Вироквід 05.12.2011 по справі 1-61/11ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА
Справа № 1-61/11
В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
05.12.2011 Печерський районний суд м. Києва в складі:
головуючого
судді Смик С. І.
секретарів
Орловій М.І., Перва О.А.
за участі прокурорів
Менчиця С.Є., Панова В.Є.,
Нестеренка Д.В., Байдюка Д.А.,
Яценка В.І., Панчишина М.Я., Василіва О.Б.,
захисника –адвоката - ОСОБА_1,
захисника - ОСОБА_2,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києва кримінальну справу за обвинуваченням:
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, уродженця с. Зміївка Свердловського району , Орловської області, Росія, роіянина, громадянина України, освіта вища, розлученого, не працюючого, зареєстрованого та проживаюого АДРЕСА_1, раніше не судимого,-
ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2 року народження, уродженця м. Києва, українця, громадянина України, освіта вища, розлученого, працюючого директором ТОВ «Олді», зареєстрованого та проживаючого: АДРЕСА_2, раніше в силу ст.89 КК України не судимого, -
у вчиненні злочинів, передбачених ч. 1, 2 ст.15, ч.5 ст.191; ч.2 ст.28, ч.1 ст.366 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
ОСОБА_3 в період з 02.02.2004 по 13.06.2007 обіймав посаду директора ТОВ «Стратус», зареєстрованого 02.03.2002 Печерською районною державною адміністрацією м. Києва за юридичною адресою: м. Київ, вул. Первомайського 11 (код ЄДРПОУ 31868126). ТОВ „Стратус” взято на податковий облік 02.03.2004 в ДПІ Печерського району м. Києва під №31049. На посаду директора ТОВ «Стратус»ОСОБА_3 призначений на підставі протоколу №4 засідання зборів учасників від 02.02.2004 та звільнений із займаної посади 13.06.2007 на підставі протоколу №001/07 засідання зборів учасників від 13.06.2007.
Службові обов’язки та повноваження директора ТОВ «Стратус»визначені п.п. 8.1-8.9 розділу 8 Статуту підприємства, відповідно до яких він, являється виконавчим органом Товариства, що здійснює поточне керівництво його діяльністю, без довіреності діє від імені Товариства, представляє його у відносинах з усіма підприємствами, організаціями, установами та громадянами, має право першого підпису фінансових документів, укладає угоди, контракти, в тому числі зовнішньоекономічні, видає довіреності, забезпечує господарське використання майна Товариства, здійснює прийом та звільнення робітників Товариства, затверджує на посаді та звільняє працівників апарату управління, встановлює розподіл обов’язків, відкриває в банках розрахункові й інші рахунки в національній та іноземній валюті, затверджує структуру штату, кошториси витрат, встановлює надбавки працівникам, надає з урахуванням конкретних умов праці, за погодженням з представницькими органами трудового колективу пільги робітникам і службовцям, затверджує положення ті інші внутрішні акти, що регулюють діяльність Товариства, затверджує правила внутрішнього розпорядку Товариства та його структурних одиниць, видає накази, розпорядження, надає вказівки, обов’язкові для всіх працівників Товариства, організовує виконання рішень зборів Учасників, знайомиться з даними бухгалтерського обліку та звітності, затверджує баланс Товариства, виконує інші дії, що випливають із статутних завдань Товариства.
Таким чином, в період з 02.02.2004 по 13.06.2007, ОСОБА_3 постійно виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов’язки директора ТОВ «Стратус», тобто являвся службовою особою вказаного підприємства.
Як на службову особу суб’єкта підприємницької діяльності України, в силу покладених та виконуваних організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, відповідно до чинних законодавчих актів України, на ОСОБА_3 покладено виконання наступних обов’язків, а саме:
1) Відповідно до ст. 8 та 9 Закону України № 996-ХІV від 16 липня 1999 року “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”:
організація бухгалтерського обліку на підприємстві;
забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;
створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами, працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;
відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді в якому вони були здійсненні;
відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.
2) Відповідно до ст. ст. 9, 11 Закону України № 77/97-ВР від 18 лютого 1997 року “Про систему оподаткування” із змінами та доповненнями:
ведення бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність і забезпечення її зберігання у терміни, встановлені законами;
подання до державних податкових органів та інших державних органів, відповідно до Законів, декларацій, бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів;
сплачувати належні суми податків і зборів у встановлені законами терміни.
3) Відповідно до ст. 7, 10 Закону України № 168/97-ВР від 03.04.1997 року “Про податок на додану вартість”, ОСОБА_3 повинен у строки, передбачені для сплати податку надати податковому органу за місцем свого знаходження податкову декларацію незалежно від того, чи виникло у цьому періоді податкове зобов’язання чи ні. При цьому, службові особи платника податку несуть відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України.
Крім того, ОСОБА_4, починаючи з 19.01.2004 по теперішній час, обіймає посаду директора ТОВ «Науково-виробнича компанія «Маяк», яке зареєстровано 15.08.2003 Оболонською районною державною адміністрацією м. Києва за юридичною адресою: м. Київ, вул. Марка Вовчка 12/14 (код ЄДРПОУ 32593760). На посаду директора ТОВ «НВК «Маяк»ОСОБА_4 призначений на підставі протоколу №2 засідання збрів учасників від 19.01.2004.
Службові обов’язки та повноваження директора ТОВ «НВК «Маяк»ОСОБА_4 визначені статтею 6 статуту ТОВ «НВК «Маяк», який затверджено протоколом №1 загальних зборів учасників ТОВ «НВК «Маяк»від 07.08.2003. Відповідно до положень ст.6 Статуту ТОВ «НВК «Маяк»виконавчим органом товариства, що здійснює управління його поточною діяльністю є директор, який має право: без доручення виконувати дії від імені товариства, представляти його інтереси на всіх вітчизняних підприємствах і організаціях, укладати угоди, видавати доручення, відкривати розрахункові (поточні) та інші рахунки в банках, має право підпису банківських, фінансових та господарських документів, затверджувати штати, видавати накази та розпорядження, обов’язкові для всіх працівників товариства.
Таким чином, починаючи з 19.01.2004 по теперішній час ОСОБА_4 постійно виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов’язки директора ТОВ «НВК «Маяк», тобто являється службовою особою вказаного підприємства.
Як на службову особу суб’єкта підприємницької діяльності України, в силу покладених та виконуваних організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських функцій, відповідно до чинних законодавчих актів України, на ОСОБА_4 покладено виконання наступних обов’язків, а саме:
1) Відповідно до ст. 8 та 9 Закону України № 996-ХІV від 16 липня 1999 року “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”:
організація бухгалтерського обліку на підприємстві;
забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років;
створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами, працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів;
відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді в якому вони були здійсненні;
відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.
2) Відповідно до ст. ст. 9, 11 Закону України № 77/97-ВР від 18 лютого 1997 року “Про систему оподаткування” із змінами та доповненнями:
ведення бухгалтерського обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність і забезпечення її зберігання у терміни, встановлені законами;
подання до державних податкових органів та інших державних органів, відповідно до Законів, декларацій, бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів;
сплачувати належні суми податків і зборів у встановлені законами терміни.
3) Відповідно до ст. 7, 10 Закону України № 168/97-ВР від 03.04.1997 року “Про податок на додану вартість”, ОСОБА_4 повинен у строки, передбачені для сплати податку надати податковому органу за місцем свого знаходження податкову декларацію незалежно від того, чи виникло у цьому періоді податкове зобов’язання чи ні. При цьому, службові особи платника податку несуть відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України.
Однак, ОСОБА_3, ігноруючи як вищезазначені законодавчі акти України так і власні обов’язки службової особи ТОВ «Стратус», усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків та бажаючи їх настання, за попередньою змовою з ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами використав офіційно надані йому за посадою службові повноваження для заволодіння коштами державного бюджету, шляхом зловживання своїм службовим становищем та вчинив службове підроблення.
Крім того, ОСОБА_4, зловживаючи своїми службовими обов’язками, за попередньою змовою з ОСОБА_3 та іншими невстановленими особами у 2004 році вчинив замах на заволодіння чужим майном, шляхом зловживання своїм службовим становищем, що спричинило тяжкі наслідки.
Ці злочини ОСОБА_3 та ОСОБА_4 вчинили за наступних обставин:
В лютому 2004 року ОСОБА_3, вступивши у злочинну змову з директором ТОВ «НВК Маяк»ОСОБА_4 та іншими невстановленими слідством особами, вирішив використати заздалегідь розроблений план прикриття своєї злочинної діяльності, здійснивши документальне оформлення мнимих угод про нібито вчинені фінансово-господарські операції з придбання ТОВ «Стратус»програмно-технічних комплексів «Мехпрочність»(далі ПТК «Мехпрочність»), подальшого їх експорту за межі митної території України за «нульовою»ставкою ПДВ, отримання «оплати»по здійсненним експортним операціям від нерезидента, декларування результатів цих операцій у податковому обліку підприємства, і як наслідок, відшкодування з бюджету надмірно сплачених сум ПДВ.
Так, в січні-лютому 2004 року ОСОБА_3 за попередньою змовою з директором ТОВ «НВК Маяк»ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами, спільно розробили злочинний план, метою якого стало розкрадання коштів державного бюджету, під виглядом відшкодування надмірно сплачених сум ПДВ. Цей спільний злочинний план був відомий усім учасникам злочинної групи, і разом з цим, між ними було розподілено злочинні ролі при його виконанні.
Перший етап спільного злочинного плану полягав у необхідності створення видимості виробництва ПТК «Мехпрочність»підприємством ТОВ «НВК Маяк», подальшого документального оформлення видимості його реалізації ТОВ «НВК Маяк»в адресу ТОВ «Стратус», а також створення документальної видимості передачі цього товару комісіонеру - ТОВ «Ювенал»для його наступного експорту за межі митної території України.
Реалізуючі перший етап спільного злочинного плану, колишній директор ТОВ «НВК «Маяк» ОСОБА_5 не обізнаний у злочинних планах ОСОБА_3 та ОСОБА_4 підписав договір № 11/08/03 від 11.08.2003 на оренду приміщення площею 16 кв.метрів за адресою: м. Київ, вул. Хвойки 21 із ЗАТ «Дослідний завод «Веста». Після зміни керівника ТОВ «НВК Маяк»19.01.2004 на території орендуємого підприємством приміщення ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами була створена видимість процесу промислового виробництва ПТК «Мехпрочність».
При цьому, перед учасниками злочинної групи постала необхідність документального обґрунтування великої собівартості ПТК «Мехпрочність», для чого невстановленими особами створена документальна видимість придбання комплектуючих, які використовувалися для «виробництва» ПТК «Мехпрочність»від ТОВ «Технолідер»через ПП «Ролл-Трейд»до «виробника»- ТОВ «НВК «Маяк». Для цього, за невстановлених обставин підроблено ряд угод щодо купівлі-продажу комплектуючих, а саме:
договір №01/01/П від 12.01.2004, відповідно до якого ТОВ «НВК «Маяк»нібито придбало у ПП «Ролл-Трейд»комплектуючі на загальну суму 138 246 716,20 грн.;
договір №10/01/П від 10.01.2004, відповідно до якого ПП «Ролл-Трейд»нібито придбало у ТОВ «Технолідер»комплектуючі на загальну суму 138 246 716,20 грн., які в подальшому начебто були реалізовані ТОВ «НВК «Маяк».
При цьому, у справі встановлено, що ТОВ «Технолідер»закупівлю комплектуючих, які начебто використовувались при виробництві ПТК «Мехпрочність» не здійснювало, розрахунків за придбання не проводило.
Вироком Святошинського районного суду м. Києва від 25.06.2008 (справа №1-475/2008) засновника ТОВ «Технолідер»ОСОБА_6 визнано винним у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 27 ч.2, 205 ч.1, 358 ч.2 КК України.
Крім того, по справі встановлено, що ПП «Ролл-Трейд»зареєстровано в органах державної влади на втрачений паспорт громадянки ОСОБА_7
Таким чином, шляхом складання завідомо підроблених угод щодо придбання комплектуючих, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами, в приміщеннях заводу «Веста»створено видимість виробництва ПТК «Мехпрочність»та визначено його ціну в розмірі 5 млн. грн. за одиницю.
Продовжуючи реалізацію першого етапу спільного злочинного плану, директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3 за попередньою змовою з директором ТОВ «НВК «Маяк»ОСОБА_4, 20 лютого 2004 року, знаходячись за адресою: м. Київ, вул. Хвойки 21, 20.02.2004 особисто підписали та засвідчили відбитком печатки очолюваних ними підприємств наступні завідомо неправдиві документи, відповідно до яких ТОВ «НВК «Маяк»начебто реалізувало ТОВ «Стратус»50 комплектів ПТК «Мехпрочність», а саме:
- договір № 20/02 від 20.02.2004 укладений між ТОВ «НВК «Маяк»та ТОВ «Стратус», який містив завідомо неправдиві відомості про предмет угоди та його вартість.
- специфікацію №1 до договору № 20/02 від 20.02.2004, яка містила завідомо неправдиві відомості про предмет договору купівлі-продажі та вартість 50 одиниць ПТК «Мехпрочність» в розмірі 300 млн. грн., в т.ч. ПДВ 50 млн. грн.
- акт приймання-передачі №1 від 20.02.2004, згідно якого ТОВ «НВК «Маяк»начебто реалізувало в адресу ТОВ «Стратус»50 комплектів ПТК «Мехпрочність»на загальну суму 300 млн. грн., в т.ч. ПДВ 50 млн. грн.
- видаткову накладну № 38 від 26.02.2004 до договору постачання №20/02 від 20.02.2004, щодо нібито здійсненої реалізації ТОВ «НВК «Маяк»в адресу ТОВ «Стратус»50 комплектів ПТК «Мехпрочність»на загальну суму 300 млн. грн., в т.ч. ПДВ 50 млн. грн.
- податкову накладну №39 від 26.02.2004 до договору постачання №20/02 від 20.02.2004, щодо нібито здійсненої реалізації ТОВ «НВК «Маяк»в адресу ТОВ «Стратус»50 комплектів ПТК „Мехпрочність” на загальну суму 300 млн. грн., в т.ч. ПДВ 50 млн. грн.
- рахунок-фактура №39 від 26.02.2004 до договору постачання №20/02 від 20.02.2004, щодо нібито здійсненої реалізації ТОВ «НВК «Маяк»в адресу ТОВ «Стратус»50 комплектів ПТК «Мехпрочність»на загальну суму 300 млн. грн., в т.ч. ПДВ 50 млн. грн.
Далі, невстановлені особи, продовжуючи виконання спільного злочинного плану, виготовили та підписали від імені ОСОБА_3 наступні завідомо неправдиві документи, за якими ТОВ «Стратус» начебто здійснило передачу на комісію ТОВ «Ювенал»для продажу на експорт 50 комплектів ПТК «Мехпрочність», на загальну суму 250 200 000 грн. без ПДВ, а саме:
- договір комісії №20/02/04 від 20.02.2004, який містив завідомо неправдиві відомості про предмет угоди та його вартість;
- специфікацію №1 до нього від 20.02.2004, яка містила неправдиві відомості про предмет договору купівлі-продажі та його вартість –ПТК «Мехпрочність»у кількості 50 комплектів.
За умовами вказаного підробленого договору комісії, Комісіонер –ТОВ «Ювенал»прийняв на себе зобов’язання укласти від свого імені в інтересах та за рахунок Комітента – ТОВ «Стратус»угоду з третьою особою (нерезидентом) на продаж на експорт 50 комплектів ПТК «Мехпрочність».
В подальшому, з метою реалізації першого етапу спільного злочинного плану, невстановленими слідством особами документально оформлено експорт ПТК «Мехпрочність»за межі митної території України. Так, за невстановлених обставин, було складено підроблений контракт №15 від 24.02.2004 між ТОВ «Ювенал»та фірмою „Norca Gmbh” (Німеччина), згідно якого підприємство-нерезидент начебто придбало 50 комплектів ПТК „Мехпрочність” на загальну суму 46 950 000 $ США, по ціні 939 000 доларів США за 1 комплект.
Вказане підтверджується висновками судово-почеркознавчої експертизи №147 від 14.04.2005, відповідно до якого контракт №15 від 24.02.2004 укладений між ТОВ «Ювенал»та фірмою Gmbh»(Німеччина) підписаний не директором фірми «Norca Gmbh»Райнером Арендом, а іншою особою.
Крім того, в першому кварталі 2004 року, невстановлені особи шляхом внесення механічних змін друкарською машинкою до світлокопії тексту сертифікату відповідності № 024150, збільшили до 60 кількість ПТК «Мехпрочність», які начебто пройшли сертифікацію в Державній системі сертифікації УкрСЕПРО, що підтверджується висновком судово-технічної експертизи документів №11221/11222 від 24.02.2009. Вказані завідомо підроблені сертифікати були надані органам митної служби України при оформленні вивезення ПТК «Мехпрочність»в режимі «експорт»за межі митної території України.
ТОВ «Ювенал»зареєстровано на втрачений паспорт громадянина ОСОБА_8, який відповідно до реєстраційних документів підприємства та первинних документів, щодо експорту начебто отриманих від ТОВ «Стратус»ПТК «Мехпрочність»є співзасновником та директором підприємства.
По справі встановлено, що сам ОСОБА_8 відношення до реєстрації та діяльності ТОВ «Ювенал»не має. Іншим співзасновником ТОВ «Ювенал»згідно установчих та реєстраційних документів являється ОСОБА_9 Згідно висновку судово-почеркознавчої експертизи № 33 від 09.02.2005 підписи на уставних та статутних документах ТОВ «Ювенал»виконані не ОСОБА_9, а іншою особою.
При виконанні міжнародного слідчого доручення, компетентними органами Німеччини допитано керуючого фірмою GmbH» ОСОБА_10 (ОСОБА_10), який показав, що керована ним фірма ніколи не здійснювала придбання будь-якого обладнання з України шляхом укладання угод з ТОВ «Ювенал», грошові кошти на адресу вказаного підприємства не перераховувалися.
Таким чином, директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3 за попередньою змовою з директором ТОВ «НВК Маяк»ОСОБА_4 та іншими невстановленими слідством особами завершили реалізацію першого етапу спільного злочинного плану, а саме: документально створили видимість виробництва, придбання та реалізації на експорт через «комісіонера» товару ПТК «Мехпрочність»високої вартості за підробленими документами.
На другому етапі реалізації спільного злочинного плану ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 та іншими невстановленими слідством особами забезпечили документальну видимість надходження на Україну із-за кордону експортної виручки та здійснення розрахунків між «комісіонером»(ТОВ «Ювенал»), «експортером»(ТОВ «Стратус») та «постачальником»(ТОВ «НВК Маяк») зазначеного вище «комплексу»в межах митної території України. На виконання зазначеного, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами використали три банківські установи, а саме: ЗАТ „Прайм-Банк”, АБ „Брокбізнесбанк” та АКБ „Новий” для перерахування грошових коштів в сумі 250 млн. грн.
Так, для документального оформлення зовнішньої видимості надходження експортної виручки через ЗАТ «Прайм-Банк», невстановленими особами використано кореспондентський рахунок російського банку КБ «Фінанси та кредит», відкритий у ЗАТ «Прайм-Банк».
05.03.2004 о 12:55:49 з рахунку банка-нерезидента - КБ «Фінанси та кредит»(м. Москва) через кореспондентський рахунок цього ж банку №150001010005, який відкрито у ЗАТ «Прайм-Банк»(м. Київ) на рахунок №260343010323, відкритий для ТОВ «Ювенал», зараховані грошові кошти в іноземній валюті в сумі 93 222 134,3 рос.руб. без ПДВ (17 395 250,3 грн. по курсу НБУ на 05.03.2004) як «передплату по контракту №15 від 24.02.04р. за ПТК «Мехпрочність»від GMBH»(Німеччина)», платник - російське підприємство ТОВ «Стен-Груп». Відповідно до листа Українського бюро Інтерполу №IP/5485/08/С73/6816/ТV4/А4/1 від 20.05.2009 директор російського підприємства ТОВ «Стен-Груп»ОСОБА_11 ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства не має, первинних бухгалтерських та платіжних документів на перерахування грошових коштів для ТОВ «Ювенал»не підписував.
Далі, невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «Ювенал», того ж операційного дня о 12:55:55, грошові кошти в сумі 93 222 134,3 рос.руб. перераховано на поточний рахунок № 260013010323 ТОВ «Ювенал», відкритий в ЗАТ «Прайм-Банк”.
05.03.2004 невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ювенал»о 16:07:27 з поточного рахунку підприємства № 260013010323 перерахували 93 222 134,0 рос.руб. на розподільчий рахунок №260383010383 ТОВ «Стратус» з призначенням платежу: «перерахування комісіонером валютної виручки комітенту від продажу ПТК «Мехпрочність»на підставі договору комісії № 20/02/04 від 20.02.2004». Таким чином, невстановленими особами було забезпечено документальну видимість отримання «експортером»(ТОВ «Стратус») валютної виручки.
Далі, ОСОБА_3, як директор ТОВ «Стратус», в цей же день, о 16:08:30, кошти в сумі 93 222 134,0 рос.руб. перерахував з розподільчого рахунку ТОВ «Стратус»№260383010383 на поточний рахунок ТОВ «Стратус»№260053010383. З вказаного рахунку ТОВ «Стратус» 05.03.2004 в період з 16:09:00 по 16:09:08 ОСОБА_3 перерахував частинами грошові кошти в сумі 93 222 134 рос.руб. на рахунок ЗАТ «Прайм-Банк»№НОМЕР_1, в якості оплати за депозитні сертифікати серії А №000039, №000040, №000041. Після цього, службовими особами ЗАТ «Прайм-Банк»зазначені вище грошові кошти в сумі 93 222 134,0 рос. руб. того ж операційного дня з рахунку №НОМЕР_1 перераховано на рахунок №НОМЕР_2 (короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком за «продаж ощадних сертифікатів»).
Далі, в цей же операційний день, тобто 5.03.2004 ОСОБА_3, ОСОБА_4, та іншими невстановленими особами для здійснення видимості часткової оплати від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК Маяк»за начебто поставлені комплекси ПТК «Мехпрочність»були використані рахунки ряду підприємств, зареєстрованих з метою фіктивного підприємництва, відкриті в ЗАТ «Прайм-Банк», а також придбані 5.03.2004 у банку депозитні сертифікати №000039, №000040, №000041.
Так, перед директором ТОВ «Стратус»ОСОБА_3, директором ТОВ «НВК Маяк»ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами, постала необхідність створити видимість оплати ТОВ «Стратус»своєму «постачальнику»грошових коштів через банківську установу. Така необхідність постала перед членами злочинної групи у зв’язку із вимогами п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»(в редакції Закону станом на 2004 рік), яким передбачено, що для визначення суми експортного відшкодування до складу податкового кредиту включаються суми податку, фактично сплачені експортером своєму постачальнику (ТОВ «НВК Маяк») коштами у складі ціни придбання таких товарів.
В цей же операційний день, тобто 5.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ «Прайм-Банк»депозитний сертифікат серії А № 000039, після чого отримав о 17:57:38 на рахунок підприємства № 260053010383 від цієї банківської установи грошові кошти в сумі 5.777.286, 26 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 19:07:16 ОСОБА_3 платіжним дорученням № 1 перерахував грошові кошти в сумі 5.777.286, 26 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№ 260003010359 в оплату по договору № 20/02 від 20.02.2004, тобто за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні № 1 від 5.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 962.881, 04 грн., яка начебто перерахована «постачальнику»експортованого ПТК «Мехпрочність»і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 19:07:54 (тобто через 38 секунд) ОСОБА_4 діючи як директор ТОВ «НВК Маяк»перерахував грошові кошти в сумі 5.777.286,26 грн. на рахунок ТОВ «Ролл-Трейд»№ 260013010336 (фіктивне підприємство, яке начебто було постачальником комплектуючих для виробництва ПТК «Мехпрочність»).
Далі, в цей же операційний день, о 19:08:42 (тобто через 48 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд» перерахували грошові кошти в сумі 5.777.286,26 грн. на рахунок ТОВ «Технолідер»№ 260083010049 (фіктивне підприємство, яке начебто було постачальником комплектуючих для виробництва ПТК «Мехпрочність»).
Далі, в цей же операційний день, о 19:09:22 (тобто через 34 секунди) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер»перерахували грошові кошти в сумі 5.777.286, 26 грн. на рахунок ТОВ «Канселор»№ 265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 19:09:46 (тобто через 24 секунди) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.777.286, 26 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№ 260013010307 («фіктивне»підприємство, зареєстроване на паспортні данні гр-ки ОСОБА_12, яка відношення до діяльності підприємств не має).
Далі, в цей же операційний день, о 19:10:14 (тобто через 28 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти в сумі 5.777.286, 26 грн. на рахунок ТОВ «Поступ-ТК»№260063010328 («фіктивне»підприємство, засновник якого ОСОБА_13 засуджена за вчинення злочину, передбаченого ст.205 ч.1 КК України Святошинським районним судом м. Києва).
Далі, в цей же операційний день, о 19:10:35 (тобто через 21 секунду) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Поступ-ТК» перерахували грошові кошти в сумі 5.777.286, 26 грн. на рахунок № 36411011 ЗАТ «Прайм-Банк»в оплату за депозитний сертифікат серії А № 000039, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.777.286,26 грн., 5.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер»- ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Поступ-ТК»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.777.286, 26 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 962.881, 04 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Також, 5.03.2004, грошові кошти в сумі 5.777.286, 26 грн. за наведеною схемою ще два рази були послідовно перераховані між рахунками вказаних підприємств, із виділенням суми ПДВ в розмірі 962.881, 04 грн., яка підлягає включенню до складу податкового кредиту ТОВ «Стратус»та подальшому відшкодуванню із державного бюджету (при перерахуванні цих коштів від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»).
Далі, в цей же операційний день, тобто 5.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ «Прайм-Банк»депозитний сертифікат серії А №000040, після чого отримав о 19:10:50 (через 15 секунд після повернення цих коштів банківській установі від ТОВ «Поступ-ТК») на рахунок підприємства № 260053010383 ці самі грошові кошти в сумі 5.777.286,68 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 19:11:34 ОСОБА_3 платіжним дорученням № 2 перерахував грошові кошти в сумі 5.777.286,26 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№ 260003010359 в оплату по договору № 20/02 від 20.02.2004, тобто за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні № 2 від 5.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 962.881,04 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність»і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 19:11:45 (тобто через 11 секунд) ОСОБА_4 діючи як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував грошові кошти в сумі 5.777.286, 26 грн. на рахунок ТОВ «Ролл-Трейд»№ 260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 19:11:59 (тобто через 14 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд» перерахували грошові кошти в сумі 5.777.286, 26 грн. на рахунок ТОВ «Технолідер»№260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 19:12:14 (тобто через 15 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер» перерахували грошові кошти в сумі 5.777.286,26 грн. на рахунок ТОВ «Канселор»№265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 19:12:27 (тобто через 13 секунд) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.777.286,26 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№ 260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 19:12:43 (тобто через 16 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти в сумі 5.777.286,26 грн. на рахунок ТОВ «Фурніт»№260063010218 («фіктивне»підприємство зареєстроване на втрачений паспорт його засновника ОСОБА_14).
Далі, в цей же операційний день, о 19:12:59 (тобто через 16 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Фурніт»перерахували грошові кошти в сумі 5.777.286,26 грн. на рахунок № 36411011 ЗАТ «Прайм-Банк»в оплату за депозитний сертифікат серії А №000040, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.777.286,26 грн., 5.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер»- ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Фурніт»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.777.286,26 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 962.881,04 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, тобто 5.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ «Прайм-Банк»депозитний сертифікат серії А №000041, після чого отримав о 19:13:14 (через 22 секунди після повернення цих коштів банківській установі від ТОВ «Фурніт») на рахунок підприємства № 260053010383 грошові кошти в сумі 5.777.286,26 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 19:13:45 ОСОБА_3 платіжним дорученням №3 перерахував грошові кошти в сумі 5.777.286,68 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№260003010359 в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004, тобто за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №3 від 5.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 962.881,11 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність»і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 19:13:56 (тобто через 11 секунд) ОСОБА_4 діючи як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував грошові кошти в сумі 5.777.286,68 грн. на рахунок ТОВ «Ролл-Трейд»№260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 19:14:07 (тобто через 11 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд» перерахували грошові кошти в сумі 5.777.286,68 грн. на рахунок ТОВ «Технолідер»№260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 19:14:20 (тобто через 13 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер» перерахували грошові кошти в сумі 5.777.286,68 грн. на рахунок ТОВ «Канселор»№265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 19:14:30 (тобто через 10 секунд) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.777.286, 68 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№ 260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 19:14:40 (тобто через 10 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти в сумі 5.777.286, 68 грн. на рахунок ТОВ «Вентіна»№260013010352 («фіктивне»підприємство, власник якого ОСОБА_15 вийшовши із складу засновників підприємства передав всі уставні, реєстраційні документи та печатку підприємства гр-ці ОСОБА_13, яка засуджена за вчинення злочину, передбаченого ст.205 ч.1 КК України Святошинським районним судом м.Києва).
Далі, в цей же операційний день, о 19:14:52 (тобто через 12 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Вентіна»перерахували грошові кошти в сумі 5.777.286,68 грн. на рахунок № 36411011 ЗАТ «Прайм-Банк»в оплату за депозитний сертифікат серії А №000041, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.777.286,68 грн., 5.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер»- ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Вентіна»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.777.286,68 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 962.881, 11 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Далі, директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з директором ТОВ «НВК Маяк»ОСОБА_4, продовжуючи спільну злочинну діяльність, направлену на заволодіння коштами державного бюджету, 05.03.2004 на підставі договору №145/0383-1 від 05.03.2004 відкрив в ЗАТ «Прайм-Банк»кредитну лінію. За умовами даного договору максимальний розмір кредитної лінії, отриманої ТОВ «Стратус» склав 5 000 000 грн., строком з 05.03.2004 по 15.03.2004. Відповідно до умов договору надання кредитних коштів здійснюється на позичковий рахунок ТОВ «Стратус» №204093010383 в безготівковій формі, кредитні кошти призначені для сплати за товар, отриманий ТОВ «Стратус»(позичальником) від ТОВ «НВК «Маяк»(поручитель по кредитній лінії, згідно договору поруки № Р145/0383-1 від 05.03.2004).
05.03.2004 з позичкового рахунку № 204093010383, відкритого в ЗАТ «Прайм-Банк»для ТОВ «Стратус»о 20:04:40 грошові кошти в сумі 5 млн. грн. платіжним дорученням №219 перераховані ОСОБА_3 на поточний рахунок ТОВ «Стратус»№260053010383, в якості кредиту, відповідно до умов кредитного договору №145/0383-1 від 05.03.2004.
Далі, ОСОБА_3, як директор ТОВ «Стратус», того ж операційного дня о 20:05:10 (тобто через 30 секунд) платіжним дорученням № 4 грошові кошти в сумі 5 млн. грн. перерахував на поточний рахунок № 26003010359 ТОВ «НВК Маяк»в якості оплати по договору № 20/02 від 20.02.2004, тобто за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №4 від 05.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 833 333,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику (ТОВ «НВК Маяк») за експортований товар ПТК «Мехпрочність»і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
В цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК Маяк»з поточного рахунку №260053010383 платіжним дорученням №19 від 05.03.2004 о 20:08:59 перерахував грошові кошти в сумі 5 млн. грн., отримані від ТОВ «Стратус» на позичковий рахунок №204093010383 ТОВ «Стратус», відкритий в ЗАТ «Прайм-Банк»в якості поручителя для погашення кредиту ТОВ «Стратус», відповідно до договору поруки №145/0383-1 від 05.03.2004 без ПДВ.
Далі, того ж дня, тобто, 05.03.2004 з позичкового рахунку №204093010383, відкритого в ЗАТ «Прайм-Банк»для ТОВ «Стратус»о 20:25:33 грошові кошти в сумі 5 млн. грн. платіжним дорученням № 222 перераховані ОСОБА_3 на поточний рахунок ТОВ «Стратус»№260053010383, в якості кредиту відповідно до умов кредитного договору №145/0383-1 від 05.03.2004.
Далі, ОСОБА_3, як директор ТОВ «Стратус», того ж операційного дня о 20:25:51 (тобто через 16 секунд) платіжним дорученням №5 грошові кошти в сумі 5 млн. грн. перерахував на поточний рахунок №26003010359 ТОВ «НВК Маяк»в якості оплати по договору № 20/02 від 20.02.2004, тобто за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №5 від 05.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 833 333,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику (ТОВ «НВК «Маяк») за експортований товар ПТК «Мехпрочність» і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
В цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»з поточного рахунку №260053010383 платіжним дорученням № 21 від 05.03.2004 о 20:26:21 перерахував грошові кошти в сумі 5 млн. грн., отримані від ТОВ «Стратус» на позичковий рахунок №204093010383 ТОВ «Стратус», відкритий в ЗАТ «Прайм-Банк»в якості поручителя для погашення кредиту ТОВ «Стратус», відповідно до договору поруки №145/0383-1 від 05.03.2004 без ПДВ.
Таким чином, кредитні кошти, в сумі 5 млн.грн., які отримані 05.03.2004 ТОВ «Стратус»від ЗАТ «Прайм-Банк», за короткий проміжок часу два рази були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування зазначеної суми від ТОВ «Стратус» до ТОВ «НВК «Маяк», ОСОБА_3, ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжних дорученнях суми ПДВ в розмірі 833 333,33 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Крім того, при викладених вище обставинах три «фіктивних»підприємства –ТОВ «Поступ-ТК», ТОВ «Фурніт», ТОВ «Вентіна»5.03.2004 стали «власниками»депозитних сертифікатів на пред’явника серії А №000039, №000040, №000041 відповідно, емітованих ЗАТ «Прайм-Банк». Вказані депозитні сертифікати були придбані 5.03.2004 ТОВ «Стратус»у ЗАТ «Прайм-Банк»та в цей же день пред’явлені до сплати. В цей же день, тобто 5.03.2004 невстановлені особи, які діяли від імені зазначених «фіктивних»підприємств уклали із ЗАТ «Прайм-Банк»три угоди про отримання валютних кредитів на суму 31 074 млн. рос.руб. кожний. В забезпечення отриманих кредитів невстановленими особами банківській установі надані депозитні сертифікати на пред’явника серії А №000039, №000040, №000041.
9.03.2004 ТОВ «Поступ-ТК»отримало на свій рахунок №260063010328 кредит в розмірі 31.074.044 рос.руб. 9.03.2004 ТОВ «Фурніт»отримало на свій рахунок № 260063010218 кредит в розмірі 31.074.044 рос.руб. 9.03.2004 ТОВ «Вентіна»отримало на свій рахунок №260063010328 кредит в розмірі 31.074.046, 28 рос.руб.
В цей же день, тобто 9.03.2004 отримані вказаними «фіктивними»підприємствами в якості кредиту грошові кошти в повному обсязі були перераховані на кореспондентський рахунок №150001010005 банка-нерезидента - КБ «Фінанси та кредит»(м.Москва). Так, ТОВ «Поступ-ТК»платіжним дорученням №11 перераховано 31.074.044 рос.руб., ТОВ «Фурніт»платіжним дорученням №36 перераховано 31.074.044 рос.руб., ТОВ «Вентіна»платіжним дорученням №9 перераховано 31.074.046, 26 рос.руб. Загальна сума перерахована 3-ма «фіктивними»підприємствами на рахунок №150001010005 банка-нерезидента склала 93 222 134, 26 рос.руб., що є еквівалентом суми, яка отримана із вказаного рахунку попереднього операційного банківського дня (5.03.2004) на рахунок № 260343010323 ТОВ «Ювенал»як «передплата по контракту №15 від 24.02.04р. за ПТК «Мехпрочність»від GMBH»(Німеччина).
Вказане свідчить про відсутність фактичного надходження валютної виручки, за начебто експортовані за межі митної території України комплекси ПТК «Мехпрочність» на адресу «комісіонера»(ТОВ «Ювенал»). Однак, імітація таких перерахувань надала ОСОБА_3, ОСОБА_4 та іншим невстановленим особам документальне підтвердження про начебто надходження валютної виручки –платіжні виписки, про зарахування на рахунок «комісіонера»валютної виручки від експорту.
Аналогічні перерахування коштів, які створили видимість надходження валютної виручки та оплати за ПТК «Мехпрочність»ОСОБА_3, ОСОБА_4 та інші невстановлені особи здійснили також 09.03.2004, 10.03.2004, 11.03.2004, 12.03.2004, 15.03.2004, 16.03.2004.
09.03.2004 о 15:54:07 з рахунку банка-нерезидента - КБ «Фінанси та кредит»(м. Москва) через кореспондентський рахунок цього ж банку №150001010005, який відкрито у ЗАТ «Прайм-Банк»(м. Київ) на рахунок №260343010323, відкритий для ТОВ «Ювенал», зараховані грошові кошти в іноземній валюті в сумі 123 984 140,12 рос.руб. без ПДВ як «передплату по контракту №15 від 24.02.04р. за ПТК «Мехпрочність»від GMBH» (Німеччина)», платник - російське підприємство ТОВ «Стен-Груп».
Далі, невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «Ювенал», того ж операційного дня о 16:07:47, грошові кошти в сумі 123 984 140,12 рос.руб. перераховано на поточний рахунок №260013010323 ТОВ «Ювенал», відкритий в ЗАТ «Прайм-Банк».
09.03.2004 невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ювенал»о 16:13:21 з поточного рахунку підприємства №260013010323 перерахували 123 984 140,12 рос.руб. на розподільчий рахунок №260383010383 ТОВ «Стратус»з призначенням платежу: «перерахування комісіонером валютної виручки комітенту від продажу ПТК «Мехпрочність»на підставі договору комісії № 20/02/04 від 20.02.2004». Таким чином, невстановленими особами було забезпечено документальну видимість отримання «експортером»(ТОВ «Стратус») валютної виручки.
Далі, ОСОБА_3, як директор ТОВ «Стратус», в цей же день, о 16:14:37, кошти в сумі 123 984 140,12 рос.руб. перерахував з розподільчого рахунка ТОВ «Стратус»№ 260383010383 на поточний рахунок ТОВ «Стратус»№260053010383. З вказаного рахунку ТОВ «Стратус» 09.03.2004 в період з 16:18:18 по 16:18:25 ОСОБА_3 перерахував частинами грошові кошти в сумі 123 984 140,12 рос.руб. на рахунок ЗАТ «Прайм-Банк»№ НОМЕР_1, в якості оплати за депозитні сертифікати серії А №000042, №000043, №000044, №000045. Після цього, службовими особами ЗАТ «Прайм-Банк»зазначені вище грошові кошти в сумі 123 984 140,12 рос. руб. того ж операційного дня з рахунку №НОМЕР_1 перераховано на рахунок №НОМЕР_2 (короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком за «продаж ощадних сертифікатів»).
Далі, в цей же операційний день, тобто 9.03.2004 ОСОБА_3, ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами для здійснення видимості часткової оплати від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК Маяк»за начебто поставлені комплекси ПТК «Мехпрочність»були використані рахунки ряду підприємств, зареєстрованих з метою фіктивного підприємництва, відкриті в ЗАТ «Прайм-Банк», а також придбані 9.03.2004 у банку депозитні сертифікати №000042, №000043, №000044, №000045.
В цей же операційний день, тобто 9.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ «Прайм-Банк»депозитний сертифікат серії А №000042, після чого отримав о 16:27:35 на рахунок підприємства №260053010383 від цієї банківської установи грошові кошти в сумі 5.770.030 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 17:17:34 ОСОБА_3 платіжним дорученням № 6 перерахував грошові кошти в сумі 5.770.030 грн. на рахунок ТОВ «НВК Маяк»№260003010359 в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004, тобто за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №6 від 9.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 961.671,67 грн., яка начебто перерахована «постачальнику»експортованого ПТК «Мехпрочність»і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 17:17:50 (тобто через 16 секунд) ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував грошові кошти в сумі 5.770.030 грн. на рахунок ТОВ «Ролл-Трейд»№260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 17:18:36 (тобто через 46 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд» перерахували грошові кошти в сумі 5.770.030 грн. на рахунок ТОВ «Технолідер»№260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 17:18:40 (тобто через 4 секунди) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер» перерахували грошові кошти в сумі 5.770.030 грн. на рахунок ТОВ «Канселор»№265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 17:19:40 (тобто через 60 секунд) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.770.030 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№ 260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 17:20:04 (тобто через 24 секунди) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти в сумі 5.770.030 грн. на рахунок ТОВ «Поступ-ТК»№ 260063010328.
Далі, в цей же операційний день, о 17:20:26 (тобто через 22 секунди) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Поступ-ТК» перерахували грошові кошти в сумі 5.770.030 грн. на рахунок № 36411011 ЗАТ «Прайм-Банк»в оплату за депозитний сертифікат серії А №000042, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.770.030 грн., 9.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер»- ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Поступ-ТК»- ЗАТ «Прайм-Банк».
При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.770.030 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 961.671, 67 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Також, 9.03.2004, грошові кошти за наведеною схемою ще три рази були послідовно перераховані між рахунками вказаних підприємств, із виділенням суми ПДВ, яка підлягає включенню до складу податкового кредиту ТОВ «Стратус»та подальшому відшкодуванню із державного бюджету (при перерахуванні цих коштів від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»).
Далі, в цей же операційний день, тобто 9.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ «Прайм-Банк»депозитний сертифікат серії А №000043, після чого отримав о 17:21:26 на рахунок підприємства №260053010383 ці самі грошові кошти в сумі 5.770.030 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 17:26:15 ОСОБА_3 платіжним дорученням № 7 перерахував грошові кошти в сумі 5.770.030 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№ 260003010359 в оплату по договору № 20/02 від 20.02.2004, тобто за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні № 7 від 9.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 961.671,67 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність» і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 17:26:46 (тобто через 31 секунду) ОСОБА_4, як директор ТОВ „НВК Маяк” перерахував грошові кошти в сумі 5.770.030 грн. на рахунок ТОВ «Ролл-Трейд»№ 260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 17:26:59 (тобто через 13 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд» перерахували грошові кошти в сумі 5.770.030 грн. на рахунок ТОВ «Технолідер»№260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 17:28:55 (тобто через 1 хв. 56 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер»перерахували грошові кошти в сумі 5.770.030 грн. на рахунок ТОВ «Канселор»№ 265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 17:29:41 (тобто через 46 секунд) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.770.030 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№ 260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 17:29:55 (тобто через 14 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти в сумі 5.770.030 грн. на рахунок ТОВ «Фурніт»№ 260063010218.
Далі, в цей же операційний день, о 17:30:05 (тобто через 10 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Фурніт»перерахували грошові кошти в сумі 5.770.030 грн. на рахунок № 36411011 ЗАТ „Прайм-Банк” в оплату за депозитний сертифікат серії А №000043, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.770.030 грн., 9.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер»- ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Фурніт»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.770.030 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 961.671, 67 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, тобто 9.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ «Прайм-Банк»депозитний сертифікат серії А №000044, після чого отримав о 17:30:30 на рахунок підприємства №260053010383 від цієї банківської установи грошові кошти в сумі 5.770.030 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 17:33:17 ОСОБА_3 платіжним дорученням № 8 перерахував грошові кошти в сумі 5.770.030 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№260003010359 в оплату по договору № 20/02 від 20.02.2004, тобто за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні № 8 від 9.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 961.671,67 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність»і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 17:33:28 (тобто через 11 секунд) ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував грошові кошти в сумі 5.770.030 грн. на рахунок ТОВ «Ролл-Трейд»№ 260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 17:33:44 (тобто через 16 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд» перерахували грошові кошти в сумі 5.770.030 грн. на рахунок ТОВ «Технолідер»№260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 17:34:00 (тобто через 16 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер» перерахували грошові кошти в сумі 5.770.030 грн. на рахунок ТОВ «Канселор»№265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 17:34:14 (тобто через 14 секунд) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.770.030 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№ 260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 17:35:03 (тобто через 49 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти в сумі 5.770.030 грн. на рахунок ТОВ «Вентіна»№260013010352.
Далі, в цей же операційний день, о 17:35:10 (тобто через 7 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Вентіна»перерахували грошові кошти в сумі 5.770.030 грн. на рахунок №36411011 ЗАТ «Прайм-Банк»в оплату за депозитний сертифікат серії А №000044, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.770.030 грн., 9.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер»- ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Вентіна»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.770.030 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк» створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 961.671, 67 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
В цей же операційний день, тобто 9.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ «Прайм-Банк»депозитний сертифікат серії А №000045, після чого отримав о 17:35:30 на рахунок підприємства №260053010383 ці самі грошові кошти в сумі 5.767.078 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 17:38:33 ОСОБА_3 платіжним дорученням № 9 перерахував грошові кошти в сумі 5.767.078 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№260003010359 в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004, тобто за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №9 від 9.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 961.179,67 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність»і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 17:38:46 (тобто через 13 секунд) ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував грошові кошти в сумі 5.767.078 грн. на рахунок ТОВ «Ролл-Трейд»№ 260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 17:41:56 (тобто через 1 хвилину 10 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд»перерахували грошові кошти в сумі 5.767.078 грн. на рахунок ТОВ «Технолідер»№ 260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 17:43:08 (тобто через 1 хвилину 12 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер»перерахували грошові кошти в сумі 5.767.078 грн. на рахунок ТОВ «Канселор»№ 265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 17:43:30 (тобто через 22 секунди) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.767.078 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№ 260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 17:43:39 (тобто через 9 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти в сумі 5.767.078 грн. на рахунок ТОВ „Овація-сервіс” № 260053010354.
Далі, в цей же операційний день, о 17:43:56 (тобто через 17 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Овація-сервіс»перерахували грошові кошти в сумі 5.767.078 грн. на рахунок № 36411011 ЗАТ «Прайм-Банк»в оплату за депозитний сертифікат серії А № 000045, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.767.078 грн., 9.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер»- ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Овація-сервіс»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.767.078 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 961.179, 67 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Далі, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою із ОСОБА_4, продовжуючи спільну злочинну діяльність, направлену на заволодіння коштами державного бюджету, 09.03.2004 на підставі договору №145/0383-1 від 05.03.2004 відкрив в ЗАТ «Прайм-Банк»кредитну лінію. За умовами даного договору максимальний розмір кредитної лінії, отриманої ТОВ «Стратус» склав 5 000 000 грн., строком з 05.03.2004 по 15.03.2004. Відповідно до умов договору надання кредитних коштів здійснюється на позичковий рахунок ТОВ «Стратус» № 204093010383 в безготівковій формі, кредитні кошти призначені для сплати за товар, отриманий ТОВ «Стратус»(позичальником) від ТОВ «НВК «Маяк»(поручитель по кредитній лінії, згідно договору поруки № Р145/0383-1 від 05.03.2004).
09.03.2004 з позичкового рахунку №204093010383, відкритого в ЗАТ «Прайм-Банк»для ТОВ «Стратус»о 17:23:08 грошові кошти в сумі 5 млн. грн. платіжним дорученням №108 перераховані ОСОБА_3 на поточний рахунок ТОВ «Стратус»№260053010383, в якості кредиту, відповідно до умов кредитного договору №145/0383-1 від 05.03.2004.
Далі, ОСОБА_3, як директор ТОВ «Стратус», того ж операційного дня о 17:24:54 (тобто через 1 хвилину 14 секунд) платіжним дорученням №10 грошові кошти в сумі 5 млн. грн. перерахував на поточний рахунок № 26003010359 ТОВ «НВК «Маяк»в якості оплати по договору №20/02 від 20.02.2004, тобто за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №10 від 09.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 833 333,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику (ТОВ «НВК «Маяк») за експортований товар ПТК «Мехпрочність»і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
В цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»з поточного рахунку №260053010383 платіжним дорученням №29 від 09.03.2004 о 17:50:58 перерахував грошові кошти в сумі 5 млн. грн., отримані від ТОВ «Стратус» на позичковий рахунок № 204093010383 ТОВ «Стратус», відкритий в ЗАТ «Прайм-Банк»в якості поручителя для погашення кредиту ТОВ «Стратус», відповідно до договору поруки №145/0383-1 від 05.03.2004 без ПДВ.
Далі, того ж дня, тобто, 09.03.2004 з позичкового рахунку №204093010383, відкритого в ЗАТ «Прайм-Банк»для ТОВ «Стратус»о 18:03:36 грошові кошти в сумі 5 млн. грн. платіжним дорученням №115 перераховані ОСОБА_3 на поточний рахунок ТОВ «Стратус»№260053010383, в якості кредиту відповідно до умов кредитного договору №145/0383-1 від 05.03.2004.
Далі, ОСОБА_3, як директор ТОВ «Стратус», того ж операційного дня о 18:04:09 (тобто через 35 секунд) платіжним дорученням №11 грошові кошти в сумі 5 млн. грн. перерахував на поточний рахунок №26003010359 ТОВ «НВК «Маяк»в якості оплати по договору № 20/02 від 20.02.2004, тобто за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №11 від 09.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 833 333,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику (ТОВ «НВК «Маяк») за експортований товар ПТК «Мехпрочність»і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
В цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»з поточного рахунку №260053010383 платіжним дорученням №29 від 09.03.2004 о 18:12:27 перерахував грошові кошти в сумі 5 млн. грн., отримані від ТОВ «Стратус» на позичковий рахунок №204093010383 ТОВ «Стратус», відкритий в ЗАТ «Прайм-Банк»в якості поручителя для погашення кредиту ТОВ «Стратус», відповідно до договору поруки №145/0383-1 від 05.03.2004 без ПДВ.
Таким чином, кредитні кошти, в сумі 5 млн.грн., які отримані 09.03.2004 ТОВ «Стратус»від ЗАТ «Прайм-Банк», за короткий проміжок часу два рази були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування зазначеної суми від ТОВ «Стратус» до ТОВ «НВК «Маяк», ОСОБА_3, ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжних дорученнях суми ПДВ в розмірі 833 333,33 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Крім того, при викладених вище обставинах чотири «фіктивних»підприємства –ТОВ «Поступ-ТК», ТОВ «Фурніт», ТОВ «Вентіна», ТОВ «Овація-сервіс» 9.03.2004 стали «власниками»депозитних сертифікатів на пред’явника серії А №000042, №000043, №000044, №000045 відповідно, емітованих ЗАТ «Прайм-Банк». Вказані депозитні сертифікати були придбані 9.03.2004 ТОВ «Стратус»у ЗАТ «Прайм-Банк»та в цей же день пред’явлені до сплати. В цей же день, тобто 9.03.2004 невстановлені особи, які діяли від імені зазначених «фіктивних»підприємств уклали із ЗАТ «Прайм-Банк»чотири угоди про отримання валютних кредитів на суму 31 000 000 рос.руб. кожний. В забезпечення отриманих кредитів невстановленими особами банківській установі надані депозитні сертифікати на пред’явника серії А №000042, №000043, №000044, №000045.
10.03.2004 ТОВ «Поступ-ТК»отримало на свій рахунок №260063010328 кредит в розмірі 31.000.000 рос.руб. 10.03.2004 ТОВ «Фурніт» отримало на свій рахунок № 260063010218 кредит в розмірі 31.000.000 рос.руб. 10.03.2004 ТОВ «Вентіна»отримало на свій рахунок № 260063010328 кредит в розмірі 31.000.000 рос.руб. 10.03.2004 ТОВ «Овація-сервіс» отримало на свій рахунок №260053010354 кредит в розмірі 30.984.140.12 рос. руб.
В цей же день, тобто 10.03.2004 отримані вказаними «фіктивними» підприємствами в якості кредиту грошові кошти в повному обсязі були перераховані на кореспондентський рахунок №150001010005 банка-нерезидента - КБ «Фінанси та кредит»(м. Москва). Так, ТОВ «Поступ-ТК»платіжним дорученням №8 перераховано 31.000.000 рос.руб., ТОВ «Фурніт»платіжним дорученням №38 перераховано 31.000.000 рос.руб., ТОВ «Вентіна»платіжними дорученнями №11 та №12 перераховано загальну суму 31.000.000 рос.руб. ТОВ «Овація-сервіс»платіжним дорученням №1 перераховано 30.984.140.12 рос.руб. Загальна сума перерахована 4-ма «фіктивними»підприємствами на рахунок №150001010005 банка-нерезидента склала 123 984 140,12 рос.руб., що є еквівалентом суми, яка отримана із вказаного рахунку попереднього операційного банківського дня (9.03.2004) на рахунок №260343010323 ТОВ «Ювенал»як «передплата по контракту №15 від 24.02.04р. за ПТК «Мехпрочність»від GMBH»(Німеччина)».
10.03.2004 о 15:54:07 з рахунку банка-нерезидента - КБ «Фінанси та кредит»(м.Москва) через кореспондентський рахунок цього ж банку №150001010005, який відкрито у ЗАТ «Прайм-Банк»(м. Київ) на рахунок №260343010323, відкритий для ТОВ «Ювенал», зараховані грошові кошти в іноземній валюті в сімі 123 499 775,24 рос.руб. без ПДВ як «передплату по контракту №15 від 24.02.04р. за ПТК «Мехпрочність»від GMBH» (Німеччина)», платник - російське підприємство ТОВ «Стен-Груп».
Далі, невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «Ювенал», того ж операційного дня о 16:55:53, грошові кошти в сумі 123 499 775,24 рос.руб. перераховано на поточний рахунок №260013010323 ТОВ «Ювенал», відкритий в ЗАТ «Прайм-Банк”.
10.03.2004 невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ювенал»о 17:12:42 з поточного рахунку підприємства №260013010323 перерахували 123 499 775,24 рос.руб. на розподільчий рахунок №260383010383 ТОВ «Стратус»з призначенням платежу: «перерахування комісіонером валютної виручки комітенту від продажу ПТК «Мехпрочність»на підставі договору комісії №20/02/04 від 20.02.2004». Таким чином, невстановленими особами було забезпечено документальну видимість отримання «експортером»(ТОВ «Стратус») валютної виручки.
Далі, ОСОБА_3, як директор ТОВ «Стратус», в цей же день, о 17:13:49, кошти в сумі 123 499 775,24 рос.руб. перерахував з розподільчого рахунка ТОВ «Стратус»№260383010383 на поточний рахунок ТОВ «Стратус» №260053010383. З вказаного рахунку ТОВ «Стратус» 10.03.2004 в період з 17:32:06 по 17:33:09 ОСОБА_3 перерахував частинами грошові кошти в сумі 123 499 775,24 рос.руб. на рахунок
ЗАТ «Прайм-Банк»№НОМЕР_1, в якості оплати за депозитні сертифікати серії А №000046, №000047, №000048, №000049. Після цього, службовими особами ЗАТ «Прайм-Банк»зазначені вище грошові кошти в сумі 123 499 775,24 рос. руб. того ж операційного дня з рахунку №НОМЕР_1 перерахувано на рахунок №НОМЕР_2 (короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком за «продаж ощадних сертифікатів»).
Далі, в цей же операційний день, тобто 10.03.2004 ОСОБА_3, ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами для здійснення видимості часткової оплати від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»за начебто поставлені комплекси ПТК «Мехпрочність»були використані рахунки ряду підприємств, зареєстрованих з метою фіктивного підприємництва, відкриті в ЗАТ «Прайм-Банк», а також придбані 10.03.2004 у банку депозитні сертифікати №000046, №000047, №000048, №000049.
В цей же операційний день, тобто 10.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ «Прайм-Банк»депозитний сертифікат серії А №000046, після чого отримав о 17:16:42 на рахунок підприємства №260053010383 від цієї банківської установи грошові кошти в сумі 5.792.660 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 17:20:17 ОСОБА_3 платіжним дорученням №12 перерахував грошові кошти в сумі 5.792.660 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№260003010359 в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004, тобто за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №12 від 10.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 965.443,33 грн., яка начебто перерахована «постачальнику»експортованого ПТК «Мехпрочність»і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 17:20:45 (тобто через 28 секунд) ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував грошові кошти в сумі 5.792.660 грн. на рахунок ТОВ «Ролл-Трейд»№260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 17:20:59 (тобто через 14 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд» перерахували грошові кошти в сумі 5.792.660 грн. на рахунок ТОВ «Технолідер»№260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 17:21:09 (тобто через 10 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер» перерахували грошові кошти в сумі 5.792.660 грн. на рахунок ТОВ «Канселор»№265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 17:21:26 (тобто через 17 секунд) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.792.660 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 17:21:49 (тобто через 23 секунди) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти в сумі 5.792.660 грн. на рахунок ТОВ «Поступ-ТК»№260063010328.
Далі, в цей же операційний день, о 17:21:49 невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Поступ-ТК»перерахували грошові кошти в сумі 5.792.660 грн. на рахунок №36411011 ЗАТ «Прайм-Банк»в оплату за депозитний сертифікат серії А №000046, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.792.660 грн., 10.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер» - ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Поступ-ТК»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.792.660 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 965.443,33 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Також, 10.03.2004, грошові кошти за наведеною схемою ще три рази були послідовно перераховані між рахунками вказаних підприємств, із виділенням суми ПДВ, яка підлягає включенню до складу податкового кредиту ТОВ «Стратус»та подальшому відшкодуванню із державного бюджету (при перерахуванні цих коштів від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»).
В цей же операційний день, тобто 10.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ «Прайм-Банк»депозитний сертифікат серії А №000047, після чого отримав о 17:25:09 на рахунок підприємства №260053010383 ці самі грошові кошти в сумі 5.773.974 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 17:26:04 ОСОБА_3 платіжним дорученням №13 перерахував грошові кошти в сумі 5.773.974 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№260003010359 в оплату по договору № 20/02 від 20.02.2004, тобто за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №13 від 10.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 962.329 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність»і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 17:27:25 (тобто через 1 хвилину 21 секунду) ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував грошові кошти в сумі 5.773.974 грн. на рахунок ТОВ «Ролл-Трейд»№260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 17:29:30 (тобто через 2 хвилини 5 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд»перерахували грошові кошти в сумі 5.773.974 грн. на рахунок ТОВ «Технолідер»№260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 17:30:26 (тобто через 56 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер» перерахували грошові кошти в сумі 5.773.974 грн. на рахунок ТОВ «Канселор»№265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 17:30:50 (тобто через 34 секунди) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.773.974 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 17:32:07 (тобто через 1 хвилину 57 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти в сумі 5.773.974 грн. на рахунок ТОВ «Фурніт»№260063010218.
Далі, в цей же операційний день, о 17:33:05 (тобто через 58 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Фурніт»перерахували грошові кошти в сумі 5.773.974 грн. на рахунок №36411011 ЗАТ «Прайм-Банк»в оплату за депозитний сертифікат серії А №000047, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.773.974 грн., 10.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер» - ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Фурніт»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.773.974 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк» створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 962.329 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, тобто 10.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ «Прайм-Банк»депозитний сертифікат серії А №000048, після чого отримав о 17:32:41 на рахунок підприємства №260053010383 від цієї банківської установи грошові кошти в сумі 5.792.660 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 17:42:16 ОСОБА_3 платіжним дорученням №14 перерахував грошові кошти в сумі 5.792.660 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№260003010359 в оплату по договору № 20/02 від 20.02.2004, тобто за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №14 від 10.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 965.443,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність» і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 17:43:11 (тобто через 55 секунд) ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував грошові кошти в сумі 5.792.660 грн. на рахунок ТОВ «Ролл-Трейд»№ 260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 17:44:13 (тобто через 58 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд» перерахували грошові кошти в сумі 5.792.660 грн. на рахунок ТОВ «Технолідер»№260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 17:47:08 (тобто через 2 хвилини 55 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер»перерахували грошові кошти в сумі 5.792.660 грн. на рахунок ТОВ «Канселор»№265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 17:47:35 (тобто через 27 секунд) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.792.660 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 17:47:45 (тобто через 10 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти в сумі 5.792.660 грн. на рахунок ТОВ «Вентіна»№260013010352.
Далі, в цей же операційний день, о 17:48:41 (тобто через 56 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Вентіна»перерахували грошові кошти в сумі 5.792.660 грн. на рахунок №36411011 ЗАТ «Прайм-Банк» в оплату за депозитний сертифікат серії А №000048, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.792.660 грн., 10.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер» - ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Вентіна»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.792.660 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 965.443, 33 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість» може бути відшкодована із державного бюджету.
В цей же операційний день, тобто 10.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ «Прайм-Банк»депозитний сертифікат серії А №000049, після чого отримав о 17:32:34 на рахунок підприємства №260053010383 ці самі грошові кошти в сумі 5.717.874 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 17:50:52 ОСОБА_3 платіжним дорученням №15 перерахував грошові кошти в сумі 5.717.874 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№260003010359 в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004, тобто за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №15 від 10.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 952.979 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність»і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 17:51:45 (тобто через 1 хвилину 7 секунд) ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував грошові кошти в сумі 5.717.874 грн. на рахунок ТОВ «Ролл-Трейд»№260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 17:52:43 (тобто через 58 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд» перерахували грошові кошти в сумі 5.717.874 грн. на рахунок ТОВ «Технолідер»№260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 17:53:31 (тобто через 48 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер» перерахували грошові кошти в сумі 5.717.874 грн. на рахунок ТОВ «Канселор»№265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 17:53:36 (тобто через 5 секунд) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.717.874 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№ 260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 17:53:53 (тобто через 17 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти в сумі 5.717.874 грн. на рахунок ТОВ «Овація-сервіс»№260053010354.
Далі, в цей же операційний день, о 17:56:52 (тобто через 2 хвилини 59 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Овація-сервіс»перерахували грошові кошти в сумі 5.717.874 грн. на рахунок № 36411011 ЗАТ «Прайм-Банк»в оплату за депозитний сертифікат серії А №000049, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.717.874 грн., 10.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер» - ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Овація-сервіс»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.717.874 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 952.979 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Далі, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4, продовжуючи спільну злочинну діяльність, направлену на заволодіння коштами державного бюджету, 10.03.2004 на підставі договору №145/0383-1 від 05.03.2004 відкрив в ЗАТ «Прайм-Банк» кредитну лінію. За умовами даного договору максимальний розмір кредитної лінії, отриманої ТОВ «Стратус» склав 5 000 000 грн., строком з 05.03.2004 по 15.03.2004. Відповідно до умов договору надання кредитних коштів здійснюється на позичковий рахунок ТОВ «Стратус» №204093010383 в безготівковій формі, кредитні кошти призначені для сплати за товар, отриманий ТОВ «Стратус»(позичальником) від ТОВ «НВК «Маяк»(поручитель по кредитній лінії, згідно договору поруки № Р145/0383-1 від 05.03.2004).
10.03.2004 з позичкового рахунку №204093010383, відкритого в ЗАТ «Прайм-Банк»для ТОВ «Стратус»о 17:22:53 грошові кошти в сумі 5 млн. грн. платіжним дорученням №116 перераховані ОСОБА_3 на поточний рахунок ТОВ «Стратус»№260053010383, в якості кредиту, відповідно до умов кредитного договору №145/0383-1 від 05.03.2004.
