Постанова

від 01.09.2011 по справі 4-2107/11

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

П О С Т А Н О В А

про проведення виїмки

м. Черкаси «01» вересня 2011 року

Суддя Соснівського райо нного суду м. Черкаси Марціше вська О.М., розглянувши подан ня ст. слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Черкаській області ст. лейт енанта податкової міліції Сук І.А., по кримінальній спр аві №3601100037, -

В С Т А Н О В И В:

Ст. слідчий з ОВС СВ ПМ Д ПА в Черкаській області Сук І.А. за погодженням з заступ ником прокурора Черкаської о бласті звернувся із поданням про розкриття банківської т аємниці клієнта ЧОД АБ «Укрг азбанк» м. Черкаси, вул. Гоголя , 221 МФО 320478) - ПСП «Карпати»(код ЄДРПОУ 30758822) та проведення виїм ки документів, що містять бан ківську таємницю за період з 01.01.08 по 31.12.10 роки по рахункам №2600610 7436, 26040107436, 2600713647, 2604113647. Своє под ання аргументував тим, що в пр овадженні СВ ПМ ДПА в Черкась кій області знаходиться крим інальна справа №3601100037, яка поруш ена стосовно директора ПСП « Карпати»ОСОБА_2 за фактом ухилення від сплати податкі в в особливо великих розміра х, за ознаками злочину, передб аченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час розслідування крим інальної справи встановлено , що ОСОБА_2, будучи одноосі бно директором та головним б ухгалтером приватного сільс ькогосподарського підприєм ства «Карпати»(код ЄДРПОУ 30758822 , юридична адреса: Черкаська о бл., Чорнобаївський р-н, с. Лука шівка, вул. Ювілейна, 21), в поруш ення п.11.29 ст.11, п.8.1, п.8.2 п.8.6, 8.13 та п.8.11ст .81 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 ро ку, № 168/97-ВР (із змінами і доповне ннями), ст.2 Закону України «Пр о фіксований сільськогоспод арський податок»від 17.12.1998 року № 320-XIV та п.3 Положення «Про поря док справляння та обліку фік сованого сільськогосподарс ького податку», затвердженог о Постановою Кабінетом Мініс трів України від 23.04.1999 року (в ре дакції Постанови КМУ від 25.05.2006 р оку №725), з метою умисного ухил ення від сплати податків, при відсутності всіх критеріїв, визначених для застосування сільгосппідприємствами спе ціального режиму оподаткува ння, а саме при не досягненні 7 5% реалізації продукції власн ого виробництва, на протязі 200 8-2010 років включав до спеціальн их декларацій з податку на до дану вартість підприємства п оставки товарів, які не були в ирощені підприємством на вла сних або орендованих земельн их угіддях та перебував на сп еціальному режимі оподаткув ання зі сплати фіксованого с ільськогосподарського пода тку, що призвело до фактичног о ненадходження в бюджет дер жави в 2008 році податку на додан у вартість в сумі 151 508 грн., в 2009 ро ці податку на додану вартіст ь в сумі 744 674 грн. та податку на п рибуток в сумі 931 007 грн., в 2010 році податку на додану вартість в сумі 531 587 грн. та податку на при буток в сумі 664 590 грн., а всього н а загальну суму 3 023 366 грн., чим за вдав збитків державі в особл иво великих розмірах.

З метою встановлення обст авин взаємовідносин ПСП «Кар пати» а також відслідкування руху коштів по взаємовіднос инам з контрагентами по спра ві виникла необхідність у пр иєднанні до матеріалів кримі нальної справи роздруківки р уху коштів по рахунку ПСП «Ка рпати»№26006107436, 2604113647, 26040107436, 2600713647 відкритий у ЧОД АБ «Укр газбанк» м. Черкаси, вул. Гогол я, 221 МФО 320478) .

Документи з даними про відк риття та використання розрах ункових рахунків №26006107436, 26040107436, 2 600713647, 2604113647 і рахунку в цінни х паперах ПСП «Карпати»а так ож документи, що підтверджую ть повноваження директора П СП «Карпати»з правом підпису фінансово-платіжних докумен тів та розпорядження активам и товариства на вказаному ра хунку, документи, якими оформ лено отримання банківських п ослуг протягом існування рах унку, документи кредитних та депозитних справ ПСП «Карпа ти», що знаходяться в ЧОД АБ «У кргазбанк» м. Черкаси, вул. Гог оля, 221 МФО 320478) і мають знач ення для всебічного, повного і об' єктивного дослідження обставин по даній справі.

Згідно ст.62 Закону України “ Про банки та банківську діял ьність” від 07.12.2000 року №2121-Ш (із зм інами та доповненнями), орган и Державної податкової служб и мають право отримати будь-я ку інформацію, віднесену Зак оном до банківської таємниці , на підставі пунктів 1 (з дозво лу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) частини першої статті 62 зазначеного в ище Закону.

Приймаючи до уваги вищевик ладене, враховуючи, що іншими способами отримати ці дані н еможливо, керуючись ст.62 Закон у України “Про банки і банків ську діяльність” від 07.12.2000 року № 2121-Ш (із змінами та доповненн ями) ст.ст.14-1, 66, 178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Розкрити для слідч ого відділу податкової мілі ції ДПА в Черкаській області банківську таємницю клієнт а ЧОД АБ «Укргазбанк» м. Черкаси, вул. Гоголя, 221 МФО 320478) - ПСП «Карпати»(код ЄДРП ОУ 30758822).

2. Провести виїмку у служ бових осіб ЧОД АБ «Укргазбан к» м. Черкаси, вул. Гоголя, 221 МФО 320478) - ПСП «Карпати»(код Є ДРПОУ 30758822):

· копій докумен тів, оригінали яких знаходят ься на електронних (магнітни х) носіях, та які відображують надходження та списання за п еріод з 01.01.08 по 31.12.10 роки (включно ) грошових коштів по рахункам №26006107436, 26040107436, 2600713647, 2604113647 із за значенням вхідного та вихідн ого залишків коштів, прибутк ової та видаткової частини, п ризначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секун ди) надходження коштів на рах унок та перерахування з ньог о, документів, на підставі яки х проведені операції, повних назв контрагентів, які перер ахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагент ів, з якими проведені операці ї на паперовому та магнітном у (електронному) носіях;

· справи з юридичн ого оформлення рахунків №260061074 36, 26040107436, 2600713647, 2604113647 в тому чис лі, анкет, реєстраційних доку ментів підприємства, наказі в про призначення службових осіб, договорів щодо відкрит тя і обслуговування рахунку та використання системи „Кл ієнт - банк”, а також технічн ої документації щодо проведе ння працівниками банку інста ляції на комп' ютер підприєм ства вказаної системи, докум ентів з даними про місце пров едення вказаної інсталяції т а документів, які підтверджу ють факт видачі та отримання ключів доступу до системи „К лієнт - банк”, всіх заяв та до ручень від імені службових о сіб підприємства, а також кар ток зі зразками підписів слу жбових осіб і відбитку печат ки підприємства;

· виписок з ном ерами телефонів, з яких прохо дило з' єднання системи „Клі єнт - банк” між комп' ютером банку і комп' ютером вказан ого підприємства, з зазначен ням часу і дати проведення вк азаних з' єднань на паперово му та магнітному (електронно му) носіях;

· заяв на отриманн я чекових книжок;

· всіх платіжних д окументів (платіжних доручен ь, заявок на видачу готівки, гр ошових чеків, квитанцій, мемо ріальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

· кредитну та д епозитну справу ПСП «Карпати » (код ЄДРПОУ 30758822) з наявними до говорами, додатками додатков ими угодами, заявами і доруче ннями, анкетами, договорами з астави та іншими документами кредитної та депозитної спр ави. В разі відсутності будь-я ких з вище перелічених докум ентів взагалі, зазначити пис ьмово окремим листом про при чину ненадання документів.

3. Виконання постанов и суду доручити працівникам податкової міліції.

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя: