Постанова

від 14.07.2011 по справі 4-1417/11

НОВОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІГОВА

Справа№4-1417/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 липня 2011 року

СУДДЯ НОВОЗАВОДСЬКОГО РА ЙОННОГО СУДУ М. ЧЕРНІГОВА

Мурашко М.І.

розглянувши подання сл ідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Черніг івській області Федоренка М.В. про розкриття інформ ації, що містить банківську т аємницю та проведення виїмки документів, -

В С Т А Н О В И В :

В провадженні СВ ПМ ДПА в Че рнігівській області знаходи ться кримінальна справа № 901/747, порушена відносно голови пр авління ВАТ «Чернігівбуд» ОСОБА_3 за фактом умисного у хилення від сплати податків у великих розмірах за ознака ми вчинення злочину, передба ченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Так, встановлено, що голова правління ВАТ «Чернігівбуд » (код ЄДРПОУ 14236516, юридична та ф актична адреса: м. Чернігів, ву л. Мстиславська, 9) ОСОБА_3 (і дентифікаційний номер НОМ ЕР_1, призначений на посаду з гідно наказу від 10.12.1993 р. № 371-К), на якого покладено виконання о рганізаційно-розпорядчих і а дміністративно-господарськ их обов' язків, будучи зобов ' язаним виконувати згідно с т. 67 Конституції України - об ов' язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених Законом, та від повідальним за фіксування вс іх фактів здійснення фінансо во-господарської діяльності підприємства в документах б ухгалтерського та податково го обліку, правильність нара хування і своєчасність сплат и податків, шляхом заниження об' єкту оподаткування пода тку на прибуток підприємства та податку на додану вартіст ь (далі ПДВ), умисно ухилився в ід сплати вказаних податків на загальну суму 1 857 134 грн.

ДПІ у м. Чернігові проведена планова виїзна перевірка ВА Т «Чернігівбуд» з питань дот римання вимог податкового, в алютного та іншого законодав ства за період 01.01.2009 р. по 31.12.2010 р., за результатами якої складено акт № 726/23/14236516 від 03.06.2011 р.

В ході перевірки встановле но укладання ВАТ «Чернігівбу д» з ТОВ «Мантекс» (код ЄДРПОУ 34770712) попереднього договору ві д 30 липня 2010 р., згідно якого ВАТ «Чернігівбуд» зобов' язуют ься в майбутньому, протягом 2 ( двох) календарних днів з моме нту здійснення ТОВ «Мантекс» попередньої оплати (авансу) ц іни купівлі-продажу об' єкту нерухомості в сумі 152 358 грн., ук ласти і належним чином оформ ити згідно чинного законодав ства України договір купівлі -продажу нерухомого майна.

Листом від 04.08.2010 р. вих. № 04-08/10-01 ТО В «Мантекс» повідомило, що пе рерахувало на рахунок ВАТ «Ч ернігівбуд» аванс в розмірі 152 358 грн., та запропонувало, в пор ядку виконання п. 2.1 Договору, у класти Основний договір, для чого з' явитися 05.08.2010 р. о 15:00 год. до приватного нотаріуса ОС ОБА_4 (АДРЕСА_1) з усіма нео бхідними документами. В дода тках до цього листа було нада но копію платіжного дорученн я № 7 від 03.08.2010 р. та проект догово ру купівлі-продажу (основний договір).

Відповідно до Ухвали Госпо дарського суду Чернігівсько ї області від 20.08.2010 р. у справі № 1 1/124 за позовом ТОВ «Мантекс» до ВАТ «Чернігівбуд» була укла дена та підписана мирова уго да купівлі-продажу нерухомог о майна, а саме будівлі по вул. Гетьмана Полуботка, 22, в м. Черн ігові за 4 952 358 (чотири мільйони дев' ятсот п' ятдесят дві ти сячі триста п' ятдесят вісім ) грн., в т. ч. ПДВ - 825 393 (вісімсот д вадцять п' ять тисяч триста дев' яносто три) грн.

В порушення вимог п. п. 8.1.4 п. 8.1 с т. 8 Закону України від 22.05.1997 р. № 283 /97-ВР «Про оподаткування прибу тку підприємств», зі змінами та доповненнями, ВАТ «Черніг івбуд» не включено до валови х доходів вартість об' єкта нерухомості без ПДВ у сумі 4 126 9 65 грн., щодо передачі прав влас ності згідно Ухвали Господар ського суду в Чернігівській області від 20.08.2010 р., в результат і чого занижено валовий дохі д за 3 квартали 2010 року в сумі 4 126 9 65 грн., чим ухилилось від сплат и податку на прибуток в сумі 1 031 741,25 грн.

Також, в порушення п. п. 3.1.1 п. 3.1. с т. 3, п. 4.1. ст. 4, п. 7.1. п. п. 7.3.1 п.7.3 ст.7 Закон у України «Про податок на дод ану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 р. , зі змінами та доповненнями, В АТ «Чернігівбуд» не нарахува ло податкові зобов' язання з ПДВ при поставці ТОВ «Мантек с» 41/48 ідеальної частини будів лі загальною площею 2 779,1 кв. м, як а розташована по вулиці Геть мана Полуботка, будинок № 22 в м істі Чернігові у відповіднос ті до укладеної мирової угод и від 20 серпня 2010 р., яка набула ч инності з 20.08.2010 р., в результаті ч ого було занижено податкові зобов' язання на загальну су му 825 393 грн., в т. ч. за серпень 2010 р. н а 825 393 грн.

Таким чином, перевіркою ВАТ «Чернігівбуд» встановлені н аступні порушення:

- п. п. 8.1.4. п. 8.1 ст. 8 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», в результаті ч ого занижено податок на приб уток за 3 квартали 2010 р. на загал ьну суму 1 031 741,25 грн.;

- п. п. 3.1.1 п. 3.1. ст. 3, п. 4.1. ст. 4, п. 7.1. п. п. 7.3 .1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про п одаток на додану вартість», в результаті чого занижено ПД В за серпень 2010 р. у сумі 825 393 грн.

ВАТ «Чернігівбуд» мало вза ємовідносини з ТОВ «Мантекс» (код ЄДРПОУ 34770712, юридична адрес а: м. Київ, вул. Зрошувальна, 11).

З метою повного, всебічного та об' єктивного дослідженн я всіх обставин справи, викри ття всієї схеми задіяних під приємств та осіб, що сприяли в чиненню злочину, отримання з разків їх почерку та підписі в для проведення в разі необх ідності криміналістичного д ослідження у експертних уста новах по кримінальній справі , виникла необхідність у пров еденні виїмки оригіналів док ументів в ПАТ «Банк Форум» (МФ О 322948, м. Київ, бульвар Верховної Ради, 7), що становлять банківс ьку таємницю клієнта ТОВ «Ма нтекс», а саме: документів юри дичної справи клієнта банку, передбачених Інструкцією пр о порядок відкриття, викорис тання і закриття рахунків у н аціональній та іноземних вал ютах, затвердженою Постаново ю Правління Національного ба нку України від 12.11.2003 р. № 492, платі жних документів, виписок про рух грошових коштів по рахун ку № 26009300039417, відкритому 22.01.2007 р.

Іншим способом, ніж розкрит и банківську таємницю та отр имати документи, що мають док азове значення по справі, нем ожливо.

Розглянувши подання та д ослідивши матеріали криміна льної справи, приходжу до вис новку, що подання слідчого о бґрунтоване та підлягає з адоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.178 КПК України та ст.ст.60, 62 Закону України «Про б анки та банківську діяльніст ь», -

ПОСТАНОВИВ:

Надати ПАТ «Банк Фор ум» (МФО 322948, м. Київ, бульвар Ве рховної Ради, 7) дозвіл на розк риття інформації стосовно кл ієнта ТОВ «Мантекс» (код ЄДРП ОУ 34770712, юридична адреса: м. Київ , вул. Зрошувальна, 11), яка місти ть банківську таємницю.

Винести постанову про пров едення в ПАТ «Банк Форум» (МФО 322948, м. Київ, бульвар Верховної Р ади, 7) виїмки оригіналів докум ентів, що становлять банківс ьку таємницю:

­ документів юридично ї справи ТОВ «Мантекс» (код ЄД РПОУ 34770712), передбачених Інстру кцією про порядок відкриття, використання і закриття рах унків у національній та іноз емних валютах, затвердженою Постановою Правління Націон ального банку України від 12.11.20 03 р. № 492, які були надані для відк риття вказаного банківськог о рахунку, а також зібраних в р езультаті користування вказ аним рахунком за весь період функціонування рахунку;

­ актів прийому-перед ачі виконаних робіт по підкл юченню клієнта ТОВ «Мантекс» (код ЄДРПОУ 34770712) до системи «Кл ієнт-Банк» (актів прийому-пер едачі ключів електронного ци фрового підпису);

­ довіреностей (доруч ень) від імені ТОВ «Мантекс» (к од ЄДРПОУ 34770712) на отримання від банку ключів електронного ц ифрового підпису (робіт по пі дключенню до системи «Клієнт -Банк»);

­ виписок про рух грош ових коштів по рахунку ТОВ «М антекс» (код ЄДРПОУ 34770712) № 26009300039417 з а період з 01.01.2009 р. по 12.07.2011 р. (в елек тронному вигляді та на папер ових носіях), із зазначенням р еквізитів контрагентів (назв а підприємства, код ЄДРПОУ), в тому числі реквізитів їх рах унків (номер рахунку, МФО банк івської установи), призначен ня і суми платежу, дати та часу здійснення платежів, відомо стей щодо документів, на підс таві яких здійснені такі пла тежі;

­ первинних документі в, що свідчать про зарахуванн я на вказаний банківський ра хунок та зняття з нього грошо вих коштів (платіжні доручен ня, грошові чеки, платіжні вим оги та інші розрахункові док ументи) за період з 01.01.2009 р. по 12.07.201 1 р.

Всі документи надати в ориг іналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів , надати засвідчені копії вка заних документів та протокол ів виїмок, що підтверджують в илучення оригіналів. В разі в ідсутності будь-яких з вище п ерелічених документів, зазна чити письмово окремим листом про причину ненадання докум ентів.

Копію постанови надіслати слідчому, прокурору Чернігі вської області, банківській установі.

Постанова не оскаржуєть ся.

Суддя: М. І. Мурашко