Далі, ОСОБА_3, як директор ТОВ «Стратус», того ж операційного дня о 17:23:22 (тобто через 29 секунд) платіжним дорученням №16 грошові кошти в сумі 5 млн. грн. перерахував на поточний рахунок №26003010359 ТОВ «НВК «Маяк»в якості оплати по договору №20/02 від 20.02.2004, тобто за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №16 від 10.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 833 333,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику (ТОВ «НВК «Маяк») за експортований товар ПТК «Мехпрочність»і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
В цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК Маяк»з поточного рахунку №260053010383 платіжним дорученням №35 від 10.03.2004 о 17:38:54 перерахував грошові кошти в сумі 5 млн. грн., отримані від ТОВ «Стратус» на позичковий рахунок №204093010383 ТОВ «Стратус», відкритий в ЗАТ «Прайм-Банк»в якості поручителя для погашення кредиту ТОВ «Стратус», відповідно до договору поруки №145/0383-1 від 05.03.2004 без ПДВ.
Далі, того ж дня, тобто, 10.03.2004 з позичкового рахунку №204093010383, відкритого в ЗАТ «Прайм-Банк»для ТОВ «Стратус»о 18:12:05 грошові кошти в сумі 5 млн. грн. платіжним дорученням №116 перераховані ОСОБА_3 на поточний рахунок ТОВ «Стратус»№260053010383, в якості кредиту відповідно до умов кредитного договору №145/0383-1 від 05.03.2004.
Далі, ОСОБА_3, як директор ТОВ «Стратус», того ж операційного дня о 18:12:25 (тобто через 20 секунд) платіжним дорученням №17 грошові кошти в сумі 5 млн. грн. перерахував на поточний рахунок №26003010359 ТОВ «НВК «Маяк»в якості оплати по договору №20/02 від 20.02.2004, тобто за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №17 від 10.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 833 333,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику (ТОВ «НВК «Маяк») за експортований товар ПТК «Мехпрочність»і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
В цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК Маяк»з поточного рахунку №260053010383 платіжним дорученням №37 від 10.03.2004 о 18:16:17 перерахував грошові кошти в сумі 5 млн. грн., отримані від ТОВ «Стратус» на позичковий рахунок № 204093010383 ТОВ «Стратус», відкритий в ЗАТ «Прайм-Банк»в якості поручителя для погашення кредиту ТОВ «Стратус», відповідно до договору поруки №145/0383-1 від 05.03.2004 без ПДВ.
Таким чином, кредитні кошти, в сумі 5 млн.грн., які отримані 10.03.2004 ТОВ «Стратус»від ЗАТ «Прайм-Банк», за короткий проміжок часу два рази були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ЗАТ „Прайм-Банк”. При цьому, на етапі перерахування зазначеної суми від ТОВ «Стратус» до ТОВ «НВК «Маяк», ОСОБА_3, ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжних дорученнях суми ПДВ в розмірі 833 333,33 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Крім того, при викладених вище обставинах чотири «фіктивних підприємства –ТОВ «Поступ-ТК», ТОВ «Фурніт», ТОВ «Вентіна», ТОВ «Овація-сервіс» 10.03.2004 стали «власниками»депозитних сертифікатів на пред’явника серії А № 000046, № 000047, № 000048, №000049 відповідно, емітованих ЗАТ «Прайм-Банк». Вказані депозитні сертифікати були придбані 10.03.2004 ТОВ «Стратус»у ЗАТ «Прайм-Банк»та в цей же день пред’явлені до сплати. В цей же день, тобто 10.03.2004 невстановлені особи, які діяли від імені зазначених «фіктивних»підприємств уклали із ЗАТ «Прайм-Банк»чотири угоди про отримання валютних кредитів на суму біля 31 000 000 рос.руб. кожний. В забезпечення отриманих кредитів невстановленими особами банківській установі надані депозитні сертифікати на пред’явника серії А №000046, №000047, №000048, №000049. 11.03.2004 ТОВ «Поступ-ТК» отримало на свій рахунок № 260063010328 кредит в розмірі 31.000.000 рос.руб. 11.03.2004 ТОВ «Фурніт»отримало на свій рахунок №260063010218 кредит в розмірі 30.090.000 рос.руб. 11.03.2004 ТОВ «Вентіна»отримало на свій рахунок №260063010328 кредит в розмірі 31.000.000 рос.руб. 11.03.2004 ТОВ «Овація-сервіс»отримало на свій рахунок № 260053010354 кредит в розмірі 30.559.775.24 рос. руб.
В цей же день, тобто 11.03.2004 отримані вказаними «фіктивними» підприємствами в якості кредиту грошові кошти в повному обсязі були перераховані на кореспондентський рахунок №150001010005 банка-нерезидента - КБ «Фінанси та кредит»(м. Москва). Так, ТОВ «Поступ-ТК»платіжними дорученнями №16 та №18 перераховано 31.000.000 рос.руб., ТОВ «Фурніт»платіжним дорученням №41 перераховано 30.090.000 рос.руб., ТОВ «Вентіна»платіжним дорученням №14 перераховано суму 31.000.000 рос.руб., ТОВ «Овація-сервіс»платіжним дорученням №3 перераховано 30.559.775.24 рос.руб. Загальна сума перерахована 4-ма «фіктивними»підприємствами на рахунок №150001010005 банка-нерезидента склала 123 499 775,24 рос.руб., що є еквівалентом суми, яка отримана із вказаного рахунку попереднього операційного банківського дня (10.03.2004) на рахунок №260343010323 ТОВ «Ювенал»як «передплата по контракту №15 від 24.02.04р. за ПТК «Мехпрочність»від GMBH»(Німеччина)».
11.03.2004 о 14:59:05 з рахунку банка-нерезидента - КБ «Фінанси та кредит»(м. Москва) через кореспондентський рахунок цього ж банку №150001010005, який відкрито у ЗАТ «Прайм-Банк»(м. Київ) на рахунок №260343010323, відкритий для ТОВ «Ювенал», зараховані грошові кошти в іноземній валюті в сумі 123 722 576,67 рос.руб. без ПДВ як «передплату по контракту №15 від 24.02.04р. за ПТК «Мехпрочність»від GMBH»(Німеччина), платник - російське підприємство ТОВ «Стен-Груп».
Далі, невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «Ювенал», того ж операційного дня о 16:17:53, грошові кошти в сумі 123 722 576,67 рос.руб. перераховано на поточний рахунок №260013010323 ТОВ „Ювенал”, відкритий в ЗАТ «Прайм-Банк».
11.03.2004 невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ювенал»о 16:18:00 з поточного рахунку підприємства №260013010323 перерахували 123 722 576,67 рос.руб. на розподільчий рахунок №260383010383 ТОВ «Стратус»з призначенням платежу: «перерахування комісіонером валютної виручки комітенту від продажу ПТК «Мехпрочність»на підставі договору комісії № 20/02/04 від 20.02.2004». Таким чином, невстановленими особами було забезпечено документальну видимість отримання «експортером»(ТОВ «Стратус») валютної виручки.
Далі, ОСОБА_3, як директор ТОВ «Стратус», в цей же день, о 16:18:05, кошти в сумі 123 722 576,67 рос.руб. перерахував з розподільчого рахунка ТОВ «Стратус»№260383010383 на поточний рахунок ТОВ «Стратус» №260053010383. З вказаного рахунку ТОВ «Стратус» 11.03.2004 в період з 16:18:09 по 16:18:22 ОСОБА_3 перерахував частинами грошові кошти в сумі 123 722 576,67 рос.руб. на рахунок ЗАТ «Прайм-Банк»№НОМЕР_1, в якості оплати за депозитні сертифікати серії А №000050, №000051, №000052, №000053. Після цього, службовими особами ЗАТ «Прайм-Банк»зазначені вище грошові кошти в сумі 123 722 576,67 рос. руб. того ж операційного дня з рахунку №НОМЕР_1 перерахувано на рахунок №НОМЕР_2 (короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком за «продаж ощадних сертифікатів»).
Далі, в цей же операційний день, тобто 11.03.2004 ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами для здійснення видимості часткової оплати від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»за начебто поставлені комплекси ПТК «Мехпрочність»були використані рахунки ряду підприємств, зареєстрованих з метою фіктивного підприємництва, відкриті в ЗАТ «Прайм-Банк», а також придбані 11.03.2004 у банку депозитні сертифікати №000050, №000051, №000052, №000053.
В цей же операційний день, тобто 11.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ «Прайм-Банк»депозитний сертифікат серії А №000050, після чого отримав о 17:02:35 на рахунок підприємства № 260053010383 від цієї банківської установи грошові кошти в сумі 5.782.120 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 17:05:25 ОСОБА_3 платіжним дорученням №18 перерахував грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «НВК Маяк»№260003010359 в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004, тобто за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №18 від 11.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 963.686,67 грн., яка начебто перерахована «постачальнику»експортованого ПТК «Мехпрочність» і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 17:05:48 (тобто через 23 секунди) ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Ролл-Трейд»№ 260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 17:06:00 (тобто через 12 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд» перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Технолідер»№260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 17:06:14 (тобто через 14 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер» перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Канселор»№265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 17:06:29 (тобто через 15 секунд) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№ 260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 17:06:41 (тобто через 12 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Поступ-ТК»№260063010328.
Далі, в цей же операційний день, о 17:06:41 невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Поступ-ТК»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок №36411011 ЗАТ «Прайм-Банк»в оплату за депозитний сертифікат серії А №000050, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.782.120 грн., 11.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер» - ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Поступ-ТК»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.782.120 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 963.686,67 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Також, 11.03.2004, грошові кошти за наведеною схемою ще три рази були послідовно перераховані між рахунками вказаних підприємств, із виділенням суми ПДВ, яка підлягає включенню до складу податкового кредиту ТОВ «Стратус»та подальшому відшкодуванню із державного бюджету (при перерахуванні цих коштів від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»).
Далі, в цей же операційний день, тобто 11.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ «Прайм-Банк»депозитний сертифікат серії А №000051, після чого отримав о 17:08:52 на рахунок підприємства №260053010383 ці самі грошові кошти в сумі 5.782.120 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 17:10:57 ОСОБА_3 платіжним дорученням №19 перерахував грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№260003010359 в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004, тобто за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №19 від 11.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 963.686,67 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність»і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 17:11:25 (тобто через 59 секунд) ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Ролл-Трейд»№ 260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 17:13:07 (тобто через 1 хвилину 14 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Технолідер»№ 260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 17:14:02 (тобто через 55 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер» перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Канселор»№265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 17:14:26 (тобто через 24 секунди) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№ 260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 17:15:42 (тобто через 1 хвилину 16 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Фурніт»№260063010218.
Далі, в цей же операційний день, о 17:16:57 (через 1 хвилину 15 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Фурніт»перерахували грошові кошти в сумі 5 782 120 грн. на рахунок №36411011 ЗАТ «Прайм-Банк», в оплату за депозитний сертифікат серії А №000051, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.782.120 грн., 11.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер» - ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Фурніт»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.782.120 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк» створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 963.686,67 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, 11.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ «Прайм-Банк»депозитний сертифікат серії А №000052, після чого, о 17:17:15, отримав на рахунок підприємства №260053010383 від цієї банківської установи грошові кошти в сумі 5.782.120 грн.
Далі, в цей операційний день, о 17:23:35 ОСОБА_3, платіжним дорученням №20, перерахував грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№260003010359, в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004 за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №20 від 11.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 963.686,67 грн., яка начебто перерахована «постачальнику»експортованого ПТК «Мехпрочність»і підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
О 17:31:13 (тобто через 6 хвилин 22 секунди) в цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Ролл-Трейд»№ 260013010336.
В цей же операційний день, о 17:32:33 (через 1 хвилину 20 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Технолідер»
№ 260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 17:33:11 (тобто через 36 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер» перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Канселор»№265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 17:35:51 (тобто через 2 хвилини 40 секунд) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 17:36:01 (тобто через 10 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Вентіна»№260013010352.
Далі, в цей же операційний день, о 17:36:05 (тобто через 4 секунди) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Вентіна»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок №36411011 ЗАТ «Прайм-Банк» в оплату за депозитний сертифікат серії А №000052, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.782.120 грн., 11.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер» - ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Вентіна»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.782.120 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 963.686, 67 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість» може бути відшкодована із державного бюджету.
В цей же операційний день, тобто 11.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ „Прайм-Банк” депозитний сертифікат серії А № 000053, після чого отримав о 17:37:03 на рахунок підприємства № 260053010383 ці самі грошові кошти в сумі 5.730.375 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 17:37:19 ОСОБА_3 платіжним дорученням №21 перерахував грошові кошти в сумі 5.730.375 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№260003010359, в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004 за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні № 21 від 11.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 955.062, 50 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність»і підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 17:38:17 (через 56 секунд) ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував грошові кошти в сумі 5.730.375 грн.на рахунок ТОВ«Ролл-Трейд» №260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 17:39:42 (тобто через 1 хвилину 25 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд»перерахували грошові кошти в сумі 5.730.375 грн. на рахунок ТОВ «Технолідер»№260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 17:40:31 (через 45 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер»перерахували грошові кошти в сумі 5.730.375 грн. на рахунок ТОВ «Канселор»№265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 17:42:11 (тобто через 1 хвилину 40 секунд) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.730.375 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 17:43:45 (через 1 хвилину 44 секунди) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана» перерахували грошові кошти в сумі 5.730.375 грн. на рахунок ТОВ «Овація-сервіс»№260053010354.
Далі, в цей же операційний день, о 17:45:05 (тобто через 1 хвилину 20 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Овація-сервіс»перерахували грошові кошти в сумі 5.730.375 грн. на рахунок № 36411011 ЗАТ «Прайм-Банк», в оплату за депозитний сертифікат серії А №000053, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.730.375 грн., 11.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер» - ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Овація-сервіс»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.730.375 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 955.062,50 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Далі, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4, продовжуючи спільну злочинну діяльність, направлену на заволодіння коштами державного бюджету, 11.03.2004 на підставі договору №145/0383-1 від 05.03.2004 відкрив в ЗАТ «Прайм-Банк»кредитну лінію. За умовами даного договору максимальний розмір кредитної лінії, отриманої ТОВ «Стратус»склав 5 000 000 грн., в період часу з 05.03.2004 по 15.03.2004. Відповідно до умов договору, надання кредитних коштів здійснюється на позичковий рахунок ТОВ «Стратус»№204093010383 у безготівковій формі, кредитні кошти призначені для сплати за товар, отриманий ТОВ «Стратус»(позичальником) від ТОВ «НВК «Маяк»(поручитель по кредитній лінії, згідно договору поруки № Р145/0383-1 від 05.03.2004).
11.03.2004 з позичкового рахунку №204093010383, відкритого в ЗАТ «Прайм-Банк»для ТОВ«Стратус», о17:07:05 грошові кошти в сумі 5.000.000 грн., згідно платіжного доручення №124 перераховані ОСОБА_3 на поточний рахунок ТОВ «Стратус»№260053010383 в якості кредиту, відповідно до умов кредитного договору №145/0383-1 від 05.03.2004.
Далі, ОСОБА_3, як директор ТОВ «Стратус», того ж операційного дня о 17:07:18 (тобто через 13 секунд) платіжним дорученням №22 грошові кошти в сумі 5 млн. грн. перерахував на поточний рахунок №26003010359 ТОВ «НВК «Маяк», в якості оплати по договору № 20/02 від 20.02.2004, за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №22 від 11.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 833 333,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику (ТОВ «НВК «Маяк») за експортований товар ПТК «Мехпрочність»і підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
В цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»з поточного рахунку №260053010383, платіжним дорученням №43 від 11.03.2004 о 17:08:52 перерахував грошові кошти в сумі 5 млн. грн., отримані від ТОВ «Стратус», на позичковий рахунок №204093010383 ТОВ «Стратус», відкритий в ЗАТ «Прайм-Банк»в якості поручителя для погашення кредиту ТОВ «Стратус», відповідно до договору поруки №145/0383-1 від 05.03.2004 без ПДВ.
Далі, того ж дня, тобто, тобто 11.03.2004 з позичкового рахунку
№204093010383, відкритого в ЗАТ «Прайм-Банк»для ТОВ «Стратус»о 17:17:46 грошові кошти в сумі 5 млн. грн. платіжним дорученням №142 перераховані ОСОБА_3 на поточний рахунок ТОВ «Стратус»№260053010383, в якості кредиту відповідно до умов кредитного договору №145/0383-1 від 05.03.2004.
Далі, ОСОБА_3, як директор ТОВ «Стратус», того ж операційного дня о 17:19:04 (тобто через 1 хвилину 18 секунд) платіжним дорученням №23 грошові кошти в сумі 5 млн. грн. перерахував на поточний рахунок №26003010359 ТОВ «НВК «Маяк», в якості оплати по договору №20/02 від 20.02.2004 за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №23 від 11.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 833 333,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику (ТОВ «НВК «Маяк») за експортований товар ПТК «Мехпрочність»і підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
В цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»з поточного рахунку №260053010383 платіжним дорученням №45 від 11.03.2004 о 17:28:12 перерахував грошові кошти в сумі 5 млн. грн., отримані від ТОВ «Стратус»на позичковий рахунок №204093010383 ТОВ «Стратус», відкритий в ЗАТ «Прайм-Банк»в якості поручителя для погашення кредиту ТОВ «Стратус», відповідно до договору поруки №145/0383-1 від 05.03.2004 без ПДВ.
Таким чином, кредитні кошти, в сумі 5 млн.грн., які отримані 11.03.2004 ТОВ «Стратус»від ЗАТ «Прайм-Банк», за короткий проміжок часу два рази були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ЗАТ „Прайм-Банк”. При цьому, на етапі перерахування зазначеної суми від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк», ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжних дорученнях суми ПДВ в розмірі 833333,33 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Крім того, при викладених вище обставинах чотири «фіктивних»підприємства –ТОВ «Поступ-ТК», ТОВ «Фурніт», ТОВ «Вентіна», ТОВ «Овація-сервіс»11.03.2004 стали «власниками»депозитних сертифікатів на пред’явника серії А №000050, №000051, №000052, №000053 відповідно, емітованих ЗАТ «Прайм-Банк». Вказані депозитні сертифікати були придбані 11.03.2004 ТОВ «Стратус»у ЗАТ «Прайм-Банк»та в цей же день пред’явлені до сплати. В цей же день, тобто 11.03.2004 невстановлені особи, які діяли від імені зазначених «фіктивних»підприємств уклали із ЗАТ «Прайм-Банк»чотири угоди про отримання валютних кредитів н сумублизько 31 000 000 рос.руб. кожний. В забезпечення отриманих кредитів, невстановленими особами, банківській установі надані депозитні сертифікати на пред’явника серії А №000050, №000051, №000052, №000053.
12.03.2004 ТОВ «Поступ-ТК»отримало на свій рахунок №260063010328 кредит в розмірі 31 000 000 рос.руб. 12.03.2004 ТОВ «Фурніт» отримало на свій рахунок №260063010218 кредит в розмірі 31.000.000 рос.руб. 12.03.2004 ТОВ «Вентіна»отримало на свій рахунок №260063010328 кредит в розмірі 31.000.000 рос.руб. 12.03.2004 ТОВ «Овація-сервіс»отримало на свій рахунок № 260053010354 кредит в розмірі 30.722.576.67 рос. руб.
В цей же день, тобто 12.03.2004 отримані вказаними «фіктивними» підприємствами в якості кредиту грошові кошти в повному обсязі були перераховані на кореспондентський рахунок №150001010005 банка-нерезидента - КБ «Фінанси та кредит»(м. Москва). Так, ТОВ «Поступ-ТК»платіжним дорученням №18 перераховано 31.000.000 рос.руб., ТОВ «Фурніт» платіжним дорученням №43 перераховано 30.090.000 рос.руб., ТОВ «Вентіна»платіжним дорученням №16 перераховано суму 31.000.000 рос.руб., ТОВ «Овація-сервіс»платіжним дорученням №5 перераховано 30.722.576.67 рос.руб. Загальна сума перерахована чотирма «фіктивними»підприємствами на рахунок №150001010005 банка-нерезидента склала 123 722 576,67 рос.руб., що є еквівалентом суми, яка отримана із вказаного рахунку попереднього операційного банківського дня (11.03.2004) на рахунок №260343010323 ТОВ «Ювенал»як «передплата по контракту №15 від 24.02.04р. за ПТК «Мехпрочність»від GMBH»(Німеччина)».
12.03.2004 о 15:20:23 з рахунку банка-нерезидента - КБ «Фінанси та кредит»(м. Москва), через кореспондентський рахунок цього ж банку №150001010005, який відкрито у ЗАТ «Прайм-Банк»(м. Київ) на рахунок №260343010323, відкритий для ТОВ «Ювенал», зараховані грошові кошти в іноземній валюті в сумі 96 635 047,18 рос.руб. без ПДВ як «передплата по контракту №15 від 24.02.04р. за ПТК «Мехпрочність»від GMBH»(Німеччина), платник - російське підприємство ТОВ «Стен-Груп».
Далі, невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «Ювенал», того ж операційного дня о16:26:05, грошові кошти в сумі 96 635 047,18 рос.руб. перераховано на поточний рахунок №260013010323 ТОВ «Ювенал», відкритий в ЗАТ «Прайм-Банк».
12.03.2004 невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ювенал», о 16:29:04 з поточного рахунку підприємства №260013010323 перерахували 96 635047,18 рос.руб. на розподільчий рахунок ТОВ «Стратус»№260383010383 з призначенням платежу: «перерахування комісіонером валютної виручки комітенту від продажу ПТК «Мехпрочність»на підставі договору комісії №20/02/04 від 20.02.2004». Таким чином, невстановленими особами було забезпечено документальну видимість отримання «експортером»(ТОВ «Стратус») валютної виручки.
Далі, ОСОБА_3, як директор ТОВ «Стратус», в цей же день, о 16:33:49, кошти в сумі 96 635 047,18 рос.руб. перерахував з розподільчого рахунка ТОВ «Стратус»№260383010383 на поточний рахунок ТОВ «Стратус»№260053010383. З вказаного рахунку ТОВ «Стратус» 12.03.2004 в період з 16:36:11 по 16:36:22 ОСОБА_3 перерахував частинами грошові кошти в сумі 96 635 047,18 рос.руб. на рахунок ЗАТ «Прайм-Банк»№НОМЕР_1, в якості оплати за депозитні сертифікати серії А №000054, №000055, №000056, №000057. Після цього, службовими особами ЗАТ «Прайм-Банк»зазначені вище грошові кошти в сумі 96 635 047,18 рос. руб. того ж операційного дня з рахунку №НОМЕР_1 перерахувано на рахунок №НОМЕР_2 (короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком за «продаж ощадних сертифікатів»).
Далі, в цей же операційний день, 12.03.2004 ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами, для здійснення видимості часткової оплати від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»за начебто поставлені комплекси ПТК «Мехпрочність», використані рахунки ряду підприємств, зареєстрованих з метою фіктивного підприємництва, відкриті в ЗАТ «Прайм-Банк», а також придбані 12.03.2004 у банку депозитні сертифікати №000054, №000055, №000056, №000057.
В цей же операційний день, тобто 12.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ «Прайм-Банк»депозитний сертифікат серії А №000054, після чого отримав о 17:31:57 на рахунок підприємства №260053010383 від цієї банківської установи грошові кошти в сумі 5.782.120 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 17:32:30 ОСОБА_3 платіжним дорученням №22 перерахував грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№260003010359, в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004, тобто за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №22 від 12.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 963.686,67 грн., яка начебто перерахована «постачальнику»експортованого ПТК «Мехпрочність»і підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 17:32:48 (тобто через 18 секунд) ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ«Ролл-Трейд» №260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 17:32:54 (через 6 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн.на рахунок ТОВ«Технолідер»№260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 17:33:00 (тобто через 6 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн.на рахунок ТОВ«Канселор»№265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 17:33:18 (через 18 секунд) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 17:34:26 (тобто через 1 хвилину 8 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти в сумі5.782.120грн.на рахунок ТОВ«Поступ-ТК»№260063010328.
Далі, в цей же операційний день, о 17:35:51 невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Поступ-ТК»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок №36411011 ЗАТ «Прайм-Банк»в оплату за депозитний сертифікат серії А №000054, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.782.120 грн., 12.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер» - ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Поступ-ТК»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.782.120 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 963.686,67 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Також, 12.03.2004, грошові кошти за наведеною схемою ще три рази були послідовно перераховані між рахунками вказаних підприємств, із виділенням суми ПДВ, яка підлягає включенню до складу податкового кредиту ТОВ «Стратус»та подальшому відшкодуванню із державного бюджету (при перерахуванні цих коштів від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»).
Далі, в цей же операційний день, тобто 12.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ „Прайм-Банк” депозитний сертифікат серії А №000055, після чого отримав о 17:37:12 на рахунок підприємства №260053010383 ці самі грошові кошти в сумі 5.782.120 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 17:38:17 ОСОБА_3 платіжним дорученням №23 перерахував грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№260003010359 в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004 за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №23 від 12.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 963.686,67 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність»і підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 17:39:17 (тобто через 60 секунд) ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ«Ролл-Трейд» №260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 17:40:27 (через 1 хвилину 10 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Технолідер»№260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 17:41:18 (тобто через 51 секунду) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Канселор»№265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 17:43:52 (через 2 хвилини 34 секунди) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 17:44:06 (тобто через 14 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Фурніт»№260063010218.
Далі, в цей же операційний день, о 17:44:15 ( через 9 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Фурніт»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок №36411011 ЗАТ «Прайм-Банк»в оплату за депозитний сертифікат серії А №000055, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.782.120 грн., 12.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер» - ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Фурніт»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.782.120 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк» створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 963.686,67 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, тобто 12.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ «Прайм-Банк»депозитний сертифікат серії А №000056, після чого отримав о 17:37:12 на рахунок підприємства №260053010383 ці самі грошові кошти в сумі 5.782.120 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 17:47:15 ОСОБА_3 платіжним дорученням №24 перерахував грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№260003010359 в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004 за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №24 від 12.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 963.686,67 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність»і підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 17:48:12 (тобто через 57 секунд) ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Ролл-Трейд»№260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 17:48:57 (через 45 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн.на рахунок ТОВ«Технолідер»№260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 17:49:41 (тобто через 44 секунди) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Канселор»№265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 17:50:57 (через 1 хвилину 16 секунд) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 17:53:18 (тобто через 2 хвилини 21 секунду) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок ТОВ «Вентіна»№260013010352.
Далі, в цей же операційний день, о 17:57:32 (через 4 хвилини 14 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Вентіна» перерахували грошові кошти в сумі 5.782.120 грн. на рахунок №36411011 ЗАТ «Прайм-Банк», в оплату за депозитний сертифікат серії А №000056, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.782.120 грн., 12.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер» - ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Вентіна»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.782.120 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 963.686, 67 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість» може бути відшкодована із державного бюджету.
В цей же операційний день, тобто 12.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ «Прайм-Банк»депозитний сертифікат серії А №000057, після чого отримав о 17:37:12 на рахунок підприємства №260053010383 ці самі грошові кошти в сумі 678. 009 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 17:58:49 ОСОБА_3 платіжним дорученням №25 перерахував грошові кошти в сумі 678. 009 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№260003010359, в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004 за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №25 від 12.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 113.001,50 грн., яка начебто перерахована «постачальник»у експортованого ПТК «Мехпрочність»і підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 17:59:52 (тобто через 1 хвилину 3 секунди) ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував грошові кошти в сумі 678. 009 грн. на рахунок ТОВ «Ролл-Трейд»№260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 18:01:01 ( через 9 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд»перерахували грошові кошти в сумі 678.009 грн.на рахунок ТОВ«Технолідер»№260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 18:03:22 (тобто через 3 хвилини 21 секунду) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер»перерахували грошові кошти в сумі 678.009 грн. на рахунок ТОВ «Канселор»№265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 18:12:44 (через 8 хвилин 38 секунд) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 678.009 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 18:19:19 (тобто через 6 хвилин 35 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти всумі 678.009грн. на рахунок ТОВ «Овація-сервіс»№260053010354.
Далі, в цей же операційний день, о 17:23:26 (через 4 хвилини 7 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Овація-сервіс»перерахували грошові кошти в сумі 678.009 грн. на рахунок №36411011 ЗАТ «Прайм-Банк», в оплату за депозитний сертифікат серії А №000057, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 678.009 грн., 12.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд» - ТОВ «Технолідер»- ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Овація-сервіс»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 678.009 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 113.001,50 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Далі, ОСОБА_3. діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4, продовжуючи спільну злочинну діяльність, направлену на заволодіння коштами державного бюджету, 12.03.2004, на підставі договору №145/0383-1 від 05.03.2004 відкрив в ЗАТ «Прайм-Банк»кредитну лінію. За умовами даного договору максимальний розмір кредитної лінії, отриманої ТОВ «Стратус»склав 5 000 000 грн., строком з 05.03.2004 по 15.03.2004. Відповідно до умов договору, надання кредитних коштів здійснюється на позичковий рахунок ТОВ «Стратус»№204093010383 в безготівковій формі, кредитні кошти призначені для сплати за товар, отриманий ТОВ «Стратус»(позичальником) від ТОВ «НВК «Маяк»(поручитель по кредитній лінії, згідно договору поруки № Р145/0383-1 від 05.03.2004).
12.03.2004 з позичкового рахунку №204093010383, відкритого в ЗАТ «Прайм-Банк»для ТОВ«Стратус»о18:14:14 грошові кошти в сумі 5 млн. грн. платіжним дорученням №136 перераховані ОСОБА_3 на поточний рахунок ТОВ «Стратус»№260053010383, в якості кредиту, відповідно до умов кредитного договору №145/0383-1 від 05.03.2004.
Далі, ОСОБА_3, як директор ТОВ «Стратус», того ж операційного дня о 18:17:13 (тобто через 2 хвилини 59 секунд) платіжним дорученням № 26 грошові кошти в сумі 5 млн. грн. перерахував на поточний рахунок №26003010359 ТОВ „НВК Маяк”, в якості оплати по договору №20/02 від 20.02.2004 за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №26 від 12.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 833 333,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику (ТОВ «НВК «Маяк») за експортований товар ПТК «Мехпрочність»і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
В цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»з поточного рахунку №260053010383 платіжним дорученням №51 від 12.03.2004 о 18:26:27 перерахував грошові кошти в сумі 5 млн. грн., отримані від ТОВ«Стратус»на позичковий рахунок №204093010383 ТОВ «Стратус», відкритий в ЗАТ «Прайм-Банк»в якості поручителя для погашення кредиту ТОВ «Стратус», відповідно до договору поруки №145/0383-1 від 05.03.2004 без ПДВ.
Далі, того ж дня, 12.03.2004 з позичкового рахунку №204093010383, відкритого в ЗАТ «Прайм-Банк»для ТОВ „Стратус” о 18:33:29 грошові кошти в сумі 5 млн. грн. платіжним дорученням №139 перераховані ОСОБА_3 на поточний рахунок ТОВ «Стратус»№260053010383 в якості кредиту, відповідно до умов кредитного договору №145/0383-1 від 05.03.2004.
Далі, ОСОБА_3, як директор ТОВ «Стратус», того ж операційного дня о 18:33:45 (тобто через 16) платіжним дорученням №27 грошові кошти в сумі 5 млн. грн. перерахував на поточний рахунок №26003010359 ТОВ «НВК «Маяк», в якості оплати по договору №20/02 від 20.02.2004 за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №27 від 12.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 833 333,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику (ТОВ «НВК «Маяк») за експортований товар ПТК «Мехпрочність»і підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
В цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»з поточного рахунку №260053010383 платіжним дорученням №53 від 12.03.2004 о 18:35:09 перерахував грошові кошти в сумі 5 млн. грн., отримані від ТОВ «Стратус»на позичковий рахунок №204093010383 ТОВ «Стратус», відкритий в ЗАТ «Прайм-Банк»в якості поручителя для погашення кредиту ТОВ «Стратус», відповідно до договору поруки №145/0383-1 від 05.03.2004 без ПДВ.
Таким чином, кредитні кошти в сумі 5 млн.грн., які отримані 12.03.2004 ТОВ «Стратус» від ЗАТ «Прайм-Банк», за короткий проміжок часу два рази були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування зазначеної суми від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк», ОСОБА_3, ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжних дорученнях суми ПДВ в розмірі 833 333,33 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Крім того, при викладених вище обставинах чотири «фіктивних»підприємства –ТОВ «Поступ-ТК», ТОВ «Фурніт», ТОВ «Вентіна», ТОВ «Овація-сервіс» 12.03.2004 стали «власниками»депозитних сертифікатів на пред’явника серії А №000054, №000055, №000056, №000057 відповідно, емітованих ЗАТ «Прайм-Банк». Вказані депозитні сертифікати були придбані 12.03.2004 ТОВ «Стратус»у ЗАТ «Прайм-Банк»та в цей же день пред’явлені до сплати. В цей же день, тобто 12.03.2004 невстановлені особи, які діяли від імені зазначених «фіктивних»підприємств уклали із ЗАТ «Прайм-Банк»чотири угоди про отримання валютних кредитів на суму біля 31 000 000 рос.руб. кожний. В забезпечення отриманих кредитів невстановленими особами банківській установі надані депозитні сертифікати на пред’явника серії А №000054, №000055, №000056, №000057. 15.03.2004 ТОВ «Поступ-ТК»отримало на свій рахунок №260063010328 кредит в розмірі 31.000.000 рос.руб. 15.03.2004 ТОВ «Фурніт»отримало на свій рахунок №260063010218 кредит в розмірі 31.000.000 рос.руб. 15.03.2004 ТОВ «Вентіна»отримало на свій рахунок №260063010328 кредит в розмірі 31.000.000 рос.руб. 15.03.2004 ТОВ «Овація-сервіс»отримало на свій рахунок № 260053010354 кредит в розмірі 30.722.576.67 рос. руб.
В цей же день, тобто 15.03.2004 отримані вказаними «фіктивними» підприємствами в якості кредиту грошові кошти, в повному обсязі були перераховані на кореспондентський рахунок №150001010005 банка-нерезидента - КБ «Фінанси та кредит» (м. Москва). Так, ТОВ «Поступ-ТК», платіжним дорученням №19 перераховано 31.000.000 рос.руб., ТОВ «Фурніт»платіжним дорученням №45 перераховано 31.000.000 рос.руб., ТОВ «Вентіна»платіжним дорученням №18 перераховано суму 31.000.000 рос.руб., ТОВ «Овація-сервіс»платіжним дорученням №7 перераховано 30.722.576.67 рос.руб. Загальна сума перерахована чотирма «фіктивними»підприємствами на рахунок №150001010005 банка-нерезидента склала 96 635 047,18 рос.руб., що є еквівалентом суми, яка отримана із вказаного рахунку попереднього операційного банківського дня (12.03.2004) на рахунок №260343010323 ТОВ «Ювенал», як «передплата по контракту №15 від 24.02.04р. за ПТК «Мехпрочність»від a GMBH»(Німеччина)».
15.03.2004 о 15:45:34 з рахунку банка-нерезидента - КБ «Фінанси та кредит»(м. Москва), через кореспондентський рахунок цього ж банку №150001010005, який відкрито у ЗАТ «Прайм-Банк»(м. Київ) на рахунок №260343010323, відкритий для ТОВ «Ювенал», зараховані грошові кошти в іноземній валюті в сумі 123 438 004,82 рос.руб. без ПДВ, як «передплату по контракту №15 від 24.02.04р. за ПТК «Мехпрочність»від GMBH» (Німеччина)», платник - російське підприємство ТОВ «Стен-Груп».
Далі, невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «Ювенал», того ж операційного дня о 15:45:43, грошові кошти в сумі 123 438 004,82 рос.руб. перераховано на поточний рахунок №260013010323 ТОВ «Ювенал», відкритий в ЗАТ «Прайм-Банк”.
15.03.2004 невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ювенал»
о 15:45:46 з поточного рахунку підприємства №260013010323 перерахували 123 438 004,82 рос.руб. на розподільчий рахунок к№260383010383 ТОВ «Стратус»з призначенням платежу: «перерахування комісіонером валютної виручки комітенту від продажу ПТК «Мехпрочність», на підставі договору комісії № 20/02/04 від 20.02.2004». Таким чином, невстановленими особами забезпечено документальну видимість отримання «експортером»(ТОВ «Стратус») валютної виручки.
Далі, ОСОБА_3, як директор ТОВ «Стратус», в цей же день, о 15:45:48, кошти в сумі 123 438 004,82 рос.руб. перерахував з розподільчого рахунка ТОВ «Стратус»№260383010383 на поточний рахунокТОВ «Стратус»№260053010383. З вказаного рахунку ТОВ «Стратус»15.03.2004, в період з 15:45:51 по 15:45:59, ОСОБА_3 перерахував частинами грошові кошти в сумі 123 438 004,82рос.руб.на рахунок ЗАТ «Прайм-Банк»№НОМЕР_1, в якості оплати за депозитні сертифікати серії А №000059, №000060, №000061, №000062. Після цього, службовими особами ЗАТ «Прайм-Банк»зазначені вище грошові кошти в сумі 123 438 004,82 рос. руб., того ж операційного дня з рахунку №НОМЕР_1 перераховано на рахунок №НОМЕР_2 (короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком за «продаж ощадних сертифікатів»).
Далі, в цей же операційний день, тобто 15.03.2004 ОСОБА_3, ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами для здійснення видимості часткової оплати від ТОВ«Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»за начебто поставлені комплекси ПТК «Мехпрочність»були використані рахунки ряду підприємств, зареєстрованих з метою фіктивного підприємництва, відкриті в ЗАТ «Прайм-Банк», а також придбані 15.03.2004 у банку депозитні сертифікати №000059, №000060, №000061, №000062.
В цей же операційний день, тобто 15.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ „Прайм-Банк” депозитний сертифікат серії А №000059, після чого отримав о 16:39:34 на рахунок підприємства №260053010383 від цієї банківської установи грошові кошти в сумі 5.795.450 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 16:40:15 ОСОБА_3 платіжним дорученням №29 перерахував грошові кошти в сумі 5.795.450 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№260003010359, в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004 за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №29 від 15.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 965.908,33 грн., яка начебто перерахована «постачальнику»експортованого ПТК «Мехпрочність»і підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 17:42:32 (тобто через 2 хвилини 17 секунд) ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував грошові кошти в сумі 5.795.450 грн. на рахунок ТОВ «Ролл-Трейд»№260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 16:44:33 (через 61 секунду) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд»перерахували грошові кошти в сумі 5.795.450 грн. на рахунок ТОВ «Технолідер»№260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 16:45:39 (тобто через 66 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер» перерахували грошові кошти в сумі 5.795.450 грн. на рахунок ТОВ «Канселор»№265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 16:45:56 ( через 17 секунд) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.795.450 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 16:47:19 (тобто через 1 хвилину 23 секунди) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти в сумі 5.795.450. на рахунок ТОВ «Фурніт»№260063010218.
Далі, в цей же операційний день, о 16:48:40 (через 1 хвилину 21 секунду) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Фурніт» перерахували грошові кошти в сумі 5.795.450 грн. на рахунок №36411011 ЗАТ «Прайм-Банк», в оплату за депозитний сертифікат серії А №000059, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.795.450 грн., 15.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер» - ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Фурніт»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.795.450 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк» створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 965.908,33 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Також, 15.03.2004, грошові кошти за наведеною схемою ще три рази послідовно перераховані між рахунками вказаних підприємств, із виділенням суми ПДВ, яка підлягає включенню до складу податкового кредиту ТОВ «Стратус»та подальшому відшкодуванню із державного бюджету (при перерахуванні цих коштів від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»).
В цей же операційний день, тобто 15.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ «Прайм-Банк»депозитний сертифікат серії А №000060, після чого отримав о 16:43:26 на рахунок підприємства №260053010383 ці самі грошові кошти в сумі 5.795.450 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 16:54:33 ОСОБА_3 платіжним дорученням №30 перерахував грошові кошти в сумі 5.795.450 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№260003010359, в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004, тобто за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №30 від 15.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 965.908,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність» і підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 16:56:23 (тобто через 1 хвилину 50 секунд) ОСОБА_4, як директор ТОВ „НВК Маяк” перерахував грошові кошти в сумі 5.795.450 грн. на рахунок ТОВ «Ролл-Трейд»№ 260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 16:57:13 (через 50 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд»перерахували грошові кошти в сумі 5.795.450 грн.на рахунок ТОВ «Технолідер»№ 260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 16:57:57 (тобто через 44 секунди) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер»перерахували грошові кошти в сумі5.795.450грн.на рахунок ТОВ «Канселор»№265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 16:58:14 (через 17 секунд) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.795.450 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 16:59:35 (тобто через 1 хвилину 21 секунду) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти в сумі 5.795.450 грн. на рахунок ТОВ «Вентіна»№260013010352.
Далі, в цей же операційний день, о 17:00:21 (через 46 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Вентіна»перерахували грошові кошти в сумі 5.795.450 грн. на рахунок №36411011 ЗАТ «Прайм-Банк», в оплату за депозитний сертифікат серії А №000060, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.795.450 грн., 15.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер» - ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Вентіна»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.795.450 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 965.908,33 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, тобто 15.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ «Прайм-Банк»депозитний сертифікат серії А №000061, після чого отримав о 16:43:39 на рахунок підприємства №260053010383 від цієї банківської установи грошові кошти в сумі 5.795.450 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 17:01:08 ОСОБА_3 платіжним дорученням №28 перерахував грошові кошти в сумі 5.795.450 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№260003010359, в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004 за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №28 від 15.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 965.908,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність»і підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 17:01:47 (тобто через 39 секунд) ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував грошові кошти в сумі 5.795.450 грн. на рахунок ТОВ «Ролл-Трейд»№260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 17:02:26 (через 39 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд»перерахували грошові кошти в сумі 5.795.450 грн.на рахунок ТОВ «Технолідер»№260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 17:03:24 (тобто через 58 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер» перерахували грошові кошти в сумі 5.795.450грн.на рахунок ТОВ «Канселор»№265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 17:03:34 (через 10 секунд) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.795.450 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 17:04:44 (тобто через 1 хвилину 10 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти в сумі 5.795.450 грн. на рахунок ТОВ «Поступ-ТК»№260063010328.
Далі, в цей же операційний день, о 17:05:48 (через 1 хвилину 14 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Поступ-ТК»перерахували грошові кошти в сумі 5.795.450 грн. на рахунок №36411011 ЗАТ «Прайм-Банк», в оплату за депозитний сертифікат серії А №000061, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.795.450 грн., 15.03.2004 за короткий проміжок часу послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер»- ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Поступ-ТК»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.795.450 грн. від ТОВ «Стратус» до ТОВ «НВК «Маяк»створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 965.908,337 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
В цей же операційний день, тобто 15.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ «Прайм-Банк»депозитний сертифікат серії А №000062, після чого отримав о 16:43:45 на рахунок підприємства №260053010383 від цієї банківської установи грошові кошти в сумі 5.690.385 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 17:06:50 ОСОБА_3 платіжним дорученням №31 перерахував грошові кошти в сумі 5.690.385 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№260003010359, в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004 за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №31 від 15.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 948.397,50 грн., яка начебто перерахована «постачальнику»експортованого ПТК «Мехпрочність»і підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 17:07:45 (тобто через 50 секунд) ОСОБА_4, як директор ТОВ „НВК Маяк” перерахував грошові кошти в сумі 5.690.385 грн. на рахунок ТОВ «Ролл-Трейд» № 260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 17:08:57 (через 1 хвилину 12 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд»перерахували грошові кошти в сумі 5.690.385грн.на рахунок ТОВ «Технолідер»№260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 17:09:42 (тобто через 45 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер» перерахували грошові кошти в сумі 5.690.385грн.на рахунок ТОВ «Канселор»№265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 17:11:25 (через 1 хвилину 43 секунди) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.690.385 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 17:11:39 (тобто через 14 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти в сумі 5.690.385грн.на рахунок ТОВ «Овація-сервіс»№260053010354.
Далі, в цей же операційний день, о 17:12:50 (через 1 хвилину 11 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Овація-сервіс»перерахували грошові кошти в сумі 5.690.385 грн. на рахунок №36411011 ЗАТ «Прайм-Банк», в оплату за депозитний сертифікат серії А №000062, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.690.385, 15.03.2004 за короткий проміжок часу послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер»- ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Овація-сервіс»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.690.385 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 948.397,50 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Крім того, при викладених вище обставинах чотири «фіктивних»підприємства –ТОВ «Поступ-ТК», ТОВ «Фурніт», ТОВ «Вентіна», ТОВ «Овація-сервіс»16.03.2004 стали «власниками»депозитних сертифікатів на пред’явника серії А №000059, №000060, №000061, №000062 відповідно, емітованих ЗАТ «Прайм-Банк». Вказані депозитні сертифікати були придбані 15.03.2004 ТОВ «Стратус»у ЗАТ «Прайм-Банк»та в цей же день пред’явлені до сплати. В цей же день, тобто 15.03.2004 невстановлені особи, які діяли від імені зазначених «фіктивних»підприємств уклали із ЗАТ «Прайм-Банк»чотири угоди про отримання валютних кредитів на суму біля 31 000 000 рос.руб. кожний. В забезпечення отриманих кредитів, невстановленими особами, банківській установі надані депозитні сертифікати на пред’явника серії А №000059, №000060, №000061, №000062. 16.03.2004 ТОВ «Поступ-ТК» отримало на свій рахунок № 260063010328 кредит в розмірі 31.000.000 рос.руб. 16.03.2004 ТОВ «Фурніт»отримало на свій рахунок № 260063010218 кредит в розмірі 31.000.000 рос.руб. 16.03.2004 ТОВ «Вентіна»отримало на свій рахунок № 260063010328 кредит в розмірі 31.000.000 рос.руб. 16.03.2004 ТОВ «Овація-сервіс»отримало на свій рахунок № 260053010354 кредит в розмірі 30.438.004.82 рос. руб.
В цей же день, тобто 16.03.2004 отримані вказаними «фіктивними» підприємствами в якості кредиту грошові кошти, в повному обсязі перераховані на кореспондентський рахунок № 150001010005 банка-нерезидента - КБ «Фінанси та кредит»(м. Москва). Так, ТОВ «Поступ-ТК»платіжним дорученням № 22 перераховано 31.000.000 рос.руб., ТОВ «Фурніт»платіжним дорученням № 47 перераховано 31.000.000 рос.руб., ТОВ «Вентіна»платіжним дорученням №20 перераховано суму 31.000.000 рос.руб., ТОВ «Овація-сервіс»платіжним дорученням №9 перераховано 30.438.004.82 рос.руб. Загальна сума перерахована 4-ма «фіктивними»підприємствами на рахунок №150001010005 банка-нерезидента склала 123 438 004,82 рос.руб., що є еквівалентом суми, яка отримана із вказаного рахунку попереднього операційного банківського дня (15.03.2004) на рахунок №260343010323 ТОВ «Ювенал», як «передплата по контракту №15 від 24.02.04р. за ПТК «Мехпрочність»від GMBH»(Німеччина)».
16.03.2004 о 16:38:33 з рахунку банка-нерезидента - КБ «Фінанси та кредит»(м. Москва), через кореспондентський рахунок цього ж банку №150001010005, який відкрито у ЗАТ «Прайм-Банк»(м. Київ) на рахунок №260343010323, відкритий для ТОВ «Ювенал», зараховані грошові кошти в іноземній валюті в сумі 56 898 170,74 рос.руб. без ПДВ, як «передплату по контракту №15 від 24.02.04р. за ПТК «Мехпрочність»від GMBH»(Німеччина)», платник - російське підприємство ТОВ «Стен-Груп».
Далі, невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «Ювенал», того ж операційного дня о17:37:43, грошові кошти в сумі 56 898 170,74 рос.руб. перераховано на поточний рахунок №260013010323 ТОВ «Ювенал», відкритий в ЗАТ «Прайм-Банк”.
16.03.2004 невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ювенал»
о 17:37:48 з поточного рахунку підприємства №260013010323 перерахували 56 898170,74 рос.руб. на розподільчий рахунок №260383010383 ТОВ «Стратус» з призначенням платежу: «перерахування комісіонером валютної виручки комітенту від продажу ПТК «Мехпрочність», на підставі договору комісії № 20/02/04 від 20.02.2004». Таким чином, невстановленими особами було забезпечено документальну видимість отримання «експортером»(ТОВ «Стратус») валютної виручки.
Далі, ОСОБА_3, як директор ТОВ «Стратус», в цей же день, о 17:38:01, кошти в сумі 56 898 170,74 рос.руб. перерахував з розподільчого рахунка ТОВ «Стратус»№260383010383 на поточний рахунок ТОВ «Стратус»№260053010383. З вказаного рахунку ТОВ «Стратус»16.03.2004 о 17:38:19 ОСОБА_3 перерахував частинами грошові кошти в сумі 56 898 170,74 рос.руб. на рахунок ЗАТ «Прайм-Банк»№НОМЕР_1, в якості оплати за депозитні сертифікати серії А №000063 та №000064. Після цього, службові особи ЗАТ «Прайм-Банк»зазначені вище грошові кошти в сумі 56 898 170,74 рос. руб., того ж операційного дня з рахунку №НОМЕР_1 перераховано на рахунок №НОМЕР_2 (короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком за «продаж ощадних сертифікатів»).
Далі, в цей же операційний день, тобто 16.03.2004 ОСОБА_3, ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами для здійснення видимості часткової оплати від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»за начебто поставлені комплекси ПТК «Мехпрочність»,використані рахунки ряду підприємств, зареєстрованих з метою фіктивного підприємництва, відкриті в ЗАТ «Прайм-Банк», а також придбані 16.03.2004 у банку депозитні сертифікати №000063 та №000064.
17.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ «Прайм-Банк»депозитний сертифікат серії А №000063, після чого отримав о 17:58:11 на рахунок підприємства №260053010383 від цієї банківської установи грошові кошти в сумі 5.795.760 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 18:00:22 ОСОБА_3 платіжним дорученням №225 перерахував грошові кошти в сумі 5.795.760 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№260003010359, в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004 за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №225 від 17.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 956.793,33 грн., яка начебто перерахована «постачальнику»експортованого ПТК «Мехпрочність»і підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 18:01:29 (тобто через 1 хвилину 7 секунд) ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК Маяк»перерахував грошові кошти в сумі 5.795.760 грн. на рахунок ТОВ «Ролл-Трейд»№260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 18:02:50 (через 1 хвилину 21 секунду) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд»перерахували грошові кошти в сум і5.795.760 грн.на рахунок ТОВ «Технолідер»№260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 18:03:45 (тобто через 55 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер» перерахували грошові кошти в сумі 5.795.760грн.на рахунок ТОВ «Канселор»№265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 18:03:54 (тобто через 9 секунд) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 5.795.760 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 18:05:12 (тобто через 1 хвилину 28 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана»перерахували грошові кошти в сумі 5.795.760 на рахунок ТОВ «Поступ-ТК»№260063010328.
Далі, в цей же операційний день, о 18:06:40 (тобто через 2 хвилини 46 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Поступ-ТК»перерахували грошові кошти в сумі 5.795.760 грн. на рахунок №36411011 ЗАТ «Прайм-Банк»в оплату за депозитний сертифікат серії А №000063, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 5.795.760 грн., 17.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер» - ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Поступ-ТК»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 5.795.760 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк»створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 956.793,33 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
В цей же операційний день, тобто 17.03.2004 ОСОБА_3 пред’явив до сплати ЗАТ «Прайм-Банк»депозитний сертифікат серії А №000064, після чого отримав о 18:07:37 на рахунок підприємства №260053010383 ці самі грошові кошти в сумі 4.841.922 грн.
Далі, в цей же операційний день, о 18:07:51 ОСОБА_3 платіжним дорученням №33 перерахував грошові кошти в сумі 4.841.922 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№260003010359 в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004, тобто за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №33 від 17.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 779.250,97 грн., яка начебто перерахована «постачальнику»експортованого ПТК «Мехпрочність», і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, о 18:11:39 (тобто через 3 хвилини 47 секунд) ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував грошові кошти в сумі 4.841.922 грн. на рахунок ТОВ «Ролл-Трейд»№260013010336.
Далі, в цей же операційний день, о 18:12:52 (тобто через 1 хвилину 13 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ролл-Трейд», перерахували грошові кошти в сумі 4.841.922 грн. на рахунок ТОВ «Технолідер»№ 260083010049.
Далі, в цей же операційний день, о 18:13:41 (тобто через 49 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Технолідер», перерахували грошові кошти в сумі 4.841.922 грн. на рахунок ТОВ «Канселор»№ 265063010051.
Далі, в цей же операційний день, о 18:15:32 (тобто через 51 секунду) службові особи ТОВ «Канселор»перерахували грошові кошти в сумі 4.841.922 грн. на рахунок ТОВ «Карана»№260013010307.
Далі, в цей же операційний день, о 18:15:40 (тобто через 8 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Карана», перерахували грошові кошти в сумі 4.841.922 грн. на рахунок ТОВ «Фурніт»№260063010218.
Далі, в цей же операційний день, о 18:16:40 (тобто через 60 секунд) невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Фурніт», перерахували грошові кошти в сумі 4.841.922 грн. на рахунок №36411011 ЗАТ «Прайм-Банк» в оплату за депозитний сертифікат серії А №000064, який придбав та пред’явив до сплати в цей же день директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3
Таким чином, грошові кошти в розмірі 4.841.922 грн., 17.03.2004 за короткий проміжок часу були послідовно перераховані по колу між рахунками наступних підприємств: ЗАТ «Прайм-Банк»- ТОВ «Стратус»- ТОВ «НВК «Маяк»- ТОВ «Ролл-Трейд»- ТОВ «Технолідер» - ТОВ «Канселор»- ТОВ «Карана»- ТОВ «Фурніт»- ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування суми в розмірі 4.841.922 грн. від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК «Маяк», створено видимість оплати за начебто поставлений ПТК «Мехпрочність», із виділенням в платіжному дорученні суми ПДВ в розмірі 779.250,97 грн., яка відповідно до вимог п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»може бути відшкодована із державного бюджету.
Крім того, при викладених вище обставинах два «фіктивні»підприємства –ТОВ «Поступ-ТК»та ТОВ «Фурніт» 17.03.2004 стали «власниками»депозитних сертифікатів на пред’явника серії А №000063, №000064 відповідно, емітованих ЗАТ «Прайм-Банк». Вказані депозитні сертифікати були придбані 17.03.2004 ТОВ «Стратус»у ЗАТ «Прайм-Банк»та в цей же день пред’явлені до сплати. В цей же день, тобто 17.03.2004 невстановлені особи, які діяли від імені зазначених «фіктивних»підприємств уклали із ЗАТ «Прайм-Банк»дві угоди про отримання валютних кредитів на суму 31 000 000 рос.руб. та 25 898 170,74 рос. руб. відповідно. В забезпечення отриманих кредитів, невстановленими особами банківській установі надані депозитні сертифікати на пред’явника серії А №000063 та №000064. 17.03.2004 ТОВ «Поступ-ТК»отримало на свій рахунок №260063010328 кредит в розмірі 31.000.000 рос.руб. 17.03.2004 ТОВ «Фурніт»отримало на свій рахунок №260063010218 кредит в розмірі 25 898 170,74 рос.руб.
В цей же день, тобто 17.03.2004, отримані, вказаними «фіктивними»підприємствами в якості кредиту, грошові кошти в повному обсязі були перераховані на кореспондентський рахунок №150001010005 банка-нерезидента - КБ «Фінанси та кредит»(м. Москва). Так, ТОВ «Поступ-ТК»платіжним дорученням №24 перераховано 31.000.000 рос.руб., ТОВ «Фурніт»платіжним дорученням №49 перераховано 25 898 170,74 рос.руб. Загальна сума перерахована 2-ма «фіктивними»підприємствами на рахунок №150001010005 банка-нерезидента склала 56 898170,74 рос.руб., що є еквівалентом суми, яка отримана із вказаного рахунку попереднього операційного банківського дня (16.03.2004) на рахунок №260343010323 ТОВ «Ювенал»як «передплата по контракту №15 від 24.02.04р. за ПТК «Мехпрочність»від GMBH»(Німеччина).
Вищевказане підтверджується аналітичною довідкою (супровідний лист №348/23-819 від 15.06.2009), відповідно до якої в період з 05.03.2004 по 16.03.2004, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами, протягом кожного окремого операційного дня здійснили послідовне перерахування грошових коштів на загальну суму 138 345 211,8 грн., які начебто є гривневим еквівалентом «експортної»виручки, по колу між рахунками наступних підприємств: ТОВ «Ювенал», ТОВ «Стратус», ТОВ «НВП Маяк», ПП «Ролл-Трейд, ТОВ «Технолідер», ТОВ «Канселор», ТОВ «Корана», ТОВ «Поступ ТК», ТОВ «Фурніт», ТОВ «Вентіна», ТОВ «Овація Сервіс»та ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування цих коштів від ТОВ «Ювенал»до ТОВ «Стратус», в призначенні платежу невстановленими особами зазначалось, що ці кошти надходять за зовнішньоекономічним контрактом, тобто створена видимість розрахунку із «експортером», а при перерахуванні цих коштів від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВП «Маяк»створена видимість розрахунку «експортера»з постачальником, із виділенням суми ПДВ, яка підлягає експортному відшкодуванню.
Крім того, для документального оформлення зовнішньої видимості надходження іншої частини експортної виручки через АБ «Брокбізнесбанк», невстановленими особами використано кореспондентський рахунок латвійського банку Komercbanka»№160020536110, відкритий у АБ «Брокбізнесбанк».
09.03.2004 через кореспондентський рахунок Komercbanka» (Латвія) №160020536110, який відкрито у АБ «Брокбізнесбанк»(м. Київ) на рахунок №260340286710, відкритий для ТОВ «Ювенал», перераховані грошові кошти в іноземній валюті - 2 млн. дол. США без ПДВ як «передплату по контракту №15 від 24.02.2004 за ПТК «Мехпрочність»від «Norca GMBH»(Німеччина)».
Далі, невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «Ювенал», наступного операційного дня, тобто 10.03.2004, грошові кошти в сумі 2 млн. дол. США перераховано на поточний рахунок №260010286710 ТОВ «Ювенал», відкритий в АБ «Брокбізнесбанк».
10.03.2004 невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ювенал», з поточного рахунку підприємства №260010286710 перерахували 2 млн. дол. США на розподільчий рахунок №260350287110 ТОВ «Стратус»з призначенням платежу: «перерахування комісіонером валютної виручки комітенту від продажу ПТК «Мехпрочність»на підставі договору комісії №20/02/04 від 20.02.2004». Таким чином, невстановленими особами було забезпечено документальну видимість отримання «експортером» (ТОВ «Стратус») валютної виручки.
Далі, ОСОБА_3, як директор ТОВ «Стратус», в цей же день, кошти в сумі 2 млн. дол. США перерахував з розподільчого рахунка ТОВ «Стратус»№260350287110 на поточний рахунок ТОВ «Стратус»№260020287110. З вказаного рахунку ТОВ «Стратус» 10.03.2004 платіжним дорученням №6 016 грошові кошти в сумі 2 млн. дол. США ОСОБА_3 перерахував на рахунок Донецької філії АБ «Брокбізнесбанк»№390140458210 для «фіктивного»підприємства ТОВ «Нектон Плюс»(зареєстрованого на втрачений паспорт гр-на ОСОБА_16) з призначенням платежу: «зарахування коштів за наказом ТОВ «Стратус»як погашення кредиту ТОВ «Нектон Плюс»(№26002010477010) згідно кредитного договору №03-П-04 від 13.01.2004, договору поруки №35 від 09.03.2004, згідно п/д №1 від 10.03.2004».
Аналогічні перерахування коштів, які створили видимість надходження валютної виручки через АБ «Брокбізнесбанк»за начебто здійснений експорт ПТК «Мехпрочність», ОСОБА_3 та інші невстановлені особи здійснили також 11.03.2004, 12.03.2004, 15.03.2004.
Так, 11.03.2004 через кореспондентський рахунок Komercbanka»(Латвія) №160020536110, який відкрито у АБ «Брокбізнесбанк»(м. Київ), на рахунок №260340286710, відкритий для ТОВ «Ювенал», перераховані грошові кошти в іноземній валюті - 5 млн. дол. США без ПДВ як «передплату по контракту №15 від 24.02.2004 за ПТК «Мехпрочність»від GMBH»(Німеччина)».
Далі, невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «Ювенал», того ж операційного дня, тобто 11.03.2004, грошові кошти в сумі 5 млн. дол. США перераховано на поточний рахунок №260010286710 ТОВ «Ювенал», відкритий в АБ «Брокбізнесбанк».
11.03.2004 невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ювенал»з поточного рахунку підприємства №260010286710 перерахували 5 млн. дол. США на розподільчий рахунок №260350287110 ТОВ «Стратус»з призначенням платежу: «перерахування комісіонером валютної виручки комітенту від продажу ПТК «Мехпрочність»на підставі договору комісії №20/02/04 від 20.02.2004». Таким чином, невстановленими особами було забезпечено документальну видимість отримання «експортером»(ТОВ «Стратус») валютної виручки.
Далі, ОСОБА_3, як директор ТОВ «Стратус», в цей же день, кошти в сумі 5 млн. дол. США перерахував з розподільчого рахунка ТОВ «Стратус»№260350287110 на поточний рахунок ТОВ «Стратус»№260020287110. З вказаного рахунку ТОВ «Стратус»11.03.2004 двома платіжними дорученнями №6019 та №6020 грошові кошти в сумі 5 млн. дол. США ОСОБА_3 перерахував на рахунок Донецької філії АБ «Брокбізнесбанк»№390140458210 для «фіктивних»підприємств, а саме: ТОВ «Нектон Плюс»з призначенням платежу: «зарахування коштів за наказом ТОВ «Стратус»як погашення кредиту ТОВ «Нектон Плюс»(№26002010477010) згідно кредитного договору №03-П-04 від 13.01.2004, договору поруки №35 від 09.03.2004, згідно п/д №1 від 10.03.2004” та ТОВ «ОЛСАМ»(зареєстрованого на втрачений паспорт гр-на ОСОБА_17) з призначенням платежу: „зарахування коштів за наказом ТОВ «Стратус»як погашення кредиту ТОВ «ОЛСАМ»(№226004010497010) згідно кредитного договору №19-П-04 від 13.02.2004, договору поруки №37 від 11.03.2004, згідно п/д №3 від 11.03.2004”.
В той, же день, тобто 11.03.2004 через кореспондентський рахунок Komercbanka»(Латвія) №160020536110, який відкрито у АБ «Брокбізнесбанк»(м. Київ) на рахунок №260340286710, відкритий для ТОВ «Ювенал», перераховані грошові кошти в іноземній валюті - 5 млн. дол. США без ПДВ як «передплату по контракту №15 від 24.02.2004 за ПТК «Мехпрочність»від «Norca GMBH»(Німеччина)».
Далі, невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «Ювенал», наступного операційного дня, тобто 12.03.2004, грошові кошти в сумі 5 млн. дол. США, перераховано на поточний рахунок №260010286710 ТОВ «Ювенал», відкритий в АБ «Брокбізнесбанк».
12.03.2004 невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ювенал», з поточного рахунку підприємства №260010286710 перерахували 5 млн. дол. США на розподільчий рахунок №260350287110 ТОВ «Стратус»з призначенням платежу: «перерахування комісіонером валютної виручки комітенту від продажу ПТК «Мехпрочність»на підставі договору комісії №20/02/04 від 20.02.2004». Таким чином, невстановленими особами було забезпечено документальну видимість отримання «експортером» (ТОВ «Стратус») валютної виручки.
Далі, ОСОБА_3, як директор ТОВ «Стратус», в цей же день, кошти в сумі 5 млн. дол. США перерахував з розподільчого рахунка ТОВ «Стратус»№260350287110 на поточний рахунок ТОВ «Стратус»№260020287110. З вказаного рахунку ТОВ «Стратус»12.03.2004 двома платіжними дорученнями №6033 та №6036 грошові кошти в сумі 5 млн. дол. США ОСОБА_3 перерахував на рахунок Донецької філії АБ «Брокбізнесбанк»№390140458210 для «фіктивних»підприємств, а саме: ТОВ «Ад-Ренг»(зареєстрованого на втрачений паспорт гр-на ОСОБА_18) з призначенням платежу: «зарахування коштів за наказом ТОВ «Стратус»як погашення кредиту ТОВ «Ад-Ренг»(№26001010467010) згідно кредитного договору №04-П-04 від 13.01.2004, договору поруки №39 від 13.03.2004, згідно п/д №5 від 12.03.2004»та ТОВ «ОЛСАМ»з призначенням платежу: «зарахування коштів за наказом ТОВ «Стратус»як погашення кредиту ТОВ «ОЛСАМ»(№26004010497010) згідно кредитного договору №19-П-04 від 13.02.2004, договору поруки №38 від 11.03.2004, згідно п/д №4 від 12.03.2004».
В той же день, тобто 12.03.2004 через кореспондентський рахунок Komercbanka» (Латвія) №160020536110, який відкрито у АБ «Брокбізнесбанк»(м. Київ), на рахунок №260340286710, відкритий для ТОВ «Ювенал», перераховані грошові кошти в іноземній валюті - 9 млн. дол. США без ПДВ як «передоплату по контракту №15 від 24.02.2004 за ПТК «Мехпрочність»від GMBH»(Німеччина)».
Далі, невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «Ювенал», наступного операційного дня, тобто 15.03.2004, грошові кошти в сумі 9 млн. дол. США перераховано на поточний рахунок №260010286710 ТОВ «Ювенал», відкритий в АБ «Брокбізнесбанк».
15.03.2004 невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ювенал», з поточного рахунку підприємства №260010286710 перерахували 9 млн. дол. США на розподільчий рахунок №260350287110 ТОВ «Стратус»з призначенням платежу: «перерахування комісіонером валютної виручки комітенту від продажу ПТК «Мехпрочність»на підставі договору комісії №20/02/04 від 20.02.2004». Таким чином, невстановленими особами було забезпечено документальну видимість отримання «експортером» (ТОВ «Стратус») валютної виручки.
Далі, ОСОБА_3, як директор ТОВ «Стратус», в цей же день, кошти в сумі 9 млн. дол. США перерахував з розподільчого рахунка ТОВ «Стратус»№260350287110 на поточний рахунок ТОВ «Стратус»№260020287110. З вказаного рахунку ТОВ «Стратус»15.03.2004 двома платіжними дорученнями №602 та №603 грошові кошти в сумі 9 млн. дол. США ОСОБА_3 перерахував на рахунок Донецької філії АБ «Брокбізнесбанк»№390140458210 для «фіктивних»підприємств, а саме: ТОВ «Ад-Ренг»з призначенням платежу: «зарахування коштів за наказом ТОВ «Стратус»як погашення кредиту ТОВ «Ад-Ренг»(№26001010467010) згідно кредитного договору №04-П-04 від 13.01.2004, договору поруки №41 від 12.03.2004, згідно п/д № від 15.03.2004»та ТОВ «Нарбут-Юг»(зареєстрованого на втрачений паспорт гр-на ОСОБА_17) з призначенням платежу: «зарахування коштів за наказом ТОВ «Стратус»як погашення кредиту ТОВ «Нарбут-Юг»(№26002010507010) згідно кредитного договору №05-П-04 від 13.02.2004, договору поруки №40 від 12.03.2004, згідно п/д № від 15.03.2004».
При цьому, грошові кошти в доларах США, які ОСОБА_3 послідовно перераховував на рахунок Донецької філії АБ „Брокбізнесбанк” №390140458210 в якості погашення кредиту за «фіктивні»підприємства ТОВ «Нектон Плюс», ТОВ «ОЛСАМ», ТОВ «Ад-Ренг», ТОВ «Нарбут-Юг», були повернуті невстановленими особами, які діяли від імені цих підприємств через Bank Trust Company Americas»(Нью-Йорк) до банку Komercbanka»(Латвія).
Таким чином, в період з 09.03.2004 по 15.03.2004, невстановлені особи, використовуючи кореспондентський рахунок латвійського банку Komercbanka»№160020536110, відкритий у АБ «Брокбізнесбанк»здійснили послідовне перерахування в Україну грошових коштів в розмірі 21 млн.дол.США на рахунок ТОВ «Ювенал»з призначенням платежу –«оплата по контракту №15 від 24.02.2004», тобто за експорт ПТК «Мехпрочність», які в подальшому були послідовно перераховані через ряд рахунків, в т.ч. і «фіктивних»підприємств, після чого вони були перераховані за межі території України.
Вказане свідчить про відсутність фактичного надходження валютної виручки, за начебто експортований за межі митної території України «товар»на адресу «комісіонера»(ТОВ «Ювенал»). Однак, імітація таких перерахувань надала ОСОБА_3, ОСОБА_4 та іншим невстановленим особам документальне підтвердження –платіжні виписки, про зарахування на рахунок «комісіонера»валютної виручки від експорту.
Далі, 19.03.2004 ОСОБА_3, ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами для здійснення видимості часткової оплати за начебто поставлені комплекси ПТК «Мехпрочність»були використані рахунки ряду підприємств, зареєстрованих з метою фіктивного підприємництва, відкриті в АКБ «Новий».
Так, перед ОСОБА_3, ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами, постала необхідність створити видимість оплати ТОВ «Стратус»своєму «постачальнику»грошових коштів через банківську установу. Така необхідність постала перед членами злочинної групи у зв’язку із вимогами п.п. 8.2 ст.8 Закону України «Про податок на додану вартість»(в редакції Закону станом на 2004 рік), яким передбачено, що для визначення суми експортного відшкодування до складу податкового кредиту включаються суми податку, фактично сплачені експортером своєму постачальнику (ТОВ «НВК Маяк») коштами у складі ціни придбання таких товарів.
13.02.2004 невстановлені слідством особи, які діяли від імені ТОВ «Нектон Плюс»уклали кредитний договір №03-04-Г з АКБ «Новий»на отримання кредиту в сумі 8 млн. грн.
На виконання умов вказаного договору, 19.03.2004 АКБ «Новий»платіжним дорученням №7-16 перераховано на позичковий рахунок ТОВ «Нектон Плюс»№20628310067201 грошові кошти в сумі 8 млн. грн.
Далі, невстановленими особами, які діяли від імені ТОВ «Нектон Плюс», того ж операційного дня цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. перераховано на поточний рахунок №26008310067201 ТОВ «Нектон Плюс», відкритий в АКБ «Новий».
19.03.2004 невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Нектон Плюс»з поточного рахунку №26008310067201 підприємства перерахували цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на поточний рахунок №26001310066801 ТОВ «Ад-Ренг»з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, в цей же операційний день невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ад-Ренг», перерахували цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Стратус»№26002310071301, як погашення заборгованості за договором поруки.
Далі, в цей же операційний день, тобто 19.03.2004 ОСОБА_3 платіжним дорученням №6 перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№26005310071201 в якості оплати по договору №20/02 від 20.02.2004, за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №6 від 19.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 1.333.333,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність»і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Оптіма-Трейд»№26009310071401 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, в цей же операційний день, службові особи ТОВ «Оптіма-Трейд»перерахували цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «ОЛСАМ»№26008310066901 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, в цей же операційний день, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «ОЛСАМ», повернули цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Ад-Ренг»№26001310066801.
В подальшому, того ж операційного дня, тобто 19.03.2004, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ад-Ренг»з поточного рахунку №26001310066801 підприємства цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн., але двома платіжними дорученнями №34 в сумі 2 363 739,62 грн. та №35 в сумі 5 636 260,38 грн., перерахували на рахунок ТОВ «Стратус»№26002310071301, як погашення заборгованості за договором поруки.
Далі, в цей же операційний день, тобто 19.03.2004 ОСОБА_3 платіжним дорученням №7 перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№26005310071201 в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004, за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №7 від 19.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 1.333.333,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність», і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Оптіма-Трейд»№26009310071401 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, в цей же операційний день, службові особи ТОВ «Оптіма-Трейд»перерахували цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «ОЛСАМ»№26008310066901 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, в цей же операційний день, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «ОЛСАМ», повернули цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Ад-Ренг»№ 26001310066801.
В подальшому, того ж операційного дня, тобто 19.03.2004, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ад-Ренг»перерахували цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Стратус»№26002310071301, як погашення заборгованості за договором поруки.
Далі, в цей же операційний день, тобто 19.03.2004 ОСОБА_3 платіжним дорученням № 8 перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «НВК Маяк»№26005310071201 в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004, за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №8 від 19.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 1.333.333,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність», і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Оптіма-Трейд»№26009310071401 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, в цей же операційний день, службові особи ТОВ «Оптіма-Трейд»перерахували цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «ОЛСАМ»№26008310066901 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, в цей же операційний день, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «ОЛСАМ», повернули цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок іншого «фіктивного»підприємства ТОВ «Нарбут-Юг»№26004310067001.
В подальшому, того ж операційного дня, тобто 19.03.2004, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Нарбут-Юг», перерахували цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Стратус»№26002310071301, як погашення заборгованості за договором поруки.
Далі, в цей же операційний день, тобто 19.03.2004 ОСОБА_3 платіжним дорученням №9 перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№26005310071201 в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004, за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №9 від 19.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 1.333.333,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність»і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Оптіма-Трейд»№26009310071401 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, в цей же операційний день, службові особи ТОВ «Оптіма-Трейд»перерахували цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «ОЛСАМ»№26008310066901 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, в цей же операційний день, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «ОЛСАМ», повернули цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Нарбут-Юг»№26004310067001.
В подальшому, того ж операційного дня, тобто 19.03.2004, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Нарбут-Юг», перерахували цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Стратус»№26002310071301, як погашення заборгованості за договором поруки.
Далі, в цей же операційний день, тобто 19.03.2004 ОСОБА_3 платіжним дорученням №11 перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№26005310071201 в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004, за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №11 від 19.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 1.333.333,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність», і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Оптіма-Трейд»№26009310071401 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, в цей же операційний день, службові особи ТОВ «Оптіма-Трейд», повернули цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. іншому «фіктивному»підприємству ТОВ «ОЛСАМ»№ 26008310066901 з призначенням платежу: «за простий вексель».
В подальшому, того ж операційного дня, тобто 19.03.2004, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «ОЛСАМ», перерахували цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Стратус»№26002310071301, як погашення заборгованості за договором поруки.
Далі, в цей же операційний день, тобто 19.03.2004 ОСОБА_3 платіжним дорученням №13 перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№26005310071201 в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004, за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №13 від 19.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 1.333.333,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність»і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Оптіма-Трейд»№26009310071401 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, в цей же операційний день, службові особи ТОВ «Оптіма-Трейд»повернули цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. підприємству ТОВ «ОЛСАМ»№26008310066901 з призначенням платежу: «за простий вексель».
В подальшому, того ж операційного дня, тобто 19.03.2004, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «ОЛСАМ», перерахували цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Стратус»№26002310071301, як погашення заборгованості за договором поруки.
Далі, в цей же операційний день, тобто 19.03.2004 ОСОБА_3 платіжним дорученням №14 перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№26005310071201 в оплату по договору № 20/02 від 20.02.2004, за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні № 14 від 19.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 1.333.333,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність», і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Оптіма-Трейд»№26009310071401 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, в цей же операційний день, службові особи ТОВ «Оптіма-Трейд»повернули цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. підприємству ТОВ «ОЛСАМ»№26008310066901 з призначенням платежу: «за простий вексель».
В подальшому, того ж операційного дня, тобто 19.03.2004, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «ОЛСАМ», цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн., але двома платіжними дорученнями №18 в сумі 2 768 146,35 грн. та №19 в сумі 5 231 853,65 грн., перерахували на рахунок ТОВ «Стратус»№26002310071301, як погашення заборгованості за договором поруки.
Далі, в цей же операційний день, тобто 19.03.2004 ОСОБА_3 платіжним дорученням №15 перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№26005310071201 в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004, за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №15 від 19.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 1.333.333,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність», і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Оптіма-Трейд»№26009310071401 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, в цей же операційний день, службові особи ТОВ «Оптіма-Трейд»повернули цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. підприємству ТОВ «ОЛСАМ»№26008310066901 з призначенням платежу: «за простий вексель».
В подальшому, того ж операційного дня, тобто 19.03.2004, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «ОЛСАМ», цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн., але двома платіжними дорученнями №18 на суму 2 768 146,35 грн. та №19 в сумі 5 231 853,65 грн., перерахували на рахунок ТОВ «Стратус»№26002310071301, як погашення заборгованості за договором поруки.
Далі, в цей же операційний день, тобто 19.03.2004 ОСОБА_3 цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн., але двома платіжними дорученнями №16 в сумі 2 768 146,35 грн. та №17 в сумі 5 231 853,65, перерахував на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№26005310071201 в якості оплати по договору №20/02 від 20.02.2004, за ПТК «Мехпрочність». В платіжних дорученнях №16 від 19.03.2004 та №17 від 19.03.2004 ОСОБА_3 виділив загальну суму ПДВ в розмірі 1.333.333,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність», і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Оптіма-Трейд»№26009310071401 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, в цей же операційний день, службові особи ТОВ «Оптіма-Трейд»повернули цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. підприємству ТОВ «ОЛСАМ»№26009310071401 з призначенням платежу: «за простий вексель».
В подальшому, того ж операційного дня, тобто 19.03.2004, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «ОЛСАМ», перерахували цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Стратус»№26002310071301, як погашення заборгованості за договором поруки.
Далі, в цей же операційний день, тобто 19.03.2004 ОСОБА_3 платіжним дорученням №19 перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№26005310071201 в якості оплати по договору №20/02 від 20.02.2004, за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №19 від 19.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 1.333.333,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність», і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн., але двома платіжними дорученнями №16 на суму 2 768 146,35 грн. та №17 в сумі 5 231 853,65 грн. на рахунок ТОВ «Оптіма-Трейд»№26009310071401 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, в цей же операційний день, службові особи ТОВ «Оптіма-Трейд»перераховують цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. підприємству ТОВ «ОЛСАМ»№26009310071401 з призначенням платежу: „за простий вексель”.
Далі, в цей же операційний день, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «ОЛСАМ», повернули цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. іншому «фіктивному»підприємству ТОВ «Нектон Плюс»№26008310067201 з призначенням платежу: „за простий вексель”.
В подальшому, того ж операційного дня, тобто 19.03.2004, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Нектон Плюс», перерахували цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Стратус»№26002310071301, як погашення заборгованості за договором поруки.
Далі, в цей же операційний день, тобто 19.03.2004 ОСОБА_3 цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн., але двома платіжними дорученнями №20 в сумі 2 659 200 грн. та №21 в сумі 5 340 800 грн. перерахував на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№26005310071201 в якості оплати по договору №20/02 від 20.02.2004, за ПТК «Мехпрочність». В платіжних дорученнях №20 від 19.03.2004 та №21 від 19.03.2004 ОСОБА_3 виділив загальну суму ПДВ в розмірі 1.333.333,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність», і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Оптіма-Трейд»№26009310071401 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, в цей же операційний день, службові особи ТОВ «Оптіма-Трейд»перераховують цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. підприємству ТОВ «ОЛСАМ»№26009310071401 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, в цей же операційний день, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «ОЛСАМ», повернули цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. іншому «фіктивному»підприємству ТОВ «Ад-Ренг»№26001310066801 з призначенням платежу: «на простий вексель».
В подальшому, того ж операційного дня, тобто 19.03.2004, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ад-Ренг», перерахували цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Стратус»№26002310071301, як погашення заборгованості за договором поруки.
Далі, в цей же операційний день, тобто 19.03.2004 ОСОБА_3 платіжним дорученням №23 перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№26005310071201 в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004, за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №23 від 19.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 1.333.333,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність», і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Оптіма-Трейд»№26009310071401 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, в цей же операційний день, службові особи ТОВ «Оптіма-Трейд»перерахували цю саму суму грошових коштів в розмірі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «ОЛСАМ»№26008310066901 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, в цей же операційний день, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «ОЛСАМ», повернули частину грошових коштів в сумі 2 346 489,62 грн. на рахунок підприємства ТОВ «Ад-Ренг»№26001310066801.
В подальшому, того ж операційного дня, тобто 19.03.2004, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Ад-Ренг», перерахували цю саму суму грошових коштів в розмірі 2 346 489,62 грн. на рахунок ТОВ «Стратус»№26002310071301, як погашення заборгованості за договором поруки.
Далі, в цей же операційний день, тобто 19.03.2004 ОСОБА_3 платіжним дорученням №10 перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 2 346 489,62 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№26005310071201 в якості оплати по договору №20/02 від 20.02.2004, за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №10 від 19.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 391 081,60 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність», і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 2 346 489,62 грн. на рахунок ТОВ «Оптіма-Трейд»№26009310071401 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, в цей же операційний день, службові особи ТОВ «Оптіма-Трейд»повернули цю саму суму грошових коштів в розмірі 2 346 489,62 грн. на рахунок іншого «фіктивного»підприємства ТОВ «ОЛСАМ»№26008310066901 з призначенням платежу: «за простий вексель».
В подальшому, того ж операційного дня, тобто 19.03.2004, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «ОЛСАМ», перерахували частину грошових коштів в сумі 7 982 750 грн. на рахунок ТОВ «Нарбут-Юг»№26004310067001 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Нарбут-Юг», цю саму суму грошових коштів в розмірі 7 982 750 грн. перерахували на рахунок ТОВ «Стратус»№26002310071301 з призначенням платежу: «погашення заборгованості по договору поруки», за яким ТОВ «Стратус»через АБ «Брокбізнесбанк»перераховував на ТОВ «Нарбут-Юг»за «валютну виручку»в доларах США.
Далі, в цей же операційний день, тобто 19.03.2004 ОСОБА_3 платіжним дорученням №12 перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 7 982 750 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№26005310071201 в якості оплати по договору №20/02 від 20.02.2004, за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №12 від 19.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 1 330 458,33 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність», і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 7 982 750 грн. на рахунок ТОВ «Оптіма-Трейд»№26009310071401 з призначенням платежу: „за простий вексель”.
Далі, в цей же операційний день, службові особи ТОВ «Оптіма-Трейд»повернули цю саму суму грошових коштів в розмірі 7 982 750 грн. на рахунок ТОВ «ОЛСАМ»№26008310066901 з призначенням платежу: „за простий вексель”.
В подальшому, того ж операційного дня, тобто 19.03.2004, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «ОЛСАМ», грошові кошти в сумі 3 051 906,73 грн. перерахували на рахунок ТОВ «Стратус»№26002310071301, як погашення заборгованості за договором поруки.
Далі, в цей же операційний день, тобто 19.03.2004 ОСОБА_3 платіжним дорученням №18 перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 3 051 906,73 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№26005310071201 в якості оплати по договору №20/02 від 20.02.2004, за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №18 від 19.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 508 651,12 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність», і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 3 051 906,73 грн. на рахунок ТОВ «Оптіма-Трейд»№26009310071401 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, в цей же операційний день, службові особи ТОВ «Оптіма-Трейд»повернули цю саму суму грошових коштів в розмірі 3 051 906,73 грн. на рахунок ТОВ «ОЛСАМ»№26008310066901 з призначенням платежу: «за простий вексель».
В подальшому, того ж операційного дня, тобто 19.03.2004, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «ОЛСАМ», перерахували частину грошових коштів в сумі 2 538 553,65 грн. на рахунок ТОВ «Нектон Плюс»№26008310067201 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «Нектон Плюс», цю саму суму грошових коштів в розмірі 2 538 553,65 грн. перерахували на рахунок ТОВ «Стратус»№26002310071301 з призначенням платежу: «погашення заборгованості по договору поруки», за яким ТОВ «Стратус»через АБ «Брокбізнесбанк»перераховував на ТОВ «Нектон Плюс»за «валютну виручку»в доларах США.
Далі, в цей же операційний день, тобто 19.03.2004 ОСОБА_3 платіжним дорученням №22 перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 2 538 553,65 грн. на рахунок ТОВ «НВК «Маяк»№26005310071201 в оплату по договору №20/02 від 20.02.2004, за ПТК «Мехпрочність». В платіжному дорученні №22 від 19.03.2004 ОСОБА_3 виділив суму ПДВ в розмірі 423 992,27 грн., яка начебто перерахована постачальнику експортованого ПТК «Мехпрочність», і яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету.
Далі, в цей же операційний день, ОСОБА_4, як директор ТОВ «НВК «Маяк»перерахував цю саму суму грошових коштів в розмірі 2 538 553,65 грн. на рахунок ТОВ «Оптіма-Трейд»№26009310071401 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, в цей же операційний день, службові особи ТОВ «Оптіма-Трейд»повернули цю саму суму грошових коштів в розмірі 2 538 553,65 грн. на рахунок ТОВ «ОЛСАМ»№26008310066901 з призначенням платежу: «за простий вексель».
Далі, того ж операційного дня, невстановлені особи, які діяли від імені ТОВ «ОЛСАМ», з рахунку №26008310066901 перерахували грошові кошти в сумі 8 млн. грн. на рахунок ТОВ «Нектон Плюс»№20624310067001 з призначенням платежу: „погашення заборгованості згідно договору №3 від 13.02.2004 та відповідного кредитного договору”.
Таким чином, 19.03.2004, ОСОБА_4, ОСОБА_3 та інші невстановлені особи, діючи відповідно до спільного злочинного плану, отримали короткострокову (на 1 день) позику в банківській установі в розмірі 8 млн. грн., яку використали для послідовного багаторазового (17 разів) перерахування між рахунками наступних підприємств: ТОВ «Ад-Ренг», ТОВ «Нарбут-Юг», ТОВ «Стратус», ТОВ «НВК Маяк», ТОВ «Оптіма-Трейд»та ТОВ «Олсам», після чого в цей же день повернули цю позику в розмірі 8 млн. грн. до банківської установи. При цьому, між отриманням кредитних коштів сумі 8 млн. грн. та їх повернення до банку пройшло всього 1:56: 09 год., а на етапі перерахувань від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВК Маяк»створено видимість оплати в сумі 111 919 700 грн. в тому числі ПДВ 18 653 283, 3 грн.
Вищевказане підтверджується аналітичною довідкою (супровідний лист №452/23-819 від 28.07.2009), відповідно до якої в період з 05.03.2004 по 19.03.2004, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами, протягом 19.03.2004 здійснили послідовне перерахування грошових коштів в сумі 111 919 700 грн., які начебто є гривневим еквівалентом «експортної»виручки в сумі 21 млн. грн., по колу між рахунками наступних підприємств: ТОВ «Ювенал», ТОВ «Стратус», ТОВ «НВП Маяк», ТОВ «Ад-Ренг», ТОВ «Нектон-Плюс», ТОВ «Оптіма-Трейд», ТОВ «ОЛСАМ»та ТОВ «Нарбут-Юг». При цьому, на етапі перерахування через АБ «Брокбізнесбанк»зазначених грошових коштів від ТОВ «Ювенал»до ТОВ «Стратус», в призначенні платежу невстановленими особами зазначалось, що ці кошти надходять за зовнішньоекономічним контрактом, тобто створена видимість розрахунку із «експортером», а при перерахуванні цих коштів від ТОВ «Стратус»до ТОВ «НВП «Маяк»ОСОБА_3 та ОСОБА_4 створили видимість розрахунку «експортера»з постачальником, із виділенням суми ПДВ, яка підлягає експортному відшкодуванню.
Крім того, ревізорами ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт №59/23-8/7-31868126 від 18.06.2004 «Про результати позапланової документальної перевірки з питання достовірності задекларованого до відшкодування ПДВ з бюджету ТОВ «Стратус»(код ЄДРПОУ 31868126) за лютий 2004».
Проведеною перевіркою встановлено, що в порушення п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»від 03.04.1997 №168/97-ВР (із змінами та доповненнями) ТОВ «Стратус»в лютому 2004 року незаконно заявлено до відшкодування із бюджету суму податку на додану вартість в розмірі 50 млн. грн.
Третій етап спільного злочинного плану учасників злочинної групи, полягав у необхідності складання звітної декларації з ПДВ «експортера»ТОВ «Стратус»за лютий 2004 року та відповідного розрахунку експортного відшкодування за цей же період, тобто документів, які необхідно подати до ДПІ у Печерському районі м.Києва (за місцем взяття підприємства на податковий облік) для отримання з бюджету експортного відшкодування.
При цьому, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 та невстановленими особами, для здійснення розкрадання бюджетних коштів використали норму пп.7.7.3 п.7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», відповідно до якої підставою для отримання відшкодування з бюджету сум податкового кредиту є дані податкової декларації за звітний період.
Так, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами, здійснивши документальне оформлення мнимих угод про нібито вчинені фінансово-господарські операції з реалізації ТОВ «НВК «Маяк»в адресу ТОВ «Стратус»ПТК «Мехпрочність», подальшого їх експорту ТОВ «Стратус»за межі митної території України за «нульовою» ставкою ПДВ, отримання «оплати»по здійсненним експортним операціям від нерезидента та перед постачальником, отримав можливість відобразити в податковій декларації з ПДВ та розрахунку експортного відшкодування ТОВ «Стратус»за лютий 2004 року суму бюджетного відшкодування в розмірі 50 млн. грн.
В рядку 25 декларації «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню», рядку 25.1.3 «на рахунок платника у банку»та рядку 6 розрахунку експортного відшкодування - „сума експортного відшкодування, яка може бути відшкодована платнику через 30 календарних днів з дати подання цього розрахунку” ОСОБА_3, виконуючи відведену йому злочинну роль, незаконно визначив суму бюджетного відшкодування податку на додану вартість в розмірі 50 млн. грн.
Підписані директором ТОВ «Стратус»ОСОБА_3 податкова декларація з ПДВ та розрахунок експортного відшкодування ТОВ «Стратус»за лютий 2004 року, 22.03.2004 були подані ним до ДПІ у Печерському районі м. Києва за адресою: м.Київ, вул. Лескова 2, де вони зареєстровані за вхідними номерами 61947 та 61948 відповідно.
При цьому, ОСОБА_3, ОСОБА_4 та інші невстановлені особи, достовірно знаючи принципи нарахування та сплати податку на додану вартість, а саме, те, що відповідно до п.п. 7.7.1 Закону України «Про податок на додану вартість», платник податку (підприємство) має право на відшкодування ПДВ з бюджету у випадку коли за результатами звітного періоду різниця між загальною сумою податкових зобов’язань, що виникли у зв’язку з продажем товарів (робіт, послуг) та сумою податкового кредиту, яка виникає при придбанні товарів (робіт, послуг), має від’ємне значення, розуміючи, що у зв’язку із документальним оформленням начебто здійсненого ТОВ «Стратус»придбання у ТОВ «НВК «Маяк»та подальшої реалізації за межі митної території України комплексів ПТК «Мехпрочність»виникає право на відображення в складі податкового кредиту сум ПДВ зазначених у податковій накладній, виданій ТОВ «НВК «Маяк», достовірно усвідомлювали те, що підписані ОСОБА_3 декларація з податку на додану вартість ТОВ «Стратус»за лютий 2004 року та розрахунку експортного відшкодування ТОВ «Стратус»за лютий 2004 року є достатньою підставою для відшкодування підприємству начебто надмірно сплаченого до бюджету податку на додану вартість в розмірі 50 млн.грн. (п.п.7.7.4 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість»).
Таким чином, ОСОБА_3, діючи за попередньою змовою з директором ТОВ «НВК «Маяк»ОСОБА_4 та іншими невстановленими особами, виконав усі дії, які необхідні для заволодіння коштами в державного бюджету в сумі 50 млн. грн.
Отже, в результаті своїх злочинних дій, ОСОБА_3, бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді заволодіння коштами державного бюджету в сумі 50 млн. грн., що більш ніж в 600 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром, діючи за попередньою змовою з директором ТОВ «НВК «Маяк»ОСОБА_4 та іншими невстановленими слідством особами, намагався відшкодувати вказану суму із державного бюджету, однак реалізувати свій злочинний умисел не зміг з причин, що не залежать від його волі, оскільки спроба незаконного відшкодування податку на додану вартість з бюджету була попереджена співробітниками Державної податкової служби України.
Отже, в результаті своїх злочинних дій, ОСОБА_4, бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, у вигляді заволодіння коштами державного бюджету в сумі 50 млн. грн., що більш ніж в 600 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є особливо великим розміром, діючи за попередньою змовою з директором ТОВ «Стратус»ОСОБА_3 та іншими невстановленими слідством особами, намагався відшкодувати вказану суму із державного бюджету на рахунок ТОВ «Стратус», однак реалізувати свій злочинний умисел не зміг з причин, що не залежать від його волі, оскільки спроба незаконного відшкодування податку на додану вартість з бюджету була попереджена співробітниками Державної податкової служби України.
Крім того, ОСОБА_3, будучи службовою особою –директором ТОВ «Стратус», тобто виконуючи на підприємстві організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов’язки, в процесі реалізації злочинного плану, направленого на заволодіння коштами державного бюджету, протягом лютого-березня 2004 року, складав та використовував завідомо підроблені офіційні документи.
Так, в 1-му кварталі 2004 року, ОСОБА_3 за вищеописаних обставин вчинив замах на заволодіння коштами державного бюджету, шляхом зловживання своїм службовим становищем. При цьому, ОСОБА_3 у невстановлений день лютого 2004 року, перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. В. Хвойки 21, підписав та завірив печаткою ТОВ «Стратус»наступні документи, складені невстановленими особами, які містять завідомо неправдиву інформацію про начебто здійснене придбання ТОВ «Стратус»у ТОВ «НВК «Маяк»комплексів ПТК «Мехпрочність», а саме:
1.Договір № 20/02 від 20.02.2004 з ТОВ «НВК «Маяк», який містив завідомо неправдиві відомості про предмет угоди та його вартість.
2.Специфікацію №1 до договору № 20/02 від 20.02.2004, яка містила завідомо неправдиві відомості про предмет договору купівлі-продажі та вартість 50 одиниць ПТК «Мехпрочність» в розмірі 300 млн. грн., в т.ч. ПДВ 50 млн. грн.
3.Акт приймання-передачі №1 від 20.02.2004, згідно якого ТОВ «Стратус»начебто отримало від ТОВ «НВК «Маяк»50 комплектів ПТК «Мехпрочність»на загальну суму 300 млн. грн., в т.ч. ПДВ 50 млн. грн.
4.Видаткову накладну № 38 від 26.02.2004 до договору постачання №20/02 від 20.02.2004, щодо нібито здійсненого придбання ТОВ «Стратус»у ТОВ «НВК «Маяк»50 комплектів ПТК «Мехпрочність»на загальну суму 300 млн. грн., в т.ч. ПДВ 50 млн. грн.
Всі вказані вище завідомо підроблені документи директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3 підписав особисто.
Крім того, ОСОБА_3, в процесі реалізації спільного злочинного плану, створеного директором ТОВ «Стратус»ОСОБА_3, директором ТОВ «НВК «Маяк»ОСОБА_4 та невстановленими особами, направленого на заволодіння коштами державного бюджету, у невстановлений день березня 2004 року, знаходячись за адресою: АДРЕСА_3, особисто підписав та завірив печаткою підприємства, складені невстановленою особою декларацію з податку на додану вартість та розрахунок суми експортного відшкодування ТОВ «Стратус»за лютий 2004 року .
В податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Стратус»за лютий 2004 року невстановлена особа, діючи за попередньою змовою із ОСОБА_3 внесла наступні завідомо неправдиві відомості:
в рядках 2.1, 5, 5.2 колонки «А»першого розділу «Податкові зобов’язання»внесено завідомо неправдиві відомості про начебто здійснену в лютому 2004 року експортну операцію в розмірі 250 238 805 грн.,
в рядку 10.1 колонки «А»другого розділу «Податковий кредит»внесено завідомо неправдиві відомості про начебто здійснене в лютому 2004 року придбання ПТК «Мехпрочність» в сумі 250 000 000 грн., а в колонці «Б»цього рядка завідомо неправдиві відомості про розмір податкового кредиту із цієї операції в розмірі 50 000 000 грн.,
в рядку 17 колонки «Б»другого розділу «Податковий кредит»внесено завідомо неправдиві відомості про загальний розмір податкового кредиту за лютий 2004 року в розмірі 50 млн. грн.,
в рядках 18.2 та 21 колонки «Б»третього розділу «Розрахунки з бюджетом за звітний період»внесено завідомо неправдиві відомості про від’ємний розмір чистої суми зобов’язань з ПДВ в сумі 50 000 000 грн. та про суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню з бюджету в такому ж самому розмірі,
в рядку 23 колонки «Б»третього розділу «Розрахунки з бюджетом за звітний період»внесено завідомо неправдиві відомості про розмір експортного відшкодування в сумі 50 000 000 грн., а в колонці «А»рядка 23.2 зазначено напрямок відшкодування цієї суми –перерахування 100 відсотків цієї суми на рахунок ТОВ «Стратус»в установі банку.
В розрахунок експортного відшкодування (додаток № 1 до декларації з ПДВ) ТОВ «Стратус»за лютий 2004 року невстановлена особа, діючи за попередньою змовою із ОСОБА_3 внесла наступні завідомо неправдиві відомості:
в рядку 1 колонки «Б» внесено завідомо неправдиві відомості про загальну суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню за результатами звітного періоду в розмірі 50 000 000 грн.,
в рядку 2 колонки «Б» внесено завідомо неправдиві відомості про повну суму податкового кредиту, оплаченого коштами постачальникам в розмірі 50 000 000 грн.,
в рядку 3, 4, 4.1 колонки «А»внесено завідомо неправдиві відомості про загальний обсяг продаж та вартість експортних операцій в сумі 250 238 805 грн., зазначивши, при цьому, в рядку 5, що частка експортних операцій в загальній сумі продажу за лютий 2004 року склала 100 відсотків,
в рядку 6 колонки «Б» внесено завідомо неправдиві відомості про суму експортного відшкодування в розмірі 50 000 000 грн. на розрахунковий рахунок в банківській установі.
При цьому, ОСОБА_3, усвідомлюючи недостовірність відомостей внесених до вказаних вище документів та незаконність вимоги відшкодування ПДВ з державного бюджету, особисто підписав податкову декларацію з ПДВ та розрахунок експортного відшкодування ТОВ «Стратус»за лютий 2004 року, що підтверджується висновком судово-почеркознавчої експертизи № 3849 від 13.06.2006.
Після цього, податкова декларація з ПДВ ТОВ «Стратус»за лютий 2004 року (разом із розрахунком експортного відшкодування, тобто додатком № 1) була подана ОСОБА_3 та невстановленою особою до ДПІ у Печерському районі м.Києва за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 2, де 25.03.2004 вони були офіційно зареєстровані за вхідними номерами 61947 та 61948 відповідно.
Відповідно до наказу ДПА України від 30.05.1997 № 166 (у редакції наказу ДПА України від 02.11.2000 № 568), який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 11.12.2000 за № 903/5124, декларація з податку на додану вартість є офіційним звітним документом, який визначає фінансовий результат по сплаті цього податку або його відшкодування за наслідками господарської діяльності підприємства протягом відповідного звітного періоду.
Крім того, в період з 05.03.2004 по 17.03.2004, ОСОБА_3 за невстановлених обставин, знаходячись за адресою: АДРЕСА_3, підписав платіжні доручення з №1 по № 34 включно, на підставі яких з рахунку №260053010383, який належить ТОВ «Стратус»та відкритий в ЗАТ «Прайм-Банк», перераховані грошові кошти в сумі 138 345 211,8 грн. на рахунок №260003010359, який належить ТОВ «НВК «Маяк»та відкритий в цій же банківській установі, з призначенням платежу: «оплата за програмно-технічний комплекс «Мехпрочність»згідно договору №20/02 від 20.02.2004», тобто вказані офіційні документи містили неправдиву інформацію про призначення платежу. Вказані офіційні документи, ОСОБА_3 підписав особисто, що підтверджується висновком судово-почеркознавчої експертизи №4405 від 22.05.2009.
Складання та видача директором ТОВ «Стратус»ОСОБА_3 завідомо підробних документів, дало змогу виконати всі дії, направленні на розкрадання із державного бюджету грошових коштів в сумі 50 млн. грн.
Таким чином, ОСОБА_3 в процесі реалізації злочинного плану направленого на заволодіння коштами державного бюджету, вчинив службове підроблення перерахованих вище офіційних документів.
Крім цього, ОСОБА_4, будучи службовою особою –директором ТОВ «НВК Маяк», тобто виконуючи на підприємстві організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов’язки, в процесі реалізації злочинного плану, направленого на заволодіння коштами державного бюджету, протягом лютого 2004 року, складав та використовував завідомо підроблені офіційні документи.
Так, ОСОБА_4, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_3, в процесі незаконного відшкодування ТОВ «Стратус»податку на додану вартість за лютий 2004 року, в сумі 50 млн. грн., виконуючи відведену йому злочинну роль, підписав документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між ТОВ «НВК Маяк»та ТОВ «Стратус», чим створив документальну видимість реалізації в адресу останнього ПТК «Мехпрочність»на загальну суму 300 млн. грн.
На досягнення спільного злочинного плану, створеного директором ТОВ «Стратус»ОСОБА_3, невстановленими особами та ОСОБА_4, 20 лютого 2004 року, останній перебуваючи за адресою: м. Київ, вул. В. Хвойки 21, підписав та завірив печаткою очолюваного ним підприємства ТОВ „НВК Маяк” наступні документи, які містять завідомо неправдиву інформацію про начебто здійснену реалізацію ТОВ «НВК Маяк»в адресу ТОВ „Стратус” 50 комплексів ПТК „Мехпрочність”, а саме:
1.Договір № 20/02 від 20.02.2004, укладений між ТОВ «НВК Маяк»та ТОВ „Стратус”, який містив завідомо неправдиві відомості про предмет угоди та його вартість.
2.Специфікацію №1 до договору № 20/02 від 20.02.2004, яка містила завідомо неправдиві відомості про предмет договору купівлі-продажі та вартість 50 одиниць ПТК „Мехпрочність” в розмірі 300 млн. грн., в т.ч. ПДВ 50 млн. грн.
3.Акт приймання-передачі №1 від 20.02.2004, згідно якого ТОВ „НВК Маяк” начебто реалізувало в адресу ТОВ „Стратус” 50 комплектів ПТК „Мехпрочність” на загальну суму 300 млн. грн., в т.ч. ПДВ 50 млн. грн.
4.Видаткову накладну № 38 від 26.02.2004 до договору постачання №20/02 від 20.02.2004, щодо нібито здійсненої реалізації ТОВ «НВК Маяк»в адресу ТОВ „Стратус” 50 комплектів ПТК „Мехпрочність” на загальну суму 300 млн. грн., в т.ч. ПДВ 50 млн. грн.
5.Податкову накладну №39 від 26.02.2004 до договору постачання №20/02 від 20.02.2004, щодо нібито здійсненої реалізації ТОВ «НВК Маяк»в адресу ТОВ „Стратус” 50 комплектів ПТК „Мехпрочність” на загальну суму 300 млн. грн., в т.ч. ПДВ 50 млн. грн.
6.Рахунок-фактура №39 від 26.02.2004 до договору постачання №20/02 від 20.02.2004, щодо нібито здійсненої реалізації ТОВ «НВК Маяк»в адресу ТОВ „Стратус” 50 комплектів ПТК „Мехпрочність” на загальну суму 300 млн. грн., в т.ч. ПДВ 50 млн. грн.
Всі вказані вище завідомо підроблені документи директор ТОВ „НВК Маяк” ОСОБА_4 підписав особисто, що підтверджується висновком судово-почеркознавчої експертизи №11511/12158 від 28.12.2009.
Складання та видача директором ТОВ „НВК Маяк” ОСОБА_4 завідомо підроблених документів, дало змогу виконати всі необхідні дії, направленні на розкрадання із державного бюджету грошових коштів в сумі 50 млн. грн.
Таким чином, ОСОБА_4 в процесі реалізації злочинного плану направленого на заволодіння коштами державного бюджету, вчинив службове підроблення перерахованих вище офіційних документів.
Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_4 свою вину в інкримінованих йому злочинах не визнав та показав, що з 19.01.2004 року він працює директором ТОВ «НВК Маяк». Здійснював його керівництво, особисто вів бухгалтерський облік та підписував бухгалтерські документи. З часу створення підприємства, з серпня 2003 року, та по березень 2004 року, воно займалося виробництвом ПТК «Мехпрочність». Виготовленням ПТК «Мехпрочність»займалися інженери –програмісти ОСОБА_19 та ОСОБА_20 в приміщенні ТОВ «НВК Маяк» по вул.. Хвойки, 21 в м. Києві. ПТК «Мехпрочність» це товар, який складався з металевого ящика –шафи, в якому знаходився пульт управління та програма, робота якої забезпечується комп»ютером. Комплектуючі для ПТК «Мехпрочність»були придбані до нього , попереднім директором, у ТОВ ПП «Роял-Трейд»та ТОВ «Технолідер». Особисто він нічого не купував. Вартість одного комплекту ПТК «Мехпрочність»складає 5 млн. гривень. Ця ціна була сформована попереднім директором та ним вона не змінювалася. До нього звернувся Директор ТОВ «Статус»ОСОБА_3 та запропонував умови купівлі –продажу ПТК «Мехпрочність». 19.02.2004 року ним особисто було укладено договір з ТОВ «Статус»в особі ОСОБА_3, на поставку 50 комплектів ПТК «Мехпрочність». Дані 50 комплектів було упаковано та вони знаходилися в приміщенні ТОВ «НВК Маяк». Товар було передано по акту прийому –передачі , по частковій оплаті за товар. Після укладення договору та частковій оплаті за товар, комплекти ПТК «Мехпрочність»були отримані представником ТОВ «Статус». Повний розрахунок було проведено в березні 2004 року через рахунки, відкриті в ЗАТ «Прайм-Банк», АБ «Брокбізнесбанк»та АКБ «Новий».
Умислу на заволодіння бюджетними коштами не було, діяв в рамках комерційної діяльності.
Допитаний 01.12.2005, 01.11.2006, 11.08.2008, 16.03.2009 по справі в якості свідка на досудовому слідстві ОСОБА_4 показав, що в період з 10.01.2004 по теперішній час являється директором ТОВ «НВК Маяк». Всі первинні фінансово-господарські документи підписані ним власноручно. Бухгалтерський облік та податкову звітність підприємства вів особисто він. В його обов’язки як директора ТОВ «НВК Маяк»входило наступне: керівництво підприємства, організація виробництва ПТК «Мехпрочність», складання та підписання угод пов’язаних з придбання комплектуючих до ПТК «Мехпрочність»та подальшої його реалізації іншим підприємствам, перерахування грошових коштів за отриманні комплектуючі та реалізацію товару, складання податкової звітності на підставі первинних фінансово-господарських документів підприємства.
Керівництвом виробництва ПТК «Мехпрочність»займався особисто він, сам товар виготовлявся співробітниками ТОВ «НВК Маяк»ОСОБА_20 та ОСОБА_19 (інженери-програмісти) за адресою: м. Київ, вул. Хвойки 21. ТОВ «НВК Маяк»орендувало вказане приміщення у ЗАТ «Дослідний завод «Веста»на підставі відповідного договору №11/08/03 від 11.08.2003. Приблизно в вересні 2003 року співробітники ОСОБА_20 та ОСОБА_19 на підставі заяви звільнилися з ТОВ «НВК Маяк»та з того часу підприємство не працює. В період з січня-вересня 2004 року ТОВ «НВК Маяк»займалося виробництвом ПТК «Мехпрочність». Вказаний продукт використовується в тяжкій промисловості та складається з промислового комп’ютера, блоку управління та шафи розподілення з контролером. Комплектуючі до ПТК «Мехпрочність»ТОВ «НВК Маяк»придбавало у ПП «Ролл-Трейд», директором якого був ОСОБА_21. В офісі вказаного підприємства він ніколи не був та за якою адресою знаходиться підприємство йому не відомо. Комплектуючі постачалися ПП «Ролл-Трейд»за вказаною вище адресою ТОВ «НВК Маяк»транспортом постачальника. Вартість виготовленої продукції складала 5 млн. грн.. за одиницю товару без ПДВ. Товар постійно зберігався за адресою: м. Київ, вул. Хвойки 21.
В лютому 2004 року ТОВ «Стратус»на підставі укладеного договору постачання №20/02 від 20.02.2004 придбало у ТОВ «НВК Маяк»50 комплектів ПТК «Мехпрочність»на загальну суму 300 млн. грн. Вказаний договір був підписаний в присутності директора ТОВ «Стратус»ОСОБА_3 Товар фактично передано 26.02.2004 разом з податковою накладною №39 та видатковою накладною №38. Яким чином відвантажувався товар підприємству ТОВ «Стратус»він не пам’ятає. Всі розрахунки за реалізований товар були проведені в повному обсязі в період з 05.03.3004 по 21.03.2004 через рахунки відкриті в ЗАТ «Прайм-Банк», АБ «Брокбізнесбанк»та АКБ «Новий».
Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 свою вину в інкримінованих йому злочинах не визнав та показав, що він добросовісно виконував обов’язки директора ТОВ «Статус», ним було укладено договір з ТОВ «НВК Маяк»на поставку 50 комплектів ПТК «Мехпрочність»на 250 млн. гривень. Після цього, з метою продажу цих 50 комплектів було укладено договір комісії з ТОВ «Ювінал»для продажу на експорт цих комплектів ПТК «Мехпрочність». Усі бухгалтерські документи підприємства вів та підписував він, при цьому ретельно їх перевіряючи. Наміру на незаконне заволодіння бюджетними коштами у нього не було.
Допитаний під час досудового слідства як обвинувачений, ОСОБА_3 показав, що з лютого 2004 року по 2007 рік обіймав посаду директора ТОВ „Стратус”. Всі уставні та реєстраційні документи підприємства ТОВ „Стратус” йому передав його знайомий ОСОБА_22. Бухгалтерським обліком підприємства займалася наглядно знайома йому особа на ім”я ОСОБА_23. Познайомився він з нею через все того ж свого знайомого на ім’я ОСОБА_22 при обставинах яких він не пам’ятає. Всю податкову звітність та первинні бухгалтерські документи підписував він, як директор ТОВ „Стратус”. Приблизно в лютому 2004 року, при невстановлених обставинах, ним підписано договір №20/02 від 20.02.2004 з підприємством ТОВ „НВК Маяк” на поставку в адресу ТОВ „Стратус” 50 комплектів програмно-технічного комплексу „Мехпрочність” загальною вартістю 250 млн. грн., усвідомлюючи при цьому, те що ТОВ „Стратус” не має зазначених грошових коштів на своєму рахунку. Після підписання договору він разом з ОСОБА_22 направилися до офісу ТОВ „НВК Маяк”, який знаходився по вул. Хвойки в м. Києві. В офісі підприємства він побачив коробки середнього розміру, як сказав йому ОСОБА_22 це і є „Мехпрочність”, однак при їх огляді він побачив, що вони пусті. ОСОБА_22 пояснив це тим, що товар вже направлено до Німеччини, тобто товару він не бачив. З директором ТОВ „НВК Маяк” ОСОБА_4 він зустрічався два рази, перший раз в офісі зазначеного підприємства при огляді пустих коробок, а другий раз в ЗАТ „Прайм-Банк” при отриманні кредиту ТОВ „Стратус” в розмірі 50 млн. грн. Обставин з реалізації ПТК „Мехпрочність” за межі території України він не пам’ятає. Підприємство ТОВ „Ювенал” (комісіонер) через яке реалізовувався товар та німецьке підприємство „NORCA GmbH” (покупець) йому не відомі. Щодо оплати за товар він зазначив, що кредит отриманий в ЗАТ „Прайм-Банк” був необхідний для розрахунку з ТОВ „НВК Маяк” за придбаний ТОВ „Стратус” товар, який був повернутий в той же день банківській установі. Крім того, щодо проведення фінансових операцій з перерахування грошових коштів в ЗАТ „Прайм-Банк”, АБ „Брокбізнесбанк” та АКБ „Новий” він нічого конкретно показати не зміг.
В подальшому, він достовірно усвідомлюючи про відсутність товару ПТК „Мехпрочність” та імітацію оплати за нього, підписав в березні 2004 року податкову декларацію з ПДВ та розрахунок експортного відшкодування ТОВ „Стратус” за лютий 2004 року, неправомірно заявивши при цьому суму бюджетного відшкодування на рахунок у банківській установі в сумі 50 млн. грн.
В судовому засіданні підсудний ОСОБА_3 зазначив, що вказані показання на досудовому слідстві писав слідчий, а він їх лише підписав, бажаючи вийти з тюрми.
Незважаючи на невизнання вини підсудними, їх вина у вчиненні інкримінованих злочинів повністю підтверджена доказами, дослідженими в судовому засіданні.
Допитана в судовому засіданні свідок ОСОБА_24 - директор ПП „Проект Володимир Великий”, показала, що з листопада 2003 року була директором вказаного ПП та на даний час є засновником даного товариства. Підприємство було зареєстровано та знаходилося за адресою: м. Київ, вул. Інститутська,24/7,кв. 11 до кінця 2005 року, приміщення яке брала в оренду. Частину приміщення вона здала в суборенду ТОВ «Статус», з представником якого уклала договір на 9 місяців. Дог вір надав представник ТОВ «Статус»вже підписаний та з печаткою. Оплата по договору суборенди повинна була здійснюватися безготівково на її рахунок, однак грошей вона не отримала.
Під час досудового слідства свідок давала аналогічні показання, зазначивши, що підприємство ТОВ „Стратус” ніколи не знаходилося за адресою: м. Київ, вул. Інститутська 24/7 кв. 11, оплати за оренду приміщення власнику ПП „Проект Володимир Великий” ніколи не перераховувало, що підтверджується матеріалами справи (т. 1 а.с.239, т. 5 а.с. 20-22).
Допитаний як свідок під час досудового слідства ОСОБА_25 - директор ВАТ „Північукргеологія”, показання якого оголошені та перевірені в судовому засіданні, показав, що службові особи ТОВ „Стратус” як і саме підприємство йому не відомі. Очолюване ним підприємство ВАТ „Північукргеологія” ніколи не надавало ТОВ „Стратус” в оренду приміщення за адресою: м. Київ, вул. Первомайського 11 (т.1 а.с. 241-243).
Допитаний як свідок під час досудового слідства ОСОБА_26 - бухгалтер ВАТ „Північукргеологія”, показання якої оголошені та перевірені в судовому засіданні, показала, що договір оренди між ТОВ „Стратус” та ВАТ „Північукргеологія” їй не відомий. Службові особи як і саме підприємство ТОВ „Стратус” їй теж не відомо. Крім того, ОСОБА_26 зазначила, що договір суборенди являється недійсним, оскільки він укладений однією стороною без участі ВАТ „Північукргеологія” (т.1 а.с. 244-246).
Допитаний як свідок під час досудового слідства ОСОБА_27, показання якого оголошені та перевірені в судовому засіданні, показав, що ніколи не працював на підприємстві ТОВ „Стратус”, службові особи підприємства йому не відомі (т. 4 а.с. 190-192).
Допитаний як свідок під час досудового слідства ОСОБА_5, колишній директор ТОВ «НВК Маяк», показання якого оголошені та перевірені в судовому засіданні, показав, що в період жовтня 2003 року по 19 січня 2004 року він являвся керівником вказаного підприємства, яке вони разом з ОСОБА_28 вирішили створити з метою отримання прибутку. В жовтні 2003 року він познайомився з ОСОБА_20, який по спеціальності був інженером. Ідея створення ПТК «Мехпрочність»виникла у нього при розмові з вказаною особою. Він запропонував ОСОБА_20 роботу на очолюваному ним підприємстві з метою виготовлення ним програмного забезпечення для ПТК «Мехпрочність». За період жовтня 2003 року по 19 січня 2004 року було виготовлено приблизно десять комплектів ПТК «Мехпрочність», однак вони не були доопрацьовані, тобто програма, яку необхідно було виготовити для його працездатності не була введена в серійне виробництво. 19.01.2004 ним було прийнято рішення про звільнення з посади директора ТОВ «НВК Маяк». Відповідно до протоколу №2 зборів учасників вказаного підприємства новим директором ТОВ «НВК Маяк»призначений ОСОБА_4, якому він передав на підставі акту прийому-передачі всі фінансово-господарські, звітні та бухгалтерські документи та печатку ТОВ «НВК Маяк» (т. 35 а.с. 71-96).
Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_20 - співробітник ТОВ „НВК Маяк”, показав, що знає ОСОБА_4 , як директора ТОВ «НВК Маяк», який і приймав його на роботу. На цьому підприємстві він працював з грудня 2003 року по червень –липень 2004 року науковим співробітником. Він займався розробкою типової системи автоматизованого управління технологічним процесом на станах гарячої прокатки. Він створив алгоритми програми, які були виконані у вигляді звіту, записано на диск та передано директору ОСОБА_4. По даному алгоритму в подальшому можливо було зробити програму функціонування системи. Також був зроблений програмний імітатор ПТК «Мехпрочність». Раніше дана програма була частково зроблена ОСОБА_19.
Комплект ПТК «Мехпрочність»на виробництві не перевіряли, програма була в такому вигляді, що в подальшому доопрацювання не потребувала, необхідно було зробити лише монтаж на об»єкті , який було описано в цьому ПТК.
Під час досудового слідства свідок зазначав, що продукт ПТК „Мехпрочність” було виготовлено тільки один комплект, конвеєрне виробництво товару він не здійснював. Крім того, при виробництві товару складові частини не перевірялися на працездатність, оскільки це повинно було перевірятися при сертифікації продукції по кожному продукту (т. 5 а.с. 129-135).
Допитаний в судовому засіданні свідок ОСОБА_19 –співробітник ТОВ «НВК Маяк», показав, що з грудня 2003 року по 30.04 .2004 року він працював старшим науковим співробітником в НВК «Маяк»директором якого був ОСОБА_4 та займався розробкою програмного забезпечення ОСУ. Прийти на роботу йому запропонував ОСОБА_20 та він повинен був створити програму по алгоритмам роботи пристрою, створеного ОСОБА_20, однак жодного екземпляра ПТК «Мехпрочність»він не створив. До них з ОСОБА_20 був створений зразок ПТК «Мехпрочність», однак в виробництво не запускалося, зразок знаходився в лабораторії, однак з нього можливо було списати програму.
Під час досудового слідства свідок вказував, що програма для працездатності ПТК «Мехпрочність»не була ним введена ні в один комплект продукту та була не працездатною (т. 35 а.с. 169-172).
Допитана як свідок під час досудового слідства ОСОБА_29, показання якої оголошені та перевірені в судовому засіданні, показала, що її дочка ОСОБА_30 ніколи не являлася директором та засновником ПП „Ролл-Трейд” (т.6 а.с.29-36)
Допитаний як свідок під час досудового слідства ОСОБА_31, показання якого оголошені та перевірені в судовому засіданні, показав, що ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ „Технолідер” не має, первинних фінансово-господарських документів підприємства він не підписував, операції щодо перерахування грошових коштів не проводив (т. 6 а.с. 48-51).
Допитана як свідок під час досудового слідства ОСОБА_12, показання якої оголошені та перевірені в судовому засіданні, показала, що ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ „Корана” не має, первинних фінансово-господарських документів підприємства вона не підписувала, операцій щодо перерахування грошових коштів не здійснювала (т. 10 а.с. 9-11).
Допитаний як свідок під час досудового слідства ОСОБА_15, показання якого оголошені та перевірені в судовому засіданні, показав, що зареєстрував ТОВ „Вентіна” з метою займатися фінансово-господарською діяльністю. Однак, одразу після реєстрації ним було прийнято рішення про продаж підприємства. Рахунки в банківських установах він не відкривав, ніяких первинних документів не складав (т. 10 а.с.14-15, 23-28).
Допитаний як свідок під час досудового слідства ОСОБА_32, показання якого оголошені та перевірені в судовому засіданні, показав, що після реєстрації ТОВ „Вентіна” у державних органах влади, ним та ОСОБА_15 було прийнято рішення про продаж зазначеного підприємства. Ніякої фінансово-господарської діяльності підприємство не здійснювало, грошових коштів не перераховувало (т.10 а.с.29-32).
Допитана як свідок під час досудового слідства ОСОБА_14, показання якої оголошені та перевірені в судовому засіданні, показала, що підприємство ТОВ „Фурніт” вона не реєструвала, фінансово-господарською діяльністю не займалася. Весною 2004 року в неї пропав паспорт, однак, через деякий час паспорт їй підкинули в кімнату гуртожитку де вона проживала (т.10 а.с.82-83).
Допитана як свідок під час досудового слідства ОСОБА_13, показання якої оголошені та перевірені в судовому засіданні, показала, що зареєструвала ТОВ „Поступ-ТК” виключно за винагороду на прохання наглядно знайомого їй чоловіка. Фінансово-господарською діяльністю підприємства вона не займалась, перерахувань грошових коштів не здійснювала (т.10 а.с.112-115).
Допитаний як свідок під час досудового слідства ОСОБА_8, показання якого оголошені та перевірені в судовому засіданні, показав, що до діяльності ТОВ „Ювенал” ніякого відношення не має. Приблизно в серпні 2003 року в нього зник паспорт, після чого він повідомив міліцію та подав повідомлення в газету про його зникнення (т.17 а.с.194).
Допитаний як свідок під час досудового слідства ОСОБА_10, директор іноземного підприємства „NORCA GmbH”, показання якого оголошені та перевірені в судовому засіданні, показав, що очолюване ним підприємство підписало з ТОВ „Ювенал” один контракт на поставку в його адресу товару, який називався „Скважина”. Більше ніяких контрактів з вказаним підприємством він не укладав. Крім того, ОСОБА_10 зазначив, що такий товар як ПТК „Мехпрочність” йому не відомий (т.17 а.с.213-220).
Оцінюючи показання допитаний під час досудового та судового слідства свідків, суд вважає, що показання свідків об»єктивно вказують на фактичні обставини, що підлягають доказуванню в даній кримінальній справі, перевірені письмовими доказами, а тому приймаються судом.
Вина підсудних в інкримінованих їм злочинах також підтверджена дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами, а саме відомостями, що містяться:
- в акті №59/23-8/7-31868126 від 18.06.2004 р. «Про результати позапланової документальної перевірки з питання достовірності задекларованого до відшкодування ПДВ з бюджету ТОВ „Стратус” (код 31868126) за лютий 2004 року, відповідно до висновків якого, ТОВ «Стратус»занижено ПДВ до сплати в лютому 2004 року в розмірі 50 млн. грн. (т. 1 а.с.45-53);
- у рішенні ДПІ у Печерському районі м. Києва №592308/0 від 18.06.2004, відповідно до якого службовим особами ТОВ «Стратус»не підтверджено суму заявленого бюджетного відшкодування за лютий 2004 року в розмірі 50 млн. грн. (т. 1 а.с.44);
- у вироку Святошинського районного суду м. Києва від 07.04.2006 (справа №1-262/06), відповідно до якого громадянку ОСОБА_13 визнано винною у скоєнні злочину, передбаченого ст. 205 ч.1 КК України (т. 10 а.с.116-117);
- у позовній заяві громадянки ОСОБА_30 до Святошинського суду м. Києва щодо визнання недійсними уставних документів ПП „Ролл-Трейд” та скасування державної реєстрації зазначеного підприємства (т. 6 а.с.33-35);
- у рішенні Деснянського районного суду м. Києва від 24.12.2004 (справа №2-8636/04), відповідно до якого визнано недійсним уставні документи ТОВ „Нарбут-Юг” та скасовано державну реєстрацію зазначеного підприємства (т. 16 а.с.4-5);
- у рішенні Святошинського районного суду м. Києва від 22.11.2004 (справа №2-5437), відповідно до якого визнано недійсним уставні документи ТОВ „Нектон плюс” та скасовано державну реєстрацію зазначеного підприємства (т. 16 а.с.27);
- у рішенні Деснянського районного суду м. Києва від 11.04.2005 (справа №2-3059), відповідно до якого визнано недійсним уставні документи ТОВ „Ад-Ренг” та скасовано державну реєстрацію зазначеного підприємства (т. 16 а.с.70-72);
- у рішенні Деснянського районного суду м. Києва від 21.12.2004 (справа №2-8460), відповідно до якого визнано недійсним уставні документи ТОВ „Олсам” та скасовано державну реєстрацію зазначеного підприємства (т. 16 а.с.113-115);
- у висновку судово-почеркознавчої експертизи №3849 від 13.06.2006, відповідно до якого експертом зроблено висновок, про те що підписи в податковій декларації з ПДВ та розрахунку експортного відшкодування ТОВ „Стратус” за лютий 2004 виконано ОСОБА_3 (т. 1 а.с.59-62);
- у висновку судово-почеркознавчої експертизи №4407/4408 від 22.05.2009, відповідно до якого експертом зроблено висновок, про те що підписи в договорі комісії №20/02/04 від 20.02.2004, специфікації та акту №1 прийому-передачі майна на комісію виконано ймовірно не ОСОБА_3, а іншою особою з наслідуванням його підпису (т. 1 а.с.81-84);
- у висновку судово-почеркознавчої експертизи №4405 від 22.05.2009, відповідно до якого експертом зроблено висновок, про те що підписи в платіжних дорученнях ТОВ „Стратус” №1-№34 за березень 2003 року в графі „Підпис_____” виконані ОСОБА_3 (т. 1 а.с.90-94);
- у висновку судово-почеркознавчої експертизи №33 від 09.02.2005, відповідно до якого експертом зроблено висновок, про те що підписи на уставних документах ТОВ „Ювенал” виконані не засновником зазначеного підприємства ОСОБА_9 (т. 1 а.с.100-103);
- у висновку судово-почеркознавчої експертизи №147 від 14.04.2005, відповідно до якого експертом зроблено висновок, про те що підписи в контракті №15 від 24.02.2004, специфікаціях та додатках до нього виконані не ОСОБА_10 (т. 1 а.с.112-118);
- у висновку судово-почеркознавчої експертизи №10624 від 24.10.2008, відповідно до якого експертом зроблено висновок, про те що підпис від імені ОСОБА_33, електрографічне зображення яких містяться в графах: „Керівник органу сертифікації” в сертифікаті відповідності реєстровий номер №UAI.066.98133-03 наданому ТОВ „Стратус” в пакеті документів до Чернігівської митниці для оформлення ВМД на експорт ПТК „Мехпрочність” є фотокопією (т. 1 а.с.137-143);
- у висновку судово-почеркознавчої експертизи №11511/12158 від 28.12.2009, відповідно до якого експертом зроблено висновок, про те що підписи в податкових деклараціях з ПДВ ТОВ «НВК Маяк»за січень-березень 2004 року, договорі поруки №145/0383-1 від 05.03.2004, договорі постачання №20/02 від 20.02.2004, додатковій угоді №1 від 05.03.2004, акту звіряння заборгованості від 21.03.2004, листі узгодження до видаткової накладної №38 від 26.02.2004, податковій накладні №39 від 26.02.2004, рахунку-фактури №39 від 26.02.2004, акту прийому-передачі №1 від 20.02.2004, акту прийому-передачі №1 від 26.02.2004 виконано ОСОБА_4 (т. 2 а.с.186-189);
- у висновку судово-почеркознавчої експертизи №1032 від 17.02.2010, відповідно до якого експертом зроблено висновок, про те що підпис в наказі №2 від 21.01.2004 ТОВ «НВК Маяк»про призначення на посаду директора вказаного підприємства виконано самим ОСОБА_4 (т. 2 а.с.197-200);
- у висновку судово-технічної експертизи №11221/11222 від 24.02.2009, відповідно до якого експертом зроблено висновок, про те що шляхом внесення механічних змін друкованою машинкою до світлокопії тексту сертифікату відповідності № 024150 збільшено кількість товару з 10 до 60 ПТК „Мехпрочність” (т. 1 а.с.149-160);
- у висновку судово-економічної експертизи №9141/11145 від 09.12.2009, відповідно до якого експертом зроблено висновок про необґрунтованість заявленого ТОВ «Стратус»відшкодування податку на додану вартість за лютий 2004 року в сумі 50 млн. грн. (т.2 а.с.229-240);
- у аналітичній довідці (супровідний лист №348/23-819 від 15.06.2009), відповідно до якої в період з 05.03.2004 по 16.03.2004, ОСОБА_3 та інші невстановлені особи, протягом кожного окремого операційного дня здійснили послідовне перерахування грошових коштів на загальну суму 138 345 211,8 грн., які начебто є гривневим еквівалентом «експортної»виручки, по колу між рахунками наступних підприємств: ТОВ «Ювенал», ТОВ „Стратус”, ТОВ «НВП Маяк», ПП «Ролл-Трейд, ТОВ «Технолідер», ТОВ «Канселор», ТОВ «Корана», ТОВ «Поступ ТК», ТОВ «Фурніт», ТОВ «Вентіна», ТОВ «Овація Сервіс»та ЗАТ «Прайм-Банк». При цьому, на етапі перерахування цих коштів від ТОВ „Ювенал” до ТОВ «Стратус», в призначенні платежу невстановленими особами зазначалось, що ці кошти надходять за зовнішньоекономічним контрактом, тобто створена видимість розрахунку із «експортером», а при перерахуванні цих коштів від ТОВ «Стратус»до ТОВ „НВП Маяк” створена видимість розрахунку «експортера»з постачальником, із виділенням суми ПДВ, яка підлягає експортному відшкодуванню (т.1 а.с.167-193);
- у аналітичній довідці (супровідний лист №452/23-819 від 28.07.2009), відповідно до якої в період з 05.03.2004 по 19.03.2004, ОСОБА_3 та інші невстановлені особи, протягом 19.03.2004 здійснили послідовне перерахування іншої частини грошових коштів в сумі 111 919 700 грн., які начебто є гривневим еквівалентом «експортної»виручки в сумі 21 млн. грн., по колу між рахунками наступних підприємств: ТОВ «Ювенал», ТОВ „Стратус”, ТОВ «НВП Маяк», ТОВ „Ад-Ренг”, ТОВ „Нектон-Плюс”, ТОВ „Оптіма-Трейд”, ТОВ „ОЛСАМ” та ТОВ „Нарбут-Юг”. При цьому, на етапі перерахування через АБ „Брокбізнесбанк” зазначених грошових коштів від ТОВ „Ювенал” до ТОВ «Стратус», в призначенні платежу невстановленими особами зазначалось, що ці кошти надходять за зовнішньоекономічним контрактом, тобто створена видимість розрахунку із «експортером», а при перерахуванні цих коштів від ТОВ «Стратус»до ТОВ „НВП Маяк” створена видимість розрахунку «експортера»з постачальником, із виділенням суми ПДВ, яка підлягає експортному відшкодуванню (т. 1 а.с. 198-205);
- у відповіді УКРБЮРО „Інтерпол” відповідно до якого засновником та директором ТОВ „Стен Груп” являється ОСОБА_11 В ході допиту ОСОБА_11 показав, що ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства він не має (т. 18 а.с. 220-221);
- у відповіді Національного технічного університету України «КПІ»№25 від 11.03.2010 відповідно до якого встановлено, що згідно «Розшифровки основних матеріалів та комплектуючих на виготовлення ПТК «Мехпрочність»наявний перелік комплектуючих комплексу «Мехпрочність»не забезпечує працездатність вказаного комплексу (т.36 а.с. 2);
- у документах, вилучених 02.10.2005 та 10.04.2009 в ДПІ у Печерському районі м. Києва, які засвідчують те, що ОСОБА_3 в період лютого-березня 2004 року обіймав посаду директора ТОВ «Стратус», які приєднано до матеріалів кримінальної справи як речові докази (т. 3 а.с.1-248);
- у документах, вилучених 15.11.2004 та 08.11.2004 в ДПІ у Оболонському районі м. Києва, які засвідчують те, що ОСОБА_4 в період січня-березня 2004 року обіймав посаду директора ТОВ «НВК Маяк», що приєднані до справи як речові докази (т. 21 а.с.58-167);
- у документах, вилучених 14.10.2008 в ЗАТ „Прайм-Банк”, відповідно до яких право підпису платіжних доручень мав тільки директор ТОВ «Стратус»ОСОБА_3, що приєднані до справи як речові докази (т. 7 а.с. 114-246, т. 8 а.с. 1-194);
- у документах, вилучених 14.10.2008 в ЗАТ „Прайм-Банк”, відповідно до яких право підпису платіжних доручень мав тільки директор ТОВ «НВК Маяк»ОСОБА_4, що приєднані до справи як речові докази (т.23 а.с. 3-36, т. 24 а.с. 195-240, т. 25 а.с.1-26).
Оцінюючи показання підсудних, даних під час досудового та судового слідства, суд вважає, що вони суперечать матеріалам кримінальної справи, а саме: показам співробітників ТОВ «НВК Маяк»ОСОБА_20 та ОСОБА_19 в частині виготовлення ними одного комплекту ПТК «Мехпрочність», який не було введено в конвеєрне виробництво; висновку судово-почеркознавчої експертизи №10624 від 24.10.2008, відповідно до якого підписи від імені ОСОБА_33, електрографічне зображення яких містяться в графах: „Керівник органу сертифікації” в сертифікаті відповідності реєстровий номер №UAI.066.98133-03 наданому ТОВ „Стратус” в пакеті документів до Чернігівської митниці для оформлення ВМД на експорт ПТК „Мехпрочність” є фотокопією та висновку судово-технічної експертизи №11221/11222 від 24.02.2009, відповідно до якого експертом зроблено висновок, про те що шляхом внесення механічних змін друкованою машинкою до світлокопії тексту сертифікату відповідності № 024150 збільшено кількість товару ПТК „Мехпрочність” з 10 до 60 комплектів.
Крім того, щодо оплати ТОВ „Стратус” за товар ПТК „Мехпрочність” постачальнику ТОВ „НВК Маяк” судом встановлено, що відповідно до аналізу руху грошових коштів по рахунках ТОВ „Стратус” відкритих в ЗАТ „Прайм-Банк”, АБ „Брокбізнесбанк” та АКБ „Новий” підприємством створено видимість розрахунків шляхом багаторазового перерахування грошових коштів між рахунками ТОВ „Ювенал”, ТОВ „Стратус”, ТОВ „НВК Маяк”, ПП „Ролл-Трейд”, ТОВ „Технолідер”, ТОВ „Канселор”, ТОВ „Карана”, ТОВ „Поступ-ТК”, ТОВ „Фурніт”, ТОВ „Вентіна”, ТОВ „Овація сервіс”, ЗАТ „Прайм-Банк”, ТОВ „Нектон Плюс”, ТОВ „ОЛСАМ”, ТОВ „Ад-Ренг”, ТОВ „Нарбут-Юг”, ТОВ „Оптіма-Трейд”, АБ „Брокбізнесбанк” та АКБ „Новий”.
Також в судовому засіданні не знайшли підтвердження показання підсудних про те, що у них не було змови про вчинення злочинів та наміру отримати з бюджету грошові кошти, оскільки дослідженими у справі доказами встановлено, що документи на відшкодування бюджетних коштів були виготовлені та надані у податкові органи підсудними, що вказує на наявність умислу на заволодіння коштами державного бюджету, однак умисел підсудних не був доведений до кінця через причини, що не залежали від їх волі.
Невизнання підсудними вини в інкримінованих їм діяннях та визнання халатності в діяльності щодо оформлення та ведення бухгалтерських документів та складання податкової звітності, укладення та виконання господарських договорів, на думку суду, вказує на наявність фактичної та юридичної помилки в оцінці підсудними своєї діяльності та кримінально-правової кваліфікації. Дані обставини дозволяють суду зробити висновок про фактичне визнання підсудними своєї вини, оскільки вони не заперечували факту укладення договору, виготовлення та видачу документів податкової звітності.
Крім того, суд вважає, що діяннями підсудних лише була створена небезпека заподіяння майнової шкоди державі, однак фактично шкода заподіяна не була.
Також, оцінюючи матеріали кримінальної справи, суд зазначає, що з моменту надання підсудними документів податкової звітності на відшкодування сум з державного бюджету у 2004 році та встановлення факту невідповідності цих документів для відшкодування податку на додану вартість податковими органами, жодних процесуальних рішень до 2009 року прийнято не було, в тому числі не було вирішено питання і про порушення кримінальної справи за даним фактом, тобто упродовж 5 років (з 2004 по 2009 рік жодних рішень правоохоронними органами не постановлювалося).
Таким чином, суд на підставі досліджених та перевірених в судовому засіданні доказів, враховуючи критерії їх належності та допустимості, вважає доведеною вину ОСОБА_3 та ОСОБА_4 у вчиненні інкримінованих їм злочинів.
Органами досудового слідства дії ОСОБА_3 та ОСОБА_4 кваліфіковані за ст.ст.15 ч.1,2, 191 ч.5, ст.ст.28 ч.2, 366 ч.1 КК України.
Кваліфікуючи дії підсудних як замах на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене за попередньою змовою групою осіб в особливо великих розмірах, органом досудового слідства у формулі кваліфікації міститься посилання на частину 1 та частину 2 статті 15 КК України. Однак ч.1 ст.15 КК України дає загальне визначення замаху на злочин, а частини 2 та 3 відповідно вказують на різновиди замаху на злочин –закінчений замах (ч.2 ст.15 КК України) та незакінчений замах (ч.3 ст.15 КК України). У зв’язку з викладеним суд вважає зайвою кваліфікацією як замах на злочин без конкретизації у формулюванні обвинувачення виду замаху. В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_3 та ОСОБА_4 вчинили закінчений замах на злочин, тобто виконали усі дії, які вважали необхідними для доведення злочину до кінця, але злочин не було закінчено з причин, які не залежали від їх волі.
У зв’язку з викладеним суд вважає необхідним виключити із формули обвинувачення ОСОБА_3 та ОСОБА_4 посилання на ч.1 ст.15 КК України.
Інкримінуючи підсудним вчинення службового підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів, іншого підроблення документів, складання та видачу завідомо неправдивих документів, органом досудового слідства зазначено, що вказані діяння вчинені за попередньою змовою групою осіб і у формулі кваліфікації міститься посилання на ч.2 ст.28 КК України. Однак у ч.2 ст.28 КК України сформульовані ознаки форми співучасті у злочині, і за правилами кваліфікації, якщо в діяннях осіб наявна ознака вчинення злочину за попередньою змовою групою осіб, а в нормі Особливої частини КК України така ознака відсутня, посилання на ст.28 КК України є зайвим, оскільки в даному випадку ознака вчинення злочину за попередньою змовою групою осіб має бути сформульована в обвинуваченні особи та врахована відповідно до п.2 ч.1 ст.67 КК України як обставина, що обтяжує покарання. У зв’язку з викладеним суд вважає необхідним виключити із формули обвинувачення ОСОБА_3 та ОСОБА_4 посилання на ч.2 ст.28 КК України.
Умисні дії ОСОБА_3, які виразились у закінченому замаху на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене за попередньою змовою групою осіб в особливо великих розмірах, суд кваліфікує за ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України.
Умисні дії ОСОБА_3, які виразились у вчиненні службового підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, іншого підроблення документів, складанні та видачі завідомо неправдивих документів, суд кваліфікує за ч.1 ст.366 КК України.
Умисні дії ОСОБА_4, які виразились у закінченому замаху на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене за попередньою змовою групою осіб в особливо великих розмірах, суд кваліфікує за ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України.
Умисні дії ОСОБА_4, які виразились у вчиненні службового підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, іншого підроблення документів, складанні та видачі завідомо неправдивих документів, суд кваліфікує за ч.1 ст.366 КК України.
Відповідно до ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло три роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачено покарання у виді обмеження або позбавлення волі. Злочин, передбачений ч.1 ст.366 КК України, є злочином невеликої тяжкості згідно ч.2 ст.12 КК України.
В судовому засіданні учасниками не було заявлене клопотання про закриття кримінальної справи в цій частині на підставі ст.49 КК України, а тому суд вважає необхідним звільнити ОСОБА_3 та ОСОБА_4 від призначеного за цим законом покарання відповідно до положень ч.5 ст.74 КК України.
При призначенні покарання підсудним ОСОБА_3 та ОСОБА_4, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого ними злочину, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, який відноситься до особливо тяжких злочинів, а також тяжкість вчиненого ними злочину, передбаченого ч.1 ст.366 КК України, особи підсудних.
Підсудний ОСОБА_3 за місцем проживання характеризується позитивно, раніше до кримінальної та адміністративної відповідальності не притягувався, на спеціальних обліках не перебуває, має на утриманні хвору матір похилого віку.
Підсудний ОСОБА_4 за місцем проживання характеризується позитивно, в силу ст.89 КК України раніше не судимий, на спеціальних обліках не перебуває, має на утриманні малолітню дитину ОСОБА_34, ІНФОРМАЦІЯ_3 року народження.
Відповідно до ст. 66 КК України обставинами, що пом’якшують покарання підсудному ОСОБА_3, є фактичне визнання вини (при помилці у кваліфікації своїх дій), каяття щодо вчиненого та відсутність фактичної майнової шкоди, що істотно знижує ступінь тяжкості вчиненого злочину.
Відповідно до ст. 67 КК України обставин, що обтяжують покарання підсудному ОСОБА_3 - судом не встановлено.
Відповідно до ст. 66 КК України обставинами, що пом’якшують покарання підсудному ОСОБА_4, є фактичне визнання вини (при помилці у кваліфікації своїх дій), каяття щодо вчиненого та відсутність фактичної майнової шкоди, що істотно знижує ступінь тяжкості вчиненого злочину.
Відповідно до ст. 67 КК України обставин, що обтяжують покарання підсудному ОСОБА_4 - судом не встановлено.
З огляду на наведене суд вважає, що виправлення та перевиховання підсудних ОСОБА_3 та ОСОБА_4 неможливо без ізоляції їх від суспільства та доходить висновку про необхідність обрання їм покарання із застосуванням ч.ч.1, 2 ст.69 КК України, оскільки вони фактично визнали вину (при помилці у кваліфікації своїх дій), розкаялися щодо вчиненого та за відсутністю фактичної майнової шкоди, що істотно знижує ступінь тяжкості вчиненого підсудними злочину, призначивши їм більш м»який вид основного покарання, не зазначеного у санкції ч.5 ст.191 КК України, а саме –обмеження волі в межах, визначених у Загальній частині КК України для даного виду покарання, без призначення додаткового покарання у виді конфіскації майна, що передбачено у санкції як обов’язкове. Крім того, суд вважає необхідним призначити підсудним обов’язкове додаткове покарання у виді позбавлення права обіймати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в юридичних особах приватного та публічного права.
Цивільний позов по справі не заявлений.
Судові витрати підлягають стягненню з підсудних. Питання про речові докази вирішити згідно вимог ст.81 КПК України.
Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд, -
ЗАСУДИВ :
ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст.15, ч.5 ст.191; ч.1 ст.366 КК України, і призначити йому покарання:
- за ч. 2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України із застосуванням ч.ч.1,2 ст.69 КК України у виді п’яти років обмеження волі із позбавлення права обіймати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в юридичних особах приватного та публічного права строком на три роки, без конфіскації майна.
- за ч. 1 ст. 366 КК України у виді одного року обмеження волі із позбавлення права обіймати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в юридичних особах приватного та публічного права строком на один рік.
На підставі п.2 ч.1 ст.49; ч.5 ст.74 КК України звільнити ОСОБА_3 від призначеного за ч.1 ст.366 КК України покарання.
Строк відбування покарання засудженому ОСОБА_3 обраховувати з 28.04.2009 р., зарахувавши у строк відбування покарання тримання під вартою в якості запобіжного заходу з 28.04.2009 р. по 05.12.2011 р.
На підставі ст.72 КК України вважати ОСОБА_3 таким, що відбув призначене судом покарання повністю.
Міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_3 до вступу вироку в законну силу змінити з утримання під вартою в Київському СІЗО на підписку про невиїзд з постійного місця проживання, звільнивши останнього з-під варти в залі суду.
ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст.15, ч.5 ст.191; ч.1 ст.366 КК України, і призначити йому покарання:
- за ч. 2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України із застосуванням ч.ч.1,2 ст.69 КК України у виді чотирьох років шести місяців обмеження волі із позбавлення права обіймати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в юридичних особах приватного та публічного права строком на три роки, без конфіскації майна.
- за ч. 1 ст. 366 КК України у виді одного року обмеження волі із позбавлення права обіймати посади, пов’язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій в юридичних особах приватного та публічного права строком на один рік.
На підставі п.2 ч.1 ст.49; ч.5 ст.74 КК України звільнити ОСОБА_4 від призначеного за ч.1 ст.366 КК України покарання.
Строк відбування покарання засудженому ОСОБА_4 обраховувати з 22.03.2010 р., зарахувавши у строк відбування покарання строк тримання під вартою в якості запобіжного заходу з 22.03.2010 р. по 05.12.2011 р.
На підставі ст.72 КК України, з урахуванням тримання ОСОБА_4 під вартою 1 рік 8 місяців 13 днів, визначити для подальшого відбування покарання у виді обмеження волі на строк 1(один) рік 1(один) місяць 4 (чотири) дні з моменту звернення вироку до виконання.
Міру запобіжного заходу засудженому ОСОБА_4 до вступу вироку в законну силу змінити з утримання під вартою в Київському СІЗО на підписку про невиїзд з постійного місця проживання, звільнивши останнього з-під варти в залі суду.
Арешт, накладений на майно ОСОБА_4 постановою старшого слідчого СВ ПМ ДПА у м. Києві від 09.02.2010 р., а саме на особисте майно обвинуваченого ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2 р.н., де б воно не знаходилось та в якій би формі не перебувало, - скасувати (т.36, а.с.200).
Стягнути із засудженого ОСОБА_4 вартість проведеної судово- почеркознавчої експертизи № 11511/12158/09 від 28.12.2009 року в сумі 2 070 грн. (Отримувач КНДІСЕ в м. Києва р/р 35223003002467 в ГУДК у м. Києві 820019, код ЄДРПОУ 02883096 ( за почеркознавчу експертизу).
Стягнути із засудженого ОСОБА_4 вартість проведеної судово-почеркознавчої експертизи № 1032 від 17.02.2010 року в сумі 1 782,50 грн. (Отримувач КНДІСЕ в м. Києва р/р 31255272210579 в ГУДК у м. Києві 820019, код ЄДРПОУ 02883096 ( за почеркознавчу експертизу).
Стягнути із засудженого ОСОБА_4 вартість проведеної судово- економічної експертизи № 9141/11145 від 09.12.2009 року в сумі 3 450 грн. (Отримувач КНДІСЕ в м. Києва р/р 35223003002467 в ГУДК у м. Києві 820019, код ЄДРПОУ 02883096 ( за судово-економічну експертизу).
Стягнути із засудженого ОСОБА_3 вартість проведеної судово- економічної експертизи № 9141/11145 від 09.12.2009 року в сумі 3 450 грн. (Отримувач КНДІСЕ в м. Києва р/р 35223003002467 в ГУДК у м. Києві 820019, код ЄДРПОУ 02883096 ( за судово-економічну експертизу).
Судові витрати по справі за проведення судово- почеркознавчих експертиз № 3849 від 13.06.2006 року, № 1499/2313 від 23.04.2009 року, № 4407/4408 від 22.05.2009 року та № 5958/5959 від 29.07.2009 року - віднести на рахунок держави.
Речові докази по справі:
- документи долучені до справи в ході проведення допиту в якості свідка директора ТОВ «НВК Маяк»ОСОБА_4 щодо ведення фінансово-господарської діяльності зазначеного суб‘єкта господарювання та ТОВ „Стратус”, які знаходяться в матеріалах кримінальної справи - залишити в матеріалах кримінальної справи (т. 5 а.с.110-123);
- документи вилучені 02.10.2005 та 10.04.2009 в ДПІ у Печерському районі м. Києва, які знаходяться в матеріалах кримінальної справи –залишити в матеріалах кримінальної справи(т.3 а.с.1-248);
- документи вилучені 14.10.2008 в ЗАТ „Прайм-Банк”, які знаходяться в матеріалах кримінальної справи –залишити в матеріалах кримінальної справи (т. 7 а.с. 114-246, т. 8 а.с. 1-194);
- документи вилучені 15.11.2004 та 08.11.2004 в ДПІ у Оболонському районі м. Києва, які знаходяться в матеріалах кримінальної справи –залишити в матеріалах кримінальної справи(т. 21 а.с.58-167);
- документи вилучені 14.10.2008 в ЗАТ „Прайм-Банк”, які знаходяться в матеріалах кримінальної справи –залишити в матеріалах кримінальної справи(т.23 а.с. 3-36, т. 24 а.с. 195-240, т. 25 а.с.1-26).
Вирок може бути оскаржений до Апеляційного суду м. Києва через районний суд протягом 15 діб з часу проголошення вироку.
Суддя
С. І. Смик
| Дата ухвалення рішення | 05.12.2011 |
| Оприлюднено | 07.12.2011 |
| Номер документу | 19535711 |
| Судочинство | Кримінальне |
Судовий реєстр по справі —1-61/11
'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c-.52 0-.43-.19-.61-.69l-1.53-5.01 11.74-6.96' fill='%23c8daea'/%3e%3cpath d='M13.07 23.33c.4 0 .57-.18.8-.4.14-.13.85-.83 2.13-2.07l-2.66-1.61' fill='%23a9c9dd'/%3e%3cpath d='M13.34 19.25c3.87 2.86 6.02 4.45 6.45 4.77.73.4 1.26.19 1.45-.68.26-1.24 2.36-11.14 2.62-12.37.27-1.08-.41-1.57-1.11-1.25-1.54.59-13.87 5.35-15.42 5.94-1.05.43-1.04 1.01-.19 1.27.27.09 1.59.5 3.96 1.24 5.49-3.47 8.54-5.39 9.15-5.78.44-.26.83-.12.51.17' fill='url(%23b)'/%3e%3c/svg%3e){kind=small}
 --%3e%3c!DOCTYPE svg PUBLIC '-//W3C//DTD SVG 1.1//EN' 'http://www.w3.org/Graphics/SVG/1.1/DTD/svg11.dtd'%3e%3csvg version='1.1' id='US_UK_Download_on_the' xmlns='http://www.w3.org/2000/svg' xmlns:xlink='http://www.w3.org/1999/xlink' x='0px' y='0px' width='135px' height='40px' viewBox='0 0 135 40' enable-background='new 0 0 135 40' xml:space='preserve'%3e%3cg%3e %3cpath fill='%23A6A6A6' d='M130.197%2c40H4.729C2.122%2c40%2c0%2c37.872%2c0%2c35.267V4.726C0%2c2.12%2c2.122%2c0%2c4.729%2c0h125.468 C132.803%2c0%2c135%2c2.12%2c135%2c4.726v30.541C135%2c37.872%2c132.803%2c40%2c130.197%2c40L130.197%2c40z'/%3e %3cpath d='M134.032%2c35.268c0%2c2.116-1.714%2c3.83-3.834%2c3.83H4.729c-2.119%2c0-3.839-1.714-3.839-3.83V4.725 c0-2.115%2c1.72-3.835%2c3.839-3.835h125.468c2.121%2c0%2c3.834%2c1.72%2c3.834%2c3.835L134.032%2c35.268L134.032%2c35.268z'/%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M30.128%2c19.784c-0.029-3.223%2c2.639-4.791%2c2.761-4.864c-1.511-2.203-3.853-2.504-4.676-2.528 c-1.967-0.207-3.875%2c1.177-4.877%2c1.177c-1.022%2c0-2.565-1.157-4.228-1.123c-2.14%2c0.033-4.142%2c1.272-5.24%2c3.196 c-2.266%2c3.923-0.576%2c9.688%2c1.595%2c12.859c1.086%2c1.553%2c2.355%2c3.287%2c4.016%2c3.226c1.625-0.067%2c2.232-1.036%2c4.193-1.036 c1.943%2c0%2c2.513%2c1.036%2c4.207%2c0.997c1.744-0.028%2c2.842-1.56%2c3.89-3.127c1.255-1.78%2c1.759-3.533%2c1.779-3.623 C33.507%2c24.924%2c30.161%2c23.647%2c30.128%2c19.784z'/%3e %3cpath fill='white' d='M26.928%2c10.306c0.874-1.093%2c1.472-2.58%2c1.306-4.089c-1.265%2c0.056-2.847%2c0.875-3.758%2c1.944 c-0.806%2c0.942-1.526%2c2.486-1.34%2c3.938C24.557%2c12.205%2c26.016%2c11.382%2c26.928%2c10.306z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M53.645%2c31.504h-2.271l-1.244-3.909h-4.324l-1.185%2c3.909h-2.211l4.284-13.308h2.646L53.645%2c31.504z M49.755%2c25.955L48.63%2c22.48c-0.119-0.355-0.342-1.191-0.671-2.507h-0.04c-0.131%2c0.566-0.342%2c1.402-0.632%2c2.507l-1.105%2c3.475 H49.755z'/%3e %3cpath fill='white' d='M64.662%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.323%2c3.869c-0.79%2c0.843-1.771%2c1.264-2.942%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.725-1.362h-0.04v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.711-1.146%2c1.79-1.718%2c3.238-1.718c1.132%2c0%2c2.077%2c0.447%2c2.833%2c1.342C64.284%2c23.949%2c64.662%2c25.127%2c64.662%2c26.588z M62.49%2c26.666 c0-0.934-0.21-1.704-0.632-2.31c-0.461-0.632-1.08-0.948-1.856-0.948c-0.526%2c0-1.004%2c0.176-1.431%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.708%2c0.807-0.839%2c1.373c-0.066%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.642%2c1.768 s0.984%2c0.721%2c1.668%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C62.266%2c28.496%2c62.49%2c27.68%2c62.49%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M75.699%2c26.588c0%2c1.632-0.441%2c2.922-1.324%2c3.869c-0.789%2c0.843-1.77%2c1.264-2.941%2c1.264 c-1.264%2c0-2.172-0.454-2.724-1.362H68.67v5.055h-2.132V25.067c0-1.026-0.027-2.079-0.079-3.159h1.875l0.119%2c1.521h0.04 c0.71-1.146%2c1.789-1.718%2c3.238-1.718c1.131%2c0%2c2.076%2c0.447%2c2.834%2c1.342C75.32%2c23.949%2c75.699%2c25.127%2c75.699%2c26.588z M73.527%2c26.666 c0-0.934-0.211-1.704-0.633-2.31c-0.461-0.632-1.078-0.948-1.855-0.948c-0.527%2c0-1.004%2c0.176-1.432%2c0.523 c-0.428%2c0.35-0.707%2c0.807-0.838%2c1.373c-0.065%2c0.264-0.099%2c0.48-0.099%2c0.65v1.6c0%2c0.698%2c0.214%2c1.287%2c0.64%2c1.768 c0.428%2c0.48%2c0.984%2c0.721%2c1.67%2c0.721c0.803%2c0%2c1.428-0.31%2c1.875-0.928C73.303%2c28.496%2c73.527%2c27.68%2c73.527%2c26.666z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.039%2c27.772c0%2c1.132-0.393%2c2.053-1.182%2c2.764c-0.867%2c0.777-2.074%2c1.165-3.625%2c1.165 c-1.432%2c0-2.58-0.276-3.449-0.829l0.494-1.777c0.936%2c0.566%2c1.963%2c0.85%2c3.082%2c0.85c0.803%2c0%2c1.428-0.182%2c1.877-0.544 c0.447-0.362%2c0.67-0.848%2c0.67-1.454c0-0.54-0.184-0.995-0.553-1.364c-0.367-0.369-0.98-0.712-1.836-1.029 c-2.33-0.869-3.494-2.142-3.494-3.816c0-1.094%2c0.408-1.991%2c1.225-2.689c0.814-0.699%2c1.9-1.048%2c3.258-1.048 c1.211%2c0%2c2.217%2c0.211%2c3.02%2c0.632l-0.533%2c1.738c-0.75-0.408-1.598-0.612-2.547-0.612c-0.75%2c0-1.336%2c0.185-1.756%2c0.553 c-0.355%2c0.329-0.533%2c0.73-0.533%2c1.205c0%2c0.526%2c0.203%2c0.961%2c0.611%2c1.303c0.355%2c0.316%2c1%2c0.658%2c1.936%2c1.027 c1.145%2c0.461%2c1.986%2c1%2c2.527%2c1.618C87.77%2c26.081%2c88.039%2c26.852%2c88.039%2c27.772z'/%3e %3cpath fill='white' d='M95.088%2c23.508h-2.35v4.659c0%2c1.185%2c0.414%2c1.777%2c1.244%2c1.777c0.381%2c0%2c0.697-0.033%2c0.947-0.099l0.059%2c1.619 c-0.42%2c0.157-0.973%2c0.236-1.658%2c0.236c-0.842%2c0-1.5-0.257-1.975-0.77c-0.473-0.514-0.711-1.376-0.711-2.587v-4.837h-1.4v-1.6h1.4 v-1.757l2.094-0.632v2.389h2.35V23.508z'/%3e %3cpath fill='white' d='M105.691%2c26.627c0%2c1.475-0.422%2c2.686-1.264%2c3.633c-0.883%2c0.975-2.055%2c1.461-3.516%2c1.461 c-1.408%2c0-2.529-0.467-3.365-1.401s-1.254-2.113-1.254-3.534c0-1.487%2c0.43-2.705%2c1.293-3.652c0.861-0.948%2c2.023-1.422%2c3.484-1.422 c1.408%2c0%2c2.541%2c0.467%2c3.396%2c1.402C105.283%2c24.021%2c105.691%2c25.192%2c105.691%2c26.627z M103.479%2c26.696 c0-0.885-0.189-1.644-0.572-2.277c-0.447-0.766-1.086-1.148-1.914-1.148c-0.857%2c0-1.508%2c0.383-1.955%2c1.148 c-0.383%2c0.634-0.572%2c1.405-0.572%2c2.317c0%2c0.885%2c0.189%2c1.644%2c0.572%2c2.276c0.461%2c0.766%2c1.105%2c1.148%2c1.936%2c1.148 c0.814%2c0%2c1.453-0.39%2c1.914-1.168C103.281%2c28.347%2c103.479%2c27.58%2c103.479%2c26.696z'/%3e %3cpath fill='white' d='M112.621%2c23.783c-0.211-0.039-0.436-0.059-0.672-0.059c-0.75%2c0-1.33%2c0.283-1.738%2c0.85 c-0.355%2c0.5-0.533%2c1.132-0.533%2c1.895v5.035h-2.131l0.02-6.574c0-1.106-0.027-2.113-0.08-3.021h1.857l0.078%2c1.836h0.059 c0.225-0.631%2c0.58-1.139%2c1.066-1.52c0.475-0.343%2c0.988-0.514%2c1.541-0.514c0.197%2c0%2c0.375%2c0.014%2c0.533%2c0.039V23.783z'/%3e %3cpath fill='white' d='M122.156%2c26.252c0%2c0.382-0.025%2c0.704-0.078%2c0.967h-6.396c0.025%2c0.948%2c0.334%2c1.673%2c0.928%2c2.173 c0.539%2c0.447%2c1.236%2c0.671%2c2.092%2c0.671c0.947%2c0%2c1.811-0.151%2c2.588-0.454l0.334%2c1.48c-0.908%2c0.396-1.98%2c0.593-3.217%2c0.593 c-1.488%2c0-2.656-0.438-3.506-1.313c-0.848-0.875-1.273-2.05-1.273-3.524c0-1.447%2c0.395-2.652%2c1.186-3.613 c0.828-1.026%2c1.947-1.539%2c3.355-1.539c1.383%2c0%2c2.43%2c0.513%2c3.141%2c1.539C121.873%2c24.047%2c122.156%2c25.055%2c122.156%2c26.252z M120.123%2c25.699c0.014-0.632-0.125-1.178-0.414-1.639c-0.369-0.593-0.936-0.889-1.699-0.889c-0.697%2c0-1.264%2c0.289-1.697%2c0.869 c-0.355%2c0.461-0.566%2c1.014-0.631%2c1.658H120.123z'/%3e %3c/g%3e %3cg%3e %3cg%3e %3cpath fill='white' d='M49.05%2c10.009c0%2c1.177-0.353%2c2.063-1.058%2c2.658c-0.653%2c0.549-1.581%2c0.824-2.783%2c0.824 c-0.596%2c0-1.106-0.026-1.533-0.078V6.982c0.557-0.09%2c1.157-0.136%2c1.805-0.136c1.145%2c0%2c2.008%2c0.249%2c2.59%2c0.747 C48.723%2c8.156%2c49.05%2c8.961%2c49.05%2c10.009z M47.945%2c10.038c0-0.763-0.202-1.348-0.606-1.756c-0.404-0.407-0.994-0.611-1.771-0.611 c-0.33%2c0-0.611%2c0.022-0.844%2c0.068v4.889c0.129%2c0.02%2c0.365%2c0.029%2c0.708%2c0.029c0.802%2c0%2c1.421-0.223%2c1.857-0.669 S47.945%2c10.892%2c47.945%2c10.038z'/%3e %3cpath fill='white' d='M54.909%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.009%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.692%2c0-1.243-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.712-0.698 c0.692%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.669%2c0.688C54.708%2c9.757%2c54.909%2c10.333%2c54.909%2c11.037z M53.822%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.22-0.376-0.533-0.564-0.94-0.564c-0.421%2c0-0.741%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.714-0.191%2c0.94-0.574 C53.725%2c11.882%2c53.822%2c11.506%2c53.822%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M62.765%2c8.719l-1.475%2c4.714h-0.96l-0.611-2.047c-0.155-0.511-0.281-1.019-0.379-1.523h-0.019 c-0.091%2c0.518-0.217%2c1.025-0.379%2c1.523l-0.649%2c2.047h-0.971l-1.387-4.714h1.077l0.533%2c2.241c0.129%2c0.53%2c0.235%2c1.035%2c0.32%2c1.513 h0.019c0.078-0.394%2c0.207-0.896%2c0.389-1.503l0.669-2.25h0.854l0.641%2c2.202c0.155%2c0.537%2c0.281%2c1.054%2c0.378%2c1.552h0.029 c0.071-0.485%2c0.178-1.002%2c0.32-1.552l0.572-2.202H62.765z'/%3e %3cpath fill='white' d='M68.198%2c13.433H67.15v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.95-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.757%2c0.343 c-0.193%2c0.229-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.048v-3.366c0-0.414-0.013-0.863-0.038-1.349h0.921l0.049%2c0.737h0.029 c0.122-0.229%2c0.304-0.418%2c0.543-0.569c0.284-0.176%2c0.602-0.265%2c0.95-0.265c0.44%2c0%2c0.806%2c0.142%2c1.097%2c0.427 c0.362%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M71.088%2c13.433h-1.047V6.556h1.047V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M77.258%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.01%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.693%2c0-1.244-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.711-0.698 c0.693%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.67%2c0.688C77.057%2c9.757%2c77.258%2c10.333%2c77.258%2c11.037z M76.17%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.219-0.376-0.533-0.564-0.939-0.564c-0.422%2c0-0.742%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.713-0.191%2c0.939-0.574 C76.074%2c11.882%2c76.17%2c11.506%2c76.17%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M82.33%2c13.433h-0.941l-0.078-0.543h-0.029c-0.322%2c0.433-0.781%2c0.65-1.377%2c0.65 c-0.445%2c0-0.805-0.143-1.076-0.427c-0.246-0.258-0.369-0.579-0.369-0.96c0-0.576%2c0.24-1.015%2c0.723-1.319 c0.482-0.304%2c1.16-0.453%2c2.033-0.446V10.3c0-0.621-0.326-0.931-0.979-0.931c-0.465%2c0-0.875%2c0.117-1.229%2c0.349l-0.213-0.688 c0.438-0.271%2c0.979-0.407%2c1.617-0.407c1.232%2c0%2c1.85%2c0.65%2c1.85%2c1.95v1.736C82.262%2c12.78%2c82.285%2c13.155%2c82.33%2c13.433z M81.242%2c11.813v-0.727c-1.156-0.02-1.734%2c0.297-1.734%2c0.95c0%2c0.246%2c0.066%2c0.43%2c0.201%2c0.553c0.135%2c0.123%2c0.307%2c0.184%2c0.512%2c0.184 c0.23%2c0%2c0.445-0.073%2c0.641-0.218c0.197-0.146%2c0.318-0.331%2c0.363-0.558C81.236%2c11.946%2c81.242%2c11.884%2c81.242%2c11.813z'/%3e %3cpath fill='white' d='M88.285%2c13.433h-0.93l-0.049-0.757h-0.029c-0.297%2c0.576-0.803%2c0.864-1.514%2c0.864 c-0.568%2c0-1.041-0.223-1.416-0.669s-0.562-1.025-0.562-1.736c0-0.763%2c0.203-1.381%2c0.611-1.853c0.395-0.44%2c0.879-0.66%2c1.455-0.66 c0.633%2c0%2c1.076%2c0.213%2c1.328%2c0.64h0.02V6.556h1.049v5.607C88.248%2c12.622%2c88.26%2c13.045%2c88.285%2c13.433z M87.199%2c11.445v-0.786 c0-0.136-0.01-0.246-0.029-0.33c-0.059-0.252-0.186-0.464-0.379-0.635c-0.195-0.171-0.43-0.257-0.701-0.257 c-0.391%2c0-0.697%2c0.155-0.922%2c0.466c-0.223%2c0.311-0.336%2c0.708-0.336%2c1.193c0%2c0.466%2c0.107%2c0.844%2c0.322%2c1.135 c0.227%2c0.31%2c0.533%2c0.465%2c0.916%2c0.465c0.344%2c0%2c0.619-0.129%2c0.828-0.388C87.1%2c12.069%2c87.199%2c11.781%2c87.199%2c11.445z'/%3e %3cpath fill='white' d='M97.248%2c11.037c0%2c0.725-0.207%2c1.319-0.621%2c1.785c-0.434%2c0.479-1.008%2c0.718-1.727%2c0.718 c-0.691%2c0-1.242-0.229-1.654-0.689c-0.41-0.459-0.615-1.038-0.615-1.736c0-0.73%2c0.211-1.329%2c0.635-1.794s0.994-0.698%2c1.713-0.698 c0.691%2c0%2c1.248%2c0.229%2c1.668%2c0.688C97.047%2c9.757%2c97.248%2c10.333%2c97.248%2c11.037z M96.162%2c11.071c0-0.435-0.094-0.808-0.281-1.119 c-0.221-0.376-0.533-0.564-0.941-0.564c-0.42%2c0-0.74%2c0.188-0.961%2c0.564c-0.188%2c0.311-0.281%2c0.69-0.281%2c1.138 c0%2c0.435%2c0.094%2c0.808%2c0.281%2c1.119c0.227%2c0.376%2c0.543%2c0.564%2c0.951%2c0.564c0.4%2c0%2c0.715-0.191%2c0.941-0.574 C96.064%2c11.882%2c96.162%2c11.506%2c96.162%2c11.071z'/%3e %3cpath fill='white' d='M102.883%2c13.433h-1.047v-2.7c0-0.832-0.316-1.248-0.951-1.248c-0.311%2c0-0.562%2c0.114-0.756%2c0.343 s-0.291%2c0.499-0.291%2c0.808v2.796h-1.049v-3.366c0-0.414-0.012-0.863-0.037-1.349h0.92l0.049%2c0.737h0.029 c0.123-0.229%2c0.305-0.418%2c0.543-0.569c0.285-0.176%2c0.602-0.265%2c0.951-0.265c0.439%2c0%2c0.805%2c0.142%2c1.096%2c0.427 c0.363%2c0.349%2c0.543%2c0.87%2c0.543%2c1.562V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M109.936%2c9.504h-1.154v2.29c0%2c0.582%2c0.205%2c0.873%2c0.611%2c0.873c0.188%2c0%2c0.344-0.016%2c0.467-0.049 l0.027%2c0.795c-0.207%2c0.078-0.479%2c0.117-0.814%2c0.117c-0.414%2c0-0.736-0.126-0.969-0.378c-0.234-0.252-0.35-0.676-0.35-1.271V9.504 h-0.689V8.719h0.689V7.855l1.027-0.31v1.173h1.154V9.504z'/%3e %3cpath fill='white' d='M115.484%2c13.433h-1.049v-2.68c0-0.845-0.316-1.268-0.949-1.268c-0.486%2c0-0.818%2c0.245-1%2c0.735 c-0.031%2c0.103-0.049%2c0.229-0.049%2c0.377v2.835h-1.047V6.556h1.047v2.841h0.02c0.33-0.517%2c0.803-0.775%2c1.416-0.775 c0.434%2c0%2c0.793%2c0.142%2c1.078%2c0.427c0.355%2c0.355%2c0.533%2c0.883%2c0.533%2c1.581V13.433z'/%3e %3cpath fill='white' d='M121.207%2c10.853c0%2c0.188-0.014%2c0.346-0.039%2c0.475h-3.143c0.014%2c0.466%2c0.164%2c0.821%2c0.455%2c1.067 c0.266%2c0.22%2c0.609%2c0.33%2c1.029%2c0.33c0.465%2c0%2c0.889-0.074%2c1.271-0.223l0.164%2c0.728c-0.447%2c0.194-0.973%2c0.291-1.582%2c0.291 c-0.73%2c0-1.305-0.215-1.721-0.645c-0.418-0.43-0.625-1.007-0.625-1.731c0-0.711%2c0.193-1.303%2c0.582-1.775 c0.406-0.504%2c0.955-0.756%2c1.648-0.756c0.678%2c0%2c1.193%2c0.252%2c1.541%2c0.756C121.068%2c9.77%2c121.207%2c10.265%2c121.207%2c10.853z M120.207%2c10.582c0.008-0.311-0.061-0.579-0.203-0.805c-0.182-0.291-0.459-0.437-0.834-0.437c-0.342%2c0-0.621%2c0.142-0.834%2c0.427 c-0.174%2c0.227-0.277%2c0.498-0.311%2c0.815H120.207z'/%3e %3c/g%3e %3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
' spreadMethod='pad' id='linearGradient50'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a0ff' offset='0' id='stop52' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300a1ff' offset='0.0066' id='stop54' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300beff' offset='0.2601' id='stop56' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300d2ff' offset='0.5122' id='stop58' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300dfff' offset='0.7604' id='stop60' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300e3ff' offset='1' id='stop62' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='43.8344' y1='171.9986' x2='19.637501' y2='171.9986' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient68'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffe000' offset='0' id='stop70' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ffbd00' offset='0.4087' id='stop72' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:orange' offset='0.7754' id='stop74' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff9c00' offset='1' id='stop76' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='34.827' y1='169.7039' x2='12.0687' y2='146.9456' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient82'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23ff3a44' offset='0' id='stop84' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%23c31162' offset='1' id='stop86' /%3e%3c/linearGradient%3e%3clinearGradient x1='17.2973' y1='191.82381' x2='27.4599' y2='181.6613' gradientUnits='userSpaceOnUse' gradientTransform='matrix(0.8%2c0%2c0%2c-0.8%2c0%2c161.6)' spreadMethod='pad' id='linearGradient92'%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2332a071' offset='0' id='stop94' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%232da771' offset='0.0685' id='stop96' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2315cf74' offset='0.4762' id='stop98' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2306e775' offset='0.8009' id='stop100' /%3e%3cstop style='stop-opacity:1%3bstop-color:%2300f076' offset='1' id='stop102' /%3e%3c/linearGradient%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath110'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path112' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask114'%3e%3cg id='g116'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath110)' id='g118'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.2%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path120' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath126'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path128' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath130'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path132' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern134'%3e%3cg id='g136' /%3e%3cg id='g138'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath130)' id='g140'%3e%3cg id='g142'%3e%3cpath d='M 29.625%2c20.695 18.012%2c14.098 C 17.363%2c13.727 16.781%2c13.754 16.406%2c14.09 l -0.058%2c-0.063 0.058%2c-0.058 c 0.375%2c-0.336 0.957%2c-0.36 1.606%2c0.011 l 11.687%2c6.641 -0.074%2c0.074 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path144' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath158'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path160' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask162'%3e%3cg id='g164'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath158)' id='g166'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path168' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath174'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path176' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath178'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path180' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern182'%3e%3cg id='g184' /%3e%3cg id='g186'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath178)' id='g188'%3e%3cg id='g190'%3e%3cpath d='m 16.348%2c14.145 c -0.235%2c0.246 -0.371%2c0.628 -0.371%2c1.125 l 0%2c-0.118 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c0.063 -0.058%2c0.055 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path192' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath206'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path208' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask210'%3e%3cg id='g212'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath206)' id='g214'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.12000002%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path216' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath222'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path224' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath226'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path228' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern230'%3e%3cg id='g232' /%3e%3cg id='g234'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath226)' id='g236'%3e%3cg id='g238'%3e%3cpath d='m 33.613%2c22.961 -3.988%2c-2.266 0.074%2c-0.074 3.914%2c2.223 c 0.559%2c0.316 0.836%2c0.734 0.836%2c1.156 -0.047%2c-0.379 -0.332%2c-0.75 -0.836%2c-1.039 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path240' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath254'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path256' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cmask maskUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='1' height='1' id='mask258'%3e%3cg id='g260'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath254)' id='g262'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:black%3bfill-opacity:0.25%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path264' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/mask%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath270'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path272' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cclipPath clipPathUnits='userSpaceOnUse' id='clipPath274'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' id='path276' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/clipPath%3e%3cpattern patternTransform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)' patternUnits='userSpaceOnUse' x='0' y='0' width='124' height='48' id='pattern278'%3e%3cg id='g280' /%3e%3cg id='g282'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath274)' id='g284'%3e%3cg id='g286'%3e%3cpath d='m 18.012%2c33.902 15.601%2c-8.863 c 0.508%2c-0.289 0.789%2c-0.66 0.836%2c-1.039 0%2c0.418 -0.277%2c0.836 -0.836%2c1.156 L 18.012%2c34.02 c -1.117%2c0.632 -2.035%2c0.105 -2.035%2c-1.176 l 0%2c-0.114 c 0%2c1.278 0.918%2c1.805 2.035%2c1.172 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path288' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/pattern%3e%3c/defs%3e%3csodipodi:namedview pagecolor='white' bordercolor='%23666666' borderopacity='1' objecttolerance='10' gridtolerance='10' guidetolerance='10' inkscape:pageopacity='0' inkscape:pageshadow='2' inkscape:window-width='1366' inkscape:window-height='705' id='namedview4' showgrid='false' inkscape:zoom='7.6276974' inkscape:cx='93.965168' inkscape:cy='29.61582' inkscape:window-x='-8' inkscape:window-y='-8' inkscape:window-maximized='1' inkscape:current-layer='g10' /%3e%3cg id='g10' inkscape:groupmode='layer' inkscape:label='google-play-badge' transform='matrix(1.25%2c0%2c0%2c-1.25%2c-9.4247625%2c49.85025)'%3e%3cg id='g12' transform='matrix(1.0023923%2c0%2c0%2c0.99072975%2c-0.29664807%2c0)'%3e%3cpath d='M 112%2c8 12%2c8 C 9.801%2c8 8%2c9.801 8%2c12 l 0%2c24 c 0%2c2.199 1.801%2c4 4%2c4 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c-1.801 4%2c-4 l 0%2c-24 c 0%2c-2.199 -1.801%2c-4 -4%2c-4 z' style='fill:black%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path14' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cpath d='m 112%2c39.359 c 1.852%2c0 3.359%2c-1.507 3.359%2c-3.359 l 0%2c-24 c 0%2c-1.852 -1.507%2c-3.359 -3.359%2c-3.359 l -100%2c0 c -1.852%2c0 -3.359%2c1.507 -3.359%2c3.359 l 0%2c24 c 0%2c1.852 1.507%2c3.359 3.359%2c3.359 l 100%2c0 M 112%2c40 12%2c40 C 9.801%2c40 8%2c38.199 8%2c36 L 8%2c12 C 8%2c9.801 9.801%2c8 12%2c8 l 100%2c0 c 2.199%2c0 4%2c1.801 4%2c4 l 0%2c24 c 0%2c2.199 -1.801%2c4 -4%2c4 z' style='fill:%23a6a6a6%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path16' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g18' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 45.934%2c16.195 c 0%2c0.668 -0.2%2c1.203 -0.594%2c1.602 -0.453%2c0.473 -1.043%2c0.711 -1.766%2c0.711 -0.691%2c0 -1.281%2c-0.242 -1.765%2c-0.719 -0.485%2c-0.484 -0.727%2c-1.078 -0.727%2c-1.789 0%2c-0.711 0.242%2c-1.305 0.727%2c-1.785 0.484%2c-0.481 1.074%2c-0.723 1.765%2c-0.723 0.344%2c0 0.672%2c0.071 0.985%2c0.203 0.312%2c0.133 0.566%2c0.313 0.75%2c0.535 l -0.418%2c0.422 c -0.321%2c-0.379 -0.758%2c-0.566 -1.317%2c-0.566 -0.504%2c0 -0.941%2c0.176 -1.312%2c0.531 -0.367%2c0.356 -0.551%2c0.817 -0.551%2c1.383 0%2c0.566 0.184%2c1.031 0.551%2c1.387 0.371%2c0.351 0.808%2c0.531 1.312%2c0.531 0.535%2c0 0.985%2c-0.18 1.34%2c-0.535 0.234%2c-0.235 0.367%2c-0.559 0.402%2c-0.973 l -1.742%2c0 0%2c-0.578 2.324%2c0 c 0.028%2c0.125 0.036%2c0.246 0.036%2c0.363 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path20' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g22' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 49.621%2c14.191 -2.183%2c0 0%2c1.52 1.968%2c0 0%2c0.578 -1.968%2c0 0%2c1.52 2.183%2c0 0%2c0.589 -2.801%2c0 0%2c-4.796 2.801%2c0 0%2c0.589 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path24' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g26' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 52.223%2c18.398 -0.618%2c0 0%2c-4.207 -1.339%2c0 0%2c-0.589 3.297%2c0 0%2c0.589 -1.34%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path28' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g30' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 55.949%2c18.398 0%2c-4.796 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.617%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path32' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g34' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 59.301%2c18.398 -0.613%2c0 0%2c-4.207 -1.344%2c0 0%2c-0.589 3.301%2c0 0%2c0.589 -1.344%2c0 0%2c4.207 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path36' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g38' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 66.887%2c17.781 c -0.473%2c0.485 -1.059%2c0.727 -1.758%2c0.727 -0.703%2c0 -1.289%2c-0.242 -1.762%2c-0.727 C 62.895%2c17.297 62.66%2c16.703 62.66%2c16 c 0%2c-0.703 0.235%2c-1.297 0.707%2c-1.781 0.473%2c-0.485 1.059%2c-0.727 1.762%2c-0.727 0.695%2c0 1.281%2c0.242 1.754%2c0.731 0.476%2c0.488 0.711%2c1.078 0.711%2c1.777 0%2c0.703 -0.235%2c1.297 -0.707%2c1.781 z m -3.063%2c-0.402 c 0.356%2c0.359 0.789%2c0.539 1.305%2c0.539 0.512%2c0 0.949%2c-0.18 1.301%2c-0.539 0.355%2c-0.359 0.535%2c-0.82 0.535%2c-1.379 0%2c-0.559 -0.18%2c-1.02 -0.535%2c-1.379 -0.352%2c-0.359 -0.789%2c-0.539 -1.301%2c-0.539 -0.516%2c0 -0.949%2c0.18 -1.305%2c0.539 -0.355%2c0.359 -0.535%2c0.82 -0.535%2c1.379 0%2c0.559 0.18%2c1.02 0.535%2c1.379 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path40' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g42' transform='matrix(1%2c0%2c0%2c-1%2c0%2c48)'%3e%3cpath d='m 68.461%2c18.398 0%2c-4.796 0.75%2c0 2.332%2c3.73 0.027%2c0 -0.027%2c-0.922 0%2c-2.808 0.617%2c0 0%2c4.796 -0.644%2c0 -2.442%2c-3.914 -0.027%2c0 0.027%2c0.926 0%2c2.988 -0.613%2c0 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:white%3bstroke-width:0.16%3bstroke-linecap:butt%3bstroke-linejoin:miter%3bstroke-miterlimit:10%3bstroke-dasharray:none%3bstroke-opacity:1' id='path44' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cpath d='m 62.508%2c22.598 c -1.879%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.535%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.883%2c0 3.418%2c1.445 3.418%2c3.402 0%2c1.973 -1.535%2c3.403 -3.418%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.031%2c0 -1.918%2c0.851 -1.918%2c2.062 0%2c1.227 0.887%2c2.063 1.918%2c2.063 1.031%2c0 1.922%2c-0.836 1.922%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.891%2c-2.062 -1.922%2c-2.062 z m -7.449%2c5.465 c -1.883%2c0 -3.414%2c-1.43 -3.414%2c-3.403 0%2c-1.957 1.531%2c-3.402 3.414%2c-3.402 1.882%2c0 3.414%2c1.445 3.414%2c3.402 0%2c1.973 -1.532%2c3.403 -3.414%2c3.403 z m 0%2c-5.465 c -1.032%2c0 -1.922%2c0.851 -1.922%2c2.062 0%2c1.227 0.89%2c2.063 1.922%2c2.063 1.031%2c0 1.918%2c-0.836 1.918%2c-2.063 0%2c-1.211 -0.887%2c-2.062 -1.918%2c-2.062 z m -8.864%2c4.422 0%2c-1.446 3.453%2c0 c -0.101%2c-0.808 -0.371%2c-1.402 -0.785%2c-1.816 -0.504%2c-0.5 -1.289%2c-1.055 -2.668%2c-1.055 -2.125%2c0 -3.789%2c1.715 -3.789%2c3.84 0%2c2.125 1.664%2c3.84 3.789%2c3.84 1.149%2c0 1.985%2c-0.449 2.602%2c-1.031 l 1.019%2c1.019 c -0.863%2c0.824 -2.011%2c1.457 -3.621%2c1.457 -2.914%2c0 -5.363%2c-2.371 -5.363%2c-5.285 0%2c-2.914 2.449%2c-5.285 5.363%2c-5.285 1.575%2c0 2.758%2c0.516 3.688%2c1.484 0.953%2c0.953 1.25%2c2.293 1.25%2c3.375 0%2c0.336 -0.028%2c0.645 -0.078%2c0.903 l -4.86%2c0 z m 36.246%2c-1.121 c -0.281%2c0.761 -1.148%2c2.164 -2.914%2c2.164 -1.75%2c0 -3.207%2c-1.379 -3.207%2c-3.403 0%2c-1.906 1.442%2c-3.402 3.375%2c-3.402 1.563%2c0 2.465%2c0.953 2.836%2c1.508 l -1.16%2c0.773 c -0.387%2c-0.566 -0.914%2c-0.941 -1.676%2c-0.941 -0.757%2c0 -1.3%2c0.347 -1.648%2c1.031 l 4.551%2c1.883 -0.157%2c0.387 z m -4.64%2c-1.133 c -0.039%2c1.312 1.019%2c1.984 1.777%2c1.984 0.594%2c0 1.098%2c-0.297 1.266%2c-0.722 L 77.801%2c19.301 Z M 74.102%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z m -2.45%2c5.84 -0.05%2c0 c -0.336%2c0.398 -0.977%2c0.758 -1.789%2c0.758 -1.704%2c0 -3.262%2c-1.496 -3.262%2c-3.414 0%2c-1.907 1.558%2c-3.391 3.262%2c-3.391 0.812%2c0 1.453%2c0.363 1.789%2c0.773 l 0.05%2c0 0%2c-0.488 c 0%2c-1.301 -0.695%2c-2 -1.816%2c-2 -0.914%2c0 -1.481%2c0.66 -1.715%2c1.215 L 66.82%2c14.75 c 0.375%2c-0.902 1.368%2c-2.012 3.016%2c-2.012 1.754%2c0 3.234%2c1.032 3.234%2c3.543 l 0%2c6.11 -1.418%2c0 0%2c-0.551 z m -1.711%2c-4.707 c -1.031%2c0 -1.894%2c0.863 -1.894%2c2.051 0%2c1.199 0.863%2c2.074 1.894%2c2.074 1.016%2c0 1.817%2c-0.875 1.817%2c-2.074 0%2c-1.188 -0.801%2c-2.051 -1.817%2c-2.051 z M 89.445%2c26 l -3.578%2c0 0%2c-10 1.492%2c0 0%2c3.789 2.086%2c0 c 1.657%2c0 3.282%2c1.199 3.282%2c3.106 0%2c1.906 -1.629%2c3.105 -3.282%2c3.105 z m 0.039%2c-4.82 -2.125%2c0 0%2c3.429 2.125%2c0 c 1.114%2c0 1.75%2c-0.925 1.75%2c-1.714 0%2c-0.774 -0.636%2c-1.715 -1.75%2c-1.715 z m 9.223%2c1.437 c -1.078%2c0 -2.199%2c-0.476 -2.66%2c-1.531 l 1.324%2c-0.555 c 0.285%2c0.555 0.809%2c0.735 1.363%2c0.735 0.774%2c0 1.559%2c-0.465 1.571%2c-1.286 l 0%2c-0.105 c -0.27%2c0.156 -0.848%2c0.387 -1.559%2c0.387 -1.426%2c0 -2.879%2c-0.785 -2.879%2c-2.25 0%2c-1.34 1.168%2c-2.203 2.481%2c-2.203 1.004%2c0 1.558%2c0.453 1.906%2c0.98 l 0.051%2c0 0%2c-0.773 1.441%2c0 0%2c3.836 c 0%2c1.773 -1.324%2c2.765 -3.039%2c2.765 z m -0.18%2c-5.48 c -0.488%2c0 -1.168%2c0.242 -1.168%2c0.847 0%2c0.774 0.848%2c1.071 1.582%2c1.071 0.657%2c0 0.965%2c-0.145 1.364%2c-0.336 -0.117%2c-0.926 -0.914%2c-1.582 -1.778%2c-1.582 z m 8.469%2c5.261 -1.715%2c-4.335 -0.051%2c0 -1.773%2c4.335 -1.609%2c0 2.664%2c-6.058 -1.52%2c-3.371 1.559%2c0 4.105%2c9.429 -1.66%2c0 z M 93.547%2c16 l 1.496%2c0 0%2c10 -1.496%2c0 0%2c-10 z' style='fill:white%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path46' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3cg id='g48'%3e%3cpath d='M 16.348%2c33.969 C 16.113%2c33.723 15.977%2c33.34 15.977%2c32.844 l 0%2c-17.692 c 0%2c-0.496 0.136%2c-0.879 0.371%2c-1.125 l 0.058%2c-0.054 9.914%2c9.91 0%2c0.234 -9.914%2c9.91 -0.058%2c-0.058 z' style='fill:url(%23linearGradient50)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path64' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g66'%3e%3cpath d='m 29.621%2c20.578 -3.301%2c3.305 0%2c0.234 3.305%2c3.305 0.074%2c-0.043 3.914%2c-2.227 c 1.117%2c-0.632 1.117%2c-1.672 0%2c-2.308 l -3.914%2c-2.223 -0.078%2c-0.043 z' style='fill:url(%23linearGradient68)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path78' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g80'%3e%3cpath d='M 29.699%2c20.621 26.32%2c24 16.348%2c14.027 c 0.371%2c-0.39 0.976%2c-0.437 1.664%2c-0.047 l 11.687%2c6.641' style='fill:url(%23linearGradient82)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path88' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g90'%3e%3cpath d='M 29.699%2c27.379 18.012%2c34.02 c -0.688%2c0.386 -1.293%2c0.339 -1.664%2c-0.051 L 26.32%2c24 l 3.379%2c3.379 z' style='fill:url(%23linearGradient92)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path104' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3cg id='g106'%3e%3cg id='g108' /%3e%3cg id='g122' mask='url(%23mask114)'%3e%3cg id='g124' /%3e%3cg id='g146'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath126)' id='g148'%3e%3cg id='g150'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern134)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path152' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g154'%3e%3cg id='g156' /%3e%3cg id='g170' mask='url(%23mask162)'%3e%3cg id='g172' /%3e%3cg id='g194'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath174)' id='g196'%3e%3cg id='g198'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern182)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path200' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g202'%3e%3cg id='g204' /%3e%3cg id='g218' mask='url(%23mask210)'%3e%3cg id='g220' /%3e%3cg id='g242'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath222)' id='g244'%3e%3cg id='g246'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern230)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path248' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3cg id='g250'%3e%3cg id='g252' /%3e%3cg id='g266' mask='url(%23mask258)'%3e%3cg id='g268' /%3e%3cg id='g290'%3e%3cg clip-path='url(%23clipPath270)' id='g292'%3e%3cg id='g294'%3e%3cpath d='M 0%2c0 124%2c0 124%2c48 0%2c48 0%2c0 Z' style='fill:url(%23pattern278)%3bfill-opacity:1%3bfill-rule:nonzero%3bstroke:none' id='path296' inkscape:connector-curvature='0' /%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/g%3e%3c/svg%3e){kind=small}
Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовахліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці
© 2016‒2023Опендатабот
🇺🇦 Зроблено в Україні