Постанова

від 30.05.2011 по справі 4-1507/11

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-1507/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

"30" травня 2011 р.суддя Ше вченківського районного суд у м. Києва Волокітіна Н.Б., розг лянувши подання старшого слі дчого в особливо важливих сп равах Слідчого управління Д ержавної податкової адмініс трації України підполковник а податкової міліції Гнате нко С.А. про розкриття банкі вської таємниці та надання д озволу на проведення виїмки документів, що становлять ба нківську таємницю,

В С Т А Н О В И Л А:

Старший слідчий в особли во важливих справах Слідчог о управління податкової мілі ції Державної податкової адм іністрації України Гнатен ко С.А. за згодою заступника Генерального прокурора Укра їни Блажівського Є.М. звер нувся до Шевченківського рай онного суду м.Києва з подання м про надання дозволу на розк риття банківської таємниці к лієнта Акціонерного товарис тва “БМ Банк” (МФО 380913) - ЗАТ “Кр аснопавлівський молокозаво д” (код ЄДРПОУ 24271471), мотивуючи т им, що в провадженні Слідчого управління податкової міліц ії ДПА України знаходиться к римінальна справа №180-569/2, поруш ена відносно ОСОБА_3 у вчи ненні злочинів, передбачених ч.3 ст.209, ч.3 ст.212, чч.1,2 ст.205 КК Україн и, а також відносно Голови Правління ЗАТ “Краснопавлі вський молокозавод” ОСОБА _5 за ознаками злочину, перед баченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового слідств а встановлено, що ОСОБА_3 о рганізував злочинну діяльні сть щодо надання підприємств ам ряду областей України, зок рема Донецької, Дніпропетров ської, Одеської, Луганської, М иколаївської, Харківської об ластей та міста Києва „послу г”, пов' язаних із незаконни м формуванням податкового кр едиту та переведенням безгот івкових коштів у готівку для закупівлі у населення сільс ькогосподарської продукції .

Для прикриття незаконної д іяльності, ОСОБА_3 із підп риємствами вказаних регіоні в укладав угоди від імені ПП „ Агродом”, директорами якого в різні періоди значились ОСОБА_6 та ОСОБА_7 Кошти, я кі перераховувались з молок опереробних та інших діючих підприємств на рахунки ПП „А гродом”, ОСОБА_3 скеровува в на рахунки ряду підконтрол ьних йому підприємств із озн аками „фіктивності”: ПП “Стр ойавеню”, ПП „СГ-Тріумф-2009”, ПП „СГ-С-О-В-009”, а також фізичних о сіб-підприємців ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_1 1 та інших, з яких у послідуюч ому вони знімались готівкою.

Крім цього, встановлено, що Голова Правління ЗАТ «Кр аснопавлівський молокозаво д»ОСОБА_5, в порушення пп. 7. 4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.19 97 № 168/97-ВР “Про податок на додану вартість”, в період з жовтня 2 009 року по лютий 2010 року незакон но включила до складу податк ового кредиту суми податку н а додану вартість з операцій придбання молочної продукці ї у ПП “Агродом” на загальну с уму 1 101 716 грн.

Крім цього, ОСОБА_12 в порушення пп. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Зако ну України від 28.12.1994 №334/94-ВР “Про о податкування прибутку підпр иємств” в період з жовтня 2009 ро ку по лютий 2010 року незаконно в ключила до складу валових ви трат суму придбання молочної продукції від ПП «Агродом»т а ТОВ «Старий Дніпро»і таким чином занизила суму податку на прибуток підприємства в р озмірі 1 967 082 грн.

Внаслідок умисних дій О СОБА_12, спрямованих на ухиле ння від оподаткування, до бюд жету держави не надійшло под атку на додану вартість в сум і 1 101 716 грн. та податку на пр ибуток в сумі 1 967 082 грн., вс ього на загальну суму 3 068 798 грн ., що є особливо великим розмір ом.

Допитана в якості свідка Голова Правління ЗАТ «Крас нопавлівський молокозавод» ОСОБА_12 пояснила, що між ПП «Агродом»та ЗАТ «Краснопавл івський молокозавод»були ук ладені договори про придбанн я сировини та переробку моло ка на давальницьких умовах з метою отримання масла , пахти . Крім цього, ЗАТ «Краснопавлі вський молокозавод»був укла дений договір про придбання молока з ТОВ «Старий Дніпро» . Керівників зазначених підп риємств ОСОБА_13 та ОСОБА _14 вона ніколи не бачила. Дог овори та інші документи ПП «А гродом»та ТОВ «Старий Дніпро »з печатками підприємств та підписами ОСОБА_13, ОСОБА _14 їй привозив ОСОБА_3 Фа ктично від імені ПП «Агродом »та ТОВ «Старий Дніпро»в адр есу ЗАТ «Краснопавлівський м олокозавод»молоко поставля ли приватні підпприємці Харк івської області: ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_ 18 Розрахунки з ПП «Агродом» проводились готівкою через к асу підприємства, яку отриму вав ОСОБА_8 Всю вироблену продукцію за давальницьким д оговором ЗАТ «Краснопавлівс ький молокозавод» одразу ж п ридбавало у ПП «Агродом». Про те, що на договорах, які вона с початку підписала з ПП «Агро дом»та інших бухгалтерськи х документах, виписаних ПП «А гродом», підписи від імені ди ректора ПП «Агродом»ОСОБА _13 підроблена, вона дізналас ь навесні 2010 року від робітник а ЗАТ «Лозівський молочний з авод»ОСОБА_19 Після цього, усі наявні документи з підпи сами від імені ОСОБА_13, а та кож заново виготовлені докум енти влітку 2010 року вона перед ала ОСОБА_3 Після їх переп ідписання нові документи бу ли повернуті їй, а підроблені документи були знищені.

Допитана в якост і свідка головний бухгалтер ЗАТ «Краснопавлівський моло козавод»ОСОБА_20 надала п оказання, аналогічні показан ням ОСОБА_12

Крім цього, встановле но, що ПП «Агродом»у вказаний період часу придбавало моло чну та іншу сільськогосподар ську продукцію у ПП «СГ-Тріум ф-2009»та ПП «СГ-С-О-В-009», що мають о знаки фіктивності.

Допитані в якості свідків засновники та керівники спр ави ПП “Агродом”, ПП “СГ-Тріум ф-2009” та ПП „СГ-С-О-В-009” заперечу ють свою участь у фінансово-г осподарській діяльності цих підприємств та вказують на ОСОБА_3, який фактично керув ав ними.

Відповідно до матер іалів кримінальної справи ПП “Агродом”, ПП “СГ-Тріумф-2009” та ПП „СГ-С-О-В-009” за місцем реєст рації не знаходяться, вжитим и по кримінальній справі зах одами встановити місцезнахо дження їх первинних бухгалте рських та інших документів н е вдалось. Встановлено, що бух галтерський та податковий об лік зазначених підприємств в івся не за місцем їх реєстрац ії, а в офісному приміщенні за адресою: м. Краматорськ, вул. Ш кадінова, 27, що підтверджуєтьс я протоколом обшуку від 27.11.2009 ро ку та іншими матеріалами кри мінальної справи.

Під час розслідування вин икла необхідність у дослідже нні руху коштів по рахункам, в ідкритим ЗАТ “Краснопавлівс ький молокозавод” в банківсь ких установах.

Встановлено, що ЗАТ “ Краснопавлівський молокоза вод” (код ЄДРПОУ 24271471) відкриті б анківські рахунки №2600101301725 (укра їнська гривня) та №2605601301725 (україн ська гривня) в АТ “БМ Банк” (М ФО 380913).

З метою повного, всебічног о та об' єктивного досліджен ня всіх обставин справи, вста новлення осіб, причетних до в чинення злочинів, по криміна льній справі виникла необхід ність у дослідженні та приєд нані до кримінальної справи документів, що становлять ба нківську таємницю клієнта АТ “БМ Банк” (МФО 380913) - ЗАТ “Красн опавлівський молокозавод” (к од ЄДРПОУ 24271471), а саме: інформац ії про рух грошових коштів по банківським рахункам № 2600101301725 (у країнська гривня) та №2605601301725 (укр аїнська гривня) за період з 22 .03.2010 року по 10.05.2011 року; а також док ументів, які свідчать про від криття та використання банкі вських рахунків, отримання, в икористання та повернення кр едитних коштів.

Згідно матеріалів криміна льної справи зазначені докум енти, що мають доказове значе ння, знаходяться у приміщенн і АТ “БМ Банк” (МФО 380913) і можуть бути долучені до кримінально ї справи лише шляхом розкрит тя банківської таємниці та п роведення їх виїмки.

Іншим способом, ніж розкрит и банківську таємницю, отрим ати вказані документи неможл иво.

На підставі викладеного, су д вважає необхідним задоволь нити подання старшого слідчо го в особливо важливих справ ах Слідчого управління пода ткової міліції ДПА України Гнатенко С.А.

Ст.14-1 КПК України визначено, що таємниця банківських вкла дів та рахунків охороняються законом. Розкриття інформац ії, яка містить банківську та ємницю, здійснюється з письм ового дозволу власника такої інформації або за рішенням с уду.

Ст. 178 КПК України передбачен о, що виїмка проводиться у вип адках, коли є точні дані, що пр едмети чи документи, які мают ь значення для справи, знаход яться в певної особи чи в певн ому місці. Виїмка документів , що становлять банківську та ємницю, проводиться тільки з а вмотивованою постановою су дді і в порядку, погодженому з керівником відповідної уста нови.

Відповідно до ст.60 Закону Ук раїни “Про банки та банківсь ку діяльність” інформація що до діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відо ма банку у процесі обслугову вання клієнта та взаємовідно син з ним чи третіми особами п ри наданні послуг банку і роз голошення якої може завдати матеріальної чи моральної шк оди клієнту, є банківською та ємницею.

У ст. 62 Закону України “Про ба нки та банківську діяльність ” зазначено, що інформація що до юридичних та фізичних осі б, яка містить банківську тає мницю, розкривається банками на письмовий запит або з пись мового дозволу власника тако ї інформації на письмову вим огу суду або за рішенням суду .

Вкаховуючи наведене та кер уючись ст.ст.14-1, 178 КПК України, с т.ст.60, 62 Закону України „Про ба нки та банківську діяльність ”, суд

П О С Т А Н О В И В:

Надати дозвіл Слідчому у правлінню податкової міліці ї ДПА України на розкриття ба нківської таємниці клієнта А кціонерного товариства “БМ Б анк” (МФО 380913) - Закритого акці онерного товариства “Красно павлівський молокозавод” (ко д ЄДРПОУ 24271471).

Дозволити Слідчому управл інню податкової міліції ДПА України провести виїмку в Ак ціонерному товаристві “БМ Ба нк” (МФО 380913) документів, які сві дчать про відкриття та викор истання банківських рахункі в, а також про отримання, викор истання та повернення кредит них коштів ЗАТ “Краснопавлів ський молокозавод” (код ЄДРП ОУ 24271471):

- банківської справи клієнта банку (заяв на відкри ття банківського рахунку, до говору на банківське обслуго вування, договору на встанов лення комп' ютерної системи „Банк-клієнт”, доручень на ко ристування банківським раху нком, карток із зразками підп исів службових осіб ЗАТ “Кра снопавлівський молокозавод ” (код ЄДРПОУ 24271471), документів, я кі свідчать про замовлення т а отримання чекових книжок, д окументів, що свідчать про ви дачу перепусток в банк);

- первинних документі в, що свідчать про зарахуванн я на банківські рахунки №2600101301725 (українська гривня ) , №2605601301725 (українська гривня) та з няття з них грошових коштів (п латіжні доручення, грошові ч еки) за період з 22.03.2010 року по 10.05.2011 року;

- відомостей про рух гр ошових коштів по банківським рахункам №2600101301725 (українська гр ивня) та №2605601301725 (українська грив ня) за період з 22.03.2010 року по 10.05.2011 р оку (в електронному вигляді т а на паперових носіях), із зазн аченням реквізитів контраге нтів (назва підприємства, код ЄДРПОУ), в тому числі реквізит ів їх рахунків (номер рахунку , МФО банківської установи), пр изначення і суми платежу, дат и та часу здійснення платежі в, відомостей щодо документі в, на підставі яких здійснені такі платежі;

- кредитних договорів (угод), договорів застави (іпо теки, поруки), додатків до них, листів, заяв та інших докумен тів, які подавались службови ми особами ЗАТ “Краснопавлів ський молокозавод” з метою о тримання кредитних коштів, і нших документів, складених (п ідписаних) співробітниками ( представниками) службовими З АТ “Краснопавлівський молок озавод” спільно зі співробіт никами (представниками) Банк у у зв' язку з отриманням та о бслуговуванням кредиту, доку ментів, що свідчать про перев ірку наявності (обстеження) з аставленого майна, документі в, що свідчать про повернення кредитних коштів та сплату в ідсотків за користування кре дитними коштами службовими З АТ “Краснопавлівський молок озавод”, або їх поручителями , а також виписок про рух кошті в по всіх банківських рахунк ах, які були відкриті для обсл уговування всіх кредитів слу жбовими ЗАТ “Краснопавлівсь кий молокозавод” (в друкован ому та електронному вигляді) із зазначенням номеру платі жного документу, призначення платежу, повних даних платни ка та отримувача коштів із за значенням коду ЄДРПОУ, номер у рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу т а дати платежу) за період з 22.03.201 0 року по 10.05.2011 року.

Постанова оскарженню не п ідлягає.

СУДДЯ: