Постанова

від 11.08.2011 по справі 1-446/11

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДОНЕЦЬКА

1-446/11

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

11.08.2011 Ленинский район ный суд г. Донецка в составе:

председательствующего с удьи: Хмельн ицкой Л.И.

при секретаре: Богоявленск ой А.С.

с участием прокурора: Ополинской И.Г.

с участием адвоката: ОСОБА_1

рассмотрев в открытом су дебном заседании в зале суда гор. Донецка материалы уголо вного дела в отношении:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г. Донецка, укр аинца, гражданина Украины, с высшим образованием, жена того, не судимого, работающег о директором ООО «Питек», про живающего по адресу: АДРЕСА _1

У С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 обвиняется в том, что, являясь в соответс твии с приказом без номера от 18.12.01 служебным лицом - директ ором общества с ограниченной ответственностью «Питек», (Е ГРПОУ 24813498), зарегистрированно го исполкомом Донецкого горо дского Совета народных депут атов г. Донецка 30.05.97 за № 12661200000015313, вз ятого на учет плательщиков н алогов в ГНИ в Ленинском райо не г. Донецка 23.02.01 за № 3728, являюще гося плательщиком налога на добавленную стоимость на осн овании свидетельства № 8174179, вы данного 23.01.06, расположенного п о юридическому адресу: Донец кая область, г. Донецк, ул. Куйб ышева, д. 28, выполняя функции сл ужебного лица по общему руко водству финансово-хозяйстве нной деятельностью предприя тия и, являясь, таким образом, ответственным, согласно прик аза без номера от 18.01.06 и Закона У краины “О бухгалтерском уче те и финансовой отчетности в Украине" № 996-XIY от 16.07.99 за организа цию и правильное ведение бух галтерского учета финансово -хозяйственной деятельности , а также предоставления в нал оговые органы налоговых дек лараций и отчетов по НДС, нало гу на прибыль предприятия, со держащих достоверные сведен ия о налогах, подлежащих упла те в доход государственного бюджета Украины, действуя ум ышленно, вопреки интересам г осударства в сфере налогообл ожения, с целью получения не к онтролируемой государством прибыли, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№ 1 68/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), а также п. 5.1 ст . 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 год а (с изменениями и дополнения ми), в период с 2008-2009 годов, путем н еобоснованного формировани я валовых расходов и необосн ованного формирования налог ового кредита по налогу на до бавленную стоимость, по адре су: Донецкая область, г. Донецк , ул. Куйбышева, д. 28, уклонился о т уплаты налога на добавленн ую стоимость в сумме 422 406,00 грн. и налога на прибыль в сумме 516 134,00 грн., всего не исчислил и не уп латил налогов на общую сумму в размере 936 540,00 грн., что привело к фактическому непоступлени ю в государственный бюджет У краины средств в крупных раз мерах.

Так, ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813 498) в лице директора предприят ия ОСОБА_2 заключило догов ор № 210508-2П22/16 от 21.05.08 с ОАО «Донецко блэнерго»Приазовские элект рические сети, (ЕГРПОУ 00131096), сог ласно которого ООО «Питек», (Е ГРПОУ 24813498) должно было провест и работы - устройство ответв лений ВЛ-0,4 кВ с выносом однофа зных и трехфазных приборов у чета на фасады зданий потреб ителей частного сектора в г. М ариуполь, а ОАО «Донецкоблэн ерго»Приазовские электриче ские сети, (ЕГРПОУ 00131096) должно б ыло принять эти работы и прои звести за них расчет с ООО «Пи тек», (ЕГРПОУ 24813498).

Кроме того, ООО «Питек», (ЕГР ПОУ 24813498) в лице директора предп риятия ОСОБА_2 заключило д оговор № 300508-16Д2.1/08 от 30.05.08 с ОАО «Дон ецкоблэнерго», (ЕГРПОУ 00131268), сог ласно которого ООО «Питек», (Е ГРПОУ 24813498) должно было провест и работы - реконструкцию лин ий ВЛ-0,4 кВ, а ОАО «Донецкоблэне рго», (ЕГРПОУ 00131268) должно было п ринять эти работы и произвес ти за них расчет с ООО «Питек» , (ЕГРПОУ 24813498).

Во исполнение условий выш еуказанных договоров, ОСОБ А_2, имея умысел, направленны й на уклонение от уплаты нало гов путем необоснованного фо рмирования валовых расходов и необоснованного формирова ния налогового кредита по на логу на добавленную стоимост ь, 29.05.2008 года заключил от имени О ОО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498) договор № 2905-08 от 29.05.2008 года с предприятие м ООО «Дон-Вик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133) согласно которого предпр иятие ООО «Дон-Вик-Трейд», (ЕГР ПОУ 34008133) должно было выполнить работы - реконструкцию линий и устройство ответвлений ВЛ -0,4 кВ, а ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498) должно было оплатить эти раб оты путем перечисления денеж ных средств на расчетный сче т ООО «Дон-Вик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133). Также ОСОБА_2, имея умыс ел, направленный на уклонени е от уплаты налогов путем нео боснованного формирования в аловых расходов и необоснова нного формирования налогово го кредита по налогу на добав ленную стоимость, 29.05.2008 года зак лючил от имени ООО «Питек», (ЕГ РПОУ 24813498) договор № 2905-08/1 от 29.05.2008 год а с предприятием ООО «Дон-Вик -Трейд», (ЕГРПОУ 34008133) согласно к оторого предприятие ООО «Дон -Вик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133) должно было выполнить работы - уст ройство ответвлений ВЛ-0,4 кВ с выносом однофазных и трехфа зных приборов учета на фасад ы зданий потребителей частно го сектора г. Мариуполь, а ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498) должно был о оплатить эти работы путем п еречисления денежных средст в на расчетный счет ООО «Дон-В ик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133). Фактиче ски ОСОБА_2 приобретать ра боты у предприятия ООО «Дон-В ик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133) не собир ался, а собирался произвести и провел эти работы силами со бственного предприятия, а та кже силами предприятия ЧП «Э лектротрансмонтаж», (ЕГРПОУ 35952221) и предприятия ООО «Вознес енская механизированная кол онна № 9», (ЕГРПОУ 31421583), собирался провести с предприятием ООО «Дон-Вик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133) бе стоварные (фиктивные) операц ии, сущность которых заключа лась в том, чтобы подложными д окументами оформлять несуще ствующие операции по приобре тению работ, услуг и, как следс твие, незаконно сформировать предприятию ООО «Питек», (ЕГ РПОУ 24813498) валовые затраты и нал оговый кредит в соответствую щие отчетные периоды.

Реализуя свой преступный у мысел, направленный на уклон ение от уплаты налогов - нез аконное формирование валовы х расходов предприятия и нал огового кредита по НДС, ОСО БА_2 подписал, полученные у н е установленного следствием лица все необходимые для про ведения бестоварных (фиктивн ых) операций с предприятием О ОО «Дон-Вик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133) документы, а именно: договор № 2905-08 от 29.05.2008 года, договор № 2905-08/1 от 29.05.2008 года, расходные накладные , налоговые накладные, довере нности, счета, справки о стоим ости выполненных подрядных р абот, акты приемки выполненн ых подрядных работ, акты прие мки-передачи оборудования из монтажа, акты приемки-переда чи оборудования в монтаж, вед омости израсходованных ресу рсов затрат подрядчика, ведо мости израсходованных ресур сов затрат заказчика, итогов ые ведомости ресурсов, локал ьные сметы № 4-1-1, расчеты общепр оизводственных расходов и пе редал их для отражения в бухг алтерской и налоговой отчетн ости предприятия ООО «Питек» , (ЕГРПОУ 24813498) главному бухгалте ру предприятия ООО «Питек», (Е ГРПОУ 24813498) ОСОБА_3, не уведом ив ее о своих преступных наме рениях, и как следствие, незак онно сформировал валовые рас ходы и налоговый кредит по на логу на добавленную стоимост ь предприятию ООО «Питек», (ЕГ РПОУ 24813498).

Таким образом, ОСОБА_2 по результатам финансово-хозяй ственных взаимоотношений пр едприятия ООО «Питек», (ЕГРПО У 24813498) с предприятием ООО «Дон-В ик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133) были нез аконно сформированы валовые расходы и как следствие не уп лачен налог на прибыль в пери од 2008-2009 годов, а также не обосно вано был сформирован налогов ый кредит по НДС в период с сен тября 2008 года по март 2009 года.

В бухгалтерском и налогово м учете предприятия ООО «Пит ек», (ЕГРПОУ 24813498) взаимоотношен ия в период с сентября 2008 года п о март 2009 года с предприятием О ОО «Дон-Вик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133) отражены в полном объеме по с оответствующим счетам предп риятия, с включением докумен тов в регистры бухгалтерског о и налогового учета предпри ятия.

Согласно ст. 9 Закона Украины «О бухгалтерском уче те и финансовой отчетности в Украине»№ 996-XIY от 16.07.1999 года, осно ванием для бухгалтерского уч ета хозяйственных операций я вляются первичные документы , фиксирующие факты осуществ ления хозяйственных операци й. Первичные документы должн ы быть составлены во время ос уществления хозяйственной о перации, а если это невозможн о - непосредственно после ее з авершения. То есть, с ведома ди ректора ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24 813498) ОСОБА_2 в бухгалтерском учете предприятия отражены документы первичного бухгал терского учета не соответств ующие фактическим обстоятел ьствам дела, так как предприя тием ООО «Дон-Вик-Трейд», (ЕГРП ОУ 34008133) работы по устройству от ветвлений ВЛ-0,4 кВ с выносом од нофазных и трехфазных прибор ов учета на фасады зданий пот ребителей частного сектора г . Мариуполь, а также работы по реконструкции линий и устрой ству ответвлений ВЛ-0,4 кВ на об ъектах ОАО «Донецкоблэнерго »не выполнялись, о чем ОСОБ А_2 было достоверно известн о.

Согласно п. 11.2.1 ст. 11 Закона Ук раины «О налогообложении при были предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05 .1997 года, датой увеличения вало вых расходов производства яв ляется дата, которая относит ся к налоговому периоду, в те чении которого происходит ка кое - либо из событий, которое произошло раньше: либо дата с писания средств с банковског о счета плательщика налога н а оплату товаров (работ, услуг ), а в случае их приобретения з а наличность - день их выдачи и з кассы плательщика налога; л ибо дата оприходования плате льщиком налога товаров, а для работ (услуг) - дата фактическ ого получения плательщиком н алога результата работ (услу г). Однако с ведом директора ОО О «Питек», (ЕГРПОУ 24813498) ОСОБА_2 в валовые расходы предприя тия отнесены расходы по оказ анию предприятием ООО «Дон-В ик-Трейд», (ЕГРПОУ 34008133) работ по устройству ответвлений ВЛ-0,4 кВ с выносом однофазных и тре хфазных приборов учета на фа сады зданий потребителей час тного сектора г. Мариуполь, а т акже работ по реконструкции линий и устройству ответвлен ий ВЛ-0,4 кВ на объектах ОАО «Дон ецкоблэнерго», которые факти чески не оказывались предпри ятием ООО «Дон-Вик-Трейд», (ЕГР ПОУ 34008133). Таким образом, с ведом а ОСОБА_2 в нарушение п. 5.1 ст . 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»№ 283/97-ВР от 22.05.1997 год а, в состав валовых расходов н еобоснованно включена стоим ость якобы выполненных предп риятию ООО «Питек», (ЕГРПОУ 248134 98) работ по устройству ответвл ений ВЛ-0,4 кВ с выносом однофаз ных и трехфазных приборов уч ета на фасады зданий потреби телей частного сектора г. Мар иуполь, а также работ по рекон струкции линий и устройству ответвлений ВЛ-0,4 кВ на объект ах ОАО «Донецкоблэнерго»в ра змере 2 064 534,27 грн., что повлекло з а собой не начисление и не упл ату налога на прибыль в перио д 2008-2009 годов в сумме 516 134,00 грн.

Согласно п.п. 7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавле нную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г ода (с изменениями и дополнен иями) определено, что в случае приобретения плательщиком налога товаров (работ, услуг), стоимость которых не относит ся к составу валовых расходо в производства, налоги, уплач енные в связи с таким приобре тением, возмещаются за счет с оответствующих источников и в состав налогового кредита не включаются. Таким образом , с ведома ОСОБА_2 умышленн о, в нарушение п.п. 7.4.1 п. 7.4 ст.7 указ анного Закона необоснованно включена в налоговый кредит по НДС в период с сентября 2008 г ода по март 2009 года сумма НДС в размере 422 406,00 грн., что повлекл о за собой занижение НДС, подл ежащего уплате в размере 422 406,00 грн.

Всего в результате преступ ных умышленных действий дире ктора ООО «Питек», (ЕГРПОУ 24813498) ОСОБА_2 в бюджет государст ва в период 2008-2009 годов не было и счислено и фактически уплаче но налог на прибыль в сумме 516 13 4,00 грн и налог на добавленную с тоимость в сумме 422 406,00 грн., всег о фактически не поступило на логов на общую сумму 936 540,00 грн., ч то является крупными размера ми фактически непоступивших в бюджет налогов, так как в 3 000 и более раз превышают установ ленный законодательством не облагаемый налогом минимум д оходов граждан, действующий на момент совершения преступ ления.

Органами досудебного след ствия действия ОСОБА_2 кв алифицированы по ст. 212 ч. 2 УК Ук раины, поскольку он, являясь д олжностным (служебным) лицом предприятия - директором ОО О «Питек», умышленно уклонил ся от уплаты налогов, входящи х в систему налогообложения, введенных в установленном з аконом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежн ых средств в крупных размера х.

В предварительном судебн ом заседании обвиняемый ОС ОБА_2 и его защитник ОСОБА _1 заявили ходатайство о при менении в отношении него амн истии, поскольку он является инвалидом 3-й группы, заболева ние связано с несчастным сл учаем на производстве.

Суд, изучив материалы уголо вного дела, выслушав мнение п рокурора, считавшего возможн ым применить в отношении обв иняемого амнистию, мне ние участников судебного зас едания, считает, что заявленн ое ходатайство подлежит удов летворению по следующим осно ваниям. Так, в соответствии с о ст. 6 Закона Украины «Об амни стии»от 08.07.2011г. освобождаются о т уголовной ответственности в порядке и на условиях, опред еленных этим Законом лица, ко торые подпадают под действи е ст. 1 этого Закона, уголовные дела, в отношении которых нах одятся в производстве органо в дознания, досудебного след ствия или не рассмотрены суд ами.

Согласно п. «г»ст. 1 Закона Ук раины «Об амнистии»освобожд аются от уголовной ответстве нности лица, которые в устано вленном Законом порядке приз наны инвалидами 1, 2, 3 групп. Как установлено в предварительн ом судебном заседании и подт верждается справкой МСЕК от 19.07.2001 года и пенсионным удосто верением № 48179, выданным 15.08.2001 год а, ОСОБА_2 является инвали дом 3-й группы по общему заболе ванию (л.д. 237 ).

Преступление, совершенное ОСОБА_2, не относится к кат егории тяжких или особо тяжк их, к уголовной ответственно сти ОСОБА_2 привлекается в первые.

На основании изложенного, с уд считает, что ОСОБА_2 под лежит освобождению от уголов ной ответственности по ст. 212 ч . 2 УК Украины, а уголовное дело в отношении него - прекраще нию.

Гражданский иск по делу не з аявлен.

Вещественные доказательст ва по делу: копии документов, и зъятые ОНМ ГНИ в Ленинском ра йоне г. Донецка в ходе проведе ния доследственной проверки предприятия ООО «Питек», нах одящиеся в материалах уголов ного дела; документы, изъятые в ходе проведения обыска от 11 .05.2011 года по адресу: Донецкая об ласть, г. Ясиноватая, ул. Школь ная, 25/408, документы, изъятые в хо де проведения обыска от 11.05.2011 г. по адресу: г. Донецк, ул. Куйбыш ева, 28, находящиеся в материал ах уголовного дела; документ ы учетного дела ООО «Питек», и зъятые 31.05.2011 года протоколом вы емки в ГНИ Ленинского района г. Донецка , находящиеся в мат ериалах уголовного дела; DVD-ди ск с документами предприятия ООО «Питек», полученный в ход е проведения компьютерно-тех нической экспертизы № 303, нахо дящийся в материалах уголовн ого дела; документы предприя тия ООО «Питек», изъятые в хо де выемок в банковских учреж дениях: филиал ПАО «ПИБ»счет № 26002301521086, ПАО «Укрбизнесбанк»сч ет № 26002103421980, АО «Укрэксимбанк»с чет №26051015110140, № 26006015110140, АО «Прокредит банк»счет № 26056210188236, Калининский филиал АКБ «Национальный кр едит», счет № 26068301612230, находящиес я в материалах уголовного де ла, хранить при деле. Магнитны й носитель (диск CD-R) с информац ией о движении денежных сред ств по счету ООО «Питек»№ 002400201, копию выписки по счету № 26006015110140 с 30.10.2008г. по 20.04.2011 г. ООО «Питек»на 135 листах, копию выписки по сче ту № 26006015110140 с 21.04.2011 г. по 12.05.2011 г. ООО «Пи тек»на 2-х листах, магнитный н оситель (дискета 3,5) с информац ией о движении денежных сред ств по счету ООО «Питек»№ 2600.4.3011 0558 с 03.07.2009 г. по 19.05.2011 г., магнитный нос итель (дискета 3,5) с информацие й о движении денежных средс тв по счету ООО «Питек»№ 2600210321980, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательст в СО НМ ГНА в Донецкой области -уничтожить.

На основании ст. 6, п. «г»ст. 1, ст. 9 Закона Украины «Об амнис тии»от 08.07.2011г., п. 4 ст. 6 УПК украины , суд -

П О С Т А Н О В И Л:

ОСОБА_2 освободить о т уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 2 УК У краины на основании Закона У краины «Об амнистии»от 08.07.2011.

Уголовное дело в отношении ОСОБА_2 по ст. 212 ч. 2 УК Украин ы производством прекратить.

Меру пресечения в отношени и ОСОБА_2 - подписку о нев ыезде с постоянного места жи тельства - отменить.

Вещественные доказательст ва по делу: копии документов, и зъятые ОНМ ГНИ в Ленинском ра йоне г. Донецка в ходе проведе ния доследственной проверки предприятия ООО «Питек», нах одящиеся в материалах уголов ного дела; документы, изъятые в ходе проведения обыска от 11 .05.2011 года по адресу: Донецкая об ласть, г. Ясиноватая, ул. Школь ная, 25/408, документы, изъятые в хо де проведения обыска от 11.05.2011 г. по адресу: г. Донецк, ул. Куйбыш ева, 28, находящиеся в материал ах уголовного дела; документ ы учетного дела ООО «Питек», и зъятые 31.05.2011 года протоколом вы емки в ГНИ Ленинского района г. Донецка , находящиеся в мат ериалах уголовного дела; DVD-ди ск с документами предприятия ООО «Питек», полученный в ход е проведения компьютерно-тех нической экспертизы № 303, нахо дящийся в материалах уголовн ого дела; документы предприя тия ООО «Питек», изъятые в хо де выемок в банковских учреж дениях: филиал ПАО «ПИБ»счет № 26002301521086, ПАО «Укрбизнесбанк»сч ет № 26002103421980, АО «Укрэксимбанк»с чет №26051015110140, № 26006015110140, АО «Прокредит банк»счет № 26056210188236, Калининский филиал АКБ «Национальный кр едит», счет № 26068301612230, находящиес я в материалах уголовного де ла, хранить при деле. Магнитны й носитель (диск CD-R) с информац ией о движении денежных сред ств по счету ООО «Питек»№ 002400201, копию выписки по счету № 26006015110140 с 30.10.2008г. по 20.04.2011 г. ООО «Питек»на 135 листах, копию выписки по сче ту № 26006015110140 с 21.04.2011 г. по 12.05.2011 г. ООО «Пи тек»на 2-х листах, магнитный н оситель (дискета 3,5) с информац ией о движении денежных сред ств по счету ООО «Питек»№ 2600.4.3011 0558 с 03.07.2009 г. по 19.05.2011 г., магнитный нос итель (дискета 3,5) с информацие й о движении денежных средс тв по счету ООО «Питек»№ 2600210321980, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательст в СО НМ ГНА в Донецкой области -уничтожить.

На постановление может бы ть подана апелляция в Апелля ционный суд Донецкой области через Ленинский райсуд гор. Д онецка в течение 7 суток со дня его вынесения.

Судья: Л. І. Хмельницька