Постанова

від 22.09.2011 по справі 4-1611/11

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Дата документу 22.09.2011

Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 4-1611/2011

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 вересня 2011р. суд дя Центрального районного су да м.Миколаєва Галагуза В.В., р озглянувши подання ст.слідчо го СВ ПМ ДПА у Миколаївський о бласті Іщук О.М., узгоджене з з аступником прокурора Микола ївської області В.В. Котковим

Про проведення обшук у,

ВСТАНОВИВ:

В провадження СВ ПМ ДП А у Миколаївській області зн аходиться кримінальна справ а № 11800037, яка порушена за ознакам и злочину передбаченого ч.3 ст . 212 КК України по факту ухиленн я від сплати податків директ ором ТОВ «Комтехстрой-М»- О СОБА_1

Під час проведення досу дового слідства було встанов лено, ДПІ у Ленінському район і м. Миколаєва проведено неви їзну документальну перевірк у ТОВ «Комтехстрой-М»з питан ь дотримання вимог податково го, валютного та іншого закон одавства за період з 01.01.2008 по 31.12.20 09. За результатами перевірки с кладено акт №6380/23-200/34851361 від 05.08.2010 від повідно до висновків якого в становлені порушення вимог п п. 4.1.1 п. 4.1. ст. 4, пп.11.3.1. пп 1.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», в рез ультаті чого занижено подато к на прибуток у періоді, що пер евірявся на загальну суму 2 984 98 8 грн.; вимог п.2.1 ст.2, пп.3.1.1 п.3. 1 ст. З, п.4.1 ст.4, п.п.7.2.3, 7.2.4 п.7.2, п.п. 7.3.1 п.7.3, п .7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України « Про податок на додану вартіс ть», п. 2, 5, 6, 18 Наказу ДПА України в ід 30.05.97 № 165 «Про затвердження фо рми податкової накладної та порядку її заповнення», в рез ультаті чого встановлено зан иження податку на додану вар тість на загальну суму 1 743 219 грн.

В ході перевірки встановл ено, що ТОВ «Комтехстрой-М»(юр идична та фактична адреса м. М иколаїв, вул. Паркова,1 кв. 18, на о бліку в ДПІ у Ленінському рай оні м. Миколаєва. Відповідаль ними особами за фінансово - го сподарську діяльність підпр иємства є директор та головн ий бухгалтер підприємства - ОСОБА_1. Основний від діяль ності підприємства - ремонт та технічне обслуговування контрольно-вимірювальних пр иладів.

Так, відповідно до податко вих декларацій ТОВ «Комтехст рой-М»з ПДВ за березень - груде нь 2008 року, січень-грудень 2009 рок у до податкового кредиту від повідних податкових періоді в включені суми податку на до дану вартість у розмірі 1 432 812 гр ивень, які складаються із сум податку, нарахованого в зв'яз ку з придбанням товарів (робі т, послуг) від наступних суб'єк тів господарювання: ТОВ «Орв ис-чел», ТОВ «Тавр», ТОВ «Альян с Трансавтосервіс», ТОВ «Гра нд Сервіс Юг», ТОВ «Тон-Се рвіс-П», ТОВ «Атол-Плюс», ТОВ « Респект-Техно», ПП «Аквілон-П івдень», ПП «Шанс Плюс», ТОВ « Преміум Сайт Капітал», ТО В «Гарант Буд-2007», ТОГЗ «Стройк омплект-Л ІД», ТОВ «Еліт Сер віс Груп», ТОВ «Авантекс-Гр уп»та ТОВ ТД «Компонент ЛТД» .

Перевіркою встановлено, що господарські правовідносин и між ТОВ «Комтехстрой-М»та Т ОВ «Орвис-чел», ТОВ «Гавр», ТОВ «Альянс Трансавтосервис»яв ляються нікчемними правочин ами, а підприємства ТОВ «Гран д Сервіс Юг», ТОВ «Топ-Сер віс-П», ТОВ «Атол-Плюс», ТОВ «Р еспект-Техно», ПП «Аквілон-Пі вдень», ПП «Шанс Плюс», ТОВ « Преміум Сайт Капітал», ТОВ «Гарант Буд-2007», ТОВ «Стройком плект-Л'ГД», ТОВ «Еліт Серві с Груп», ТОВ «Авантекс-Груп », ТОВ ТД «Компонент ЛТД»взаг алі не відображали в складі п одаткових зобов'язань з ПДВ в ідповідні суми податку на до дану вартість, які ТОВ «Комте хстрой-М»включало до складу податкового кредиту зі сплат и ПДВ у відповідних податков их періодах.

Вищевказані обставини сві дчать про безпідставне та не законне формування податков ого кредиту службовими особа ми ТОВ «Комтехстрой-М»за пер іод господарської діяльност і 2008-2009 років.

З огляду на викладене служ бовою особою ТОВ «Комтехстро й-М»ОСОБА_1 у період 2008-2009 рок ів по операціям з підприємст вами які не підтверджують фі нансово-господарські правоч ини, а саме ТОВ «Орвис-чел», ТО В «Гавр», ТОВ «Альянс Трансав тосервис»являються нікчемн ими правочинами, а підприємс тва ТОВ «Гранд Сервіс Юг» , ТОВ «Топ-Сервіс-П», ТОВ «Атол -Плюс», ТОВ «Респект-Техно», ПП «Аквілон-Південь», ПП «Шанс П люс», ТОВ «Преміум Сайт Ка пітал», ТОВ «Гарант Буд-2007», ТОВ «Стройкомплект-Л'ГД», ТОВ «Ел іт Сервіс Груп», ТОВ «Аван текс-Груп», ТОВ ТД «Компонент ЛТД»неправомірно включили д о складу валових витрат суму в розмірі 2 984 988 грн. та до склад у податкового кредиту з ПДВ с уму податків в розмірі 1 743 219 грн ., що призвело до фактичного не надходження до бюджету подат ків у розмірі 4 728 207 грн., що в 15 630 ра зів перевищує встановлений д ержавою неоподаткований мін імум доходів громадян на мом ент скоєння злочину.

Відповідно довідки з а дресного бюро ОСОБА_1 проп исана за адресою АДРЕСА_2. Згідно витягу про реєстраці ю права власності на нерухом е майно право власності за ад ресою: АДРЕСА_2 зареєстров ано за ОСОБА_4.

Вивчивши надані суду ма теріали вважаю, що маються до статні підстави для задоволе ння подання слідчого. За адре сою: АДРЕСА_2,можуть знахо дитись предмети, документи, я кі мають відношення для вста новлення істини по справі.

Керуючись ст. 177 УПК Україн и суд,-

постановив:

Подання слідчого за довольнити.

Провести обшук за адресою АДРЕСА_2, яке заре єстровано за ОСОБА_4.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Гала гуза В.В.