Постанова

від 15.08.2011 по справі 4-2043/11

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.08.2011 Справа №4-2043/11

Тернопільський місь крайонний суд Тернопільськ ої області в складі:

головуючо го судді Гуменного П. П.

при секретарі: Кришталович Л.Б.

з участю прокурора Та лаша І.М.

розглянувши подання ста ршого слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області ка пітана податкової міліції Бобровського С.Є про прове дення виїмки оригіналів перв инних фінансово-господарськ их та бухгалтерських докумен тів ТОВ «Тобол» , -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській об ласті капітан податкової міл іції С.Є.Бобровський звер нувся в суд з поданням про про ведення виїмки оригіналів пе рвинних фінансово-господарс ьких та бухгалтерських докум ентів ТОВ «Тобол», що знаходи ться за юридичною адресою: м. Х мельницький, вул. Миру, 102, факт. адреса: м. Хмельницький, вул. С оборна, 77.

Досудовим слідством встан овлено, що службові особи ТОВ «Релайф-Тернопіль»в період діяльності з 20.05.2010 року по 31.12.2010 ро ку з метою ухилення від сплат и податків, оформили докумен ти про здійснення неіснуючих фінансово-господарських опе рацій, які не мали наміру пров одити з ТОВ «Ековтор», ТОВ НВО «Армаком», ТОВ «Будінжинірі нг-Компані», ТОВ «Гранд-Уніве рсал», ТОВ «Єдвайз Сіті Гру п», ПП «Агротранссервіс-2010»т а ТОВ «Реалпромторг», які маю ть ознаки фіктивності, відоб разили їх в бухгалтерському обліку та податковій звітнос ті, внаслідок чого незаконно сформували податковий креди т з податку на додану вартіст ь та валові витрати.

В результаті таких злочинн их дій, направлених на неспла ту податків до бюджету у вказ аному вище періоді, службові особи ТОВ «Релайф-Тернопіль », всупереч п. 4.1 ст. 4, пп. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України від 03.04.1997 р. № 168/97-В Р «Про податок на додану варт ість»із змінами та доповненн ями, занизили належний до спл ати податок на додану вартіс ть всього у сумі 1 309 593 грн., в тому числі за серпень 2010 р. - 815 267 грн. , за вересень 2010 р. - 437 766 грн., за жо втень 2010 р. - 50 417 грн., за листопад 2010 р. - 6 143 грн.

Крім цього, службові особи Т ОВ «Релайф-Тернопіль»за 2010 р., в супереч пп. 5.3.9, п. 5.3, ст. 5 Закону Ук раїни «Про оподаткування при бутку підприємств»№ 334/94-ВР від 28.12.1994 р. (в редакції Закону Украї ни № 283/97-ВР від 22.05.1997 р.) із змінами т а доповненнями, занизили нал ежний до сплати податок на пр ибуток в сумі 1 642 371 грн.

Всього службові особи ТОВ « Релайф-Тернопіль»умисно ухи лилися від сплати податків н а суму 2 951 964 грн., що є особливо ве ликими розмірами.

Дані порушення відо бражені в акті перевірки № 12/35-0 0/37076740 від 30.06.2011 року "Про результат и позапланової виїзної перев ірки ТзОВ „Релайф-Тернопіль” код за ЄДРПОУ 37076740) з питань дот римання вимог податкового за конодавства за період з 20.05.2010 р. по 31.12.2010 р., валютного та іншого з аконодавства за період з 20.05.2010 р . по 31.12.2010 р.".

В ході розслідування кримі нальної справи встановлено, що протягом травня-грудня 2010 р оку ТОВ «Релайф-Тернопіль»(к од за ЄДРПОУ 37076740, м. Тернопіль, в ул. Гайова, 8) здійснювало фіна нсово-господарські операції та взаєморозрахунки із ТОВ « Тобол», а тому у ТОВ «Тобол»зн аходяться оригінали первинн их договірних, бухгалтерськи х, банківських та інших докум ентів, які свідчать про прове дення фінансово-господарськ их операцій та взаєморозраху нків між ТОВ «Тобол»та ТОВ «Р елайф-Тернопіль»за травень-г рудень 2010 року.

В даний час з метою в становлення фактичного стан у взаєморозрахунків та здійс нення господарських операці й ТОВ «Тобол»із ТОВ «Релайф-Т ернопіль»та іншими суб' єкт ами господарювання, з метою в икриття злочинної діяльност і ТОВ «Релайф-Тернопіль», зап обігання вчиненню ними злочи нів, необхідно провести виїм ку оригіналів первинних фіна нсово-господарських та бухга лтерських документів ТОВ «То бол»(код за ЄДРПОУ 22767185, юр. адре са: м. Хмельницький, вул. Миру, 10 2, факт. адреса: м. Хмельницький , вул. Соборна, 77), які свідчать п ро проведення фінансово-госп одарських операцій та взаємо розрахунків із ТОВ «Релайф-Т ернопіль»(код за ЄДРПОУ 37076740, м. Тернопіль, вул. Гайова, 8) в трав ні-грудні 2010 року.

Враховуючи те, що дл я забезпечення всебічного, п овного та об»єктивного розсл ідування справи необхідно пр овести виїмку необхідно про вести виїмку оригіналів перв инних фінансово-господарськ их та бухгалтерських докумен тів ТОВ «Тобол», які свідчать про проведення фінансово-го сподарських операцій та взає морозрахунків із ТОВ «Релай ф-Тернопіль»(код за ЄДРПОУ 3707674 0, м. Тернопіль, вул. Гайова, 8) за т равень-грудень 2010 року, суд вва жає, що подання слід задоволь нити та дати дозвіл на провед ення виїмки оригіналів перви нних фінансово-господарськи х та бухгалтерських документ ів ТОВ «Тобол»

На підставі наведено го, керуючись ст.ст.178, 179 КПК Укра їни, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Дати дозвіл на провед ення виїмки від ТОВ «Тобол»(к од за ЄДРПОУ 22767185, юр. адреса: м. Хм ельницький, вул. Миру, 102, факт. а дреса: м. Хмельницький, вул. Со борна, 77) оригіналів всіх перв инних договірних, бухгалтерс ьких, банківських та інших до кументів (договора, накладні , податкові накладні, акти вик онаних робіт, акти прийому-пе редачі, акти звірки, товарно-т ранспортні накладні, платіжн і документи, інші), що свідчать про проведення фінансово-го сподарських операцій та взає морозрахунків із ТОВ «Релайф -Тернопіль»(код за ЄДРПОУ 37076740, м . Тернопіль, вул. Гайова, 8) за тр авень-грудень 2010 року.

Головуючий суддя П. П. Гуменний