Ухвала

від 18.03.2011 по справі 11-827/2011

АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

1

Д ело №11-827/2011 Председательств ующий в 1 инстанции: Домарев А. В.

Категория: ч.1 ст.212 УК Украины Докладчик: Мишин Н.И.

2. О

П Р Е Д Е Л Е Н И Е

3. и

м е н е м У к р а и н ы

18 марта 2011 года коллегия суде й судебной палаты по уголовн ым делам

Апелляционного суд 18 марта 2011 года коллегия судей судебн ой палаты по

уголовным делам Апелляцио нного суда Донецкой области в составе:

председательствующего суд ьи Мишина Н.И.

судей Ладыгина С.Н., Седыха А.В.

с участием прокурора Ерокл инцевой Н.С.

с участием защитника ОСО БА_1

осужденного ОСОБА_2

рассмотрев в открытом суде бном заседании в городе Доне цке уголовное дело по а

рассмотрев в открытом суде бном заседании в городе Доне цке уголовное дело по

апелляции прокурора, прини мавшего участие в суде перво й инстанции и осужденного

ОСОБА_2 на приговор Калини нского районного суда г. Доне цка от 17 декабря

2010 года, которым

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ур оженец г. Докучаевска Донец кой области, украинец, граж данин

Украины, со средним образ ованием, женатый, работающи й директором ООО «Торговый

дом «Универсал» и ООО «Авто спецтех», не судимый, прожива ющий по адресу: АДРЕСА_1

осужден по ч.1 ст. 212 УК Украины к штрафу в размере 500 необлага емых налогом

минимумов доходов граждан - 8500 гривен в доход государства ;

по чпо ч.2 ст. 366 УК Украины к 4 го дам лишения свободы с лишени ем права

занимать должности руково дителя предприятий, учрежден ий, организаций, а также

должности, связанные с адми нистративно-хозяйственной, ф инансово-

распорядительной деятельн остью, а также связанные с под готовкой и подачей

налоговой отчетности в нал оговые оргапо ч.2 ст. 366 УК Украи ны к 4 годам

лишения свободы с лишением права занимать должности ру ководителя предприятий,

учреждений, организаций, а т акже должности, связанные с а дминистративно-

хозяйственной, финансово-р аспорядительной деятельнос тью, а также связанные с

подготовкой и подачей нало говой отчетности в налоговые органы Украины сроком на

2 года со штрафом в размере 750 необлагаемых налогом миниму мов доходов граждан

- 12750 гривен в доход государ ства.

На основании ст. 70 УК Украины по совокупности преступлени й путем поглощения

менее строгого наказания б олее строгим окончательно ОСОБА_2 определено 4

года лишения свободы с На ос новании ст. 70 УК Украины по сов окупности

преступлений путем поглощ ения менее строгого наказани я более строгим

окончательно ОСОБА_2 оп ределено 4 года лишения свобо ды с лишением права

занимать должности руково дителя предприятий, учрежден ий, организаций, а также

должности, связанные с адми нистративно-хозяйственной, ф инансово-

распорядительной деятельн остью, а также связанные с под готовкой и подачей

налоговой отчетности в нал оговые органы Украины сроком на 2 года со штрафом в

размер На основании ст. 70 УК У краины по совокупности прест уплений путем

поглощения менее строгого наказания более строгим око нчательно ОСОБА_2

определено 4 года лишения св ободы с лишением права заним ать должности

руководителя предприятий, учреждений, организаций, а та кже должности, связанные

с административно-хозяйст венной, финансово-распорядит ельной деятельностью, а

также связанные с подготов кой и подачей налоговой отче тности в налоговые органы

Украины сроком на 2 года со ш трафом в размере 750 необлагаем ых налогом

минимумов доходов граждан - 12750 гривен в доход государст ва.

У С Т А Н О В И Л А:

По приговору суда осужденн ый признан виновным в следую щем.

ОСОБА_2, являясь должностн ым лицом юридического лица ОСОБА_2,

являясь должностным лицом юридического лица - субъек та предпринимательской

деятельности - Общества с ог раниченной ответственность ю «Торговый Дом

«Универсал» (далее - ООО «ТД «Универсал»), код ЕГРПОУ 32476717,

зарегистрированного решен ием исполнительного комитет а Калининского районного

совета за № 503/5 от 09.07.03, по юридич ескому адресу: г.Донецк, пр. Па вших

Коммунаров, 61, взятого на нал оговый учет в ГНИ в Калининск ом районе г.Донецка

№ 1105 от 21.07.03, свидетельство ОС ОБА_2, являясь должностным л ицом

юридического лица - субъе кта предпринимательской дея тельности - Общества с

ограниченной ответственно стью «Торговый Дом «Универса л» (далее - ООО «ТД

«Универсал»), код ЕГРПОУ 32476717, зарегистрированного решени ем исполнительного

комитета Калининского рай онного совета за № 503/5 от 09.07.03, по ю ридическому

адресу: г.Донецк, пр. Павших К оммунаров, 61, взятого на налог овый учет в ГНИ в

Калининском районе г.Донец ка № 1105 от 21.07.03, свидетельство пла тельщика НДС

№ 07592120 от 26.08.03, имеющего индивид уальный налоговый номер плат ельщика НДС

324767105634, занимая на данном предп риятии должность директора, связанную с

выполнением организационн о-распорядительных и админис тративно-хозяйственных

обязанностей, и, осуществля я руководство деятельностью предприятия, в

соответствии со ст. 8 ОСОБА _5, являясь должностным лицо м юридического

лица - субъекта предприни мательской деятельности - Об щества с ограниченной

ответственностью «Торговы й Дом «Универсал» (далее - ООО «ТД «Универсал»), код

ЕГРПОУ 32476717, зарегистрирован ного решением исполнительно го комитета

Калининского районного со вета за № 503/5 от 09.07.03, по юридическ ому адресу: г.

Донецк, пр. Павших Коммунаро в, 61, взятого на налоговый учет в ГНИ в

Калининском районе г.Донец ка № 1105 от 21.07.03, свидетельство пла тельщика НДС

№ 07592120 от 26.08.03, имеющего индивид уальный налоговый номер плат ельщика НДС

324767105634, занимая на данном предп риятии должность директора, связанную с

выполнением организационн о-распорядительных и админис тративно-хозяйственных

обязанностей, и, осуществля я руководство деятельностью предприятия, в

соответствии со ст. 8 Закона Украины от 16.07.99 г. № 996-Х1У «О бухга лтерском

учете и финансовой отчетно сти в Украине», будучи обязан ным создать необходимые

условия для правильного ве дения бухгалтерского и налог ового учета,

предоставления в налоговы е органы по месту нахождения на налоговом учете

достоверных сведений о рез ультатах хозяйственной деят ельности предприятия,

будучи ответственным за ор ганизацию и правильное веден ие бухгалтерского учета

финансово-хозяйственной д еятельности, а также будучи о тветственным за

достоверность и правильно сть взаиморасчетов с бюджето м по уплате налогов, в

период деятельности предп риятия, будучи ответственным за организацию и

правильное ведение бухгал терского учета финансово-хоз яйственной деятельности, а

также будучи ответственны м за достоверность и правиль ность взаиморасчетов с

бюджетом по уплате налогов , в период с 01.01.05 по 31.12.06 умышленно , из

корыстных побуждений, путе м занижения объекта налогооб ложения по налогу на

добавленную стоимость, сов ершил уклонение от уплаты в б юджет налогов, что

повлекло фактическое не по ступление в государственный бюджет налогов, введенных

в установленном законом по рядке, в значительных размер ах при следующих

обстоятельствах.

ОСОБА_2, имея умысел, ОСОБ А_2, имея умысел, направленны й на

уклонение от уплаты налого в путем необоснованного увел ичения валовых затрат ООО

«ТД «Универсал» и уменьшен ия налогового обязательства по НДС путем увеличения

суммы налогового кредита п о результатам хозяйственной деятельности ООО «ТД

«Универсал» в период 2005-2006 год ов, действуя умышленно, осозн авая ОСОБА_2, имея умысел, н аправленный на уклонение от уплаты налогов путем

необоснованного увеличени я валовых затрат ООО «ТД «Уни версал» и уменьшения

налогового обязательства по НДС путем увеличения сумм ы налогового кредита по

результатам хозяйственной деятельности ООО «ТД «Униве рсал» в период 2005-2006

годов, действуя умышленно, о сознавая факт незаконности ОСОБА_2,

имея умысел, направленный н а уклонение от уплаты налого в путем необоснованного

увеличения валовых затрат ООО «ТД «Универсал» и уменьш ения налогового

обязательства по НДС путем увеличения суммы налогового кредита по результатам

хозяйственной деятельност и ООО «ТД «Универсал» в перио д 2005-2006 годов,

действуя умышленно, осозна вая факт незаконности своих действий, будучи

осведомленным о фактическ ом отсутствии товара, осущес твил документальное

оформление бестоварных (фи ктивных) финансово-хозяйстве нных операций по якобы

приобретению товарно-мате риальных ценностей ООО «ТД « Универсал» от физических

лиц - субъектов предпринима тельской деятельности (далее - ЧП) ОСОБА_6

(ИНН НОМЕР_1), ОСОБА_7 (И НН НОМЕР_2), ОСОБА_8 (ИНН

НОМЕР_3), а также использов ал счета указанных частных п редпринимателей с

целью снятия незаконно пер ечисленных на их счета денеж ных средств, поступающих

от ООО «ТД «Универсал» по бе стоварным (фиктивным) финанс ово-хозяйственным

операциям, в ходе которых ис пользовались реквизиты указ анных СПД. Так, с целью

уклонения от уплаты налого в ОСОБА_2 были проведены о перации, сущность

которых заключается в офор млении подложными документа ми несуществующих

(вымышленных) операций на по лучение товарно-материальны х ценностей, что

выражалось в следующем ход е которых использовались рек визиты указанных СПД.

Так, с целью уклонения от уп латы налогов ОСОБА_2 были проведены

операции, сущность которых заключается в оформлении по дложными документами

несуществующих (вымышленн ых) операций на получение тов арно-материальных

ценностей, что выражалось в следующем.

В течение 2005 - 2006 годов ОСОБА _2, действуя умышленно, по

предварительному сговору с неустановленными лицами, в отношении которых

материалы дела выделены в о тдельное производство, соста вил заведомо ложные

(поддельные) первичные фина нсово-хозяйственные и бухгал терские документы,

которыми были оформлены оп ер В течение 2005 - 2006 годов ОСОБА _2,

действуя умышленно, по пред варительному сговору с неуст ановленными лицами, в

отношении которых материа лы дела выделены в отдельное производство, составил

заведомо ложные (поддельны е) первичные финансово-хозяй ственные и бухгалтерские

документы, которыми были оф ормлены операции на отпуск в адрес ООО «ТД

«Универсал» товарно-матер иальных ценностей (и на их пос ледующее получение) с

соблюдением установленных реквизитов и процедур, при фа ктическом отсутствии

поставки товарно-материал ьных ценностей от ЧП ОСОБА_ 8, ЧП ОСОБА_6, ЧП ОСОБА_7 в адрес ООО «ТД «Универсал».

Вз Взаимоотношения ООО «ТД «Универсал» с ЧП ОСОБА_6 б ыли оформлены

недостоверными (подложным и) документами, после чего О СОБА_2 предоставил

их для подписания ОСОБА_6 , которая не была осведомлена о преступных

намерениях и, будучи введен ной в заблуждение, подписала указанную документацию

от своего Взаимоотношения ООО «ТД «Универсал» с ЧП ОС ОБА_6 были

оформлены недостоверными (подложными) документами, пос ле чего ОСОБА_2

предоставил их для подписа ния ОСОБА_6, которая не был а осведомлена о

преступных намерениях и, бу дучи введенной в заблуждение , подписала указанную

документацию от своего име ни, после чего ОСОБА_2 от св оего имени

подписал указанные хозяйс твенные накладные и скрепил их оттиском печати ООО «ТД

«Универсал».

Взаимоотношения ООО «ТД «У ниверсал» с ЧП ОСОБА_7 был и оформлены

недостоверными (подложным и) документами, после чего неу становленные лица, в

отношении которых мат Взаи моотношения ООО «ТД «Универс ал» с ЧП ОСОБА_7

были оформлены недостовер ными (подложными) документам и, после чего

неустановленные лица, в отн ошении которых материалы уго ловного дела выделены в

отдельное производство, по указанию ОСОБА_2 подписал и указанные

документы от имени ОСОБА _7, добиваясь внешнего сходс тва с подписью

ОСОБА_7, после чего ОСОБА _2 от своего имени подписал

хозяйственные накладные и скрепил их оттиском печати О ОО «ТД «УнВзаимоотношения

ООО «ТД «Универсал» с ЧП О СОБА_7 были оформлены недос товерными

(подложными) документами, по сле чего неустановленные лиц а, в отношении которых

материалы уголовного дела выделены в отдельное произв одство, по указанию

ОСОБА_2 подписали указанн ые документы от имени ОСОБА _7, добиваясь

внешнего сходства с подпис ью ОСОБА_7, после чего ОС ОБА_2 от

своего имени подписал хозя йственные накладные и скрепи л их оттиском печати ООО

«ТД «Универсал».

В соответствии с распечатк ой движения денежных средств по счету №

26001051701948 в Донецком филиале КБ « Приватбанк» (МФО 335496) и по счету №

26000007510000 в отделении № 950 АКИБ «Ук рсиббанк» (МФО 351005), открытым ОО О

«ТД «Универсал» установле но, что с данных счетов в перио д с 11.08.05 по

31.12.07 списывались денежные ср едства в оплату товарно-мате риальных В

соответствии с распечатко й движения денежных средств по счету № 26001051701948

в Донецком филиале КБ «Прив атбанк» (МФО 335496) и по счету № 260000075 10000 в

отделении № 950 АКИБ «Укрсибб анк» (МФО 351005), открытым ООО «ТД « Универсал»

установлено, что с данных сч етов в период с 11.08.05 по 31.12.07 списыв ались

денежные средства в оплату товарно-материальных ценнос тей на счета ЧП ОСОБА_6, ЧП ОСОБА_7, ЧП ОСОБА_8 в сум ме 1108975,69 грн. (НДС 221

795,13 грн).

Таким образом, ОСОБА_2 с ц елью уклонения от уплаты нал огов путем

необоснованного увеличени я валовых затрат ООО «ТД «Уни версал» и уменьшения

налогового обязательства по НДС путем увеличения сумм ы налоговогТаким образом,

ОСОБА_2 с целью уклонения о т уплаты налогов путем необо снованного

увеличения валовых затрат ООО «ТД «Универсал» и уменьш ения налогового

обязательства по НДС путем увеличения суммы налогового кредита по результатам

хозяйственной деятельност и ООО «ТД «Универсал» в перио д 2005-2006 годов

осуществил бестоварные (фи ктивные) операции с ЧП ОСОБ А_6, ЧП ОСОБА_7, ЧП ОСОБА_8 , сущность которых заключал ась в том, что фиктивными

(подложными) документами бы ли оформлены несуществующие (вымышленные) операТаким

образом, ОСОБА_2 с целью у клонения от уплаты налогов п утем

необоснованного увеличени я валовых затрат ООО «ТД «Уни версал» и уменьшения

налогового обязательства по НДС путем увеличения сумм ы налогового кредита по

результатам хозяйственной деятельности ООО «ТД «Униве рсал» в период 2005-2006

годов осуществил бестовар ные (фиктивные) операции с ЧП ОСОБА_6, ЧП

ОСОБА_7, ЧП ОСОБА_8, сущн ость которых заключалась в т ом, что

фиктивными (подложными) док ументами были оформлены несу ществующие (вымышленные)

операции на получение и отп уск товарно-материальных цен ностей с соблюдением

установленных реквизитов и процедур, что формально пре доставляло ему право на

формирование налогового к редита по НДС и формирование валовых расходов за

соответствующий отчетный период.

Продолжая свою преступную деятельность, при наступлен Продолжая свою преступную

деятельность, при наступле нии соответствующих отчетны х налоговых периодов

ОСОБА_2, как директор ООО « ТД «Универсал», будучи объек тивно

осведомленным о проведенн ых им бестоварных операциях с ЧП ОСОБА_6, ЧП

ОСОБА_7, ЧП ОСОБА_8, в нар ушение п.5.1 ст. 5, пп.11.2.1 п. 11.2

ст. 11 Закона Украины «О налог ообложении прибыли предприя тий» Продолжая свою

преступную деятельность, п ри наступлении соответствую щих отчетных налоговых

периодов ОСОБА_2, как дир ектор ООО «ТД «Универсал», бу дучи объективно

осведомленным о проведенн ых им бестоварных операциях с ЧП ОСОБА_6, ЧП

ОСОБА_7, ЧП ОСОБА_8, в нар ушение п.5.1 ст. 5, пп.11.2.1 п. 11.2

ст. 11 Закона Украины «О налог ообложении прибыли предприя тий» № 283/97-ВР от

22.05.1997 года (с изменениями и доп олнениями) необоснованно зав ысил валовые

расходы ООО «ТД «Универсал » за 2006 год на 291 151 грн. - что отрази л в

Декларации по налогу на при быль предприятия ООО «ТД «Ун иверсал» за 2006 год

Продолжая свою преступную деятельность, при наступлен ии соответствующих

отчетных налоговых период ов ОСОБА_2, как директор ОО О «ТД «Универсал»,

будучи объективно осведом ленным о проведенных им бест оварных операциях с ЧП

ОСОБА_6, ЧП ОСОБА_7, ЧП ОСОБА_8, в нарушение п.5.1 ст.

5, пп.11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли

предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 г ода (с изменениями и дополнен иями)

необоснованно завысил вал овые расходы ООО «ТД «Универ сал» за 2006 год на 291

151 грн. - что отразил в Деклара ции по налогу на прибыль пред приятия ООО «ТД

«Универсал» за 2006 год - вх. № 120559 от 09.02.07., - что повлекло заниже ние

налога на прибыль за 2006 год, п одлежащего уплате в государс твенный бюджет, на

сумму 72 788 грн., а также в наруш ение п.п.7.4.1, п.п.7.4.4, п.7.4, пп.7.5.1, п.

7.5 ст. 7 Закона Украины «О нало ге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от

03.04.1997 г. (с изменениями и дополн ениями), необоснованно завыс ил налоговый

кредит по НДС за 2005-2006 гг. в разм ере 221 717 грн., - что отразил в

налоговой декларации по НД С ООО «ТД «Универсал» за авгу ст 2005 года - вх..№

69158 от 20.09.05; в налоговой деклара ции по НДС ООО «ТД «Универсал » за

сентябрь 2005 года - вх. № 83696 от 20.10.05; в налоговой декларации по НДС ООО

«ТД «Универсал» за октябрь 2005 года х..№ 69158 от 20.09.05; в налоговой

декларации по НДС ООО «ТД «У ниверсал» за сентябрь 2005 года - вх. № 83696 от

20.10.05; в налоговой декларации п о НДС ООО «ТД «Универсал» за о ктябрь 2005

года - вх. № 95667 от 21.11.05; в налого вой декларации по НДС ООО «ТД

«Универсал» за ноябрь 2005 год а х..№ 69158 от 20.09.05; в налоговой декла рации

по НДС ООО «ТД «Универсал» з а сентябрь 2005 года - вх. № 83696 от 2 0.10.05; в

налоговой декларации по НД С ООО «ТД «Универсал» за октя брь 2005 года - вх. №

95667 от 21.11.05; в налоговой деклара ции по НДС ООО «ТД «Универсал » за ноябрь

2005 года - вх..№ 102804 от 20.12.05; в налог овой декларации по ООО «ТД

«Универсал» за декабрь 2005 го да - вх. № 115015 от 20.01.06; в налоговой

декларации по НДС ООО «ТД «У ниверсал» за январь 2006 года - вх . № 6524 от

20.02.06; в налоговой декларации п о НДС ООО «ТД «Универсал» за ф евраль 2006

года - вх. № 11677 от 20.03.06; в налогово й декларации по НДС ООО «ТД

«Универсал» за март 2006 года - вх. № 23591 от 20.04.06; в налоговой декла рации

по НДС ООО «ТД «Универсал» з а апрель 2006 года - вх. № 56778 от 04.08.06; в

налоговой декларации по НД С ООО «ТД «Универсал» за май 20 06 года - вх. № 36909

от 14.06.06; в налоговой деклараци и по НДС «ТД «Универсал» за ию нь 2006 года -

вх. № 52235 от 20.07.06, - что повлекло за нижение налога на добавленну ю

стоимость за август 2005 года - июнь 2006 года, подлежащего упла те в

государственный бюджет, на сумму 221 717 грн.

Составив указанные деклар ации по НДС и декларацию по на логу на прибыль ООО «ТД

«Универсал» ОСОБА_2 под писал их, скрепил оттисками п ечати ООО «ТД

«Универсал» и предоставил указанные документы по мест у нахождения на налоговом

учете предприятия - в ГНИ в К алининском районе г.Донецка.

Всего в результате Всего в р езультате указанных действи й ОСОБА_2, как

директора ООО «ТД «Универс ал» в бюджет государства не б ыл исчислен и уплачен

налог на прибыль за 2006 год на общую сумму 72788 грн. и налог на д обавленную

стоимость за период август 2005 года - июнь 2006 года на общую су мму 221 717

грн., что повлекло ущерб на о бщую сумму 294 505 грн., которая явл яется знаВсего

в результате указанных дей ствий ОСОБА_2, как директо ра ООО «ТД

«Универсал» в бюджет госуд арства не был исчислен и упла чен налог на прибыль за

2006 год на общую сумму 72788 грн. и налог на добавленную стоимос ть за период

август 2005 года - июнь 2006 года на общую сумму 221 717 грн., что повлек ло

ущерб на общую сумму 294 505 грн., которая является значительн ым размером, т.к.

в 1000 и более раз превышает ус тановленный законодательст вом не облагаемый

налогом минимум доходов гр аждан.

Кроме того, ОСОБА_2, являя сь должностным лицом юридиче ского

лица - субъекта предпринима тельской деятельности - Обще ства с ограниченнойКроме

того, ОСОБА_2, являясь дол жностным лицом юридического

лица - субъекта предпринима тельской деятельности - Обще ства с ограниченной

ответственностью «Автоспе цтех» (далее - ООО «Автоспецте х»), код ЕГРПОУ

33838507,Кроме того, ОСОБА_2, яв ляясь должностным лицом юрид ического

лица - субъекта предпринима тельской деятельности - Обще ства с ограниченной

ответственностью «Автоспе цтех» (далее - ООО «Автоспецте х»), код ЕГРПОУ 33838507,

зарегистрированного решен ием исполнительного комитет а Донецкого городского

совета

№ 12661020000012276 от 12.10.05, по юридическом у адресу: г.Донецк, пр. Павших

Коммунаров, 61, взятого на нал оговый учет в ГНИ в Калининск ом районе г.Донецка №

936 от 18.10.05, свидетельство плате льщика НДС № 07600268 от 21.10.05, имеющего

индивидуальный налоговый номер плательщика НДС 338385005632, за нимая должность

директора, связанную с выпо лнением организационно-рас порядительных и

административно-хозяйстве нных обязанностей, и, осущест вляя руководство

деятельностью предприятия , в соответствии со ст. 8 Закона Украины от 16.07.99

г. № 996-Х1У «О бухгалтерском уч ете и финансовой отчетности в Украине», будучи

обязанным создать необход имые условия для правильного ведения бухгалтерского и

налогового учета, предоста вления в налоговые органы по месту нахождения на

налоговом учете достоверн ых сведений о результатах хо зяйственной деятельности

предприятия, будучи ответс твенным за организацию и пра вильное веаине», будучи

обязанным создать необход имые условия для правильного ведения бухгалтерского и

налогового учета, предоста вления в налоговые органы по месту нахождения на

налоговом учете достоверн ых сведений о результатах хо зяйственной деятельности

предприятия, будучи ответс твенным за организацию и пра вильное ведение

бухгалтерского учета фина нсово-хозяйственной деятель ности, а также будучи

ответственным за достовер ность и правильность взаимор асчетов с бюджетом по

уплате налогов, в период с а преля 2006 года по декабрь 2007 года умышленно, из

корыстных побуждений, путе м занижения объекта налогооб ложения по налогу на

добавленнуаине», будучи об язанным создать необходимые условия для правильного

ведения бухгалтерского и н алогового учета, предоставле ния в налоговые органы по

месту нахождения на налого вом учете достоверных сведен ий о результатах

хозяйственной деятельност и предприятия, будучи ответс твенным за организацию и

правильное ведение бухгал терского учета финансово-хоз яйственной деятельности, а

также будучи ответственны м за достоверность и правиль ность взаиморасчетов с

бюджетом по уплате налогов , в период с апреля 2006 года по де кабрь 2007 года

умышленно, из корыстных поб уждений, путем занижения объ екта налогообложения по

налогу на добавленную стои мость, совершил уклонение от уплаты в бюджет налогов,

что повлекло фактическое н е поступление в государствен ный бюджет налогов в

значительных размерах при следующих обстоятельствах.

Так, ОСОБА_2, имея умысел, направленный на уклонение о т уплаты налогов

путем необоснованного уве личения валовых затратТак, ОСОБА_2, имея

умысел, направленный на укл онение от уплаты налогов пут ем необоснованного

увеличения валовых затрат ООО «Автоспецтех» и уменьше ния налогового

обязательства по НДС путем увеличения суммы налогового кредита по результатам

хозяйственной деятельност и ООО «Автоспецтех» в период с апреля 2006 года по

декабрь 2007 года, действуя умы шленно, осознавая факт незак онности своих

действий, будучи осведомле нным о фактическом отсуТак, ОСОБА_2, имея

умысел, направленный на укл онение от уплаты налогов пут ем необоснованного

увеличения валовых затрат ООО «Автоспецтех» и уменьше ния налогового

обязательства по НДС путем увеличения суммы налогового кредита по результатам

хозяйственной деятельност и ООО «Автоспецтех» в период с апреля 2006 года по

декабрь 2007 года, действуя умы шленно, осознавая факт незак онности своих

действий, будучи осведомле нным о фактическом отсутстви и товара, осуществил

документальное оформление бестоварных (фиктивных) фина нсово-хозяйственных

операций по якобы приобрет ению товарно-материальных це нностей «Автоспецтех» от

физических лиц-субъектов п редпринимательской деятель ности (далее ЧП) ОСОБА_9 (ИНН НОМЕР_4), ОСОБА_7 (ИНН Н ОМЕР_2), а также использовал

счТак, ОСОБА_2, имея умысе л, направленный на уклонение от уплаты налогов

путем необоснованного уве личения валовых затрат ООО « Автоспецтех» и уменьшения

налогового обязательства по НДС путем увеличения сумм ы налогового кредита по

результатам хозяйственной деятельности ООО «Автоспецт ех» в период с апреля 2006

года по декабрь 2007 года, дейс твуя умышленно, осознавая фа кт незаконности

своих действий, будучи осве домленным о фактическом отсу тствии товара,

осуществил документальное оформление бестоварных (фик тивных) финансово-

хозяйственных операций по якобы приобретению товарно- материальных ценностей

«Автоспецтех» от физическ их лиц-субъектов предпринима тельской деятельности

(далее ЧП) ОСОБА_9 (ИНН Н ОМЕР_4), ОСОБА_7 (ИНН НОМЕ Р_2), а

также использовал счета ук азанных частных предпринима телей с целью снятия

незаконно перечисленных н а их счета денежных средств, п оступающих от ООО

«Автоспецтех» по бестовар ным (фиктивным) финансово-хоз яйственным операциям, в

ходе которых использовали сь реквизиты указанных СПД. Т ак, с целью уклонения от

уплаты налогов ОСОБА_2, к ак директором ООО «Автоспецт ех», были проведены

операции, сущность которых заключается в оформлении по дложными документами

несуществующих (вымышленн ых) операций на получение тов арно-материальных

ценностей.

В период с апреля 2006 года по д екабрь 2007 года, ОСОБА_2 дейс твуя

умышленно, по предваритель ному сго В период с апреля 2006 го да по декабрь 2007

года, ОСОБА_2 действуя ум ышленно, по предварительному сговору с

неустановленными лицами, в отношении которых материалы дела выделены в

отдельное производство, со ставил заведомо ложные (подд ельные) первичные

финансово-хозяйственные и бухгалтерские документы, ко торыми были оформлены

операции на отпуск в адрес О ОО «Автоспецтех» товарно-мат ериальных ценностей (и

на их по В период с апреля 2006 г ода по декабрь 2007 года, ОСОБА _2 действуя

умышленно, по предваритель ному сговору с неустановленн ыми лицами, в отношении

которых материалы дела выд елены в отдельное производст во, составил заведомо

ложные (поддельные) первичн ые финансово-хозяйственные и бухгалтерские

документы, которыми были оф ормлены операции на отпуск в адрес ООО «Автоспецтех»

товарно-материальных ценн остей (и на их последующее пол учение) с соблюдением

установленных реквизитов и процедур, при фактическом о тсутствии поставки

товарно- материальных ценн остей от ЧП ОСОБА_9, ЧП ОС ОБА_7 в адрес

ООО «Автоспецтех».

Взаимоотношения ООО «Авто спецтех» с ЧП ОСОБА_7 были оформлены

недостоверными (подложным и) докуме Взаимоотношения ОО О «Автоспецтех» с ЧП

ОСОБА_7 были оформлены нед остоверными (подложными) док ументами, после

чего неустановленные соуч астники по указанию ОСОБА_2 подписали документы

от имени ОСОБА_7, добивая сь внешнего сходства с подпи сью ОСОБА_7,

после чего ОСОБА_2 от сво его имени подписал хозяйстве нные накладные и

скрепил их оттиском печати ООО «Автоспецтех», за исключ ением нВзаимоотношения

ООО «Автоспецтех» с ЧП ОС ОБА_7 были оформлены недост оверными

(подложными) документами, по сле чего неустановленные соу частники по указанию

ОСОБА_2 подписали докумен ты от имени ОСОБА_7, добива ясь внешнего

сходства с подписью ОСОБ А_7, после чего ОСОБА_2 от с воего имени

подписал хозяйственные на кладные и скрепил их оттиско м печати ООО

«Автоспецтех», за исключен ием накладной от 03.04.06 на общую с умму 15 092, 11

грн. (с НДС), накладной от 10.05.06 н а общую сумму 99 428, 04 грн. (с НДС),

накладной от 06.05.06 на общую сум му 14 573, 76 грн. (с НДС), накладной от

07.04.06 на общую сумму 69 699, 99 грн. (с Н ДС), накладной от 04.04.06 на общую

сумму 11 915, 64 грн. (с НДС), которые по его указанию подписала бы вший на тот

момент официальным директ ором ООО «Автоспецтех» ОСО БА_10 ООО

«Автоспецтех» с ЧП ОСОБА _7 были оформлены недостове рными (подложными)

документами, после чего неу становленные соучастники по указанию ОСОБА_2

подписали документы от име ни ОСОБА_7, добиваясь внеш него сходства с

подписью ОСОБА_7, после ч его ОСОБА_2 от своего имен и подписал

хозяйственные накладные и скрепил их оттиском печати О ОО «Автоспецтех», за

исключением накладной от 03. 04.06 на общую сумму 15 092, 11 грн. (с НДС ),

накладной от 10.05.06 на общую сум му 99 428, 04 грн. (с НДС), накладной от

06.05.06 на общую сумму 14 573, 76 грн. (с Н ДС), накладной от 07.04.06 на общую

сумму 69 699, 99 грн. (с НДС), накладн ой от 04.04.06 на общую сумму 11 915, 64

грн. (с НДС), которые по его ук азанию подписала бывший на т от момент

официальным директором ОО О «Автоспецтех» ОСОБА_10, п ри этом она не была

посвящена в преступные пла ны ОСОБА_2 и во всём ему дов еряла как

учредителю и фактическому руководителю ООО«Автоспецт ех».

Взаимоотношения ООО «Авто спецтех» с ЧП ОСОБА_9 были оформлены

недостоверными (подложным и) документами, после чего О СОБА_2 предоставил

для подВзаимоотношения ОО О «Автоспецтех» с ЧП ОСОБА_ 9 были оформлены

недостоверными (подложным и) документами, после чего О СОБА_2 предоставил

для подписания документы

ОСОБА_9, которая не была ос ведомлена о преступных намер ениях ОСОБА_2 и, будучи вве денной в заблуждение, подпис ала указанную документацию о т

своего имени, после чего О СОБА_2 от своего имени подпи сал указанные

хозяйственные накладные и скрепил их оттиском печати О ОО

«АвтоспецВзаимоотношения ООО «Автоспецтех» с ЧП ОСО БА_9 были оформлены

недостоверными (подложным и) документами, после чего О СОБА_2 предоставил

для подписания документы

ОСОБА_9, которая не была ос ведомлена о преступных намер ениях ОСОБА_2 и, будучи вве денной в заблуждение, подпис ала указанную документацию о т

своего имени, после чего О СОБА_2 от своего имени подпи сал указанные

хозяйственные накладные и скрепил их оттиском печати О ОО «Автоспецтех».

В соответствии с распечатк ой движения денежных средств по счету №

26001002308559 в филиале г .Донецка ЗАО «ОТП Банк» (МФО 335775) и по счету №

26002001308559 в филиале г.Донецка ЗАО «ОТП Банк» (МФО 335775), открытым ОО О

«Автоспецтех» установлено , что с данных счетов в период с 07.04.06 по 31.12.07

по31.12.07списывались денежные средства в оплату товарно-ма териальнВ

соответствии с распечатко й движения денежных средств по счету № 26001002308559

в филиале г .Донецка ЗАО «ОТ П Банк» (МФО 335775) и по счету № 260020013085 59 в

филиале г.Донецка ЗАО «ОТП Б анк» (МФО 335775), открытым ООО «Авт оспецтех»

установлено, что с данных сч етов в период с 07.04.06 по 31.12.07 по31.

12.07списывались денежные сре дства в оплату товарно-матер иальных ценностей

ОСОБА_7, ЧП ОСОБА_9 в сум ме 1 241 333, 33 грн. (НДС 248

266, 67 грн.).

В последствии ОСОБА_2, в у четах ООО «Автоспецтех»

были отражены вышеуказанн ые первичные документы (накл адные и налоговые

накладные не соответствую щие фактическим обстоятельс твам дела, а также

произведены вышеуказанные необосновВ последствии ОС ОБА_2, в учетах ООО

«Автоспецтех»

были отражены вышеуказанн ые первичные документы (накл адные и налоговые

накладные не соответствую щие фактическим обстоятельс твам дела, а также

произведены вышеуказанные необоснованные списания ден ежных средств на счета

данных частных предприним ателей, т.к. в ходе досудебного следствия установлено,

что никакие товары(работы, у слуги) у ЧП ОСОБА_9, ЧП ОСО БА_7

ОСОБА_2 как директор ООО «А втоспецтех» не приобретал, о чем ему было

достоверно известно.В посл едствии ОСОБА_2, в учетах О ОО «Автоспецтех»

были отражены вышеуказанн ые первичные документы (накл адные и налоговые

накладные не соответствую щие фактическим обстоятельс твам дела, а также

произведены вышеуказанные необоснованные списания ден ежных средств на счета

данных частных предприним ателей, т.к. в ходе досудебного следствия установлено,

что никакие товары(работы, у слуги) у ЧП ОСОБА_9, ЧП ОСО БА_7

ОСОБА_2 как директор ООО «А втоспецтех» не приобретал, о чем ему было

достоверно известно.В посл едствии ОСОБА_2, в учетах О ОО «Автоспецтех»

были отражены вышеуказанн ые первичные документы (накл адные и налоговые

накладные не соответствую щие фактическим обстоятельс твам дела, а также

произведены вышеуказанные необоснованные списания ден ежных средств на счета

данных частных предприним ателей, т.к. в ходе досудебного следствия установлено,

что никакие товары(работы, у слуги) у ЧП ОСОБА_9, ЧП ОСО БА_7

ОСОБА_2 как директор ООО «А втоспецтех» не приобретал, о чем ему было

достоверно известно.

Таким образом, подсудимый ОСОБА_2 с целью уклонения от уплаты налогов

путем необоснованного уве личения валовых затрат ООО « Автоспецтех» и уменьшения

налогового обязательства по НДС путем увеличения сумм ы налогового кредита по

результатам хозяйственной деятельности ООО «Автоспецт ех» в период

2006-2007годовосуществил бестов арные (фиктивные) операции с Ч П ОСОБА_9,

ЧП ОСОБА_7, сущность кото рых заключалась в том, что фик тивными

(подложными)документами бы ли оформлены несуществующие (вымышленные) операции на

получение и отпуск товарно -материальных ценностей с со блюдением установленных

реквизитов и процедур, что ф ормально предоставляло ему право на формирование

налогового кредита по НДС и формирование валовых расход ов за соответствующий

отчетный период.

Продолжая свою преступную деятельность, при наступлен ии соответствующих

отчетных налоговых период ов, ОСОБА_2, как директор ОО О «Автоспецтех»,

будучи объективно осведом ленным о проПродолжая свою п реступную деятельность,

при наступлении соответст вующих отчетных налоговых пе риодов, ОСОБА_2,

как директор ООО «Автоспец тех», будучи объективно осве домленным о проведенных

им бестоварных операциях с ЧП ОСОБА_9, ЧП ОСОБА_7, в нарушение

п.5.1 ст.5, пп. 11.2.1 п.11.2 ст.11 Закона Укр аины «О налогообложении приб ыли

предприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 г ода (с изменениями и дополнен иями)

необоснованно завысил вал овые расходы ООО «Автоспецте х» за 2006 и 2007 год на 1

241 333, 33 грн. - что отразил в Декла рации по налогПродолжая свою преступную

деятельность, при наступле нии соответствующих отчетны х налоговых периодов,

ОСОБА_2, как директор ООО « Автоспецтех», будучи объекти вно осведомленным

о проведенных им бестоварн ых операциях с ЧП ОСОБА_9, Ч П ОСОБА_7, в нарушение п.5.1 ст .5, пп. 11.2.1 п.11.2 ст.11 Закона Украины « О

налогообложении прибыли п редприятий» № 283/97-ВР от 22.05.1997 года (с

изменениями и дополнениям и) необоснованно завысил вал овые расходы ООО

«Автоспецтех» за 2006 и 2007 год н а 1 241 333, 33 грн. - что отразил в

Декларации по налогу на при быль предприятия ООО «Автосп ецтех» за 2006 год - вх.

№ 120592 от 09.02.07, и в Декларации по н алогу на прибыль предприятия ООО

«Автоспецтех» за 2007 год - вх.. № 133049 от 08.02.08, - что повлекло занижен ие

налога на прибыль, подлежащ его уплате в государственный бюджет, за 2006 год -

на 157 021 грн., и за 2007 год - 153 313грн., вс его - на общую сумму 310 334

грн., а также в нарушение п.п.7 .4.1, п.п.7.4.4 п.7.4,пп.7.5.1 п.7.5 ст. 7

Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-В Р от 03.04.1997 г.

(с изменениями и дополнения ми), необоснованно завысил на логовый кредит по НДС

за 2006-2007 гг. в размере 248 266,67 грн., - ч то отразил в налоговой

декларации по НДС ООО «Авто спецтех» за апрель 2006 года ени е п.п.7.4.1, п.п.

7.4.4 п.7.4,пп.7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закона Украи ны «О налоге на добавленную

стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями),

необоснованно завысил нал оговый кредит по НДС за 2006-2007 гг. в размере 248

266,67 грн., - что отразил в налого вой декларации по НДС ООО «Ав тоспецтех» за

апрель 2006 года ение п.п.7.4.1, п.п.7.4 .4 п.7.4,пп.7.5.1 п.7.5 ст. 7 Закона

Украины «О налоге на добавл енную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.19 97 г. (с

изменениями и дополнениям и), необоснованно завысил нал оговый кредит по НДС за

2006-2007 гг. в размере 248 266,67 грн., - что отразил в налоговой деклара ции

по НДС ООО «Автоспецтех» за апрель 2006 года - вх. .№ 34749 от 22.05.06; в

налоговой декларации по НД С ООО «Автоспецтех» за май 2006 г ода - вх..№ 36912 от

14.06.06; в налоговой декларации п о НДС ООО «Автоспецтех» за ию нь 2006 года -

вх.№ 52239 от 20.07.06; в налоговой декл арации по НДС ООО «Автоспецт ех» за июль

2006 года - вх.. № 63563 от 21.08.06; в налого вой декларации по НДС ООО

«Автоспецтех» за август 2006 г ода - вх. .№ 68403 от 19.09.06; в налогово й

декларации по НДС ООО «Авто спецтех» за сентябрь 2006 года - в х.. № 80866 от

20.10.06; в налоговой декларации п о НДС ООО «Автоспецтех» за ок тябрь 2006 года

- вх. .№ 93589 от 20.11.06; в налоговой д екларации по НДС ООО «Автосп ецтех» за

ноябрь 2006 года - вх. .№ 99815 от 20.12.0 6; в налоговой декларации по НД С ООО

«Автоспецтех» за декабрь 200 6 года - вх. .№ 113053 от 20.01.07; в налогов ой

декларации по НДС ООО «Авто спецтех» за июль 2007 года - вх. .№ 71589 от

20.08.07; в налоговой декларации п о НДС ООО «Автоспецтех» за ав густ 2007 года

ОО «Автоспецтех» за июль 2007 г ода - вх. .№ 71589 от 20.08.07; в налогово й

декларации по НДС ООО «Авто спецтех» за август 2007 года - в х. .№ 77479 от

19.09.07; в налоговой декларации п о НДС ООО «Автоспецтех» за се нтябрь 2007 года

- вх. .№ 89256 от 18.10.07; в налоговой д екларации по НДС ООО «Автосп ецтех» за

ноябрь 2007 года - вх. .№ 109427 от 17.12. 07; в налоговой декларации по Н ДС ООО

«Автоспецтех» за декабрь 200 7 года - вх. .№ 126727 от 21.01.08; - что повл екло

занижение налога на добавл енную стоимость за апрель 2006 г ода - декабрь 2007

года, подлежащего уплате в г осударственный бюджет, на об щую сумму 248 267

грн.,.

Составив указанные деклар ации по НДС и декларации по на логу на прибыль ООО

«Автоспецтех» ОСОБА_2 п оСоставив указанные деклара ции по НДС и

декларации по налогу на при быль ООО «Автоспецтех» ОСО БА_2 подписал их,

за исключением налоговой д екларации по НДС ООО «Автосп ецтех» за апрель 2006

года Составив указанные де кларации по НДС и декларации по налогу на прибыль ООО

«Автоспецтех» ОСОБА_2 п одписал их, за исключением на логовой декларации

по НДС ООО «Автоспецтех» за апрель 2006 года - вх. .№ 34749 от 22.05.06 и

налоговой декларации по НД С ООО «Автоспецтех» за май 2006 г ода - вх. .№ 36912

от 14.06.06, - которые по его указан ию подписала бывший на тот мо мент

официальным директором ОО О «Автоспецтех» ОСОБА_10, к оторая не была

осведомлена о преступных н амерениях ОСОБА_2, после ч его подсудимый

скрепил указанные докумен ты налоговой отчетности отти сками печати ООО

«Автоспецтех» и предостав ил указанные документы по ме сту нахождения на

налоговом учете предприят ия - в ГНИ в Калининском районе г.Донецка.

Всего в результате преступ ных умышлВсего в результате преступных умышленных

действий ОСОБА_2, как дир ектора ООО «Автоспецтех» в б юджет государства

не было исчислен и уплачен н алог на прибыль за 2006-2007 года на общую сумму

310 334 грн. и налог на добавленну ю стоимость за период апрель 2006 года -

декабрь 2007 года на общую сумм у 248 267 грн., что повлекло ущерб на общую

сумму Всего в результате пр еступных умышленных действи й ОСОБА_2, как

директора ООО «Автоспецте х» в бюджет государства не бы ло исчислен и уплачен

налог на прибыль за 2006-2007 года на общую сумму 310 334 грн. и налог на

добавленную стоимость за п ериод апрель 2006 года - декабрь 2 007 года на общую

сумму 248 267 грн., что повлекло у щерб на общую сумму 558 601 грн., кот орая

является значительным раз мером, т.к. в 1000 и более раз превы шает установленный

законодательством не обла гаемый налогом минимум доход ов граждан.

Кроме того, ОСОБА_2, являя сь должностным лицом юридиче ских лиц -

субъектов предприниматель ской деятельности - Общества с ограниченной

ответственностью «Торговы й Дом «Универсал» и ООКроме т ого, ОСОБА_2,

являясь должностным лицом юридических лиц - субъектов п редпринимательской

деятельности - Общества с ог раниченной ответственность ю «Торговый Дом

«Универсал» и ООО «Автоспе цтех», занимая в них должност ь директора, связанную с

выполнением организационн о-распорядительных и админис тративно-хозяйственных

обязанностей, и, осуществля я руководство деятельностью предприятия,

соответственно в период с 01 .01.05 по 31.12.06 года и с апреля 2006 года п о

декабрь 2007 года, действуя умы шленно, совершил должнКроме того, ОСОБА_2, являясь долж ностным лицом юридических ли ц - субъектов предпринимател ьской

деятельности - Общества с ог раниченной ответственность ю «Торговый Дом

«Универсал» и ООО «Автоспе цтех», занимая в них должност ь директора, связанную с

выполнением организационн о-распорядительных и админис тративно-хозяйственных

обязанностей, и, осуществля я руководство деятельностью предприятия,

соответственно в период с 01 .01.05 по 31.12.06 года и с апреля 2006 года п о

декабрь 2007 года, действуя умы шленно, совершил должностной подлог, что

повлекло тяжкие последств ия государственным интереса м в сфере налогообложения,

при обстоятельствах, указа нных ранее в определении.

В апелляции прокурор, проси т приговор суда отменить, а де ло направить на новое

судебное рассмотрение в св язи с нарушением В апелляции прокурор, просит

приговор суда отменить, а де ло направить на новое судебн ое рассмотрение в связи

с нарушением норм уголовн о- процессуального законаВ а пелляции прокурор,

просит приговор суда отмен ить, а дело направить на новое судебное рассмотрение

в связи с нарушением норм у головно- процессуального зак она , несоответствия

назначенного судом наказа ния степени тяжести преступл ения и личности

осужденного, неправильног о применения уголовного зако на. Считает, что суд в

нарушение требований ст.ст . 64 и 334 УПК Украины в мотивирово чной части

приговора не достаточно мо тивирует принятое реше ние о виновности ОСОБА_2 В част ности, суд не указывает мотив ы, по которым суд отвергает по казания

подсудимого, данные им в ход е судебного следствия и чем о босновывает принятое

решение.

В апелляции осужденный О СОБА_2 просит приговор отме нить, постановить в

отношении него оправдател ьный приговор. Считает, что в е го действиях о В

апелляции осужденный ОСО БА_2 просит приговор отмени ть, постановить в

отношении него оправдател ьный приговор. Считает, что в е го действиях

отсутствует состав данных преступлений. В апелляции ос ужденный ОСОБА_2

просит приговор отменить, п остановить в отношении него оправдательный приговор.

Считает, что в его действиях отсутствует состав данных п реступлений. В

обоснование доводов апелл яции осужденный указывает, ч то сделки имели место в

действитель ности. Кроме то го, от м е чает, что суд сделал в ывод об отсутствии

товаротранс портных накла дных и доверенностей на полу чение товара по сделкам ,

хотя эти документы были изъ яты при обыске и в то же время не принял копии этих

документов к исследованию в судебном заседании по хода тайству защиты. Так же

суд не допросил водителей , осуществлявших перевозки го рюче - смазочных

материалов. Указывает ОС ОБА_2 и на ошибки в обвинител ьном заключении о

событиях сентября - октяб ря 2007 года.

Заслушав доклад судьи, прок урора, просившего апелляцию государственного

обвинителя по делу удовлет ворить частично - исключить из приговора сумму 21500

гр. за

сентябрь 2007 года, а в остальн ой части приговор суда остав ить без изменения,

осужденного ОСОБА_2 под державшего апелляцию и защит ника ОСОБА_1,

просившего сентябрь 2007 года , а в остальной части приговор суда оставить без

изменения, осужденного О СОБА_2 поддержавшего апелля цию и защитника ОСОБА_1, пр осившего удовлетворить апел ляцию осужденного, проверив материалы дела и

доводы апелляций, коллегия судей считает, что апелляции прокурора и осужденного

подлежат частичному удовл етворению, а приговор суда от мене с направлением дела

на дополнительное расслед ование.

При расследовании уголовн ого дела органы досудебного слПри расследовании

уголовного дела органы дос удебного следствия обязаны в ыполнить требования ст.

ст. 22 и 64 УПК Украины (ст. 22 УПК У краины - прокурор, следоват ель и лицо,

производящее дознание обя заны принять все предусмотре нные законом меры для

всестороннего, полного и об ъективного исследования обс тоятельств дела, выявить

как уличающие, так и оправды вающие обвиняемого, такжПри расследовании

уголовного дела органы дос удебного следствия обязаны в ыполнить требования ст.

ст. 22 и 64 УПК Украины (ст. 22 УПК У краины - прокурор, следоват ель и лицо,

производящее дознание обя заны принять все предусмотре нные законом меры для

всестороннего, полного и об ъективного исследования обс тоятельств дела, выявить

как уличающие, так и оправды вающие обвиняемого, также см ягчающие и отягчающие

его ответственность обсто ятельства; ст. 64 УПК Украины Пр и расследовании

уголовного дела органы дос удебного следствия обязаны в ыполнить требования ст.

ст. 22 и 64 УПК Украины (ст. 22 УПК У краины - прокурор, следоват ель и лицо,

производящее дознание обя заны принять все предусмотре нные законом меры для

всестороннего, полного и об ъективного исследования обс тоятельств дела, выявить

как уличающие, так и оправды вающие обвиняемого, также см ягчающие и отягчающие

его ответственность обсто ятельства; ст. 64 УПК Украины - при производстве

предварительного следстви я, дознания и разбирательств е уголовного дела в суде

подлежат доказыванию: 1) соб ытие преступления (время, мес то, способ и другие

обстоятельства совершения преступления); 2) виновность о бвиняемого в совершении

преступления и мотивы прес тупления и т.д. …..).

Однако эти требования зако на органы досудебного следст вия не выполнили. В

частности, органы досудебн ого следствия вообще не иссл едовали вопрос Однако эти

требования закона органы д осудебного следствия не выпо лнили. В частности,

органы досудебного следст вия вообще не исследовали во прос - являлись ли сделки

между субъектами предприн имательской деятельности бе стоварными. Не проверено

было ходатайство защиты об этих обстоятельствах и в суд ебном заседании.

Из материалов уголовного д ела видно, что органы следств ия у ОСОБА_2 изъяли

все документы, имеющие отно шение к хозяйственной деятел ьности, возглавляемых им

предприятий. В апелляционн ой жалобе ОСОБА_2 указывае т, что среди изъятых

документов были тоИз матер иалов уголовного дела видно, что органы следствия у

ОСОБА_2 изъяли все докумен ты, имеющие отношение к хозяй ственной деятельности,

возглавляемых им предприя тий. В апелляционной жалобе ОСОБА_2 указывает, что

среди изъятых документов б ыли товаротранспортные накл адные и доверенности на

получение товара (часть коп ий товаротранспортных накла дных им приобщена к

апелляционной жалобе). Как у казано ранее в определении э ти документы органами

досудебного следствия не п роверялись Из материалов уго ловного дела видно, что

органы следствия у ОСОБА _2 изъяли все документы, имею щие отношение к

хозяйственной деятельност и, возглавляемых им предприя тий. В апелляционной

жалобе ОСОБА_2 указывае т, что среди изъятых документ ов были

товаротранспортные наклад ные и доверенности на получе ние товара (часть копий

товаротранспортных наклад ных им приобщена к апелляцио нной жалобе). Как указано

ранее в определении эти док ументы органами досудебного следствия не проверялись

- водители автомашин, в том числе, и работающие на предпр иятиях у ОСОБА_2,

перевозивших груз, и лица, п олучавшие груз не допрошены.

Не исследовались товаротр анспортные накладные и экспе ртом Научно -

исследовательского экспер тно - Не исследовались товар отранспортные накладные и

экспертом Научно - исследов ательского экспертно - крим иналистического центра

при ГУМВД Украины в Донецко й области. Об этом свидетельс твует тот факт, что в

выводах эксперта указано п редположение, Не исследовали сь товаротранспортные

накладные и экспертом Науч но - исследовательского эксп ертно -

криминалистического центр а при ГУМВД Украины в Донецко й области. Об этом

свидетельствует тот факт, ч то в выводах эксперта указан о предположение, что при

условии, что сделки между ОО О «Торговый дом «Универс ал», ООО «Автоспецтех» и с

физическими лицами - субъ ектами предпринимательской деятельности носили

бестоварный характер и при условии, что предприятия, воз главляемые ОСОБА_2

формировали валовые расхо ды по дате осуществления пер вого из событий по данным

финансово - хозяйственны м операциям, то имели нарушен ия налогового

законодательства.

Принимая во внимание, что по делу предстоит выполнить бо льшой объем

следственных действий, дел о подлежит направлению на до полнительное

расследование. При этом орг анам досудебного следствия н еобходимо устранить

отмеПринимая во внимание, ч то по делу предстоит выполни ть большой объем

следственных действий, дел о подлежит направлению на до полнительное

расследование. При этом орг анам досудебного следствия н еобходимо устранить

отмеченные недостатки, а та кже проверить и другие довод ы апелляции ОСОБА_2,

после чего решить вопрос об ответственности ОСОБА_2.

Так как приговор суда подле жит отмене, то подлежат отмен е и частные

постановления суда, вынесе нные в адрес прокурора Донец кой области и прокурора

Калининского района город а Донецка.

Учитывая изложенное, руков одствуясь ст.ст. 362 и 366 УПК Украи ны, коллегия

судей, -

О П Р Е Д Е Л И Л А:

Апелляции государственног о обвинителя - прокурора, пр инимавшего участие в деле

Апелляции государственног о обвинителя - прокурора, пр инимавшего участие в деле

- старшего помощника прок урора Калининского района го рода Донецка Зубицкого П.

Н. и осужденного ОСОБА_2 - удовлетворить частично.

Приговор Калининского рай онного суда города Донецка о т 17 декабря 2010 года в

отношении ОСОБА_2 отмен ить, а дело направить на

дополнительное расследова ние прокурору Донецкой облас ти.

Меру пресечения ОСОБА_2 оставить подписку о невыезд е с постоянного места

житМеру пресечения ОСОБА _2 оставить подписку о невые зде с постоянного

места жительства.

Частное постановление Кал ининского районного суда гор ода Донецка от 17 декабря

2010 года в адрес прокурора Дон ецкой области - отменить.

Частное постановление Кал ининского районного суда гор ода Донецка от 17 декабря

2010 года в адрес прокурора Кал ининского района города Доне цка в отношении

ОСОБА_9, ГриновеЧастное по становление Калининского ра йонного суда

города Донецка от 17 декабря 2010 года в адрес прокурора Кали нинского района

города Донецка в отношении ОСОБА_9, ОСОБА_12, ОСОБ А_13 и

ОСОБА_14 - отменить.

Судьи: