Дело № 4-349/11
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
03.08.2011 г.
Судья Свердловского городского суда Луганской области ПисанецВ.А., рассмотрев представление органа досудебного следствия по уголовному делу №17/11/8010, о производстве выемки документов по расчетному счету ООО «НПК «Аметист» (код ЕГРПОУ 21674225) №26007959676629 в ЛФ ПАО «ПУМБ» (МФО 304966), а также материалы дела, -
УСТАНОВИЛ
В производстве СО НМ ГНИ в г. Свердловске находится уголовное дело №17/11/8010, возбужденное в отношении генерального директора ООО «НПК «Аметист» ОСОБА_1 и главного бухгалтера ОСОБА_2А, по факту умышленного уклонения от уплаты налога на прибыль за 2 квартал 2007 года в сумме 2 093 576, повлекшего фактическое непоступление в бюджет средств в особо крупных размерах, по признакам состава преступления предусмотренного ч. 3 ст.212 УК Украины, а также по факту умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 509 195 за период июнь – июль 2007 г. по признакам состава преступления предусмотренного ч. 1 ст.212 УК Украины.
03 августа 2011 года в Свердловский городской суд по данному уголовному делу поступило представление от органа досудебного следствия, согласно которого расследованием установлено, что в период с 17.06.2011г. по 22.06.2011г. ГНИ в г.Свердловске была проведена внеплановая невыездная документальная проверка ООО «НПК «Аметист» по вопросам соблюдения требований налогового законодательства по налогу на прибыль, а так же по налогу на добавленную стоимость за период с 01.01.2006 года по 31.12.2008 года, по результатам которой был составлен акт №473/23/31674225 от 22.06.2011г.
Согласно указанного акта при проведении проверки по вопросам полноты исчисления налога на прибыль и НДС, в частности при проверке правильности исчисления налогового кредита и валовых затрат предприятия было установлено, что в 2007г. между ООО «НПК «Аметист» (покупатель) и ЧП «Арон - Трейд» (поставщик) был заключен договор поставки. Согласно условий указанного договора и дополнительных соглашений ЧП «Арон-Трейд» (код ЕГРПОУ 32899878) обязуется поставлять, а ООО «НПК «Аметист» (код ЕГРПОУ 31674225) принимать и оплачивать металлолом и отходы алюминия.
Во исполнение условий указанного договора и дополнительных соглашений ООО «НПК «Аметист» получило первичные документы (накладные, налоговые накладные, приемные акты, товаротранспортные накладные) от ЧП «Арон-Трейд», в которых значились поставки металлолома и отходов алюминия на общую сумму 8374308 грн. за 2 квартал 2007 г. Суммы поставок по указанным документам ООО «НПК «Аметист» включало в состав валовых расходов, в результате чего на указанную сумму уменьшился объект налогообложения по налогу на прибыль, соответственно уменьшились налоговые обязательств на 2093576 грн..
Так же, суммы НДС по поставкам, за период июнь-июль 2007 г., по указанным документам ООО «НПК «Аметист» включало состав налогового кредита по НДС, в результате чего уменьшилась сумма налоговых обязательств по НДС на 508195 грн..
Согласно имеющихся в материалах документов, производством мероприятий направленных на отработку ЧП «Арон-Трейд» установилось, что данное предприятие было зарегистрировано на подставное лицо за денежное вознаграждение, по юридическому адресу никогда не находилось, производственных либо промышленных площадок не имело, транспортные средства за ЧП «Арон-Трейд» никогда не значились.
С учетом выявленных фактов фиктивности ЧП «Арон - Трэйд», сырье от данного предприятия в адрес ООО «НПК «Аметист» поставляться не могло, и по мнению специалистов ГНИ в г. Свердловске первичные документы выписанные от имени ЧП «Арон - Трэйд» были получены по договору, который согласно п. п. 1, 2 ст. 215, п.п. 1,5 ст. 203, ст. 228 Гражданского кодекса Украины является ничтожным и в силу ст. 216 Гражданского кодекса Украины не создает никаких юридических последствий, в том числе не дает права ООО «НПК «Аметист» включать их в валовые расходы предприятия, соответственно в нарушение п.п. 5.2.1, п. 5.2, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» от 28.12.94г. №334/94-ВР (с изменениями и дополнениями), действия предприятия при отображении в бухгалтерском учете поставок от ЧП «Арон - Трейд» привели к утратам доходной части Государственного бюджета Украины в виде непоступления налога на прибыль в размере 2093576 грн., а также в нарушение п.п. 7.2.1 п.7.2, п.п. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7, п.п.7.7.1, 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), действия предприятия при отображении в бухгалтерском учете поставок от ЧП «Арон - Трейд» привели к утратам доходной части Государственного бюджета Украины в виде непоступления налога на добавленную стоимость в размере 508 195 грн..
Ответственными служебными лицами за финансово-хозяйственную деятельность ООО «НПК «Аметист» являлись генеральный директор ОСОБА_1 и главный бухгалтер ОСОБА_2.
Согласно данных ГНА в Луганской области у ООО «НПК «Аметист» в ЛФ ПАО «ПУМБ», в период с марта 2007г. по июль 2007г. имелся расчетный счет №26007959676629, по которому вероятно производились перечисления от ООО «НПК «Аметист» в адрес ЧП «Арон - Трейд».
В настоящее время по данному уголовному делу, с целью установления истины и мониторинга произведенных перечислений денежных средств ООО «НПК «Аметист» в адрес ЧП «Арон - Трейд» по вышеуказанным договорным отношениям, следствию необходимо раскрыть банковскую тайну и изъять в ЛФ ПАО «ПУМБ» реестр движения денежных средств по расчетному счету ООО «НПК «Аметист» №26007959676629.
В указанном представлении, орган досудебного следствия просит суд раскрыть банковскую тайну и вынести постановление о производстве выемки данного реестра по расчетному счету ООО «НПК «Аметист» №26007959676629.
Изучив материалы уголовного дела, суть представления, поддержанного прокурором, суд пришел к выводу о наличии в материалах уголовного дела точных данных, дающих основания полагать, что в распоряжении ЛФ ПАО «ПУМБ» находится интересующая следствие информация по указанному расчетному счету ООО «НПК «Аметист».
На основании изложенного, руководствуясь ч.3 ст. 178 УПК Украины, -
ПОСТАНОВИЛ
1. Раскрыть банковскую тайну и произвести выемку в ЛФ ПАО «ПУМБ» (МФО 304966), по адресу: г. Луганск, ул. Шевченко, 14.
2. В ходе производства выемки изъять реестр движения денежных средств по расчетному счету ЛФ ПАО «ПУМБ» (МФО 304966) №26007959676629 в гривне Украины (на электронном и бумажном носителях), за период с 01.03.2007г. по 31.07.2007г., с указанием сумм и назначений платежей, с расшифровкой по кредитовым и дебетовым оборотам, с указанием дат и времени осуществления платежей, реквизитов субъектов предпринимательской деятельности – контрагентов ООО «НПК «Аметист».
Постановление обжалованию не подлежит.
Судья:
Суд | Свердловський міський суд Луганської області |
Дата ухвалення рішення | 03.08.2011 |
Оприлюднено | 02.04.2012 |
Номер документу | 17566480 |
Судочинство | Кримінальне |
Кримінальне
Дніпропетровський районний суд Дніпропетровської області
Озерянська Ж. М.
Кримінальне
Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області
Очеретяний Є. В.
Кримінальне
Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області
Очеретяний Є. В.
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовах ліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні