Вирок

від 14.10.2011 по справі 1-674/11

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-674/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.10.2011 Пеерський районн ий суд м. Києва в складі:

головуючого судді Смик С. І.

секретаря Орловій М.І., Перва О.А.

за участі прокурора Менчиця С.Є., Вавренюка О .С.

та захисника - адвоката ОСОБА_5

розглянувши у відкри тому судовому засіданні в м. К иєві кримінальну справу по о бвинуваченню

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ _6 народження, уродженця с . Підгороддя Рогатинського р - ну Івано - Франківської області, українця, громадяни на України, освіта базова в ища, одруженого, працюючог о водієм - експедитором ТзО В «Завод Інтеграл», зареєстр ованого та проживаючого за а дресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого

в скоєнні злочинів, передба чених ч.2 ст.15, ч.5 ст.191, ч.2 ст. 28, ч.1 ст . 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_6 згідно рішення засновника ТОВ Електромехан ічний завод «Західелектропр илад» № 1 від 20 липня 2007 року, при значений на посаду директора ТОВ “Електромеханічний заво д «Західелектроприлад”, код ЄДРПОУ 35154459, яке зареєстроване 20 липня 2007 року Рогатинською р айдержадміністрацією у Іван о-Франківській області за юр идичною адресою: м. Рогатин, ву л. Галицька, 126 - б, та перереєстр оване 17 грудня 2008 року у зв»язк у зі зміною юридичної адреси Печерською районною у м. Києв і державною адміністрацією з а юридичною адресою: м. Київ, в ул. Дарвіна,3, корпус 2.

Службові обов' язки та пов новаження директора ТОВ «Еле ктромеханічний завод «Захід електроприлад» ОСОБА_6 ви значені п. п. 5. 12 та п. п. 5. 13 статті 5 Статуту підприємства. Відпо відно до положень п. п. 5. 12 та п. п . 5. 13 ст. 5 Статуту ТОВ «Електроме ханічний завод «Західелектр оприлад» одноособовим вико навчим органом у Товаристві є директор, який здійснює пот очне керівництво його діяльн істю. До його компетенції вхо дить вирішення всіх питань д іяльності Товариства, за вин ятком тих, що належать до викл ючної компетенції загальних зборів Учасників Товариства . Директор без доручення діє в ід імені Товариства, предста вляє та відстоює його інтере си в органах державної влади і органах місцевого самовря дування, інших організаціях, у відносинах з юридичними ос обами та громадянами, з враху ванням обмежень визначених д аним Статутом, директор розп оряджається майном Товарист ва, укладає договори, в тому чи слі і трудові, видає довірено сті, відкриває у банку поточн і та інші рахунки \як у націон альній, так і іноземній валют ах\, користується правом розп оряджатися коштами, затверд жувати штатний розклад, вида вати накази і давати вказівк и, обов»язкові для всіх праці вників Товариства, виконує і нші функції, які відповідают ь даному Статуту.

Таким чином, починаючи з 20 ли пня 2007 року, ОСОБА_6 постійн о виконує організаційно - роз порядчі та адміністративно - господарські обов' язки дир ектора ТОВ «Електромеханічн ий завод «Західелектроприла д», тобто являється службово ю особою вказаного підприємс тва.

На підставі викладеного, ОСОБА_6, будучи службовою ос обою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» , несе особисту відповідальн ість за організацію правильн ості обчислення податків, зб орів, інших обов' язкових пл атежів та забезпечення їх св оєчасної сплати до бюджету.

Таким чином, на ОСОБА_6, в ідповідно до чинних норматив них актів України, покладено наступні обов' язки:

- ст.67 Конституції України - о бов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, в становлених законом;

- ст.11 Закону України “Про сис тему оподаткування” №77/97- ВР ві д 18.02.97 - відповідальність за пр авильність обчислення, своєч асність сплати податків і зб орів (обов'язкових платежів) т а додержання законів про опо даткування;

- п.3 ст.8 Закону України “Про б ухгалтерський облік та фінан сову звітність в Україні” №996- XIV від 16.07.1999 - покладено відповіда льність за організацію бухга лтерського обліку на підприє мстві та забезпечення фіксув ання фактів здійснення всіх господарських операцій;

- п.6 ст.8 Закону України “Про б ухгалтерський облік та фінан сову звітність в Україні” №996- XIV від 16.07.1999 - покладено зобов' яз ання створити необхідні умов и для правильного ведення бу хгалтерського обліку;

- п.10.1 ст.10 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97 від 03.04.1997 - відповідальність за достовірність і своєчасн ість обчислення та внесення податку на додану вартість (в подальшому ПДВ) до бюджету ві дповідно до законодавства Ук раїни;

- ст. 10 Закону України “Про пі дприємництво” №698-ХII від 07.02.91, не порушувати прав та інтересів держави, що охороняються Зак оном.

Однак, ОСОБА_6, ігноруючи як вищезазначені законодавч і акти України, так і власні об ов' язки службової особи ТОВ «Електромеханічний завод «З ахіделектроприлад», у 2009 році вчинив замах на заволодіння грошовими коштами державног о бюджету в особливо великих розмірах та службове підроб лення. Ці злочини ОСОБА_6 в чинив за наступних обставин.

ОСОБА_6, будучи директором ТОВ «Електромеханічний заво д «Західелектроприлад», з гр удня 2008 року по травень 2009 року, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, з ловживаючи своїм службовим с тановищем, з метою заволодін ня державними коштами в особ ливо великих розмірах, керую чись корисливими спонукання ми, створив в податковому обл іку підприємства штучний под атковий кредит з податку на д одану вартість, шляхом форма льного відображення в бухгал терському обліку ТОВ «Електр омеханічний завод «Західеле ктроприлад» неіснуючих фіна нсово - господарських операц ій з придбання товарно-матер іальних цінностей. Для досяг нення своєї злочинної мети, ОСОБА_6 в 2008 - 2009 роках підпис ав як директор ТОВ «Електром еханічний завод «Західелект роприлад» ряд угод, створивш и документальну видимість «п ридбання» товарно матеріаль них цінностей у ТОВ СП «Бегле нд» та ТОВ «Голд Продукт». На підставі вказаних угод дире ктором ТОВ «Електромеханічн ий завод «Західелектроприла д» ОСОБА_6 у податкових де клараціях з податку на додан у вартість було безпідставно сформовано від'ємне значенн я з податку на додану вартіст ь за січень 2009 року в розмірі 4 80 9 313 гривень, за лютий 2009 року в ро змірі 5 200 000 гривень, за травень 2009 року в розмірі 5 809 167 гривень т а заявлена незаконна вимога відшкодувати вказані кошти в розмірі 15 818 480 гривень на розра хунковий рахунок підприємст ва в установі банку.

Спільний злочинний план, ОСОБА_6 та невстановлені сл ідством особи реалізували в декілька етапів.

Так, у грудні 2008 року ОСОБА_ 6, знаходячись за місцем сво го проживання за адресою: А ДРЕСА_1, підписав угоду № 015/12 в ід 15 грудня 2008 року, за умовами я кої ТОВ «Електромеханічний з авод «Західелектроприлад» начеб то придбало у ТОВ СП „Бе гленд” 12 042 625 мішків п\п на загал ьну суму 28 856 000 гривень.

Крім цього, в банківській ус танові - Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” 21 серпня 2007 року ОСОБА_6 відкрив роз рахунковий рахунок ТОВ «Елек тромеханічний завод «Західе лектроприлад» № 26004301500730. При цьом у, ОСОБА_6 отримав право пі дпису платіжних документів д ля списання безготівкових ко штів із вказаного рахунку. Та кож, в цій же банківській уста нові службовими особами ТОВ «Альянс - 8» відкрито розрах унковий рахунок № 26009301500939, а служ бовими особами ТОВ СП „Бегле нд” відкрито розрахунковий рахунок № 26008301002643.

Далі, усвідомлюючи те, що ві дповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на дода ну вартість», відшкодуванню із державного бюджету підляг ає тільки та частина ПДВ, яка ф актично сплачена покупцем в адресу продавця грошовими ко штами, у ОСОБА_6 та інших не встановлених осіб виникла не обхідність створити докумен тальну видимість того, що ТОВ «Електромеханічний завод «З ахіделектроприлад» начеб то оплатило безготівковими кош тами ТОВ СП „Бегленд” вартіс ть „придбаних” 12 042 625 мішків п\п . Бажаючи створити видимість оплати „придбаної” продукці ї від ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектропилад» н а ТОВ СП „Бегленд” безготівк овими грошовими коштами, ОС ОБА_6, службові особи ТОВ СП „ Бегленд” та ТОВ „Альянс - 8” зд ійснили послідовне, повторне , багаторазове перерахування безготівкових коштів між тр ьома вказаними вище рахункам и, що створило зовнішню видим ість перерахування великих с ум безготівкових грошових ко штів від ТОВ «Електромеханіч ний завод «Західелектроприл ад на ТОВ СП „Бегленд” за наче бто здійснене «придбання» 12 0 42 625 мішків п\п.

Так, 17 грудня 2008 року о 10 год. 32 хв . грошові кошти в розмірі 1 980 000 г ривень (без ПДВ) з рахунку ТОВ „Агросфера-А”, № 26007301500641 надійшли на рахунок ТОВ «Альянс 8” № 26009301 500939 як «оплата по договору комі сії № 24 від 11 квітня 2008 року».

Отримані від ТОВ „Агросфер а-А” кошти в розмірі 1 980 000 гриве нь (без ПДВ), службові особи ТО В «Альянс 8» 17 грудня 2008 року о 14 г од. 23 хв. перерахували на рахун ок ТОВ «Електромеханічний за вод «Західелектроприлад» в я кості «оплати по договору до ручення № 09\12 від 09 грудня 2008 року .

В свою чергу, ОСОБА_6 грош ові кошти в розмірі 1 980 000 гривен ь, в т. ч. ПДВ 330 000 гривень, з рахунк у ТОВ «Електромеханічний зав од «Західелектроприлад» № 26004 301500730, 17 грудня 2008 року о 14 год. 23 хв. п ерерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в як ості „оплати за мішки згідно договору купівлі - продажу № 015\12 від 15 грудня 2008 року”.

Службові особи ТОВ СП „Бегл енд”, в свою чергу, 17 грудня 2008 ро ку о 14 год. 24 хв., перерахували ті самі грошові кошти в сумі 1 980 000 гривень, в т. ч. ПДВ -330 000 гривень, на вказаний рахунок ТОВ „Аль янс 8”, начебто в якості «оплат и за сировину згідно договор у купівлі - продажу № 16\12 від 16 грудня 2008 року».

17 грудня 2008 року кошти, отрима ні ТОВ «Альянс 8” від ТОВ „Агро сфера-А”, за такою самою схемо ю, послідовно та повторно бул и перераховані по колу між ра хунками ТОВ «Альянс 8 - ТОВ «Ел ектромеханічний завод «Захі делектроприлад» - ТОВ СП „Бег ленд” - ТОВ «Альянс 8» ще десят ь разів, після чого, в цей же де нь, о 16 год. 35 хв. кошти в розмірі 2 000 000 гривень (без ПДВ) повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” як „повернення по договору к омісії № 24 від 11 квітня 2008 року”.

Крім того, 18 грудня 2008 року о 09 г од. 49 хв. грошові кошти в розмір і 1 500 000 гривень (без ПДВ) з рахунк у ТОВ „Агросфера-А” № 26007301500641 над ійшли на рахунок ТОВ «Альянс 8” № 26009301500939 як «оплата по договор у комісії № 24 від 11 квітня 2008 рок у».

Отримані від ТОВ „Агросфер а-А” кошти в розмірі 1 500 000 гриве нь, ( без ПДВ) службові особи ТО В «Альянс 8» 18 грудня 2008 року о 14 г од. 50 хв. перерахували на рахун ок ТОВ «Електромеханічний за вод «Західелектроприлад» в я кості «оплати по договору до ручення № 09\12 від 09 грудня 2008 року ».

В свою чергу, ОСОБА_6 грош ові кошти в розмірі 1 500 000 гривен ь, в т.ч. ПДВ 250 000 гривень, з рахунк у ТОВ «Електромеханічний зав од «Західелектроприлад» № 26004 301500730, 18 грудня 2008 року о 15 год. 11 хв. п ерерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в як ості „оплати за мішки згідно договору купівлі - продажу № 0 15\12 від 15 грудня 2008 року”.

Службові особи ТОВ СП „Бегл енд”, в свою чергу, 18 грудня 2008 ро ку о 15 год. 11 хв., перерахували ті самі грошові кошти в сумі 1 500 000 гривень, в т. ч. ПДВ - 250 000 гривен ь, на вказаний рахунок ТОВ „А льянс 8”, начебто в якості «опл ати за сировину, згідно догов ору купівлі - продажу № 16\12 ві д 16 грудня 2008 року».

18 грудня 2008 року кошти, отрима ні ТОВ «Альянс 8” від ТОВ „Агро сфера-А”, за такою самою схемо ю, послідовно та повторно бул и перераховані по колу між ра хунками ТОВ «Альянс 8» - ТОВ «Е лектромеханічний завод «Зах іделектроприлад» - ТОВ СП „Бе гленд” - ТОВ «Альянс 8» ще п»ят ь разів, після чого, в цей же де нь, о 16 год. 54 хв. кошти в розмірі 1 425 000 гривень (без ПДВ) повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” як „повернення по договору к омісії № 24 від 11 квітня 2008 року”.

Отже, в результаті багатора зового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриман их від ТОВ „Агросфера-А”) між р ахунками ТОВ «Альянс 8», ТОВ «Е лектромеханічний завод «Зах іделектроприлад» та ТОВ СП „ Бегленд”, на етапі перерахув ання коштів від ТОВ «Електро механічний завод «Західелек троприлад» до ТОВ СП „Беглен д”, створено документальну в идимість того, що 17 та 18 грудня 2008 року ТОВ «Електромеханічн ий завод «Західелектроприла д» здійснило оплату безготів ковими коштами начеб то прид баних у ТОВ СП „Бегленд” 12 042 625 м ішків п\п на загальну суму 28 856 0 00 гривень, в т.ч. ПДВ 4 809 333 гривень

Таким чином, в період часу з 17 по 18 грудня 2008 року, ОСОБА_6 та інші невстановлені особи , використовуючи рахунки ТОВ «Альянс 8», ТОВ «Електромехан ічний завод «Західелектропр илад» та ТОВ СП „Бегленд”, від криті в Івано-Франківській ф ілії ВАТ „ВТБ Банк”, здійснил и послідовне, повторне, багат оразове перерахування між ци ми рахунками одних і тих же су м безготівкових коштів, чим с творили документальну видим ість оплати за начеб то придб ані ТОВ «Електромеханічний з авод «Західелектроприлад» 12 042 625 мішків п\п на суму 28 856 000 грн. в т.ч. ПДВ 4 809 333 гривень.

Викладене підтверджується проведеним спеціалістами ДП І у Печерському районі м. Києв а аналізом руху коштів ТОВ «А льянс 8», ТОВ «Електромеханіч ний завод «Західелектроприл ад» та ТОВ СП „Бегленд”, яким в становлено, що шляхом багато разового перерахування по ко лу коштів між ТОВ „Альянс 8”, Т ОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” та ТОВ СП „Бегленд” створено видим ість оплати за мішки ТОВ „Еле ктромеханічний завод «Захід електроприлад” в грудні 2008 ро ку в загальному розмірі 28 856 000 г рн., в т.ч. ПДВ 4 809 333 гривень (служб ова записка № 153\9\23-10 від 15 лютого 2010 року).

Далі, ОСОБА_6, усвідомлюю чи, що ТОВ „Електромеханічни й завод «Західелектроприлад ” фактично господарську діял ьність із придбання 12 042 625 мішк ів п\п у ТОВ СП „Бегленд” не зд ійснювало, а використовуєтьс я ним та невстановленими осо бами для розкрадання коштів державного бюджету під вигля дом відшкодування надмірно с плаченого податку на додану вартість, облікував первинні документи щодо „придбання” та „оплати” продукції в регі страх бухгалтерського та под аткового обліку підприємств а. Діючи відповідно до спільн ого злочинного плану, невста новлена особа від імені ОСО БА_6 виконала підпис в графі „Керівник” у складеному за н евстановлених обставин уточ нюючому розрахунку податков их зобов»язань з податку на д одану вартість у зв»язку з ви правленням самостійно виявл ених помилок ТОВ „Електромех анічний завод «Західелектро прилад” за грудень 2008 року, яки й містив завідомо неправдиві відомості, про включення до с кладу податкового кредиту в рядку 3 „суми податкового кре диту, що не враховані (+) або зай во враховані (-) у декларації з вітного періоду, за який випр авляються помилки, у тому чис лі за кодами рядків декларац ії, в якій було допущено помил ки” суми податку в розмірі 4 809 333 гривень, та в рядку 8. 5 якої - „р озрахунки у зв»язку з виправ ленням помилки: збільшення с уми, яка підлягала зарахуван ню до складу податкового кре диту наступного податкового періоду (значення цього рядк а переноситься до рядка 24. 4 под аткової декларації наступно го звітного періоду)» визнач ено збільшення суми, яка підл ягає зарахуванню до складу п одаткового кредиту наступно го звітного періоду (січень 200 9 року) в розмірі 4 809 313 гривень. П ісля чого, ОСОБА_6 завірив вказаний уточнюючий розраху нок печаткою ТОВ «Електроме ханічний завод «Західелектр оприлад» та 03 лютого 2009 року по дав до ДПІ у Печерському райо ні м. Києва, де він був зареєст рований як офіційний звітний документ ТОВ «Електромехані чний завод «Західелектропри лад».

Крім того, ОСОБА_6 особис то підписав в графі „Керівни к”, складену за невстановлен их обставин податкову деклар ацію з податку на додану варт ість ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” за січень 2009 року, в розділі ІІ І якої - „Розрахунки з бюджето м за звітний період”, в рядку 2 5 - „Сума, що підлягає бюджетно му відшкодуванню”, рядку 25.1 „н а рахунок платника у банку” з азначено незаконно визначен у суму бюджетного відшкодува ння в розмірі 4 809 313 гривень. Так ож, ОСОБА_6 особисто підпи сав в графі „Керівник”, склад ені за невстановлених обстав ин «Розрахунок суми бюджетно го відшкодування за січень 2009 року», «Довідку щодо залишку суми від' ємного значення п опередніх податкових період ів, що залишається непогашен им після бюджетного відшкоду вання, отриманого у звітному податковому періоді, та підл ягає включенню до складу под аткового кредиту наступного податкового періоду за січе нь 2009 року» та «Заяву про повер нення суми бюджетного відшко дування за січень 2009 року», які містили завідомо неправдиві дані про наявність у ТОВ „Еле ктромеханічний завод «Захід електроприлад» права на відш кодування з державного бюдже ту податку на додану вартіст ь в розмірі 4 809 313 гривень. Після цього, вказані документи О СОБА_6 17 лютого 2009 року подав д о ДПІ у Печерському районі м. К иєва, де вони були зареєстров ані як офіційні звітні докум енти ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” .

Крім того, у січні 2009 року О СОБА_6, знаходячись за місце м свого проживання за адресо ю: АДРЕСА_1, підписав догов ір купівлі - продажу № 01\01 від 26 січня 2009 року, за умовами яког о ТОВ „Електромеханічний зав од «Західелектроприлад” нач ебто придбало у ТОВ „Голд Про дукт” 7 600 тон цукру на загальну суму 31 200 000 гривень.

Крім того, в банківській уст анові - Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” службов ими особами ТОВ „Голд Продук т” відкрито розрахунковий ра хунок № 26006301501254, а службовими осо бами ТОВ «Торговий дім «Інко м - Трейд» відкрито розраху нковий рахунок № 26001301501163. Крім ць ого, в цій же банківській уста нові за вищеописаних обстави н був відкритий розрахункови й рахунок ТОВ „Електромехані чний завод «Західелектропри лад».

