Постанова

від 29.08.2011 по справі 4-1446/11

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Дата документу 29.08.2011

Центральний районный суд м. Миколаєва

Справа № 4-1446/11

ПОСТАНОВА

Іменем України

26 серпня 2011р. суддя Цент рального районного суду м.Ми колаєва Галагуза В.В., розглян увши подання слідчого з ОВС С В ПМ ДПА у Миколаївський обла сті Нікітіна С.В., погодже не з заступником прокурора М иколаївської області Андрєє вим Д.М.,

Про проведення обшуку,-

встановив:

В проваджені СВ ПМ ДПА Ук раїни в Миколаївській област і знаходиться кримінальна сп рава №11800017, яка порушена у відн ошенні директора ТОВ «Агрою г-Миколаїв»ОСОБА_2 за озна ками злочину передбаченого ч .5 ст.191 КК України.

В ході досудового слі дства було встановлено, що 21.01 .2008 року до ДПІ у Миколаївськом у районі Миколаївської облас ті директором ТОВ „Агроюг- Ми колаїв" ОСОБА_2 подано дек ларацію з податку на додану в артість за грудень 2007 року, роз рахунок бюджетного відшкоду вання та заява про поверненн я бюджетного відшкодування п одатку на додану вартість у с умі 12 682 231 гривень на рахунок ТОВ „Агроюг-Миколаїв" № 26004310074501 у ФАБ „Південний".

В період з 05.02.2008 року по 19.0 2.2008 року ДПІ у Миколаївському р айоні Миколаївської області проведено виїзну позапланов у перевірку ТОВ „Агроюг-Мико лаїв" з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на до дану вартість на розрахунков ий рахунок за грудень 2007 року, з а результатами якої ТОВ „Агр оюг-Миколаїв" у бюджетному ві дшкодуванні відмовлено.

Основною причиною вин икнення від'ємного значення податку на додану вартість (д алі - ПДВ) у ТОВ „Агроюг-Микола їв" стало придбання об'єктів н ерухомості і обладнання у ТО В „Лама-Т" (код 31917100) на загальну с уму 77 835 282 грн., в т.ч. ПДВ 12 972 547 грн.

Вищезазначені об'єкти нерухомого майна та обладна ння у власність ТОВ "Лама-Т" пе рейшли в період липня-серпня 2007 року внаслідок їх придбанн я у ВАТ ППТ „Нектар" (код 05467731).

Відповідно законодав ства України, однією із вимог щодо права отримання на відш кодування ПДВ з бюджету є фак тична оплата придбаного това ру.

З метою надання закон ного вигляду підставам для о держання бюджетного відшкод ування, службовими особами п ідприємства розроблено схем у імітації оплати за рахунок перерахування однієї суми п о декілька раз. В зв'язку з від сутністю у ТОВ „Агроюг-Микол аїв" грошових коштів у сумі 77 835 282 грн., необхідних для оплати н ерухомості, підприємством пе рераховувалась на банківськ ий рахунок ТОВ „Лама-Т" незнач на сума коштів з призначення м платежу „сплата за нерухом е майно". Отримана таким чином сума коштів з поточного раху нку ТОВ „Лама-Т" перераховува лась на банківський рахунок приватного підприємства „Си ва" з призначенням платежу „п ередплата за насіння соняшни ку". Отримані таким чином грош ові кошти, ГТП „Сива" перерахо вувало на банківський рахуно к ТОВ „Агроюг-Миколаїв" з приз наченням платежу „оплата за насіння соняшнику за договор ом доручення ДП/11/2 від 02.11.2007 без П ДВ". Зазначена сума коштів пов торно перераховувалась „по к олу" між вказаними підприємс твами декілька разів.

Результатом перераху вання на адресу ТОВ „Агроюг-М иколаїв" грошових коштів без ПДВ стало відсутність виник нення у вказаного підприємст ва податкових зобов'язань з П ДВ, а перерахування таких кош тів на адресу ТОВ „Лама-Т" стал о підставою для виникнення у ТОВ «Агроюг-Миколаїв" податк ового кредиту з ПДВ. Вказана с хема „перерахувань" коштів д авала можливість ТОВ „Агроюг -Миколаїв" нарощувати від'ємн е значення з ПДВ.

За результатом багат оразового перерахувань грош ових коштів „по колу" підприє мств податкові зобов'язання з ПДВ виникали лише у ПП „Сива ", яке жодної податкової декла рації до податкового органу не надало, в зв'язку з чим пода ток на додану вартість до бюд жету сплачено не було.

Так, 27.11.2007 обіг коштів, мі ж вказаними суб'єктами госпо дарювання, склав 8 420 000 грн. - 16 раз ів перераховано 470 тис. грн. та 6 разів 150 тис. грн.; 28.11.2007 обіг кошті в склав 24 830 000 грн. - 10 разів перера ховано 470 тис. грн., 20 разів 960 тис. грн., 1 раз 530 тис. грн., 1 раз 400 тис. г рн., 29.11.2007 обіг коштів склав 42 000 000 г рн. - понад 40 разів перерахован о 960 тис. грн.

Таким чином, здійснено фальсифікацію оплати за май но шляхом багаторазових пере рахувань грошових коштів на поточні рахунки за один банк івський день.

Крім того, 21.05.2007 Регіонал ьною Торгово-Промисловою пал атою Миколаївської області п роводилась незалежна оцінка вартості виробничих майданч иків, будівель та споруд. В пор івнянні з їх ринковою вартіс тю, визначеною зазначеною оц інкою, вартість проданих вир обничих майданчиків, будівел ь та споруд ТОВ „Лама-Т" на адр есу ТОВ „Агроюг-Миколаїв" зав ищена в середньому в 12,6 рази, пр и цьому по деяких об'єктах зав ищення склало від 20,2 до 283 разів .

Враховуючи зазначене , вбачається, що принцип форму вання договірної вартості на зазначені об'єкти нерухомог о майна та обладнання не був о бґрунтованим економічно ю доцільністю провад ження ТОВ „Агроюг-Микола їв" звичайної господарської діяльності, а був спрямовани й на штучне формування (завищ ення) службовими особами під приємства податкового креди ту з метою подальшого незако нного одержання з бюджету ві дшкодування ПДВ.

Пов'язаність службови х осіб ТОВ „Лама-Т" та ТОВ „Агр оюг-Миколаїв" підтверджуєтьс я заявою від 23.11.2007 року, відпові дно якої ТОВ „Лама-Т" підтверд жено повний розрахунок у сум і 18 000 000 грн., отриманого від поку пця ТОВ „Агроюг-Миколаїв" за н ежитлові будівлі, які знаход яться за адресою: м. Миколаїв в ул. Маршала Василевського, бу д. 42. Однак, фактично оплату за ц ей об'єкт нерухомості було зд ійснено 28.11.2007 року.

Службовими особами ТО В „Агроюг-Миколаїв" не дотрим ано вимоги абзацу „а" п.п.7.7.2 п.7.7 с т.7 Закону України "Про податок на додану вартість", від 03 квіт ня 1997 року, відповідно якого бю джетному відшкодуванню підл ягає частина такого від'ємно го значення, яка дорівнює сум і податку, фактично сплачені й отримувачем товарів (послу г) у попередніх податкових пе ріодах постачальникам таких товарів (послуг), а саме сфаль сифіковано відомості про фак тичне надходження грошових к оштів на рахунки продавця (ТО В „Лама-Т"), як фінансового рез ультату від продажу майна, та як наслідок сфальсифікована фактична сплата сум ПДВ поку пцем (ТОВ „Агроюг-Миколаїв") пр одавцю (ТОВ „Лама-Т").

31.03.2011 року на розрахунков ий рахунок ТОВ „Агроюг - Микол аїв" з Казначейського рахунк у перерахована сума бюджетно го відшкодування податку на додану вартість у розмірі 12 673 0 50,95 гривень.

В ході досудового слід ства винесено постанову про проведення виїмки копій перв инних бухгалтерських докуме нтів ТОВ «Агроюг-Миколаїв», о днак директором підприємств а ОСОБА_3 пред' явлено пос танову Жовтневого РВ УМВС Ук раїни в Миколаївській област і про відмову в порушенні кри мінальної справи за фактом к радіжки вказаних документів . Таким чином в ході досудовог о слідства для встановлення істини по справі виникла нео бхідність вилучення первинн ої бухгалтерської документа ції, яке можливо лише шляхом п роведення обшуків за місцем проживання службових осіб ТО В «Агроюг-Миколаїв»та в офіс них приміщеннях ТОВ «Агроюг- Миколаїв»та ТОВ «Петрівна», ТОВ «Бриз-ЛТД», які підконтро льні ТОВ «Агроюг-Миколаїв». В становлено, що ТОВ «Агроюг-Ми колаїв»зареєстровано за адр есою: Миколаївська область , Миколаївській район, с. Ново- Григорівка, вул.. Тюленіна, 50 , де за свідченнями посадових осіб ТОВ «Агроюг-Миколаїв»з берігалась бухгалтерська до кументація підприємства.

Згідно довідки КП ММБТ І Миколаївської міської ради від 17.08.2011р. право власності за а дресою: Миколаївська область , Миколаївський район, с. Ново- Григорівка, вул.. Тюленіна, 50.

Слідчий просить дати д озвіл на проведення обшуку з а адресою: Миколаївська обла сть, Миколаївський район, с. Но во-Григорівка, вул. Тюленіна, 5 0.

Вивчивши надані суду м атеріали, вважаю, що є достатн і дані для задоволення подан ня слідчого. По справі є доста тні дані вважати, що на терито рії нежитлового об' єкта зна ходяться документи, печатки, чорнові записи, інформація н а комп' ютерних носіях, грош ові кошти, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети , які мають відношення для вст ановлення істини по кримінал ьній справі.

К еруючись ст. 177 КПК Украины суд ,-

постановив:

подання слідчого задово льнити.

провести обшук за адресою: М иколаївська область, Миколаї вський район, с. Ново-Григорів ка, вул. Тюленіна, 50, яке на прав і власності належить ТОВ «Аг роюг-Миколаїв.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Галагуз а В.В.