Вирок

від 22.08.2011 по справі 1-433/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

1 -433/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

22.08.2011 Ленинский районный су д г.Донецка в составе:

председательствующего су дьи: Оле щенко Л.Б.

при секретаре: Тро фимович Ю.М.

с участием прокурора: Опо линской И.Г.

рассмотрев в открытом суде бном заседании в зале суда г. Д онецка уголовное дело по обв инению ОСОБА_1, ІНФОРМАЦ ІЯ_1, уроженца г. Донецка До нецкой области, гражданина Украины, украинца, с высшим образованием, женатого, ра ботающего заместителем дире ктора ООО «Укрэкоуголь», про живающего по адресу: АДРЕСА _1, ранее не судимого, в совер шении преступления, предусмо тренного ст. 212 ч. 2 УК Украины, с уд, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1, являясь в соо тветствии с приказом № 1-к от 20.0 7.05 должностным лицом - директо ром ООО «Экоресурсы-Плюс», ( ЕГРГОУ71210), зарегистрирован ного решением исполкома Доне цкого городского Совета наро дных депутатов г. Донецка от 20 .07.05 за № 1266 1020000009913, взятого на уч ет плательщиков налогов в ГН И Ленинском районе г. Донецка 25.07.05 за № 4687, являющегося платель щиком налога на добавленную стоимость на основании свиде тельства № 08173143, выданного 26.07.05г., расположенного по юридическ ому адресу: г.Донецк, ул. Солне чгогорская, д.14, выполняя функ ции должностного лица по общ ему руководству финансово-хо зяйственной деятельностью п редприятия и являясь, таким о бразом, ответственным, согла сно приказа № 1-к от 20.07.05 и З акона Украины "О бухгалтерск ом учете и финансовой отчетн ости в Украине" № 996-ХІУ от 16. 07.99 за организацию и правильно е ведение бухгалтерского уче та финансово-хозяйственной д еятельности, а также предост авление в налоговые органы н алоговых деклараций и отчето в по налогу на добавленную ст оимость, содержащих достовер ные сведения о налогах, подле жащих уплате в доход государ ственного бюджета Украины, д ействуя умышленно, вопреки и нтересам государства в сфере налогообложения, с целью пол учения не контролируемой гос ударством прибыли, в нарушен ие п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную сто имость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с из менениями и дополнениями), в п ериод с января 2010 года по авгус т 2010 года, путем необоснованно го формирования налогового к редита по налогу на добавлен ную стоимость, по адресу: г.Дон ецк, ул.Солнечногорская, д. 14, ук лонился от уплаты налога на д обавленную стоимость, не исч ислил и не уплатил налог на до бавленную стоимость в сумме 1348360грн., что привело к фактичес кому не поступлению в госуда рственный бюджет Украины сре дств в крупных размерах.

Так, ОСОБА_1, имея умысе л, направленный на уклонение от уплаты налогов и получени е не контролируемой государс твом прибыли, действуя умышл енно, вопреки интересам госу дарства в сфере налогообложе ния, с целью получения не конт ролируемой государством при были, в период с января 2010 года по август 2010 года, путем необос нованного формирования нало гового кредита по налогу на д обавленную стоимость, отрази л в бухгалтерском и налогово м учете предприятия ООО «Эко ресурсы-Плюс», (ЕГРПОУ 33671210) первичные бухгалтерск ие документы, свидетельствую щие о том, что предприятием ОО О «Экоресурсы- Плюс», (ЕГРПО У 33671210), якобы в январе-марте 2010г ода приобретались товарно-ма териальные ценности у предпр иятия ООО«Маргеотех», (ЕГРП ОУ34273396), также в период апрель -май 2010года приобретались тов арно-материальные ценности у предприятия ЧП «Фирма ТОМЬ », (ЕГРПОУ 22041152), а в период июля -августа 2010года приобретались товарно-материальные ценнос ти у предприятия ООО «АВТОТ АТО АРС», (ЕГРПОУ 33346351). Всего з а период с января 2010года по авг уст 2010года директором предпри ятия ООО «Экоресурсы-Плюс», ( ЕГРПОУ 33671210) ОСОБА_1 якобы было приобретено у предприя тий ООО «Маргеотех», (ЕГРПО У 34273396), ЧП «Фирма ТОМЬ», (ЕГРП ОУ 22041152), ООО «АВТОТАТО АРС », (ЕГРПОУ 33346351) товарно-мате риальных ценностей на сумму в размере 8090158,17грн., в том числе н алог на добавленную стоимост ь в размере 1348359,69 грн.

Фактически ОСОБА_1 прио бретать товарно-материальны е ценности у предприятий ООО «Маргеотех», (ЕГРПОУ 34273396), Ч П «Фирма ТОМЬ», (ЕГРПОУ 22041152), ООО «АВТОТАТО АРС», ( ЕГРПОУ 33346351) не собирался, а со бирался незаконно провести с предприятиями ООО «Маргеоте х», (ЕГРПОУ 34273396), ЧП «Фирма ТОМЬ», (ЕГРПОУ 22041152), ООО « АВТОТАТО АРС», (ЕГРПОУ 3 3346351) бестоварные (фиктивные) оп ерации, сущность которых зак лючалась в том, чтобы подложн ыми документами оформлять не существующие операции по при обретению товарно-материаль ных ценностей, собирался нез аконно сформировать предпри ятию ООО «Экоресурсы-Плюс», ( ЕГРПОУ 33671210) в период с января 2010года по август 2010года налого вый кредит по налогу на добав ленную стоимость и как следс твие, уклониться от уплаты на лога на добавленную стоимост ь по результатам финансово-х озяйственной деятельности п редприятия ООО «Экоресурсы-П люс», (ЕГРПОУ 33671210). Согласно ст. 9 Закона Украины «О бухгал терском учете и финансовой о тчетности в Украине»№ 996-ХІУ от 16.07.1999 года, основанием для б ухгалтерского учета хозяйст венных операций являются пер вичные документы, фиксирующи е факты осуществления хозяйс твенных операций. Первичные документы должны быть состав лены во время осуществления хозяйственной операции, а ес ли это невозможно - непосредс твенно после ее завершения. Т о есть, ОСОБА_1 в бухгалтер ском учете предприятия отраж ены документы первичного бух галтерского учета не соответ ствующие фактическим обстоя тельствам дела, гак как предп риятиями ООО «Маргеотех»(Е ГРПОУ 34273396), ЧП «Фирма ТОМЬ» , (ЕГРПОУ 22041152), ООО «АВТОТАТО АРС», (ЕГРПОУ 33346351) товарно-мат ериальные ценности в адрес О ОО «Экоресурсы-Плюс», (ЕГРП ОУ 33671210) в период с января 2010 год а по август 2010 года не поставля лись, о чем ОСОБА_1 было дос товерно известно.

В налоговом учете предприя тия ООО«Экоресурсы-Плюс», ( ЕГРПОУ 33671210) взаимоотношения в период с января 2010 года по ав густ 2010 года с предприятиями О ОО «Маргеотех»(ЕГРПОУ 3427339 6), ЧП «Фирма ТОМЬ», (ЕГРПОУ 22041152), ООО «АВТОТАТО АРС», (ЕГРП ОУ 33346351) отражены в полном объ еме, в сумме 1348360грн.

В соответствии с п.п. 7.4.1 п.7.4 с т. 4 Закона Украины «О налоге н а добавленную стоимость»№ 168/9 7-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями): «налоговый кр едит отчетного периода состо ит из сумм налогов, начисленн ых (уплаченных) налогоплател ьщиком ... в течении такого отч етного периода в связи с прио бретением или изготовлением товаров и услуг с целью их дал ьнейшего использования в нал огооблагаемых операциях, в п ределах хозяйственной деяте льности налогоплательщика» .

Согласно п.п. 7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закон а Украины «О налоге на добавл енную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.199 7 года (с изменениями и дополне ниями) определено, что в случа е приобретения плательщиком налога товаров (работ, услуг), стоимость которых не относи тся к составу валовых расход ов производства, налоги, упла ченные в связи с таким приобр етением, возмещаются за счет соответствующих источников и в состав налогового кредит а не включаются. Таким образо м, ОСОБА_1 умышленно, в нару шение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7 указанного Закона необоснованно включе на в налоговый кредит по нало гу на добавленную стоимость в период с января 2010 года по авг уст 2010 года сумма налога на доб авленную стоимость в размере 1348 360,00грн., что повлекло за собой занижение налога на добавле нную стоимость, подлежащего уплате в размере 1348360грн.

Всего, ОСОБА_1 по результ атам финансово-хозяйственны х взаимоотношений предприят ия ООО «Экоресурсы-Плюс», (Е ГРПОУ 33671210) с предприятиями О ОО «Маргеотех» (ЕГРПОУ 342733 96), ЧП «Фирма ТОМЬ», (ЕГРПОУ 22041152), ООО «АВТОТАТО АРС», (ЕГР ПОУ 33346351) в соответствии с п.п. 7.4.1 п.7.4 ст. 4 Закона Украины «О нал оге на добавленную стоимость »№ 168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменени ями и дополнениями) не обосно вано был сформирован налогов ый кредит по налогу на добавл енную стоимость в период с ян варя 2010 года по август 2010 года в сумме 1348360грн.

Таким образом, в бюджет госу дарства в период с января 2010го да по август 2010года не был исчи слен и фактически уплачен на лог на добавленную стоимость в сумме 1348360грн., что является кр упным размером фактически не поступивших в бюджет средст в.

В судебном заседании под судимый ОСОБА_1 виновным с ебя в совершении преступлени я предусмотренного ст. 212 ч. 2 УК Украины признал полностью, и показал, что с 20 июля 2005года по 2010год работал в качестве дире ктора ООО «Экоресурсы Плюс». При этом в его обязанности, ка к директора, входило общее ру ководство финансово-хозяйст венной деятельностью предпр иятия, что включало в себя и ве дение бухгалтерского учета и отчетности, предоставление в налоговые органы декларац ий и отчетов по налогу. Так, в п ериод с января 2010года по апрел ь 2010года, он с целью получения д анным предприятием прибыли, путем формирования налогово го кредита по налогу на добав ленную стоимость, и уклонени я от уплаты такого налога, отр азил в бухгалтерском и налог овом учете предприятия свед ения о приобретении товарно- материальных ценностей у ЧП «Фирма ТОМЬ», ООО «АВТО ТАТО АРС», ООО «Маргеотех», хотя на самом деле эти операц ии носили бестоварный характ ер. В содеянном раскаивается .

В соответствии с требова ниями ст. 299 УПК Украины, суд, с с огласия участников процесса , определил объем исследован ия доказательств по делу, огр аничившись допросом подсуди мого ОСОБА_1, который в суд е не оспаривал фактические о бстоятельства дела, а также и сследованием данных о его ли чности. Участники судебного процесса правильно понимают содержание этих обстоятельс тв, сомнений в их добровольно сти и истинности нет.

Действия подсудимого орга ном досудебного следствия пр авильно квалифицированы по с т. 212 ч. 2 УК Украины, т.к. он, являяс ь должностным лицом предприя тия, умышленно уклонился от у платы налогов, входящих в сис тему налогообложения, введен ных в установленном законом порядке, что привело к фактич ескому не поступлению в бюдж ет денежных средств в крупны х размерах.

Решая вопрос о назна чении наказания, суд руковод ствуется требованиями ст.65 УК Украины, которая предусматр ивает общие начала назначени я наказания, в частности: - суд учитывает степень тяжести с овершенного преступления, ли чность виновного и обстоятел ьства, смягчающие и отягчающ ие наказание; - лицу, совершивш ему преступление, должно быт ь назначено наказание необхо димое и достаточное для его и справления и предупреждения новых преступлений.

Суд назначает наказа ние на основе всестороннего учета фактических обстоятел ьств дела в их совокупности и определяет тяжесть конкретн ого преступления, характер и степень участия лица в совер шении этого преступления, на ступившие последствия и оцен ивает общественную опасност ь виновного лица, образ его жи зни, семейное положение, сост ояние здоровья, поведение эт ого лица до, в процессе и после преступления, наличие преды дущих судимостей, отношение к труду, что и позволяет суду о пределить необходимое и дост аточное наказание.

Таким образом, суд при назначении наказания ОСОБ А_1, учитывает характер и сте пень тяжести содеянного, что совершенное им преступление является небольшой тяжести, а также личность подсудимог о, который ранее не судим и до совершения преступления в пр отивоправном поведении заме чен не был, работает, имеет сем ью, характеризуется положите льно.

Обстоятельством, смягчаю щим наказание подсудимого яв ляется его чистосердечное ра скаяние в содеянном.

Обстоятельств отягч ающих наказание подсудимого судом не установлено.

С учетом всех обст оятельств по делу, личности п одсудимого, суд считает, что ОСОБА_1 следует опредилить наказание в виде штрафа в дох од государства с лишением ег о права занимать должности, с вязанные с исполнением орган изационно-распорядительных и административно-хозяйстве нных обязанностей, поскольку именно такая мера наказания будет достаточной для дости жения цели, сформулированной в ч.2 ст.50 УК Украины, т.е. будет с пособствовать его исправлен ию и предупреждению совершен ия им новых преступлений.

Суд считает необходи мым взыскать с подсудимого в доход государства судебные издержки, а именно затраты НИ ЭКЦ при ГУМВД Украины в Донец кой области на производство экспертиз: судебно-почеркове дческой, экономической и ком пьютерно-технической в общей сумме 3262,20гривен.

Руководст вуясь ст.ст. 323, 324 УПК Украины, су д,-

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_1 признать виновным в совершении прест упления, предусмотренного ст .212 ч.2 УК Украины и назначить на казание в виде штрафа в доход государства в размере 530 необ лагаемых налогом минимумов д оходов граждан в сумме 9010 (девя ть тысяч десять) гривен с лише нием права занимать должност и, связанные с исполнением ор ганизационно-распорядитель ных и административно-хозяйс твенных обязанностей сроком на один год.

Меру пресечения ОС ОБА_1 до вступления приг овора в законную силу остави ть прежнюю - подписку о невые зде.

Взыскать с ОСОБА_1 в доход государства - 3262,20гр ивен. Приговор может б ыть обжалован в Апелляционны й суд Донецкой области через Ленинский районный суд г.Дон ецка в течение 15 суток с момен та его провозглашения, а подс удимым в тот же срок с момента вручения ему копии приговор а.

Судья: Л. Б. Олещенко