Постанова

від 30.11.2011 по справі 4-2913/11

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30.11.2011 Справа №4-2913/11

Тернопільський мiськрай онний суд Тернопільської обл асті в складі:

- головуючої Чер ніцької І.М.

- при секретарі Диліє вськів І.М.

- з участю прокур ора Талаша П.П.

слідч ого Дацка А.О.

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в залі суд у в місті Тернополі подання с таршого слідчого з ОВС СВ ПМ Д ПА в Тернопільській області майора податкової міліції Дацка А.О., погодженого заст упником прокурора Тернопіль ської області старшого радни ка юстиції Гулевським Г.Б. , про дачу дозволу на проведе ння виїмки оригіналів первин них фінансово-господарських та бухгалтерських документі в приватного підприємця ОС ОБА_3,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з О ВС СВ ПМ ДПА в Тернопільській області майор податкової мі ліції Дацко А.О. звернувся до суду із поданням про дачу д озволу на проведення виїмки оригіналів первинних фінанс ово-господарських та бухгалт ерських документів приватно го підприємця ОСОБА_3 (код НОМЕР_1, АДРЕСА_1), а саме договорів та додатків до них , актів прийому-передачі това рів (робіт, послуг), прихідних (розхідних) накладних, товарн о-транспортних накладних, по даткових накладних, платіжни х доручень, виписок банку, рах унків про оплату, довіреност ей на отримання товарів, раху нків-фактури, шляхових листі в, сертифікатів відповідност і, якісних посвідчень, реєстр ів отриманих та виданих пода ткових накладних та інших, як і свідчать про проведені роз рахунки за вказаний період; д окументів про зберігання, ре алізацію, списання, використ ання товарно-матеріальних ці нностей отриманих від вказан их підприємств протягом пері оду з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року включ но; документів складського о бліку щодо оприбуткування та списання товарно-матеріальн их цінностей отриманий від в казаних підприємств за вказа ний період, зведених регістр ів бухгалтерського та податк ового обліків за період з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року включно; а так ож всіх отриманих та виданих податкових накладних та реє стрів податкових накладних з а кожен звітний місяць протя гом періоду з 01.07.2008 року по 31.12.2012 ро ку включно та документів, що с тосуються перебування у відр ядженнях працівників, які пр ацюють у ПП ОСОБА_3 протяг ом періоду з 01.07.2008 року по 31.12.2010 рок у.

В обґрунтування вимог пос илається на те, що слідчим від ділом податкової міліції ДПА в Тернопільській області 14.09.20 11 року порушено кримінальну с праву № 1173727 стосовно службових осіб ТОВ «Варіанти»за ознак ами злочину, передбаченого ч .2 ст. 212 КК України.

В ході слідства встановлен о, що службові особи ТОВ «Варі анти»(м. Тернопіль, код за ЄДРП ОУ 31594098) за період діяльності пі дприємства з 01.06.2010 року по 31.12.2010 ро ку з метою ухилення від сплат и податків, відобразивши в бу хгалтерському та податковом у обліку вказаного підприємс тва документи про здійснення неіснуючих фінансово-господ арських операцій щодо придба ння товарно-матеріальних цін ностей у ТОВ «Сайдлер»(код за ЄДРПОУ 36353073), ПП «Інтеркрус»(код за ЄДРПОУ 36411796), ТОВ «Маскат-Цен тр»(код за ЄДРПОУ 36469703), ТОВ «Тес ла-Ком»(код за ЄДРПОУ 36757049), ПП «М КМ-Сервіс»(код за ЄДРПОУ 35383180), я кі мають ознаки фіктивності, безпідставно сформували под атковий кредит з податку на д одану вартість.

Продовжуючи свій злочинни й намір, направлений на неспл ату податків до бюджету держ ави, службові особи ТОВ «Варі анти», врахувавши вказані до кументи в податковій звітнос ті з податку на додану вартіс ть, всупереч п.1.4 ст.1, пп.7.4.1 п.7.4 ст.7 З акону України “Про податок н а додану вартість” №168/97-ВР від 03.04.1997 р. (із змінами та доповненн ями) завищили податковий кре дит з ПДВ та відповідно заниз или нарахування податку на д одану вартість в сумі 1 539 693 тис . грн., в тому числі за серпень 20 10 року в сумі 246 272 грн., за вересен ь 2010 року в сумі 883 100 грн., за груде нь 2010 року в сумі 410 321 грн.

Крім цього, досудовим слідс твом встановлено, що перевез ення товарно-матеріальних ці нностей від вказаний підприє мств для ТОВ «Варіанти»здійс нював приватний підприємець ОСОБА_3

З метою повного, всебічного та об' єктивного дослідженн я всіх обставин справи виник ла необхідність в проведенні виїмки оригіналів документі в про розрахунки приватного підприємця ОСОБА_3 (код Н ОМЕР_1) з ТОВ «Варіанти»(код з а ЄДРПУО 31594098), ТОВ «Сайдлер»(код за ЄДРПОУ 36353073), ПП «Інтеркрус»( код за ЄДРПОУ 36411796), ТОВ «Маскат- Центр»(код за ЄДРПОУ 36469703), ТОВ « Тесла-Ком»(код за ЄДРПОУ 36757049), П П «МКМ-Сервіс»(код за ЄДРПОУ 35 383180), за період діяльності з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року включно, а сам е договорів та додатків до ни х, актів прийому-передачі тов арів (робіт, послуг), прихідних (розхідних) накладних, товарн о-транспортних накладних, по даткових накладних, платіжни х доручень, виписок банку, рах унків про оплату, довіреност ей на отримання товарів, раху нків-фактури, шляхових листі в, сертифікатів відповідност і, якісних посвідчень, реєстр ів отриманих та виданих пода ткових накладних та інших, як і свідчать про проведені роз рахунки за вказаний період; д окументів про зберігання, ре алізацію, списання, використ ання товарно-матеріальних ці нностей отриманих від вказан их підприємств протягом пері оду з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року включ но; документів складського о бліку щодо оприбуткування та списання товарно-матеріальн их цінностей отриманий від в казаних підприємств за вказа ний період, зведених регістр ів бухгалтерського та податк ового обліків за період з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року включно; а так ож всіх отриманих та виданих податкових накладних та реє стрів податкових накладних з а кожен звітний місяць протя гом періоду з 01.07.2008 року по 31.12.2012 ро ку включно та документів, що с тосуються перебування у відр ядженнях працівників, які пр ацюють у ПП ОСОБА_3 протяг ом періоду з 01.07.2008 року по 31.12.2010 рок у.

Посилаючись на наведене пр осить подання задовольнити.

Суд, вивчивши матеріали кри мінальної справи, заслухавши думку прокурора, пояснення с лідчого, вважає, що подання пі длягає до задоволення.

Відповідно до вимог ст. 178 КПК України виїмка проводит ься у випадках, коли є точні да ні, що предмети чи документи, я кі мають значення для справи , знаходяться в певної особи ч и в певному місці.

Так як зазначені до кументи є таємницею, а їх зміс т має істотне значення для вс тановлення істини у кримінал ьній справі, суд вважає, за нео бхідне дати дозвіл на провед ення виїмки оригіналів перви нних фінансово-господарськи х та бухгалтерських документ ів приватного підприємця О СОБА_3 (код НОМЕР_1, АДРЕ СА_1), а саме договорів та дод атків до них, актів прийому-пе редачі товарів (робіт, послуг ), прихідних (розхідних) наклад них, товарно-транспортних на кладних, податкових накладни х, платіжних доручень, виписо к банку, рахунків про оплату, д овіреностей на отримання тов арів, рахунків-фактури, шляхо вих листів, сертифікатів від повідності, якісних посвідче нь, реєстрів отриманих та вид аних податкових накладних та інших, які свідчать про прове дені розрахунки за вказаний період; документів про збері гання, реалізацію, списання, в икористання товарно-матеріа льних цінностей отриманих ві д вказаних підприємств протя гом періоду з 01.07.2008 року по 31.12.2010 ро ку включно; документів склад ського обліку щодо оприбутку вання та списання товарно-ма теріальних цінностей отрима ний від вказаних підприємств за вказаний період, зведених регістрів бухгалтерського т а податкового обліків за пер іод з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року включ но; а також всіх отриманих та виданих податкових накладни х та реєстрів податкових нак ладних за кожен звітний міся ць протягом періоду з 01.07.2008 року по 31.12.2012 року включно та докуме нтів, що стосуються перебува ння у відрядженнях працівник ів, які працюють у ПП ОСОБА_3 протягом періоду з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року.

Керуючись ст. 14-1, 178 КПК Украї ни, -

П О С Т А Н О В И В:

Подання старшого слідчо го з ОВС СВ ПМ ДПА в Тернопільс ькій області майора податков ої міліції Дацка А.О., пого дженого заступником прокуро ра Тернопільської області ст аршого радника юстиції Гул евським Г.Б., про дачу дозво лу на проведення виїмки ориг іналів первинних фінансово-г осподарських та бухгалтерсь ких документів приватного пі дприємця ОСОБА_3 задоволь нити.

Надати дозвіл на про ведення виїмки оригіналів пе рвинних фінансово-господарс ьких та бухгалтерських докум ентів приватного підприємця ОСОБА_3 (код НОМЕР_1, А ДРЕСА_1), а саме:

1. Оригіналів документів п ро проведені фінансово-госпо дарські операції, розрахунки та переписку з наступними су б' єктами підприємницької д іяльності:

ТОВ «Варіанти»(код за ЄДРПУ О 31594098),

ТОВ «Сайдлер»(код за ЄДРПОУ 36353073),

ПП «Інтеркрус»(код за ЄДРПО У 36411796),

ТОВ «Маскат-Центр»(код за ЄД РПОУ 36469703),

ТОВ «Тесла-Ком»(код за ЄДРПО У 36757049),

ПП «МКМ-Сервіс»(код за ЄДРПО У 35383180),

за період діяльності з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року включно, а сам е договорів та додатків до ни х, актів прийому-передачі тов арів (робіт, послуг), прихідних (розхідних) накладних, товарн о-транспортних накладних, по даткових накладних, платіжни х доручень, виписок банку, рах унків про оплату, довіреност ей на отримання товарів, раху нків-фактури, шляхових листі в, сертифікатів відповідност і, якісних посвідчень, реєстр ів отриманих та виданих пода ткових накладних та інших, як і свідчать про проведені роз рахунки за вказаний період.

2. Оригіналів документів п ро зберігання, реалізацію, сп исання, використання товарно -матеріальних цінностей отри маних від вказаних підприємс тв протягом періоду з 01.07.2008 року по 31.12.2010 року включно.

3. Оригіналів документів скл адського обліку щодо оприбут кування та списання товарно- матеріальних цінностей отри маний від вказаних підприємс тв за вказаний період.

4. Зведених регістрів бухгал терського та податкового обл іків за період з 01.07.2008 року по 31.12.2 010 року включно.

5. Отриманих та виданих пода ткових накладних та реєстрів податкових накладних за кож ен звітний місяць протягом п еріоду з 01.07.2008 року по 31.12.2012 року вк лючно.

6. Оригіналів документів, щ о стосуються перебування у в ідрядженнях працівників, які працюють у ПП ОСОБА_3 прот ягом періоду з 01.07.2008 року по 31.12.2010 р оку включно.

Головуючий суддя І. М. Черніцька