Вирок

від 19.09.2011 по справі 1-219/11

СТАРОБЕШІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

№1-219/11

19 сентября 2011 года. Старобе шевский районный суд Донецко й области в составе: председа тельствующего-судьи Дмитр иева А.Ф., при секретаре Вжещ Ю.А. с участием прокурора Весе ловского Е.В., защитников ОС ОБА_2, ОСОБА_3 рассмотре в в открытом судебном заседа нии в пгт. Старобешево уголов ное дело по обвинению:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца пгт.

Старобешево Донецкой области, грека, граж данина Украины, с высшим об разованием, являющегося ча стным предпринимателем, не с удимого, не женатого, имеющег о на иждивении троих несовер шеннолетних детей, проживающ его по адресу: АДРЕСА_1

по ст.

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІ Я_4, уроженки пгт. Старобеш ево Донецкой области, украинки, гражданки Украины , с средним -специальным обр азованием, на момент рассмо трения дела не работающей, н е судимой, не замужем, имеет на иждивении несовершеннолет него ребенка, проживающей по адресу: АДРЕСА_2

по ст.

УСТАНОВИЛ:

В начале августа 2010 года ( точная дата в ходе следствия и судебного разбирательства не установлена), ОСОБА_4, де йствуя умышленно, с целью хра нения оружия, будучи осведом ленным о порядке регистрации , хранения нарезного охотнич ьего оружия, взял по месту жит ельства своего знакомого О СОБА_6 по адресу: АДРЕСА_3 карабин «АКМС-МФ»НОМЕР_1 , который перевез к себе по мес ту жительства по адресу: АД РЕСА_1, где стал незаконно хр анить без соответствующего р азрешения.

При проведении 26.11.2010 года обы ска по месту жительства ОСО БА_4, по адресу: АДРЕСА_1, б ыл обнаружен и изъят карабин «АКМС-МФ»№ НОМЕР_1, зареги стрированный на имя ОСОБА_6 , который согласно заключен ия судебно-баллистической эк спертизы № 719 от 29.11.2010 года, являе тся самозарядным, нарезным о хотничьим огнестрельным ору жием - карабином калибра 7.62х39мм , который пригоден для произв одства выстрелов патронами у казанного калибра, и который ОСОБА_4 незаконно приобре л и хранил без соответствующ его разрешения.

Данное обвинение н ашло свое полное подтвержден ие исследованными судом дока зательствами.

В судебном заседании ОС ОБА_4 вину в совершении прес тупления предусмотренного ст. 263 ч. 1 УК Украины признал по лностью и показал, что после с мерти кума в 2010 году хранил по месту своего жительства кар абин последнего без разрешит ельных документов. Карабин и зъят работниками милиции. Т .к. имеет на иждивении троих не совершеннолетних детей прос ит применить к нему положени я Закона Украины «Об амнисти и».

Свидетель ОСОБА_7 суду п оказала, что на протяжении во сьми лет в гражданском браке живет с ОСОБА_4 Её муж зан имался покупкой у граждан п одсолнечника и перепродажей его на «Каргил»и Каракубско е ХПП от имени ФХ «Агиос»подр обности ей не известны. Кроме того, у них дома хранилось ог нестрельное оружие, которое осталось от покойного кума ОСОБА_6 Документы на оруж ие ОСОБА_4 оформить не усп ел.

Свидетель ОСОБА_8 суду п оказала, что в ІНФОРМАЦІЯ_9 года умер ее муж ОСОБА_6 Дома она нашла карабин « АКМС», который с имевшимися д окументами отдала куму ОС ОБА_4

В ходе проведения обыска 26 ноября 2010 года по месту ж ительства

ОСОБА_4, по а дресу: Донецкая область, г. Комсомольское, ул.

Горьк ого, 56-20 был обнаружен и изъят к арабин «АКМС-МФ»НОМЕР_1. (т . 1 л.д. 172-173). Согласно информации О РС УОБ ГУМВД Украины в Донецк ой области,

карабин «АКМС- МФ»НОМЕР_1, зарегистриров ан за ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ _10 (т. 4л.д. 162-163). Согласно заключе ния судебно-баллистическо й экспертизы № 719 от 29.11.2010 года , изъятый по месту жительства ОСОБА_4 карабин «АКМС-МФ» НОМЕР_1, является самозаря дным, нарезным охотничьим ог нестрельным оружием - караби ном калибра 7.62х39мм, который при годен для производства выстр елов патронами указанного ка либра (т. 4л.д. 147-157).

Совокупность исследованны х доказательств убеждает суд в виновности ОСОБА_4 в сов ершении преступления, предус мотренного ч. 1 ст. 263 УК Украины , которые верно квалифициров аны органом досудебного след ствия как незаконное приобре тение, хранение огнестрельно го оружия без предусмотренно го законом разрешения. Все кв алифицирующие признаки дан ного состава преступления на шли подтверждение исследова нными доказательствами. Так согласно показаний свидете лей ОСОБА_6 и ОСОБА_7, п одсудимого ОСОБА_4, он в на чале августа 2010 года зная о по рядке приобретения и хранени я оружия незаконно взял кар абин своего умершего товари ща, который хранил по месту с воего жительства. Факт хране ния карабина, кроме показани й свидетелей подтвержден п ротоколом обыска при котором оружие изъято, пригодность о ружия к использованию подтве рждается заключением судебн о-баллистической экспертизы .

Признав ОСОБА_4 виновны м в совершении преступления предусмотренного ст. 263 ч. 1 УК У краины, суд назначает ему нак азание в пределах санкции ук азанной части статьи Особен ной части Уголовного кодекса Украины, учитывает тяжесть с овершенного преступления, об стоятельства отягчающие и с мягчающие наказание, характе ристику личности, иные, устан овленные в судебном заседани и обстоятельства. ОСОБА_4 не судим, по месту жительства характеризуется положитель но. К смягчающим наказание об стоятельствам суд относит ч истосердечное раскаяние, что следует из позиции подсудим ого к данному обвинению как в стадии досудебного следстви я, так и в судебном заседании . Необходимым и достаточным н аказанием для ОСОБА_4 с це лью его исправления и предуп реждения совершения новых пр еступлений должно быть нака зание в виде лишения свободы .

ОСОБА_4 не судим, имеет на и ждивении троих несовершенно летних детей в отношении кот орых не лишен родительских п рав, преступление за которое осуждается не относиться к к атегории тяжких и санкция н е предусматривает наказани е более строгое чем лишения с вободы на срок пять лет, данн ое деяние совершил до вступ ления в силу Закона Украины « Об амнистии в 2011 году», желает ч тобы к нему были применены по ложения данного Закона, поэт ому на основании пункта 4 час ти 1 ст. 6 , части 2 статьи 6 УПК Укр аины, пункта «в»ч. 1 ст. 1, статьи 6 Закона Украины «Об амнисти и в 2011 году» поэтому суд освобо ждает его от отбытия наказан ия на основании закона Укра ины об амнистии (ст. 85 УК).

Поскольку применение амни стии не освобождает от возм ещения вреда и судебных изд ержек, суд на основании п. 3 ч. 1 с т. 91 УПК Украины взыскивает с ОСОБА_4 684.64грн. - стоимость судебно-баллистической эксп ертизы в пользу НИЭКЦ при ГУ МВДУ в Донецкой области (т. 4л.д . 147-157).

Вещественное доказательс тво карабин «АКМС-МФ»№ Н ОМЕР_1, который передан на хр анение в Старобешевский РО, н а основании, является ценным имуществом, приобретен неза конным путем, поэтому на осно вании п. 4 ч. 1 ст. 81 УПК Украины по длежит обращению в доход гос ударства (т. 4л.д. 168).

В связи с освобождением О СОБА_4 от отбытия наказания суд отменяет в отношении не го меру пресечения в виде под писки о невыезде.

Кроме того, подсудимые О СОБА_4, ОСОБА_5 обвиняютс я в совершении иных преступл ений, вина в совершении котор ых не нашла своего подтвержд ения в ходе судебного разбир ательства, поэтому каждый по длежит оправданию в связи с о тсутствием состава преступл ения т.е. на основании п. 2 ч. 1 ст. 6 УПК Украины.

Так, ОСОБА_4 обвиняется в том, что он действуя умышле нно, из корыстных побуждений , по предварительному сговор у группой лиц с ОСОБА_5, с це лью уклонения от уплаты нало гов при ведении хозяйственно й деятельности в сфере закуп ки и реализации зерновой сел ьхозпродукции, получения от такой деятельности прибыли, в декабре 2009 года в Донецкой об ласти, зарегистрировал на те рритории пгт. Старобешево су бъект предпринимательской д еятельности (юридическое лиц о): Фермерское хозяйство «Аги ос»(ЕГРПОУ 35581297, по юридическом у адресу: Донецкая область, пг т. Новый Свет, ул. Мира, 9-1), и в пер иод с марта по 26.11.2010 года исполь зовал данное предприятие в х озяйственной деятельности, ч то причинило крупный материа льный ущерб государству; по п редварительному сговору гру ппой лиц, совершил служебный подлог и выдачу заведомо под дельных документов, причинив своими действиями тяжкие по следствия; легализацию доход ов полученных преступным пут ем, а также приобретение, хран ение огнестрельного оружия, без предусмотренного законо м разрешения при следующих о бстоятельствах:

примерно в декабре 2009 года, т очная дата в ходе следствия н е установлена, ОСОБА_4 при нял решение зарегистрироват ь на территории Донецкой обл асти в органах государственн ой власти субъект предприним ательской деятельности (юрид ическое лицо) в форме фермерс кого хозяйства, с целью уклон ения от уплаты налогов при за купке у частных лиц и реализа ции сельскохозяйственной пр одукции другим субъектам пре дпринимательской деятельно сти, проводить через банковс кие счета зарегистрированно го предприятия безналичные д енежные средства с последующ им обналичиванием этих средс тв через вовлеченных в прест упную деятельность лиц или с последующим их снятием со сч етов приобретенных субъекто в предпринимательской деяте льности наличными денежными средствами по оформленным д енежным чекам с назначением платежа "закупка сельхозпрод укции", без оформления при это м каких-либо подтверждающих документов расходования сня тых наличных денежных средст в.

При этом ОСОБА_4, при реги страции фермерского хозяйст ва и постановки его на учет в г осударственную налоговую ин спекцию, планировал зарегист рировать как плательщика фик сированного сельскохозяйст венного налога согласно зако нодательства Украины и отчит ываться по месту регистрации фиктивного предприятия, для создания видимости его зако нной деятельности.

Такое движение финансовых ресурсов из безналичной фор мы в наличную, позволяло ОС ОБА_4, при операциях по перев оду безналичных денежных сре дств в наличные уклоняться о т уплаты налога на добавленн ую стоимость (НДС) и налога на прибыль от общей суммы оборо та денежных средств, чем прич инялся материальный ущерб го сударству.

Осознавая, что он не сможет самостоятельно реализовать свой преступный план, пример но в декабре 2009 года, точная дат а в ходе следствии не установ лена, ОСОБА_4 обратился с п редложением участвовать в со вершении преступления к ОС ОБА_5, изложив ей детальный п лан преступной деятельности , который последней был одобр ен и получено ее согласие при нимать участие в совместной преступной деятельности.

В соответствии с разработа нным планом, ОСОБА_4 была

отведена роль по руководст ву, планированию незаконной деятельностью;

фактическ ого руководства з арегистрированного су бъекта

предпринимательской деяте льности (юридического лица) с целью его дальнейшего испол ьзования для прикрытия незак онной деятельности, распреде ления прибыли, полученной от осуществления преступной де ятельности между участникам и совершения преступления.

ОСОБА_4 определял способ з аключения и количество догов оров с другими предприятиями , контролировал их исполнени е; определял банковские учре ждения для открытия текущих счетов субъекта предпринима тельской деятельности (юриди ческого лица), лично определя л сумму денежного вознагражд ения ОСОБА_5 из денежных с редств, добытых преступным п утем и лично выплачивал их, по дыскивал частных лиц для при обретения у них сельскохозяй ственной продукции.

ОСОБА_5 отводилась роль, на условии полной подотчетност и ОСОБА_4, регистрация в ор ганах исполнительной власти на ее имя субъекта предприни мательской деятельности, вед ение бухгалтерского учета и иной документации финансово -хозяйственной деятельности , подписание необходимых док ументов как руководителя пре дприятия, получение в кассе б анка наличных денежных средс тв для передачи их ОСОБА_4

Так, согласно решения учред ителя ФХ «Агиос»ОСОБА_5 от 27.11.2009 года, для производства се льскохозяйственной продукц ии, ее переработки и реализац ии с целью получения дохода н а земельных участках, предос тавленных в аренду, 25.12.2009г. ею, из корыстных побуждений, с цель ю занятия фиктивным предприн имательством, был создан суб ъект предпринимательской де ятельности (юридическое лицо ): Фермерское хозяйство «Агио с»(далее ФХ «Агиос»), которое б ыло зарегистрировано в Старо бешевской районной государс твенной администрации Донец кой области, под № 1 249 102 0000 000563 от 25.12.20 09г., идентификационный код ЕГР ПОУ № 36499942, по юридическому адре су: Донецкая область, пгт. Новы й Свет, ул. Мира, 9-1.

Согласно указанного решен ия и п. 7 Устава предприятия, ОСОБА_5 была назначена дире ктором предприятия.

ФХ «Агиос», в соответствии с Законом Украины «О фиксиров анном сельскохозяйственном налоге»№320-ХГУ от 17.12.1998г. (с измен ениями и дополнениями), было з арегистрировано в ГНИ Староб ешевского района Донецкой об ласти плательщиком налога на добавленную стоимость, на ос новании документов поданных ОСОБА_5

После регистрации ФХ «Агио с», фактически руководство ф инансово-хозяйственной деят ельностью указанного предпр иятия осуществлял ОСОБА_4

Для проведения финансовых операций ОСОБА_5, 25.02.2010 года в Старобешевском отделении Д онецкой Дирекции ПАО «Райф файзен Банк Аваль»по а дресу: Донецкая область, пгт. С таробешево, ул. Советская, 43, от крыла текущий счет НОМЕР_2 , и 07.06.2010 года в филиале Старобеш евское отделение ОАО «Ощадба нк Украины»по адресу: шт. Стар обешево, ул. Почтовая, 19, НОМЕ Р_2.

Согласно уставу ФХ «Агиос» , деятельность данного предп риятия заключалась в осущест влении торгово-закупочной и торгово-посреднической деят ельности, закупке, выращиван ии и реализации сельскохозяй ственной продукции, организа ции животноводческих ферм и комплексов по выращиванию жи вотных, рыб, птиц, развитие пче ловодства, и иной деятельнос ти, определенных действующим законодательством.

Однако ОСОБА_4 и ОСОБА _5 не имели намерений осущес твлять уставную деятельност ь предприятия по выращиванию сельскохозяйственных культ ур, их реализации в последующ ем и уплате предусмотренных законодательством налогов и платежей, и с марта 2010 года по 26. 11.2010г. вся деятельность предпри ятия сводилась к фиктивному предпринимательству, а именн о: к закупке сельскохозяйств енной продукции у лиц занима ющихся их выращиванием, без с оставления соответствующих первичных бухгалтерских при ходных документов по приобре тению продукции, отражения д анных фактов по учету своего предприятия, реализации про дукции на предприятия ЗАО «А Т Каргил», ООО «Нобл Ресорс из Украина», а также подачи отчетности в ГНИ по месту рег истрации, с заведомо ложными сведениями с целью получени я незаконной прибыли.

Поступавшие на счет ФХ «Аги ос»от предприятий-контраген тов (юридических лиц) безнали чные денежные средства, полу чались ОСОБА_5 в Старобеше вском отделении Донецкой Дир екции ПАО «Райффайзен Банк Аваль»и с 07.06.2010 года в фил иале Старобешевское отделен ие ОАО «Ощадбанк Украины», по оформленным от ее имени как д иректора ФХ «Агиос», денежны м чекам с назначением платеж а «Закупка сельхозпродукции », без оформления при этом как их-либо подтверждающих докум ентов расходования снятых ею наличных денежных средств.

В последующем, наличные ден ежные средства использовали сь ОСОБА_4, для закупки сел ьскохозяйственной продукци и у частных лиц с целью послед ующей реализации.

Согласно заключению судеб но-бухгалтерской экспертизы № 232 от 11.01.2011, в результате деятел ьности предприятия ФХ «Агиос »в период с марта по октябрь 20 10 года, в нарушение требований ст. 3 Закона Украины «О фиксир ованном сельскохозяйственн ом налоге»и п. 5.1.6, 8.1.2 Закона Укра ины «О налоге на добавленную стоимость», в результате нео боснованного применения спе циального режима налогообло жения, не исчислило и не уплат ило в бюджет налог на добавле нную стоимость в сумме 21 491 863.00 гр н., что является крупным разме ром.

Согласно заключению судеб но-бухгалтерской экспертизы № 30 от 16.02.2011, в результате деятел ьности предприятия ФХ «Агиос »в период с марта по октябрь 20 10 года, в нарушение требований ст. 3 Закона Украины «О фиксир ованном сельскохозяйственн ом налоге»и п. 4.1.1 ст. 4, п.п. 11.3.1, 11.2.1 ст . 11, п. 5.1 ст.5 Закона Украины «О нал огооблажении прибыли предпр иятий», не исчислило и не упла тило в бюджет налог на прибыл ь в сумме 12 641 880,00 грн., что являетс я крупным размером.

Таким образом, своими ум ышленными действиями, вырази вшимися в создании субъектов предпринимательской деятел ьности (юридических лиц) с цел ью прикрытия незаконной деят ельности, причинившими крупн ый материальный ущерб госуда рству, по предварительному с говору группой лиц, ОСОБА_4 совершил преступление, пред усмотренное ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 УК У краины.

Кроме того, в период с ма рта 2010 года по 26 ноября 2010 года, в Донецкой области, ОСОБА_4, действуя умышленно, по предв арительному сговору группой лиц с ОСОБА_5, совершил лег ализацию доходов полученных преступным путем при следую щих обстоятельствах:

В декабре 2009 года, на террито рии Донецкой области, ОСОБА _4., действуя умышленно, по пр едварительному сговору груп пой лиц с ОСОБА_5, с целью ук лонения от уплаты налогов пу тем создания фиктивного пред приятия, зарегистрировали су бъект предпринимательской д еятельности (юридическое лиц о): Фермерское хозяйство «Аги ос»(далее ФХ «Агиос»), которое было зарегистрировано в Ста робешевской районной госуда рственной администрации Дон ецкой области, под № 1 249 102 0000 000563 от 25.12.2009г., идентификационный код Е ГРПОУ № 36499942, по юридическому ад ресу: Донецкая область, пгт. Но вый Свет, ул. Мира, 9-1.

После этого, в указанный пер иод времени, ОСОБА_4 дейст вуя умышленно, по предварите льному сговору группой лиц с ОСОБА_5, фактически самос тоятельно распоряжаясь указ анным субъектом предпринима тельской деятельности, осуще ствлял ведение деятельности по закупке и реализации сель скохозяйственной продукции с целью получения от такой де ятельности прибыли и уклонен ия от уплаты налогов.

Для проведения финансовых операций ОСОБА_5, 25.02.2010 года в Старобешевском отделении Д онецкой Дирекции ПАО «Райф файзен Банк Аваль»по а дресу: Донецкая область, пгт. С таробешево. ул. Советская. 43, от крыла текущий счет НОМЕР_2 . и 07.06.2010 года в филиале Старобеш евское отделение ОАО «Ошадба нк Украины»по адресу: пгт. Ста робешево, ул. Почтовая, 19, НОМ ЕР_2.

Однако ОСОБА_4 и ОСОБА _5 не имели намерений осущес твлять уставную деятельност ь предприятия по выращиванию сельскохозяйственных культ ур, их реализации в последующ ем и уплате предусмотренных законодательством налогов и платежей, и с марта 2010 года по 26. 11.2010г. вся деятельность предпри ятия сводилась к фиктивному предпринимательству, а именн о: к закупке сельскохозяйств енной продукции у лиц занима ющихся их выращиванием, реал изации на предприятия ЗАО «А Т Каргил», ООО «Нобл Ресорс из Украина», а также подачи отчетности в ГНИ по месту рег истрации, с заведомо ложными сведениями с целью получени я незаконной прибыли.

Согласно заключению судеб но-бухгалтерской экспертизы № 232 от 11.01.2011, в результате деятел ьности предприятия ФХ «Агиос »в период с марта по октябрь 20 10 года, в нарушение требований ст. 3 Закона Украины «О фиксир ованном сельскохозяйственн ом налоге»и п. 5.1.6, 8.1.2 Закона Укра ины

«О налоге на добавленную ст оимость», в результате необо снованного применения специ ального режима налогообложе ния, не исчислило и не уплатил о в бюджет налог на добавленн ую стоимость в сумме 21 491 863,00 грн., что является крупным размер ом.

Согласно заключению судеб но-бухгалтерской экспертизы № 30 от 16.02.2011, в результате деятел ьности предприятия ФХ «Агиос »в период с марта по октябрь 20 10 года, в нарушение требований ст. 3 Закона Украины «О фиксир ованном сельскохозяйственн ом налоге»и п. 4.1.1 ст. 4, п.п. 11.3.1, 11.2.1 ст . 11, п. 5.1 ст.5 Закона Украины «О нал огооблажении прибыли предпр иятий», не исчислило и не упла тило в бюджет налог на прибыл ь в сумме 12 641 880,00 грн., что являетс я крупным размером.

В указанный период времени ведения деятельности по зак упке и реализации сельскохоз яйственной продукции, уклоне ния от уплаты налогов от тако й деятельности, с целью легал изации доходов полученных пр еступным путем, придания пра вомерного владения, распоряж ения денежными средствами, п олученными вследствие общес твенно-опасного деяния -фикт ивного предпринимательства и сокрытия источника их прои схождения, имея единый умысе л, совершали финансовые опер ации с ними, в частности:

в период с 10.03.2010 года по 25.08.2010 год а по оформленным от имени

ОСОБА_5 как директора ФХ «Аг иос»денежным чекам с назначе нием

платежа «Закупка сельхозпродукции», сняли с расчетного счета Н ОМЕР_3 в Старобешевском отделении Донецкой Дир екции ПАО

«Райффайзен Банк Аваль», денежные с редства в сумме 11 268319,60 грн.,

к оторые были использованы в п роцессе хозяйственной деяте льности.

в период с 01.07.2010 года по 26.11.2010 год а по оформленным от имени

ОСОБА_5 как директора ФХ «Аг иос»денежным чекам с назначе нием

платежа «Закупка сельхозпродукции», сняли с расчетного счета Н ОМЕР_3 в филиале Старобе шевское отделение ОАО «Ощ адбанк

Украины», денежные средства в сумме 153450128,57 грн., кот срые были

использованы в процессе хозяйственной деят ельности, а всего на общую

сумму 164 718 448,17грн., что является особо крупным размером.

Таким образом, своими ум ышленными действиями, вырази вшимися в совершении финансо вых операций с денежными сре дствами, полученными вследст вие общественно опасного про тивоправного деяния, которое предшествовало легализации (отмыванию) доходов, а также с овершение действий, направле нных на сокрытие незаконного происхождения таких денежны х средств, источника их проис хождения, совершенного по пр едварительному сговору груп пой лиц, в особо крупном разме ре. ОСОБА_4 совершил прест упление, предусмотренное ч. 3 с т. 209 УК Украины.

Кроме того, в период с ма рта 2010 года по 26 ноября 2010 года, в Донецкой области, ОСОБА_4. осуществляя свою преступную деятельность - фиктивное пре дпринимательство, создание с убъекта предпринимательско й деятельности (юридического лица): Фермерское хозяйство « Агиос»(ЕГРГТОУ 35581297, зарегистр ированное по юридическому ад ресу: Донецкая область, шт. Н овый Свет, ул. Мира, 9-1). действ уя умышленно, по предварител ьному сговору группой лиц с ОСОБА_5, совершил соучастие в служебном подлоге при след ующих обстоятельствах:

Осуществляя в период с март а 2009 года по 26 ноября 2010 года деят ельность предприятия ФХ «Аги ос»по закупке и реализации с ельскохозяйственной продук ции, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, осознавая противоправный характер сво их действий, ОСОБА_4, дейст вуя умышленно, по предварите льному сговору с ОСОБА_5, о братился к ОСОБА_12., котора я не была посвящена в преступ ный умысел указанных лиц, с пр осьбой составления декларац ий по налогу на добавленную с тоимость и внесения них свед ений не соответствующих дейс твительности, с целью подачи в ГНИ по месту регистрации пр едприятия. В указанный перио д, ОСОБА_12, находясь у себя по месту жительства по адрес у: АДРЕСА_4, по указанию О СОБА_4, вносила в бланки декл араций ложные сведения, пред оставленные ОСОБА_4, а име нно в строке 18.1 «сумма НДС, кото рая в текущем отчетном перио де подлежит отображению в ли чном счете плательщика и пол ностью остается в распоряжен ии сельскохозяйственного пр едприятия»за март 2010 года -705694,00г рн., апрель 2010 года - 494132,00грн., май 201 0 года -252401,00грн., июнь 2010 года - 407868,00гр н., июль 2010 года -987248,00грн., август 2010 года - 397925,00грн.; сентябрь 2010 года -6918235,00грн., октябрь 2010 года - 113 78360.00грн.. после чего передавала их ОСОБА_4 для подписания директором ОСОБА_5 и пода чи в ГНИ по месту регистрации .

Далее ОСОБА_5, являясь ди ректором предприятия ФХ «Аги ос», исполняя организационно -распорядительные и админист ративно-хозяйственные функц ии, будучи достоверно осведо млена о том, что в указанные де кларации внесены ложные свед ения, подписывала указанные декларации и ставила в них от тиски печати. ФХ «Агиос», пред авая им таким образом статус официального документа, пос ле чего предоставила их для о тчетности в государственную налоговую инспекцию в Старо бешевском районе Донецкой об ласти по адресу: Донецкая обл асть, пгт. Ст?.робешево, ул. Сове тская, 68.

Согласно заключению судеб но-бухгалтеоской экспертизы № 232 от 11.01.2011, в результате деятел ьности предприятия ФХ «Агиос »в период с марта по октябрь 20 10 года, в нарушение требований ст. 3 Закона Украины «О фиксир ованном сельскохозяйственн ом налоге»и п. 5.1.6, 8.1.2 Закона Укра ины «О налоге на добавленную стоимость», в результате нео боснованного применения спе циального режима налогообло жения, не исчислило и не уплат ило в бюджет налог на добавле нную стоимость в сумме 21 491 863,00 гр н., что является крупным разме ром.

Согласно заключению судеб но-бухгалтерской экспертизы № 30 от 16.02.2011, в результате деятел ьности ппедприятия ФХ «Агиос »в период с марта по октябрь 20 10 года, в нарушение требований ст. 3 Закона Украины «О фиксир ованном сельскохозяйственн ом налоге»п п. 4.1.1 ст. 4, п.гг. 11.3.1, 11.2.1 с т. 11, п. 5.1 ст.5 Закона Украины «О на логооблажении прибыли предп риятий», не исчислило и не упл атило в бюджет налог на прибы ль в сумме 12 641 880,00 грн., что являет ся крупным размером.

Таким образом, своими ум ышленными действиями, вырази вшимися в должностном подлог е, то есть внесении должностн ым лицом в официальные докум енты заведомо ложных сведени й, составлении и выдачи завед омо ложных документов, повле кшие тяжкие последствия, по п редварительному сговору гру ппой лиц, ОСОБА_4 совершил преступление, предусмотренн ое ч. 2 ст. 28 - 366 ч. 2 УК Украины.

ОСОБА_5 обвиняется в то м, что она действуя умышленно , из корыстных побуждений, по п редварительному сговору гру ппой лиц с ОСОБА_4, с целью у клонения от уплаты налогов п ри ведении хозяйственной дея тельности в сфере закупки и р еализации зерновой сельхозп родукции, получения от такой деятельности прибыли, в дека бре 2009 года в Донецкой области , зарегистрировала на террит ории пгт. Старобешево субъек т предпринимательской деяте льности (юридическое липо): Фе рмерское хозяйство «Агиос»(Е ГРПОУ 35581297, по юридическому адр есу: Донецкая область, пгт. Нов ый Свет, ул. Мира, 9-1), и в период с марта по 26.11.2010 года использовал а данное предприятие в хозяй ственной деятельности, что п ричинило крупный материальн ый ущерб государству; по пред варительному сговору группо й лиц, совершила служебный по длог и выдачу заведомо подде льных документов, причинив с воими действиями тяжкие посл едствия; легализацию доходов полученных преступным путем при следующих обстоятельств ах:

примерно в декабре 2009 года, т очная дата б ходе следствия н е установлена, ОСОБА_17 при нял решение зарегистрироват ь на территории Донецкой обл асти в органах государственн ой власти субъект предприним ательской деятельности (юрид ическое лицо) в форме фермерс кого хозяйства, с целью уклон ения от уплаты налогов при за купке у частных лиц и реализа ции сельскохозяйственной пр одукции другим субъектам пре дпринимательской деятельно сти, проводить через банковс кие счета зарегистрированно го предприятия безналичные д енежные средства с последующ им обналичиванием этих средс тв через вовлеченных в прест упную деятельность лиц или с последующим их снятием со сч етов приобретенных субъекто в предпринимательской деяте льности наличными денежными средствами по оформленным д енежным чекам с назначением платежа "закупка сельхозпрод укции", без оформления при это м каких-либо подтверждающих документов расходования сня тых наличных денежных средст в.

При этом ОСОБА_4.. при рег истрации фермерского хозяйс тва и постановки его на учет в государственную налоговую и нспекцию, планировал зарегис трировать как плательщика фиксированного сельскох озяйственного налога соглас но законодательства Украины и отчитываться по месту реги страции фиктивного предприя тия, для создания видимости е го законной деятельности.

Такое движение финансовых ресурсов из безналичной фор мы в нагш^ную, позволяло ОСО БА_4 при операциях по перево ду безналичных денежны х средств в наличные уклонят ься от уплаты налога на добав ленную стоимость (НДС) и налог а на прибыль от общей суммы об орота денежных средств, чем п ричинялся материальный ущер б государству.

Осознавая, что он не сможет самостоятельно реализовать свой преступный план, пример но в декабре 2009 гола, точная цат а в ходе следствии не установ лена, ОСОБА_4 обратился с предложением участвова ть в совершении преступления к ОСОБА_5, изложив ей детал ьный план преступной деятель ности, который последней был одобрен и получено ее соглас ие принимать участие в совме стной преступной деятельнос ти.

В соответствии с разработа нным планом, ОСОБА_4 была

отведена роль по руководст ву, планированию незаконной деятельностью;

фактическ ого руководства з арегистрированного су бъекта

предпринимательской деяте льности ("юридического тиоа) с пенью его дальнейшего испол ьзования для прикрытия незак онной деятельности,

распределения прибыли, полученной от осуществ ления преступной деятельн ости между участниками совер шения преступления.

ОСОБА_4 определял способ з аключения и количество догов оров с другими предприятиями , контролировал их исполнени е; определял банковские учре ждения для открытия текущих счетов субъекта предпринима тельской деятельности юрид ического лица), лично определ ял сумму денежного вознаграж дения ОСОБА_5 из денежных средств, добытых преступным путем и лично выплачивал их, п одыскивал частных лип для пр иобретения у них сельскохозя йственной продукции.

ОСОБА_5 отводилась роль, на условии полной подотчетност и ОСОБА_4, регистрация в ор ганах исполнительной власти на ее имя субъекта предприни мательской деятельности, вед ение бухгалтерского учета и иной документации финансово -хозяйственной деятельности , подписание необходимых док ументов как руководителя пре дприятия, получение в кассе б анка наличных денежных средс тв для передачи их ОСОБА_4

Так, согласно решения учред ителя ФХ