Вирок
від 26.12.2011 по справі 1-572/11
ЗАРІЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 1-572/11

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 грудня 2011 року м. Суми

Зарічний районний суд м. Су ми в складі:

головуючого суд ді - Кл імашевської І.В.,

з участю секрет аря - Гр ебенькової О.М.

прокурора - Фрол кова М.В.

захисника - ОСО БА_1

розглянувши у відкритому с удовому засіданні в місті Су ми кримінальну справу по обв инуваченню

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦ ІЯ_1, уродженця с. Дубовичі , Кролевецького району, Сумсь кої області, громадянина Ук раїни, мешканця АДРЕСА_1, освіта вища, одруженого, ра ніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.3, 358 ч.3, 366 ч .2 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2, обіймаюч и на постійній основі посаду директора ТОВ «Вектра», тобт о будучи службовою особою, як а безпосередньо виконує адмі ністративно-господарські та організаційно-розпорядчі фу нкції по керівництву товарис твом, а також є відповідальни м за керівництво і організац ію ведення бухгалтерського о бліку, підготовку податкових декларацій, бухгалтерських звітів, балансів, розрахункі в, інших документів, пов'язани х із своєчасним нарахуванням та сплатою необхідних сум по датків, зборів, обов'язкових п латежів у встановлені законо м строки з фінансово-господа рської діяльності вказаного підприємства, умисно, з метою ухилення від сплати податкі в, протягом липня 2008 року - черв ня 2010 року, у приміщенні ТОВ «Ве ктра», що знаходиться за адре сою м.Суми, вул. Чернігівська, 3, неодноразово підроблював д окументи на придбання підпри ємством ТОВ «Вектра»робіт та послуг від ТОВ УБТК «Фаєтон» , ТОВ ІК «Пріора», ТОВ СК «Екос -Плюс»та ТОВ Будівельна комп анія «Геліос», вносячи в доку менти завідомо неправдиві ві домості про здійснення фінан сово-господарської діяльнос ті з вказаними підприємствам и, достовірно знаючи, що в дійс ності проведених господарсь ких операцій не відбулось.

Так, ОСОБА_2 підроблені наступні документи про здій снення фінансово-господарсь кої діяльності між ТОВ «Вект ра» та ТОВ УБТК «Фаєтон», ТОВ ІК «Пріора», ТОВ СК «Екос-Плюс »та ТОВ Будівельна компанія «Геліос»:

1. Договір субпідряду № 81 від 01.07.08 між ТОВ «Вектра» (Генпідрядник) та ТОВ «УБТК «Ф аєтон»(Субпідрядник) на вико нання робіт по реконструкції повітряних ліній електропер едач в с.Загорське КТП -1193 Сумсь кий РЕМ с. Боромля КТП-415 Лебеди нський РЕМ Сумської області. Ціна договору становить 963500 г рн., у т.ч. ПДВ 160583,33 грн.

2. Договір субпідряду № 83 від 25.07.08 між ТОВ «Вектра» (Генпідрядник) та ТОВ «УБТК «Ф аєтон»(Субпідрядник) на вико нання робіт по реконструкції повітряних ліній електропер едач в с. Вишневе КТП -35 Тростян ецький РЕМ Сумської області, м. Кролевець 10 кВ ф. ХПП -1 Сумськ ої області. Ціна договору ста новить 836940 грн., у тому чис лі:-

- с. Вишневе КТП -35 Тростянець кий РЕМ - 323000 грн.,у т.ч. ПДВ 53833,33гр н.;

- м. Кролевець 10 кВ ф. ХПП -1 - 51394 0 грн., в т.ч. ПДВ 85656,67 грн.

3. Договір субпідряду № 93 від 03.09.08 між ТОВ «Вектра» (Генпідрядник) та ТОВ «УБТК «Ф аєтон»(Субпідрядник) на вико нання робіт по реконструкції повітряних ліній електропер едач в с. Вишневе КТП -35 Тростян ецький РЕМ Сумської області. Ціна договору становить 547750 гр н., в т.ч. ПДВ - 91291,67 грн.

4. Договір субпідряду № 109 від 23.10.08 між ТОВ «Вектра »(Генпідрядник) та ТОВ «УБТК « Фаєтон»(Субпідрядник) на вик онання робіт по ремонту, реко нструкції та проектуванню на об' єктах, зазначених замов ником, на підставі наданого й ому технічного завдання або проектно-кошторисної докуме нтації. Ціна договору станов ить 600000 грн., в т.ч. ПДВ - 100000 грн.

5. Акт прийому викона них робіт за липень 2008 року на загальну суму 291916,80 грн.,в т.ч ПДВ 48652,80 грн.

6. Акт прийому виконани х робіт за липень 2008 року на за гальну суму 517237,20 грн.,в т.ч ПДВ 86206, 20 грн.

7. Акт прийому виконани х робіт за липень 2008 року на су му 130000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 21666,67 грн.

8. Акт прийому виконани х робіт за серпень 2008 року на з агальну суму 513940,0 грн.,в т.ч 85656,67 гр н.

9. Акт прийому виконани х робіт за жовтень 2008 року на з агальну суму 838662,0 грн.,в т.ч 139777,0 гр н.

10. Акт виконаних робіт за грудень 2008 року на загальну суму 175000,0 грн., в т.ч. ПДВ 29166,67 грн.

11. Договір субпідряд у № 16 від 09.06.08 між ТОВ «Вект ра»(Генпідрядник) та ТОВ «ІК« Пріора»(Субпідрядник) на вик онання робіт по реконструкці ї повітряних ліній електропе редач напругою 0,4-38 кв у різних районах Сумської області. Ці на договору становить 2000000 грн ., у т.ч. ПДВ 333333,33грн.

12. Договір субпідряду № 56 від 03.09.08 між ТОВ «Вектра» (Генпідрядник) та ТОВ «ІК «Прі ора»(Субпідрядник) на викона ння робіт по реконструкції п овітряних ліній електропере дач напругою 0, 38 кВ. у с. Хорунж івка Недригайлівського райо ну Сумської області. Ціна дог овору становить 786240 грн., у т.ч. ПДВ 131040 грн.

13. Акт виконаних робі т б/н від 31.07.2008р. на загальну суму 353160,00 грн. у т.ч. ПДВ 58860 грн. Реконст рукція ВЛ-0,38кВ в с. Ницаха Трост янецького р-ну.

14. Акт виконаних робіт б/н від 30.09.2008р. на загальну суму 7 86240,00 грн. у т.ч. ПДВ 131040 грн. Реконст рукція ПЛ-0,38 в с. Хоружівка).

15. Договір субпідряд у № 74 від 02.03.09 між ТОВ «Вект ра»(Генпідрядник) та ТОВ «СК « Екос-Плюс»(Субпідрядник) на в иконання робіт по реконструк ції ПЛ-0,38 кВ від КТП-399 с.Поповка Конотопського р-ну Сумської області. Обсяг, види ціна вико нання робіт, а також ціна мате ріалів і обладнання визначає ться кошторисною документац ією. Вартість виконаних робі т за договором складає 532002,00 грн .,в т.ч. ПДВ 88667,17 грн.. Остаточна ці на цього договору визначаєть ся на підставі актів прийман ня виконаних підрядних робіт , підписаних сторонами.

16. Договір субпідряду № 79 від 05.03.09 між ТОВ «Вектра» (Генпідрядник) та ТОВ «СК «Еко с-Плюс»(Субпідрядник) на вико нання будівельно-монтажних р обіт на ПС 110/10 кВ. «Міська»з жит ловими ПЛ 110 кВ. в м.Первомайськ Харківської області з викор истанням матеріалів підрядч ика або замовника. Вартість в иконаних робіт становить 287000 г рн. у тому числі ПДВ 47833,33 грн.

17. Договір субпідряду № 106 від 13.10.09 між ТОВ «Вектра »(Генпідрядник) та ТОВ «СК «Ек ос-Плюс»(Субпідрядник) на вик онання робіт по реконструкці ї повітряних та кабельних лі ній на об' єктах, вказаних за мовником. Обсяг, види ціна вик онання робіт, а також ціна мат еріалів і обладнання визнача ється кошторисною документа цією. Вартість виконаних роб іт за договором складає 2 000 000,00 г рн., в т.ч. ПДВ333333,33грн. Остаточна ц іна цього договору визначаєт ься на підставі актів прийма ння виконаних підрядних робі т, підписаних сторонами дого вору.

18. Договір субпідряду № 152 від 13.10.09 між ТОВ «Вектра »(Генпідрядник) та ТОВ «СК «Ек ос-Плюс»(Субпідрядник) на вик онання робіт по ремонту скла дських приміщень , розташова них за адресою, м. Суми, вул. Чер нігівська,3, з використанням м атеріалів Підрядника. Вартіс ть виконаних робіт за догово ром складає 534942,0 грн., в т.ч. ПДВ 89157 ,0 грн.

19. Акт виконаних робі т б/н від 31.03.2009р. на загальну суму 287000,00 грн. у т.ч. ПДВ 47833,33 грн.

20. Акт виконаних робіт б/н від 31.03.2009р. на загальну суму 53 2002,00 грн. у т.ч. ПДВ 88667,00 грн.

21. Акт виконаних робіт б/н від 29.05.2009р. на загальну суму 39 3499,20 грн. у т.ч. ПДВ 65583,20 грн.

22. Акт виконаних робіт б/н від 29.05.2009р. на загальну суму 19 4500,80 грн. у т.ч. ПДВ 32416,80 грн.

23. Акт виконаних робіт б/н від 30.06.2009р. на загальну суму 47 9350,80 грн. у т.ч. ПДВ 79891,80 грн.

24. Акт виконаних робіт б/н від 30.06.2009р. на загальну суму 26 8069,20 грн. у т.ч. ПДВ 44678,20 грн.

25. Акт виконаних робіт б/н від 31.07.2009р. на загальну суму 40 7000,00 грн. у т.ч. ПДВ 67833,40 грн.

26. Акт виконаних робіт б/н від 30.09.2009р. на загальну суму 11 3682,00 грн. у т.ч. ПДВ 18947,00 грн.

27. Акт виконаних робіт б/н від 30.09.2009р. на загальну суму 31 8442,80 грн. у т.ч. ПДВ 53073,80 грн.

28. Акт виконаних робіт б/н від 30.09.2009р. на загальну суму 20 5512,00 грн. у т.ч. ПДВ 34252,00 грн.

29. Акт виконаних робіт б/н від 30.12.2009р. на загальну суму 22 4004,00 грн. у т.ч. ПДВ 37334,00 грн.

30. Акт виконаних робіт б/н від 30.12.2009р. на загальну суму 31 0938,00 грн. у т.ч. ПДВ 51823,00 грн.

31. Договір субпідряд у № 15/2 від 15.06.09 між ТОВ «Вект ра»(Генпідрядник) та ТОВ «БК« Геліос»(Субпідрядник) на вик онання робіт по ремонту та ре конструкції повітряних та ка бельних ліній на об' єктах, в изначених замовником. Варті сть виконаних робіт за догов ором складає 450000 грн., в т.ч. ПДВ г рн.

32. Договір субпі дряду № 34/1 від 02.09.09 між ТОВ « Вектра»(Генпідрядник) та ТОВ «БК «Геліос»(Субпідрядник) н а виконання робіт по ремонту та реконструкції повітряних та кабельних ліній на об' єк тах, визначених замовником.

33. Акт виконаних робіт б/н від 31.08.2009р. на загальну суму 4 63310,00 грн. у т.ч. ПДВ 77218,33 грн.

34. Акт виконаних робі т б/н від 30.12.2009р. на загальну суму 684500,00 грн. у т.ч. ПДВ 114083,33 грн.

Вище вказані підроблені документи директором ТОВ «В ектра»ОСОБА_2 в подальшом у незаконно використані в бу хгалтерському обліку господ арської діяльності ТОВ «Вект ра»та протиправно надано до бухгалтерії товариства для в рахування та завищення валов их витрат і податкового кред иту при складанні податкових декларацій ТОВ «Вектра»з ПД В та податку на прибуток, з мет ою ухилення від сплати подат ків.

Крім того, директор ТОВ «Ве ктра»ОСОБА_2 підробив офі ційні документи податкової з вітності ТОВ «Вектра»шляхом внесенння завідомо неправди вих відомостей щодо розміру зобов' язань по розрахункам з бюджетом, що виникали у підп риємства по сплаті до бюджет у ПДВ та податку на прибуток п ідприємства. Дані документи він в подальшому використав, а саме: надав до податкової і нспекції з метою ухилення ві д сплати податків.

Так, ОСОБА_2 протягом л ипня 2008 року - червня 2010 року вк лючно були підроблені насту пні документи податкової зві тності ТОВ «Вектра»:

- Податкова декларація з П ДВ за липень 2008 року, в якій без підставно занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету в розмірі 215420 грн.

- Податкова декларація з ПД В за серпень 2008 року, в якій без підставно занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету в розмірі 65034 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за вересень 2008 року, в якій без підставно занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету в розмірі 204855 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за жовтень 2008 року, в якій безп ідставно занижено ПДВ, який п ідлягає сплаті до бюджету в р озмірі 44428 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за листопад 2008 року, в якій без підставно занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету в розмірі 60467 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за грудень 2008 року, в якій безп ідставно занижено ПДВ, який п ідлягає сплаті до бюджету в р озмірі 29167 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за березень 2009 року, в якій без підставно занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету в розмірі 136500 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за травень 2009 року, в якій безп ідставно занижено ПДВ, який п ідлягає сплаті до бюджету в р озмірі 98050 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за червень 2009 року, в якій безп ідставно занижено ПДВ, який п ідлягає сплаті до бюджету в р озмірі 124570 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за липень 2009 року, в якій безпі дставно занижено ПДВ, який пі длягає сплаті до бюджету в ро змірі 94885 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за вересень 2009 року, в якій без підставно занижено ПДВ, який підлягає сплаті до бюджету в розмірі 160574 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за жовтень 2009 року, в якій безп ідставно занижено ПДВ, який п ідлягає сплаті до бюджету в р озмірі 59782 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за грудень 2009 року, в якій безп ідставно занижено ПДВ, який п ідлягає сплаті до бюджету в р озмірі 89157 грн.

- Податкова декларація з ПДВ за червень 2010 року, в якій безп ідставно занижено ПДВ, який п ідлягає сплаті до бюджету в р озмірі 50167 грн.

- У листопаді 2008 року, знаючи , що за 3 квартал 2008 року прибуто к підприємства який підлягає оподаткуванню складає 2679345 грн .,, внаслідок чого необхідно на рахувати та сплатити до бюдж ету за 3 квартал 2008 року 669836 грн., з метою приховування об' єкт у оподаткування та ухилення від сплати до бюджету вказан ого податку відобразив в дек ларації на прибуток підприєм ств за 3 квартал 2008 року від 06.11.08 , що прибуток який підлягає оп одаткуванню складає 258185 грн., а сума яку необхідно нарахува ти та сплатити до бюджету скл адає 64546 грн., в результаті чого директор ТОВ «Векрта»ОСО БА_2 ухилився від сплати под атку на прибуток підприємств а на суму 605290 грн.

- У лютому 2009 року, знаючи , що з а 2008 рік прибуток підприємств а який підлягає оподаткуванн ю складає 3540490 грн.,, внаслідок чо го необхідно нарахувати та с платити до бюджету за 4 кварта л 2008 року 183151 грн., з яких 1574 грн. згі дно акту попередньої планово ї перевірки за результатми я кою були винесено рішення ві д 14.12.2010 року на суму 23160 грн., основ них платежів - 15740 грн., штрафні с анкції - 7870 грн. які сплачені т овариством в повному обсязі, з метою приховування об' єк ту оподаткування та ухилення від сплати до бюджету вказан ого податку відобразив в дек ларації на прибуток підприєм ств за 2008 рік від 06.02.09 , що прибуто к який підлягає оподаткуванн ю складає 386727 грн., а сума яку не обхідно нарахувати та сплати ти до бюджету складає 96682грн., в результаті чого директор Т ОВ «Векрта»ОСОБА_2 ухили вся від сплати податку на при буток підприємства за 4 кварт ал 2008 року на суму 167411 грн.

