіс", з пита нь дотримання вимог податков ого законодавства з ПДВ по вз аємовідносинах з ПП «Углепро мсервіс»за період з 01.12.2009 р по 31.1 0.2010 р. Провести перевірку не ви явилось можливим у зв'язку з т им, що ПП "Промсервіс'' за вказа ною вище адресою, не знаходит ься, (відсутня вивіска з назво ю підприємства, на стук у двер і ніхто не відповів). У зв'язку з відсутністю ТОВ «Промсерв іс»за юридичною адресою, бул и складені акти від 26.11.2010 р. №25/23-31053 864, від 02.12.2010 р №27/23-31053864, віл 09.12.2010 р №28/23-3105386 4 про відсутність ТОВ «Промсе рвіс»за місцем реєстрації .

За результатами проведено го аналізу, згідно системи ав томатизованого співставлен ня податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрі зі контрагентів, встановлено розбіжності ТОВ «Промсервіс »: - в частині завищення с ум податкового кредиту ТОВ « Промсервіс»на загальну суму 724,2 тис. грн, в тому числі по пері одах: за грудень 2009 р - на суму ПДВ 428797,5 грн; за квітень 2010р.- на су му 295416 грн.; - в частині заниження сум податкових зобов'язань Т ОВ «Промсервіс»на загальну с уму

388,3 тис. грн, в тому числі по періодах: за лютий 2010 р - на су му ПДВ 10296,15 грн; за травень 2010 р-на суму 361002,73 грн.; за червень 2010 р- на суму 17031,53 грн. 3 викладеного мож на дійти висновку, що умисні д ії посадових осіб ТОВ «Промс ервіс», направлені на ухилен ня від сплати податків (ці дії завідомо суперечать інтерес ам держави та суспільства.) Ці особи вчиняють дії умисно дл я того, аби здійснювати госпо дарську діяльність всупереч діючому законодавству, зони приховують прибутки та ухил яються від сплати встановлюв аних діючим законодавством п одатків, зборів та обов'язков их платежів. Неправомірне от римання прибутків при неспла ті ТОВ «Промсервіс», належни х державі податків, а також на дання послуг третім особам по заниженню податків, щ о є прямим порушення м норм Конституції України та законодавчих актів, прийн ятих на її основі. Приписами с т. 67 Конституції України встан овлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановл ених законом. Ці приписи в пов ній мірі відносяться і до пла тників податків - юридичних о сіб. Посадові особи ТОВ «Пром сервіс»завдають матеріальн у шкоду державному бюджету, п ерешкоджають здійсненню єди ної державної політики в обл асті оподаткування направле ної на наповнення доходної ч астини державного бюджету Ук раїни, загрожують невиконанн ю загальнодержавних програм , які фінансуються .з бюджету, підривають основні принципи існуючого суспільного ладу. Для організації боротьби з в ідмиванням брудних коштів та з метою недопущення втрат бю джету, необхідно встановиш ч и здійснювалася легітимна го сподарська діяльність, які б ули реальні контрагенти по у кладеним ТОВ «Промсервіс»уг одам. У зв'язку з тим, що відсут ня будь яка документація по п ідприємству що підтверджує з аконну діяльність підприємс тва, єдиний спосіб залучити в ідомості відносно правопору шників - це забезпечити отрим ання з банку, відомостей про о бсяг та обіг коштів з зазначе нням контрагентів на рахунку ТОВ «Промсервіс»№26008167448 відкри тому у Краснолуцькому відділ енні Луганської обласної дир екції «Райффайзен Банк А валь», Луганська область, м. Кр асний Луч, вул. К.Маркса, буд. 6, з а період з 01.12.2009р. по 30.06.2010р.

Відповідно до ст. 60 Закону У країни „Про банки і банківсь ку діяльність від 7.12.2000р. інфор мація щодо діяльності та фін ансового стану клієнта, яка с тала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та в заємовідносин з ним чи треті м особам при наданні послуг б анку і розголошення якої мож е завдати матеріальної чи мо ральної шкоди клієнту, є банк івською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону Ук раїни „Про банки і банківськ у діяльність від 7.12.2000р., інформа ція щодо юридичних та фізичн их осіб, яка містить банківсь ку таємницю, може розкривати ся банками за рішенням суду.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону Украї ни „Про державну податкову с лужбу в Україні податкові ор гани мають право одержувати безоплатно від установ націо нального банку України та ко мерційних банків відомості п ро обсяг та обіг коштів на рах унках на підставі рішення су ду.

На підставі зазначеного вб ачається, що ДПІ позбавлена м ожливості передбаченої зако нодавством для проведення пе ревірки. Зазначені обставини свідчать про неможливість з дійснення контролю держави з а додержанням податкового за конодавства, правильністю об числення повнотою своєчасні стю сплати до бюджетів, держа вних пільгових фондів податк ів і зборів (обов' язкових пл атежів) установлених законод авством та здійснення політи ки Держави у сфері оподаткув ання, що передбачено ч. 1 ст. 2 За кону України „Про державну п одаткову службу в Україні” в ід 4.12.1990 р.(із змінами та доповне ннями).

З урахуванням наведеного с уд вважає, що заява Ленінсько ї міжрайонної державної пода ткової інспекції у м. Лугансь ку про розкриття банком інфо рмації, яка містить банківсь ку таємницю, підлягає задово ленню, оскільки дана інформа ція необхідна ДПІ для контро лю держави за додержанням по даткового законодавства.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайн е виконання рішення у справі про розкриття банком інформ ації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та ф ізичних осіб.

На підставі викладеного, ке руючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України , ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закон у України „Про банки і банків ську діяльність”, п. 5 ст. 11 Зако ну

України „Про державну по даткову службу в Україні”, су д

В И Р І Ш И В :

Вимоги в.о. начальника Ант рацитівської об' єднаної д ержавної податкової інспекц ії Нєдєлькіної Н.В. про ро зкриття банком «Райффайзен Б анк «Аваль»в особі Лугансько ї ОД «РБ Аваль»інформації, як а містить банківську таємниц ю відносно ТОВ «Промсервіс» задовольнити.

Зобов' язати «Райффайзе н Банк «Аваль»в особі Луганс ької ОД «РБ Аваль»(МФО 380805) розк рити на надати Антрацитівськ ій ОДПІ інформацію, яка місти ть банківську таємницю, стос овно відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку № 26008167448 в ідкритому ТОВ «Промсервіс»(Є ДРПОУ 31053864), в Краснолучскому ві дділенні Луганської ОД «Ра йффайзен Банк Аваль», з вка зівкою назви контрагентів з 01.12.2009 року по 30.06.2010 року.

Рішення підлягає негайно му виконанню.

Рішення може бути оскаржен о у 5-денний строк до апеляційн ого суду Луганської області в установленому порядку чере з Ленінський районний суд м. Л уганська особою, щодо якої ба нк розкриває таємницю або за явником.

Оскарження рішен ня суду не зупиняє його викон ання.

ГОЛОВУЮЧИЙ: