Постанова

від 10.02.2011 по справі 4-277/11

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-277/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

"10" лютого 2011 р. судд я Шевченківського районного суду м. Києва Піхур О.В., розгля нувши подання слідчого СВ ПМ ДПІ у Шевченківському район ні м. Києва Бойченко С.П., пр о розкриття банківської таєм ниці та надання дозволу на пр оведення виїмки документів, що становлять банківську тає мницю в ПАТ АБ «Синтез»щодо к лієнта ТОВ «Сідеріус», -

в с т а н о в и в :

Слідчий СВ ПМ ДПІ у Ш евченківському районні м. Ки єва Бойченко С.П. звернувс я до Шевченківського районно го суду м. Києва з поданням, по годженим заступником прокур ора Шевченківського районну м. Києва про розкриття банків ської таємниці та надання до зволу на проведення виїмки д окументів, що становлять бан ківську таємницю в ПАТ АБ «Си нтез»щодо клієнта ТОВ «Сідер іус», а саме: інформацію, яка м іститься в платіжних доручен нях, меморіальних ордерах, ви писках банку про рух коштів (і з зазначенням даних контраге нтів, рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по поточном у рахунку ТОВ «Сідеріус»(код ЄДРПОУ 34820312) №2600403958 за період з 13.02.2009 року по 19.11.2010 року; інформацію, я ка міститься в заявах службо вих осіб ТОВ «Сідеріус»(код Є ДРПОУ 34820312) на відкриття, закрит тя та обслуговування рахунку ; інформацію, яка міститься в к артці із зразками підписів т а відбитками печатки, наказа х про призначення службових осіб ТОВ «Сідеріус»(код ЄДРП ОУ 34820312), копіях паспортів надан их службовими особами підпри ємства, а також інформацію, як а міститься в довіреностях, я кі надали повноважні особи п ідприємства; інформацію, яка міститься у видаткових орде рах та корінцях касових чекі в про отримання службовими о собами ТОВ «Сідеріус»(код ЄД РПОУ 34820312) готівкових грошових коштів через касу ПАТ АБ «Син тез»(МФО 322711), а також інформаці я, яка міститься у відповідни х довіреностях на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства. Інформацію, що міститься в угодах та інших д окументах, на підставі яких Т ОВ «Сідеріус»(код ЄДРПОУ 34820312) в икористовувалась система ел ектронних платежів типу «Клі єнт-банк».

Вивчивши подання, дослідив ши необхідні для вирішення п орушеного питання надані мат еріали кримінальної справи № 80-0240, суд знаходить подання так им, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

24.09.2010 року була порушена крим інальна справа № 80-0240 відносно директора КК ОЗБЗН «Київзеле нбуд»ОСОБА_2, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час проведення досудов ого слідства встановлено, що працівниками ДПІ у Шевченкі вському районі м. Києва прове дено планову виїзну перевірк у КК ОЗБЗН «Київзеленбуд»(ко д ЄДРПОУ 03362123) з питань дотриман ня вимог податкового законод авства за період з 01.04.2008 року по 31.03.2010 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2 008 року по 31.03.2010 року, за результа тами якої складено акт перев ірки №1790/23-02/03362123 від 19.07.2010 року.

В ході проведення перевірк и, встановлено ряд порушень п одаткового законодавства, до пущених посадовими особами Т МЦ ККОЗБЗН «Київзеленбуд»пі д час відображення фінансово -господарських операцій з ТО В «НВК Укртехбуд»у податкові й декларації з податку на дод ану вартість за березень 2009 ро ку.

Згідно акту ДПІ у Шевченків ському районі м. Києва № 1790/23-02/0336212 3 від 19.07.2010 року «Про результати планової виїзної перевірки КК ОЗБЗН «Київзеленбуд»(код ЄДРПОУ 03362123) з питань дотриманн я вимог податкового законода вства за період з 01.04.2008 року по 31. 03.2010 року, валютного та іншого з аконодавства за період з 01.04.2008 р оку по 31.03.2010 року»встановлено п орушення п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Зако ну України від 03.04.1997р. № 168/97-ВР «Пр о податок на додану вартість »(зі змінами та доповненнями ), в результаті чого занижено п одаток на додану вартість на зальну суму 2 303 957 грн.

Крім того, під час досудовог о слідства встановлено, що КК ОЗБЗН «Київзеленбуд»(код ЄД РПОУ 03362123) під час складання дек ларації з ПДВ за березень 2009 ро ку врахував декларацію з ПДВ структурного підрозділу Міс ького декоративного розсадн ика «Теремки»(код ЄДРПОУ 16400285), в якій відображено податковий кредит від ТОВ «НВК Укртехбу д»(код ЄДРПОУ 34880544) в сумі 2 990 000 гр н.

Згідно вилучених звітних п одаткових документів ТОВ «НВ К Укртехбуд»виявлено, що слу жбові особи зазначеного това риства у березні 2009 року склал и податкову декларацію з ПДВ за березень 2009 року на підстав і даних від підприємств-конт рагентів, а саме податкове зо бов' язання ТОВ «НВК Укртехб уд»сформовано за рахунок МДР «Теремки»(код ЄДРПОУ 16400285) в сум і 14 950 000 грн. та ПДВ - 2 990 000 грн., а под атковий кредит ТОВ «Сідеріус »(код ЄДРПОУ 34820312) в сумі 14 950 000 грн . та ПДВ - 2 990 000 грн.

В ході досудового слідства були здійснені заходи напра влені на встановлення місцез находження директора ТОВ «НВ К «Укртехбуд»Каменського Р.М., з метою допиту по обста винам справи, шляхом направл ення окремого доручення до В ПМ Лубенської ОДПІ у Полтавс ькій області, в тому числі і на правлення окремих доручень д о УПМ ДПА у Запорізькій облас ті, УПМ ДПА в Луганській облас ті з приводу допиту службови х осіб ТОВ «Сідеріус». Здійсн ені заходи, в тому числі і опер ативно-розшукові, позитивног о результату не надали, і до ць ого часу місцезнаходження сл ужбових осіб зазначених това риств не встановлено.

Встановлено, що в банківськ ій установі, ПАТ АБ «Синтез»(М ФО 322711), знаходяться відомості, які свідчать про відкриття т а функціонування рахунку №26004 03958, який належить ТОВ «Сідеріу с»(код ЄДРПОУ 34820312) та по якому в період з 13.02.2009 року по 19.11.2010 року з дійснився рух грошових кошті в.

Під час досудового слідств а були застосовані заходи дл я отримання інформації щодо грошових зобов' язань, але ц і данні є недостатніми і в інш ий спосіб неможливо отримати інформацію щодо дійсного ро зміру грошових зобов' язань як КК ОЗБЗН «Київзеленбуд»(к од ЄДРПОУ 03362123) так і ТОВ «Сідері ус»(код ЄДРПОУ 34820312).

Дослідження руху коштів і п латіжних доручень по вказани м рахункам є єдиною можливіс тю перевірити надходження, с писання грошових коштів та в становлення дійсних грошови х зобов' язань підприємства , а також проведення податков ої перевірки, зустрічних пер евірок, які мають значення до казів по справі.

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені ТОВ «Сідеріус»(код ЄДРПОУ 3482031 2) як службові особи підприємс тва, необхідно дослідити бан ківські картки із зразками п ідписів службових осіб та ві дбитків печаток, а також нака зи (протоколи рішень засновн иків) про призначення директ ора та головного бухгалтера, які містять данні про дати пр изначення певних осіб на ці п осади і визначають їх як служ бових осіб підприємств в кон кретний проміжок часу. Для вс тановлення обставин про те, я ким чином здійснювалося керу вання рахунками ТОВ «Сідеріу с»(код ЄДРПОУ 34820312), необхідно до слідити угоди про використан ня системи віддаленого досту пу до рахунків типу «Клієнт-б анк».

Слідчим подання обґрунтов ується тим, що одержати в інши й спосіб, без рішення суду щод о розкриття банківської таєм ниці даної інформації неможл иво, оскільки дана інформаці я міститься лише в ПАТ АБ «Син тез»(МФО 322711).

Відповідно до ч. 1 ст. 66 КПК Укр аїни, особа, яка провадить діз нання, слідчий, прокурор і с уд в справах, які перебувают ь в їх провадженні, вправі в икликати в порядку, встановл еному цим Кодексом, будь-яких осіб як свідків і як потерпі лих для допиту або як експе ртів для дачі висновків; вима гати від підприємств, устано в, організацій, посадових осі б і громадян пред'явлення п редметів і документів, які можуть встановити необхідн і в справі фактичні дані; вим агати проведення ревізій, в имагати від банків інформац ію, яка містить банківську та ємницю, щодо юридичних та ф ізичних осіб у порядку та обс язі, встановлених Законом У країни «Про банки і банківсь ку діяльність». Виконання ци х вимог є обов'язковим для всі х громадян, підприємств, уста нов і організацій.

Згідно із ст. 60 Закону Україн и «Про банки і банківську дія льність», інформація щодо ді яльності та фінансового стан у клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслугов ування клієнта та взаємові дносин з ним чи третім особа м при наданні послуг банку і р озголошення якої може завдат и матеріальної чи морально ї шкоди клієнту, є банківсько ю таємницею.

Відповідно до ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківс ьку діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківськ у таємницю, розкривається ба нками, зокрема на письмовий з апит або з письмового дозвол у власника такої інформації; на письмову вимогу суду або з а рішенням суду.

Відповідно до ч. 1, 3 ст.178 КПК Ук раїни, виїмка проводиться у в ипадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які ма ють значення для справи, знах одяться в певної особи чи в пе вному місці. Виїмка документ ів, що становлять державну та /або банківську таємницю, про водиться тільки за вмотивова ною постановою судді і в поря дку, погодженому з керівнико м відповідної установи.

Таким чином, наявні достатн і підстави для розкриття бан ківської таємниці та дачі до зволу на проведення виїмки д окументів, що становлять бан ківську таємницю, в ПАТ АБ «Си нтез»(МФО 322711) щодо клієнта ТОВ «Сідеріус»(код ЄДРПОУ 34820312).

З огляду на викладене, та ке руючись ст. 178 КПК України, ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», суд ,

п о с т а н о в и в :

Подання слідчого СВ ПМ ДПІ у Шевченківському рай онні м. Києва Бойченко С.П. про розкриття банківської т аємниці та надання дозволу н а проведення виїмки документ ів, що становлять банківську таємницю в ПАТ АБ «Синтез»що до клієнта ТОВ «Сідеріус»- за довольнити.

Розкрити ПАТ АБ «Синтез»(МФ О 322711, за адресою м. Київ, вул. Хре щатик, 32-А) для оперативних пра цівників ГВ ПМ ДПІ у Шевченкі вському районі м. Києва банкі вську таємницю клієнта банку ТОВ «Сідеріус»(код ЄДРПОУ 3482031 2).

Призначити виїмку докумен тів, що становлять банківськ у таємницю в приміщенні ПАТ А Б «Синтез»(МФО 322711, за адресою м . Київ, вул. Хрещатик, 32-А), а саме: інформацію, яка міститься в п латіжних дорученнях, меморіа льних ордерах, виписках банк у про рух коштів (із зазначенн ям даних контрагентів, рахун ку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових к оштів по поточному рахунку Т ОВ «Сідеріус» (код ЄДРПОУ 34820312) № 2600403958 за період з 13.02.2009 року по 19.11.2010 р оку; інформацію, яка міститьс я в заявах службових осіб ТОВ «Сідеріус» (код ЄДРПОУ 34820312) на відкриття, закриття та обслу говування рахунку; інформаці ю, яка міститься в картці із зр азками підписів та відбиткам и печатки, наказах про призна чення службових осіб ТОВ «Сі деріус»(код ЄДРПОУ 34820312), копіях паспортів наданих службовим и особами підприємства, а так ож інформацію, яка міститься в довіреностях, які надали по вноважні особи підприємства ; інформацію, яка міститься у в идаткових ордерах та корінця х касових чеків про отриманн я службовими особами ТОВ «Сі деріус»(код ЄДРПОУ 34820312) готівк ових грошових коштів через к асу ПАТ АБ «Синтез»(МФО 322711), а та кож інформація, яка міститьс я у відповідних довіреностях на отримання готівкових кош тів з рахунків підприємства. Інформацію, що міститься в уг одах та інших документах, на п ідставі яких ТОВ «Сідеріус»( код ЄДРПОУ 34820312) використовува лась система електронних пла тежів типу «Клієнт-банк».

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя: