Вирок

від 14.10.2011 по справі 1-674/11

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 1-674/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14.10.2011 Пеерський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Смик С. І.

секретаряОрловій М.І., Перва О.А.

за участі прокурораМенчиця С.Є., Вавренюка О.С.

та захисника - адвоката ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_6 народження, уродженця с. Підгороддя Рогатинського р ну Івано Франківської області, українця, громадянина України, освіта базова вища, одруженого, працюючого водієм експедитором ТзОВ «Завод Інтеграл», зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимого

в скоєнні злочинів, передбачених ч.2 ст.15, ч.5 ст.191, ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_6 згідно рішення засновника ТОВ Електромеханічний завод «Західелектроприлад» № 1 від 20 липня 2007 року, призначений на посаду директора ТОВ “Електромеханічний завод «Західелектроприлад”, код ЄДРПОУ 35154459, яке зареєстроване 20 липня 2007 року Рогатинською райдержадміністрацією у Івано-Франківській області за юридичною адресою: м. Рогатин, вул. Галицька, 126 - б, та перереєстроване 17 грудня 2008 року у зв»язку зі зміною юридичної адреси Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією за юридичною адресою: м. Київ, вул. Дарвіна,3, корпус 2.

Службові обовязки та повноваження директора ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» ОСОБА_6 визначені п. п. 5. 12 та п. п. 5. 13 статті 5 Статуту підприємства. Відповідно до положень п. п. 5. 12 та п. п. 5. 13 ст. 5 Статуту ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» одноособовим виконавчим органом у Товаристві є директор, який здійснює поточне керівництво його діяльністю. До його компетенції входить вирішення всіх питань діяльності Товариства, за винятком тих, що належать до виключної компетенції загальних зборів Учасників Товариства. Директор без доручення діє від імені Товариства, представляє та відстоює його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, з врахуванням обмежень визначених даним Статутом, директор розпоряджається майном Товариства, укладає договори, в тому числі і трудові, видає довіреності, відкриває у банку поточні та інші рахунки \як у національній, так і іноземній валютах\, користується правом розпоряджатися коштами, затверджувати штатний розклад, видавати накази і давати вказівки, обов»язкові для всіх працівників Товариства, виконує інші функції, які відповідають даному Статуту.

Таким чином, починаючи з 20 липня 2007 року, ОСОБА_6 постійно виконує організаційно - розпорядчі та адміністративно - господарські обовязки директора ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад», тобто являється службовою особою вказаного підприємства.

На підставі викладеного, ОСОБА_6, будучи службовою особою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад», несе особисту відповідальність за організацію правильності обчислення податків, зборів, інших обовязкових платежів та забезпечення їх своєчасної сплати до бюджету.

Таким чином, на ОСОБА_6, відповідно до чинних нормативних актів України, покладено наступні обовязки:

- ст.67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- ст.11 Закону України “Про систему оподаткування” №77/97- ВР від 18.02.97 - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

- п.3 ст.8 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” №996-XIV від 16.07.1999 - покладено відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій;

- п.6 ст.8 Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” №996-XIV від 16.07.1999 - покладено зобовязання створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку;

- п.10.1 ст.10 Закону України “Про податок на додану вартість” №168/97 від 03.04.1997 - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку на додану вартість (в подальшому ПДВ) до бюджету відповідно до законодавства України;

- ст. 10 Закону України “Про підприємництво” №698-ХII від 07.02.91, не порушувати прав та інтересів держави, що охороняються Законом.

Однак, ОСОБА_6, ігноруючи як вищезазначені законодавчі акти України, так і власні обовязки службової особи ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад», у 2009 році вчинив замах на заволодіння грошовими коштами державного бюджету в особливо великих розмірах та службове підроблення. Ці злочини ОСОБА_6 вчинив за наступних обставин.

ОСОБА_6, будучи директором ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад», з грудня 2008 року по травень 2009 року, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою заволодіння державними коштами в особливо великих розмірах, керуючись корисливими спонуканнями, створив в податковому обліку підприємства штучний податковий кредит з податку на додану вартість, шляхом формального відображення в бухгалтерському обліку ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» неіснуючих фінансово - господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей. Для досягнення своєї злочинної мети, ОСОБА_6 в 2008 2009 роках підписав як директор ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» ряд угод, створивши документальну видимість «придбання» товарно матеріальних цінностей у ТОВ СП «Бегленд» та ТОВ «Голд Продукт». На підставі вказаних угод директором ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» ОСОБА_6 у податкових деклараціях з податку на додану вартість було безпідставно сформовано від'ємне значення з податку на додану вартість за січень 2009 року в розмірі 4809 313 гривень, за лютий 2009 року в розмірі 5200 000 гривень, за травень 2009 року в розмірі 5809167 гривень та заявлена незаконна вимога відшкодувати вказані кошти в розмірі 15818 480 гривень на розрахунковий рахунок підприємства в установі банку.

Спільний злочинний план, ОСОБА_6 та невстановлені слідством особи реалізували в декілька етапів.

Так, у грудні 2008 року ОСОБА_6, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, підписав угоду № 015/12 від 15 грудня 2008 року, за умовами якої ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» начеб то придбало у ТОВ СП „Бегленд” 12042625 мішків п\п на загальну суму 28856000 гривень.

Крім цього, в банківській установі Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” 21 серпня 2007 року ОСОБА_6 відкрив розрахунковий рахунок ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» № 26004301500730. При цьому, ОСОБА_6 отримав право підпису платіжних документів для списання безготівкових коштів із вказаного рахунку. Також, в цій же банківській установі службовими особами ТОВ «Альянс 8» відкрито розрахунковий рахунок № 26009301500939, а службовими особами ТОВ СП „Бегленд” відкрито розрахунковий рахунок № 26008301002643.

Далі, усвідомлюючи те, що відповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», відшкодуванню із державного бюджету підлягає тільки та частина ПДВ, яка фактично сплачена покупцем в адресу продавця грошовими коштами, у ОСОБА_6 та інших невстановлених осіб виникла необхідність створити документальну видимість того, що ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» начеб то оплатило безготівковими коштами ТОВ СП „Бегленд” вартість „придбаних” 12042625 мішків п\п. Бажаючи створити видимість оплати „придбаної” продукції від ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектропилад» на ТОВ СП „Бегленд” безготівковими грошовими коштами, ОСОБА_6, службові особи ТОВ СП „Бегленд” та ТОВ „Альянс - 8” здійснили послідовне, повторне, багаторазове перерахування безготівкових коштів між трьома вказаними вище рахунками, що створило зовнішню видимість перерахування великих сум безготівкових грошових коштів від ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад на ТОВ СП „Бегленд” за начебто здійснене «придбання» 12042625 мішків п\п.

Так, 17 грудня 2008 року о 10 год. 32 хв. грошові кошти в розмірі 1980 000 гривень (без ПДВ) з рахунку ТОВ „Агросфера-А”, № 26007301500641 надійшли на рахунок ТОВ «Альянс 8” № 26009301500939 як «оплата по договору комісії № 24 від 11 квітня 2008 року».

Отримані від ТОВ „Агросфера-А” кошти в розмірі 1980 000 гривень (без ПДВ), службові особи ТОВ «Альянс 8» 17 грудня 2008 року о 14 год. 23 хв. перерахували на рахунок ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» в якості «оплати по договору доручення № 09\12 від 09 грудня 2008 року.

В свою чергу, ОСОБА_6 грошові кошти в розмірі 1980 000 гривень, в т. ч. ПДВ 330 000 гривень, з рахунку ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» № 26004301500730, 17 грудня 2008 року о 14 год. 23 хв. перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в якості „оплати за мішки згідно договору купівлі продажу № 015\12 від 15 грудня 2008 року”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, в свою чергу, 17 грудня 2008 року о 14 год. 24 хв., перерахували ті самі грошові кошти в сумі 1980 000 гривень, в т. ч. ПДВ -330000 гривень, на вказаний рахунок ТОВ „Альянс 8”, начебто в якості «оплати за сировину згідно договору купівлі продажу № 16\12 від 16 грудня 2008 року».

17 грудня 2008 року кошти, отримані ТОВ «Альянс 8” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ «Альянс 8 - ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ «Альянс 8» ще десять разів, після чого, в цей же день, о 16 год. 35 хв. кошти в розмірі 2 000 000 гривень (без ПДВ) повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” як „повернення по договору комісії № 24 від 11 квітня 2008 року”.

Крім того, 18 грудня 2008 року о 09 год. 49 хв. грошові кошти в розмірі 1500 000 гривень (без ПДВ) з рахунку ТОВ „Агросфера-А” № 26007301500641 надійшли на рахунок ТОВ «Альянс 8” № 26009301500939 як «оплата по договору комісії № 24 від 11 квітня 2008 року».

Отримані від ТОВ „Агросфера-А” кошти в розмірі 1500 000 гривень, ( без ПДВ) службові особи ТОВ «Альянс 8» 18 грудня 2008 року о 14 год. 50 хв. перерахували на рахунок ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» в якості «оплати по договору доручення № 09\12 від 09 грудня 2008 року».

В свою чергу, ОСОБА_6 грошові кошти в розмірі 1500 000 гривень, в т.ч. ПДВ 250000 гривень, з рахунку ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» № 26004301500730, 18 грудня 2008 року о 15 год. 11 хв. перерахував на рахунок ТОВ СП „Бегленд” № 26008301002643, начебто в якості „оплати за мішки згідно договору купівлі - продажу № 015\12 від 15 грудня 2008 року”.

Службові особи ТОВ СП „Бегленд”, в свою чергу, 18 грудня 2008 року о 15 год. 11 хв., перерахували ті самі грошові кошти в сумі 1500 000 гривень, в т. ч. ПДВ 250000 гривень, на вказаний рахунок ТОВ „Альянс 8”, начебто в якості «оплати за сировину, згідно договору купівлі продажу № 16\12 від 16 грудня 2008 року».

18 грудня 2008 року кошти, отримані ТОВ «Альянс 8” від ТОВ „Агросфера-А”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ «Альянс 8» - ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» - ТОВ СП „Бегленд” - ТОВ «Альянс 8» ще п»ять разів, після чого, в цей же день, о 16 год. 54 хв. кошти в розмірі 1 425 000 гривень (без ПДВ) повернуті на рахунок ТОВ „Агросфера-А” як „повернення по договору комісії № 24 від 11 квітня 2008 року”.

Отже, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агросфера-А”) між рахунками ТОВ «Альянс 8», ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та ТОВ СП „Бегленд”, на етапі перерахування коштів від ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» до ТОВ СП „Бегленд”, створено документальну видимість того, що 17 та 18 грудня 2008 року ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» здійснило оплату безготівковими коштами начеб то придбаних у ТОВ СП „Бегленд” 12042625 мішків п\п на загальну суму 28 856000 гривень, в т.ч. ПДВ 4 809 333 гривень

Таким чином, в період часу з 17 по 18 грудня 2008 року, ОСОБА_6 та інші невстановлені особи, використовуючи рахунки ТОВ «Альянс 8», ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та ТОВ СП „Бегленд”, відкриті в Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк”, здійснили послідовне, повторне, багаторазове перерахування між цими рахунками одних і тих же сум безготівкових коштів, чим створили документальну видимість оплати за начеб то придбані ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» 12042625 мішків п\п на суму 28856 000 грн. в т.ч. ПДВ 4809333 гривень.

Викладене підтверджується проведеним спеціалістами ДПІ у Печерському районі м. Києва аналізом руху коштів ТОВ «Альянс 8», ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та ТОВ СП „Бегленд”, яким встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу коштів між ТОВ „Альянс 8”, ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” та ТОВ СП „Бегленд” створено видимість оплати за мішки ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” в грудні 2008 року в загальному розмірі 28856 000 грн., в т.ч. ПДВ 4809 333 гривень (службова записка № 153\9\23-10 від 15 лютого 2010 року).

Далі, ОСОБА_6, усвідомлюючи, що ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” фактично господарську діяльність із придбання 12042625 мішків п\п у ТОВ СП „Бегленд” не здійснювало, а використовується ним та невстановленими особами для розкрадання коштів державного бюджету під виглядом відшкодування надмірно сплаченого податку на додану вартість, облікував первинні документи щодо „придбання” та „оплати” продукції в регістрах бухгалтерського та податкового обліку підприємства. Діючи відповідно до спільного злочинного плану, невстановлена особа від імені ОСОБА_6 виконала підпис в графі „Керівник” у складеному за невстановлених обставин уточнюючому розрахунку податкових зобов»язань з податку на додану вартість у зв»язку з виправленням самостійно виявлених помилок ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” за грудень 2008 року, який містив завідомо неправдиві відомості, про включення до складу податкового кредиту в рядку 3 „суми податкового кредиту, що не враховані (+) або зайво враховані (-) у декларації звітного періоду, за який виправляються помилки, у тому числі за кодами рядків декларації, в якій було допущено помилки” суми податку в розмірі 4809333 гривень, та в рядку 8. 5 якої - „розрахунки у зв»язку з виправленням помилки: збільшення суми, яка підлягала зарахуванню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (значення цього рядка переноситься до рядка 24. 4 податкової декларації наступного звітного періоду)» визначено збільшення суми, яка підлягає зарахуванню до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (січень 2009 року) в розмірі 4809313 гривень. Після чого, ОСОБА_6 завірив вказаний уточнюючий розрахунок печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та 03 лютого 2009 року подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де він був зареєстрований як офіційний звітний документ ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад».

Крім того, ОСОБА_6 особисто підписав в графі „Керівник”, складену за невстановлених обставин податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” за січень 2009 року, в розділі ІІІ якої - „Розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядку 25 - „Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню”, рядку 25.1 „на рахунок платника у банку” зазначено незаконно визначену суму бюджетного відшкодування в розмірі 4809 313 гривень. Також, ОСОБА_6 особисто підписав в графі „Керівник”, складені за невстановлених обставин «Розрахунок суми бюджетного відшкодування за січень 2009 року», «Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за січень 2009 року» та «Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за січень 2009 року», які містили завідомо неправдиві дані про наявність у ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад» права на відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість в розмірі 4809313 гривень. Після цього, вказані документи ОСОБА_6 17 лютого 2009 року подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вони були зареєстровані як офіційні звітні документи ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад”.

Крім того, у січні 2009 року ОСОБА_6, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, підписав договір купівлі продажу № 01\01 від 26 січня 2009 року, за умовами якого ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” начебто придбало у ТОВ „Голд Продукт” 7600 тон цукру на загальну суму 31200000 гривень.

Крім того, в банківській установі Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” службовими особами ТОВ „Голд Продукт” відкрито розрахунковий рахунок № 26006301501254, а службовими особами ТОВ «Торговий дім «Інком Трейд» відкрито розрахунковий рахунок № 26001301501163. Крім цього, в цій же банківській установі за вищеописаних обставин був відкритий розрахунковий рахунок ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад».

Далі, усвідомлюючи те, що відповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість”, відшкодуванню із державного бюджету підлягає тільки та частина податку на додану вартість, яка фактично сплачена покупцем в адресу продавця грошовими коштами, у ОСОБА_6 та інших невстановлених осіб виникла необхідність створити документальну видимість того, що ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” начебто оплатило безготівковими коштами ТОВ „Голд Продукт” вартість „придбаного” 7600 тон цукру. Бажаючи створити видимість оплати „придбаної” продукції від ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” на ТОВ „Голд Продукт” безготівковими грошовими коштами, ОСОБА_6, службові особи ТОВ „Голд Продукт” та ТОВ „Торговий дім «Інком - Трейд” здійснили послідовне, повторне, багаторазове перерахування безготівкових коштів між трьома вказаними вище рахунками, що створило зовнішню видимість перерахування великих сум безготівкових грошових коштів від ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” на ТОВ „Голд Продукт” за начебто здійснене придбання 7600 тон цукру

Так, 30 січня 2009 року о 12 год. 19 хв. грошові кошти в розмірі 1255 000 гривень (без ПДВ) з рахунку ТОВ „Альянс 8” № 26009301500939 надійшли на рахунок ТОВ «Торговий дім «Інком трейд» № 26001301501163, в якості «оплати по договору позики № 5\28 від 28 січня 2009 року».

Отримані від ТОВ „Альянс 8” кошти в розмірі 1255 000 гривень (без ПДВ), службові особи ТОВ «Торговий дім «Інком - Трейд» 30 січня 2009 року о 12 год. 34 хв. перерахували на рахунок ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» в якості «оплати по договору позики № 1\01 від 23 січня 2009 року».

В свою чергу, ОСОБА_6 грошові кошти в розмірі 1255 000 гривень, в т.ч. ПДВ 209 250 гривень, з рахунку ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» № 26004301500730, 30 січня 2009 року о 12 год. 42 хв. перерахував на рахунок ТОВ „Голд Продукт” № 26006301501254, начебто в якості „оплати за цукор згідно договору купівлі продажу № 01\01 від 26 січня 2009 року”.

Службові особи ТОВ „Голд Продукт”, в свою чергу, 30 січня 2009 року о 12 год. 42 хв., перерахували ті самі грошові кошти в сумі 1255 000 гривень (без ПДВ) на вказаний рахунок ТОВ «Торговий дім «Інком - Трейд”, начебто в якості «оплати по договору позики № 1\01\27 від 27 січня 2009 року».

30 січня 2009 року кошти, отримані ТОВ «Торговий дім «Інком Трейд» від ТОВ „Альянс 8”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ «Торговий дім «Інком Трейд» - ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» - ТОВ «Голд Продукт» - ТОВ «Торговий дім «Інком - Трейд» ще двадцять вісім разів, після чого, в цей же день, о 14 год. 59 хв. кошти в розмірі 1 255 500 гривень, перераховані на рахунок ТОВ „Агросфера-А” як „оплата по договору комісії № 12\09 від 12 вересня 2008 року”.

Отже, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Альянс 8”) між рахунками ТОВ «Торговий дім «Інком - Трейд», ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та ТОВ „Голд Продукт”, на етапі перерахування коштів від ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» до ТОВ „Голд Продукт”, створено документальну видимість того, що 30 січня 2009 року ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» здійснило оплату безготівковими коштами начеб то придбаних у ТОВ „Голд Продукт” 7600 тон цукру на загальну суму 31 200000 гривень, в т.ч. ПДВ 5 200 000 гривень.

Таким чином, 30 січня 2009 року, ОСОБА_6 та інші невстановлені особи, використовуючи рахунки ТОВ «Торговий дім «Інком Трейд», ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та ТОВ „Голд Продукт”, відкриті в Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк”, здійснили послідовне, повторне, багаторазове перерахування між цими рахунками одних і тих же сум безготівкових коштів, чим створили документальну видимість оплати за начеб то придбані ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» 7600 тон цукру на суму 31200 000 грн. в т.ч. ПДВ 5200000 гривень.

Викладене підтверджується проведеним спеціалістами ДПІ у Печерському районі м. Києва аналізом руху коштів ТОВ «Торговий дім «Інком Трейд», ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та ТОВ „Голд Продукт”, яким встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу коштів між ТОВ «Торговий дім «Інком трейд», ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” та ТОВ „Голд Продукт” створено видимість оплати за 7600 тон цукру ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” в січні 2009 року в загальному розмірі 31200 000 грн., в т.ч. ПДВ 5200 000 гривень (службова записка № 153\9\23-10 від 15 лютого 2010 року).

Далі, ОСОБА_6, усвідомлюючи, що ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” фактично господарську діяльність із придбання 7600 тон цукру у ТОВ „Голд Продукт” не здійснювало, а використовується ним та невстановленими особами для розкрадання коштів державного бюджету під виглядом відшкодування надмірного сплаченого податку на додану вартість, облікував первинні документи щодо „придбання” та „оплати” продукції в регістрах бухгалтерського та податкового обліку підприємства. Після цього, діючи відповідно до спільного злочинного плану, ОСОБА_6 особисто підписав в графі „Керівник” складену за невстановлених слідством обставин податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” за січень 2008 року, яка містила завідомо неправдиві відомості, про включення до складу податкового кредиту в розділі ІІ „податковий кредит” (рядок 17 колонки Б) суми податку в розмірі 5200000 гривень, та в розділі ІІІ якої - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядках 18.2, 21, 22.2 визначено відємну різницю між податковим зобовязанням та податковим кредитом, яка підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (лютий 2009 року) в розмірі 5200000 гривень. Після цього, вказану податкову декларацію, ОСОБА_6 17 лютого 2009 року подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона була зареєстрована як офіційний звітний документ ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад”.

Крім того, ОСОБА_6 особисто підписав в графі „Керівник”, складену за невстановлених обставин податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” за лютий 2009 року, в розділі ІІІ якої - „Розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядку 25 - „Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню”, рядку 25.1 „на рахунок платника у банку” зазначено незаконно визначену суму бюджетного відшкодування в розмірі 5200000 гривень. Також, ОСОБА_6 особисто підписав в графі „Керівник”, складені за невстановлених обставин «Розрахунок суми бюджетного відшкодування за лютий 2009 року», «Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за лютий 2009 року» та «Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за лютий 2009 року», які містили завідомо неправдиві данні про наявність у ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад» права на відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість в розмірі 5200 000 гривень. Після цього, вказані документи ОСОБА_6 23 березня 2009 року подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вони були зареєстровані як офіційні звітні документи ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад”.

Крім того, у квітні 2009 року ОСОБА_6, знаходячись за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1, підписав договір купівлі продажу № 08\04 від 08 квітня 2009 року, за умовами якого ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” начебто придбало у ТОВ „Голд Продукт” 6986 тон цукру на загальну суму 35280000 грн.

Крім того, в банківській установі Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” службовими особами ТОВ «Техагрозбут» відкрито розрахунковий рахунок № 26002301500635. Крім цього, в цій же банківській установі за вищеописаних обставин були відкриті розрахункові рахунки ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та ТОВ «Голд Продукт».

Далі, усвідомлюючи те, що відповідно до п.п.7.7.2 п.7.7 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість”, відшкодуванню із державного бюджету підлягає тільки та частина податку на додану вартість, яка фактично сплачена покупцем в адресу продавця грошовими коштами, у ОСОБА_6 та інших невстановлених осіб виникла необхідність створити документальну видимість того, що ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” начебто оплатило безготівковими коштами ТОВ „Голд Продукт” вартість „придбаного” 6986 тон цукру. Бажаючи створити видимість оплати „придбаної” продукції від ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” на ТОВ „Голд Продукт” безготівковими грошовими коштами, ОСОБА_6, службові особи ТОВ „Голд Продукт” та ТОВ „Торговий дім «Інком - Трейд” здійснили послідовне, повторне, багаторазове перерахування безготівкових коштів між трьома вказаними вище рахунками, що створило зовнішню видимість перерахування великих сум безготівкових грошових коштів від ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” на ТОВ „Голд Продукт” за начебто здійснене придбання 6986 тон цукру

Так, 27 квітня 2009 року о 15 год. 19 хв. грошові кошти в розмірі 3050 000 гривень (без ПДВ) з рахунку ТОВ „Агроторг - К” № 26000301501164 надійшли на рахунок ТОВ «Техагрозбут» № 26002301500635, в якості «оплати по договору позики № 26\2 від 25 лютого 2009 року».

Отримані від ТОВ „Агроторг - К” кошти в розмірі 3050 000 гривень (без ПДВ), службові особи ТОВ «Техагрозбут» 27 квітня 2009 року о 15 год. 23 хв. перерахували на рахунок ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» в якості «оплати по договору позики № 07\04 від 07 квітня 2009 року».

В свою чергу, ОСОБА_6 грошові кошти в розмірі 3050 000 гривень, в т.ч. ПДВ 508333, 33 гривень, з рахунку ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» № 26004301500730, 27 квітня 2009 року о 15 год. 24 хв. перерахував на рахунок ТОВ „Голд Продукт” № 26006301501254, начебто в якості „оплати за цукор згідно договору № 08\04 від 08 квітня 2009 року”.

Службові особи ТОВ „Голд Продукт”, в свою чергу, 27 квітня 2009 року о 15 год. 25 хв., перерахували ті самі грошові кошти в сумі 3050 000 гривень, в т. ч. ПДВ 508333, 33 гривень, на вказаний рахунок ТОВ «Техагрозбут”, начебто в якості «оплати за цукор згідно накладної № 19 від 30 грудня 2008 року».

27 квітня 2009 року кошти, отримані ТОВ «Техагрозбут» від ТОВ „Агроторг - К”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ «Техагрозуб» - ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» - ТОВ «Голд Продукт» - ТОВ «Техагрозбут» ще дев»ять разів, після чого, в цей же день, о 17 год. 01 хв. кошти в розмірі 3 050 000 гривень, повернуті на рахунок ТОВ «Агроторг К» як „повернення по договору позики № 26\02 від 25 лютого 2009 року”.

Крім того, 28 квітня 2009 року о 14 год. 20 хв. грошові кошти в розмірі 2750 000 гривень (без ПДВ) з рахунку ТОВ „Агроторг - К” № 26000301501164 надійшли на рахунок ТОВ «Техагрозбут» № 26002301500635, в якості «оплати за договором позики № 26\2 від 25 лютого 2009 року».

Отримані від ТОВ „Агроторг - К” кошти в розмірі 2750 000 гривень, службові особи ТОВ «Техагрозбут» 28 квітня 2009 року о 14 год. 23 хв. перерахували на рахунок ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» в якості «оплати по договору позики № 07\04 від 07 квітня 2009 року».

В свою чергу, ОСОБА_6 грошові кошти в розмірі 2750 000 гривень, в т.ч. ПДВ 458333, 33 гривень, з рахунку ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» № 26004301500730, 28 квітня 2009 року о 14 год. 24 хв. перерахував на рахунок ТОВ „Голд Продукт” № 26006301501254, начебто в якості „оплати за цукор згідно договору № 08\04 від 08 квітня 2009 року”.

Службові особи ТОВ „Голд Продукт”, в свою чергу, 28 квітня 2009 року о 14 год. 25 хв., перерахували ті самі грошові кошти в сумі 2750 000 гривень, в т. ч. ПДВ 458333, 33 гривень, на вказаний рахунок ТОВ «Техагрозбут”, начебто в якості «оплати за цукор згідно накладної № 19 від 30 грудня 2008 року».

28 квітня 2009 року кошти, отримані ТОВ «Техагрозбут» від ТОВ „Агроторг - К”, за такою самою схемою, послідовно та повторно були перераховані по колу між рахунками ТОВ «Техагрозуб» - ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» - ТОВ «Голд Продукт» - ТОВ «Техагрозбут» ще три рази, після чого, в цей же день, о 16 год. 31 хв. кошти в розмірі 2 750 000 гривень (без ПДВ), повернуті на рахунок ТОВ «Агроторг К» як „повернення по договору позики № 26\02 від 25 лютого 2009 року”.

Отже, в результаті багаторазового перерахування по колу одних і тих же коштів (отриманих від ТОВ „Агроторг - К”) між рахунками ТОВ «Техагрозбут», ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та ТОВ „Голд Продукт”, на етапі перерахування коштів від ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» до ТОВ „Голд Продукт”, створено документальну видимість того, що 27 та 28 квітня 2009 року ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» здійснило оплату безготівковими коштами начеб то придбаних у ТОВ „Голд Продукт” 6 986 тон цукру на загальну суму 35 280000 гривень, в т.ч. ПДВ 5 880 000 гривень.

Таким чином,27 та 28 квітня 2009 року, ОСОБА_6 та інші невстановлені особи, використовуючи рахунки ТОВ «Техагрозбут», ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та ТОВ „Голд Продукт”, відкриті в Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк”, здійснили послідовне, повторне, багаторазове перерахування між цими рахунками одних і тих же сум безготівкових коштів, чим створили документальну видимість оплати за начеб то придбані ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» 6 986 тон цукру на суму 35280 000 грн. в т.ч. ПДВ 5880000 гривень.

Викладене підтверджується проведеним спеціалістами ДПІ у Печерському районі м. Києва аналізом руху коштів ТОВ «Техагрозубт», ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та ТОВ „Голд Продукт”, яким встановлено, що шляхом багаторазового перерахування по колу коштів між ТОВ «Техагрозбут», ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” та ТОВ „Голд Продукт” створено видимість оплати за 6986 тон цукру ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” в квітні 2009 року в загальному розмірі 35280 000 грн., в т.ч. ПДВ 5880 000 гривень (службова записка № 153\9\23-10 від 15 лютого 2010 року).

Далі, ОСОБА_6, усвідомлюючи, що ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” фактично господарську діяльність із придбання цукру у ТОВ „Голд Продукт” не здійснювало, а використовується ОСОБА_6 та невстановленими особами для розкрадання коштів державного бюджету під виглядом відшкодування надмірного сплаченого податку на додану вартість, облікував первинні документи щодо „придбання” та „оплати” продукції в регістрах бухгалтерського та податкового обліку підприємства. Діючи відповідно до спільного злочинного плану, невстановлена слідством особа від імені ОСОБА_6 виконала підпис в графі „Керівник” у складеній за невстановлених слідством обставин податковій декларації з податку на додану вартість ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” за квітень 2009 року, яка містила завідомо неправдиві відомості, про включення до складу податкового кредиту в розділі ІІ „податковий кредит” (рядок 17 колонки Б) суми податку в розмірі 5880000 гривень, та в розділі ІІІ якої - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядках 18.2, 21, 22.2 визначено відємну різницю між податковим зобовязанням та податковим кредитом, яка підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного періоду (травень 2009 року) в розмірі 5880000 гривень. Після чого, ОСОБА_6 завірив податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2009 року печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та 22 травня 2009 року подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона була зареєстрована як офіційний звітний документ підприємства.

Крім того, ОСОБА_6 особисто підписав в графі „Керівник”, складену за невстановлених обставин податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад” за травень 2009 року, в розділі ІІІ якої - „Розрахунки з бюджетом за звітний період”, в рядку 25 - „Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню”, рядку 25.1 „на рахунок платника у банку” зазначено незаконно визначену суму бюджетного відшкодування в розмірі 5809167 гривень. Також, ОСОБА_6 особисто підписав в графі „Керівник”, складені за невстановлених обставин «Розрахунок суми бюджетного відшкодування за травень 2009 року», «Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за травень 2009 року» та «Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за травень 2009 року», які містили завідомо неправдиві данні про наявність у ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад» права на відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість в розмірі 5809 167 гривень. Після чого, вказані документи ОСОБА_6 22 червня 2009 року подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вони були зареєстровані як офіційні звітні документи ТОВ „Електромеханічний завод «Західелектроприлад”.

Спеціалістами ДПІ у Печерському районі м. Києва у період з 24 лютого по 02 березня 2009 року проведено документальну невиїзну (камеральну) перевірку достовірності заявленої суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» за січень 2009 року, за результатами якої складено акт № 56\15-10 від 03 березня 2009 року та прийняте податкове повідомлення рішення форми «В3» № 00000415510 від 11 березня 2009 року про зменшення бюджетного відшкодування у сумі 4809 313 гривень.

Крім того, спеціалістами ДПІ у Печерському районі м. Києва у період з 27 по 29 липня 2009 року проведено невиїзну позапланову перевірку ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок за лютий 2009 року, яка виникла за рахунок від»ємного значення з податку на додану вартість, що декларувалось у січні 2009 року, за результатами якої прийняте податкове повідомлення рішення форми «В1» № 0006032304\0 від 29 липня 2009 року про зменшення бюджетного відшкодування у сумі 5200000 гривень.

Крім того, спеціалістами ДПІ у Печерському районі м. Києва проведений аналіз фінансово господарської діяльності ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок за січень, лютий, травень 2009 року (службова записка № 316\9\23-10 від 18 березня 2010 року), в результаті якого встановлено, що директором ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» ОСОБА_6 неправомірно заявлено суми податку на додану вартість до відшкодування на розрахунковий рахунок у розмірі 15818480 гривень, в тому числі: за січень 2009 року на суму 4809313 гривень, за лютий 2009 року на суму 5200000 гривень, за травень 2009 року на суму 5809167 гривень.

Під час досудового слідства у справі встановлено, що 14586 тон цукру та 12042625 мішків п\п начеб то придбані ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» фактично відсутні, складських приміщень підприємство не має.

Таким чином, директор ТОВ „Електромеханічний завод «Західелекроприлад” ОСОБА_6, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, з метою розкрадання з державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, шляхом документального оформлення операцій купівлі-продажу продукції, які фактично не відбувались, безпідставно сформував в податкових деклараціях з податку на додану вартість ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» від'ємне значення з податку на додану вартість, що підлягає відшкодуванню з державного бюджету та заявив незаконну вимогу відшкодувати вищевказані кошти на розрахунковий рахунок підприємства.

Отже, в результаті своїх злочинних дій, ОСОБА_6, бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді заволодіння шляхом зловживання службовим становищем коштами державного бюджету в сумі 15818 480 гривень, що більш ніж в 600 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром, діючи за попередньою змовою групою осіб, намагався відшкодувати вказану суму із державного бюджету, виконавши при цьому усі дії, які він вважав необхідними для доведення злочину до кінця, однак свої злочинні наміри реалізувати не зміг з причин, які не залежать від його волі, так як спроба незаконного відшкодування податку на додану вартість була попереджена працівниками Державної податкової служби.

Крім того, ОСОБА_6, будучи службовою особою - директором ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад», діючи із злочинною метою заволодіння коштами державного бюджету під виглядом відшкодування начебто надмірно сплаченого до бюджету податку на додану вартість, діючи за попередньою змовою групою осіб, вніс в офіційні документи податкової звітності завідомо неправдиві відомості.

Вказаний злочин ОСОБА_6 вчинив за наступних обставин:

Так, ОСОБА_6, переслідуючи злочинну мету на заволодіння коштами державного бюджету, за невстановлених обставин, в період з січня 2008 року по червень 2009 року, особисто підписав та завірив печаткою як директор ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» ряд документів, складених невстановленими особами, що містили завідомо неправдиві відомості, які в подальшому подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, а саме:

1) Податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2009 року, в ІІІ розділі якої - „розрахунки з бюджетом за звітний період”(в рядку 25 - „сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню” та рядку 25.1 „на рахунок платника у банку”) містилась завідомо неправдива інформація про суму бюджетного відшкодування за січень 2009 року в розмірі 4809 313 гривень Крім того, у розділі ІІ „податковий кредит” (рядки 10.1, 17 колонки Б) та в розділі ІІІ - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, (рядки 18.2, 21, 22.2) містилась завідомо неправдива інформація про включення до складу податкового кредиту за січень 2009 року незаконно сформованої суми в розмірі 5200 000 гривень, яка перенесена до складу податкового кредиту наступного звітного місяця і підлягає відшкодуванню у лютому 2009 року. Вказана декларація 17лютого 2009 року надана ОСОБА_6 до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 20712.

2) Розрахунок суми бюджетного відшкодування за січень 2009 року, який в рядках 1, 2,3 містив завідомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 4809 313 гривень. Зазначений розрахунок 17 лютого 2009 року наданий ОСОБА_6 до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де він зареєстрований за № 20710.

3) Довідку про залишок суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за січень 2009 року, яка містила завідомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 4809 313 гривень. Зазначена довідка 17 лютого 2009 року надана ОСОБА_6 до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де зареєстрована за № 20711.

4) Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за січень 2009 року, в якій зазначена завідомо неправдива інформація про те, що відповідно до п.п.7.7. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість” бюджетне відшкодування у сумі 4803 313 гривень, визначене у податковій декларації з податку на додану вартість за січень 2009 року, необхідно перерахувати на рахунок ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» № 26004301500730 в Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” (МФО 336893). Вказану заяву 17 лютого 2009 року подано ОСОБА_6 до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 20708.

5) Податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2009 року, в ІІІ розділі якої - „розрахунки з бюджетом за звітний період”(в рядку 25 - „сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню” та рядку 25.1 „на рахунок платника у банку”) містилась завідомо неправдива інформація про суму бюджетного відшкодування за лютий 2009 року в розмірі 5200000 гривень. Вказана декларація 23 березня 2009 року надана ОСОБА_6 до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 80066.

6) Розрахунок суми бюджетного відшкодування за лютий 2009 року, який в рядках 2,3 містив завідомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 5200000 гривень. Зазначений розрахунок 23 березня 2009 року наданий ОСОБА_6 до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де він зареєстрований за № 80064.

7) Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за лютий 2008 року, яка в рядку 2 містила завідомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 5200000 гривень. Зазначена довідка 23 березня 2009 року надана ОСОБА_6 до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де зареєстрована за № 80065.

8) Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за лютий 2009 року, в якій зазначена завідомо неправдива інформація про те, що відповідно до п.п.7.7. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість” бюджетне відшкодування у сумі 5200000 гривень, визначене у податковій декларації з податку на додану вартість за лютий 2009 року, необхідно перерахувати на рахунок ТОВ «Електромеханічний завод «Захід електроприлад» № 26004301500730 в Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” (МФО 336893). Вказану заяву 23 березня 2009 року подано ОСОБА_6 до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 80063.

9) Податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2009 року, в ІІІ розділі якої - „розрахунки з бюджетом за звітний період”(в рядку 25 - „сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню” та рядку 25.1 „на рахунок платника у банку”) містилась завідомо неправдива інформація про суму бюджетного відшкодування за травень 2009 року в розмірі 5809167 гривень. Вказана декларація 22 червня 2009 року надана ОСОБА_6 до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 268704.

10) Розрахунок суми бюджетного відшкодування за травень 2009 року, який в рядках 2,3 містив завідомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 5 809167 гривень. Зазначений розрахунок 22 червня 2009 року наданий ОСОБА_6 до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де він зареєстрований за № 268702.

11) Довідку щодо залишку суми відємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду за травень 2009 року, яка в рядку 2 містила завідомо неправдиву інформацію про суму бюджетного відшкодування у розмірі 5 809167 гривень. Зазначена довідка 22 червня 2009 року надана ОСОБА_6 до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де зареєстрована за № 268703.

12) Заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за травень 2009 року, в якій зазначена завідомо неправдива інформація про те, що відповідно до п.п.7.7. ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість” бюджетне відшкодування у сумі 5 809167 гривень, визначене у податковій декларації з податку на додану вартість за травень 2009 року, необхідно перерахувати на рахунок ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» № 26004301500730 в Івано-Франківській філії ВАТ „ВТБ Банк” (МФО 336893). Вказану заяву 22 червня 2009 року подано ОСОБА_6 до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 268705.

Крім того, ОСОБА_6, переслідуючи злочинну мету на заволодіння коштами державного бюджету, за невстановлених обставин, 20 січня 2009 року, завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад», складений невстановленими особами, уточнюючий розрахунок податкових зобов»язань з податку на додану вартість у зв»язку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2008 року в якому у рядку 3 «суми податкового кредиту, що не враховані (+) або зайво враховані (-) у декларації звітного періоду, за який виправляються помилки, у тому числі за кодами рядків декларації у якій допущено помилки» та рядку 8. 5 «розрахунки у зв»язку з виправленням помилки: збільшення суми, яка підлягала зарахуванню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (значення цього рядка переноситься до рядка 24. 4 податкової декларації наступного звітного періоду)» містилась завідомо неправдива інформація про включення до складу податкового кредиту за грудень 2008 року незаконно сформованої суми в розмірі 4809333 гривень, яка перенесена до складу податкового кредиту наступного звітного місяця і підлягає відшкодуванню у січні 2009 року. Вказаний уточнюючий розрахунок 03 лютого 2009 року наданий ОСОБА_6 до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де він зареєстрований за № 8009.

Крім того, ОСОБА_6, переслідуючи злочинну мету на заволодіння коштами державного бюджету, за невстановлених обставин, 14 травня 2009 року, завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад», складену невстановленими особами, податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2009 року, в розділі ІІ „податковий кредит” (рядки 10.1, 17 колонки Б) та в розділі ІІІ - „розрахунки з бюджетом за звітний період”, (рядки 18.2, 21, 22.2) містилась завідомо неправдива інформація про включення до складу податкового кредиту за квітень 2009 року незаконно сформованої суми в розмірі 5880000 гривень, яка перенесена до складу податкового кредиту наступного звітного місяця і підлягає відшкодуванню у травні 2009 року. Вказана декларація 22 травня 2009 року надана ОСОБА_6 до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 232464.

Крім того, ОСОБА_6, будучи службовою особою - директором ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад», діючи із злочинною метою заволодіння коштами державного бюджету під виглядом відшкодування начебто надмірно сплаченого до бюджету податку на додану вартість, діючи за попередньою змовою групою осіб, за невстановлених обставин, в період з грудня 2008 року по квітень 2009 року, особисто підписав, завіривши печаткою підприємства, складені невстановленими особами угоди та первинні документи, які видані від імені ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад», надавши їм статусу офіційних документів, а саме:

1) Договір купівлі - продажу № 015\12 від 15 грудня 2008 року із ТОВ СП „Бегленд”, який містить завідомо неправдиву інформацію про начебто придбання ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» у ТОВ СП „Бегленд” мішків п\п на загальну суму 28856000 гривень, в т. ч. ПДВ 4809333 гривні.

2) Договір схову від 15 грудня 2008 року із ТОВ СП «Бегленд», який містить завідомо неправдиву інформацію про начебто передачу ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» на зберігання ТОВ СП «Бегленд» 12042625 мішків п\п та акт приймання передачі від 20 грудня 2008 року.

3) Договір доручення № 09\12 від 09 грудня 2008 року із ТОВ „Альянс-8”, який містить завідомо неправдиву інформацію про предмет договору, його вартість та суть господарської операції в цілому.

4) Договір купівлі продажу № 01/01 від 26 січня 2009 року із ТОВ „Голд Продукт”, який містить завідомо неправдиву інформацію про начеб то придбання ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» у ТОВ «Голд Продукт» 7600 тон цукру на загальну суму 31200000 гривень, в т. ч. ПДВ 5200000 гривень.

5) Договір позики № 1\01 від 23 січня2009 року із ТОВ «Торговий дім «Інком трейд», який містить завідомо неправдиву інформацію про начебто отримання ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» від ТОВ «Торговий дім «Інком трейд» позики у розмірі 31200000 гривень.

6) Договір збереження № 30\01 від 30 січня 2009 року із ВАТ «Горохівський цукровий завод», який містить завідомо неправдиву інформацію про начебто передачу ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» на зберігання ВАТ «Горохівський цукровий завод» 7600 тон цукру та акт приймання передачі від 30 січня 2009 року.

7) Договір купівлі продажу № 08/04 від 08 квітня 2009 року із ТОВ „Голд Продукт”, який містить завідомо неправдиву інформацію про начеб то придбання ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» у ТОВ «Голд Продукт» 6986 тон цукру на загальну суму 35280000 гривень, в т. ч. ПДВ 5880000 гривень.

8) Договір позики № 07\04 від 07 квітня 2009 року із ТОВ «Техагрозбут», який містить завідомо неправдиву інформацію про начебто отримання ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» від ТОВ «Техагрозбут» позики у розмірі 35280000 гривень.

Таким чином, ОСОБА_6, в процесі реалізації спільного злочинного плану, направленого на розкрадання коштів державного бюджету, діючи за попередньою змовою із невстановленими особами, вчинив службове підроблення перерахованих вище офіційних документів, і скориставшись підробленими документами вчинив закінчений замах на розкрадання коштів державного бюджету в сумі 15818480 гривень.

Крім того, ОСОБА_6, за невстановлених обставин, 14 січня 2009 року завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2008 року, складену невстановленими особами, в рядку 06 вступної частини якої містилися завідомо неправдиві відомості про місцезнаходження ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад»: м. Рогатин, вул. Галицька, 126 - б, яку 15 січня 2009 року подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 16113.

Крім того, ОСОБА_6, за невстановлених обставин, в період з січня по липень 2009 року завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» ряд документів підприємства, складених за невстановлених обставин невстановленими особами, в рядку 06 вступної частини яких містилися завідомо неправдиві відомості про місцезнаходження ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад»: м. Київ, вул. Дарвіна, 3, корпус 2, в тому числі:

1) уточнюючий розрахунок податкових зобов»язань з податку на додану вартість у зв»язку з виправленням самостійно виявлених помилок за грудень 2008 року, який 20 січня 2009 року завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та 03 лютого 2009 року подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де він зареєстрований за № 8009.

2) податкову декларацію з податку на додану вартість за квітень 2009 року, яку 14 травня 2009 року завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та 22 травня 2009 року надав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 232464.

3) податкову декларацію з податку на додану вартість за червень 2009 року, яку 16 липня 2009 року завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та 20 липня 2009 року надав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 338086.

Крім того, ОСОБА_6, за невстановлених обставин, в період з березня по січень 2010 року особисто підписав та завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» ряд документів підприємства, складених за невстановлених обставин, в рядку 06 вступної частини яких містилися завідомо неправдиві відомості про місцезнаходження ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад»: м. Київ, вул. Дарвіна, 3, корпус 2, в тому числі:

1)податкову декларацію з податку на додану вартість за січень 2009 року, яку 16 лютого 2009 року особисто підписав, завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та 17 лютого 2009 року надав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 20712.

2)заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за січень 2009 року, яку 16 лютого 2009 року особисто підписав, завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та 17 лютого 2009 року надав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 20708.

3)податкову декларацію з податку на додану вартість за лютий 2009 року, яку 14 березня 2009 року особисто підписав, завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та 23 березня 2009 року надав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 80066.

4)заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за лютий 2009 року, яку 14 березня 2009 року особисто підписав, завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та 23 березня 2009 року надав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 80063.

5)податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2009 року, яку особисто підписав, завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та 12 квітня 2009 року надав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 136285.

6)податкову декларацію з податку на додану вартість за травень 2009 року, яку 16 червня 2009 року особисто підписав, завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та 22 червня 2009 року надав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 268704.

7)заяву про повернення суми бюджетного відшкодування за травень 2009 року, яку 16 червня 2009 року особисто підписав, завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та 22червня 2009 року надав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 268705.

8)податкову декларацію з податку на додану вартість за липень 2009 року, яку 17 серпня 2009 року особисто підписав, завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та 20 серпня 2009 року надав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 411486.

9)податкову декларацію з податку на додану вартість за серпень 2009 року, яку 10 вересня 2009 року особисто підписав, завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та 15 вересня 2009 року надав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 424730.

10)податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень 2009 року, яку 13 жовтня 2009 року особисто підписав, завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та 16 жовтня 2009 року надав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 492670.

11)податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2009 року, яку 10 листопада 2009 року особисто підписав, завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та 19 листопада 2009 року надав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 576244.

12)податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2009 року, яку 10 грудня 2009 року особисто підписав, завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та 14 грудня 2009 року надав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 595556.

13)податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2009 року, яку 11 січня 2010 року особисто підписав, завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та 15 січня 2010 року надав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 646895.

Крім того, ОСОБА_6, за невстановлених обставин, 14 січня 2009 року завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» декларацію з податку на прибуток 2009 рік, складену невстановленими особами, в рядку 06 заголовної частини якої містилися завідомо неправдиві відомості про місцезнаходження ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад»: м. Рогатин, вул. Галицька, 126 - б, яку 15 січня 2009 року подав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 16114.

Крім того, ОСОБА_6, за невстановлених обставин, в період з квітня по листопад 2009 року особисто підписав та завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» ряд документів підприємства, складених за невстановлених обставин, в рядку 5 заголовної частини яких містилися завідомо неправдиві відомості про місцезнаходження ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад»: м. Київ, вул. Дарвіна, 3, корпус 2, в тому числі:

1) декларації з податку на прибуток за 1-й квартал 2009 року, яку 14 квітня 2009 року особисто підписав, завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та 21 квітня 2009 року надав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 155508.

2) декларації з податку на прибуток за 1-ше півріччя 2009 року, яку 05 серпня 2009 року особисто підписав, завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та 10 серпня 2009 року надав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 384432.

3) декларації з податку на прибуток за 3 квартали 2009 року, яку 07 листопада 2009 року особисто підписав, завірив печаткою ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» та 12 листопада 2009 року надав до ДПІ у Печерському районі м. Києва, де вона зареєстрована за № 560092.

Крім того, директор ТОВ ”Електромеханічний завод «Західелектроприлад» ОСОБА_6 , знаючи порядок заповнення податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затверджений Наказом Державної податкової адміністрації України № 451 від 29 вересня 2003 та зареєстрований у Міністерстві юстиції України 22 жовтня 2003 року за № 960/8281, в порушення вимог п. 3 щодо порядку заповнення відомостей про нараховані та виплачені фізичним особам суми доходів і суми утриманих з них податків, надав до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва завідомо неправдиві відомості щодо нарахованих та виплачених фізичним особам суми доходів і суми утриманих з них податків.

Так, 31 липня 2009 року, за невстановлених обставин, ОСОБА_6, достовірно знаючи про те, що ОСОБА_7, ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ніколи не працював у штаті ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад», склав податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ТОВ “Електромеханічний завод «Західелектроприлад» ” за 2-й квартал 2008 року, до якого вніс завідомо неправдиві відомості, а саме:

-у рядку 3 графа 2 «Ідентифікаційний номер» відобразив ідентифікаційний номер НОМЕР_1, який належить ОСОБА_7,

-у рядку 3 графі 3а “Сума нарахованого доходу” відобразив дохід, який ніби то нарахований ОСОБА_7 у 2- му кварталі 2009 року у розмірі 794 гривні;

-у рядку 3 графа 3 «Сума виплаченого доходу», відобразив дохід, який ніби то виплачений ОСОБА_7 у 2 му кварталі 2009 року у розмірі 794 гривні;

-у рядку 3 графа 4а «Сума нарахованого податку» відобразив суму податку, ніби то нарахованого та утриманого з доходу ОСОБА_7 за 2 й квартал 2009 року у розмірі 70 гривень 64 коп.;

-у рядку 3 графа 4 «Сума перерахованого податку» відобразив фактичну суму перерахованого до бюджету податку ніби то з доходу ОСОБА_7 за 2 й квартал 2009 року у розмірі 70 гривень 64 коп.

-у рядку 3 графа 5 «Ознака доходу» відобразив ознаку доходу 01 "Доходи у вигляді заробітної плати, інші виплати та винагороди, нараховані (виплачені) платнику податку, відповідно до умов трудового або цивільно-правового договору»;

-у рядку 3 графа 6 «Дата прийняття на роботу» відобразив дату 01 червня 2009 року;

Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ТОВ ”Електромеханічний завод «Західелектроприлад» за 2 квартал 2009 року, ОСОБА_6, 31 липня 2009 року, за невстановлених обставин, власноручно підписав та завірив печаткою підприємства, після чого 10 серпня 2009 року надав до Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва, де він зареєстрований за № 384411

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_6 свою вину в скоєнні злочинів визнав повністю, у вчиненому щиро розкаявся , повністю підтвердив обставини викладені в обвинувальному висновку та пояснив, що перебуваючи на посаді директора ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» вносив в податкову звітність неправдиві відомості та штучно створив податковий кредит з податку на додану вартість шляхом формального відображення в бухгалтерському обліку ТОВ «Електромеханічний завод «Захід електроприлад» неіснуючих фінансово-господарських операцій з придбання матеріальних цінностей. Для цього він в 2008-2009 роках підписав як директор ТОВ «Електромеханічний завод «Західелектроприлад» ряд угод, створивши документальну видимість придбання товарно матеріальних цінностей у ТОВ СП «Бегленд» та ТОВ «Голд Продукт» та заявив про відшкодування нібито надмірно сплаченого ПДВ з державного бюджету. Він розумів, що прав на відшкодування заявлених сум з бюджету не має і цим порушує закон. Також підсудний пояснив, що вказані противоправні діяння він вчинив внаслідок збігу тяжких особистих та сімейних обставин, оскільки у той час у нього тяжко хворіли батько та мати, на лікування яких були потрібні кошти, на його утриманні знаходилося двоє дітей, які потребували фінансової допомоги. Внаслідок складного матеріального становища у нього також погіршився стан здоров»я та загострилися хронічні хвороби, набуті під час військової служби в Афганістані, а тому він діяв імпульсивно, під впливом тяжкого психічного та фізичного стану.

В судовому засідання визнано недоцільним дослідження інших доказів по справі, у відповідності до ч. 3 ст. 299,301-1 КПК України, а саме показів свідків та письмових доказів, оскільки фактичні обставини ніким не оспорюються та відсутні сумніви стосовно добровільності та істинності позиції підсудного.

Оцінюючи докази зібрані в судовому засіданні, суд находить винність підсудного ОСОБА_6 в скоєні злочинів повністю доведеною.

Умисні дії підсудного ОСОБА_6 , які виразились в закінченому замаху на заволодіння чужим майном, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненими за попередньою змовою групою осіб, повторно, за попередньою змовою групою осіб, в особливо великих розмірах, суд кваліфікує за ч.2ст.15,ч.5ст.191 КК України.

Умисні дії підсудного ОСОБА_6, які виразились в службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, іншому підробленні документів, складанні та видачі завідомо неправдивих документів, вчиненими за попередньою змовою групою осіб, суд кваліфікує за ч.2 ст.28, ч.1 ст.366 КК України.

При призначенні міри покарання підсудному, суд враховує ступінь тяжкості вчинених злочинів, те що один із скоєних злочинів відноситься до особливо тяжких злочинів, інший до злочинів невеликої тяжкості, характер діяння, кількість епізодів злочину та тривалість злочинної поведінки підсудного, розмір коштів, якими він мав намір заволодіти, обсяг реалізованого задуму та причини, через які цей злочин не було доведено до кінця, а також ставлення підсудного до вчиненого та особу підсудного, який вину свою у вчиненому визнав повністю, позитивно характеризується за місцем проживання та роботи, раніше не судимий, до кримінальної відповідальності притягується вперше, на обліку у лікаря нарколога та психіатра не перебуває, одружений, має на утриманні дочку ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_4, яка навчається на 111курсі Львівського національного університету ім. Франка та неповнолітнього сина ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_5, має постійне місце проживання, стан його здоровя та здоров»я його матері - вдови, за якою він здійснює догляд, а також те, що він є учасником бойових дій в Афганістані, має військові нагороди, є головою Рогатинської районної організації Української Спілки ветеранів Афганістану та тяжких наслідків від вчинених підсудним злочинів не настало.

У відповідності до ст. 66 КК України обставинами, які помякшують покарання підсудного є його щире каяття та вчинення злочину внаслідок збігу тяжких сімейних обставин.

У відповідності до ст. 67 КК України обставин, що обтяжують покарання підсудному судом не встановлено.

За таких обставин та враховуючи, що підсудний ОСОБА_6 вину свою у вчиненому визнав повністю, щиро розкаявся у вчиненому, вчинив злочин внаслідок збігу тяжких сімейних обставин ( тяжкий матеріальний стан, пов»язаний з витратами на лікування хворого батька, який помер 12.01.2010 року, на своє лікування та лікування хворої матері, навчання дітей та утримання родини), відсутність завданої злочином шкоди, ставлення підсудного до своїх дій що істотно знижує ступінь тяжкості вчинених злочинів, обставин, які обтяжують покарання підсудному не встановлено, суд вважає за можливе застосувати відносно підсудного положення ч.1 ст. 69 КК України, призначивши основне покарання нижче від найнижчої межі, встановленої в санкції статті 191ч.5 КК України, з позбавленням права обіймати посади, повязані з організаційно розпорядчими та адміністративно господарськими функціями в межах санкції статей, з застосуванням ст. 70 КК України призначивши покарання за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим та застосувати до підсудного ОСОБА_6 ст. 75 КК України звільнивши останнього від відбування основного покарання у виді позбавлення волі з випробуванням з встановленням іспитового строку та виконанням покладених на нього обов'язків відповідно до ст. 76 КК України , оскільки зазначене покарання буде необхідним та достатнім для його виправлення, яке можливе без ізоляції підсудного від суспільства та попередження нових злочинів.

У відповідності до ст. 77 КК України суд не призначає обов»язкове додаткове покарання у виді конфіскації особистого майна підсудного у зв'язку з звільненням останнього від відбуття основного покарання з випробуванням.

Питання щодо речових доказів вирішити у відповідності зі ст. 81 КПК України.

Цивільний позов по справі не заявлений.

Судові витрати за проведення судово економічної експертизи № 1949/10-19 від 26.05.2010 р. на суму 5168 грн. та за проведення судово - почеркознавчих експертиз на загальну суму 18584 ,40грн. , які підлягають відшкодуванню, з підсудного не стягувати, оскільки сплачені підсудним в повному обсязі.

Арешт, накладений на майно підсудного підлягає скасуванню.

Керуючись ст. ст. 323, 324КПК України , суд,

З А С У Д И В :

ОСОБА_6 визнати винним в скоєні злочинів, передбачених ч.2 ст.15, ч.5 ст.191, ч.2 ст.28,ч.1 ст. 366 КК України та призначити йому покарання :

- за ч.2ст.15, ч.5 ст. 191 КК України із застосуванням ч.1 ст. 69 КК України у виді 5 ти років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з організаційно розпорядчими та адміністративно господарськими функціями, строком на 3 роки, без конфіскації особистого майна.

- за ч.2 ст.28,ч.1ст. 366 КК України до 2-х років обмеження волі з позбавленням права обіймати посади, повязані з організаційно розпорядчими та адміністративно господарськими функціями, строком на 2 роки.

На підставі ст. 70 КК України остаточно обрати покарання ОСОБА_6 шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, у виді 5 ( пяти) років позбавлення волі без конфіскації особистого майна, з позбавленням права обіймати посади, повязані з організаційно розпорядчими та адміністративно господарськими функціями строком на 3 ( три)роки.

На підставі ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_6 від відбування основного покарання у виді позбавлення волі з випробуванням , з іспитовим строком на 3 (три) роки.

На підставі ст. 76 КК України зобовязати ОСОБА_6 не виїжджати за межі України на постійне місце проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої інспекції, повідомляти ці органи про зміну місця проживання та роботи , періодично зявлятися для реєстрації в ці органи.

Міру запобіжного заходу до набрання вироком законної сили, залишити без зміни підписку про невиїзд з постійного місця проживання.

Строк покарання підсудному обраховувати з 14 жовтня 2011 року.

Речові докази по справі , які приєднані та зберігаються в матеріалах кримінальної справи залишити в матеріалах кримінальної справи . (т.14,а.с. 29-30).

Судові витрати за проведення судово економічної експертизи № 1949/10-19 від 26.05.2010 р. на суму 5168 грн. та за проведення судово - почеркознавчих експертиз на загальну суму 18584 ,40грн. , які підлягають відшкодуванню з підсудного не стягувати, оскільки сплачені підсудним в повному обсязі.

Арешт, накладений постановою старшого слідчого СВ ПМ ДПІ у Печерському районі м. Києві від 20.11.2009 року про накладення арешту на майно ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_6., зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2, де б воно не знаходилося, в тому числі на будинок, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2, скасувати./т. 14 а. с. 162 165/.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду м. Києва, через районний суд, протягом 15 діб з часу його проголошення.

Суддя С. І. Смик