Постанова

від 10.02.2011 по справі 4-275/11

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-275/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

"10" лютого 2011 р. судд я Шевченківського районного суду м. Києва Піхур О.В., розгля нувши подання слідчого СВ ПМ ДПІ у Шевченківському район ні м. Києва Бойченко С.П., пр о розкриття банківської таєм ниці та надання дозволу на пр оведення виїмки документів, що становлять банківську тає мницю в ПАТ АБ «Синтез»щодо к лієнта ТОВ «НВК Укртехбуд», -

в с т а н о в и в :

Слідчий СВ ПМ ДПІ у Ш евченківському районні м. Ки єва Бойченко С.П. звернувс я до Шевченківського районно го суду м. Києва з поданням, по годженим заступником прокур ора Шевченківського районну м. Києва про розкриття банків ської таємниці та надання до зволу на проведення виїмки д окументів, що становлять бан ківську таємницю в ПАТ АБ «Си нтез»щодо клієнта ТОВ «НВК У кртехбуд», а саме: інформацію , яка міститься в платіжних до рученнях, меморіальних ордер ах, виписках банку про рух кош тів (із зазначенням даних кон трагентів, рахунку та призна чення платежу), що свідчить пр о обіг грошових коштів по пот очному рахунку ТОВ «НВК Укрт ехбуд»(код ЄДРПОУ 34880544) №2600603963 за п еріод з 01.01.2008 року по 19.11.2010 року; ін формацію, яка міститься в зая вах службових осіб ТОВ «НВК У кртехбуд»(код ЄДРПОУ 34880544) на ві дкриття, закриття та обслуго вування рахунку; інформацію, яка міститься в картці із зра зками підписів та відбитками печатки, наказах про признач ення службових осіб ТОВ «НВК Укртехбуд»(код ЄДРПОУ 34880544), коп іях паспортів наданих службо вими особами підприємства, а також інформацію, яка містит ься в довіреностях, які надал и повноважні особи підприємс тва; інформацію, яка міститьс я у видаткових ордерах та кор інцях касових чеків про отри мання службовими особами ТОВ «НВК Укртехбуд»(код ЄДРПОУ 348 80544) готівкових грошових кошті в через касу ПАТ АБ «Синтез»(М ФО 322711), а також інформація, яка м іститься у відповідних довір еностях на отримання готівко вих коштів з рахунків підпри ємства. Інформацію, що містит ься в угодах та інших докумен тах, на підставі яких ТОВ «НВК Укртехбуд»(код ЄДРПОУ 34880544) вик ористовувалась система елек тронних платежів типу «Клієн т-банк».

Вивчивши подання, дослідив ши необхідні для вирішення п орушеного питання надані мат еріали кримінальної справи № 80-0240, суд знаходить подання так им, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

24.09.2010 року була порушена крим інальна справа № 80-0240 відносно директора КК ОЗБЗН «Київзеле нбуд»ОСОБА_2, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час проведення досудов ого слідства встановлено, що працівниками ДПІ у Шевченкі вському районі м. Києва прове дено планову виїзну перевірк у КК ОЗБЗН «Київзеленбуд»(ко д ЄДРПОУ 03362123) з питань дотриман ня вимог податкового законод авства за період з 01.04.2008 року по 31.03.2010 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2 008 року по 31.03.2010 року, за результа тами якої складено акт перев ірки №1790/23-02/03362123 від 19.07.2010 року.

В ході проведення перевірк и, встановлено ряд порушень п одаткового законодавства, до пущених посадовими особами Т МЦ ККОЗБЗН «Київзеленбуд»пі д час відображення фінансово -господарських операцій з ТО В «НВК Укртехбуд»у податкові й декларації з податку на дод ану вартість за березень 2009 ро ку.

Згідно акту ДПІ у Шевченків ському районі м. Києва № 1790/23-02/0336212 3 від 19.07.2010 року «Про результати планової виїзної перевірки КК ОЗБЗН «Київзеленбуд»(код ЄДРПОУ 03362123) з питань дотриманн я вимог податкового законода вства за період з 01.04.2008 року по 31. 03.2010 року, валютного та іншого з аконодавства за період з 01.04.2008 р оку по 31.03.2010 року»встановлено п орушення п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Зако ну України від 03.04.1997р. № 168/97-ВР «Пр о податок на додану вартість »(зі змінами та доповненнями ), в результаті чого занижено п одаток на додану вартість на зальну суму 2 303 957 грн.

Крім того, під час досудовог о слідства встановлено, що КК ОЗБЗН «Київзеленбуд»(код ЄД РПОУ 03362123) під час складання дек ларації з ПДВ за березень 2009 ро ку врахував декларацію з ПДВ структурного підрозділу Міс ького декоративного розсадн ика «Теремки»(код ЄДРПОУ 16400285), в якій відображено податковий кредит від ТОВ «НВК Укртехбу д»(код ЄДРПОУ 34880544) .

Згідно вилучених звітних п одаткових документів ТОВ «НВ К Укртехбуд»виявлено, що слу жбові особи зазначеного това риства у березні 2009 року склал и податкову декларацію з ПДВ за березень 2009 року на підстав і даних від підприємств-конт рагентів. Такими чином, подат кове зобов' язання ТОВ «НВК Укртехбуд»сформовано за рах унок МДР «Теремки»(код ЄДРПО У 16400285), а податковий кредит ТОВ «Сідеріус»(код ЄДРПОУ 34820312).

В ході досудового слідства були здійснені заходи напра влені на встановлення місцез находження директора ТОВ «НВ К Укртехбуд»ОСОБА_3, з мет ою допиту по обставинам спра ви, шляхом направлення окрем ого доручення до ВПМ Лубенсь кої ОДПІ у Полтавській облас ті. Здійснені заходи, в тому чи слі і оперативно-розшукові, п озитивного результату не над али, і до цього часу місцезнах одження службових осіб зазна ченого товариства не встанов лено.

Встановлено, що в банківськ ій установі, ПАТ АБ «Синтез»(М ФО 322711), знаходяться відомості, які свідчать про відкриття т а функціонування рахунку №26006 03963, який належить ТОВ «НВК Укрт ехбуд»(код ЄДРПОУ 34880544), та по як ому в період з 01.01.2008 року по 19.11.2010 р оку здійснився рух грошових коштів.

Під час досудового слідств а були застосовані заходи дл я отримання інформації щодо грошових зобов' язань, але ц і данні є недостатніми і в інш ий спосіб неможливо отримати інформацію щодо дійсного ро зміру грошових зобов' язань як КК ОЗБЗН «Київзеленбуд»(к од ЄДРПОУ 03362123) так і ТОВ «НВК Ук ртехбуд»(код ЄДРПОУ 34880544).

Дослідження руху коштів і п латіжних доручень по вказани м рахункам є єдиною можливіс тю перевірити надходження, с писання грошових коштів та в становлення дійсних грошови х зобов' язань підприємства , а також проведення податков ої перевірки, зустрічних пер евірок, які мають значення до казів по справі.

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені ТОВ «НВК Укртехбуд»(код ЄДРП ОУ 34880544) як службові особи підпр иємства, необхідно дослідити банківські картки із зразка ми підписів службових осіб т а відбитків печаток, а також н акази (протоколи рішень засн овників) про призначення дир ектора та головного бухгалте ра, які містять данні про дати призначення певних осіб на ц і посади і визначають їх як сл ужбових осіб підприємств в к онкретний проміжок часу. Для встановлення обставин про т е, яким чином здійснювалося к ерування рахунками ТОВ «НВК Укртехбуд»(код ЄДРПОУ 34880544), в то му числі і спрямування грошо вих коштів за договором гене рального підряду №04/11-2008 від 04.11.2008 року, необхідно дослідити уг оди про використання системи віддаленого доступу до раху нків типу «Клієнт-банк».

Слідчим подання обґрунтов ується тим, що одержати в інши й спосіб, без рішення суду щод о розкриття банківської таєм ниці даної інформації неможл иво, оскільки дана інформаці я міститься лише в ПАТ АБ «Син тез»(МФО 322711).

Відповідно до ч. 1 ст. 66 КПК Укр аїни, особа, яка провадить діз нання, слідчий, прокурор і с уд в справах, які перебувают ь в їх провадженні, вправі в икликати в порядку, встановл еному цим Кодексом, будь-яких осіб як свідків і як потерпі лих для допиту або як експе ртів для дачі висновків; вима гати від підприємств, устано в, організацій, посадових осі б і громадян пред'явлення п редметів і документів, які можуть встановити необхідн і в справі фактичні дані; вим агати проведення ревізій, в имагати від банків інформац ію, яка містить банківську та ємницю, щодо юридичних та ф ізичних осіб у порядку та обс язі, встановлених Законом У країни «Про банки і банківсь ку діяльність». Виконання ци х вимог є обов'язковим для всі х громадян, підприємств, уста нов і організацій.

Згідно із ст. 60 Закону Україн и «Про банки і банківську дія льність», інформація щодо ді яльності та фінансового стан у клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслугов ування клієнта та взаємові дносин з ним чи третім особа м при наданні послуг банку і р озголошення якої може завдат и матеріальної чи морально ї шкоди клієнту, є банківсько ю таємницею.

Відповідно до ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківс ьку діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківськ у таємницю, розкривається ба нками, зокрема на письмовий з апит або з письмового дозвол у власника такої інформації; на письмову вимогу суду або з а рішенням суду.

Відповідно до ч. 1, 3 ст.178 КПК Ук раїни, виїмка проводиться у в ипадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які ма ють значення для справи, знах одяться в певної особи чи в пе вному місці. Виїмка документ ів, що становлять державну та /або банківську таємницю, про водиться тільки за вмотивова ною постановою судді і в поря дку, погодженому з керівнико м відповідної установи.

Таким чином, наявні достатн і підстави для розкриття бан ківської таємниці та дачі до зволу на проведення виїмки д окументів, що становлять бан ківську таємницю, в ПАТ АБ «Си нтез»(МФО 322711) щодо клієнта ТОВ «НВК Укртехбуд»(код ЄДРПОУ 348 80544).

З огляду на викладене, та ке руючись ст. 178 КПК України, ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», суд ,

п о с т а н о в и в :

Подання слідчого СВ ПМ ДПІ у Шевченківському рай онні м. Києва Бойченко С.П. про розкриття банківської т аємниці та надання дозволу н а проведення виїмки документ ів, що становлять банківську таємницю в ПАТ АБ «Синтез»що до клієнта ТОВ «НВК Укртехбу д»- задовольнити.

Розкрити ПАТ АБ «Синтез»(МФ О 322711, за адресою: м. Київ, вул. Хре щатик, 32-А), для оперативних пра цівників ГВ ПМ ДПІ у Шевченкі вському районі м. Києва банкі вську таємницю клієнта банку ТОВ «НВК Укртехбуд»(код ЄДРП ОУ 34880544).

Призначити виїмку докумен тів, що становлять банківськ у таємницю в приміщенні ПАТ А Б «Синтез»(МФО 322711, за адресою: м . Київ, вул. Хрещатик, 32-А), а саме: інформацію, яка міститься в п латіжних дорученнях, меморіа льних ордерах, виписках банк у про рух коштів (із зазначенн ям даних контрагентів, рахун ку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових к оштів по поточному рахунку Т ОВ «НВК Укртехбуд»(код ЄДРПО У 34880544) №2600603963 за період з 01.01.2008 року п о 19.11.2010 року; інформацію, яка міс титься в заявах службових ос іб ТОВ «НВК Укртехбуд»(код ЄД РПОУ 34880544) на відкриття, закритт я та обслуговування рахунку; інформацію, яка міститься в к артці із зразками підписів т а відбитками печатки, наказа х про призначення службових осіб ТОВ «НВК Укртехбуд»(код ЄДРПОУ 34880544), копіях паспортів н аданих службовими особами пі дприємства, а також інформац ію, яка міститься в довіренос тях, які надали повноважні ос оби підприємства; інформацію , яка міститься у видаткових о рдерах та корінцях касових ч еків про отримання службовим и особами ТОВ «НВК Укртехбуд »(код ЄДРПОУ 34880544) готівкових гр ошових коштів через касу ПАТ АБ «Синтез»(МФО 322711), а також інф ормація, яка міститься у відп овідних довіреностях на отри мання готівкових коштів з ра хунків підприємства. Інформа цію, що міститься в угодах та і нших документах, на підставі яких ТОВ «НВК Укртехбуд» (код ЄДРПОУ 34880544) використовувалас ь система електронних платеж ів типу «Клієнт-банк».

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя: