Постанова

від 22.09.2011 по справі 4-1611/11

ЦЕНТРАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Дата документу 22.09.2011

Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 4-1611/2011

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 вересня 2011р. суддя Центрального районного суда м.Миколаєва Галагуза В.В., розглянувши подання ст.слідчого СВ ПМ ДПА у Миколаївський області Іщук О.М., узгоджене з заступником прокурора Миколаївської області В.В. Котковим

Про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

В провадження СВ ПМ ДПА у Миколаївській області знаходиться кримінальна справа № 11800037, яка порушена за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України по факту ухилення від сплати податків директором ТОВ «Комтехстрой-М»- ОСОБА_1

Під час проведення досудового слідства було встановлено, ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва проведено невиїзну документальну перевірку ТОВ «Комтехстрой-М»з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2008 по 31.12.2009. За результатами перевірки складено акт №6380/23-200/34851361 від 05.08.2010 відповідно до висновків якого встановлені порушення вимог пп. 4.1.1 п. 4.1. ст. 4, пп.11.3.1. пп 1.3 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», в результаті чого занижено податок на прибуток у періоді, що перевірявся на загальну суму 2 984 988 грн.; вимог п.2.1 ст.2, пп.3.1.1 п.3.1 ст. З, п.4.1 ст.4, п.п.7.2.3, 7.2.4 п.7.2, п.п. 7.3.1 п.7.3, п.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», п. 2, 5, 6, 18 Наказу ДПА України від 30.05.97 № 165 «Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення», в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість на загальну суму 1 743 219 грн.

В ході перевірки встановлено, що ТОВ «Комтехстрой-М»(юридична та фактична адреса м. Миколаїв, вул. Паркова,1 кв. 18, на обліку в ДПІ у Ленінському районі м. Миколаєва. Відповідальними особами за фінансово - господарську діяльність підприємства є директор та головний бухгалтер підприємства ОСОБА_1. Основний від діяльності підприємства ремонт та технічне обслуговування контрольно-вимірювальних приладів.

Так, відповідно до податкових декларацій ТОВ «Комтехстрой-М»з ПДВ за березень - грудень 2008 року, січень-грудень 2009 року до податкового кредиту відповідних податкових періодів включені суми податку на додану вартість у розмірі 1 432 812 гривень, які складаються із сум податку, нарахованого в зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) від наступних суб'єктів господарювання: ТОВ «Орвис-чел», ТОВ «Тавр», ТОВ «Альянс Трансавтосервіс», ТОВ «Гранд Сервіс Юг», ТОВ «Тон-Сервіс-П», ТОВ «Атол-Плюс», ТОВ «Респект-Техно», ПП «Аквілон-Південь», ПП «Шанс Плюс», ТОВ «Преміум Сайт Капітал», ТОВ «Гарант Буд-2007», ТОГЗ «Стройкомплект-Л ІД», ТОВ «Еліт Сервіс Груп», ТОВ «Авантекс-Груп»та ТОВ ТД «Компонент ЛТД».

Перевіркою встановлено, що господарські правовідносини між ТОВ «Комтехстрой-М»та ТОВ «Орвис-чел», ТОВ «Гавр», ТОВ «Альянс Трансавтосервис»являються нікчемними правочинами, а підприємства ТОВ «Гранд Сервіс Юг», ТОВ «Топ-Сервіс-П», ТОВ «Атол-Плюс», ТОВ «Респект-Техно», ПП «Аквілон-Південь», ПП «Шанс Плюс», ТОВ «Преміум Сайт Капітал», ТОВ «Гарант Буд-2007», ТОВ «Стройкомплект-Л'ГД», ТОВ «Еліт Сервіс Груп», ТОВ «Авантекс-Груп», ТОВ ТД «Компонент ЛТД»взагалі не відображали в складі податкових зобов'язань з ПДВ відповідні суми податку на додану вартість, які ТОВ «Комтехстрой-М»включало до складу податкового кредиту зі сплати ПДВ у відповідних податкових періодах.

Вищевказані обставини свідчать про безпідставне та незаконне формування податкового кредиту службовими особами ТОВ «Комтехстрой-М»за період господарської діяльності 2008-2009 років.

З огляду на викладене службовою особою ТОВ «Комтехстрой-М»ОСОБА_1 у період 2008-2009 років по операціям з підприємствами які не підтверджують фінансово-господарські правочини, а саме ТОВ «Орвис-чел», ТОВ «Гавр», ТОВ «Альянс Трансавтосервис»являються нікчемними правочинами, а підприємства ТОВ «Гранд Сервіс Юг», ТОВ «Топ-Сервіс-П», ТОВ «Атол-Плюс», ТОВ «Респект-Техно», ПП «Аквілон-Південь», ПП «Шанс Плюс», ТОВ «Преміум Сайт Капітал», ТОВ «Гарант Буд-2007», ТОВ «Стройкомплект-Л'ГД», ТОВ «Еліт Сервіс Груп», ТОВ «Авантекс-Груп», ТОВ ТД «Компонент ЛТД»неправомірно включили до складу валових витрат суму в розмірі 2 984 988 грн. та до складу податкового кредиту з ПДВ суму податків в розмірі 1 743 219 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків у розмірі 4728 207 грн., що в 15 630 разів перевищує встановлений державою неоподаткований мінімум доходів громадян на момент скоєння злочину.

Відповідно довідки з адресного бюро ОСОБА_1 прописана за адресою АДРЕСА_2. Згідно витягу про реєстрацію права власності на нерухоме майно право власності за адресою: АДРЕСА_2 зареєстровано за ОСОБА_4.

Вивчивши надані суду матеріали вважаю, що маються достатні підстави для задоволення подання слідчого. За адресою: АДРЕСА_2,можуть знаходитись предмети, документи, які мають відношення для встановлення істини по справі.

Керуючись ст. 177 УПК України суд,-

постановив:

Подання слідчого задовольнити.

Провести обшук за адресою АДРЕСА_2, яке зареєстровано за ОСОБА_4.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Галагуза В.В.