Вирок

від 14.08.2009 по справі 1-7962009

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

Дело №1-796 2009 год

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

14 августа 2009 года Ленинский районный суд города Луганска в составе:

председательствующего -судьи Бугеры Е.В.,

при секретаре - Тихенькой Е.А.,

с участием прокурора - Будагьянца Ю.Г.,

адвоката - ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Луганске уголовное дело по

обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Луганска, гражданина Украины, украинца, образование высшее, разведенного, ранее не судимого, работающего директором ООО «ВТД Компаньон», зарегистрированного и проживающего по адресу АДРЕСА_1, в совершении преступления, предусмотренного ст. ч.2 ст.15 ч.5 ст.191, ч.1 ст.366 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_2 совершил преступление при следующих обстоятельствах. Являясь служебным лицом - директором ООО «Восточный торговый дом «Компаньон», код ЕГРПОУ 33352684, зарегистрированного исполнительным комитетом Луганского городского совета 02.03, 05 под №3162, по юридическому адресу: АДРЕСА_1, фактическое местонахождение: АДРЕСА_2, являющегося плательщиком налогов, обязанного осуществлять деятельность на основании законодательства Украины и Устава предприятия, согласно решения участников №1 от 24.04.07 в период времени с 24.04.07 года, работая в должности первого руководителя указанного юридического лица, в силу занимаемой должности, а так же в связи с возложенными на него правами и обязанностями, согласно Закону Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" от 16.07.99 №996-Х1У и Устава предприятия, осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, и таким образом являлся служебным лицом предприятия, вследствие чего наделен следующими правами и обязанностями, а также нес ответственность.

Согласно Устава предприятия п.2.3. обязан исполнять свои обязательства перед обществом. В том числе те, которые связаны с имущественным участием. А также может нести другие обязательства, если это предусмотрено законодательными актами Украины;

п. 6.6.4. вправе без доверенности совершать действия от имени сообщества, в рамках своей компетенции: открывать и закрывать расчётные счета и другие счета в учреждениях банка; заключать договора, в том числе трудовые; подписывать документы от имени сообщества; даёт указания, в рамках своей компетенции распоряжения обязательные для всех работников общества;

п.6.6.5. подписывает все документы денежного, кредитного и имущественного характера, отчеты и балансы.

Согласно Закона Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине" к компетенции первого руководителя (служебного лица) относятся вопросы организации бухгалтерского учета, в том числе: создать необходимые условия для правильного ведения, на основании первичных документов, содержащих действительные сведения о хозяйственной операции и подтверждающей ее существование, бухгалтерского учета, на котором основывается финансовая и налоговая отчетность; обеспечить неукоснительное выполнение всеми подразделениями, службами и работниками правомерных требований главного бухгалтера по соблюдению порядка оформления и предоставления первичных документов (п.6 ст.8); составление, утверждение и предоставление в установленные сроки финансовой и налоговой отчетности.

Таким образом, на подсудимого, являющегося директором ООО ВТД "Компаньон" возложены обязанности по обеспечению производственно - хозяйственной деятельности, финансово - бухгалтерской и штатно - сметной дисциплинам, по организации ведения бухгалтерского учета, составления отчетности о финансово-хозяйственной деятельности, подаче в налоговые органы деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов в бюджеты в установленные законодательством сроки.

Однако, осознавая возложенную на него ответственность за соблюдение законодательства Украины регулирующего вопросы налогообложения, правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, в нарушение вышеуказанных норм права, а также Закона Украины "О системе налогообложения в Украине" от 27.02.97, Закона Украины "О налоге на добавленную стоимость" от 04.03.97 №168/97-ВР, с изменениями и дополнениями, действуя умышленно и противоправно, имея умысел на умышленное завладение чужим имуществом, а именно денежными средствами из бюджета Украины в качестве возмещения налога на добавленную стоимость (далее НДС), руководствуясь корыстным мотивом и преследуя цель незаконного обогащения, сознавая общественно-опасный характер своих преступных действий, предвидя и желая наступления их последствий в виде незаконного завладения чужим имуществом, обладая достаточными познаниями в области налогового учета и отчетности, владея методикой исчисления НДС и, будучи осведомленным о способах незаконного получения возмещения НДС из бюджета, действуя умышленно по предварительному сговору с неустановленными в ходе досудебного следствия лицами, путем внесения ложных сведений в документы бухгалтерского и налогового учетов и соответственно налоговой отчетности (декларациях по НДС), 3 мая 2007 года заключил с ОСОБА_4, служебным лицом директором частного производственно-коммерческого предприятия «Укрпромторг», г. Киев, код ЕГРПОУ 30019653, договор купли-продажи №1/05 (на условиях товарного кредита), со спецификациями №1 от 03.05.07 года, №2 от 31.05.07 года. Предметом договора является обязательство Продавца передать в собственность Покупателя товар - Комплекс генерации упругих волн "Оптимагазресурс-Агро".

Согласно п.2.1. договора стороны осуществляют взаимные расчёты, которые состоят из цены товара, а также процентов за право пользование товарным кредитом. Согласно п.2.2 пена товара определена в спецификациях, общая сумма договора состоит из общей стоимости товара, перечисленной в спецификациях.

Согласно условиям договора товарный кредит предоставляется на 30 календарных дней с момента поставки товара, не включая день поставки. За отсрочку платежа начисляются проценты за право пользования товарным кредитом в размере 3, 6 % в день.

Согласно спецификации №1 от 03.05.07 года к договору купли-продажи №1/05 от 03.05.07 года Продавец должен поставить в адрес покупателя 4 комплекта «Комплекса генерации упругих волн "Оптимагазресурс-Агро" общей стоимостью 6.168.000 грн., в т.ч. НДС - 1.028.000 грн. Согласно спецификации № 2 от 31.05.07 года к договору купли-продажи № 1/05 от 03.05.07 года Продавец должен поставить в адрес покупателя 4 комплекта «Комплекса генерации упругих волн "Оптимагазресурс-Агро" общей стоимостью 6.168.000 грн., в т.ч. НДС - 1.028.000 грн.

ОСОБА_4, с целью исполнения своих обязательств по договору выписал от имени ЧПКП «Укрпромторг» в адрес ООО «ВТД «Компаньон» налоговые накладные, согласно которым были поставлены комплекты «Комплекса генерации упругих волн "Оптимагазресурс-Агро", а именно:

№1 от 03.05.07 на общую сумму 6.168.000 грн. №11 от 31.05.07 на общую сумму 6.168.000 грн.

В свою очередь подсудимый, с целью исполнения обязательств ООО «ВТД «Компаньон» по договору произвел оплату данного товара, для чего выписал и подписал платежные поручения, согласно которых со счета ООО «ВТД «Компаньон» №26003301000597, открытого в ОАО «Банк «Народный Капитал», г.Киев, МФО 322432, на счет ЧПКП «Укрпромторг» №26001301000599, открытый в ОАО «Банк «Народный Капитал», г.Киев, МФО 322432, были перечислены безналичные денежные средства на общую сумму 6.168.000 грн., в т.ч. НДС - 1.027.999, 99 грн., согласно следующих платежных поручений: № 2 от 30.05.07. в сумме 20.000, 00 грн., в том числе НДС - 3.333 грн.,

№ 3 от 30.05.07. в сумме 1.020.000, 00 грн., в том числе НДС - 170.000 грн., № 4 от 30.05.07. в сумме 1.020.000, 00 грн., в том числе НДС - 170.000 грн., № 5 от 30.05.07. в сумме 1.020.000, 00 грн., в том числе НДС - 170.000 грн., № 6 от 30.05.07. в сумме 1.020.000, 00 грн., в том числе НДС - 170.000 грн, № 7 от 30.05.07. в сумме 852.999, 00 грн., в том числе НДС - 142.166, 50грн., № 8 от 31.05.07 в сумме 20.000, 00 грн., в том числе НДС - 3.333 грн. № 9 от 31.05.07 в сумме 1.020.000, 00 грн., в том числе НДС - 170.000 грн., № 10 от 31.05.07 в сумме 175.001, 00 грн., в том числе НДС - 29.166.83 грн..

Также, подсудимый совместно с ОСОБА_4 составили, подписали и заверили оттискам и печатей ООО «ВТД «Компаньон», ЧПКП «Укрпромторг» акты, согласно которых: согласно акта №01-30/05 от 30.05.07 года ООО «ВТД «Компаньон» были начислены проценты по товарному кредиту в размере 4.814.315, 03 грн., в том числе НДС - 802.385, 84 грн.; согласно акта №02-31/05 от 31.05.07 года ООО «ВТД «Компаньон» были начислены проценты по товарному кредиту в размере 1 224 721, 01 грн., в том числе НДС - 204.120, 17 грн.

Также, ОСОБА_4 выписал от имени ЧПКП «Укпромторг» налоговые накладные на проценты по товарному кредиту, а именно:

№6 от 30.05.07 года на общую сумму 4.814.315, 03 грн., в том числе НДС - 802.385, 34 грн., №10 от 31.05.07 года на общую сумму 1.224.721, 01 грн., в том числе НДС - 204.120, 17 грн..

ОСОБА_2, с целью исполнения обязательств ООО «ВТД «Компаньон» по договору произвел оплату вышеуказанных процентов по товарному кредиту, для чего выписал и подписал платежные поручения, согласно которых со счета 000 «ВТД «Компаньон» №26003301000597, открытого в ОАО «Банк «Народный Капитал», г.Киев, МФО 322432, на счет ЧПКП «Укрпромторг» №26001301000599, открытый в ОАО «Банк «Народный Капитал», г.Киев, МФО 322432, были перечислены безналичные денежные средства на общую сумму 6 039 036, 04 грн., в том числе НДС - 1.006.506 грн., согласно следующих платежных поручений: № 11 от 31.05.07. в сумме 844.999, 00 грн., в том числе НДС - 140.833, 16 грн. № 12 от 31.05.07. в сумме 1.020.000, 00 грн., в том числе НДС - 170.000 грн., № 13 от 3 1.05.07. в сумме 1.020.000, 00 грн., в том числе НДС - 170.000 грн., № 14 от 31.05.07. в сумме 1.020.000, 00 грн., в том числе НДС - 170.000 грн., № 15 от 31.05.07. в сумме 1.020.000, 00 грн., в том числе НДС - 170.000 грн., № 16 от 31.05.07. в сумме 1.014.000, 00 грн., в том числе НДС - 169.000, 00 грн., № 17 от 31.05.07. в сумме 65.000, 00 грн., в том числе НДС - 10.833, 33 грн., № 18 от 31.05.07. в сумме 35.037, 04 грн., в том числе НДС - 5.839, 51 грн.,

После чего, ОСОБА_2, владея методикой исчисления налога на добавленную стоимость, реализуя свой преступный умысел, направленный на завладение чужим имуществом, решил завладеть государственными денежными средствами из бюджета Украины в виде незаконного бюджетного возмещения по налогу на добавленную стоимость, путем включения в состав налогового кредита по НДС сумм НДС из вышеуказанных процентов по товарному кредиту. При этом ОСОБА_2 достоверно знал, что проценты по товарному кредиту не относятся к операциям, которые являются объектом налогообложения НДС, поскольку не являются продажей товаров либо предоставлением услуг, так как: согласно: п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» налоговый кредит отчётного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров (услуг), но не выше уровня обычных цен, в случае если договорная цена на потребительские товары (услуги) отличается больше чем на 20 % от обычной цены на такие товары (услуги), и состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) плательщика налога по ставке, установленной п.6.1 ст.6 и ст.8-1 этого Закона, на протяжении такого отчётного периода в связи с приобретением или изготовлением товаров и услуг с целью их дальнейшего пользования в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности плательщика налога. Согласно п. 1.32 ст. 1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» хозяйственная деятельность - какая либо деятельность лица, направленная на получение похода в денежной, материальной или нематериальной формах, в случае когда непосредственное участие такого лица в организации такой деятельности является регулярной, постоянной и существенной.

Согласно п. 1.11.2 ст. 1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» товарный кредит - товары, которые передаются резидентам или нерезидентам в собственность юридическим или физическим лицам на условиях договора, который предусматривает отсрочку конечного расчёта на определённый срок и под процент.

Согласно п. 1.10 ст. 1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» проценты - доход, который оплачивается (начисляется) заёмщиком в пользу кредитора в виде латы за использование привлеченных на определённый срок средства или имущество. В проценты включаются: платеж за использование средств или товаров (работ, услуг), полученных в кредит. Платеж за использование средств, привлеченных в депозит; Платеж за приобретение товаров в рассрочку.

Согласно ст. 1 Закона Украины «О закупке товаров, работ и услуг за государственные средства» «услуги - какая-либо закупка, кроме товаров и работ, включая подготовку специалистов, обеспечение транспортом и связью, освоение технологий, научные исследования, медицинское и бытовое обслуживание».

Согласно п.4.1. ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» база налогообложения операций по поставке товаров (услуг) определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, определённой по свободным ценам, но не ниже обычных цен, с учётом акцизного сбора, ввозной пошлины, других общегосударственных налогов и сборов... состав договорной стоимости включаются какие либо суммы средств, стоимость материальных и нематериальных активов, которые передаются плательщику налога непосредственно покупателем или через какое-либо третье лицо в связи с компенсацией стоимости товаров (услуг).

Согласно п.4 Положения бухгалтерского учёта 15 «Доход» проценты - плата за использование денежных средств, их эквивалентов или сумм, задолженных предприятию.

Далее, ОСОБА_2, реализуя свой преступный умысел, направленный на завладение чужим имуществом, руководствуясь корыстным мотивом, преследуя цель незаконного обогащения, дал указания главному бухгалтеру ООО «ВТД «Компаньон» ОСОБА_5 составить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость 000 «ВТД «Компаньон» за май 2007 года, и отразить в ней вышеуказанные налоговые накладные на проценты по товарному кредиту, а именно:

№6 от 30.05.07. на общую сумму 4.814.315, 03 грн.., в том числе НДС - 802 385, 34 грн., №10 от 3 1.05.07. на общую сумму 1.224.721, 01 грн., в том числе НДС - 204 120, 17 грн. ОСОБА_5, не будучи осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_2, внесла в налоговую декларацию по НДС заведомо ложные сведения, полностью не отвечающие действительности, а именно в Разделе "Расчеты с бюджетом" в колонке "Б" по строке 18.2 указала об отрицательном значении чистой суммы НДС субъекта ООО «ВТД «Компаньон» за май 2007 года в размере 1.001.815 грн., а в колонке "Б" по строке 21, этой же декларации, указала отрицательное значение налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, то есть сумму НДС в размере минус 1.001.815 грн., якобы подлежащую возмещению из государственного бюджета Украины.

ОСОБА_2, ознакомившись с налоговой декларацией, составленной ОСОБА_5, и осознавая, что в указанной налоговой декларации содержатся заведомо ложные сведения, полностью не отвечающие действительности, об отрицательном значении чистой суммы НДС субъекта ООО «ВТД «Компаньон» за май 2007 года в размере 1.001.815 грн., подписал вышеуказанную декларацию в графе «руководитель», поставил в ней оттиск печати ООО «ВТД «Компаньон». Также ОСОБА_2 дал указания ОСОБА_5 подписать вышеуказанную декларацию, и последняя, не будучи осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_2, подписала вышеуказанную декларацию в графе «главный бухгалтер», и 18.06.07. отправила почтой указанную декларацию в ГНИ в Артемовском районе г.Луганска, и заявленная отрицательная сумма НДС была принята к оперативному учету. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на завладение чужим имуществом, руководствуясь корыстным мотивом, преследуя цель незаконного обогащения, ОСОБА_2 дал указания главному бухгалтеру ООО «ВТД «Компаньон» ОСОБА_5 составить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ВТД «Компаньон» за июнь 2007 года, а также отразить в ней отрицательное значение предыдущего отчётного периода, который включается в состав налогового кредита отчётного периода, сумму 1.001.815 грн, которая возникла в связи с включением в состав налогового кредита процентов по товарному кредиту.

ОСОБА_5, не будучи осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_2, внесла в налоговую декларацию по НДС заведомо ложные сведения, полностью не отвечающие действительности, а именно в Разделе "Расчеты с бюджетом" в строке 23 «остаток отъемного значения предыдущего отчетного (налогового) периода, который включается в состав налогового кредита текущего отчетного (налогового) периода» указала сумму 1.001.815 гривен, в строке 25 «сумма, подлежащая бюджетному возмещению» указала сумму 1.001.563 гривен, в том числе в строке 25.1 «сумма подлежащая бюджетному возмещению на счет плательщика в банке» указала сумму 1.001.563 гривен, якобы подлежащую возмещению из государственного бюджета Украины.

ОСОБА_2, ознакомившись с налоговой декларацией, составленной ОСОБА_5, и осознавая, что в указанной налоговой декларации содержатся заведомо ложные сведения, полностью не отвечающие действительности, о сумме, которая подлежит бюджетному возмещению на счёт ООО «ВТД «Компаньон» в размере 1.001.563 грн., подписал вышеуказанную декларацию в графе «руководитель», поставил в ней оттиск печати ООО «ВТД «Компаньон». Также ОСОБА_2 дал указания ОСОБА_5 подписать вышеуказанную декларацию, и последняя, не будучи осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_2, подписала вышеуказанную декларацию в графе «главный бухгалтер», и 20.07.07 предоставила указанную декларацию в ГНИ в Артемовском районе г.Луганска, и заявленная отрицательная сумма НДС была принята к оперативному учету.

Также ОСОБА_2 дал указания главному бухгалтеру ООО «ВТД «Компаньон» ОСОБА_5 составить заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения, в котором указал отразить о необходимости бюджетного возмещения на счет плательщика ООО «ВТД «Компаньон» в банке суммы в размере 1.001.563 гривен. ОСОБА_5, не будучи осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_2, внесла в заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения заведомо ложные сведения, полностью не отвечающие действительности, а именно о сумме бюджетного возмещения на счет плательщика ООО «ВТД «Компаньон» в банке в размере 1 001 563 гривен.

ОСОБА_2, ознакомившись с заявлением о возвращении суммы бюджетного возмещения, составленного ОСОБА_5, и осознавая, что в указанном заявлении о возвращении суммы бюджетного возмещения содержатся заведомо ложные сведения, полностью не отвечающие действительности, о сумме, которая подлежит бюджетному возмещению на счёт ООО «ВТД «Компаньон» в размере 1.001.563 грн., подписал вышеуказанное заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения в графе «руководитель», поставил в ней оттиск печати ООО «ВТД «Компаньон». Также ОСОБА_2 дал указания ОСОБА_5 подписать вышеуказанное заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения, и последняя, не будучи осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_2, подписала вышеуказанное заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения в графе «главный бухгалтер», и 20.07.07. предоставила указанное заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения в ГНИ в Артемовском районе г.Луганска, и заявленная отрицательная сумма НДС была принята к оперативному учету.

Продолжая свои преступные действия, подсудимый с целью незаконного завладения денежными средствами в особо крупных размерах, принадлежащих государству, путем незаконного бюджетного возмещения по НДС подписал 26.06.07 с директором ЧПКП «Укрпромторг» (продавец) ОСОБА_4 акт №01-26/06 о начислении процентов по товарному кредиту согласно условиям договора купли-продажи №1/05 от 03.05.07 в размере 4.859.176, 00 грн., в том числе НДС - 803 196, 00 грн.

После чего 27.06.07. между ООО «ВТД Компаньон» (покупатель) и ЧПКП «Укрпромторг» (продавец) был подписан акт № 01-27/06 о начислении процентов по товарному кредиту согласно условиям договора купли-продажи №1/05 от 03.05.07. в размере 1.219.680, 00 грн., в том числе НДС-203.280, 00 грн.

ОСОБА_4 с целью исполнения своих обязательств по договору выписал от имени ЧПКП «Укрпромторг» в адрес ООО «ВТД «Компаньон» налоговые накладные, на проценты по товарному кредиту, а именно:

№12 от 26.06.07. на общую сумму 4819 176 грн., в том числе НДС - 803 196 грн. №13 от 27.06.07. на общую сумму 1 219 680 грн., в том числе НДС - 203 280 грн. Далее подсудимый, с целью исполнения обязательств ООО «ВТД «Компаньон» по договору №1/05 от 03.05.07. произвел оплату данного товара, для чего выписал и подписал платежные поручения, согласно которых со счета ООО «ВТД «Компаньон» №26003301000597, открытого в ОАО «Банк «Народный Капитал». г.Киев, МФО 322432, на счет ЧПКП «Укрпромторг» №26001301000599, открытый в ОАО «Банк «Народный Капитал», г.Киев, МФО 322432, были перечислены безналичные денежные средства на общую сумму 6. 168.000 грн., в т.ч. НДС - 1.028.000 грн., согласно следующих платежных поручений:

№ 21 от 26.06.07. в сумме 870.000 грн., в том числе НДС - 145.000 грн

№ 22 от 26.06.07. в сумме 1.000.000 грн., в том числе НДС-166.666 грн.,

№ 23 от 26.06.07. в сумме 958.000 грн., в том числе НДС - 159.666 грн.,

№ 24 от 26.06.07. в сумме 850.000 грн., в том числе НДС - 141.666 грн.,

№ 25 от 26.06.07. в сумме 1.000.000 грн., в том числе НДС - 166.666 грн.,

№ 26 от 26.06.07. в сумме 280.000 грн., в том числе НДС - 46. 666 грн.,

№ 27 от 27.06.07. в сумме 990.000 грн., в том числе НДС - 165.000 грн.,

№ 28 от 27.06.07. в сумме 220.000 грн., в том числе НДС - 36.666 грн.

ОСОБА_2, с целью исполнения обязательств ООО «ВТД «Компаньон» по договору, произвел оплату вышеуказанных процентов по товарному кредиту за июнь 2007 года, для чего выписал и подписал платежные поручения, согласно которых со счета ООО «ВТД «Компаньон» №26003301000597, открытого в ОАО «Банк «Народный Капитал», г.Киев, МФО 322432, на счет ЧПКП «Укрпромторг» №26001301000599, открытый в ОАО «Банк «Народный Капитал», г.Киев, МФО 322432, были перечислены безналичные денежные средства на общую сумму 6.038.856 грн., в том числе НДС - 1.006.476грн., согласно следующих платежных поручений:

№ 29 от 27.06.07. в сумме 770.000 грн., в том числе НДС - 128.333 грн.. № 30 от 27.06.07. в сумме 990.000 грн., в том числе НДС - 165.000 грн., № 31 от 27.06.07. в сумме 1.000.000 грн., в том числе НДС - 166.666 грн., № 32 от 27.06.07. в сумме 1.000.000 грн., в том числе НДС - 166.666 грн., № 33 от 27.06.07. в сумме 1.000.000 грн., в том числе НДС - 166.666 грн., № 34 от 27.06.07. в сумме 1.000.000 грн., в том числе НДС - 166.666 грн., № 35 от 27.06.07. в сумме 278.856грн., в том числе НДС - 46.476 грн.,

После чего, ОСОБА_2, владея методикой исчисления налога на добавленную стоимость, реализуя свой преступный умысел, направленный на завладение чужим имуществом, решил завладеть государственными денежными средствами из бюджета Украины в виде незаконного бюджетного возмещения по налогу на добавленную стоимость, путем включения в состав налогового кредита по НДС сумм НДС из вышеуказанных процентов по товарному кредиту.

При этом ОСОБА_2 достоверно знал, что проценты по товарному кредиту не относятся к операциям, которые являются объектом налогообложения НДС, поскольку не являются продажей товаров либо предоставлением услуг, так как: согласно: п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» налоговый кредит отчётного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров (услуг), но не выше уровня обычных цен, в случае если договорная цена на такие товары (услуги) отличается больше чем на 20 % от обычной цены на такие товары (услуги), и состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) плательщика налога по ставке, установленной п.6.1 ст.6 и ст.8-1 этого Закона, на протяжении такого отчётного периода в связи с приобретением или изготовлением товаров и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности плательщика налога; согласно п. 1.32 ст. 1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» хозяйственная деятельность - какая либо деятельность лица, направленная на получение дохода в денежной, материальной или нематериальной формах, в случае когда непосредственное участие такого лица в организации такой деятельности является регулярной, постоянной и существенной, согласно п. 1.11.2 ст. 3 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» товарный кредит - товары, которые передаются резидентам или нерезидентам в собственность юридическим или физическим лицам на условиях договора, который предусматривает отсрочку конечного расчёта на определённый срок и под процент; согласно п. 1.10 ст. 1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» проценты - доход, который оплачивается (начисляется) заёмщиком в пользу кредитора в виде платы за использование привлеченных на определённый срок средства или имущество. В проценты включаются: платеж за использование средств или товаров (работ, услуг), полученных в кредит; платеж за использование средств, привлеченных в депозит; платеж за приобретение товаров в рассрочку.

Согласно ст. 1 Закона Украины «О закупке товаров, работ и услуг за государственные средства» «услуги - какая-либо закупка, кроме товаров и работ, включая подготовку специалистов, обеспечение транспортом и связью, освоение технологий, научные исследования, медицинское и бытовое обслуживание»;

Согласно п.4.1. ст.4 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» база налогообложения операций по поставке товаров (услуг) определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, определённой по свободным ценам, но не ниже обычных цен, с учётом акцизного сбора, ввозной пошлины, других общегосударственных налогов и сборов... состав договорной стоимости включаются какие либо суммы средств, стоимость материальны:: и нематериальных активов, которые передаются плательщику налога непосредственно покупателем или через какое-либо третье лицо в связи с компенсацией стоимости товаров (услуг); согласно п.4 Положения бухгалтерского учёта 15 «Доход» проценты плата за использование денежных средств, их эквивалентов или сумм, задолженных предприятию.

Далее, ОСОБА_2, реализуя свой преступный умысел, направленный на завладение чужим имуществом, руководствуясь корыстным мотивом, преследуя цель незаконного обогащения, дал указания главному бухгалтеру ООО «ВТД «Компаньон» ОСОБА_5 составить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость 000 «ВТД «Компаньон» за июнь 2007 года, и отразить в ней вышеуказанные налоговые накладные на проценты по товарному кредиту, а именно:

№12 от 26.06.07. на общую сумму 4.819.176 грн., в том числе НДС - 803.196 грн.; №13 от 27.06.07. на общую сумму 1.219.680 грн., в том числе НДС - 203.280 грн.

ОСОБА_5, не будучи осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_2, внесла в налоговую декларацию по НДС заведомо ложные сведения, полностью не отвечающие действительности, а именно в Разделе "Расчеты с бюджетом" в колонке "Б" по строке 18.2 указала об отрицательном значении чистой суммы НДС субъекта ООО «ВТД «Компаньон» за июнь 2007 года в размере 1.001.815 грн., а в колонке "Б" по строке 21, этой же декларации, указала отрицательное значение налогового кредита по налогу на добавленную стоимость, то есть сумму НДС в размере минус 1.000.582 грн., якобы подлежащую возмещению из государственного бюджета Украины.

ОСОБА_2, ознакомившись с налоговой декларацией, составленной ОСОБА_5, и осознавая, что в указанной налоговой декларации содержатся заведомо ложные сведения, полностью не отвечающие действительности, об отрицательном значении чистой суммы НДС субъекта ООО «ВТД «Компаньон» за июнь 2007 года в размере 1.000.582 грн., подписал вышеуказанную декларацию в графе «руководитель», поставил в ней оттиск-печати ООО «ВТД «Компаньон». Также ОСОБА_2 дал указания ОСОБА_5 подписать вышеуказанную декларацию, и последняя, не будучи осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_2, подписала вышеуказанную декларацию в графе «главный бухгалтер», и 20.07.07. предоставила указанную декларацию в ГНИ в Артемовском районе г.Луганска, и заявленная отрицательная сумма НДС была принята к оперативному учету. Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на завладение чужим имуществом, руководствуясь корыстным мотивом, преследуя цель незаконного обогащения, ОСОБА_2 дал указания главному бухгалтеру ООО «ВТД «Компаньон» ОСОБА_5 составить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ВТД «Компаньон» за июль 2007 года, а также отразить в ней отрицательное значение предыдущего отчётного периода, который включается в состав налогового кредита отчётного периода, сумму 1.000.582 грн, которая возникла в связи с включением в состав налогового кредита процентов по товарному кредиту.

ОСОБА_5, не будучи осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_2, внесла в налоговую декларацию по НДС заведомо ложные сведения, полностью не отвечающие действительности, а именно в Разделе "Расчеты с бюджетом" в строке 23 «остаток отъемного значения предыдущего отчетного (налогового) периода, который включается в состав налогового кредита текущего отчетного (налогового) периода» указала сумму 1.000.834 гривен, в строке 25 «сумма, подлежащая бюджетному возмещению» указала сумму 1.000.389 гривен, в том числе в строке 25.1 «сумма подлежащая бюджетному возмещению на счет плательщика в банке» указала сумму 1.000.389 гривен, якобы подлежащую возмещению из государственного бюджета Украины.

ОСОБА_2, ознакомившись с налоговой декларацией, составленной ОСОБА_5, и осознавая, что в указанной налоговой декларации содержатся заведомо ложные сведения, полностью не отвечающие действительности, о сумме, которая подлежит бюджетному возмещению на счёт ООО «ВТД «Компаньон» в размере 1.000.389 грн., подписал вышеуказанную декларацию в графе «руководитель», поставил в ней оттиск печати ООО «ВТД «Компаньон». Также ОСОБА_2 дал указания ОСОБА_5 подписать вышеуказанную декларацию, и последняя, не будучи осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_2, подписала вышеуказанную декларацию в графе «главный бухгалтер», и 20.08.07. предоставила указанную декларацию в ГНИ в Артемовском районе г.Луганска, и заявленная отрицательная сумма НДС была принята к оперативному учету.

Также ОСОБА_2 дал указания главному бухгалтеру ООО «ВТД «Компаньон» ОСОБА_5 составить заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения, в котором указал отразить о необходимости бюджетного возмещения на счет плательщика ООО «ВТД «Компаньон» в банке суммы в размере 1.000.389 гривен.

ОСОБА_5, не будучи осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_2, внесла в заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения заведомо южные сведения, полностью не отвечающие действительности, а именно о сумме бюджетного возмещения на счет плательщика ООО «ВТД «Компаньон» в банке в размере 1.000.389 гривен. ОСОБА_2, ознакомившись с заявлением о возвращении суммы бюджетного возмещения, составленного ОСОБА_5, и осознавая, что в указанном заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения содержатся заведомо ложные сведения, полностью не отвечающие действительности, о сумме, которая подлежит бюджетному возмещению на счёт ООО «ВТД «Компаньон» в размере 1 000 389 грн., подписал вышеуказанное заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения в графе «руководитель», поставил в ней оттиск печати ООО «ВТД «Компаньон». Также ОСОБА_2 дал указания ОСОБА_5 подписать вышеуказанное заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения, и последняя, не будучи осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_2, подписала вышеуказанное заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения в графе «главный бухгалтер», и 20.08.07. предоставила указанное заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения в ГНИ в Артемовском районе г.Луганска, и заявленная отрицательная сумма НДС была принята к оперативному учету.

Таким образом, ОСОБА_2 выполнил все действия, направленные на завладение чужим имуществом путем злоупотребления служебным положением в особо крупных размерах, а именно бюджетными средствами, за налоговый период май-июль 2007 г. суммы бюджетного возмещения по налогу на добавленную стоимость в июне 2007 года на сумму 1.001.563 грн., а также в июле на сумму 1.000.389 грн, а всего на общую сумму 2.002.090 грн., путем включения в состав налогового кредита вышеуказанных сумм НДС из процентов по товарному кредиту, но преступление не было окончено по причинам, не зависящим от его -воли, в связи с тем, что указанные нарушения были выявлены в ходе выездной внеплановой проверки ООО «ВТД «Компаньон» (код 33352684) по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на счет плательщика в банке за май-июль 2007 года, и отражены в акте ГНИ в Артемовском районе г.Луганска от 24.09.07 №495/2320/33352684 «О результатах выездной внеплановой проверки ООО «ВТД «Компаньон» (код 33352684) по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на счет плательщика в банке за май-июль 2007 года».

Своими действиями ОСОБА_2 совершил преступление, предусмотренное ч.2 ст. 15. ч.5 ст. 191 УК Украины, по признакам: оконченное покушение на завладение чужим имуществом путем злоупотребления служебным лицом своим служебным положением, совершенное в особо крупных размерах.

Он же, являясь служебным лицом - директором ООО «ВТД «Компаньон», имея умысел на совершение служебного подлога., с целью хищения денежных средств из бюджета Украины, в виде незаконного возмещения НДС, путем составления, выдачи и использования заведомо ложных документов, а именно налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (утверждены приказом Государственной налоговой администрации Украины от 30 мая 1997 года №.166, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины от 9 июля 1997 года под №250/2054 с изменениями и дополнениями, внесенными в соответствии с приказами ГНА Украины от 10 апреля 1998 года №179, от 23 октября 1998 года № 499, от 2 ноября 2000 года № 568), первичных бухгалтерских документов, совершил преступление при следующих обстоятельствах:

Так, ОСОБА_2, являясь служебным лицом - директором ООО «ВТД «Компаньон», дал указания главному бухгалтеру 000 «ВТД «Компаньон» ОСОБА_5 составить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость 000 «ВТД «Компаньон» за июнь 2007 года, а также отразить в ней отрицательное значение предыдущего отчётного периода, который включается в состав налогового кредита отчётного периода, сумму 1.001.815 грн, которая возникла в связи с включением в состав налогового кредита процентов по товарному кредиту.

ОСОБА_6, не будучи осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_2, внесла в налоговую декларацию по НДС заведомо ложные сведения, полностью не отвечающие действительности, а именно в Разделе "Расчеты с бюджетом" в строке 23 «остаток отъемного значения предыдущего отчетного (налогового) периода, который включается в состав налогового кредита текущего отчетного (налогового) периода» указала сумму 1.001.815 гривен, в строке 25 «сумма, подлежащая бюджетному возмещению» указала сумму 1.000.563 гривен, в том числе в строке 25.1 «сумма подлежащая бюджетному возмещению на счет плательщика в банке» указала сумму 1.001.563 гривен, якобы подлежащую возмещению из государственного бюджета Украины.

Также ОСОБА_2 дал указания главному бухгалтеру ООО «ВТД «Компаньон» ОСОБА_5 составить заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения, в котором указал отразить о необходимости бюджетного возмещения на счет плательщика ООО «ВТД «Компаньон» в банке суммы в размере 1.001.563 гривен.

ОСОБА_5, не будучи осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_2, внесла в заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения заведомо ложные сведения, полностью не отвечающие действительности, а именно о сумме бюджетного возмещения на счет плательщика ООО «ВТД «Компаньон» в банке в размере 1.001.563 гривен. ОСОБА_2, ознакомившись с заявлением о возвращении суммы бюджетного возмещения, составленного ОСОБА_5, и осознавая, что в указанном заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения содержатся заведомо ложные сведения, полностью не отвечающие действительности, о сумме, которая подлежит бюджетному возмещению на счет ООО «ВТД «Компаньон» в размере 1.001.563 грн., подписал вышеуказанное заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения в графе «руководитель», поставил в ней оттиск печати ООО «ВТД «Компаньон». Также ОСОБА_2 дал указания ОСОБА_5 подписать вышеуказанное заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения, и последняя, не будучи осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_2, подписала вышеуказанное заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения в графе «главный бухгалтер», и 20.07.07. предоставила указанное заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения в ГНИ в Артемовском районе г.Луганска, и заявленная отрицательная сумма НДС была принята к оперативному учету.

Продолжая свои преступные действия, имея умысел на совершение служебного подлога, с целью хищения денежных средств из бюджета Украины, в виде незаконного возмещения НДС, путем составления, выдачи и использования заведомо ложных документов, а именно налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, директор ООО «ВТД Компаньон» ОСОБА_2, дал указания главному бухгалтеру ООО «ВТД «Компаньон» ОСОБА_5 составить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «ВТД «Компаньон» за июль 2007 года, а также отразить в ней отрицательное значение предыдущего отчётного периода, который включается в состав налогового кредита отчётного периода, сумму 1.000.582 грн, которая возникла в связи с включением в состав налогового кредита процентов по товарному кредиту.

ОСОБА_5, не будучи осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_2, внесла в налоговую декларацию по НДС заведомо ложные сведения, полностью не отвечающие действительности, а именно в Разделе "Расчеты с бюджетом" в строке 23 «остаток отъемного значения предыдущего отчетного (налогового) периода, который включается в состав налогового кредита текущего отчетного (налогового) периода» указала сумму 1.000.834 гривен, в строке 25 «сумма, подлежащая бюджетному возмещению» указала сумму 1.000.389 гривен, в том числе в строке 25.1 «сумма подлежащая бюджетному возмещению на счет плательщика в банке» указала сумму 1.000.389 гривен, якобы подлежащую возмещению из государственного бюджета Украины.

ОСОБА_2, ознакомившись с налоговой декларацией, составленной ОСОБА_5, и осознавая, что в указанной налоговой декларации содержатся заведомо ложные сведения, полностью не отвечающие действительности, о сумме, которая подлежит бюджетному возмещению на счёт ООО «ВТД «Компаньон» в размере 1.000.389 грн., подписал вышеуказанную декларацию в графе «руководитель», поставил в ней оттиск печати ООО «ВТД «Компаньон». Также ОСОБА_2 дал указания ОСОБА_5 подписать вышеуказанную декларацию, и последняя, не будучи осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_2, подписала вышеуказанную декларацию в графе «главный бухгалтер», и 20.08.07. предоставила указанную декларацию в ГНИ в Артемовском районе г.Луганска, и заявленная отрицательная сумма НДС была принята к оперативному учету.

Также ОСОБА_2 дал указания главному бухгалтеру ООО «ВТД «Компаньон» ОСОБА_5 составить заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения, в котором указал отразить о необходимости бюджетного возмещения на счет плательщика ООО «ВТД «Компаньон» в банке суммы в размере 1.000.389 гривен. ОСОБА_5, не будучи осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_2, внесла в заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения заведомо ложные сведения, полностью не отвечающие действительности, а именно о сумме бюджетного возмещения на счет плательщика ООО «ВТД «Компаньон» в банке в размере 1.000.389 гривен

ОСОБА_2, ознакомившись с заявлением о возвращении суммы бюджетного возмещения, составленного ОСОБА_5, и осознавая, что в указанном заявление

0 возвращении суммы бюджетного возмещения содержатся заведомо ложные сведения, полностью не отвечающие действительности, о сумме, которая подлежит бюджетному возмещению на счёт ООО «ВТД «Компаньон» в размере 1.000.389 грн., подписал вышеуказанное заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения в графе «руководитель», поставил в ней оттиск печати ООО «ВТД «Компаньон». Также ОСОБА_2 дал указания ОСОБА_5 подписать вышеуказанное заявление о, возвращении суммы бюджетного возмещения, и последняя, не будучи осведомлена о преступных намерениях ОСОБА_2, подписала вышеуказанное заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения в графе «главный бухгалтер», и 20.08.07. предоставила указанное заявление о возвращении суммы бюджетного возмещения в ГНИ в Артемовском районе г.Луганска, и заявленная отрицательная сумма НДС была принята к оперативному учету.

Таким образом, ОСОБА_2 выполнил все необходимые действия для незаконного получения НДС из бюджета на расчетный счет ООО «ВТД «Компаньон» вышеуказанным способом, но преступление не было окончено по причинам, не зависящим от ее воли, в связи с тем, что указанные нарушения были выявлены в ходе выездной внеплановой проверки ООО «ВТД «Компаньон» (код 33352684) по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на счет плательщика в банке за май-июль 2007 года, и отражены в акте ГНИ в Артемовском районе г.Луганска от 24.09.07 №495/2320/33352684 «О результатах выездной внеплановой проверки ООО «ВТД «Компаньон» (код 33352684) по вопросам достоверности начисления суммы бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость на счет плательщика в банке за май-июль 2007 года».

Своими действиями ОСОБА_2 совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст.366 УК Украины, по признакам: служебный подлог, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а так же составление и выдача заведомо ложных документов.

В судебном заседании подсудимый вину признал полностью, в содеянном чистосердечно раскаялся, от дачи показаний отказался. Исследование доказательств по делу проводилось в порядке ст.299 ч.3 УК Украины.

Кроме полного признания свой вины подсудимым, его вина в инкриминируемом ему деянии полностью подтверждена собранными по делу доказательствами, которые не оспариваются подсудимым. В судебном заседании исследованы материалы дела характеризующие личность подсудимого.

Действия подсудимого органами досудебного следствия правильно квалифицированы по ч.

1 ст.366 УК Украины, по признакам: служебный подлог, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а так же составление и выдача заведомо ложных документов, а также по ч.2 ст. 15. ч.5 ст. 191 УК Украины, по признакам: оконченное покушение на завладение чужим имуществом путем злоупотребления служебным лицом своим служебным положением, совершенное в особо крупных размерах.

Решая вопрос о виде и размере уголовного наказания подсудимому, суд, руководствусь ст.65 УК Украины, учитывает тяжесть содеянного, личность подсудимого, смягчающие и отягчающие его ответственность обстоятельства.

Подсудимым совершено особо тяжкое преступление. Отягчающих ответственность подсудимого обстоятельств судом не установлено. К смягчающим ответственность подсудимого обстоятельствам суд относит в соответствии со ст.66 УК Украины глубокое раскаяние в содеянном, активное содействие раскрытию преступления. Кроме того, подсудимый проживает со своими родителями матерью ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_4, отцом ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_4. Мать подсудимого является инвалидом 3 группы, что подтверждается соответствующей справкою с места жительства, справкой МСЕК, оба родителя подсудимого являются пенсионерами, находятся на его иждивении. Также на иждивении подсудимого находится его бабушка - ОСОБА_9, которая является ветераном войны - участником боевых действий, что подтверждается соответствующим удостоверением.

Также суд учитывает, что тяжких последствий от действий подсудимого не наступило, ущерб не причинен.

В соответствии со ст. 68 УК Украины при назначении наказания за незаконченное преступление, суд руководствуясь положениями ст.65-67 УК Украины, учитывает степень тяжести совершенного деяния, степень осуществления преступного умысла, и причины, вследствие которых преступление не было доведено до конца. За совершение покушения на преступление срок или размер наказания не может превышать 2/3 максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного санкцией статьи (санкцией части статьи) Особенной части Уголовного Кодекса. В соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда Украины от 24.10.2003 года №7 «О практике назначения суда уголовного наказания» п. б1 при назначении наказания за совершение покушения на преступление срок или размер наказания не может превышать 2/3 максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного санкцией статьи /частью статьи/ Особенной части Уголовного кодекса. При назначении наказания в соответствии со ст.68 УК Украины суд должен приводить соответствующие мотивы.

Санкция части 5 ст. 191 УК Украины предусматривает лишение свободы на срок от 7 до 12 лет, т.е. при назначении наказания суд учитывает, что наказание не должно превышать 2/3 части от максимально предусмотренного срока наказания - 8 лет.

При таких обстоятельствах, с учетом личности подсудимого, обстоятельств дела, смягчающих ответственность обстоятельств, суд считает, что исправление и перевоспитание подсудимого возможно без изоляции его от общества, назначение наказания по ч.2 ст. 15. ч.5 ст. 191 УК Украины с применением ст.69 УК Украины условно.

С учетом ст.59 УК Украины при назначении судом условного наказания конфискация имущества не назначается, даже если санкцией статьи Особенной части конфискация имущества предусмотрена как обязательное дополнительное наказание. В связи с чем конфискация имущества не применяется.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии со ст. 81 УПК Украины.

Судебных издержек, гражданского иска по делу нет.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 323-324 УПК Украины, суд, -

ПРИГОВОРИЛ:

ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 15. ч.5 ст. 191 УК Украины, ч. 1 ст.366 УК Украины и назначить ему наказание:

по ч.2 ст. 15. ч.5 ст. 191 УК Украины с применением ст.69 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с организационно-распорядительными функциями на срок 2 /два/ года; по ч.1 ст.366 УК Украины в виде 2 лет ограничения свободы с лишением права занимать должности связанные с организационно-распорядительными

функциями на срок 1 год, на основании ст.70 УК Украины путем поглощении менее строго наказания более строгим окончательно назначить к отбытию наказание в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности связанные с организационно-распорядительными функциями на срок 2 года.

На основании ст. 75 УК Украины освободить ОСОБА_2 от отбытия наказания, если он на протяжении 3 лет испытательного срока не совершит нового преступления. На основании ст. 76 УК Украины обязать осужденного ОСОБА_2 уведомлять органы уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу в отношении ОСОБА_2 оставить прежнюю - подписку о невыезде.

Вещественные доказательства - оригиналы уставных документов - ООО ВТД «Компаньон», находящиеся в материалах дела /том 5 л.д. 123 -142, 161-163, 206-207/ - возвратить ОСОБА_2, остальные хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд Луганской области в течение 15 суток после его провозглашения путем подачи апелляции через Ленинский районный суд г. Луганска.