Постанова

від 10.02.2011 по справі 4-277/11

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-277/11

П О С Т А Н О В А

іменем України

"10" лютого 2011 р. суддя Шевченківського районного суду м. Києва Піхур О.В., розглянувши подання слідчого СВ ПМ ДПІ у Шевченківському районні м. Києва Бойченко С.П., про розкриття банківської таємниці та надання дозволу на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю в ПАТ АБ «Синтез»щодо клієнта ТОВ «Сідеріус», -

в с т а н о в и в :

Слідчий СВ ПМ ДПІ у Шевченківському районні м. Києва Бойченко С.П. звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з поданням, погодженим заступником прокурора Шевченківського районну м. Києва про розкриття банківської таємниці та надання дозволу на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю в ПАТ АБ «Синтез»щодо клієнта ТОВ «Сідеріус», а саме: інформацію, яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, виписках банку про рух коштів (із зазначенням даних контрагентів, рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по поточному рахунку ТОВ «Сідеріус»(код ЄДРПОУ 34820312) №2600403958 за період з 13.02.2009 року по 19.11.2010 року; інформацію, яка міститься в заявах службових осіб ТОВ «Сідеріус»(код ЄДРПОУ 34820312) на відкриття, закриття та обслуговування рахунку; інформацію, яка міститься в картці із зразками підписів та відбитками печатки, наказах про призначення службових осіб ТОВ «Сідеріус»(код ЄДРПОУ 34820312), копіях паспортів наданих службовими особами підприємства, а також інформацію, яка міститься в довіреностях, які надали повноважні особи підприємства; інформацію, яка міститься у видаткових ордерах та корінцях касових чеків про отримання службовими особами ТОВ «Сідеріус»(код ЄДРПОУ 34820312) готівкових грошових коштів через касу ПАТ АБ «Синтез»(МФО 322711), а також інформація, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства. Інформацію, що міститься в угодах та інших документах, на підставі яких ТОВ «Сідеріус»(код ЄДРПОУ 34820312) використовувалась система електронних платежів типу «Клієнт-банк».

Вивчивши подання, дослідивши необхідні для вирішення порушеного питання надані матеріали кримінальної справи № 80-0240, суд знаходить подання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

24.09.2010 року була порушена кримінальна справа № 80-0240 відносно директора КК ОЗБЗН «Київзеленбуд»ОСОБА_2, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час проведення досудового слідства встановлено, що працівниками ДПІ у Шевченківському районі м. Києва проведено планову виїзну перевірку КК ОЗБЗН «Київзеленбуд»(код ЄДРПОУ 03362123) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2008 року по 31.03.2010 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2008 року по 31.03.2010 року, за результатами якої складено акт перевірки №1790/23-02/03362123 від 19.07.2010 року.

В ході проведення перевірки, встановлено ряд порушень податкового законодавства, допущених посадовими особами ТМЦ ККОЗБЗН «Київзеленбуд»під час відображення фінансово-господарських операцій з ТОВ «НВК Укртехбуд»у податковій декларації з податку на додану вартість за березень 2009 року.

Згідно акту ДПІ у Шевченківському районі м. Києва № 1790/23-02/03362123 від 19.07.2010 року «Про результати планової виїзної перевірки КК ОЗБЗН «Київзеленбуд»(код ЄДРПОУ 03362123) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2008 року по 31.03.2010 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2008 року по 31.03.2010 року»встановлено порушення п.п.7.4.1, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997р. № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість»(зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість на зальну суму 2303 957 грн.

Крім того, під час досудового слідства встановлено, що КК ОЗБЗН «Київзеленбуд»(код ЄДРПОУ 03362123) під час складання декларації з ПДВ за березень 2009 року врахував декларацію з ПДВ структурного підрозділу Міського декоративного розсадника «Теремки»(код ЄДРПОУ 16400285), в якій відображено податковий кредит від ТОВ «НВК Укртехбуд»(код ЄДРПОУ 34880544) в сумі 2990000 грн.

Згідно вилучених звітних податкових документів ТОВ «НВК Укртехбуд»виявлено, що службові особи зазначеного товариства у березні 2009 року склали податкову декларацію з ПДВ за березень 2009 року на підставі даних від підприємств-контрагентів, а саме податкове зобовязання ТОВ «НВК Укртехбуд»сформовано за рахунок МДР «Теремки»(код ЄДРПОУ 16400285) в сумі 14950000 грн. та ПДВ - 2990000 грн., а податковий кредит ТОВ «Сідеріус»(код ЄДРПОУ 34820312) в сумі 14950000 грн. та ПДВ - 2990000 грн.

В ході досудового слідства були здійснені заходи направлені на встановлення місцезнаходження директора ТОВ «НВК «Укртехбуд»Каменського Р.М., з метою допиту по обставинам справи, шляхом направлення окремого доручення до ВПМ Лубенської ОДПІ у Полтавській області, в тому числі і направлення окремих доручень до УПМ ДПА у Запорізькій області, УПМ ДПА в Луганській області з приводу допиту службових осіб ТОВ «Сідеріус». Здійснені заходи, в тому числі і оперативно-розшукові, позитивного результату не надали, і до цього часу місцезнаходження службових осіб зазначених товариств не встановлено.

Встановлено, що в банківській установі, ПАТ АБ «Синтез»(МФО 322711), знаходяться відомості, які свідчать про відкриття та функціонування рахунку №2600403958, який належить ТОВ «Сідеріус»(код ЄДРПОУ 34820312) та по якому в період з 13.02.2009 року по 19.11.2010 року здійснився рух грошових коштів.

Під час досудового слідства були застосовані заходи для отримання інформації щодо грошових зобовязань, але ці данні є недостатніми і в інший спосіб неможливо отримати інформацію щодо дійсного розміру грошових зобовязань як КК ОЗБЗН «Київзеленбуд»(код ЄДРПОУ 03362123) так і ТОВ «Сідеріус»(код ЄДРПОУ 34820312).

Дослідження руху коштів і платіжних доручень по вказаним рахункам є єдиною можливістю перевірити надходження, списання грошових коштів та встановлення дійсних грошових зобовязань підприємства, а також проведення податкової перевірки, зустрічних перевірок, які мають значення доказів по справі.

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені ТОВ «Сідеріус»(код ЄДРПОУ 34820312) як службові особи підприємства, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитків печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємств в конкретний проміжок часу. Для встановлення обставин про те, яким чином здійснювалося керування рахунками ТОВ «Сідеріус»(код ЄДРПОУ 34820312), необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «Клієнт-банк».

Слідчим подання обґрунтовується тим, що одержати в інший спосіб, без рішення суду щодо розкриття банківської таємниці даної інформації неможливо, оскільки дана інформація міститься лише в ПАТ АБ «Синтез»(МФО 322711).

Відповідно до ч. 1 ст. 66 КПК України, особа, яка провадить дізнання, слідчий, прокурор і суд в справах, які перебувають в їх провадженні, вправі викликати в порядку, встановленому цим Кодексом, будь-яких осіб як свідків і як потерпілих для допиту або як експертів для дачі висновків; вимагати від підприємств, установ, організацій, посадових осіб і громадян пред'явлення предметів і документів, які можуть встановити необхідні в справі фактичні дані; вимагати проведення ревізій, вимагати від банків інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб у порядку та обсязі, встановлених Законом України «Про банки і банківську діяльність». Виконання цих вимог є обов'язковим для всіх громадян, підприємств, установ і організацій.

Згідно із ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема на письмовий запит або з письмового дозволу власника такої інформації; на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідно до ч. 1, 3 ст.178 КПК України, виїмка проводиться у випадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які мають значення для справи, знаходяться в певної особи чи в певному місці. Виїмка документів, що становлять державну та/або банківську таємницю, проводиться тільки за вмотивованою постановою судді і в порядку, погодженому з керівником відповідної установи.

Таким чином, наявні достатні підстави для розкриття банківської таємниці та дачі дозволу на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю, в ПАТ АБ «Синтез»(МФО 322711) щодо клієнта ТОВ «Сідеріус»(код ЄДРПОУ 34820312).

З огляду на викладене, та керуючись ст. 178 КПК України, ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», суд,

п о с т а н о в и в :

Подання слідчого СВ ПМ ДПІ у Шевченківському районні м. Києва Бойченко С.П. про розкриття банківської таємниці та надання дозволу на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю в ПАТ АБ «Синтез»щодо клієнта ТОВ «Сідеріус»- задовольнити.

Розкрити ПАТ АБ «Синтез»(МФО 322711, за адресою м. Київ, вул. Хрещатик, 32-А) для оперативних працівників ГВ ПМ ДПІ у Шевченківському районі м. Києва банківську таємницю клієнта банку ТОВ «Сідеріус»(код ЄДРПОУ 34820312).

Призначити виїмку документів, що становлять банківську таємницю в приміщенні ПАТ АБ «Синтез»(МФО 322711, за адресою м. Київ, вул. Хрещатик, 32-А), а саме: інформацію, яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, виписках банку про рух коштів (із зазначенням даних контрагентів, рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по поточному рахунку ТОВ «Сідеріус» (код ЄДРПОУ 34820312) №2600403958 за період з 13.02.2009 року по 19.11.2010 року; інформацію, яка міститься в заявах службових осіб ТОВ «Сідеріус» (код ЄДРПОУ 34820312) на відкриття, закриття та обслуговування рахунку; інформацію, яка міститься в картці із зразками підписів та відбитками печатки, наказах про призначення службових осіб ТОВ «Сідеріус»(код ЄДРПОУ 34820312), копіях паспортів наданих службовими особами підприємства, а також інформацію, яка міститься в довіреностях, які надали повноважні особи підприємства; інформацію, яка міститься у видаткових ордерах та корінцях касових чеків про отримання службовими особами ТОВ «Сідеріус»(код ЄДРПОУ 34820312) готівкових грошових коштів через касу ПАТ АБ «Синтез»(МФО 322711), а також інформація, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства. Інформацію, що міститься в угодах та інших документах, на підставі яких ТОВ «Сідеріус»(код ЄДРПОУ 34820312) використовувалась система електронних платежів типу «Клієнт-банк».

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: