Постанова

від 16.08.2011 по справі 1-232/11

КАЛУСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ІВАНО-ФРАНКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №1-232/11

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 серпня 2011 року м.Калуш

Калуський міськрай онний суд Івано - Франківсь кої області

у складі: головуючого - с удді Бойка М.Я.

секретаря - Пукіш В.В.

з участю: прокурора - Тичинської У.Р.

захисника -

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі су ду справу про обвинувачення ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ур одженця с. Старе Село Жидач івського району Львівської о бласті та жителя АДРЕСА_1 не працюючого, із вищою ос вітою, одруженого, на утрим анні двоє неповнолітніх діте й, не військовозобов»язаного , раніше не судимого, громадян ина України за ст. ст. 212 ч. 2, 366 ч. 2 К К України,

в с т а н о в и в:

що ОСОБА_1 вчи нив умисне ухилення від спла ти податків, зборів (обов'язко вих платежів), що входять в сис тему оподаткування, введених у встановленому законом пор ядку, вчинене службовою особ ою підприємства, за попередн ьою змовою групою осіб, що при звело до фактичного ненадход ження до бюджетів коштів у ве ликих розмірах та службове п ідроблення, тобто внесення с лужбовою особою до офіційних документів завідомо неправд ивих відомостей, а також скла дання і видача завідомо непр авдивих документів, що сприч инило тяжкі наслідки.

Злочини вчинено при н аступних обставинах:

Так, ОСОБА_1, будучи при значеним наказом № 1/08 - К від 15 березня 2008 року на посаду дире ктора ПП «Монолітпромбуд», з дійснюючи свою службову діял ьність в силу службових повн оважень та обов' язків перед бачених у Статуті товариства та наданих законами України , був службовою особою підпри ємства, наділеною адміністра тивно - господарськими та ор ганізаційно - розпорядчими функціями, відповідальною з а ведення та своєчасне подан ня до контролюючого органу п одаткової звітності, за дост овірність даних, внесених у д окументи податкової звітнос ті, за організацію та правиль ність ведення бухгалтерсько го обліку на товаристві, а так ож наділений правом укладати від імені товариства цивіль но - правові договори з інши ми суб' єктами господарсько ї діяльності.

В період липень - вересен ь 2008 року директор ПП «Моноліт промбуд»ОСОБА_1 уклав ряд договорів підряду із управл інням капітального будівниц тва Долинської РДА, КП «Водот еплосервіс»та Середньоугри нівською сільською радою на проведення відновлюваних ро біт з ліквідації наслідків с тихійного лиха, що мало місце на території області 23 - 27 лип ня 2008 року.

На виконання умов вказаних договорів ПП „Монолітпромбу д” у період вересень - груде нь 2008 року виконало робіт на за гальну суму 7 192 696,00 грн., що підтв ерджується актами виконаних робіт, а управління капіталь ного будівництва Долинської РДА, КП «Водотеплосервіс»та Середньоугринівська сільсь ка рада перерахували на розр ахунковий рахунок ПП «Монол ітпромбуд»кошти за виконані роботи на загальну суму 5 188 719,00 грн.

Достовірно знаючи п ро значне збільшення валових доходів та податкових зобов ' язань з ПДВ у вказаний пері од за рахунок виконання цих р обіт працівниками підприємс тва «Монолітпромбуд», ОСОБ А_1 з метою покращення фінан сового стану підприємства та заниження об' єктів оподатк ування, а також переслідуючи свої корисливі інтереси, під робив документи про нібито в иконання вищевказаних відно влювальних робіт по договора х підряду ПП «Будмасервіс»(к од ЄДРПОУ 33420377, м. Львів) та ПП «Бу дінвесткомфорт»(код ЄДРПОУ 3 4857227, м. Львів), які фактично жодн их відновлювальних робіт не виконували, послуг не надава ло, так як не мали ні фізичних , ні технічних можливостей, ма ють ознаки фіктивності.

Так, реалізовуючи свої про типравні наміри щодо умисног о ухилення від сплати податк ів, шляхом завищення валових витрат та незаконного форму вання податкового кредиту за рахунок підроблених докумен тів, директор ПП «Монолітпро мбуд»ОСОБА_1 підробив дог овори підряду, купівлі - про дажу з ПП «Будмасервіс»та ПП «Будінвесткомфорт», акти ви конаних робіт та податкові н акладні про нібито виконання останніми відновлюваних роб іт з ліквідації наслідків ст ихійного лиха для Долинської РДА на суму 1 106 342,40 грн., КП « Водотеплосервіс»на суму 422 250,0 0 грн., Середньоугринівс ької сільської ради на с уму 237 969, 60 грн. та договори купів лі - продажу на суму 804 442,80 грн., а всього на загальну суму 2 571 005,00 грн., в т.ч. ПДВ на суму 428 500,80 грн.

Зокрема ним було підроблен о на ступні договори підряду в :

- №7-08 від 26.08.2008 року, згідно з яки м ПП «Монолітпромбуд»в особі директора ОСОБА_1 залучає як підрядника ПП «Будмасерв іс», який зобов' язується ві дповідно до проектної докуме нтації виконати роботи по ві дновленню берегоукріплення берега р. Свіча в урочищі Мали нів біля с. Княжолука Долинсь кого району на суму 500 000,00 грн.;

- №8-08 від 03.09.2008 року, згідно з яки м ПП «Монолітпромбуд»в особі директора ОСОБА_1 залучає як підрядника ПП «Будінвест комфот», який зобов' язуєтьс я відповідно до проектної до кументації виконати роботи п о капітальному ремонту русло вих водоприймачів водозабор ів м. Калуш на суму 422 250,00 грн.;

- №01-10 від 01.10.2008 року, згідно з яки м ПП «Монолітпромбуд» в особ і директора ОСОБА_1 залуча є як підрядника ПП «Будінвес ткомфот», який зобов' язуєть ся відповідно до проектної д окументації виконати роботи по відновленню укріплення б ерега р. Свіча в урочищі Малин ів біля с. Княжолука Долинськ ого району на суму 119 950,00 грн.;

- №б/н від 01.10.2008 року, згідно з як им ПП «Монолітпромбуд»в особ і директора ОСОБА_1 залуча є як підрядника ПП «Будмасер віс», який зобов' язується в ідповідно до проектної докум ентації виконати роботи по в ідновленню укріплення берег а р. Свіча в с. Тяпче Долинсько го району на суму 130 050,00 грн.;

- №б/н від 01.12.2008 року, згідно з як им ПП «Монолітпромбуд»в особ і директора ОСОБА_1 залуча є як підрядника ПП «Будмасер віс», який зобов' язується в ідповідно до проектної докум ентації виконати роботи по в ідновленню укріплення берег а р. Свіча в с. Тяпче Долинсько го району на суму 356 342,00 грн.;

- №б/н від 01.12.2008 року, згідно з як им ПП «Монолітпромбуд»в особ і директора ОСОБА_1 залуча є як підрядника ПП «Будмасер віс», який зобов' язується в ідповідно до проектної докум ентації виконати роботи по б ерегоукріпленню р. Бережниця в с. Середній Угринів Калуськ ого району на суму 237 962,00 грн.;

- договір купівлі-продажу №0 1/10-081 від 01.10.2008 року, згідно з яким П П «Монолітпромбуд»(покупець ) та ПП «Будмасервіс»(продаве ць) передає у власність будів ельні матеріали, а покупець з обов' язується прийняти про дукцію та оплатити її на суму 98 460,00 грн.;

- договір купівлі-продажу №0 1/10-081 від 01.10.2008 року, згідно з яким П П «Монолітпромбуд»(покупець ) та ПП «Будінвесткомфорт»(пр одавець) передає у власність будівельні матеріали, а поку пець зобов' язується прийня ти продукцію та оплатити її н а суму 110 542,00 грн.;

Для реалізації протиправн их задумів щодо умисного ухи лення від сплати податків ОСОБА_1 підробив акти прийм ання виконаних підрядних роб іт форми №КБ-2в складені між ПП «Монолітпромбуд»та ПП «Будм асервіс»:

- за вересень 2008 року по догов ору №7-08 від 26.08.2008 року (відновлен ня укріплення берега р. Свіча с. Княжолука Долинського рай ону) на суму 416 667,00 грн.;

- за жовтень 2008 року (відновле ння берега р. Свіча в с. Тяпче Д олинського району) на суму 108 37 5,00 грн.;

- за грудень 2008 року (берегоук ріплення р. Бережниця у с. Стар ий Угринів і Середній Угрині в Калуського району) на суму 19 8 308,00 грн.;

- за грудень 2008 року (відновле ння берега р. Свіча в с. Тяпче Д олинського району) на суму 296 952,00 грн.

Крім того ОСОБА_1 підроб ив акти приймання виконаних підрядних робіт форми №КБ-2в с кладені між ПП «Монолітпромб уд»та ПП «Будінвесткомфорт» :

- за вересень 2008 року по догов ору №8-08 від 03.09.2008 року (капітальн ий ремонт руслових водоприйм ачів водозаборів м. Калуш) на с уму 351 875,00 грн.;

- за жовтень 2008 року (відновле ння укріплення берега р. Свіч а біля

с. Княжолука Долинс ького району) на суму 99 958,33 грн.;

Вищевказані підроблені до кументи ОСОБА_1 передав дл я відображення в складі вало вих витрат по бухгалтерськом у та податковому обліках, гол овному бухгалтеру підприємс тва ОСОБА_2, яка не перебув ала в злочинній змові з ОСО БА_1 на умисне ухилення від с плати податків і не усвідомл ювала характеру його протипр авних дій, яка підставі підро блених ним договорів підряду та актів виконаних робіт від несла до складу валових витр ат нібито понесені витрати з придбання робіт та послуг в с умі 2 142 504,00 грн., які відобразила у відповідних податкових де клараціях.

Так, головним бухгалтером П П «Монолітпромбуд»на підста ві підроблених ОСОБА_1 від імені ПП «Будмасервіс»та ПП «Будінвесткомфорт»актів ви конаних робіт, складено і под ано до Калуської оДПІ деклар ацію про прибуток підприємст ва за 3-ри квартали 2008 року за вх . №44099 від 10.11.2008 року та уточнюючий розрахунок податкових зобов ' язань у зв' язку з виправл ення самостійно виявлених по милок за 3-й квартал 2008 рік за вх . №33149 від 26.08.2009 року , в яких завище но валові витрати від операц ій з нібито придбання товарі в (робіт, послуг) від ПП «Будма сервіс»та ПП «Будінвесткомф орт»з ознаками фіктивності н а суму 955 675 грн., внаслідок чого п ідприємством занижено нарах ований податок на прибуток н а суму 191 135 грн., за 2008 рік за вх. №60336 від 09.02.2009 року та уточнюючий ро зрахунок податкових зобов' язань у зв' язку з виправлен ня самостійно виявлених поми лок за 2008 рік за вх. №33112 від 25.08.2009 ро ку , в яких завищено валові вит рати від операцій з нібито пр идбання товарів (робіт, послу г) від ПП «Будмасервіс»та ПП « Будінвесткомфорт»з ознакам и фіктивності на суму 2 180 728 грн. , внаслідок чого підприємств ом занижено нарахований пода ток на прибуток на суму 545 182 грн . Вказані декларацію і уточню ючий розрахунок з заниженими податковими зобов' язанням и ОСОБА_1 підписав як дире ктор і завірив печаткою підп риємства.

Таким чином ОСО БА_1, діючи в порушення п.5.1, п.п .5.2.1, п.п.5.3.9, ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку підп риємств", шляхом підробки дог оворів підряду та актів вико наних робіт від імені приват них підприємств «Будмасерві с»та «Будінвесткомфорт», вне сення завідомо неправдивих в ідомостей до декларацій з по датку на прибуток підприємст в за 2008 рік, умисно ухилився від сплати податку на прибуток, щ о призвело до ненадходження у лютому 2009 року коштів в сумі 5 45 182,00 грн., що становить 1 912 мініму мів доходів громадян.

Крім того, директор ПП «Мо нолітпромбуд»ОСОБА_1, з ме тою ухилення від сплати пода тку на додану вартість підро бив від імені ПП «Будмасерві с»та ПП «Будінвесткомфорт»р яд податкових накладних, які провів по бухгалтерському т а податковому обліку і внісш и недостовірні дані у деклар ації з податку на додану варт ість, на протязі вересня-лист опада 2008 років безпідставно з авищив податковий кредит під приємства на суму 329 448,00 грн.

Зокрема ним вчинено підроб ку та використання наступних податкових накладних від ім ені ПП «Будмасервіс»про ніби то отримання робіт та послуг від вказаного підприємства, які стали підставою для форм ування податкового кредиту, а саме :

- №НН-100905 від 10.09.2008 року на суму ПД В 83 333, 40 грн.;

- №НН-101002 від 10.10.2008 року на суму ПД В 16 410,00 грн.;

- №НН-271009 від 27.10.2008 року на суму ПД В 21 675,00 грн.

- №НН-101110 від 10.11.2008 року на суму ПД В 99 240,47 грн.

Від імені ПП «Будінвестком форт»ним вчинено підробку та використання наступних пода ткових накладних :

- №НН-110907 від 11.09.2008 року на суму ПД В 70 375,00 грн.;

- №НН-101007 від 10.10.2008 року на суму ПД В 18 422,86 грн.;

- №НН-311064 від 31.10.2008 року на суму ПД В 19 991,67 грн.

Вищевказані підроблені по даткові накладні ОСОБА_1 п ередав для відображення в ск ладі податкового кредиту з п одатку на додану вартість, го ловному бухгалтеру товарист ва ОСОБА_2, яка не перебува ла в злочинній змові з ОСОБ А_1 на умисне ухилення від сп лати податків і не усвідомлю вала характеру його протипра вних дій, яка на підставі фікт ивних податкових накладних в іднесла до складу податковог о кредиту з податку на додану вартість ПДВ з нібито придба ння робіт, послуг від ПП «Будм асервіс»та ПП «Будінвестком форт»на загальну суму 329 448,00 грн., які відобразила у відп овідних податкових декларац іях за вересень-листопад 2008 ро ку.

Так, головним бухгалтером п ідприємства «Монолітпромбу д»на підставі підроблених ОСОБА_1 від імені приватних підприємств «Будмасервіс»т а «Будінвесткомфорт»податк ових накладних складено і по дано до Калуської оДПІ декла рацію з податку на додану вар тість за вересень 2008 року за вх . № 39604 від 20.10.2008 року, в якій завище но податковий кредит від опе рацій з нібито придбання тов арів, робіт від приватних під приємств «Будмасервіс» та «Б удінвесткомфорт»з ознаками фіктивності на суму 153 708,00 грн., в наслідок чого з урахуванням заниження податкового зобов ' язання на суму 699 грн. підпри ємством занижено нараховану чисту суму податку на додану вартість на суму 154 407,00 грн., за ж овтень 2008 року за вх. №46707 від 20.11.2008 року (з врахуванням уточнююч ого розрахунку податкових зо бов' язань з ПДВ в зв' язку з виправленням самостійно вия влених помилок № 24654 від 14.07.2009 рок у) в якій завищено податковий кредит на суму 60 507,00 грн. внаслі док чого з урахуванням уточн юючого розрахунку занижено н араховану чисту суму податку на додану вартість на суму 24 72 3,00 грн., за листопад 2008 року за вх . № 50077 від 22.12.2008 року, (з врахування м уточнюючого розрахунку под аткових зобов' язань з ПДВ в зв' язку з виправленням сам остійно виявлених помилок № 33147 від 26.08.2009 року) в якій завищено податковий кредит на суму 115 65 0,00 грн., внаслідок чого занижен о нараховану чисту суму пода тку на додану вартість на сум у 115 650,00 грн.

Вказані декларації і уточн юючі розрахунки ОСОБА_1 пі дписав як директор і завірив печаткою товариства.

