Постанова

від 26.08.2009 по справі 4-331/09

НОВОМОСКОВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 4-331/09

ПОСТАНОВА

26 серпня 2009 року Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської області в складі:

Головуючої Крохмалюк І.П.

Секретаря Борух Ю.О.

З участю прокурора Герасименко О.М.

розглянувши подання начальника СВ ПМ Новомосковського ОДПІ, погодженого з прокурором Новомосковської міжрайонної прокуратури про розкриття банківської таємниці, -

ВСТАНОВИВ:

В Новомосковський міськрайонний суд Дніпропетровської області надійшло подання начальника СВ ПМ Новомосковського ОДПІ про розкриття банківської таємниці у зв’язку з тим, що досудовим слідством встановлено, що директор приватного підприємства „Сіон" використовував в бухгалтерському та податковому обліках підприємства первинні бухгалтерські документи, складені від ім’я приватного підприємця ОСОБА_1 та ПОАІІ «Зоря» за період з 01.10.2006 р. по 31.12.2006 p., які у вказаному періоді не здійснювали фінансово-господарську діяльність з ПП «Сіон». Директор ПП «Сіон» за вказаний період безпідставно завищив суми податкового кредиту, що дозволило в звітних періодах в деклараціях по податку на додану вартість занизити суми податкових забов’я-зань по ПДВ підлягаючих до сплати у бюджет, в результаті чого у бюджет не поступило грошових коштів у виді уплати податку на додану вартість у сумі 408982 грн. Зокрема, було встановлено, що податкові накладні №297 від 01.03.2007 р. на суму з ПДВ 701127 грн. та №45 від 08.10.2007р. на суму з ПДВ 605046 грн. від імені ТОВ «Остерман Груп» сума ПДВ за якими була включена до складу податкового кредиту ПП «Сіон», було складено та підписано невідомою особою, яка не мала права та відповідних повноважень здійснювати господарську діяльність від імені ТОВ «Остерман Груп», що підтверджує письмове пояснення від 27.05.2008 р. директора та засновника ТОВ «Остерман Груп» ОСОБА_2 Таким чином директор ПП «Сіон» необгрунтовано без підтвердження первинними податковими документами відніс до складу податкового кредиту суму ПДВ по операціях з ТОВ «Остерман Груп», а саме: в березні 2007 р. на суму 116855 грн., в жовтні 2007 р. на суму 100841 грн. В зв’язку з вищевикладеним ПП «Сіон» завищено податковий кредит за період березня та жовтня 2007 р. на суму 217695 грн., та завищені валові витрати з податку на прибуток за 1 квартал 2007 р. в сумі 146069 грн. та за 4 квартал 2007 р. на суму 126051 грн. Під час слідства встановлено, що ПП «Сіон» при здійснюванні фінансово-господарської діяльності використовував розрахунковий рахунок №26050122394001 за період з 01.11.2007 р. по 06.12.2007 р. відкритий в Новомосковсь-кому відділенню КБ «Приватбанк».

З метою проведення повного, всебічного та об’єктивного досудового слідства по справі необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта Новомосковського відділення КБ «Приватбанк» - приватного підприємства «Сіон» (м. Новомосковськ, код ЄДРПОУ 0921796). Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківському рахунку ПП «Сіон». Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені ПП «Сіон», як службові особи цього підприємства, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства. Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками ПП «Сіон» (м. Новомосковськ) необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк».

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення по кримінальній справі неможливо.

У судове засідання заявник та представник приватного підприємства «Сіон», будучі чином повідомлені, не з’явилися, суд не визнав їхню участь обов’язковою, тому суд на підставі ст. 289 ЦПК України вважає за можливе розглянути подання без їх участі.

Розглянувши подання, суд приходить до наступного. Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», органи зазначеної служби мають право зокрема одержувати безоплатно від комерційних банків у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність», довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках юридичних осіб. З урахуванням положень зазначеної норми, а також приймаючи до уваги, що з наданих заявником документів вбачається об’єктивна необхідність в отриманні інформації про рух грошових коштів по рахунку ПП «Сіон», суд вважає за необхідне подання ВПМ Новомосковської ОДПІ задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись п. 5 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», ст.ст. 287-290 ЦПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання задовольнити.

Зобов’язати Новомосковське відділення комерційний банк «Приватбанк» (інд. 51200, м. Новомосковськ, вул. Сучкова, 32), розкрити банківську таємницю щодо приватного підприємства «Сіон» (код ЄДРПОУ 30921796, інд. 51200, м. Перещепино, вул. Шевченко, 10), надавши одержувачу відділу податкової міліції Новомосковської ОДПІ (код ЄДРПОУ 20288476, 51200, м. Новомосковськ, вул. Микити Головко, 30) роздруків-ки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку №26050122394001 (картковий) із вказівкою обсягів, призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.11.2007 р. по 06.12.2007 p., a також копії реєстраційних документів, карток із зразками підписів та відбитку печатки приватного підприємства «Сіон» видаткових касових ордерів з видачі готівки, наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами ПП «Сіон».

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п’ятиденний строк оскаржити рішення до апеляційного суду у встановленому порядку.