Далі, усвідомлюючи те, що ві дповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на дода ну вартість”, відшкодуванню із державного бюджету підляг ає тільки та частина податку на додану вартість, яка факти чно сплачена покупцем в адре су продавця грошовими коштам и, у ОСОБА_6 та інших невста новлених осіб виникла необхі дність створити документаль ну видимість того, що ТОВ „Еле ктромеханічний завод «Захід електроприлад” начебто опла тило безготівковими коштами ТОВ „Голд Продукт” вартість „придбаного” 7 600 тон цукру. Ба жаючи створити видимість опл ати „придбаної” продукції ві д ТОВ „Електромеханічний зав од «Західелектроприлад” на Т ОВ „Голд Продукт” безготівко вими грошовими коштами, ОСО БА_6, службові особи ТОВ „Го лд Продукт” та ТОВ „Торговий дім «Інком - Трейд” здійснили послідовне, повторне, багато разове перерахування безгот івкових коштів між трьома вк азаними вище рахунками, що ст ворило зовнішню видимість пе рерахування великих сум безг отівкових грошових коштів ві д ТОВ „Електромеханічний зав од «Західелектроприлад” на Т ОВ „Голд Продукт” за начебто здійснене придбання 7 600 тон цу кру

Так, 30 січня 2009 року о 12 год. 19 хв. грошові кошти в розмірі 1 255 000 г ривень (без ПДВ) з рахунку ТОВ „Альянс 8” № 26009301500939 надійшли на р ахунок ТОВ «Торговий дім «Ін ком - трейд» № 26001301501163, в якості « оплати по договору позики № 5\ 28 від 28 січня 2009 року».

Отримані від ТОВ „Альянс 8” кошти в розмірі 1 255 000 гривень (б ез ПДВ), службові особи ТОВ «То рговий дім «Інком - Трейд» 30 сі чня 2009 року о 12 год. 34 хв. перераху вали на рахунок ТОВ «Електро механічний завод «Західелек троприлад» в якості «оплати по договору позики № 1\01 від 23 сі чня 2009 року».

В свою чергу, ОСОБА_6 грош ові кошти в розмірі 1 255 000 гривен ь, в т.ч. ПДВ 209 250 гривень, з рахунк у ТОВ «Електромеханічний зав од «Західелектроприлад» № 26004 301500730, 30 січня 2009 року о 12 год. 42 хв. пе рерахував на рахунок ТОВ „Го лд Продукт” № 26006301501254, начебто в я кості „оплати за цукор згідн о договору купівлі - продаж у № 01\01 від 26 січня 2009 року”.

Службові особи ТОВ „Голд Пр одукт”, в свою чергу, 30 січня 2009 р оку о 12 год. 42 хв., перерахували т і самі грошові кошти в сумі 1 255 000 гривень (без ПДВ) на вказаний рахунок ТОВ «Торговий дім «І нком - Трейд”, начебто в якості «оплати по договору позики № 1\01\27 від 27 січня 2009 року».

30 січня 2009 року кошти, отриман і ТОВ «Торговий дім «Інком - Трейд» від ТОВ „Альянс 8”, за т акою самою схемою, послідовн о та повторно були перерахов ані по колу між рахунками ТОВ «Торговий дім «Інком - Трей д» - ТОВ «Електромеханічний з авод «Західелектроприлад» - ТОВ «Голд Продукт» - ТОВ «Торг овий дім «Інком - Трейд» ще два дцять вісім разів, після чого , в цей же день, о 14 год. 59 хв. кошти в розмірі 1 255 500 гривень, перерах овані на рахунок ТОВ „Агросф ера-А” як „оплата по договору комісії № 12\09 від 12 вересня 2008 ро ку”.

Отже, в результаті багатора зового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриман их від ТОВ „Альянс 8”) між раху нками ТОВ «Торговий дім «Інк ом - Трейд», ТОВ «Електромехан ічний завод «Західелектропр илад» та ТОВ „Голд Продукт”, на етапі перерахування кошті в від ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» до ТОВ „Голд Продукт”, створе но документальну видимість т ого, що 30 січня 2009 року ТОВ «Еле ктромеханічний завод «Захід електроприлад» здійснило оп лату безготівковими коштами начеб то придбаних у ТОВ „Гол д Продукт” 7 600 тон цукру на заг альну суму 31 200 000 гривень, в т.ч. П ДВ 5 200 000 гривень.

Таким чином, 30 січня 2009 року, ОСОБА_6 та інші невстановле ні особи, використовуючи рах унки ТОВ «Торговий дім «Інко м - Трейд», ТОВ «Електромеха нічний завод «Західелектроп рилад» та ТОВ „Голд Продукт” , відкриті в Івано-Франківськ ій філії ВАТ „ВТБ Банк”, здійс нили послідовне, повторне, ба гаторазове перерахування мі ж цими рахунками одних і тих ж е сум безготівкових коштів, ч им створили документальну ви димість оплати за начеб то пр идбані ТОВ «Електромеханічн ий завод «Західелектроприла д» 7 600 тон цукру на суму 31 200 000 грн . в т.ч. ПДВ 5 200 000 гривень.

Викладене підтверджується проведеним спеціалістами ДП І у Печерському районі м. Києв а аналізом руху коштів ТОВ «Т орговий дім «Інком Трейд», ТО В «Електромеханічний завод « Західелектроприлад» та ТОВ „ Голд Продукт”, яким встановл ено, що шляхом багаторазовог о перерахування по колу кошт ів між ТОВ «Торговий дім «Інк ом - трейд», ТОВ „Електромех анічний завод «Західелектро прилад” та ТОВ „Голд Продукт ” створено видимість оплати за 7 600 тон цукру ТОВ „Електроме ханічний завод «Західелектр оприлад” в січні 2009 року в зага льному розмірі 31 200 000 грн., в т.ч. П ДВ 5 200 000 гривень (службова запис ка № 153\9\23-10 від 15 лютого 2010 року).

Далі, ОСОБА_6, усвідомлюю чи, що ТОВ „Електромеханічни й завод «Західелектроприлад ” фактично господарську діял ьність із придбання 7 600 тон цук ру у ТОВ „Голд Продукт” не зді йснювало, а використовується ним та невстановленими особ ами для розкрадання коштів д ержавного бюджету під вигляд ом відшкодування надмірного сплаченого податку на додан у вартість, облікував первин ні документи щодо „придбання ” та „оплати” продукції в рег істрах бухгалтерського та по даткового обліку підприємст ва. Після цього, діючи відпов ідно до спільного злочинного плану, ОСОБА_6 особисто пі дписав в графі „Керівник” ск ладену за невстановлених слі дством обставин податкову де кларацію з податку на додану вартість ТОВ „Електромехані чний завод «Західелектропри лад” за січень 2008 року, яка міст ила завідомо неправдиві відо мості, про включення до склад у податкового кредиту в розд ілі ІІ „податковий кредит” (р ядок 17 колонки Б) суми податку в розмірі 5 200 000 гривень, та в роз ділі ІІІ якої - „розрахунки з б юджетом за звітний період”, в рядках 18.2, 21, 22.2 визначено від' ємну різницю між податковим зобов' язанням та податков им кредитом, яка підлягає вкл юченню до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (лютий 2009 року) в розмі рі 5 200 000 гривень. Після цього, вк азану податкову декларацію, ОСОБА_6 17 лютого 2009 року пода в до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона була зареєст рована як офіційний звітний документ ТОВ „Електромехані чний завод «Західелектропри лад”.

Крім того, ОСОБА_6 особис то підписав в графі „Керівни к”, складену за невстановлен их обставин податкову деклар ацію з податку на додану варт ість ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” за лютий 2009 року, в розділі ІІІ якої - „Розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядку 25 - „Сума, що підлягає бюджетном у відшкодуванню”, рядку 25.1 „на рахунок платника у банку” за значено незаконно визначену суму бюджетного відшкодуван ня в розмірі 5 200 000 гривень. Тако ж, ОСОБА_6 особисто підпис ав в графі „Керівник”, складе ні за невстановлених обстави н «Розрахунок суми бюджетног о відшкодування за лютий 2009 ро ку», «Довідку щодо залишку су ми від' ємного значення попе редніх податкових періодів, що залишається непогашеним п ісля бюджетного відшкодуван ня, отриманого у звітному под атковому періоді, та підляга є включенню до складу податк ового кредиту наступного под аткового періоду за лютий 2009 р оку» та «Заяву про поверненн я суми бюджетного відшкодува ння за лютий 2009 року», які місти ли завідомо неправдиві данні про наявність у ТОВ „Електро механічний завод «Західелек троприлад» права на відшкоду вання з державного бюджету п одатку на додану вартість в р озмірі 5 200 000 гривень. Після цьог о, вказані документи ОСОБА_ 6 23 березня 2009 року подав до ДП І у Печерському районі м. Києв а, де вони були зареєстровані як офіційні звітні документ и ТОВ „Електромеханічний зав од «Західелектроприлад”.

Крім того, у квітні 2009 р оку ОСОБА_6, знаходячись з а місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, підписа в договір купівлі - продажу № 08\04 від 08 квітня 2009 року, за умов ами якого ТОВ „Електромехані чний завод «Західелектропри лад” начебто придбало у ТОВ „ Голд Продукт” 6 986 тон цукру на загальну суму 35 280 000 грн.

Крім того, в банківській уст анові - Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” службов ими особами ТОВ «Техагрозбут » відкрито розрахунковий ра хунок № 26002301500635. Крім цього, в цій ж е банківській установі за ви щеописаних обставин були від криті розрахункові рахунки Т ОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та ТОВ «Голд Продукт».

Далі, усвідомлюючи те, що ві дповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на дода ну вартість”, відшкодуванню із державного бюджету підляг ає тільки та частина податку на додану вартість, яка факти чно сплачена покупцем в адре су продавця грошовими коштам и, у ОСОБА_6 та інших невста новлених осіб виникла необхі дність створити документаль ну видимість того, що ТОВ „Еле ктромеханічний завод «Захід електроприлад” начебто опла тило безготівковими коштами ТОВ „Голд Продукт” вартість „придбаного” 6 986 тон цукру. Ба жаючи створити видимість опл ати „придбаної” продукції ві д ТОВ „Електромеханічний зав од «Західелектроприлад” на Т ОВ „Голд Продукт” безготівко вими грошовими коштами, ОСО БА_6, службові особи ТОВ „Го лд Продукт” та ТОВ „Торговий дім «Інком - Трейд” здійснили послідовне, повторне, багато разове перерахування безгот івкових коштів між трьома вк азаними вище рахунками, що ст ворило зовнішню видимість пе рерахування великих сум безг отівкових грошових коштів ві д ТОВ „Електромеханічний зав од «Західелектроприлад” на Т ОВ „Голд Продукт” за начебто здійснене придбання 6 986 тон цу кру

Так, 27 квітня 2009 року о 15 год. 19 хв . грошові кошти в розмірі 3 050 000 г ривень (без ПДВ) з рахунку ТОВ „Агроторг - К” № 26000301501164 надійшли на рахунок ТОВ «Техагрозбут » № 26002301500635, в якості «оплати по д оговору позики № 26\2 від 25 лютог о 2009 року».

Отримані від ТОВ „Агроторг - К” кошти в розмірі 3 050 000 гривен ь (без ПДВ), службові особи ТОВ «Техагрозбут» 27 квітня 2009 року о 15 год. 23 хв. перерахували на ра хунок ТОВ «Електромеханічни й завод «Західелектроприлад » в якості «оплати по договор у позики № 07\04 від 07 квітня 2009 рок у».

В свою чергу, ОСОБА_6 грош ові кошти в розмірі 3 050 000 гривен ь, в т.ч. ПДВ 508 333, 33 гривень, з рахун ку ТОВ «Електромеханічний за вод «Західелектроприлад» № 2 6004301500730, 27 квітня 2009 року о 15 год. 24 хв. перерахував на рахунок ТОВ „ Голд Продукт” № 26006301501254, начебто в якості „оплати за цукор згі дно договору № 08\04 від 08 квітня 2 009 року”.

Службові особи ТОВ „Голд Пр одукт”, в свою чергу, 27 квітня 20 09 року о 15 год. 25 хв., перерахувал и ті самі грошові кошти в сумі 3 050 000 гривень, в т. ч. ПДВ - 508 333, 33 гр ивень, на вказаний рахунок ТО В «Техагрозбут”, начебто в як ості «оплати за цукор згідно накладної № 19 від 30 грудня 2008 ро ку».

27 квітня 2009 року кошти, отрима ні ТОВ «Техагрозбут» від ТОВ „Агроторг - К”, за такою самою схемою, послідовно та повтор но були перераховані по колу між рахунками ТОВ «Техагроз уб» - ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» - ТОВ «Голд Продукт» - ТОВ «Тех агрозбут» ще дев»ять разів, п ісля чого, в цей же день, о 17 год . 01 хв. кошти в розмірі 3 050 000 гриве нь, повернуті на рахунок ТОВ « Агроторг - К» як „поверненн я по договору позики № 26\02 від 2 5 лютого 2009 року”.

Крім того, 28 квітня 2009 року о 14 г од. 20 хв. грошові кошти в розмір і 2 750 000 гривень (без ПДВ) з рахунк у ТОВ „Агроторг - К” № 26000301501164 наді йшли на рахунок ТОВ «Техагро збут» № 26002301500635, в якості «оплати за договором позики № 26\2 від 25 л ютого 2009 року».

Отримані від ТОВ „Агроторг - К” кошти в розмірі 2 750 000 гривен ь, службові особи ТОВ «Техагр озбут» 28 квітня 2009 року о 14 год. 23 хв. перерахували на рахунок Т ОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» в якос ті «оплати по договору позик и № 07\04 від 07 квітня 2009 року».

В свою чергу, ОСОБА_6 грош ові кошти в розмірі 2 750 000 гривен ь, в т.ч. ПДВ 458 333, 33 гривень, з рахун ку ТОВ «Електромеханічний за вод «Західелектроприлад» № 2 6004301500730, 28 квітня 2009 року о 14 год. 24 хв. перерахував на рахунок ТОВ „ Голд Продукт” № 26006301501254, начебто в якості „оплати за цукор згі дно договору № 08\04 від 08 квітня 2 009 року”.

Службові особи ТОВ „Голд Пр одукт”, в свою чергу, 28 квітня 20 09 року о 14 год. 25 хв., перерахувал и ті самі грошові кошти в сумі 2 750 000 гривень, в т. ч. ПДВ - 458 333, 33 гр ивень, на вказаний рахунок ТО В «Техагрозбут”, начебто в як ості «оплати за цукор згідно накладної № 19 від 30 грудня 2008 ро ку».

28 квітня 2009 року кошти, отрима ні ТОВ «Техагрозбут» від ТОВ „Агроторг - К”, за такою самою схемою, послідовно та повтор но були перераховані по колу між рахунками ТОВ «Техагроз уб» - ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» - ТОВ «Голд Продукт» - ТОВ «Тех агрозбут» ще три рази, після чого, в цей же день, о 16 год. 31 хв. к ошти в розмірі 2 750 000 гривень (без ПДВ), повернуті на рахунок ТОВ «Агроторг - К» як „повернен ня по договору позики № 26\02 від 25 лютого 2009 року”.

Отже, в результаті багатора зового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриман их від ТОВ „Агроторг - К”) між р ахунками ТОВ «Техагрозбут», ТОВ «Електромеханічний заво д «Західелектроприлад» та ТО В „Голд Продукт”, на етапі пе рерахування коштів від ТОВ « Електромеханічний завод «За хіделектроприлад» до ТОВ „Го лд Продукт”, створено докуме нтальну видимість того, що 27 т а 28 квітня 2009 року ТОВ «Електро механічний завод «Західелек троприлад» здійснило оплату безготівковими коштами наче б то придбаних у ТОВ „Голд Про дукт” 6 986 тон цукру на загальну суму 35 280 000 гривень, в т.ч. ПДВ 5 880 000 г ривень.

Таким чином,27 та 28 квітня 2009 ро ку, ОСОБА_6 та інші невстан овлені особи, використовуючи рахунки ТОВ «Техагрозбут», Т ОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та ТОВ „Голд Продукт”, відкриті в І вано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк”, здійснили послід овне, повторне, багаторазове перерахування між цими раху нками одних і тих же сум безго тівкових коштів, чим створил и документальну видимість оп лати за начеб то придбані ТОВ «Електромеханічний завод «З ахіделектроприлад» 6 986 тон цу кру на суму 35 280 000 грн. в т.ч. ПДВ 5 880 000 гривень.

Викладене підтверджується проведеним спеціалістами ДП І у Печерському районі м. Києв а аналізом руху коштів ТОВ «Т ехагрозубт», ТОВ «Електромех анічний завод «Західелектро прилад» та ТОВ „Голд Продукт ”, яким встановлено, що шляхом багаторазового перерахуван ня по колу коштів між ТОВ «Тех агрозбут», ТОВ „Електромехан ічний завод «Західелектропр илад” та ТОВ „Голд Продукт” с творено видимість оплати за 6 986 тон цукру ТОВ „Електромеха нічний завод «Західелектроп рилад” в квітні 2009 року в загал ьному розмірі 35 280 000 грн., в т.ч. ПД В 5 880 000 гривень (службова записк а № 153\9\23-10 від 15 лютого 2010 року).

Далі, ОСОБА_6, усвідомлюю чи, що ТОВ „Електромеханічни й завод «Західелектроприлад ” фактично господарську діял ьність із придбання цукру у Т ОВ „Голд Продукт” не здійсню вало, а використовується ОС ОБА_6 та невстановленими ос обами для розкрадання коштів державного бюджету під вигл ядом відшкодування надмірно го сплаченого податку на дод ану вартість, облікував перв инні документи щодо „придбан ня” та „оплати” продукції в р егістрах бухгалтерського та податкового обліку підприєм ства. Діючи відповідно до спі льного злочинного плану, нев становлена слідством особа в ід імені ОСОБА_6 виконала підпис в графі „Керівник” у с кладеній за невстановлених с лідством обставин податкові й декларації з податку на дод ану вартість ТОВ „Електромех анічний завод «Західелектро прилад” за квітень 2009 року, яка містила завідомо неправдиві відомості, про включення до с кладу податкового кредиту в розділі ІІ „податковий креди т” (рядок 17 колонки Б) суми пода тку в розмірі 5 880 000 гривень, та в розділі ІІІ якої - „розрахунк и з бюджетом за звітний періо д”, в рядках 18.2, 21, 22.2 визначено в ід' ємну різницю між податко вим зобов' язанням та подат ковим кредитом, яка підлягає включенню до складу податко вого кредиту наступного звіт ного періоду (травень 2009 року) в розмірі 5 880 000 гривень. Після чо го, ОСОБА_6 завірив податк ову декларацію з податку на д одану вартість за квітень 2009 р оку печаткою ТОВ «Електромех анічний завод «Західелектро прилад» та 22 травня 2009 року под ав до ДПІ у Печерському район і м. Києва, де вона була зареєс трована як офіційний звітний документ підприємства.

Крім того, ОСОБА_6 особис то підписав в графі „Керівни к”, складену за невстановлен их обставин податкову деклар ацію з податку на додану варт ість ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” за травень 2009 року, в розділі І ІІ якої - „Розрахунки з бюджет ом за звітний період”, в рядку 25 - „Сума, що підлягає бюджетн ому відшкодуванню”, рядку 25.1 „ на рахунок платника у банку” зазначено незаконно визначе ну суму бюджетного відшкодув ання в розмірі 5 809 167 гривень. Та кож, ОСОБА_6 особисто підп исав в графі „Керівник”, скла дені за невстановлених обста вин «Розрахунок суми бюджетн ого відшкодування за травень 2009 року», «Довідку щодо залишк у суми від' ємного значення попередніх податкових періо дів, що залишається непогаше ним після бюджетного відшкод ування, отриманого у звітном у податковому періоді, та під лягає включенню до складу по даткового кредиту наступног о податкового періоду за тра вень 2009 року» та «Заяву про пов ернення суми бюджетного відш кодування за травень 2009 року» , які містили завідомо неправ диві данні про наявність у ТО В „Електромеханічний завод « Західелектроприлад» права н а відшкодування з державного бюджету податку на додану ва ртість в розмірі 5 809 167 гривень. Після чого, вказані документ и ОСОБА_6 22 червня 2009 року по дав до ДПІ у Печерському райо ні м. Києва, де вони були зареє стровані як офіційні звітні документи ТОВ „Електромехан ічний завод «Західелектропр илад”.

Спеціалістами ДПІ у Печерс ькому районі м. Києва у період з 24 лютого по 02 березня 2009 року п роведено документальну нев иїзну (камеральну) перевірку достовірності заявленої сум и бюджетного відшкодування п одатку на додану вартість ТО В «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» за січ ень 2009 року, за результатами як ої складено акт № 56\15-10 від 03 бере зня 2009 року та прийняте податк ове повідомлення рішення фор ми «В3» № 00000415510 від 11 березня 2009 рок у про зменшення бюджетного в ідшкодування у сумі 4 809 313 гриве нь.

Крім того, спеціалістами ДП І у Печерському районі м. Києв а у період з 27 по 29 липня 2009 року п роведено невиїзну позаплано ву перевірку ТОВ «Електромех анічний завод «Західелектро прилад» з питань достовірнос ті нарахування суми бюджетно го відшкодування податку на додану вартість на розрахунк овий рахунок за лютий 2009 року, я ка виникла за рахунок від»єм ного значення з податку на до дану вартість, що декларувал ось у січні 2009 року, за результа тами якої прийняте податкове повідомлення - рішення фор ми «В1» № 0006032304\0 від 29 липня 2009 року про зменшення бюджетного ві дшкодування у сумі 5 200 000 гривен ь.

Крім того, спеціаліст ами ДПІ у Печерському районі м. Києва проведений аналіз фі нансово - господарської дія льності ТОВ «Електромеханіч ний завод «Західелектроприл ад» з питань достовірності н арахування сум бюджетного ві дшкодування податку на додан у вартість на розрахунковий рахунок за січень, лютий, трав ень 2009 року (службова записка № 316\9\23-10 від 18 березня 2010 року), в рез ультаті якого встановлено, щ о директором ТОВ «Електромех анічний завод «Західелектро прилад» ОСОБА_6 неправомі рно заявлено суми податку на додану вартість до відшкоду вання на розрахунковий рахун ок у розмірі 15 818 480 гривень, в том у числі: за січень 2009 року на су му 4 809 313 гривень, за лютий 2009 року на суму 5 200 000 гривень, за травен ь 2009 року на суму 5 809 167 гривень.

Під час досудового слідств а у справі встановлено, що 14 586 т он цукру та 12 042 625 мішків п\п нач еб то придбані ТОВ «Електром еханічний завод «Західелект роприлад» фактично відсутн і, складських приміщень підп риємство не має.

Таким чином, директор ТОВ „Електромеханічний заво д «Західелекроприлад” ОСО БА_6, діючи за попередньою з мовою з невстановленими особ ами, з метою розкрадання з дер жавного бюджету коштів в осо бливо великих розмірах, шлях ом документального оформлен ня операцій купівлі-продажу продукції, які фактично не ві дбувались, безпідставно сфор мував в податкових деклараці ях з податку на додану вартіс ть ТОВ «Електромеханічний за вод «Західелектроприлад» ві д'ємне значення з податку на д одану вартість, що підлягає в ідшкодуванню з державного бю джету та заявив незаконну ви могу відшкодувати вищевказа ні кошти на розрахунковий ра хунок підприємства.

Отже, в результаті сво їх злочинних дій, ОСОБА_6, б ажаючи настання суспільно-не безпечних наслідків, у вигля ді заволодіння шляхом зловжи вання службовим становищем к оштами державного бюджету в сумі 15 818 480 гривень, що більш ніж в 600 разів перевищує неоподат кований мінімум доходів гром адян та є особливо великим ро зміром, діючи за попередньою змовою групою осіб, намагавс я відшкодувати вказану суму із державного бюджету, викон авши при цьому усі дії, які він вважав необхідними для дове дення злочину до кінця, однак свої злочинні наміри реаліз увати не зміг з причин, які не залежать від його волі, так як спроба незаконного відшкоду вання податку на додану варт ість була попереджена праці вниками Державної податково ї служби.

Крім того, ОСОБА_6, будуч и службовою особою - директор ом ТОВ «Електромеханічний з авод «Західелектроприлад», д іючи із злочинною метою заво лодіння коштами державного б юджету під виглядом відшкоду вання начебто надмірно сплач еного до бюджету податку на д одану вартість, діючи за попе редньою змовою групою осіб, в ніс в офіційні документи под аткової звітності завідомо н еправдиві відомості.

Вказаний злочин ОСОБА_6 вчинив за наступних обстави н:

Так, ОСОБА_6, переслідуюч и злочинну мету на заволодін ня коштами державного бюджет у, за невстановлених обстави н, в період з січня 2008 року по че рвень 2009 року, особисто підпис ав та завірив печаткою як дир ектор ТОВ «Електромеханічни й завод «Західелектроприлад » ряд документів, складених н евстановленими особами, що м істили завідомо неправдиві в ідомості, які в подальшому по дав до ДПІ у Печерському райо ні м. Києва, а саме:

1) Податкову декларацію з по датку на додану вартість за с ічень 2009 року, в ІІІ розділі яко ї - „розрахунки з бюджетом за з вітний період”(в рядку 25 - „сум а, що підлягає бюджетному від шкодуванню” та рядку 25.1 „на ра хунок платника у банку”) міст илась завідомо неправдива ін формація про суму бюджетного відшкодування за січень 2009 ро ку в розмірі 4 809 313 гривень Крім того, у розділі ІІ „податкови й кредит” (рядки 10.1, 17 колонки Б) та в розділі ІІІ - „розрахунки з бюджетом за звітний період ”, (рядки 18.2, 21, 22.2) містилась заві домо неправдива інформація про включення до складу пода ткового кредиту за січень 2009 р оку незаконно сформованої су ми в розмірі 5 200 000 гривень, яка п еренесена до складу податко вого кредиту наступного звіт ного місяця і підлягає відшк одуванню у лютому 2009 року. Вказ ана декларація 17лютого 2009 року надана ОСОБА_6 до ДПІ у Печ ерському районі м. Києва, де во на зареєстрована за № 20712.

2) Розрахунок суми бюджетног о відшкодування за січень 2009 р оку, який в рядках 1, 2,3 містив за відомо неправдиву інформаці ю про суму бюджетного відшко дування у розмірі 4 809 313 гривень . Зазначений розрахунок 17 люто го 2009 року наданий ОСОБА_6 д о ДПІ у Печерському районі м. Києва, де він зареєстрований за № 20710.

3) Довідку про залишок суми в ід' ємного значення поперед ніх податкових періодів, що з алишається непогашеним післ я бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податк овому періоді та підлягає вк люченню до складу податковог о кредиту наступного податко вого періоду за січень 2009 року , яка містила завідомо неправ диву інформацію про суму бюд жетного відшкодування у розм ірі 4 809 313 гривень. Зазначена дов ідка 17 лютого 2009 року надана О СОБА_6 до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де зареєстров ана за № 20711.

4) Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за січень 2009 року, в якій зазначен а завідомо неправдива інформ ація про те, що відповідно до п.п.7.7. ст.7 Закону України „Про п одаток на додану вартість” б юджетне відшкодування у сумі 4 803 313 гривень, визначене у пода тковій декларації з податку на додану вартість за січень 2009 року, необхідно перерахува ти на рахунок ТОВ «Електроме ханічний завод «Західелектр оприлад» № 26004301500730 в Івано-Франкі вській філії ВАТ „ВТБ Банк” (М ФО 336893). Вказану заяву 17 лютого 2009 року подано ОСОБА_6 до ДПІ у Печерському районі м. Києва , де вона зареєстрована за № 20708 .

5) Податкову декларацію з по датку на додану вартість за л ютий 2009 року, в ІІІ розділі якої - „розрахунки з бюджетом за зв ітний період”(в рядку 25 - „сума , що підлягає бюджетному відш кодуванню” та рядку 25.1 „на рах унок платника у банку”) місти лась завідомо неправдива інф ормація про суму бюджетного відшкодування за лютий 2009 рок у в розмірі 5 200 000 гривень. Вказа на декларація 23 березня 2009 року надана ОСОБА_6 до ДПІ у Печ ерському районі м. Києва, де во на зареєстрована за № 80066.

6) Розрахунок суми бюджетног о відшкодування за лютий 2009 ро ку, який в рядках 2,3 містив заві домо неправдиву інформацію п ро суму бюджетного відшкодув ання у розмірі 5 200 000 гривень. За значений розрахунок 23 березн я 2009 року наданий ОСОБА_6 до ДПІ у Печерському районі м. К иєва, де він зареєстрований з а № 80064.

7) Довідку щодо залишку суми від' ємного значення попере дніх податкових періодів, що залишається непогашеним пі сля бюджетного відшкодуванн я, отриманого у звітному пода тковому періоді, та підлягає включенню до складу податко вого кредиту наступного пода ткового періоду за лютий 2008 ро ку, яка в рядку 2 містила завід омо неправдиву інформацію пр о суму бюджетного відшкодува ння у розмірі 5 200 000 гривень. Заз начена довідка 23 березня 2009 рок у надана ОСОБА_6 до ДПІ у П ечерському районі м. Києва, де зареєстрована за № 80065.

8) Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за лютий 2009 року, в якій зазначена завідомо неправдива інформа ція про те, що відповідно до п .п.7.7. ст.7 Закону України „Про по даток на додану вартість” бю джетне відшкодування у сумі 5 200 000 гривень, визначене у пода тковій декларації з податку на додану вартість за лютий 200 9 року, необхідно перерахуват и на рахунок ТОВ «Електромех анічний завод «Захід електро прилад» № 26004301500730 в Івано-Франків ській філії ВАТ „ВТБ Банк” (МФ О 336893). Вказану заяву 23 березня 2009 року подано ОСОБА_6 до ДПІ у Печерському районі м. Києва , де вона зареєстрована за № 80063 .

9) Податкову декларацію з по датку на додану вартість за т равень 2009 року, в ІІІ розділі як ої - „розрахунки з бюджетом за звітний період”(в рядку 25 - „су ма, що підлягає бюджетному ві дшкодуванню” та рядку 25.1 „на р ахунок платника у банку”) міс тилась завідомо неправдива і нформація про суму бюджетног о відшкодування за травень 20 09 року в розмірі 5 809 167 гривень. В казана декларація 22 червня 2009 року надана ОСОБА_6 до ДПІ у Печерському районі м. Києва , де вона зареєстрована за № 26870 4.

10) Розрахунок суми бюджетно го відшкодування за травень 2009 року, який в рядках 2,3 містив з авідомо неправдиву інформац ію про суму бюджетного відшк одування у розмірі 5 809 167 гривен ь. Зазначений розрахунок 22 чер вня 2009 року наданий ОСОБА_6 до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де він зареєстровани й за № 268702.

11) Довідку щодо залишку суми від' ємного значення попере дніх податкових періодів, що залишається непогашеним пі сля бюджетного відшкодуванн я, отриманого у звітному пода тковому періоді, та підлягає включенню до складу податко вого кредиту наступного пода ткового періоду за травень 2009 року, яка в рядку 2 містила зав ідомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкод ування у розмірі 5 809 167 гривень. Зазначена довідка 22 червня 2009 р оку надана ОСОБА_6 до ДПІ у Печерському районі м. Києва, д е зареєстрована за № 268703.

12) Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за травень 2009 року, в якій зазначе на завідомо неправдива інфор мація про те, що відповідно д о п.п.7.7. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість” бюджетне відшкодування у су мі 5 809 167 гривень, визначене у по датковій декларації з податк у на додану вартість за траве нь 2009 року, необхідно перераху вати на рахунок ТОВ «Електро механічний завод «Західелек троприлад» № 26004301500730 в Івано-Фран ківській філії ВАТ „ВТБ Банк ” (МФО 336893). Вказану заяву 22 червн я 2009 року подано ОСОБА_6 до Д ПІ у Печерському районі м. Киє ва, де вона зареєстрована за № 268705.

Крім того, ОСОБА_6, пересл ідуючи злочинну мету на заво лодіння коштами державного б юджету, за невстановлених об ставин, 20 січня 2009 року, завірив печаткою ТОВ «Електромехані чний завод «Західелектропри лад», складений невстановлен ими особами, уточнюючий розр ахунок податкових зобов»яза нь з податку на додану вартіс ть у зв»язку з виправленням с амостійно виявлених помилок за грудень 2008 року в якому у ря дку 3 «суми податкового креди ту, що не враховані (+) або зайво враховані (-) у декларації зві тного періоду, за який виправ ляються помилки, у тому числі за кодами рядків декларації у якій допущено помилки» та р ядку 8. 5 «розрахунки у зв»язку з виправленням помилки: збіл ьшення суми, яка підлягала за рахуванню до складу податков ого кредиту наступного подат кового періоду (значення цьо го рядка переноситься до ряд ка 24. 4 податкової декларації н аступного звітного періоду)» містилась завідомо неправди ва інформація про включення до складу податкового кредит у за грудень 2008 року незаконно сформованої суми в розмірі 4 809 333 гривень, яка перенесена д о складу податкового кредиту наступного звітного місяця і підлягає відшкодуванню у с ічні 2009 року. Вказаний уточнюю чий розрахунок 03 лютого 2009 року наданий ОСОБА_6 до ДПІ у Пе черському районі м. Києва, де в ін зареєстрований за № 8009.

Крім того, ОСОБА_6, пересл ідуючи злочинну мету на заво лодіння коштами державного б юджету, за невстановлених об ставин, 14 травня 2009 року, завіри в печаткою ТОВ «Електромехан ічний завод «Західелектропр илад», складену невстановлен ими особами, податкову декла рацію з податку на додану вар тість за квітень 2009 року, в розд ілі ІІ „податковий кредит” (р ядки 10.1, 17 колонки Б) та в розділі ІІІ - „розрахунки з бюджетом з а звітний період”, (рядки 18.2, 21, 22.2) містилась завідомо неправ дива інформація про включен ня до складу податкового кре диту за квітень 2009 року незако нно сформованої суми в розмі рі 5 880 000 гривень, яка перенесен а до складу податкового кред иту наступного звітного міся ця і підлягає відшкодуванню у травні 2009 року. Вказана декла рація 22 травня 2009 року надана ОСОБА_6 до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареє стрована за № 232464.

Крім того, ОСОБА_6, будучи службовою особою - директоро м ТОВ «Електромеханічний за вод «Західелектроприлад», ді ючи із злочинною метою завол одіння коштами державного бю джету під виглядом відшкодув ання начебто надмірно сплаче ного до бюджету податку на до дану вартість, діючи за попер едньою змовою групою осіб, за невстановлених обставин, в п еріод з грудня 2008 року по квіте нь 2009 року, особисто підписав, з авіривши печаткою підприємс тва, складені невстановленим и особами угоди та первинні д окументи, які видані від імен і ТОВ «Електромеханічний зав од «Західелектроприлад», над авши їм статусу офіційних до кументів, а саме:

1) Договір купівлі - продажу № 015\12 від 15 грудня 2008 року із ТОВ СП „Бегленд”, який містить заві домо неправдиву інформацію п ро начебто придбання ТОВ «Ел ектромеханічний завод «Захі делектроприлад» у ТОВ СП „Бе гленд” мішків п\п на загальн у суму 28 856 000 гривень, в т. ч. ПДВ - 4 809 333 гривні.

2) Договір схову від 15 грудня 2008 року із ТОВ СП «Бегленд», яки й містить завідомо неправдив у інформацію про начебто пер едачу ТОВ «Електромеханічни й завод «Західелектроприлад » на зберігання ТОВ СП «Бегле нд» 12 042 625 мішків п\п та акт прий мання - передачі від 20 грудня 2008 року.

3) Договір доручення № 09\12 від 09 грудня 2008 року із ТОВ „Альянс -8”, який містить завідомо непр авдиву інформацію про предме т договору, його вартість та с уть господарської операції в цілому.

4) Договір купівлі - продаж у № 01/01 від 26 січня 2009 року із ТОВ „ Голд Продукт”, який містить з авідомо неправдиву інформац ію про начеб то придбання ТОВ «Електромеханічний завод «З ахіделектроприлад» у ТОВ «Г олд Продукт» 7 600 тон цукру на з агальну суму 31 200 000 гривень, в т. ч. ПДВ - 5 200 000 гривень.

5) Договір позики № 1\01 від 23 січ ня2009 року із ТОВ «Торговий дім «Інком - трейд», який містит ь завідомо неправдиву інформ ацію про начебто отримання Т ОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» від Т ОВ «Торговий дім «Інком - тр ейд» позики у розмірі 31 200 000 гри вень.

6) Договір збереження № 30\01 від 30 січня 2009 року із ВАТ «Горохів ський цукровий завод», який м істить завідомо неправдиву і нформацію про начебто переда чу ТОВ «Електромеханічний за вод «Західелектроприлад» на зберігання ВАТ «Горохівськи й цукровий завод» 7 600 тон цукру та акт приймання - передачі від 30 січня 2009 року.

7) Договір купівлі - продаж у № 08/04 від 08 квітня 2009 року із ТОВ „Голд Продукт”, який містить завідомо неправдиву інформа цію про начеб то придбання ТО В «Електромеханічний завод « Західелектроприлад» у ТОВ « Голд Продукт» 6 986 тон цукру на загальну суму 35 280 000 гривень, в т . ч. ПДВ - 5 880 000 гривень.

8) Договір позики № 07\04 від 07 кві тня 2009 року із ТОВ «Техагрозбу т», який містить завідомо неп равдиву інформацію про начеб то отримання ТОВ «Електромех анічний завод «Західелектро прилад» від ТОВ «Техагрозбу т» позики у розмірі 35 280 000 гриве нь.

Таким чином, ОСОБА_6, в пр оцесі реалізації спільного з лочинного плану, направленог о на розкрадання коштів держ авного бюджету, діючи за попе редньою змовою із невстановл еними особами, вчинив службо ве підроблення перераховани х вище офіційних документів, і скориставшись підробленим и документами вчинив закінче ний замах на розкрадання кош тів державного бюджету в сум і 15 818 480 гривень.

Крім того, ОСОБА_6, за нев становлених обставин, 14 січня 2009 року завірив печаткою ТОВ « Електромеханічний завод «За хіделектроприлад» податков у декларацію з податку на дод ану вартість за грудень 2008 рок у, складену невстановленими особами, в рядку 06 вступної ча стини якої містилися завідом о неправдиві відомості про м ісцезнаходження ТОВ «Електр омеханічний завод «Західеле ктроприлад»: м. Рогатин, вул. Г алицька, 126 - б, яку 15 січня 2009 року подав до ДПІ у Печерському р айоні м. Києва, де вона зареєст рована за № 16113.

Крім того, ОСОБА_6, за нев становлених обставин, в пері од з січня по липень 2009 року зав ірив печаткою ТОВ «Електроме ханічний завод «Західелектр оприлад» ряд документів підп риємства, складених за невст ановлених обставин невстано вленими особами, в рядку 06 вст упної частини яких містилися завідомо неправдиві відомос ті про місцезнаходження ТОВ «Електромеханічний завод «З ахіделектроприлад»: м. Київ, в ул. Дарвіна, 3, корпус 2, в тому чи слі:

1) уточнюючий розрахунок под аткових зобов»язань з податк у на додану вартість у зв»язк у з виправленням самостійно виявлених помилок за груден ь 2008 року, який 20 січня 2009 року зав ірив печаткою ТОВ «Електроме ханічний завод «Західелектр оприлад» та 03 лютого 2009 року по дав до ДПІ у Печерському райо ні м. Києва, де він зареєстрова ний за № 8009.

2) податкову декларацію з по датку на додану вартість за к вітень 2009 року, яку 14 травня 2009 ро ку завірив печаткою ТОВ «Еле ктромеханічний завод «Захід електроприлад» та 22 травня 2009 р оку надав до ДПІ у Печерськом у районі м. Києва, де вона заре єстрована за № 232464.

3) податкову декларацію з по датку на додану вартість за ч ервень 2009 року, яку 16 липня 2009 рок у завірив печаткою ТОВ «Елек тромеханічний завод «Західе лектроприлад» та 20 липня 2009 рок у надав до ДПІ у Печерському р айоні м. Києва, де вона зареєст рована за № 338086.

Крім того, ОСОБА_6, за нев становлених обставин, в пері од з березня по січень 2010 року о собисто підписав та завірив печаткою ТОВ «Електромехані чний завод «Західелектропри лад» ряд документів підприєм ства, складених за невстанов лених обставин, в рядку 06 всту пної частини яких містилися завідомо неправдиві відомос ті про місцезнаходження ТОВ «Електромеханічний завод «З ахіделектроприлад»: м. Київ, в ул. Дарвіна, 3, корпус 2, в тому чи слі:

1) податкову деклараці ю з податку на додану вартіст ь за січень 2009 року, яку 16 лютого 2009 року особисто підписав, зав ірив печаткою ТОВ «Електроме ханічний завод «Західелектр оприлад» та 17 лютого 2009 року на дав до ДПІ у Печерському райо ні м. Києва, де вона зареєстров ана за № 20712.

2) заяву про повернення суми бюджетного відшкодуван ня за січень 2009 року, яку 16 люто го 2009 року особисто підписав, з авірив печаткою ТОВ «Електро механічний завод «Західелек троприлад» та 17 лютого 2009 року надав до ДПІ у Печерському ра йоні м. Києва, де вона зареєстр ована за № 20708.

3) податкову деклараці ю з податку на додану вартіст ь за лютий 2009 року, яку 14 березня 2009 року особисто підписав, зав ірив печаткою ТОВ «Електроме ханічний завод «Західелектр оприлад» та 23 березня 2009 року н адав до ДПІ у Печерському рай оні м. Києва, де вона зареєстро вана за № 80066.

4) заяву про повернення суми бюджетного відшкодуван ня за лютий 2009 року, яку 14 берез ня 2009 року особисто підписав, з авірив печаткою ТОВ «Електро механічний завод «Західелек троприлад» та 23 березня 2009 року надав до ДПІ у Печерському ра йоні м. Києва, де вона зареєстр ована за № 80063.

5) податкову деклараці ю з податку на додану вартіст ь за березень 2009 року, яку особи сто підписав, завірив печатк ою ТОВ «Електромеханічний за вод «Західелектроприлад» та 12 квітня 2009 року надав до ДПІ у П ечерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 136285.

6) податкову деклараці ю з податку на додану вартіст ь за травень 2009 року, яку 16 червн я 2009 року особисто підписав, за вірив печаткою ТОВ «Електром еханічний завод «Західелект роприлад» та 22 червня 2009 року н адав до ДПІ у Печерському рай оні м. Києва, де вона зареєстро вана за № 268704.

7) заяву про повернення суми бюджетного відшкодуван ня за травень 2009 року, яку 16 чер вня 2009 року особисто підписав , завірив печаткою ТОВ «Елект ромеханічний завод «Західел ектроприлад» та 22червня 2009 рок у надав до ДПІ у Печерському р айоні м. Києва, де вона зареєст рована за № 268705.

8) податкову деклараці ю з податку на додану вартіст ь за липень 2009 року, яку 17 серпня 2009 року особисто підписав, зав ірив печаткою ТОВ «Електроме ханічний завод «Західелектр оприлад» та 20 серпня 2009 року на дав до ДПІ у Печерському райо ні м. Києва, де вона зареєстров ана за № 411486.

9) податкову деклараці ю з податку на додану вартіст ь за серпень 2009 року, яку 10 верес ня 2009 року особисто підписав, з авірив печаткою ТОВ «Електро механічний завод «Західелек троприлад» та 15 вересня 2009 року надав до ДПІ у Печерському ра йоні м. Києва, де вона зареєстр ована за № 424730.

10) податкову деклараці ю з податку на додану вартіст ь за вересень 2009 року, яку 13 жовт ня 2009 року особисто підписав, з авірив печаткою ТОВ «Електро механічний завод «Західелек троприлад» та 16 жовтня 2009 року надав до ДПІ у Печерському ра йоні м. Києва, де вона зареєстр ована за № 492670.

11) податкову деклараці ю з податку на додану вартіст ь за жовтень 2009 року, яку 10 листо пада 2009 року особисто підписа в, завірив печаткою ТОВ «Елек тромеханічний завод «Західе лектроприлад» та 19 листопада 2009 року надав до ДПІ у Печерськ ому районі м. Києва, де вона за реєстрована за № 576244.

12) податкову деклараці ю з податку на додану вартіст ь за листопад 2009 року, яку 10 груд ня 2009 року особисто підписав, з авірив печаткою ТОВ «Електро механічний завод «Західелек троприлад» та 14 грудня 2009 року надав до ДПІ у Печерському ра йоні м. Києва, де вона зареєстр ована за № 595556.

13) податкову деклараці ю з податку на додану вартіст ь за грудень 2009 року, яку 11 січня 2010 року особисто підписав, зав ірив печаткою ТОВ «Електроме ханічний завод «Західелектр оприлад» та 15 січня 2010 року над ав до ДПІ у Печерському район і м. Києва, де вона зареєстрова на за № 646895.

Крім того, ОСОБА_6, за нев становлених обставин, 14 січня 2009 року завірив печаткою ТОВ « Електромеханічний завод «За хіделектроприлад» декларац ію з податку на прибуток 2009 рік , складену невстановленими о собами, в рядку 06 заголовної ч астини якої містилися завідо мо неправдиві відомості про місцезнаходження ТОВ «Елект ромеханічний завод «Західел ектроприлад»: м. Рогатин, вул. Галицька, 126 - б, яку 15 січня 2009 рок у подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєс трована за № 16114.

Крім того, ОСОБА_6, за нев становлених обставин, в пері од з квітня по листопад 2009 року особисто підписав та завіри в печаткою ТОВ «Електромехан ічний завод «Західелектропр илад» ряд документів підприє мства, складених за невстано влених обставин, в рядку 5 заго ловної частини яких містилис я завідомо неправдиві відомо сті про місцезнаходження ТО В «Електромеханічний завод « Західелектроприлад»: м. Київ , вул. Дарвіна, 3, корпус 2, в тому ч ислі:

1) декларації з податку на пр ибуток за 1-й квартал 2009 року, як у 14 квітня 2009 року особисто під писав, завірив печаткою ТОВ « Електромеханічний завод «За хіделектроприлад» та 21 квітн я 2009 року надав до ДПІ у Печерсь кому районі м. Києва, де вона з ареєстрована за № 155508.

2) декларації з податку на пр ибуток за 1-ше півріччя 2009 року, яку 05 серпня 2009 року особисто п ідписав, завірив печаткою ТО В «Електромеханічний завод « Західелектроприлад» та 10 сер пня 2009 року надав до ДПІ у Печер ському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 384432.

3) декларації з податку на пр ибуток за 3 квартали 2009 року, як у 07 листопада 2009 року особисто підписав, завірив печаткою Т ОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та 12 ли стопада 2009 року надав до ДПІ у П ечерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 560092.

Крім того, директор ТОВ ”Еле ктромеханічний завод «Захід електроприлад» ОСОБА_6 , з наючи порядок заповнення под аткових розрахунків сум дохо ду, нарахованого (сплаченого ) на користь платників податк у, і сум утриманого з них подат ку, затверджений Наказом Дер жавної податкової адміністр ації України № 451 від 29 вересня 2003 та зареєстрований у Мініст ерстві юстиції України 22 жовт ня 2003 року за № 960/8281, в порушення в имог п. 3 щодо порядку заповнен ня відомостей про нараховані та виплачені фізичним особа м суми доходів і суми утриман их з них податків, надав до Дер жавної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва завідомо неправдиві відомос ті щодо нарахованих та випла чених фізичним особам суми д оходів і суми утриманих з них податків.

Так, 31 липня 2009 року, за невста новлених обставин, ОСОБА_6 , достовірно знаючи про те, що ОСОБА_7, ідентифікаційний номер - НОМЕР_1 ніколи не працював у штаті ТОВ «Електр омеханічний завод «Західеле ктроприлад», склав податкови й розрахунок сум доходу, нара хованого (сплаченого) на кори сть платників податку, і сум у триманого з них податку ТОВ “ Електромеханічний завод «За хіделектроприлад» ” за 2-й ква ртал 2008 року, до якого вніс заві домо неправдиві відомості, а саме:

- у рядку 3 графа 2 «Іден тифікаційний номер» відобра зив ідентифікаційний номер - НОМЕР_1, який належить О СОБА_7,

- у рядку 3 графі 3а “Сума нарахованого доходу” відобр азив дохід, який ніби то нарах ований ОСОБА_7 у 2- му кварта лі 2009 року у розмірі 794 гривні;

- у рядку 3 графа 3 «Сума в иплаченого доходу», відобра зив дохід, який ніби то виплач ений ОСОБА_7 у 2 - му кварта лі 2009 року у розмірі 794 гривні;

- у рядку 3 графа 4а «Сума нарахованого податку» відоб разив суму податку, ніби то на рахованого та утриманого з д оходу ОСОБА_7 за 2 - й кварт ал 2009 року у розмірі 70 гривень 64 коп.;

- у рядку 3 графа 4 «Сума п ерерахованого податку» відо бразив фактичну суму перерах ованого до бюджету податку н іби то з доходу ОСОБА_7 за 2 - й квартал 2009 року у розмірі 7 0 гривень 64 коп.

- у рядку 3 графа 5 «Ознак а доходу» відобразив ознаку доходу - 01 "Доходи у вигляді з аробітної плати, інші виплат и та винагороди, нараховані (в иплачені) платнику податку, в ідповідно до умов трудового або цивільно-правового догов ору»;

- у рядку 3 графа 6 «Дата п рийняття на роботу» відобраз ив дату - 01 червня 2009 року;

Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаче ного) на користь платників по датку, і сум утриманого з них п одатку ТОВ ”Електромеханічн ий завод «Західелектроприла д» за 2 квартал 2009 року, ОСОБА_ 6, 31 липня 2009 року, за невстанов лених обставин, власноручно підписав та завірив печаткою підприємства, після чого 10 се рпня 2009 року надав до Державно ї податкової інспекції у Печ ерському районі м. Києва, де ві н зареєстрований за № 384411

Допитаний в судовому за сіданні підсудний ОСОБА_6 свою вину в скоєнні злочин ів визнав повністю, у вчинено му щиро розкаявся , повністю п ідтвердив обставини викладе ні в обвинувальному висновк у та пояснив, що перебуваючи на посаді директора ТОВ «Еле ктромеханічний завод «Захід електроприлад» вносив в пода ткову звітність неправдиві в ідомості та штучно створив п одатковий кредит з податку н а додану вартість шляхом фор мального відображення в бух галтерському обліку ТОВ «Ел ектромеханічний завод «Захі д електроприлад» неіснуючих фінансово-господарських опе рацій з придбання матеріальн их цінностей. Для цього він в 2 008-2009 роках підписав як директо р ТОВ «Електромеханічний зав од «Західелектроприлад» ряд угод, створивши документаль ну видимість придбання това рно - матеріальних цінносте й у ТОВ СП «Бегленд» та ТОВ «Го лд Продукт» та заявив про від шкодування нібито надмірно с плаченого ПДВ з державного б юджету. Він розумів, що прав н а відшкодування заявлених с ум з бюджету не має і цим пор ушує закон. Також підсудний п ояснив, що вказані противопр авні діяння він вчинив внасл ідок збігу тяжких особистих та сімейних обставин, оскіль ки у той час у нього тяжко хво ріли батько та мати, на лікув ання яких були потрібні кошт и, на його утриманні знаходил ося двоє дітей, які потребува ли фінансової допомоги. Внас лідок складного матеріальн ого становища у нього також п огіршився стан здоров»я та з агострилися хронічні хвороб и, набуті під час військової с лужби в Афганістані, а тому ві н діяв імпульсивно, під вплив ом тяжкого психічного та фіз ичного стану.

В судовому засідан ня визнано недоцільним дослі дження інших доказів по спра ві, у відповідності до ч. 3 ст. 299,3 01-1 КПК України, а саме показів свідків та письмових доказів , оскільки фактичні обставин и ніким не оспорюються та від сутні сумніви стосовно добро вільності та істинності пози ції підсудного.

Оцінюючи докази зібрані в с удовому засіданні, суд наход ить винність підсудного О СОБА_6 в скоєні злочинів пов ністю доведеною.

Умисні дії підсудного ОС ОБА_6 , які виразились в закі нченому замаху на заволодін ня чужим майном, шляхом зловж ивання службовою особою свої м службовим становищем, вчин еними за попередньою змовою групою осіб, повторно, за попе редньою змовою групою осіб, в особливо великих розмірах, с уд кваліфікує за ч.2ст.15,ч.5ст.191 К К України.

Умисні дії підсудного ОС ОБА_6, які виразились в служб овому підробленні, тобто вне сенні службовою особою до оф іційних документів завідомо неправдивих відомостей, інш ому підробленні документів, складанні та видачі завідомо неправдивих документів, вчи неними за попередньою змовою групою осіб, суд кваліфікує за ч.2 ст.28, ч.1 ст.366 КК України.

При призначенні міри покар ання підсудному, суд врахову є ступінь тяжкості вчинених злочинів, те що один із скоєн их злочинів відноситься до о собливо тяжких злочинів, ін ший - до злочинів невеликої тяжкості, характер діяння, к ількість епізодів злочину та тривалість злочинної поведі нки підсудного, розмір кошті в, якими він мав намір заволо діти, обсяг реалізованого за думу та причини, через які це й злочин не було доведено до к інця, а також ставлення підсу дного до вчиненого та особу підсудного, який вину свою у вчиненому визнав повністю, позитивно характеризується за місцем проживання та робо ти, раніше не судимий, до крим інальної відповідальності п ритягується вперше, на облік у у лікаря нарколога та психі атра не перебуває, одружений , має на утриманні дочку ОСО БА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4, яка нав чається на 111курсі Львівсько го національного університе ту ім. Франка та неповнолітнь ого сина ОСОБА_9, ІНФОРМА ЦІЯ_5, має постійне місце пр оживання, стан його здоров' я та здоров»я його матері - вд ови, за якою він здійснює дог ляд, а також те, що він є учасни ком бойових дій в Афганістан і, має військові нагороди, є го ловою Рогатинської районної організації Української Спі лки ветеранів Афганістану та тяжких наслідків від вчинен их підсудним злочинів не нас тало.

У відповідності до ст. 66 КК У країни обставинами, які пом' якшують покарання підсудног о є його щире каяття та вчине ння злочину внаслідок збігу тяжких сімейних обставин.

У відповідності до ст. 67 КК України обставин, що обтяжую ть покарання підсудному суд ом не встановлено.

За таких обставин та врах овуючи, що підсудний ОСОБА_ 6 вину свою у вчиненому визн ав повністю, щиро розкаявся у вчиненому, вчинив злочин вна слідок збігу тяжких сімейни х обставин ( тяжкий матеріаль ний стан, пов»язаний з витрат ами на лікування хворого бат ька, який помер 12.01.2010 року, на сво є лікування та лікування хво рої матері, навчання дітей та утримання родини), відсутніс ть завданої злочином шкоди, с тавлення підсудного до своїх дій що істотно знижує ступін ь тяжкості вчинених злочині в, обставин, які обтяжують по карання підсудному не встан овлено, суд вважає за можливе застосувати відносно підсуд ного положення ч.1 ст. 69 КК Укра їни, призначивши основне пок арання нижче від найнижчої м ежі, встановленої в санкції с татті 191ч.5 КК України, з позбав ленням права обіймати посад и, пов' язані з організацій но - розпорядчими та адміні стративно - господарськими функціями в межах санкції ст атей, з застосуванням ст. 70 КК У країни призначивши покаранн я за сукупністю злочинів шл яхом поглинання менш суворо го покарання більш суворим т а застосувати до підсудного ОСОБА_6 ст. 75 КК України зві льнивши останнього від відб ування основного покарання у виді позбавлення волі з випр обуванням з встановленням і спитового строку та виконан ням покладених на нього обов 'язків відповідно до ст. 76 КК Ук раїни , оскільки зазначене по карання буде необхідним та д остатнім для його виправлен ня, яке можливе без ізоляції підсудного від суспільства та попередження нових злочин ів.

У відповідності до ст. 77 КК Ук раїни суд не призначає обов »язкове додаткове покаранн я у виді конфіскації особист ого майна підсудного у зв'язк у з звільненням останнього від відбуття основного пока рання з випробуванням.

Питання щодо речових доказ ів вирішити у відповідності зі ст. 81 КПК України.

Цивільний позов по справі н е заявлений.

Судові витрати за проведен ня судово - економічної екс пертизи № 1949/10-19 від 26.05.2010 р. на суму 5 168 грн. та за проведення судо во - почеркознавчих експерти з на загальну суму 18 584 ,40грн. , які підлягають відшкодуванню, з підсудного не стягувати, ос кільки сплачені підсудним в повному обсязі.

Арешт, накладений на майно підсудного підлягає скасув анню.

Керуючись ст. ст. 323, 324КПК Укра їни , суд,

З А С У Д И В :

ОСОБА_6 визнати винн им в скоєні злочинів, передба чених ч.2 ст.15, ч.5 ст.191, ч.2 ст.28,ч.1 ст. 36 6 КК України та призначити йо му покарання :

- за ч.2ст.15, ч.5 ст. 191 КК України із застосуванням ч.1 ст. 69 КК Украї ни у виді 5 - ти років позбавле ння волі з позбавленням прав а обіймати посади, пов' язан і з організаційно - розпор ядчими та адміністративно - господарськими функціями, с троком на 3 роки, без конфіскац ії особистого майна.

- за ч.2 ст.28,ч.1ст. 366 КК України до 2-х років обмеження волі з по збавленням права обіймати п осади, пов' язані з організ аційно - розпорядчими та ад міністративно - господарсь кими функціями, строком на 2 ро ки.

На підставі ст. 70 КК України остаточно обрати покарання ОСОБА_6 шляхом поглинанн я менш суворого покарання бі льш суворим, у виді 5 ( п' яти) р оків позбавлення волі без ко нфіскації особистого майна , з позбавленням права обійма ти посади, пов' язані з орга нізаційно - розпорядчими та адміністративно - господа рськими функціями строком на 3 ( три)роки.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_6 від ві дбування основного покара ння у виді позбавлення волі з випробуванням , з іспитовим с троком на 3 (три) роки.

На підставі ст. 76 КК України зобов' язати ОСОБА_6 н е виїжджати за межі України н а постійне місце проживання без дозволу органу криміналь но-виконавчої інспекції, пов ідомляти ці органи про зміну місця проживання та роботи , п еріодично з' являтися для ре єстрації в ці органи.

Міру запобіжного заходу до набрання вироком законної сили, залишити без зміни - п ідписку про невиїзд з постій ного місця проживання.

Строк покарання підсудно му обраховувати з 14 жовтня 2011 р оку.

Речові докази по справі , я кі приєднані та зберігаються в матеріалах кримінальної с прави - залишити в матеріал ах кримінальної справи . (т.14,а.с . 29-30).

Судові витрати за проведен ня судово - економічної екс пертизи № 1949/10-19 від 26.05.2010 р. на суму 5 168 грн. та за проведення судо во - почеркознавчих експерти з на загальну суму 18 584 ,40грн. , які підлягають відшкодуванню з підсудного не стягувати, ос кільки сплачені підсудним в повному обсязі.

Арешт, накладений пост ановою старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у Печерському районі м. Києві від 20.11.2009 року про накла дення арешту на майно ОСОБ А_6, ІНФОРМАЦІЯ_6., зареєст рованого за адресою: АДРЕС А_2, де б воно не знаходилося, в тому числі на будинок, що зн аходиться за адресою: АДРЕС А_2, - скасувати./т. 14 а. с. 162 - 165/ .

Вирок може бути оскаржен ий до апеляційного суду м. Ки єва, через районний суд, протя гом 15 діб з часу його проголо шення.

Суддя С. І. С мик