Таким чином директор ПП «Мо нолітпромбуд»ОСОБА_1 в по рушення п.п.7.4.1, п.п.7.4.5, п.7.4 ст.7 Закон у України «Про податок на дод ану вартість», умисно ухилив ся від сплати податку за пері од з вересня по листопад 2008 рок у на суму 286 868,00 грн., що становить 1 114 мінімумів доходів громадя н.

Всього протягом вересня-гр удня 2008 року, директор ПП «Моно літпромбуд»ОСОБА_1 умисн о ухилився від сплати податк ів на загальну суму 832 050,00 грн. (3 02 6 мінімумів доходів громадян ), що призвело до фактичного не надходження коштів до бюджет у у великих розмірах.

Допитаний у судовом у засіданні підсудний ОСОБ А_1 свою вину у вчинених злоч инах визнав повністю та підт вердив, що злочини вчинив при вищенаведених обставинах. У вчиненому щиросердечно розк аюється.

Судом дослідження доказі в і фактичних обставин справ и було обмежено допитом підс удного ОСОБА_1 який повні стю визнав свою вину у вчинен ому і не бажає досліджувати у судовому засіданні докази, я кі були зібрані в процесі дос удового слідства і прокурор не заперечує проти цього, а то му суд визнав недоцільним до слідження інших доказів, які ніким не оспорюються.

Таким чином, суд прих одить до висновку, що вина під судного ОСОБА_1 у вчинених ним злочинах у судовому засі данні доведена повністю, а йо го злочинні дії слід кваліфі кувати за ст. ст. 212 ч. 2, 366 ч.2 КК Укра їни як умисне ухилення від сп лати податків, зборів (обов'яз кових платежів), що входять в с истему оподаткування, введен их у встановленому законом п орядку, вчинене службовою ос обою підприємства, за попере дньою змовою групою осіб, що п ризвело до фактичного ненадх одження до бюджетів коштів у великих розмірах та службов е підроблення, тобто внесенн я службовою особою до офіцій них документів завідомо непр авдивих відомостей, а також с кладання і видача завідомо н еправдивих документів, що сп ричинило тяжкі наслідки.

Підсудний заявив кло потання про застосування від носно нього Закону України “ Про амністію” від 08.07.2011 року, ос кільки у нього на утриманні є двоє неповнолітніх дітей.

Суд, вислухавши думку прок урора відносно заявленого кл опотання, вважає, що воно під лягає до задоволення виходяч и із наступних підстав.

Відповідно до ст. ст. 1 п. “в”, 6 Закону України “Про амністі ю у 2011 році” від 08.07.2011 року, звільн яються від кримінальної відп овідальності особи, які вчин или злочини, що не відносятьс я до тяжких чи особливо тяжки х та які мають дітей, яким не в иповнилося 18 років.

ОСОБА_1 вчинив злочини, які не відносяться до тяжких чи о собливо тяжких і має на утрим анні двоє неповнолітніх діте й: сина - ОСОБА_3, ІНФОРМ АЦІЯ_5 та дочку - ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_6 (а.с. 33 - 34), дає згоду на застосування віднос но ньогоЗакону України “Про амністію” від 08.07.2011 року.

Враховуючи наведене, суд вв ажає, що ОСОБА_1 слід звіль нити від кримінальної відпов ідальності за вчинення даних злочинів.

На підставі ст. ст. 1 п. “в”, 6 Закону України “Про амністію у 2011 році” від 08.07.2011 року й керую чись ст.ст. 6 п.4, 273, 296 КПК України , суд , -

п о с т а н о в и в:

Клопотання задоволит и.

ОСОБА_1 звільнити від крим інальної відповідальності, п ередбаченої ст. ст. 212 ч. 2, 366 ч. 2 КК У країни на підставі ст. 1 п. “в” Закону України “Про амністі ю у 2011 році” від 08.07.2011 року і закри ти провадження в даній справ і.

Запобіжний захід підписку про невиїзд скасувати.

Постанова може бути оскарж ена протягом 7 діб з часу прого лошення через Калуський місь крайонний суд до Апеляційног о суду Івано - Франківської області.

Головуючий: