Постанова

від 09.12.2011 по справі 4-2913/11

ОРДЖОНІКІДЗЕВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дата документу: 09.12.2011

Справа № 4-2913/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 грудня 2011 року м. Запоріжжя

Суддя Орджонікідзевськог о районного суду м. Запоріжжя Леусенко В.М. розглянувши под ання слідчого СОГ СВ ПМ ДПА у З апорізькій області майор под аткової міліції Лукащук М.В . про проведення виїмки пер винних документів по криміна льній справі №5571104-2, -

ВСТАНОВИВ:

З наданих до суду матеріа лів вбачається, що в провадже нні СВ ПМ ДПА у Запорізькій об ласті знаходиться криміналь на справа №5571104-2, порушена відно сно ОСОБА_2 за ч.2 ст.205 КК Укр аїни.

Досудовим слідством встан овлено, що ОСОБА_2 має відн ошення до створення, реєстра ції та функціонування суб' є кта підприємницької діяльно сті ПП «Метал-приватсервіс г руп»(код ЄДРПОУ 37297628), реквізити та печатки якого використов увались з метою прикриття не законної діяльності, яка вир ажалась в безпідставному фор муванні податкового кредиту з ПДВ іншим підприємствам-ви годонабувачам.

Так, на обліку в Кіровоградс ькій об' єднаній ДПІ знаходи ться ПП «Метал-приватсервіс груп»(код ЄДРПОУ 37297628, юридична адреса: АДРЕСА_1). Засновни ком та директором підприємст ва є ОСОБА_3

Відповідно до наданих ПП «М етал-приватсервіс груп»в Кір овоградську об' єднану ДПІ д екларації з податку на прибу ток, доходи від продажу товар ів в 2010 році склали 29 370 684 грн.

Відповідно до наданих ПП «М етал-приватсервіс груп»в Кір овоградську об' єднану ДПІ д екларації з податку на додан у вартість за період з жовтня 2010 року по квітень 2011 року, та до датками №5 до вказаних деклар ації з ПДВ «Розшифровки пода ткових зобов'язань та податк ового кредиту в розрізі конт рагентів»встановлено, що під приємством сформовано подат ковий кредит з ПДВ контраген там-покупцям ЗАТ «Плутон», ПП «ВКФ «Ост-Гранд», ТОВ «Промін вестекскавація», ПП «Оріон-т рейдсервіс», ПП «Ріца», ТОВ «А .П.Х.», ТОВ «Абітек-інжинірінг» , та іншим, на загальну суму 8709,3 т ис.грн.

Відповідно свідченням зас новника та директора ПП «Мет ал-приватсервіс груп»ОСОБ А_3, ним було здійснено реєст рацію підприємства за прохан ням ОСОБА_2, за грошове вин агородження. Фінансово-госпо дарську діяльність підприєм ства він не здійснював, ніяки х договорів не укладав, докум енти первинного бухгалтерсь кого обліку та податкової зв ітності не складав та не підп исував. Як директор підприєм ства, ніяких послуг нікому не надавав, вказаних намірів не мав.

В ході досудового слідства також встановлено, що на облі ку в ДПІ в Орджонікідзевсько му районі м. Запоріжжя знаход иться ПП «Укрстальинвест»(ко д ЄДРПОУ 34140925). Директором та зас новником вказаного підприєм ства є ОСОБА_4 Відповідно свідченням ОСОБА_4, він ні якого відношення до реєстрац ії ПП «Укрстальинвест»(код Є ДРПОУ 34140925) не має, взагалі про т е, що є посадовою особою вказа ного СПД дізнався під час доп иту. Відповідно, фінансово-го сподарської діяльність підп риємства він не здійснював, н іяких договорів не укладав, д окументи первинного бухгалт ерського обліку та податково ї звітності не складав та не п ідписував. Як директор підпр иємства, ніяких послуг ніком у не надавав, вказаних намірі в не мав.

При проведенні виїмок перв инних документів ПП «Укрстал ьинвест»(код ЄДРПОУ 34140925) у Вико навчому комітеті Запорізько ї міської ради, а також в ДПІ в Орджонікідзевському районі м.Запоріжжя було встановлен о, що реєстрацією вказаної юр идичної особи займався ОСО БА_2

Також на обліку в ДПІ в Кому нарському районі м.Запоріжжя знаходиться ПП «Реал-Дніпро Плюс»(код ЄДРПОУ 36140940). Підприєм ство зареєстровано в держадм іністрації 29.08.2008, в той же час, як і ПП «Укрстальинвест». Крім ц ього, розрахункові рахунки П П «Реал-Дніпро Плюс»(код ЄДРП ОУ 36140940) та ПП «Укрстальинвест» (код ЄДРПОУ 34140925) було відкрито о дночасно в однакових банківс ьких установах.

Згідно установчих докумен тів, директором та засновник ом ПП «Реал-Дніпро Плюс»є ОСОБА_4

Відповідно свідченням ОС ОБА_4, ним реєстрація підпри ємства на своє ім' я не здійс нювалась. Фінансово-господар ську діяльність підприємств а він не здійснював, ніяких до говорів не укладав, документ и первинного бухгалтерськог о обліку та податкової звітн ості не складав та не підпису вав. Як директор підприємств а, ніяких послуг нікому не над авав, вказаних намірів не мав .

Таким чином, на теперішній ч ас у органа досудового слідс тва є всі підстави вважати, що до реєстрації ПП «Реал-Дніпр о Плюс»також причетний ОСО БА_2

З вищезазначених фактів вб ачається, що фінансово-госпо дарська діяльність ПП «Метал -приватсервіс груп»(код ЄДРП ОУ 37297628) здійснюється поза межа ми правового поля, що у свою че ргу свідчить про ненабуття н алежним чином цивільної прав о-дієздатності ПП «Метал-при ватсервіс груп», фінансово-г осподарські взаємовідносин и між вказаним СПД та контраг ентами є фіктивними правочин ами, та такими, що вчинено без наміру створення правових на слідків, які обумовлювались цими правочинами (ст. 234 Цивіль ного Кодексу України (ЦКУ).

Таким чином, ПП «Метал-прива тсервіс груп»здійснювало ді яльність, спрямовану на здій снення операцій, пов' язаних з наданням податкової вигод и третіх осіб.

Вищевказане є підставою вв ажати, що ОСОБА_2, використ овуючи реквізити ПП «Метал-п риватсервіс груп»(код ЄДРПОУ 37297628), ПП «Укрстальинвест»(код Є ДРПОУ 34140925), ПП «Реал-Дніпро Плюс »(код ЄДРПОУ 36140940) та інших СПД, я кі потребують встановленню, в період з 2008 року по теперішні й час ухиляється від сплати п одатків, шляхом здійснення б езтоварних операцій та перек ручення податкової звітност і.

Так, в ході проведення аналі зу податкової звітності ПП « Метал-приватсервіс груп»(код ЄДРПОУ 37297628) та його контрагент ів - покупців встановлено, щ о в 2010-2011р.р. ТОВ «БК «Бджола»(код ЄДРПОУ 35300172, перебуває на пода тковому обліку в ДПІ в Шевчен ківському районі м. Запоріжж я) безпідставно сформувало п одатковий кредит за рахунок ПП «Метал-приватсервіс груп» (код ЄДРПОУ 37297628).

Враховуючи вимоги ст.22 КПК У країни щодо повноти та всебі чності дослідження всіх обст авин справи, у слідства виник ла необхідність виїмки оригі налів документів фінансово-г осподарської діяльності ТОВ «БК «Бджола» (код ЄДРПОУ 35300172) з ПП «Метал-приватсервіс гру п»(код ЄДРПОУ 37297628).

Враховуючи, що в ТОВ «БК «Бд жола»(код ЄДРПОУ 35300172, юридичн а адреса: м.Запоріжжя, вул. Сту дентська, б. 22) знаходяться док ументи, які мають значення дл я встановлення істини по спр аві, керуючись ст.178 КПК Україн и, -

ПОСТАНОВИВ :

Надати дозвіл на провед ення виїмки оригіналів перви нних фінансово-господарськи х та бухгалтерських документ ів ТОВ «БК «Бджола»(код ЄДРПО У 35300172, юридична адреса: м.Запор іжжя, вул. Студентська, б. 22) пер винних фінансово-господарсь ких та бухгалтерських докуме нтів по взаємовідносинам з П П «Метал-приватсервіс груп»( код ЄДРПОУ 37297628) за період з 07.10.2010 п о 30.08.2011, в тому числі: договорів з додатками, специфікацій до н их, додаткових угод, накладни х, актів прийому-передачі тов арів (робіт, послуг), податкови х накладних, товарно-транспо ртних накладних, довіреносте й, документів, пов' язаних з р озрахунками (банківських вип исок та інших платіжних доку ментів), актів взаєморозраху нків, реєстрів отриманих под аткових накладних, інших та д окументів щодо подальшої реа лізації товарів (робіт, послу г), придбаних у ПП «Метал-прива тсервіс груп»(код ЄДРПОУ 37297628).

Постанова оскарженню не пі длягає.

Суддя: В.М.Леусенко