Постанова

від 12.08.2011 по справі 1-111/11

МОГИЛІВ-ПОДІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 1-111/2011 р.

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 серпня 2011 року м.Могилів-Поділ ьський

Могилів-Подільський міськ районний суд Вінницької обла сті в складі,

головуючого: судді Ясінсько го Ю.А.,

з участю: се кретаря Базілевич Ю.С.,

прок урора Слободянюка Ю.А.,

пі дсудної: ОСОБА_1,

адвоката: ОСОБА_2,

під час розгляду у відкрито му судовому засіданні в залі судових засідань Могилів-По дільського міськрайонного с уду кримінальної справи по о бвинуваченню

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, татарк и, уродженки та жительки АД РЕСА_1, освіта вища, розл ученої, працюючої головним б ухгалтером ПАТ «Могилів-Поді льський приладобудівний зав од», не судимої,

у вчиненні злочину, передб аченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Моги лів-Подільського міськрайон ного суду знаходиться кримін альна справа по обвинуваченн ю ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого ст.212 ч .1 КК України, а саме в тому, що о стання, працюючи головним бу хгалтером ПАТ „Могилів-Поділ ьський приладобудівний заво д" код ЄДРПОУ 00225638, Вінницька обл асть, м.Могилів-Подільський (н аказ про призначення на поса ду №137а-Л від 11.12.2003 року), тобто явл яючись службовою особою, на я ку згідно ст.8 Закону України " Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україн і", №996-ХІV від 16.07.1999 року, ст.9 Закону України „Про систему оподат кування" №1251-XII від 25.06.1991 року, нака зу Міністерства праці Україн и „Про затвердження Випуску 1 „Професії працівників, що є з агальними для всіх видів еко номічної діяльності" Довідни ка кваліфікаційних характер истик професій працівників" №336 від 29.12.2004 року, Положенням "Пр о головних бухгалтерів" затв ердженим постановою Ради Мін істрів СРСР від 24.01.1980 року №59. Від повідно статуту вказаного пі дприємства, посадової інстру кції головного бухгалтера, п окладена відповідальність з а правильність обчислення і своєчасність сплати податкі в, організацію бухгалтерсько го обліку, об'єктів оподаткув ання, подання податкових дек ларацій, розрахунків, платіж них доручень та інших до кументів, пов'язаних з о бчисленням і сплатою по датків, з метою покращення фі нансового стану підприємств а, здійснюючи фінансово-госп одарську діяльність протяго м періоду з 01.04.2007 по 31.03.2010 років, з м етою покращення фінансового стану підприємства, шляхом п риховування об'єктів оподатк ування, в порушення п.п.4.1.6 п.4.1 ст .4, п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України в ід «Про оподаткування прибут ку підприємств»безпідставн о занизила валовий дохід під приємства в сумі 1 524 686 грн. та в п орушення п.5.1, п.п.5.2.1 п.5.2 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»безпі дставно завищила валові витр ати підприємства в сумі 379 076 гр н., в результаті чого ухилилас я від сплати податку на прибу ток підприємств в сумі - 575 015 грн ., що призвело до не надходженн я до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_1 завідомо зна ючи, що у ПАТ „Могилів-Подільс ький приладобудівний завод" протягом періоду 01.04.2007 по 31.03.2010 ро ки минули терміни позовної д авності по погашенню кредито рської заборгованості в зага льній сумі - 820 372 грн., яка існува ла перед підприємствами: - ТОВ «Агрокомплект»(м.Макіївка, к од ЄДРПОУ 25110729) в загальній сумі 376 482 грн.; - ТОВ «Строй Еліт Ст иль»(м. Київ, код ЄДРПОУ 33494276) в за гальній сумі 207 648 грн.; - ТОВ «Ел іт Метал Плюс»(м. Київ код ЄД РПОУ 24432974) в сумі 236 242 грн., і відпов ідно до п.п.1.22.1 п.1.22 ст.1 Закону Укр аїни „Про оподаткування приб утку підприємств" вказана су ма визнається безповоротною фінансовою допомогою та під лягає включенню до складу ва лових доходів підприємства, в порушення п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»не вкл ючила вказаних сум до валово го доходу ПАТ „Могилів-Поділ ьський приладобудівний заво д", чим безпідставно занизила валовий дохід на 820 372 грн.

Крім того, ОСОБА_1 завід омо знаючи, що у ВАТ „Могилів-П одільський приладобудівний завод" існувала поворотна фі нансова допомога в сумі 225 000 гр н. перед ТОВ «Азовська торгов о-промислова компанія»(м. Мак іївка, код ЄДРПОУ 24808089), державна реєстрація якого 06.09.2007 року ска сована, в зв'язку з чим, згідно п.п.1.22.1 п.1.22 ст.1 Закону України «П ро оподаткування прибутку пі дприємств»вказана сума визн ається безповоротною фінанс овою допомогою та підлягає в ключенню до складу валових д оходів підприємства, в поруш ення п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4 Закону Україн и «Про оподаткування прибутк у підприємств»не включила вк азану суму до валового доход у ПАТ „Могилів-Подільський п риладобудівний завод", чим бе зпідставно занизила валовий дохід на 225 000 грн.

Також, ОСОБА_1 завідомо знаючи, що на 225 000 грн. - поворотн ої фінансової допомоги отрим аної від ТОВ «Азовська торго во-промислова компанія», на к інець відповідних звітних пе ріодів необхідно умовно нара ховувати відсотки у розмірі облікової ставки Національн ого банку України розрахован ої за кожний день фактичного використання такої фінансов ої допомоги і у відповідност і до пп.1.22.1 п.1.22 ст.1 Закону Україн и «Про оподаткування прибутк у підприємств»суми нарахова них відсотків визнаються без поворотною фінансовою допом огою та підлягають включенню до складу валових доходів пі дприємства, в порушення п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4 Закону України «Про опо даткування прибутку підприє мств»не нарахувала та не вкл ючила до складу валових дохо дів безповоротну фінансову д опомогу у вигляді відсотків, умовно нарахованих на суму о триманої товариством поворо тної фінансової допомоги, не повернутої на кінець відпов ідних звітних періодів, в роз мірі 42 915 грн., чим безпідст авно занизила валовий дохід ПАТ „Могилів-Подільський при ладобудівний завод" на вказа ну суму.

Також, ОСОБА_1 завідомо з наючи, що ПАТ „Могилів-Поділь ський приладобудівний завод " отримало кошти від реалізов аного лабораторного обладна ння в адресу ООО «SHARO METRON SERVIS»(Респ убліка Узбекистан):

- в сумі 39658 грн., яке бул о реалізоване згідно вантажн о-митної декларації №790 від 31.07.20 07 року відповідно до договору №2/3 від 27.06.2007 року;

- в сумі 43606 грн., яке бул о реалізовано згідно вантажн о-митної декларації №597 від 01.08.20 08 року відповідно до договору №2/3 від 27.06.2007 року;

в порушення п.п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Зако ну України «Про оподаткуванн я прибутку підприємств»не вк лючила до складу валових дох одів товариства, доходи отри мані від продажу товарів в су мі 83 264 грн., чим безпідстав но занизила валовий дохід ПА Т „Могилів-Подільський прила добудівний завод" на вказану суму.

Також, ОСОБА_1 завідомо з наючи, що ПАТ „Могилів-Поділь ський приладобудівний завод " отримано кошти в сумі 74 754 грн. в ід реалізації приладів ДТР-212 в адресу ЗАТ «Фенек»(м.Вітебс ьк, Республіка Білорусь), які б ули реалізовані згідно ванта жно-митної декларації № 560 від 18.07.2008 року та договору №39 від 16.06.200 8 року, в зв'язку з чим вказані к ошти підлягають включенню до складу валових доходів підп риємства, в порушення п.4.1 ст.4, п .п.11.3.1 п.11.3 ст.11 Закону України «Пр о оподаткування прибутку під приємств»включила до складу валових доходів лише 70 703 грн., ч им безпідставно занизила вал овий дохід ПАТ „Могилів-Поді льський приладобудівний зав од" в сумі 4 051 грн. (74754 - 70703=4051).

Крім того, ОСОБА_1 завідо мо знаючи, що ПАТ „Могилів-Под ільський приладобудівний за вод" отримало поворотну фіна нсову допомогу в розмірі 349084 гр н. від фізичних осіб, які не яв ляються платниками податку н а прибуток, а саме від: ОСОБА _5 (і.н. НОМЕР_1) в сумі 41 451.94 гр н., ОСОБА_6 (і.н. НОМЕР_2) в с умі 41 525.61 грн., ОСОБА_7 (і.н. НО МЕР_3) в сумі 43 842.08 грн., ОСОБА_8 (і.н. НОМЕР_4) в сумі 25 000 грн., ОСОБА_9 (і.н. НОМЕР_5) в су мі 51 116 грн., ОСОБА_10 (і.н. НОМ ЕР_6) в сумі 75 000 грн., ОСОБА_11 (і.н. НОМЕР_7) в сумі 71 148.64 грн. і вказана заборгованість зали шилась не повернутою на кіне ць звітних періодів, в зв'язку з чим вказані кошти підлягал и включенню до складу валови х доходів підприємства, в пор ушення п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4 Закону Укра їни «Про оподаткування прибу тку підприємств»не включила вказану суму до складу валов их доходів, чим безпідставно занизила валовий дохід ПАТ „ Могилів-Подільський приладо будівний завод" на 349 084 грн .

Також, ОСОБА_1 завідомо з наючи, що зобов'язання в загал ьній сумі 379 076 грн. по оплаті отр иманих і не оплачених товарі в від підприємств : - ТОВ «Агро комплект»(м. Макіївка, код ЄДР ПОУ 25110729); - ТОВ «Строй Еліт Ст иль»(м.Київ, код ЄДРПОУ 33494276); - ТОВ «Еліт Метал Плюс»(м.Київ код ЄДРПОУ 24432974) - припинені в зв 'язку з закінченням строку по зовної давності, в зв'язку з чи м валові витрати ПАТ „Могилі в-Подільський приладобудівн ий завод" підлягали коригува нню на вказану суму в сторону зменшення, в порушення п.5.1, п.п .5.2.1 п.5.2 ст.5 Закону України «Про о податкування прибутку підпр иємств»не відкоригувала вал ові витрати ПАТ «Могилів-Под ільський приладобудівний за вод»в сторону зменшення, чим безпідставно завищила валов і витрати на 379 076 грн.

Так, в лютому 2008 року ОСОБ А_1 склала та скріпила печат кою податкову декларацію з п одатку на прибуток підприємс тва ПАТ „Могилів-Подільський приладобудівний завод" за 2007 р ік, в якій умисно, з метою ухил ення від сплати податку на пр ибуток підприємств, безпідст авно зазначила, що валовий до хід нібито становить - 2 379 228 грн. , валові витрати нібито стано влять - 2 090 284 грн., амортизаційні відрахування - 209 063 грн., в зв'язк у з чим оподатковуваний дохі д підприємства нібито станов ить 79 881 грн., з якого підлягає сп латі до бюджету - 19 970 грн., після чого 08.02.2008 року подала вказану д екларацію до Могилів-Подільс ької ОДПІ за вх. №21160, чим ухилил ася від сплати до бюджету - 159 336,7 5 грн. податку на прибуток.

Так, в лютому 2009 року ОСОБА_ 1 склала, підписала та скріп ила печаткою податкову декла рацію з податку на прибуток п ідприємства ПАТ „Могилів-Под ільський приладобудівний за вод" за 2008 рік, в якій умисно, з ме тою ухилення від сплати пода тку на прибуток підприємств, безпідставно зазначила, що в аловий дохід нібито становит ь - 3 205 645 грн., валові витрати ніби то становлять - 2 878 616 грн., аморти заційні відрахування - 313 469 грн ., в зв'язку з чим оподатковува ний дохід підприємства нібит о становить 13 560 грн., з якого під лягає сплаті до бюджету - 3 390 гр н., після чого 09.02.09 року подала в казану декларацію до Могилів -Подільської ОДПІ за вх. № 24194, чи м ухилилася від сплати до бюд жету - 166 465 грн. податку на прибут ок.

Так, в лютому 2010 року ОСОБА_ 1 склала, підписала та скріп ила печаткою податкову декла рацію з податку на прибуток п ідприємства ПАТ „Могилів-Под ільський приладобудівний за вод" за 2009 рік, в якій умисно, з ме тою ухилення від сплати пода тку на прибуток підприємств, безпідставно зазначила, що в аловий дохід нібито становит ь - 1 117 157 грн., валові витрати ніби то становлять - 825 467 грн., амортиз аційні відрахування - 260 623 грн., в зв'язку з чим оподатковувани й дохід підприємства нібито становить 31 067 грн., з якого підл ягає сплаті до бюджету - 7 767 грн ., після чого 08.02.2010 року подала вк азану декларацію до Могилів- Подільської ОДПІ за вх. № 23758, чи м ухилилася від сплати до бюд жету - 245 354 грн. податку на прибут ок.

Так, в квітні 2010 року ОСОБА_ 1 завідомо знаючи, що у ПАТ „М огилів-Подільський приладоб удівний завод" за І квартал 2010 р оку валовий дохід становить - 351 499 грн., валові витрати - 275 325 грн ., амортизаційні відрахуванн я - 60 738 грн. і фактично оподатков уваний дохід підприємства ст ановить - 15 436 грн. (351 499 - 275 325 - 60 738), з яког о підлягає сплаті до бюджету - 3 859 грн. (15 436 х 25 %).

В судовому засіданні від прокурора надійшло клопотан ня про звільнення від кримін альної відповідальності О СОБА_1 на підставі ст.1 п.»г», с т.6 Закону України «Про амніст ію»від 08.07.2011 року, оскільки вона на день набрання чинності ци м Законом досягла 57-річного ві ку.

Підсудна та її захисник під тримали клопотання прокурор а та не заперечували проти її звільнення від кримінальної відповідальності за амністі єю.

Стаття 6 Закону України «Про амністію»передбачає звільн ення від кримінальної відпов ідальності в порядку та на ум овах, визначених цим Законом , осіб, які підпадають під дію статті 1 цього Закону, криміна льні справи стосовно яких не розглянуті судами, а таки сам о розглянуті судами, але виро ки не набрали законної сили, п ро злочини, вчинені до набран ня чинності цим Законом.

Заслухавши клопотання про курора, думку адвоката та під судної, дослідивши матеріали кримінальної справи суд дій шов до висновку, що ОСОБА_1 підлягає звільненню від кри мінальної відповідальності за ст.212 ч.1 КК України на підста ві Закону України «Про амніс тію»від 08.07.2011 року, оскільки зло чин, у вчиненні якого обвинув ачується ОСОБА_1 за ч.1 ст.212 К К України вчинено до набранн я чинності вказаним Законом, вона досягла 57-річного віку і будь-яких обмежень в застосу ванні щодо неї амністії нема є.

Судові витрати за проведе ння судово-економічної експе ртизи в сумі 1000 (однієї тисячі) гривень підлягають стягненн ю з ОСОБА_1 на користь ТОВ « Колсалтинг центр Професіона л».

Керуючись ст.6 ч.1 п.4, ст.91 КПК Ук раїни, ст.1 п.«г», ст.6 Закону Укр аїни "Про амністію" від 08.07.2011 рок у, суд, -

ПОСТАНОВИВ :

Звільнити ОСОБА _1 від кримінальної відпо відальності за ст.212 ч.1 КК Украї ни в порядку і на умовах, перед бачених п.«г»ст.1, ст.6 Закону Ук раїни "Про амністію»08.07.2011 року, закривши кримінальну справу .

Запобіжний захід віднос но ОСОБА_1 у виді підп иски про невиїзд - скасувати .

Судові витрати за проведен ня судово-економічної експер тизи в сумі 1000 (однієї тисячі) г ривень стягнути з ОСОБА_1 на користь ТОВ «Колсалтин г центр Професіонал», що знах одиться в м.Вінниця по вул.Пер шотравневій, 84.

Постанова може бути оскар жена до апеляційного суду Ві нницької області протягом 7 д іб з дня її винесення

Суддя: