Вирок

від 29.06.2011 по справі 1-61/11

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.МАРІУПОЛЯ

                                                                                          Дело №  1-61/11

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

 29.06.2011 года                                                                                                        г. Мариуполь

Приморский районный суд г. Мариуполя Донецкой области в составе :

                        председательствующего –судьи Дзюба М.В.

                        при секретаре                   -  Петрухиной Т.Л.

                        с участием прокурора     -   Дьяченко Д.А.

                    защитников                      -  ОСОБА_1, ОСОБА_2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Мариуполе уголовное дело по обвинению

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3,  работающего директором ООО «Азовтехпром», ранее не судимого, зарегистрированного по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, проживающего по адресу:  ІНФОРМАЦІЯ_5

в совершении преступлений, предусмотренных ст.366 ч.2, 191 ч.4 УК Украины, -

У С Т А Н О В И Л :

ОСОБА_3, являясь должностным лицом юридического лица-субъекта предпринимательской деятельности –ООО «Азовтехпром», занимая в данном обществе должность директора, связанную с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, и, фактически осуществляя руководство деятельностью общества, в соответствии со ст. 8 Закона Украины от 16.07.99 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»будучи обязанным вести бухгалтерский и налоговый учет, создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, и предоставить в ГНИ по месту нахождения на налоговом учете  достоверные сведения о результатах хозяйственной деятельности предприятия, будучи ответственным за достоверность налоговых деклараций и правильность взаиморасчетов с бюджетом по уплате налогов, в период 2007-2009 г., действуя умышленно, составил и выдал заведомо ложные документы, внес в официальные документы заведомо ложные сведения, что повлекло тяжкие последствия, совершив тем самым должностной подлог.

Так, ОСОБА_3, являясь директором ООО «Азовтехпром», осознавая факт незаконности своих действий, злоупотребляя служебным положением путем необоснованного формирования налогового кредита по НДС, действуя умышленно, в период 2007-2009 г., осуществил документальное отражение в документах налоговой отчетности по НДС ООО «Азовтехпром»бестоварных (фиктивных) финансово-хозяйственных операций по якобы имевшим место приобретениям товарно-материальных ценностей у ЧП „Азовстройград” (код ОКПО 34843298), ЧП „Стартайм” (код ОКПО 33426054), ЧП „Техстройдонбасс” (код ОКПО 35841155), будучи осведомленным о фактическом отсутствии поставок товара от данных предприятий в адрес ООО «Азовтехпром», что выражалось в следующем:

ОСОБА_3 в период 2007-2009 г., находясь на территории г. Мариуполя Донецкой области, в неустанном следствием месте и неустановленное следствием время, действуя умышленно, имея умысел, направленный на внесение в официальные документы заведомо ложных сведений, составил от своего имени документы налоговой отчетности по НДС ООО «Азовтехпром», содержащих заведомо ложные сведения относительно якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ЧП «Техстройдонбасс», ЧП «Стартайм», ЧП «Азовстройград», после чего подписал и заверил оттиском печати ООО «Азовтехпром»следующие документы налоговой отчетности по НДС ООО «Азовтехпром»:

- налоговая декларация по НДС ООО «Азовтехпром»за март 2007 года вх.№5059 от 12.04.07 на 2 листах

- налоговая декларация по НДС ООО «Азовтехпром»за апрель 2007 года вх.№8438 от 14.05.07 на 2 листах

- налоговая декларация по НДС ООО «Азовтехпром»за май 2007 года вх.№9652 от 12.06.07 на 2 листах

- налоговая декларация по НДС ООО «Азовтехпром»за март 2007 года вх.№5059 от 12.04.07 на 2 листах

- налоговая декларация по НДС ООО «Азовтехпром»за август 2007 года вх.№17346 от 14.09.07 на 2 листах

- налоговая декларация по НДС ООО «Азовтехпром»за март 2008 года вх.№6048 от 11.04.07 на 2 листах

- Дополнение № 5 к налоговой декларации по НДС ООО «Азовтехпром»за март 2008 года –Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов - вх.№6077 от 11.04.08 на 1 листе

- налоговая декларация по НДС ООО «Азовтехпром»за апрель 2008 года вх.№10596 от 16.05.08 на 2 листах

- Дополнение № 5 к налоговой декларации по НДС ООО «Азовтехпром»за апрель 2008 года –Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов - вх.№10597 от 16.05.08 на 1 листе

- налоговая декларация по НДС ООО «Азовтехпром»за май 2008 года вх.№12135 от 13.06.08 на 2 листах

- Дополнение № 5 к налоговой декларации по НДС ООО «Азовтехпром»за май 2008 года –Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов - вх.№12136 от 13.06.08 на 1 листе

- налоговая декларация по НДС ООО «Азовтехпром»за июль 2008 года вх.№20117 от 15.08.08 на 2 листах

- Дополнение № 5 к налоговой декларации по НДС ООО «Азовтехпром»за июль 2008 года –Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов - вх.№20118 от 15.08.08 на 1 листе

- налоговая декларация по НДС ООО «Азовтехпром»за август 2008 года вх.№21375 от 09.09.08 на 2 листах

- Дополнение № 5 к налоговой декларации по НДС ООО «Азовтехпром»за август 2008 года –Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов - вх.№21376 от 09.09.08 на 1 листе

- налоговая декларация по НДС ООО «Азовтехпром»за июнь 2009 года вх.№20689 от 14.08.09 на 2 листах

- Дополнение № 5 к налоговой декларации по НДС ООО «Азовтехпром»за июнь 2009 года –Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов - вх.№20692 от 14.09.09 на 1 листе

в которых он отразил объемы поставок товаров в сумме 636 719,26 гривен и налоговый кредит в сумме 115 253,69 гривен по взаимоотношениям с предприятиями ЧП „Азовстройград” (код ОКПО 34843298), ЧП „Стартайм” (код ОКПО 33426054), ЧП „Техстройдонбасс” (код ОКПО 35841155), указав в вышеуказанных Дополнениях № 5 к налоговым декларациям по НДС ООО «Азовтехпром»» следующие данные (соответственно):

- в дополнение № 5 к налоговой декларации по НДС ООО «Азовтехпром»за март 2008 года –Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов - вх.№6077 от 11.04.08 на 1 листе, период выписки налоговой накладной –март 2008 года, объем поставки без НДС –79760 грн., сумма НДС –15952 грн.   

- в дополнение № 5 к налоговой декларации по НДС ООО «Азовтехпром»за апрель 2008 года –Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов - вх.№10597 от 16.05.08 на 1 листе, период выписки налоговой накладной –апрель 2008 года, объем поставки без НДС –33328 грн., сумма НДС –6665,60 грн.   

- в дополнение № 5 к налоговой декларации по НДС ООО «Азовтехпром»за май 2008 года –Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов - вх.№12136 от 13.06.08 на 1 листе, период выписки налоговой накладной –май 2008 года, объем поставки без НДС –26846,67 грн., сумма НДС –5369,33 грн.   

- в дополнение № 5 к налоговой декларации по НДС ООО «Азовтехпром»за июль 2008 года –Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов - вх.№20118 от 15.08.08 на 1 листе, период выписки налоговой накладной –июль 2008 года, объем поставки без НДС –103137 грн., сумма НДС –20627,40 грн.   

- в дополнение № 5 к налоговой декларации по НДС ООО «Азовтехпром»за август 2008 года –Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов - вх.№21376 от 09.09.08 на 1 листе, период выписки налоговой накладной –август 2008 года, объем поставки без НДС –92575,50 грн., сумма НДС –18515,10 грн.   

- в дополнение № 5 к налоговой декларации по НДС ООО «Азовтехпром»за июнь 2009 года –Расшифровка налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов - вх.№20692 от 14.09.09 на 1 листе, период выписки налоговой накладной –июнь 2009 года, объем поставки без НДС –11186 грн., сумма НДС –2237,20 грн;   

После чего ОСОБА_3, достоверно зная о фактическом отсутствии каких-либо поставок товаров от ЧП «Техстройдонбасс», ЧП «Стартайм», ЧП «Азовстройград»в адрес ООО «Азовтехпром», располагая достоверными сведениями об осуществлении фиктивного предпринимательства указанными СПД с целью вывода денежных средств в теневой оборот, отсутствия законных оснований для формирования налогового кредита по НДС согласно имеющихся документов, действуя умышленно, имея умысел на внесение в официальные документы заведомо ложных сведений, в период 2007-2009 года, в неустановленном следствием месте и неустановленное следствием время, подписал вышеуказанные документы налоговой отчетности по НДС ООО «Азовтехпром», заверил их оттисками имеющейся у него печати ООО «Азовтехпром», отразив тем самым, путем необоснованного завышения налогового кредита по НДС, бестоварные (фиктивные) операции с ЧП «Техстройдонбасс», ЧП «Стартайм», ЧП «Азовстройград», сущность которых состояла в оформлении несуществующих (вымышленных) операций на получение товарно-материальных ценностей с соблюдением установленных реквизитов и процедур.

После этого, ОСОБА_3 предоставлял указанные документы налоговой отчетности по НДС ООО «Азовтехпром», содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ЧП «Техстройдонбасс», ЧП «Стартайм», ЧП «Азовстройград», в период 2007 –2009 года в орган налоговой службы, в котором состояло на налоговом учете ООО «Азовтехпром», а именно в Приморское отделение ЖМГНИ г. Мариуполя.   

В результате внесения заведомо ложных данных в официальные документы - необоснованного завышения налогового кредита по НДС ООО «Азовтехпром»за 2007-2009 года, ОСОБА_3 в нарушение п.п. 7.4.1 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», был занижен налог на добавленную стоимость ООО «Азовтехпром»в размере 115 253,69 гривен за соответствующий отчетный период, что повлекло материальный ущерб государственному бюджету Украины на вышеуказанную сумму, которая в 250 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является тяжкими последствиями.  

Он же, являясь учредителем и директором ООО «Азовтехпром», будучи  должностным лицом, в марте 2008 года  заключил договор № 27-7/08/222 от 07.03.08 года и дополнительное соглашение № 1 от 02.04.08 к указанному договору, с ГП «Мариупольский морской торговый порт»на выполнение работ по отчистке блока очистных сооружений ливневых вод инвентарного объекта порта № 38153 (5 причал порта), на общую сумму 91 993,20 гривен.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на завладение чужим имуществом, в 2008 году в неустановленное следствием время и неустановленном следствием месте, ОСОБА_3, умышленно, из корыстных побуждений, составил и заверил своей подписью и печатью ООО «Азовтехпром»официальные документы - акты приемки выполненных подрядных работ формы № КБ-2в от 17.03.08 на сумму 49 893,60 гривен и от 21.04.08 на сумму 42 099,60 гривен, с внесенными в них заведомо ложными сведениями о выполненных работах, указав, что работы ООО «Азовтехпром»по договору подряда № 27-7/08/222 от 07.03.08 и дополнительному соглашению № 1 от 02.04.08 к нему, выполнены на сумму 91 993,20 гривен, без реального выполнения работниками ООО «Азовтехпром»работ, указанных в актах.  

В свою очередь директором ООО «Азовтехпром»ОСОБА_3 по учету ООО «Азовтехпром»было оформлено приобретение услуг по выполнению данного вида работ от ЧП «Азовстройград», достоверно зная о фактическом отсутствии факта выполнения каких-либо работ ЧП «Азовстройград», располагая достоверными сведениями об осуществлении фиктивного предпринимательства указанным СПД с целью вывода денежных средств в теневой оборот. Так были оформлены договора б/н от 07.03.08 и от 02.04.08 на выполнение указанных работ по очистке блока очистных сооружений, акт выполненных подрядных работ б/н за март 2008 г., акт выполненных подрядных работ б/н за апрель 2008 г. на общую сумму 87 381,60 грн.   

При этом ОСОБА_3 заведомо знал, что данные официальные документы –акты приемки выполненных подрядных работ от 17.03.08 и от 21.04.08 формы КБ-2В (утверждена приказом государственного комитета статистики Украины и государственного комитета Украины по строительству и архитектуре от 21.06.2002 г. №237/5) не соответствуют действительности, содержат ложные сведения, по вышеуказанному договору подряда фактически работы ООО «Азовтехпром», ЧП «Азовстройград»выполнены не были, и действуя умышленно, составил указанные официальные документы с целью завладения денежными средствами - незаконного обращения чужого имущества –денежных средств в свою пользу, после чего продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, предоставил данные официальные документы в ГП «Мариупольский морской торговый порт».   

В 2008 г. в неустановленное следствием время, ОСОБА_4, находясь на территории ГП «Мариупольский морской торговый порт», расположенного в Приморском районе г. Мариуполя по пр. Адмирала Лунина, 99, являясь должностным лицом, получив от ОСОБА_3 акты приемки выполненных подрядных работ от 17.03.08 на сумму 49893,60 грн. и от 21.04.08 на сумму 42099,60 грн., с внесенными в них ОСОБА_3 заведомо ложными сведениями о выполненных работах ООО «Азовтехпром», без реального выполнения работниками ООО «Азовтехпром», ЧП «Азовстройград», работ, указанных в актах, не проверив указанные в них данные, заверил его своей подписью и предоставил акты приемки выполненных подрядных работ в ГП «Мариупольский морской торговый порт»для дальнейшего подписания и оплаты.       

На основании актов приемки выполненных подрядных работ от 17.03.08 и от 21.04.08 формы № КБ-2В, во исполнение договорных обязательств ГП «Мариупольский морской торговый порт»согласно счета-фактуры № СФ-0000025 от 21.04.08 г. и счета-фактуры  № СФ-0000020 от 17.03.08 перечислено на расчетный счет № 2600800016519 ООО «Азовтехпром»в филии ОАО «Укрэксимбанк»в г. Мариуполе денежные средства в сумме 91993,20 грн. (платежное поручение № 994 от 20.03.08 на сумму 49893,60 грн, и № 1608 от 24.04.08 на сумму 42099,60 грн.) в качестве оплаты за выполненные работы –очистку блока очистных сооружений ливневых вод инв. № 38153, согласно договора № 27-7/08/222 от 07.03.08 и дополнительного соглашения № 1 от 02.04.08 к нему.    

ОСОБА_3, являясь директором ООО «Азовтехпром», злоупотребляя своим служебным положением, умышленно, из корыстных побуждений,  путем внесения заведомо ложных сведений в официальные документы - акты приемки выполненных подрядных работ от 17.03.08 и от 21.04.08 завладел чужим имуществом –денежными средствами в сумме 91 993,20 гривен, принадлежащими государству, путем перевода денежных средств через учреждение банка на расчетный счет № 2600800016519 ООО «Азовтехпром»в филии ОАО «Укрэксимбанк»в г. Мариуполе, и таким образом - получил возможность распоряжаться денежными средствами как своими собственными.

После ОСОБА_3 перечислил денежных средств с расчетного счета                                    № 2600800016519 ООО «Азовтехпром»в филии ОАО «Укрэксимбанк»в г. Мариуполе, на расчетный счет № 2600600016575 ЧП «Азовстройград»в филии ОАО «Укрэксимбанк»в               г. Мариуполе, что не связанно с выполнением каких-либо работ, при этом достоверно зная об осуществлении фиктивного предпринимательства указанными ЧП «Азовстройград»с целью вывода денежных средств в теневой оборот. Фактически перечисленные ООО «Азовтехпром»на счет ЧП «Азовстройград»денежные средства были переданы директору ООО «Азовтехпром»ОСОБА_3 наличными, которые он использовал для личных целей.

В результате преступных действий ОСОБА_3, государству причинен материальный ущерб на общую сумму 91 993,20 гривен, что в 250 и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан на момент совершения преступления, то есть является крупным размером.  

Кроме того, он же, в марте 2008 года, заключив договор № 27-7/08/222 от 07.03.08, а также дополнительное соглашение № 1 от 02.04.08 к указанному договору, с ГП «Мариупольский морской торговый порт»на выполнение работ по отчистке блока очистных сооружений ливневых вод инвентарного объекта порта № 38153 (5 причал порта), на общую сумму 91993,20 гривен, реализуя свой преступный умысел,  в неустановленное следствием время и неустановленном следствием месте, используя свое служебное положение, умышленно, имея умысел на внесение в официальные документы заведомо ложных сведений, внес в официальные документы - акт приемки выполненных подрядных работ формы № КБ-2в от 17.03.08 на сумму 49 893,60 гривен; акт приемки выполненных подрядных работ формы № КБ-2в от 21.04.08 на сумму 42 099,60 гривен, заведомо ложные сведения, указав, что работы ООО «Азовтехпром»по договору подряда № 27-7/08/222 от 07.03.08 и дополнительному соглашению № 1 от 02.04.08 к нему, выполнены на сумму 91 993,20 гривен, без реального выполнения работ, указанных в актах.  

При этом ОСОБА_3 заведомо знал, что данные официальные документы –акты приемки выполненных подрядных работ от 17.03.08 и от 21.04.08 формы КБ-2В (утверждена приказом государственного комитета статистики Украины и государственного комитета Украины по строительству и архитектуре от 21.06.2002 г. №237/5) не соответствуют действительности, содержат ложные сведения, по вышеуказанному договору подряда фактически работы ООО «Азовтехпром», ЧП «Азовстройград»выполнены не были, документы составлены без реального выполнения работ, указанных в актах, и действуя умышленно, составил указанные официальные документы с целью завладения денежными средствами - незаконного обращения чужого имущества –денежных средств в свою пользу.

Он же, реализуя свой преступный умысел, направленный на совершение служебного подлога, имея доступ к печати ООО «Азовтехпром»заверил указанные документы, поставив свои подписи и печать общества, после чего предоставил данные официальные документы в ГП «Мариупольский морской торговый порт».   

На основании актов приемки выполненных подрядных работ от 17.03.08 и от 21.04.08 формы № КБ-2В, во исполнение договорных обязательств ГП «Мариупольский морской торговый порт»согласно счета-фактуры № СФ-0000025 от 21.04.08 г. и счета-фактуры № СФ-0000020 от 17.03.08 перечислено на расчетный счет № 2600800016519 ООО «Азовтехпром»в филии ОАО «Укрэксимбанк»в г. Мариуполе денежные средства в сумме 91993,20 грн. (платежное поручение № 994 от 20.03.08 на сумму 49 893,60 грн, и № 1608 от 24.04.08 на сумму 42 099,60 грн.) в качестве оплаты за выполненные работы –очистку блока очистных сооружений ливневых вод инв. № 38153, согласно договора № 27-7/08/222 от 07.03.08 и дополнительного соглашения № 1 от 02.04.08 к нему.    

В результате внесения заведомо ложных сведений в официальные документы - акты приемки выполненных подрядных работ от 17.03.08 и от 21.04.08 формы КБ-2В и выдачи их в ГП «Мариупольский морской торговый порт», государству причинен материальный ущерб на общую сумму 91 993,20 гривен, которая в двести пятьдесят и более раз превышает не облагаемый налогом минимум доходов граждан на момент совершения преступления, то есть данное деяние повлекло тяжкие последствия.  

В суде подсудимый виновным себя предъявленном обвинении не признал,  утверждая, что все поставки товаров он фактически осуществил в полном объеме и к нему претензий никто не предъявлял. Что касается работ по очистке  блока очистных сооружений, то поскольку им был заключен договор субподряда с ЧП «Азовстройград»и работы по его мнению были выполнены субподрядчиком, то он подписал акты выполненных работ и из полученных по договору подряда денег он произвел расчет с субподрядчиком. Просил его оправдать по предъявленному обвинению.

Суд, допросив подсудимого, свидетелей, исследовав материалы уголовного дела, считает вину подсудимого в совершении инкриминируемых ему преступлений полностью  доказанной следующими доказательствами:

- показаниями свидетеля ОСОБА_5, из которых следует, что он является директором ЧП «Азовстройград». ОСОБА_6 забрал у него уставные документы и печать ЧП «Азовстройград»и позже говорил, что предприятие деятельности не ведет и сдает отчетность с «прочерками». Будучи директором ЧП «Азовстройград»он лично никогда не подписывал каких-либо договоров с ООО «Азовтехпром», ГП «ММТП», и не подписывал актов приемки выполненных работ с указанными предприятиями. ЧП «Азовстройград»никогда не выполняло подрядных работ на территории порта или иного предприятия; не осуществляло поставки каких-либо товаров любым предприятиям.

- показаниями свидетеля ОСОБА_7, из которых следует, что он является директором ООО «Володарский консервный завод». В 2007-2008 г.г. ООО «ВКЗ»заключило договора на поставку определенной продукции с ООО «Азовтехпром». Директором ООО «Азовтехпром»был ОСОБА_3 В указанный период между предприятиями было заключено два договора поставки продукции на общую сумму более 500 тыс. грн. ООО «Азовтехпром»поставило ООО «ВКЗ»запорную арматуру, компрессор. Вся вышеуказанная продукция была поставлена ООО «ВКЗ»в УОПТ ММК им. Ильича. Договора между ООО «ВКЗ»и ООО «Азовтехпром»были подписаны в офисе ООО «ВКЗ»лично ОСОБА_7 и ОСОБА_3 ООО «Азовтехпром»осуществляло поставку продукции непосредственно на территорию УОПТ ММК им. Ильича, т.к. между УОПТ ММК им. Ильича и ООО «ВКЗ»были заключены договора на поставку указанной продукции. Налоговые накладные и иные документы на товар предоставлял ОСОБА_3 на территории УОПТ (при доставке). Документы были уже подписаны ОСОБА_3, после чего ОСОБА_7 подписывал документы и ставил подпись предприятия. Доставка товара осуществлялась ОСОБА_3 на автотранспорте. Поставки товара происходили либо микроавтобусом, либо небольшим грузовым автотранспортом.   

- оглашенными в связи с неявкой показаниями свидетеля ОСОБА_8А на досудебном следствии, из которых следует, что в 2007 году ОСОБА_6 предложил ему создать фирму для осуществления предпринимательской деятельности. Все документы о регистрации фирмы подготавливал и предоставлял ОСОБА_8 на подпись ОСОБА_6, а он подписывал указанные документы. В 2007 г. было создано и зарегистрировано ЧП «Техстройдонбасс». ОСОБА_8 являлся учредителем и директором данного предприятия. После того, как предприятие было зарегистрировано, ОСОБА_6 забрал у ОСОБА_8 уставные документы и печать ЧП «Техстройдонбасс». После этого  ОСОБА_8 ОСОБА_6 практически не видел, а только периодически разговаривал с ним по телефону. За весь период существования предприятия, с 2007 г. по настоящее время ОСОБА_8, как директор ООО «Техстройдонбасс»печатью не пользовался, так как она у него отсутствует, и не подписывал ни одного документа, ни одного договора, ни актов выполненных работ, ни  налоговых и каких-либо иных накладных. ОСОБА_8 как директор ООО «Техстройдонбасс»никогда не подписывал каких-либо договоров с ООО «Азовтехпром», ГП «ММТП», не подписывал актов выполненных работ с указанными предприятиями. ООО «Техстройдонбасс»никогда не выполняло подрядных работ на территории ГП «ММТП»или иного любого предприятия; не осуществляло поставки каких-либо товаров любым предприятиям.

- оглашенным в связи с неявкой протоколом допроса свидетеля ОСОБА_9, в соответствии с которым он является директором ЧП «Стартайм». В 2003 году он познакомился с ОСОБА_6, который предложил создать фирмы, зарегистрировать ее на имя ОСОБА_9 ОСОБА_9 вместе с ОСОБА_6 зарегистрировали ЧП «Стратайм», при этом он все документы по открытию фирмы подписывал по указанию ОСОБА_6 После этого всю документацию и печать забрал ОСОБА_6 и сказал, что всю документацию будет вести он, печать находилась у него. С того времени по настоящий момент ОСОБА_9 как директор ЧП «Стартайм»никаких функций не осуществлял, данная фирма вообще никакие работы не выполняла.

- показаниями в суде допрошенного в качестве свидетеля ОСОБА_6, который суду показал, что частные предприятия «Азовстройград»и «Техстройдонбасс»были созданы им и были фиктивными, что установлено приговором Жовтневого районного суда г.Мариуполя от 04.11.2010 года. Никаких  работ на территории порта по очистке сооружений указанные предприятия не выполняли.

- приговором Жовтневого районного суда г.Мариуполя от 04.11.2010 года, вступившим в законную силу, которым установлена фиктивность ЧП «Стартайм», ЧП «Азовстройнрад»и ЧП «Техстройдонбасс», они подконтрольны ОСОБА_6 и использовались им для обналичивания денежных средств (т.8 л.д.139-169);

- справкой специалиста, согласно которой  работы согласно договора №27-7/08/222 от 07.03.08 и дополнительного соглашения к нему №1 от 02.04.08 не производились (том 1, л.д. 18-19);

- справкой ГП «ММТП», из которой следует, что представители ООО «Азовтехпром», ЧП «Азовстройград», ЧП «Техстройдонбасс», в службу охраны труда по вопросу проведения инструктажей по охране труда в течении 2008-2009 г.г. не обращались (том 1, л.д. 68);

- рапортом начальника ВОХР ГП «ММТП»ОСОБА_10, в соответствии с которым проверкой по бюро пропусков порта за 2008-2009 г. работникам ООО «Азовтехпром», ЧП «Азовстройград», ЧП «Техстройдонбасс», а также на проезд автотранспорта от данных предприятий, пропуска не выдавались, документация отсутствует (  том 1, л.д. 69);

- справкой ГНА в Донецкой области от 25.05.10 №24/35-2/34843366 «О результатах исследования финансово-хозяйственной деятельности и анализа движения средств по счетам ООО «Азовтехпром»за 2007-2009 год», согласно которой ОСОБА_3 в период 2007-2009 г., умышленно, в нарушение ст. 9 Закона Украины от 16.07.99 г. № 996-Х1У «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»; п. 1.4 ст. 1, п.п. 7.2.1 п. 7.2., п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5, п. 7.4, п.п. 7.5.1, п. 7.5 ст. 7 Закона Украины от 03.04.97 № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость»внес заведомо ложную информацию в налоговые декларации ООО «Азовтехпром»по налогу на добавленную стоимость за март, апрель, май, август 2007 г., март, апрель, май, июль, август 2008 г., июнь 2009 г. о результатах хозяйственной деятельности ООО «Азовтехпром», чем занизил объект налогообложения путем необоснованного формирования налогового кредита по НДС, в период 2007-2009 г., осуществил документальное отражение в документах налоговой отчетности по НДС ООО «Азовтехпром»результатов бестоварных (фиктивных) финансово-хозяйственных операций по якобы имевшим место приобретениям товарно-материальных ценностей у ЧП „Азовстройград” (код ОКПО 34843298), ЧП „Стартайм” (код ОКПО 33426054), ЧП „Техстройдонбасс” (код ОКПО 35841155), будучи осведомленным о фактическом отсутствии поставок товара от данных предприятий в адрес ООО «Азовтехпром».

ОСОБА_3, достоверно зная о фактическом отсутствии поставок каких-либо товаров от ЧП «Стартайм», ЧП «Техстройдонбасс», ЧП «Азовстройград», располагая достоверными сведениями об осуществлении фиктивного предпринимательства указанными СПД с целью вывода денежных средств в теневой оборот, отсутствия законных оснований для формирования налогового кредита по НДС согласно имеющихся документов, были подготовлены сведения налоговой отчетности, где в состав налогового кредита были необоснованно внесены указанные суммы.

Документы налоговой отчетности по НДС ООО «Азовтехпром»содержащие заведомо ложные сведения о результатах хозяйственной деятельности предоставлялись в органы налоговой службы, а именно в Жовтневую МГНИ г. Мариуполя.  

В результате вышеуказанного был необоснованно завышен налоговый кредит по НДС за 2007-2009 год, что соответственно повлекло ущерб в виде не поступления в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в сумме 115 253,69 гривен (том 1, л.д. 94-117);

- справкой ГНА в Донецкой области от 01.06.10 №31/35-2/34843366 «О результатах исследования финансово-хозяйственной деятельности и анализа движения средств по счетам ООО «Азовтехпром»за 2007-2009 год», из которой следует, что в 2007 году согласно первичных документов ООО «Азовтехпром», приобретение товаров, работ и услуг от ЧП «Стартайм», ЧП «Азовстройград»и ЧП «Техстройдонбасс»составляет 362 704,64 гривен, в т.ч. НДС 60 450,77 гривен. При этом, в случае включения указанной суммы в налоговый кредит и валовые затраты ООО «Азовтехпром», предприятием не перечислено и не уплачено налог на прибыль в сумме 75 563,47 гривен и необоснованно сформирован налоговый кредит с НДС на суму 60 450,77 гривен.

В период 2008-2009 годов согласно первичных документов ООО «Азовтехпром», приобретение товаров, работ и услуг от ЧП «Стартайм», ЧП «Азовстройград» и ЧП «Техстройдонбасс», объем операций касающихся приобретения товаров, которые предоставляют право формирования налогового кредита, составляет 274014,62 грн. и необоснованно сформирован налоговый кредит с НДС на суму 54802,92 грн.

Таким образом необоснованно завышен налоговый кредит по НДС за 2007-2009 год, что соответственно повлекло ущерб в виде не поступления в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в сумме 115 253,69 гривен.( том 1, л.д.121-145)

- письмом ГП «ММТП», подтверждающим  тот факт, что за период с 07.03.08 по настоящее время пропуска на территорию порта для работников и автотранспорта ООО «Азовтехпром», ЧП «Азовстройград», ЧП «Техстройдонбасс»не оформлялись ( т.1, л.д.216);

- протоколом выемки и осмотра документов, изъятых у директора ООО «Азовтехпром»ОСОБА_3, свидетельствующих о том, что приобретение товаров, работ и услуг от ЧП «Стартайм», ЧП «Азовстройград»и ЧП «Техстройдонбасс»составляет 362 704,64 гривен, в т.ч. НДС 60 450,77 гривен. В период 2008-2009 г. согласно документов ООО «Азовтехпром»приобретение товаров, работ и услуг от ЧП «Стартайм», ЧП «Азовстройград»и ЧП «Техстройдонбасс», объем операций касающихся приобретения товаров, которые предоставляют право формирования налогового кредита, составляет 274014,62 гривен и необоснованно сформирован налоговый кредит с НДС на суму 54802,92 гривен.

Таким образом необоснованно завышен налоговый кредит по НДС за 2007-2009 год, что соответственно повлекло ущерб в виде не поступления в государственный бюджет Украины налога на добавленную стоимость в сумме 115 253,69 гривен ( т.2, л.д.10-133  )

- письмом Приморского отделения ЖМГНИ г. Мариуполя, подтверждающим что учредителем и директором ООО «Азовтехпром»является ОСОБА_3 Должность главного бухгалтера вакантна ( т.2, л.д. 150);

- согласно изъятых в ГП «ММТП»документов –платежным поручением №994 от 20.03.08 ГП «ММТП»перечислено на расчетный счет ООО «Азовтехпром»денежные средства в сумме –49 893,60 гривен (назначение платежа –оплата счета за очищение блока очистных сооружений в марте 2008 г. согласно договора №27-7/08/222 от 07.03.08); платежным поручением №1608 от 24.04.08 ГП «ММТП»перечислено на расчетный счет ООО «Азовтехпром»денежные средства в сумме –42 999,60 гривен (назначение платежа –оплата счета за очищение блока очистных сооружений ливневых вод в апреле 2008 г. согласно договора №27-7/08/222 от 07.03.08)  (т.4, л.д. 58-62);

- справкой КП «Полигон ТБО», подтверждающей, что предприятия ООО «Азовтехпром», ЧП «Азовстройград», ЧП «Техстройдонбасс»договоров в период с 2008-2009 г. на вывоз ТБО с КП «Полигон ТБО»не заключали, вывоз ТБО вышеуказанными фирмами на территорию свалочного полигона не производился, талоны на вывоз мусора на полигон не приобретались (т.5, л.д.191);

- согласно устава ООО «Азовтехпром»учредитель и директор ООО ОСОБА_3, наделен организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, является должностным лицом (т.5, л.д.223-234);

- протокола выемки и осмотра распечатки движения по расчетному счету            №26008180034000 ГП «ММТП», с указанного счета на расчетный счет №2600800016519 ООО «Азовтехпром»в филии ОАО «Укрэксимбанк»в г. Мариуполе перечислены денежные средства в сумме 91 993,20 гривен (т.6, л.д. 1-6);

- заключением  судебно-почерковедческой экспертизы №497 от 01.07.10 года, в соответствии с которым:

1.          Подпись в акте приемки выполненных подрядных работ за 21 апреля 2008 года в графе «подрядчик»вероятно выполнена ОСОБА_3

2.          Подпись в акте приемки выполненных подрядных работ за 17 марта 2008 года в графе «подрядчик»вероятно выполнена ОСОБА_3

3.          Решить вопрос «выполнена ли подпись в графе «Исполнитель»в дополнительном соглашении № 1 от 02.04.2008 к договору № 27-7/08/222 от 07.03.2008 –        ОСОБА_3 или другим лицом?»не представляется возможным по причине, указанной в исследовательской части.

4.          Подпись в договоре № 27-7/08/222 от 07.03.2008 года, заключенном между ГП «ММТП»и ООО «Азовтехпром»в графе «исполнитель»вероятно выполнена ОСОБА_3

5.          Подписи в налоговой декларации ООО «Азовтехпром»по налогу на добавленную стоимость за март 2007 года в графе «керівник»и «головний бухгалтер” вероятно выполнена ОСОБА_3

6.          Подписи в налоговой декларации ООО «Азовтехпром»по налогу на добавленную стоимость за апрель 2007 года в графе «керівник»и «головний бухгалтер” вероятно выполнена ОСОБА_3

7.          Подпись в налоговой декларации ООО «Азовтехпром»по налогу на добавленную стоимость за май 2007 года в графе «керівник»и «головний бухгалтер” вероятно выполнена ОСОБА_3

8.          Подпись в налоговой декларации ООО «Азовтехпром»по налогу на добавленную стоимость за август 2007 года в графе «керівник»вероятно выполнена ОСОБА_3

9.          Подписи в налоговой декларации ООО «Азовтехпром»по налогу на добавленную стоимость за март 2008 года в графе «керівник»и «головний бухгалтер” вероятно выполнена ОСОБА_3

10.          Подпись в налоговой декларации ООО «Азовтехпром»по налогу на добавленную стоимость за апрель 2007 года в графе «керівник»и «головний бухгалтер” вероятно выполнена ОСОБА_3

11.          Подпись в налоговой декларации ООО «Азовтехпром»по налогу на добавленную стоимость за май 2008 года в графе «керівник»и «головний бухгалтер” вероятно выполнена ОСОБА_3

12.          Подпись в налоговой декларации ООО «Азовтехпром»по налогу на добавленную стоимость за июль 2008 года в графе «керівник»и «головний бухгалтер” вероятно выполнена ОСОБА_3

13.          Подпись в налоговой декларации ООО «Азовтехпром»по налогу на добавленную стоимость за август 2008 года в графе «керівник»и «головний бухгалтер” вероятно выполнена ОСОБА_3

15.          Подпись в налоговой декларации ООО «Азовтехпром»по налогу на добавленную стоимость за июнь 2009 года в графе «керівник»и «головний бухгалтер” вероятно выполнена ОСОБА_3

(  том 7, л.д. 204-215  )

Таким образом, суд считает, что события преступлений имели место, вина  подсудимого в их совершении доказана полностью, а его действия суд квалифицирует :

- по эпизоду необоснованного формирования налогового кредита - по ч.2 ст.366 УК Украины как должностной подлог, т.е. внесение должностным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, составление и выдача заведомо ложного документа, что повлекло тяжкие последствия;

- по эпизоду  с ГП «МТТП»- по ст.191 ч.4 УК Украины как  завладение чужим имуществом путем злоупотребления служебным положением, совершенное в крупном размере, и по ст.366 ч.2 УК Украины как  внесение должностным лицом в официальный документ заведомо ложных сведений и выдача заведомо ложного документа, что повлекло тяжкие последствия.

При этом доводы подсудимого и его защитника в части того, что все поставки товаров фактически были выполнены и предприятия-контрагенты претензий к ОСОБА_3 не имеют, а также то, что работы в порту были выполнены субподрядчиком - ЧП «Азовстройград», суд считает необоснованными и во внимание не принимает, считая это способом защиты подсудимого от предъявленного обвинения, поскольку все предприятия  (ЧП «Стартайм», ЧП «Техстройдонбасс»и «Азовстройград») были фиктивными и занимались обналичиванием денежных средств, что подтверждается приговором Жовтневого районного суда г.Мариуполя от 04.11.2010 года; лица,  являющиеся директорами этих предприятий отрицали факты заключения вообще каких-либо хозяйственных договоров и выполнения работ на территории порта; из показаний ОСОБА_6  и ОСОБА_3 в суде следует, что ни одно, ни другое предприятие работ в порту не выполняло, хотя оплату за выполнение таких работ получило в полном объеме .  

При назначении наказания суд принимает во внимание степень тяжести совершенного преступления, данные о личности и обстоятельства, смягчающие наказание.

Подсудимый положительно характеризуется по месту жительства,  на иждивении имеет жену и малолетнего ребенка –дочь ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_6, состоящую на диспансерном учете у педиатра, то есть фактически является единственным кормильцем в семье,  что учитывается судом в качестве обстоятельств, смягчающих наказание. Поэтому суд, назначая ему наказание за свершенные преступления по правилам ч.1 ст.70 УК Украины (путем поглощения менее строгого более строгим наказанием), считает возможным его исправление без изоляции от общества и полагает возможным в соответствии со ст.75 УК Украины освободить его от отбывания основного наказания с испытанием, возложив на него дополнительные обязанности, предусмотренные ст.76 УК Украины.  

Меру пресечения до вступления в законную силу приговора оставить без изменения –подписку о невыезде из г.Мариуполя, а после вступления - отменить.

Включить в срок отбытого наказания период нахождения ОСОБА_3 под стражей с 14 января 2011 года по 20 января 2011 года. (т.8, л.д.128, 135).

Вещественные доказательства –документы, находящиеся в материалах уголовного дела –хранить при деле, иные документы, находящиеся в камере хранения вещественных доказательств прокуратуры Приморского района г.Мариуполя –уничтожить.

Арест на имущество ОСОБА_3, наложенный постановлением следователя прокуратуры Приморского района г.Мариуполя ОСОБА_12 от 04.08.2010 года –следует отменить, поскольку конфискация имущества санкциями статей 366 ч.2 и 191 ч.4 УК Украины  не предусмотрена, а гражданский иск в деле не заявлен.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 323, 324  УПК Украины, суд –

П Р И Г О В О Р И Л :

ОСОБА_3 признать виновным  и назначить наказание:

- по ст.366 ч.2 УК Украины –два года лишения свободы, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с выполнением организационно-распорядительных функций, сроком на 2 года.

- по ст.191 ч.4 УК Украины –пять лет лишения свободы, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с выполнением организационно-распорядительных функций, сроком на 3 года

В соответствии со ст.70 ч.1 УК Украины, по совокупности преступлений, путем поглощения менее строгого наказания более строгим, назначить ОСОБА_3 наказание в виде пяти лет лишения свободы, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с выполнением организационно-распорядительных функций, сроком на три года.

На основании ст.75 УК Украины освободить ОСОБА_3 от отбывания основного наказания с испытанием, установив ему испытательный срок –три года.

В соответствии со ст.76 УК Украины возложить на ОСОБА_3 обязанности уведомлять орган уголовно-исполнительной системы об изменении места жительства и работы и периодически являться на регистрацию в этот орган.

Меру пресечения –подписку и невыезде из города Мариуполя до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, а после вступления –отменить.

Включить в срок отбытого наказания период нахождения ОСОБА_3 под стражей с 14 января 2011 года по 20 января 2011 года.

Вещественные доказательства –документы, находящиеся в материалах уголовного дела –хранить при деле, иные документы, находящиеся в камере хранения вещественных доказательств прокуратуры Приморского района г.Мариуполя –уничтожить.

Арест на имущество ОСОБА_3, наложенный постановлением следователя прокуратуры Приморского района г.Мариуполя от 04.08.2010 года, отменить.

На приговор может быть подана апелляция в апелляционный суд Донецкой области в г.Мариуполе  в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения.

                    Суддя                                                                                          Дзюба   М.  В.