Постанова

від 01.11.2011 по справі 1-660/11

ПАВЛОГРАДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Дело № 1-660/11

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

и м е н е м Украины

01.11.2011 Павлоградск ий горрайонный суд Днепропет ровской области

в сос таве:

пред седательствующего судьи Ти мченко С.А.,

при с екретаре Пономаренко Л.Г.,

с уча стием прокурора Бытяк А.В.,

защи тника - адвоката ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом суде бном заседании в г. Павлоград е уголовное дело по обвинени ю ОСОБА_2 по ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Органом досуд ебного следствия ОСОБА_2 обвиняется в том, что являясь директором частного предпр иятия «Кифа»ВВП, код ЕГРПОУ 350 20429, (далее ЧП «Кифа»ВВП), зареги стрированного исполнительн ым комитетом Павлоградского городского совета Днепропет ровской области за № 12321020000001649 от 1 6.05.2007 года по юридическому адре су: Днепропетровская обл., г. П авлоград, ул. Пролетарская, 212, н а основании приказа по ЧП «Ки фа»ВВП № 1 от 01.12.2009 г., будучи служ ебным лицом субъекта предпри нимательской деятельности , исполняющим организацио нно-распорядительные и адм инистративно-хозяйственные обязанности, то есть, будучи ответственным за ведение бу хгалтерского учета объектов налогообложения, за правиль ное и полное исчисление нало гов, сборов (обязательных пла тежей), входящих в систему нал огообложения, установленных ст. 14 Закона Украины «О систем е налогообложения»№ 1251-XII от 25.06.19 91 года (с изменениями и дополн ениями), как общегосударстве нные налоги и введенных в уст ановленном законом порядке, за составление и предоставле ние в государственную налого вую инспекцию налоговых декл араций и другой отчетности, с вязанных с исчислением и упл атой налогов, сборов (обязате льных платежей), за уплату над лежащих сумм налогов и сборо в (обязательных платежей) в ус тановленные законом сроки, в период с августа 2010 г. февраль 2011 г., путем сокрытия от учета и занижения объекта налогообл ожения уклонился от уплаты н алога на добавленную стоимос ть в размере 2590797 грн., налога на прибыль предприятий в размер е 3467695 грн., что привело к фактиче скому непоступлению в бюджет денежных средств на общую су мму 6058492 грн., т.е. в особо крупных размерах, а также совершил сл ужебный подлог, повлекший тя жкие последствия.

В соответствии с п . 1.3 ст. 1, п. 7.2.4 ст. 7 Закона Украины « О налоге на добавленную стои мость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г., ЧП «Кифа »ВВП является плательщиком н алога на добавленную стоимос ть, свидетельство плательщик а НДС № 100044144 от 04.06.2007 года ЧП

«Кифа»ВВП в лице директор а ОСОБА_2 в период времени с августа по декабрь 2010 г. на те рритории Украины, в т.ч., на тер ритории Днепропетровской об ласти, у не установленных в хо де досудебного следствия лиц за наличный расчет приобрет ало товарно-материальные цен ности (услуги) без составлени я бухгалтерских и налоговых документов, обязательность в едения и хранения которых пр едусмотрена правилами бухга лтерского и налогового учето в, после чего осуществляло её поставку контрагентам. ОСО БА_2, будучи достоверно осве домленным об объемах осущест вляемых его предприятием фин ансово-хозяйственных налого облагаемых операциях, с ц елью уклонения от уплаты нал огов налоги исчислял и уплач ивал в Государственный бюдже т не в полном объеме.

ОСОБА_2, исполняя организ ационно-распорядительные и а дминистративно -хозяйственн ые функции, имея доступ к доку ментам бухгалтерского и нало гового учетов ЧП «Кифа»ВВП, в следствие чего достоверно зн ая истинные результаты его ф инансово-хозяйственной деят ельности, а также достоверно зная, что в соответствии с тре бованиями п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона У краины «О налоге на добавлен ную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениям и), не разрешается включение в состав налогового кредита к аких-либо затрат по уплате на лога, которые не подтвержден ы налоговыми накладными или таможенными декларациями, а при импорте работ (услуг) - акт ом принятия работ (услуг) или б анковским документом, которы й удостоверяет перечисления средств в оплату стоимости т аких работ (услуг), а также, что в соответствии с требования ми п. 3.4 ст. 3 Приказа «Об утвержд ении формы налоговой деклара ции и Порядка ее заполнения и предоставления»от 30.05.1997 г. № 166 (с изменениями и дополнениями) плательщик налога самостоят ельно начисляет сумму налого вого обязательства, которую указывает в декларации, а дан ные, приведенные в деклараци и, должны отвечать данным бух галтерского учета плательщи ка и данным книг налогового у чета, тем не менее, при осущест влении финансово-хозяйствен ной деятельности, действуя у мышленно, осознанно, реализу я свои намерения на уклонени е от уплаты НДС в бюджет госуд арства в период с 01.08.2010 г. по 30.01.2011 г ., осуществляя свой единый умы сел, направленный на достиже ние общего результата и пост авленной цели, осознавая сод ержание последствий по умышл енному уклонению от уплаты Н ДС, их общественно опасный ха рактер, в данном случае, причи нение ущерба государству в в иде непоступления денежных с редств в бюджет Украины, а так же неотвратимости наступлен ия таких последствий, в наруш ение требований п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 За кона Украины «О налоге на доб авленную стоимость»№ 168/97-ВР от 03.04Л 997 г. (с изменениями и дополн ениями), с целью незаконного з авышения реальных фактическ их затрат на приобретение то варов (услуг) и занижения объе кта налогообложения, отражал в налоговой отчётности ЧП «К ифа»ВВП затратную часть от О ОО «Азов-Грейн»(код ЕГРПОУ 3653499 7), ООО «Компьютерцентр-Донецк »(код ЕГРПОУ 33863863), которая факти чески не была подтверждена н аличием первичных документо в, что привело к фактическому непоступлению в бюджет нало га на добавленную стоимость на общую сумму 2590797 грн.

Так, директор ЧП «Кифа»ВВП ОСОБА_2, достоверно з ная истинные результаты фина нсово-хозяйственной деятель ности предприятия за август 2010 г., преследуя личные корыстн ые интересы, с целью умышленн ого уклонения от уплаты нало га на добавленную стоимость, зная о фактическом отсутств ии в августе 2010 г. финансово-хоз яйственных отношений между Ч П «Кифа»ВВП и ООО «Азов-Грейн »(код ЕГРПОУ 36534997), в нарушение п .п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О н алоге на добавленную стоимос ть»№ 168/97-ВР от 03.04Л997 г. (с изменения ми и дополнениями), 17.09.2010 г., в дне вное время, находясь по адрес у: Днепропетровская област ь, г. Павлоград, ул. Промышленн ая, д. 9/1, кв. 67, при составлении налоговой отчетности предпр иятия по НДС по итогам финанс ово-хозяйственной деятельно сти за август 2010 г. необоснован но, без наличия подтверждающ их первичных документов, вкл ючил в состав налогового кре дита налоговой декларации по НДС ЧП «Кифа»ВВП за 08 месяц 2010 г . и приложение №5 «Расшифровка налоговых обязательств и на логового кредита в разрезе к онтрагентов» к ней операции по приобретению товаров (раб от, услуг) от ООО «Азов-Грейн»( код ЕГРПОУ 36534997) на сумму 1207898,22 грн ., в т.ч. НДС 241579,64 грн.

После внесения в ука занные «Налоговую деклараци ю по НДС»ЧП «Кифа»ВВП за 08 мес яц 2010 года и приложение №5 «Расш ифровка налоговых обязатель ств и налогового кредита в ра зрезе контрагентов»заведом о ложных сведений о наличии у ЧП «Кифа»ВВП финансово-хозя йственных взаимоотношений с ООО «Азов-Грейн»(код ЕГРПОУ 36 534997), директор ЧП «Кифа»ВВП ОС ОБА_2 заверил указанные док ументы своей подписью, печат ью ЧП «Кифа»ВВП, составив, так им образом, заведомо ложные д окументы, которые 17.09.2010 г. были в ыданы работникам Западно-Дон басской ОГНИ по адресу: Днепр опетровская область, г. Павло град, ул. Станкостроителей, 14 А , где им был присвоен регистра ционный №53583, 53586. Не уплатив в бюджет в установленный зако ном срок НДС в размере 241579,64 г рн., ОСОБА_2, умышленно укл онился от уплаты НДС на указа нную сумму.

Продолжая осуществлять с вой единый преступный умысел , направленный на уклонение о т уплаты НДС, ОСОБА_2 досто верно зная истинные результа ты финансово-хозяйственной д еятельности предприятия за с ентябрь 2010 года, преследуя лич ные корыстные интересы, с цел ью умышленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, зная о фактическо м отсутствии в сентябре 2010 г. фи нансово-хозяйственных отнош ений между ЧП «Кифа»ВВП и ООО «Азов-Грейн»(код ЕГРПОУ 36534997), в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на доба вленную стоимость»№ 168/97-ВР от 0 3.04.1997 г. (с изменениями и дополне ниями), 17.10.2010 г., 19.10.2010 г., в дневное вр емя, находясь по адресу: Дне пропетровская область, г. Пав лоград, ул. Промышленная, д. 9/1, к в. 67, при составлении налогов ой отчетности предприятия по НДС по итогам финансово-хозя йственной деятельности за се нтябрь 2010 г. необоснованно, без наличия подтверждающих перв ичных документов, включил в с остав налогового кредита нал оговой декларации по НДС ЧП « Кифа»ВВП за 09 месяц 2010 г. и прило жение №5 «Расшифровка налого вых обязательств и налоговог о кредита в разрезе контраге нтов» к ней операции по приоб ретению товаров (работ, услуг ) от ООО «Азов-Грейн»(код ЕГРПО У 36534997) на сумму 3912233,05 грн., в т.ч. НДС 782446,61 грн.

После внесения в указанные «Налоговую декларацию по НД С»ЧП «Кифа»ВВП за 09 месяц 2010 г. и приложение №5 «Расшифровка н алоговых обязательств и нало гового кредита в разрезе кон трагентов»заведомо ложных с ведений о наличии у ЧП «Кифа» ВВП финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Азов -Грейн»(код ЕГРПОУ 36534997), директо р ЧП «Кифа»ВВП ОСОБА_2 зав ерил указанные документы сво ей подписью, печатью ЧП «Кифа »ВВП, составив, таким образом , заведомо ложные документы, к оторые 19.10.2010 г. были выданы рабо тникам Западно-Донбасской ОГ НИ по адресу: Днепропетровск ая область, г. Павлоград, ул. Ст анкостроителей, 14 А, где им был присвоен регистрационный №6 3099, 63101. Не уплатив в бюджет в уста новленный законом срок НДС в размере 782446,61 грн., ОСОБА_2 умышленно уклонился от упла ты НДС на указанную сумму.

Продолжая осуществлять св ой единый преступный умысел, направленный на уклонение о т уплаты НДС, ОСОБА_2 досто верно зная истинные результа ты финансово-хозяйственной д еятельности предприятия за н оябрь 2010 г., преследуя личные ко рыстные интересы, с целью умы шленного уклонения от уплаты налога на добавленную стоим ость, зная о фактическом отсу тствии в ноябре 2010 г. финансово -хозяйственных отношений меж ду ЧП «Кифа»ВВП и ООО «Компью терцентр-Донецк»(код ЕГРПОУ 33863863), в нарушение п,п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Зак она Украины «О налоге на доба вленную стоимость»№ 168/97-ВР от 0 3,04.1997 г. (с изменениями и дополне ниями), 20.12.2010 г., в дневное время, н аходясь по адресу: Днепропе тровская область, г. Павлогра д, ул. Промышленная, д. 9/1, кв. 67, п ри составлении налоговой отч етности предприятия по НДС п о итогам финансово-хозяйстве нной деятельности за ноябрь 2010 г. необоснованно, без наличи я подтверждающих первичных д окументов, включил в состав н алогового кредита налоговой декларации по НДС ЧП «Кифа»В ВП за 11 месяц 2010 г. и приложение № 5 «Расшифровка налоговых обя зательств и налогового креди та в разрезе контрагентов»к ней операции по приобретению товаров (работ, услуг) от ООО « Компьютерцентр-Донецк»(код Е ГРПОУ 33863863) на сумму 2427311,8 грн., в т.ч . НДС 485462,36 грн.

После внесения в указанные «Налоговую декларацию по НД С»ЧП «Кифа»ВВП за 11 месяц 2010 г. и приложение №5 «Расшифровка н алоговых обязательств и нало гового кредита в разрезе кон трагентов»заведомо ложных с ведений о наличии у ЧП «Кифа» ВВП финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Комп ьютерцентр-Донецк»(код ЕГРПО У 33863863), директор ЧП «Кифа»ВВП ОСОБА_2 заверил указанные д окументы своей подписью, печ атью ЧП «Кифа»ВВП, составив, т аким образом, заведомо ложны е документы, которые 20.12.2010 г. был и выданы работникам Западно- Донбасской ОГНИ по адресу: Дн епропетровская область, г. Па влоград, ул. Станкостроителе й, 14 А, где им был присвоен регис трационный № 75936, 75938. Не уплатив в бюджет в установленный зако ном срок НДС в размере 485462,36 грн. , ОСОБА_2 умышленно уклони лся от уплаты НДС на указанну ю сумму.

Продолжая осуществлять с вой единый преступный умысел , направленный на уклонение о т уплаты НДС, ОСОБА_2 до стоверно зная истинные резул ьтаты финансово-хозяйственн ой деятельности предпри ятия за декабрь 2010 г., преследуя личные корыстные интересы, с целью умышленного уклон ения от уплаты налога на доба вленную стоимость, зная о фак тическом отсутствии в де кабре 2010 г. финансово-хозяйств енных отношений между ЧП «Ки фа»ВВП и ООО «Компьютерц ентр-Донецк» (код ЕГРПОУ 33863863), в нарушение п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на доба вленную стоимость»№ 168/97-ВР от 0 3.04.1997 г. (с изменениями и допо лнениями), 19.01.2011 г., в дневное врем я, находясь по адресу: Днепр опетровская область, г. Павло град, ул. Промышленная, д. 9/1, кв. 6 7, при составлении налогово й отчетности предприятия по НДС по итогам финансово-хо зяйственной деятельности за декабрь 2010 г. необоснованно, бе з наличия подтверждающи х первичных документов, вклю чил в состав налогового кред ита налоговой деклараци и по НДС ЧП «Кифа»ВВП за 12 меся ц 2010 г. и приложение №5 «Расшифр овка налоговых обязател ьств и налогового кредита в р азрезе контрагентов»к ней оп ерации по приобретению товар ов (работ, услуг) от ООО «Компь ютерцентр-Донецк»(код ЕГРПОУ 33863863) на сумму 5406541,09 грн., в т.ч. НДС 1081 308,22 грн.

После внесения в указанные «Налоговую декларацию по НД С»ЧП «Кифа»ВВП за 12 месяц 2010 г. и приложение №5 «Расшифровка н алоговых обязательств и нало гового кредита в разрезе кон трагентов»заведомо ложных с ведений о наличии у ЧП «Кифа» ВВП финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Комп ьютерцентр-Донецк»(код ЕГРПО У 33863863), директор ЧП «Кифа»ВВП ОСОБА_2* заверил указанные д окументы своей подписью, печ атью ЧП «Кифа»ВВП, составив, т аким образом, заведомо ложны е документы, которые 20.00011 г. были выданы работникам Западно-Д онбасской ОГНИ по адресу: Дне пропетровская область, г. Пав лоград, ул. Станкостроителей , 14 А, где им был присвоен регист рационный № 84475, 84477. Не уплатив в б юджет в установленный законо м срок НДС в размере 1081308,22 грн ., ОСОБА_2 умышленно уклон ился от уплаты НДС на указанн ую сумму.

Кроме того, ОСОБА_2, испол няя организационно - распоря дительные и администра тивно-хозяйственные функции директора ЧП «Кифа»ВВП, имея доступ к документам бухгалт ерского и налогового учетов предприятия, вследствие чего достоверно зная истинные ре зультаты финансово-хозяйств енной деятельности предприя тия, а также то, что согласно д вижения денежных средств по банковскому счету ЧП «Кифа»В ВП № 260522478201 открытому в филиале Д непропетровского региональ ного управления публичного а кционерного общества Банк «Ф инансы и кредит»(МФО 307231) в пери од с 01.10.2010 по 31.12.2010 г. поступили ден ежные средства за реализован ные товары в сумме 15877022 грн. (нар астающим итогом), преследуя л ичные корыстные интересы, с ц елью умышленного уклонения о т уплаты налога на прибыль за 4 квартал 2010 г., в нарушение треб ований пл.4.1.6. п. 4Л. ст.4, п.п. 11.3.1, п.п. 113. , ст.11 Закона Украины «О налого обложении прибыли предприят ий»№283/97-ВР от 22.05.1997 г. (с изменения ми и дополнениями) 09.02.2011 г., в днев ное время, находясь по адресу : Днепропетровская область , г. Павлоград, ул. Промышленна я, 9/1, кв. 61, при составлении нал оговой отчетности предприят ия по налогу на прибыль предп риятий по итогам финансово-х озяйственной деятельности з а 4 квартал 2010 г. необоснованно, указал сумму полученного до хода в размере 2006243 грн. при факт ически полученном 15877022 грн. (нар астающим итогом), чем занизил валовой доход предприятия н а 13870779 грн. (нарастающим итогом).

Указав налогооблаг аемую прибыль ЧП «Кифа»ВВП в декларации по налогу на приб ыль предприятий в размере 178945 г рн. (нарастающим итогом) при фа ктической сумме 14049724 грн, (15877022 грн . - 1827298 грн.), занизил налог на приб ыль предприятия за период 4 кв артал 2010 г. (нарастающим итогом ) на сумму 3467695 грн. с учетом заде кларированной суммы налога в размере 44736 грн. (14049724х 25% - 44736 грн.).

После внесения в указанну ю «Налоговую декларацию по н алогу на прибыль предприятий »ЧП «Кифа»ВВП за 2010 г. заведомо ложных сведений о полученом доходе, директор ЧП «Кифа»ВВ П ОСОБА_2 заверил указанны й документ своей подписью, пе чатью ЧП «Кифа»ВВП, составив , таким образом, заведомо ложн ый документ, который 16.02.2011 г. был выдан работникам Западно-До нбасской ОГНИ по адресу: Днеп ропетровская область, г. Павл оград, ул. Станкостроителей, 14 А, где ему был присвоен регист рационный №89731. Не уплатив в бюд жет в установленный законом срок налог на прибыль предпр иятий в размере 3467695 грн., О СОБА_2 умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль п редприятий на указанную сумм у.

Всего за период с 01.08. 2010 г. по 20.02.2011 г. ОСОБА_2. путем у мышленного занижения объект а налогообложения уклонился от уплаты налога на добавлен ную стоимость на общую сумму 2590797 грн. и налога на прибыль пре дприятий в размере 3467695 грн.

Согласно заключения судебно-экономической экспе ртизы № 81/36 от 06.07.2011 г. ЧП «Кифа»ВВП за период с августа 2010 г. по фев раль 2011 г. занижен налог на доба вленную стоимость на общую с умму 2590797 грн. и налога на прибыл ь предприятий в размере 3467695 гр н.

Таким образом, ОСОБА_2 , преследуя единый преступны й умысел на уклонение от упла ты налогов, в период с 01.08.2010 г. по 20.02.2011 г., то есть, в течение нескол ьких отчетных налоговых пери одов, неразрывно связанных м ежду собой, путем сокрытия от учета и занижения объекта на логообложения умышленно укл онился от уплаты налога на до бавленную стоимость в размер е 2590797 грн., налога на прибыль в р азмере 3467695 грн., а всего налогов на общую сумму 6058492 грн., что в более чем в 5000 раз превыша ет установленный законодат ельством необлагаемый м инимум доходов граждан и при вело к фактическому не посту плению в бюджет денежных сре дств в особо крупных размера х.

Составление, выдача завед омо подложных документов поз волило ОСОБА_2 уклониться от уплаты налога на добавлен ную стоимость в размере 2590797 гр н., налога на прибыль в размере 3467695 грн., а всего налогов на общ ую сумму 6058492 грн., что более чем 250 раз превышает установленны й законодательством необлаг аемый минимум доходов гражда н и повлекло тяжкие последст вия.

В судебном заседании защит ником ОСОБА_1 в интересах подсудимого ОСОБА_2 заявл ено ходатайство о проведении по делу повторной судебно- эк ономической экспертизы, так как им были обнаружены налог овые и бухгалтерские докумен ты по взаимоотношениям ЧП «К ифа»ВВП с ООО «Компьютерцент р-Донецк», которые не были пре доставлены в ходе досудебног о следствия.

Рассмотрев заявле нное ходатайство, выслушав м нение прокурора, полагавшего ся о принятом решении на усмо трение суда, проанализирова в и сопоставив заявленное хо датайство с мнением других у частников процесса, а также с материалами уголовного дела , суд считает, что для всесторо ннего рассмотрения вышеуказ анного уголовного дела, хода тайство защитника ОСОБА_4 о назначении повторной суде бно-почерковедческой экспе ртизы следует удовлетворит ь.

Органом досудебног о следствия была проведена э кспертиза, согласно заключен ия № 81/36 от 06.07.2011 года которой, част ным предприятием «Кифа»ВВП в нарушение п.п. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 п . 11.3 ст. 11 Закона Украины "О налог ообложении прибыли предприя тий" от 28.12.94 №334/ 94-ВР (с изменениями и дополнениями), не была включ ена в состав валовых доходов сумма в размере - 13 998 983, 99 грн., в ре зультате не был начислен и уп лачен в бюджет налог на прибы ль в размере 3 467 695 грн. в квартал е 2010 года.

ЧП «Кифа» ВВП по взаимоотношениям с предприятиями: ООО (Компью терцентр - Донецк» (и.н.н. 3386386 05622) и ООО «Азов-Грейн»(и.н .н. 365349908300), в нарушение п.п. 7.4.5 п . 7.4 ст. 7 Закона Украины от 03. 04.1997 года № 168/97 - ВР «О налоге на доб авленную стоимость»(с измене ниями и дополнениями) необо снованно отнесено в состав н алогового кредита сумму НДС -2 590 796,83 грн. за период с 01.08.2010 года по 31.12.2010 года, в т.ч.: ООО «Азов-Грей н» в сумме 1024 026,25 грн. (за август 2010 года - 241579,64 грн., з сентябрь 2010 го да - 782 446,61 грн.) и ООО «Компьютерц ентр - Донецк»в сумме 1566 770,58 грн. (за ноябрь 2010 года - 485 462,36 грн., з а декабрь 2010 года - 1081 308,22 грн.), в рез ультате предприятием ЧП «Киф а»ВВП был занижен надо на доб авленную стоимость в сумме - 2 590 797 грн. за август, сентябрь, но ябрь, декабрь 2010 года, в т.ч.: ООО «Азов-Грейн»в сумме 1 024 027 грн. (з а август 2010 года 241580 грн., за сентя брь 2010 года - 782 447 грн.) и ООО «Компь ютерцентр - Донецк»в сумме 1 566 770 грн. (за ноябрь 2010 года - 485 46 2 грн., за декабрь 2010 года - 1 081 308 грн.)

Предприятием Ч П «Кифа»ВВП при ведении фина нсово - хозяйственной деяте льности в период с 01.10.2010 год а по 31.12.2010 года по финансово-х озяйственным взаимоот ношениям не были соблю дены следующие законодате льные акты:

- п.п. 4.1.6 п. 4.1 ст. 4, п.п. 11.3.1 п. 11.3 с т. 11 Закона Украины «О налогоо бложении прибыли предприяти й" от 28.12.94 №334/94-ВР (с изменениями и дополнениями);

- п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Ук раины «О налоге на добавленн ую стоимость»№ 168/97 ВР от 03.04.1997 год а (с изменениями и дополнения ми).

Руководствуясь ст. ст. 75, 76, 310 УПК Украины суд, -

ПОСТАНОВИЛ:

Назначить по у головному делу по обвинению ОСОБА_2 по ст.ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК У краины дополнительную судеб но-экономическую экспертизу , на разрешение которой поста вить вопросы:

1. Какая сумма налога на прибыль подлежала начисл ению и уплате в бюджет ЧП

« Кифа»ВВП (код ЕГРПОУ 35020429) в 4 ква ртале 2010 года с учетом

пред оставленных бухгалтерских и налоговых документов финанс ово-хозяйственных

взаимо отношений предприятия с ООО «Компьютерцентр-Донецк»(код ЕГРПОУ

33863863) за период с 04.11.2010 г ода по 31.12.2010 года?

2. Какая сумма налога на добавленную стоимость по длежит начислению и уплате в

бюджет ЧП «Кифа»ВВП (код Е ГРПОУ 35020429) за период времени с 0 1.08.2010

года по 20.01.2010 года с учето м предоставленных бухгалтер ских и налоговых

документ ов финансово-хозяйственных в заимоотношений предприятия с ООО

«Компьютерцентр-Дон ецк»(код ЕГРПОУ 33863863) за период с 04.11.2010 года по

31.12.2010 года?

3. Какие нарушения тр ебований нормативных актов, регламентирующих ведение

бухгалтерского и налогового учетов со стороны директора ЧП «Кифа»ВВП

ОСОБА_2, при вели к не поступлению налога на добавленную стоимость и н алога на прибыль предприятия ?

Производство судебно-экон омической экспертизы поручи ть эксперту Днепропетровско го научно-исследовательско го экспертно-криминалистиче ского центра при УМВД Украин ы на Приднепровской железной дороге - Кудиной Е.А., пре дупредив эксперта об уголовн ой ответственности за дачу з аведомо ложного заключения, отказ от дачи заключения.

В ра споряжение эксперта предост авить: материалы уголовного дела.

Прои зводство по уголовному делу приостановить до окончания п роведения экспертизы.

Судья : С.А. Тимченко