Постанова

від 26.07.2011 по справі 4-1519/11

НОВОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІГОВА

Справа№4-1519/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 липня 2011 року

СУДДЯ НОВОЗАВОДСЬКОГО РА ЙОННОГО СУДУ М. ЧЕРНІГОВА

Шипов І.М.

розглянувши подання ст аршого слідчого з ОВС СВ ПМ ДП А в Чернігівській області Очковської С.М. , узгодженог о із заступником прокурора Ч ернігівської області про роз криття банківської таємниці та проведення виїмки докуме нтів, що становлять банківсь ку таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Слідчого від ділу податкової міліції ДПА в Чернігівській області знах одиться кримінальна справа № 902/223, яка порушена відносно дир ектора ТОВ «АПБ-Цегла» ОСОБ А_3 за ознаками злочину, пере дбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового слідств а встановлено, що директор ТО В «АПБ Цегла» (є правонаступн иком ЗАТ «Агропромбуд») (код ЄДРПОУ 03588301, м.Борзна, вул. Париз ької Комуни, 33) ОСОБА_3, шлях ом використання первинних бу хгалтерських документів «фі ктивних» суб' єктів господа рської діяльності від ТОВ «П ромінь АС» (код 36945262), ТОВ «Укрін екс ЛТД»(код ЄДРПОУ 37193789), ТОВ «С учасні системи» (код ЄДРПОУ 3 7240898), ТОВ «Ексентор» (код ЄДРПОУ 37450667), забезпечуючи тим самим бе зпідставне штучне право підп риємства на формування подат кового кредиту з податку на д одану вартість, з корисливих мотивів, шляхом заниження об ' єкту оподаткування, за гру день 2010- березень 2011 року, умисно ухилився від сплати податкі в, внаслідок чого до державно го бюджету не надійшло подат ків на загальну суму 2 682 406,00 грн . грн., що є особливо-великим ро зміром.

При цьому, підприємства на я кі в подальшому перераховува лись грошові кошти ТОВ «АПБ-Ц егла», а саме ТОВ «Промінь АС » (код 36945262), ТОВ «Укрінекс ЛТД» (к од ЄДРПОУ 37193789), ТОВ «Сучасні сис теми» (код ЄДРПОУ 37240898), ТОВ «Екс ентор» (код ЄДРПОУ 37450667), фактичн о фінансово - господарську діяльність не здійснювали, а використовувались для незак онного переведення грошових коштів у готівку та забезпеч ення штучного права підприєм ств - легальних платників п одатків, в тому числі ТОВ «АПБ -Цегла», на формування податк ового кредиту з податку на до дану вартість.

ТОВ «АПБ-Цегла» маючи необ межене право, на підставі дог овору оренди з ТОВ «Термокер амік К» (код ЄДРПОУ 35144148), за влас ні кошти здійснювати самост ійно чи з залученням підрядн их організацій проводити ка пітальний та поточний ремонт майна, використало первинні бухгалтерські документи «фі ктивних» суб' єктів господа рської діяльності від ТОВ «П ромінь АС» (код 36945262), ТОВ «Укрін екс ЛТД»(код ЄДРПОУ 37193789), ТОВ «С учасні системи» (код ЄДРПОУ 3 7240898), ТОВ «Ексентор» (код ЄДРПОУ 37450667).

Таким чином, ТОВ «АПБ-Цегла» товари (роботи, послуги) від Т ОВ «Промінь АС» (код 36945262), ТОВ «У крінекс ЛТД» (код ЄДРПОУ 37193789), Т ОВ «Сучасні системи» (код ЄДР ПОУ 37240898), ТОВ «Ексентор» (код ЄД РПОУ 37450667), не отримувало, а необ ґрунтоване формування подат кового кредиту з ПДВ відбува лось по безтоварних операція х, які начебто використовува лись для завершення будівниц тва майнового комплексу, роз ташованого за адресою: Житом ирська область Коростишівс ький район, с.Мамрин, вул. Залі знодорожна, 22, яке ТОВ «АПБ - Ц егла» орендувало у ТОВ «Терм окерамік К» (код ЄДРПОУ 35144148).

ТОВ «Термокерамік К» (код Є ДРПОУ 35144148) в ході господарсько ї діяльності використовує р ахунок № 26005013000477 відкритий в фі лії "Київської регіональної дирекції ВАТ "ВТБ Банк" ( МФО 380195, м.Київ, вул. Жилянська, 35).

З метою повного, всебічного та об' єктивного дослідженн я всіх обставин справи, викри ття всієї схеми задіяних під приємств та осіб, що сприяли в чиненню злочину, встановленн я подальшого руху коштів, оде ржаних внаслідок документал ьного оформлення проведення безтоварних операцій з вико ристанням банківських рахун ків, отримання зразків їх поч ерку та підписів для проведе ння в разі необхідності крим іналістичного дослідження у експертних установах, по кри мінальній справі виникла нео бхідність у проведенні виїмк и оригіналів документів, що с тановлять банківську таємни цю клієнта ТОВ «Термокерамік К» (код ЄДРПОУ 35144148), а саме: доку ментів юридичної справи кліє нта банку, передбачених „Інс трукцією про порядок відкрит тя, використання і закриття р ахунків у національній та ін оземних валютах”, затверджен ою Постановою Правління Наці онального банку України від 12.11.2003 року №492, платіжних докумен тів, відомостей про рух грошо вих коштів по рахунку.

Єдиним можливим способом о тримати банківські документ и є одержання відповідного р ішення (постанови) суду про їх вилучення у банківській уст анові.

Відповідно до ст. 22 КПК Украї ни слідчий зобов'язаний вжит и всіх передбачених законом заходів для всебічного, повн ого і об'єктивного досліджен ня обставин справи, виявити я к ті обставини, що викривають , так і ті, що виправдують обви нуваченого, а також обставин и, що пом'якшують і обтяжують й ого відповідальність.

Згідно ст. 66 КПК України слід чий в справах, які перебувают ь в його провадженні, вправі в имагати від підприємств, уст анов, організацій, посадових осіб і громадян пред'явлення предметів і документів, які м ожуть встановити необхідні в справі фактичні дані; вимага ти від банків інформацію, яка містить банківську таємницю , щодо юридичних та фізичних о сіб у порядку та обсязі, встан овлених Законом України "Про банки і банківську діяльніс ть". Виконання цих вимог є обов 'язковим для всіх громадян, пі дприємств, установ і організ ацій.

Ст. 141 КПК України визначено, що таємниця банківських вкла дів та рахунків охороняються законом. Розкриття інформац ії, яка містить банківську та ємницю, здійснюється з письм ового дозволу власника такої інформації або за рішенням с уду.

Ст. 178 КПК України передбачен о, що виїмка проводиться у вип адках, коли є точні дані, що пр едмети чи документи, які мают ь значення для справи, знаход яться в певної особи чи в певн ому місці. Виїмка документів , що становлять банківську та ємницю, проводиться тільки з а вмотивованою постановою су дді і в порядку, погодженому з керівником відповідної уста нови.

Відповідно до ст.60 Закону Ук раїни “Про банки та банківсь ку діяльність” інформація що до діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відо ма банку у процесі обслугову вання клієнта та взаємовідно син з ним чи третіми особами п ри наданні послуг банку і роз голошення якої може завдати матеріальної чи моральної шк оди клієнту, є банківською та ємницею.

У ст. 62 Закону України “Про ба нки та банківську діяльність ” зазначено, що інформація що до юридичних та фізичних осі б, яка містить банківську тає мницю, розкривається банками на письмовий запит або з пись мового дозволу власника тако ї інформації на письмову вим огу суду або за рішенням суду .

Іншим способом, ніж розкрит и банківську таємницю та отр имати документи, що мають док азове значення по справі нем ожливо.

На підставі викладеного, ке руючись ст. 178 КПК України, ст.ст . 60, 62 Закону України “Про банки і банківську таємницю”, -

ПОСТАНОВИВ:

Подання старшого слі дчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігі вській області Очковської С.М. - задовольнити.

Надати філії "Київської рег іональної дирекції ВАТ "ВТБ Б анк" ( МФО 380195, м.Київ, вул. Жилянс ька, 35) дозвіл на розкриття інф ормації стосовно клієнта ТОВ «Термокерамік К» (код ЄДРПОУ 35144148), яка містить банківську таємницю.

Провести виїмку в філії "Киї вської регіональної дирекці ї ВАТ "ВТБ Банк" ( МФО 380195, м.Київ, вул. Жилянська, 35) оригіналів документів, що становлять ба нківську таємницю:

- документів юридичної спра ви ТОВ «Термокерамік К» (код ЄДРПОУ 35144148), передбачених „Інс трукцією про порядок відкрит тя, використання і закриття р ахунків у національній та ін оземних валютах”, затверджен ою Постановою Правління Наці онального банку України від 12.11.2003 року №492, які були надані дл я відкриття вказаного банків ського рахунку, а також зібра них в результаті користуванн я вказаними рахунками за вес ь період функціонування раху нків (договорів на касове обс луговування, договорів на ві дкриття карткових рахунків, карток зі зразками підписів та печаток, заяв на відкриття рахунку № 26005013000477, довіреностей, договорів кредитування та і нш.;

- актів прийому-передачі ви конаних робіт по підключенню ТОВ «Термокерамік К» (код ЄД РПОУ 35144148) до системи «Клієнт-Ба нк» (актів прийому передачі к лючів електронного цифровог о підпису),

- документів про оплату ТОВ «Термокерамік К» (код ЄДРПОУ 35144148) банку вартості виконаних робіт по підключенню до сист еми «Клієнт-Банк»,

- довіреностей (доручень) ві д імені ТОВ «Термокерамік К» (код ЄДРПОУ 35144148) на отримання від банку ключів електронног о цифрового підпису (робіт по підключенню до системи кліє нт-банк),

- руху грошових коштів по ра хунку № 26005013000477 ТОВ «Термокерамі к К» (код ЄДРПОУ 35144148), який відк рито для ТОВ «Термокерамік К » (код ЄДРПОУ 35144148) з вказівкою ч асу операції, призначення ко жного платежу та контрагенті в, з виведенням щоденних зали шків по рахунку за період з да ти відкриття по дату винесен ня постанови судом.

- чеків на отримання готівко вих коштів ТОВ «Термокерамік К» (код ЄДРПОУ 35144148) за весь пері од обслуговування банком.

Всі документи надати в ориг іналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів , надати засвідчені копії вка заних документів та протокол ів виїмки, що підтверджують в илучення оригіналів. В разі в ідсутності будь-яких з вище п ерелічених документів, зазна чити письмово окремим листом про причину не надання докум ентів.

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя: І. М. Шипов