- У квітні 2009 року знаючи, що за 1 квартал 2009 року прибуток підп риємства який підлягає опода ткуванню складає 811782 грн.,, внас лідок чого необхідно нарахув ати та сплатити до бюджету за 1 квартал 2009 року 202946 грн., з мето ю приховування об' єкту опод аткування та ухилення від сп лати до бюджету вказаного по датку відобразив в деклараці ї на прибуток підприємств за 1 квартал 2009 року від 27.04.09 , що при буток який підлягає оподатку ванню складає 129280 грн., а сума я ку необхідно нарахувати та с платити до бюджету складає 32 320 грн., в результаті чого дирек тор ТОВ «Векрта»ОСОБА_2 у хилився від сплати податку н а прибуток підприємства на с уму 170426 грн.;

- У липні 2009 року знаючи, що за 1 півріччя 2009 року прибуток під приємства який підлягає опод аткуванню складає 2029248 грн., вна слідок чого необхідно нараху вати та сплатити до бюджету з а 1 півріччя 2009 року 507312 грн., з ме тою приховування об' єкту оп одаткування та ухилення від сплати до бюджету вказаного податку відобразив в деклара ції на прибуток підприємств за 1півріччя 2009 року від 22.07.09 , що прибуток який підлягає опода ткуванню складає 233896 грн., а сум а яку необхідно нарахувати т а сплатити до бюджету склада є 58474 грн., в результаті чого дир ектор ТОВ «Векрта»ОСОБА_2 ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 448838 грн.

- У листопаді 2009 року знаючи, щ о за 3 квартал 2009 року прибуток підприємства який підлягає о податкуванню складає 3397884 грн., внаслідок чого необхідно на рахувати та сплатити до бюдж ету за 3 квартал 2009 року 849471 грн., з метою приховування об' єкт у оподаткування та ухилення від сплати до бюджету вказан ого податку відобразив в дек ларації на прибуток підприєм ств за 3 квартал 2009 року від 03.11.09 , що прибуток який підлягає оп одаткуванню складає 345910 грн., а сума яку необхідно нарахува ти та сплатити до бюджету скл адає 86478 грн., в результаті чого директор ТОВ «Векрта»ОСО БА_2 ухилився від сплати под атку на прибуток підприємств а на суму 762993 грн.;

- У січні 2010 року знаючи, що за 2009 рік прибуток підприємства який підлягає оподаткуванню складає 4009233 грн., внаслідок чог о необхідно нарахувати та сп латити до бюджету за 2009 рік 1002308 г рн., з метою приховування об' єкту оподаткування та ухилен ня від сплати до бюджету вказ аного податку відобразив в д екларації на прибуток підпри ємств за 2009 рік від 27.01.10 , що прибу ток який підлягає оподаткува нню складає 386842 грн., а сума яку необхідно нарахувати та спл атити до бюджету складає 96711 г рн., в результаті чого директо р ТОВ «Векрта»ОСОБА_2 ухи лився від сплати податку на п рибуток підприємства на суму 905597 грн.

Вказані податкові деклар ації з ПДВ та податку на прибу ток були заповнені працівник ами бухгалтерії ТОВ «Вектра» в офісі даного товариства за адресою: м. Суми, вул. Чернігів ська, 3, на підставі підроблени х первинних бухгалтерських д окументів про здійснення фін ансово-господарської діяльн ості вказаного підприємства з ТОВ УБТК «Фаєтон», ТОВ ІК «П ріора», ТОВ СК «Екос-Плюс»та Т ОВ Будівельна компанія «Гелі ос», наданих до бухгалтерії п ідприємства ОСОБА_2 для в рахування їх в податковому о бліку. Після складання цих до кументів податкової звітнос ті вони були підписані від ім ені керівника підприємства - ОСОБА_2, та засвідчені відт иском печатки ТОВ «Вектра». П ісля остаточного оформлення та погодження з ОСОБА_2, вк азані податкові декларації п одані працівниками бухгалте рії до ДПІ у м.Суми, розташован ої за адресою: м.Суми, Покровсь ка площа, 2, де вони були прийня ті до обліку, як офіційні доку менти.

Під час службового підробл ення вищевказаних документі в фінансово-господарської ді яльності та документів подат кової звітності, з метою їх ви користання, а в подальшому і в икористовуючи їх, директор Т ОВ «Вектра»ОСОБА_2 усвідо млював суспільно - небезпеч ний характер своїх злочинних дій, передбачав настання сус пільно-небезпечних наслідкі в і бажав настання таких насл ідків, тобто діяв з прямим уми слом.

Внаслідок зазначених дій до Державного бюджету Украї ни не надійшло податків на за гальну суму 3млн. 110тис. 93грн.

Крім того, ОСОБА_2 будуч и директором ТОВ «Вектра», з м етою ухилення від сплати под атків, протягом липня 2008 року - червня 2010 року, у приміщенні ТО В «Вектра», що знаходиться за адресою м.Суми, вул. Чернігівс ька, 3, неодноразово використо вував підроблені невстановл еною у ході слідства особою д окументи, а саме податкові на кладні від ТОВ УБТК «Фаєтон» , ТОВ ІК «Пріора», ТОВ СК «Екос -Плюс»та ТОВ Будівельна комп анія «Геліос», в яких внесено завідомо неправдиві відомос ті про здійснення фінансово- господарської діяльності з в казаними підприємствами, шля хом надання працівникам бухг алтерії для включення до бух галтерського обліку, достові рно знаючи, що в дійсності про ведених господарських опера цій не відбулось.

Так, ОСОБА_2 незаконно ви користані наступні документ и про здійснення фінансово-г осподарської діяльності між ТОВ «Вектра» та ТОВ УБТК «Фа єтон», ТОВ ІК «Пріора», ТОВ СК «Екос-Плюс»та ТОВ Будівельна компанія «Геліос»:

1. Податкова накладна № 2733 від 31.07.08р.на суму 130000,0 грн.,в т.ч. П ДВ 21666,67 грн.( будівельні роботи з гідно договору субпідряду № 83 від 25.07.2008р.).

2. Податкова накладн а № 2686 від 16.07.08р.на суму 140000,0 грн.,в т. ч. ПДВ 23333,33 грн.( роботи по реконс трукції ПЛ-0,38 кВ в с. Загорське та с. Боромля).

3. Податкова накладна № 2687 від 16.07.08р.на суму 130000,0 грн.,в т.ч. П ДВ 21666,67 грн.( роботи по реконстру кції ПЛ-0,38 кВ в с. Загорське та с . Боромля).

4. Податкова накладна № 2688 від 17.07.08р.на суму 140150,0 грн.,в т.ч. П ДВ 23358,33 грн.( роботи по реконстру кції ПЛ-0,38 кВ в с. Загорське та с . Боромля).

5. Податкова накладна № 2689 від 17.07.08р.на суму 118000,0 грн.,в т.ч. П ДВ 19666,67 грн.( роботи по реконстру кції ПЛ-0,38 кВ в с. Загорське та с . Боромля) .

6. Податкова накладна № 2725 від 29.07.08р.на суму 281004,0 грн.,в т.ч. П ДВ 46834,0 грн.( роботи по реконстру кції ПЛ-0,38 кВ в с. Загорське та с . Боромля).

7. Податкова накладна № 2629 -2 від 27.08.08р.на суму 94000,0 грн.,в т.ч. П ДВ 15666,67 грн.( роботи по реконстру кції ПЛ- 10 кВ фидер ХПП-1м. Кроле вець).

8. Податкова накладна № 2630 від 28.08.08р.на суму 119000,0 грн.,в т.ч. П ДВ 19833,33 грн.( роботи по реконстру кції ПЛ- 10 кВ фидер ХПП-1м. Кроле вець) .

9. Податкова накладна № 2631-2 від 29.08.08р.на суму 170940,0 грн.,в т.ч. П ДВ 28490,0 грн.( роботи по реконстру кції ПЛ- 10 кВ фидер ХПП-1м. Кроле вець).

10. Податкова накладна № 2858 від 09.09.08р.на суму 130000,0 грн.,в т.ч. П ДВ 21666,67 грн.( роботи по реконстру кції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишн еве , Тростянецький РЕМ).

11. Податкова накладна № 2843 від 03.09.08р.на суму 50057,0 грн.,в т.ч. П ДВ 8342,83 грн.( роботи по реконстру кції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишн еве, Тростянецький РЕМ).

12. Податкова накладна № 2861 від 10.09.08р.на суму 142835,0 грн.,в т.ч. П ДВ 23805,83 грн.( роботи по реконстру кції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишн еве , Тростянецький РЕМ).

13. Податкова накладна № 2911 від 29.09.08р.на суму 147000,0 грн.,в т.ч. П ДВ 24500,0 грн.( роботи по реконстру кції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишн еве , Тростянецький РЕМ).

14. Податкова накладна № 2917 від 30.09.08р.на суму 103000,0 грн.,в т.ч. П ДВ 17166,67 грн.( роботи по реконстру кції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишн еве , Тростянецький РЕМ).

15. Податкова накладна № 2976 від 28.10.08р.на суму 98000,0 грн.,в т.ч. П ДВ 16333,33 грн.( роботи по реконстру кції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишн еве , Тростянецький РЕМ).

16. Податкова накладна № 2966 від 24.10.08р.на суму 60000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 10000,0 грн.( роботи по реконстр укції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Виш неве , Тростянецький РЕМ) .

17. Податкова накладна № 2981 від 29.10.08р.на суму 107770,0 грн.,в т.ч. П ДВ 17961,67 грн.( роботи по реконстру кції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. Вишн еве , Тростянецький РЕМ).

18. Податкова накладна № 3033 від 18.11.08р.на суму 53500,0 грн.,в т.ч. П ДВ 8916,67 грн.( будівельні роботи з гідно договору субпідряду № 109 від 23.10.2008р.).

19. Податкова накладна № 3037 від 19.11.08р.на суму 198000,0 грн.,в т.ч. П ДВ 33000,0 грн.( будівельні роботи з гідно договору субпідряду № 109 від 23.10.2008р.).

20. Податкова накладна № 3041 від 20.11.08р.на суму 111300,0 грн.,в т.ч. ПДВ 18550,0 грн.( будівельні роботи згідно договору субпідряду № 109 від 23.10.2008р.).

21. Податкова накладна № 3119 від 23.12.2008р.на суму 175000.0 грн. в т.ч П ДВ 29167,0 грн.

22. Податкова накладна № 288 від 31.07.08р. на суму 353160,0 грн., в т.ч П ДВ 58860,0 грн. (Реконструкція ВЛ-0,38к В в с. Ницаха Тростянецького р -ну).

23. Податкова накладна № 435 від 30.09.08р. на суму 786240,0 грн., в т.ч ПДВ 131040,0 грн.( реконструкція ПЛ- 0,38 с. Хоружівка).

24. Податкова накладна №21600 від 27.03.2009р. на суму 287000,0 грн., в т. ч. ПДВ 47833,33 грн. ( будівництво ПС 11 0/10 Кв «Міська кВ живлючими Пл 11 0 в м. Первомайський»

25. Податкова накладна № 23901 від 31.03.09р. на суму 532002,0 грн, в т.ч. П ДВ 88667,0 грн.( реконструкція Пл 0,38 к В від КТП - 399 в с. Попівка Конот опського району) до ПК в берез ні 2009 року.

26. Податкова накладна № 40820 від 29.05.2009р. на суму 194500,0 грн., в т. ч. ПДВ 32416,80 грн. (реконструкція П Л- 0,38 кВ м. Суми).

27. Податкова накладна № 40821 від 29.05.2009р. на суму 393499,20 грн., в т.ч . ПДВ 65583,20 грн. (реконструкція ПЛ - 0,38 кВ м.Конотоп).

28. Податкова накладна № 51019 від 30.06.09р. на суму 268069,20 грн,в т.ч . ПДВ 44678,20 грн.( реконструкція Пл - 0,38 кВ м. Охтирка .

29. Податкова накладна № 51020 від 30.06.09р. на суму479350,80 грн,в т.ч. П ДВ 79891,80 грн.( реконструкція Пл- 0,38 кВ м. Конотоп .

30. Податкова накладна № 60417 від 31.07.09р. на суму 407000,0 грн., в т.ч . ПДВ 67833,40 грн.( реконструкція Пл - 0,38 кВ м. Суми ).

31. Податкова накладна № 80028 від 30.09.09р. на суму 113682,0 грн., в т.ч. ПДВ 18947,0 грн.( КЛ -6 від РУ-6 РП-4 до РУ -6-ТП-342 в м. Суми).

32. Податкова накладна № 80029 від 30.09.09р. на суму 318442,80 грн., в т.ч. ПДВ 53073,80 грн. ( КЛ -6 відПС» Кіровс ька», РУ-6 кВ по пер. Громадськи й м. Суми).

33. Податкова накладна № 80030 від 30.09.09р. на суму 205512,0 грн., в т.ч. ПДВ 34252,0 грн. до ПК у вересні 2009 ро ку( КЛ -6 від ПС «Кіровська», РУ-6 Кв по вул. Кірова м. Суми).

34. Податкова накладна № 110833 від 30.12.09р. на суму 310938,0 грн., в т.ч. ПДВ 51823,0 грн.( ремонт склада «В» за адресою м. Суми, вул. Черніг івська,3)

35. Податкова накладна № 110832 від 30.12.09р. на суму 224004,0 грн., в т.ч. ПДВ 37334,0 грн.

36. Податкова накладн а № 240706 від 24.07.09р. на суму 32310, 0 грн.,в т .ч. ПДВ 5385,0 грн. (БМР по ремонту і р еконструкції повітряних та к абельних ліній згідно догово ру підряду № 15/2 від 16.06.09 р.

37. Податкова накладн а № 150702 від15.07.09р. на суму 130000, 0 грн.,в т .ч.ПДВ 21666,67 грн.

38. Податкова накладна № 140904 від 14.09.2009р. на загальну суму 5300 0,0 грн., в т.ч. 8833,33 грн.( БМР по ремон ту і реконструкції повітряни х та кабельних ліній згідно д оговору підряду № 34/1 від 02.09.09р. )

39. Податкова накладна № 150904 від 15.09.2009р. на загальну суму 1678 08,0 грн., в т.ч. 27968,0 грн.( БМР по ремон ту і реконструкції повітряни х та кабельних ліній згідно д оговору підряду № 34/1 від 02.09.09р. до складу ПК віднесено у вересн і 2009р.

40. Податкова накладна № 160904 від 16.09.2009р. на загальну суму 1050 00,0 грн., в т.ч. 17500,0 грн.( БМР по ремон ту і реконструкції повітряни х та кабельних ліній згідно д оговору підряду № 34/1 від 02.09.09р. до складу ПК віднесено у вересн і 2009 р.

41. Податкова накладна № 141003 від 14.10.2009р. на загальну суму 1292 92,0 грн., в т.ч. 21548,67 грн.

42. Податкова накладна № 191003 від 19.10.2009р. на загальну суму 1140 00,0 грн., в т.ч. 19000,0 грн.

43. Податкова накладна № 201003 від 20.10.09р. на загальну суму 1154 00,00 грн., в т.ч. ПДВ 19233,33 грн.;

44. Податкова накладна № 190601 від 19.06.10р. на суму 200000,00 грн., в т.ч . ПДВ 33333,33 грн.;

45. Податкова накладна № 250603 від 25.06.10р. на суму 101000,00 грн., в т.ч . ПДВ 84166,67 грн.

Крім того, директор ТОВ «Ве ктра»ОСОБА_2, усвідомлююч и покладену на нього відпові дальність за правильність об числення, своєчасність сплат и до бюджету податків і дотри мання законів про оподаткува ння, маючи відповідну освіту та досвід практичної роботи в займаній посаді, будучи пов ністю забезпеченим умовами д ля виконання вказаних обов' язків, ухилився від сплати по датків, які входять в систему оподаткування, що призвело д о фактичного ненадходження д о бюджету коштів в особливо в еликих розмірах, при наступн их обставинах:

Протягом липня 2008 року - чер вня 2010 року ТОВ «Вектра»здійс нювало реалізацію товарно-ма теріальних цінностей, провод ило придбання товарно-матері альних цінностей , отримувал о та надавало послуги від інш их суб' єктів господарсько ї діяльності. У зв' язку з чи м в ТОВ «Вектра»виникали под аткові зобов' язання по спла ті до бюджету податку на дода ну вартість. Для безпід ставного зменшення податков ого навантаження ТОВ «Вектра »перед бюджетом, маючи намір на ухилення від сплати подат ків, директор ТОВ «Вектра» ОСОБА_2 підробив та викорис тав підроблені податкові нак ладні та інші документи про п ридбання ТОВ «Вектра»робіт та послуг від ТОВ "УБТК "Фаєто н" (код 34350945), ТОВ "ІК "Пр іора" (код 34487626), ТОВ "СК "Екос-Плюс " (код 34591096), ТОВ "БК "Геліос" (к од 34161560), достовірно знаючи, що н асправді таких господарськи х операцій не відбувалось.

Підроблені документи про о тримання робіт та послуг від ТОВ "УБТК "Фаєтон" (код 34350945 ), ТОВ "ІК "Пріора" (код 34487626), Т ОВ "СК "Екос-Плюс" ( код 34591096), ТОВ "БК "Геліос" (код 34161560), ОСОБА _2 незаконно використані в б ухгалтерському обліку госпо дарської діяльності ТОВ «Век тра»та протиправно врахован і при складанні податкових д екларацій з ПДВ підприємства , в яких ним безпідставно зави щено податковий кредит та за нижено чисту суму зобов`язан ь з ПДВ, яка підлягала сплаті д о бюджету.

Так, за наслідками господа рської діяльності, при склад анні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за липень 2008 р оку ОСОБА_2, з метою ухилен ня від сплати податків, безпі дставно завищено суму податк ового кредиту, а тим самим зан ижено чисту суму зобов' язан ь з ПДВ на суму 215420 грн. по підроб леним податковим накладним ТОВ «УБТК «Фаєтон»та ТОВ «ІК «Пріора», а саме:

1) № 2733 від 31.07.08р.на суму 130000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 21666,67 грн.( будівельні роб оти згідно договору субпідря ду № 83 від 25.07.2008р.).

2) № 2686 від 16.07.08р.на суму 140000,0 грн.,в т .ч. ПДВ 23333,33 грн.( роботи по реконс трукції ПЛ-0,38 кВ в с. Загорське та с. Боромля).

3) № 2687 від 16.07.08р.на суму 130000,0 грн.,в т .ч. ПДВ 21666,67 грн.( роботи по реконс трукції ПЛ-0,38 кВ в с. Загорське та с. Боромля).

4)№ 2688 від 17.07.08р.на суму 140150,0 грн.,в т .ч. ПДВ 23358,33 грн.( роботи по реконс трукції ПЛ-0,38 кВ в с. Загорське та с. Боромля).

5)№ 2689 від 17.07.08р.на суму 118000,0 грн.,в т .ч. ПДВ 19666,67 грн.( роботи по реконс трукції ПЛ-0,38 кВ в с. Загорське та с. Боромля) .

6)№ 2725 від 29.07.08р.на суму 281004,0 грн.,в т .ч. ПДВ 46834,0 грн.( роботи по реконс трукції ПЛ-0,38 кВ в с. Загорське та с. Боромля).

7) № 288 від 31.07.08р. на суму 353160,0 грн., в т.ч ПДВ 58860,0 грн. (Реконструкція В Л-0,38кВ в с. Ницаха Тростянецько го р-ну).

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за серпень 2008 рок у ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідс тавно завищено суму податков ого кредиту, а тим самим заниж ено чисту суму зобов' язань з ПДВ на суму 65034 грн. по підробл еним податковим накладним Т ОВ «УБТК «Фаєтон»та ТОВ «ІК « Пріора», а саме:

1) № 2629 -2 від 27.08.08р.на суму 94000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 15666,67 грн.( роботи по рекон струкції ПЛ- 10 кВ фидер ХПП-1м. К ролевець).

2) № 2630 від 28.08.08р.на суму 119000,0 грн.,в т .ч. ПДВ 19833,33 грн.( роботи по реконс трукції ПЛ- 10 кВ фидер ХПП-1м. Кр олевець) ..

3) № 2631-2 від 29.08.08р.на суму 170940,0 грн.,в т.ч. ПДВ 28490,0 грн.( роботи по рекон струкції ПЛ- 10 кВ фидер ХПП-1м. К ролевець).

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за вересень 2008 ро ку ОСОБА_2, з метою ухиленн я від сплати податків, безпід ставно завищено суму податко вого кредиту, а тим самим зани жено чисту суму зобов' язань з ПДВ на суму 204855 грн. по підробл еним податковим накладним Т ОВ «УБТК «Фаєтон»та ТОВ «ІК « Пріора», а саме:

1) № 2858 від 09.09.08р.на суму 130000,0 грн.,в т .ч. ПДВ 21666,67 грн.( роботи по реконс трукції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. В ишневе , Тростянецький РЕМ)

2) № 2843 від 03.09.08р.на суму 50057,0 грн.,в т .ч. ПДВ 8342,83 грн.( роботи по реконс трукції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. В ишневе, Тростянецький РЕМ).

3) № 2861 від 10.09.08р.на суму 142835,0 грн.,в т .ч. ПДВ 23805,83 грн.( роботи по реконс трукції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. В ишневе , Тростянецький РЕМ) .

4) № 2911 від 29.09.08р.на суму 147000,0 грн.,в т .ч. ПДВ 24500,0 грн.( роботи по реконс трукції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. В ишневе , Тростянецький РЕМ) .

5) № 2917 від 30.09.08р.на суму 103000,0 грн.,в т .ч. ПДВ 17166,67 грн.( роботи по реконс трукції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. В ишневе , Тростянецький РЕМ).

6) Податкова накладна № 435 від 30.09.08р. на суму 786240,0 грн., в т.ч ПДВ 131040, 0 грн.( реконструкція ПЛ-0,38 с. Хор ужівка)

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за жовтень 2008 рок у ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідс тавно завищено суму податков ого кредиту, а тим самим заниж ено чисту суму зобов' язань з ПДВ на суму 44428 грн. по підробл еним податковим накладним Т ОВ «УБТК «Фаєтон», а саме:

1) № 2976 від 28.10.08р.на суму 98000,0 грн.,в т .ч. ПДВ 16333,33 грн.( роботи по реконс трукції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. В ишневе , Тростянецький РЕМ).

2) № 2966 від 24.10.08р.на суму 60000,0 грн.,в т .ч. ПДВ 10000,0 грн.( роботи по реконс трукції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. В ишневе , Тростянецький РЕМ) .

3)№ 2981 від 29.10.08р.на суму 107770,0 грн.,в т .ч. ПДВ 17961,67 грн.( роботи по реконс трукції ПЛ- 0,38 кВ від КТП -35 в с. В ишневе, Тростянецький РЕМ)

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за листопад 2008 ро ку ОСОБА_2, з метою ухиленн я від сплати податків, безпід ставно завищено суму податко вого кредиту, а тим самим зани жено чисту суму зобов' язань з ПДВ на суму 60467 грн. по підробл еним податковим накладним Т ОВ «УБТК «Фаєтон», а саме:

1) № 3033 від 18.11.08р.на суму 53500,0 грн.,в т .ч. ПДВ 8916,67 грн.( будівельні робо ти згідно договору субпідряд у № 109 від 23.10.2008р.).

2)№ 3037 від 19.11.08р.на суму 198000,0 грн.,в т .ч. ПДВ 33000,0 грн.( будівельні робо ти згідно договору субпідряд у № 109 від 23.10.2008р.) .

3) № 3041 від 20.11.08р.на суму 111300,0 грн.,в т .ч. ПДВ 18550,0 грн.( будівельні робо ти згідно договору субпідряд у № 109 від 23.10.2008р.) .

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за грудень 2008 рок у ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідс тавно завищено суму податков ого кредиту, а тим самим заниж ено чисту суму зобов' язань з ПДВ на суму 29167 грн. по підробл еним податковим накладним Т ОВ «УБТК «Фаєтон», № 3119 від 23.12.2008р .на суму 175000.0 грн. в т.ч ПДВ 29167,0 грн.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за березнь 2009 рок у ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідс тавно завищено суму податков ого кредиту, а тим самим заниж ено чисту суму зобов' язань з ПДВ на суму 136500 грн. по підробл еним податковим накладним Т ОВ «СК «Екос-Плюс», а саме:

1) №21600 від 27.03.2009р. на суму 287000,0 грн. , в т.ч. ПДВ 47833,33 грн. ( будівництво ПС 110/10 Кв « Міська кВ живлючими Пл 110 в м. Первомайський»

2) № 23901 від 31.03.09р. на суму 532002,0 грн, в т.ч. ПДВ 88667,0 грн.( реконстру кція Пл 0,38 кВ від КТП - 399 в с. Поп івка Конотопського району) д о ПК в березні 2009 року.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за травень 2009 рок у ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідс тавно завищено суму податков ого кредиту, а тим самим заниж ено чисту суму зобов' язань з ПДВ на суму 98050 грн. по підробл еним податковим накладним Т ОВ «СК «Екос-Плюс», а саме:

1) № 40820 від 29.05.2009р. на суму 194500,0 грн., в т.ч. ПДВ 32416,80 грн. (реконструкц ія ПЛ- 0,38 кВ м. Суми).

2) № 40821 від 29.05.2009р. на суму 393499,20 грн. , в т.ч. ПДВ 65583,20 грн. (реконструкц ія ПЛ- 0,38 кВ м.Конотоп).

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за червень 2009 рок у ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідс тавно завищено суму податков ого кредиту, а тим самим заниж ено чисту суму зобов' язань з ПДВ на суму 124570 грн. по підробл еним податковим накладним Т ОВ «СК «Екос-Плюс», а саме:

1) № 51019 від 30.06.09р. на суму 268069,20 грн,в т.ч. ПДВ 44678,20 грн.( реконструкція Пл- 0,38 кв м. Охтирка .

2) № 51020 від 30.06.09р. на суму479350,80 грн,в т.ч. ПДВ 79891,80 грн.( реконструкція Пл- 0,38 кВ м. Конотоп ).

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за липень 2009 року ОСОБА_2, з метою ухилення в ід сплати податків, безпідст авно завищено суму податково го кредиту, а тим самим заниже но чисту суму зобов' язань з ПДВ на суму 94885 грн. по підробле ним податковим накладним ТО В «СК «Екос-Плюс»та ТОВ «БК «Г еліос», а саме:

1) № 60417 від 31.07.09р. на суму 407000,0 грн., в т.ч. ПДВ 67833,40 грн.

2) № 240706 від 24.07.09р. на суму 32310, 0 грн.,в т.ч. ПДВ 5385,0 грн. (БМР по ремонту і реконструкції повітряних та кабельних ліній згідно дого вору підряду № 15/2 від 16.06.09р.

3) № 150702 від 15.07.09р. на суму 130000 , 0 грн.,в т.ч.ПДВ 21666,67 грн.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за вересень 2009 ро ку ОСОБА_2, з метою ухиленн я від сплати податків, безпід ставно завищено суму податко вого кредиту, а тим самим зани жено чисту суму зобов' язань з ПДВ на суму 160574 грн. по підробл еним податковим накладним Т ОВ «СК «Екос-Плюс»та ТОВ «БК « Геліос», а саме:

1) № 80028 від 30.09.09р. на суму 113682,0 грн., в т.ч. ПДВ 18947,0 грн.( КЛ -6 від РУ-6 РП-4 до РУ-6-ТП-342 в м. Суми)

2) № 80029 від 30.09.09р. на суму 318442,80 грн., в т.ч. ПДВ 53073,80 грн.( КЛ -6 відПС»Кіро вська», РУ-6 кВ по пер. Громадсь кий м. Суми)

3) № 80030 від 30.09.09р. на суму 205512,0 грн., в т.ч. ПДВ 34252,0 грн. до ПК у вересні 2 009 року( КЛ -6 від ПС «Кіровська» , РУ-6 Кв по вул. Кірова м. Суми).

4) № 140904 від 14.09.2009р. на загальну су му 53000,0 грн., в т.ч. 8833,33 грн.( БМР по ре монту і реконструкції повітр яних та кабельних ліній згід но договору підряду № 34/1 від 02.09. 09р. )

5) № 150904 від 15.09.2009р. на загальну су му 167808,0 грн., в т.ч. ПДВ 27968,0 грн.( БМР п о ремонту і реконструкції по вітряних та кабельних ліній згідно договору підряду № 34/1 в ід 02.09.09р. до складу ПК віднесено у вересні 2009р.

6) № 160904 від 16.09.2009р. на загальну су му 105000,0 грн., в т.ч. 17500,0 грн.( БМР по ре монту і реконструкції повітр яних та кабельних ліній згід но договору підряду № 34/1 від 02.09. 09р. до складу ПК віднесено у ве ресні 2009 р.

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за жовтень 2009 рок у ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідс тавно завищено суму податков ого кредиту, а тим самим заниж ено чисту суму зобов' язань з ПДВ на суму 59782 грн. по підробл еним податковим накладним Т ОВ «БК «Геліос», а саме:

1) № 141003 від 14.10.2009р. на загаль ну суму 129292,0 грн., в т.ч. 21548,67 грн.

2) № 191003 від 19.10.2009р. на зага льну суму 114000,0 грн., в т.ч. 19000,0 грн.

3) № 201003 від 20.10.09р. на загаль ну суму 115400,00 грн., в т.ч. ПДВ 19233,33 грн .;

За наслідками господарс ької діяльності, при складан ні податкової декларації з П ДВ ТОВ «Вектра» за грудень 2009 року ОСОБА_2, з метою ухиле ння від сплати податків, безп ідставно завищено суму подат кового кредиту, а тим самим за нижено чисту суму зобов' яза нь з ПДВ на суму 89157 грн. по підр обленим податковим накладни м ТОВ «СК «Екос-Плюс», а саме:

1) № 110833 від 30.12.09р. на суму 310938,0 грн., в т.ч. ПДВ 51823,0 грн. ( ремонт склада «В»за адресою м. Суми, вул. Чер нігівська,3).

2) № 110832 від 30.12.09р. на суму 224004,0 грн., в т.ч. ПДВ 37334,0 грн. ( ремонт склада «В»за адресою: м. Суми, вул. Че рнігівська,3).

За наслідками господарськ ої діяльності, при складанні податкової декларації з ПДВ ТОВ «Вектра» за червень 2010 рок у ОСОБА_2, з метою ухилення від сплати податків, безпідс тавно завищено суму податков ого кредиту, а тим самим заниж ено чисту суму зобов' язань з ПДВ на суму 50167 грн. по підробл еним податковим накладним Т ОВ «БК «Геліос», а саме:

1) № 190601 від 19.06.10р. на суму 200000,00 грн., в т.ч. ПДВ 33333,33 грн.

2) № 250603 від 25.06.10р. на суму 101000,00 грн., в т.ч. ПДВ 8416,67 грн.

Вказаними діями директоро м ТОВ «Вектра»ОСОБА_2 пору шено вимоги положень цивільн ого кодексу України щодо заг альних вимог, додержання яки х є необхідним для чинності п равочину, а саме: ст. 203 ч.ч. 1, 2 і 4 , ч . ч. 1 і 2 ст. 207, п. 1 ч. 1 ст. 208, ч.ч. 1 і 2 ст. 215, ч.1 ст. 216 ЦК України, а також вимо ги, передбачені Законом Укра їни «Про податок на додану ва ртість», а саме: п. п. 7.2.3 п 7.2 ст.7; п.п . 7.4.1 п. 7.4. ст. 7; п. 7.4.5 ст.7; п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 За кону.

У результаті зазначених п орушень не нараховано та не с плачено до бюджету податку н а додану вартість на загальн у суму 1 млн. 431 тис. 795 грн., у тому ч ислі:

-за липень 2008 року в сум і 215420 грн.;

-за серпень 2008 року в сумі 65034 гр н.;

-за вересень 2008 року в сумі 204855 грн.

-за жовтень 2008 року в сумі 44428 г рн.;

-за листопад 2008року в сумі 60467 г рн.

-за грудень 2008 року в сумі 29167 гр н.

-за березень 2009 року в сумі 136500 грн.

-за травень 2009 року в сумі 98050 г рн.

-за червень 2009 року в сумі 124570 г рн.

-за липень 2009 року в сумі 94885 грн .

-за вересень 2009 року в сумі 160574 грн.

-за жовтень 2009 року в сумі 59782 гр н.

-за грудень 2009 року в сумі 89157 гр н.

-за червень 2010 року в сумі 50167 гр н.

Крім того, директор ТОВ «В ектра»ОСОБА_2 з метою ухил ення від сплати податків, дію чи умисно з корисливих мотив ів, достовірно знаючи про кіл ькість проведених ТОВ «Вектр а» фінансово-господарських операцій та суми податку на п рибуток, які необхідно нарах увати і сплатити до бюджету в ід здійснення товариством фі нансово-господарської діяль ності, усвідомлюючи неправом ірність та протизаконність с воїх дій, з корисливих спонук ань, в порушення пп.5.1 п.5, пп.5.2.1 п.5.2 , пп.5.3.9 п.5.3 ст.5, пп.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств»від 28.12. 1994р. №334/94-ВР в редакції Закону Ук раїни від 22.05.1997р. №283/97-ВР (із зміна ми і доповненнями), ч.1 ст.203 Циві льного Кодексу України, ч.2 ст. 215 Цивільного Кодексу України , умисно ухилився від сплати д о бюджету податку на прибуто к підприємства в сумі 1694038 грн., а саме:

- в листопаді 2008 року, знаючи , що за 3 квартал 2008 року прибуток підприємства який підлягає оподаткуванню складає 2679345 грн ., внаслідок чого необхідно на рахувати та сплатити до бюдж ету за 3 квартал 2008 року 669836 грн., з метою приховування об' єкт у оподаткування та ухилення від сплати до бюджету вказан ого податку відобразив в дек ларації на прибуток підприєм ств за 3 квартал 2008 року від 06.11.08 , що прибуток який підлягає оп одаткуванню складає 258185 грн., а сума яку необхідно нарахува ти та сплатити до бюджету скл адає 64546 грн., в результаті чого директор ТОВ «Векрта»ОСО БА_2 ухилився від сплати под атку на прибуток підприємств а на суму 605290 грн.;

- в лютому 2009 року, знаючи , що з а 2008 рік прибуток підприємств а який підлягає оподаткуванн ю складає 3540490 грн., внаслідок чо го необхідно нарахувати та с платити до бюджету за 4 кварта л 2008 року 183151 грн., з яких 1574 грн. згі дно акту попередньої планово ї перевірки за результатми я кою були винесено рішення ві д 14.12.2010 року на суму 23160 грн., основ них платежів - 15740 грн., штрафні с анкції - 7870 грн. які сплачені т овариством в повному обсязі, з метою приховування об' єк ту оподаткування та ухилення від сплати до бюджету вказан ого податку відобразив в дек ларації на прибуток підприєм ств за 2008 рік від 06.02.09 , що прибуто к який підлягає оподаткуванн ю складає 386727 грн., а сума яку не обхідно нарахувати та сплати ти до бюджету складає 96682грн., в результаті чого директор Т ОВ «Векрта»ОСОБА_2 ухили вся від сплати податку на при буток підприємства за 4 кварт ал 2008 року на суму 167411 грн.;

- в квітні 2009 року знаючи, що за 1 квартал 2009 року прибуток підп риємства який підлягає опода ткуванню складає 811782 грн., внас лідок чого необхідно нарахув ати та сплатити до бюджету за 1 квартал 2009 року 202946 грн., з мето ю приховування об' єкту опод аткування та ухилення від сп лати до бюджету вказаного по датку відобразив в деклараці ї на прибуток підприємств за 1 квартал 2009 року від 27.04.09 , що при буток який підлягає оподатку ванню складає 129280 грн., а сума я ку необхідно нарахувати та с платити до бюджету складає 32 320 грн., в результаті чого дирек тор ТОВ «Векрта»ОСОБА_2 у хилився від сплати податку н а прибуток підприємства на с уму 170426 грн.;

- в липні 2009 року знаючи, що за 1 півріччя 2009 року прибуток під приємства який підлягає опод аткуванню складає 2029248 грн., вна слідок чого необхідно нараху вати та сплатити до бюджету з а 1 півріччя 2009 року 507312 грн., з ме тою приховування об' єкту оп одаткування та ухилення від сплати до бюджету вказаного податку відобразив в деклара ції на прибуток підприємств за 1півріччя 2009 року від 22.07.09 , що прибуток який підлягає опода ткуванню складає 233896 грн., а сум а яку необхідно нарахувати т а сплатити до бюджету склада є 58474 грн., в результаті чого дир ектор ТОВ «Векрта»ОСОБА_2 ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 448838 грн.;

- в листопаді 2009 року знаючи, щ о за 3 квартал 2009 року прибуток підприємства який підлягає о податкуванню складає 3397884 грн., внаслідок чого необхідно на рахувати та сплатити до бюдж ету за 3 квартал 2009 року 849471 грн., з метою приховування об' єкт у оподаткування та ухилення від сплати до бюджету вказан ого податку відобразив в дек ларації на прибуток підприєм ств за 3 квартал 2009 року від 03.11.09 , що прибуток який підлягає оп одаткуванню складає 345910 грн., а сума яку необхідно нарахува ти та сплатити до бюджету скл адає 86478 грн., в результаті чого директор ТОВ «Векрта»ОСО БА_2 ухилився від сплати под атку на прибуток підприємств а на суму 762993 грн.;

- в січні 2010 року знаючи, що за 2009 рік прибуток підприємства який підлягає оподаткуванню складає 4009233 грн., внаслідок чог о необхідно нарахувати та сп латити до бюджету за 2009 рік 1002308 г рн., з метою приховування об' єкту оподаткування та ухилен ня від сплати до бюджету вказ аного податку відобразив в д екларації на прибуток підпри ємств за 2009 рік від 27.01.10 , що прибу ток який підлягає оподаткува нню складає 386842 грн., а сума яку необхідно нарахувати та спл атити до бюджету складає 96711 г рн., в результаті чого директо р ТОВ «Векрта»ОСОБА_2 ухи лився від сплати податку на п рибуток підприємства на суму 905597 грн.;

В результаті зазначених п орушень не нараховано та не с плачено до бюджету податку н а прибуток підприємства на з агальну суму 1678298 грн. у т.ч.:

за 2008 рік на загальну суму 772701 г рн., в т.ч.

за 3 квартал 2008 року на 605290 грн.

за ІV квартал 2008 р. на 167411 г рн.

за 2009 рік на загальну суму 905597 г рн., в т.ч.

за 1 квартал 2009 року на 170426 грн.

за 2 квартал 2009 року на 278412 грн.

за 3 квартал 2009 року на 314155 грн.

за 4 квартал 2009 року на 142604 грн.

Всього вищезазначені ді ї ОСОБА_2 призвели до нена дходження до бюджету податку на додану вартість та податк у на прибуток підприємства н а загальну суму 3 млн. 110 тис. 793 гр н., у тому числі:

- за 2008 рік на суму 1 млн. 585 тис. 1 25 грн., що в 6 тис. 155 рази перевищу є встановлений законодавств ом неоподатковуваний мініму м доходів громадян (257,5 грн.),

- за 2009 рік на суму 1 млн. 524 тис.968 г рн., що в 5 тис. 41 рази перевищує в становлений законодавством неоподатковуваний мінімум д оходів громадян (302,5 грн.).

Допитаний в судовому за сіданні підсудний ОСОБА_2 свою вину в інкриміновани х йому злочинах визнав повні стю та суду пояснив, що вчинив злочини за обставин, зазначе них в обвинувальному висновк у.

Оскільки показання, надані підсудним в судовому засіда нні, відповідають фактичним обставинам справи, тому згід но ст. 299 КПК України, суд при ро згляді справи обмежився допи том підсудного. При цьому уча сникам судового розгляду, як і проти запропонованого обся гу дослідження доказів не за перечили, роз' яснено, що у та кому випадку вони будуть поз бавлені права оспорювати у а пеляційному порядку ті факти чні обставини справи, які не д осліджувались в суді.

Таким чином, вина підсудно го знайшла своє підтвердженн я в судовому засіданні і його дії суд кваліфікує:

- за ст. 366 ч.2 КК України - служ бове підроблення, тобто внес ення службовою особою до офі ційних документів завідомо н еправдивих відомостей, а так ож складання та видача завід омо неправдивих документів, що спричинило тяжкі наслідки ;

- за ст. 358 ч.3 КК України (в редак ції Закону що діяв станом на 30 .06.2011 року), - використання заві домо підроблених документів ;

- за ст.212 ч.3 КК України - умисн е ухилення від сплати податк ів, що входять в систему опода ткування, введених у встанов леному законом порядку, вчин еному службовою особою підпр иємства, установи, організац ії, незалежно від форми власн ості, що призвело до фактично го ненадходження до бюджету коштів в особливо великих ро змірах.

Призначаючи покаран ня підсудному, суд враховує с тупінь тяжкості вчиненого зл очину; дані про особу винного та обставини, що пом' якшуют ь і обтяжують покарання.

До обставин, що пом' я кшують покарання, суд віднос ить - щире каяття, активне сп рияння розкриттю злочинів, ч асткове добровільне відшкод ування заподіяного збитку.

Обтяжуючих покарання обставин, передбачених ст.67 К К України, судом не встановле но.

Характеризуючи підсу дного ОСОБА_2, слід зазнач ити, що він одружений, має на у триманні неповнолітню дитин у, на обліках в диспансерах не перебуває, хворіє на гіперто нічну хворобу серця, вперше п ритягується до кримінальної відповідальності, має виклю чно позитивні характеристик и за місцем проживання і робо ти, вину визнає повністю та в с коєному розкаюється.

З урахуванням всіх вищеви кладених обставин, суд дійшо в висновку, що основне покара ння ОСОБА_2 слід обрати в м ежах санкцій статей, за якими його визнано винним: за ст.366 ч. 2, ст.212 ч.3 КК України у виді позб авлення волі по строку мінім альної межі, за ст. 358 ч.3 КК Украї ни - у виді обмеження волі. Кр ім того, ОСОБА_2 необхідно призначити і додаткове пока рання передбачене санкціями ч.2 ст. 366 КК України (в редакції З акону що діяв станом на 30.06.2011 ро ку), та ч.3 ст.212 КК України - у ви гляді позбавлення права обій мати керівні посади на підпр иємствах, установах, організ аціях. В той же час, враховуючи відсутність обтяжуючих обст авин, наявність таких пом»як шуючих обставин, як щире каят тя, активне сприяння розкрит тю злочинів, часткове добров ільне відшкодування заподія ного збитку, що істотно знижу ють ступінь тяжкості вчинено го злочину, беручи до уваги ви щезазначені дані, що характе ризують підсудного, суд вваж ає за можливе, на підставі ч. 2 ст. 69 КК України, не признач ати підсудному додаткове п окарання, передбачене санкц ією ч.3 ст.212 КК України - у вигля ді конфіскації майна.

Остаточне покарання ОСОБ А_2 суд вважає за необхідне п ризначити на підставі ст.70 КК України шляхом поглинення м енш сурового покарання біль ш суровим, у вигляді позбавле ння волі з позбавленням прав а обіймати керівні посади на підприємствах, установах, ор ганізаціях, і зважаючи на сук упність обставин, які пом' я кшують покарання, особу винн ого, суд вважає за можливе зас тосувати ст.75 КК України про з вільнення від відбування пок арання з випробуванням, так я к виправлення засудженого мо жливе без відбування покаран ня.

Речові докази відпо відно до ст.83 КПК України необ хідно залишити зберігатись п ри справі.

В даній справі заявле но цивільний позов, який необ хідно залишити без розгляду, з тих підстав, що спір у даном у позові має всі ознаки справ и адміністративної юрисдикц ії, тобто адміністративного спору, який повинен розгляда тися за правилами Кодексу ад міністративного судочинств а та підвідомчий спеціалізов аному суду.

На підставі викладен ого та керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд -

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати в инним у скоєнні злочинів, пер едбачених ст.ст. 366 ч.2, 358 ч.3 ,212 ч.3 КК України та призначити йому п окарання:

- за ст. 366 ч.2 КК України (в реда кції Закону що діяв станом на 30.06.2011 року) - у виді позбавленн я волі на строк 2 роки з позбав ленням права обіймати керівн і посади на підприємствах, ус тановах, організаціях строко м на 1 рік;

- за ст. 358 ч.3 КК України (в редак ції Закону що діяв станом на 30 .06.2011 року)- у виді обмеження во лі на строк 2 роки;

- за ст.212 ч.3 КК України з засто суванням ч.2 ст.69 КК України - у в иді позбавлення волі на стро к 5 років з позбавленням права обіймати керівні посади на п ідприємствах, установах, орг анізаціях строком на 1 рік 6 мі сяців, без конфіскації майна .

На підставі ст. 70 КК Украї ни, за сукупністю злочинів, шляхом поглинення менш сув орого покарання більш сувор им, остаточно ОСОБА_2 при значити покарання у вигляд і позбавлення волі строком на 5 років з позбавленням пр ава обіймати керівні посади на підприємствах, установах, організаціях строком на 1 рік 6 місяців.

Згідно зі ст. 75 КК України , звільнити ОСОБА_2 від ві дбування основного покаран ня з випробуванням, встанов ивши іспитовий строк трива лістю 2 роки.

Запобіжний захід засудже ному ОСОБА_2 до вступу ви року в законну силу залиши ти без змін - підписка про н евиїзд.

Цивільний позов прокурату ри міста Суми в інтересах дер жави в особі ДПІ в м.Суми - зали шити без розгляду.

Речові докази по спр аві:

1. Договір субпідряд у № 81 від 01.07.08 між ТОВ «Вект ра»(Генпідрядник) та ТОВ «УБТ К «Фаєтон»(Субпідрядник) на в иконання робіт по реконструк ції повітряних ліній електро передач в с.Загорське КТП -1193 Су мський РЕМ с. Боромля КТП-415 Леб единський РЕМ Сумської облас ті. Ціна договору становить 9 63500 грн., у т.ч. ПДВ 160583,33 грн.

-с. Вишневе КТП -35 Тростянец ький РЕМ - 323000 грн.,у т.ч. ПДВ 53833,33г рн.;

-м. Кролевець 10 кВ ф. ХПП -1 - 513940 г рн., в т.ч. ПДВ 85656,67 грн.

3. Договір субпідряд у № 93 від 03.09.08 між ТОВ «Вект ра»(Генпідрядник) та ТОВ «УБТ К «Фаєтон»(Субпідрядник) на в иконання робіт по реконструк ції повітряних ліній електро передач в с. Вишневе КТП -35 Трос тянецький РЕМ Сумської облас ті. Ціна договору становить 547 750 грн., в т.ч. ПДВ - 91291,67 грн.

5. Акт прийому викон аних робіт за липень 2008 року н а загальну суму 291916,80 грн.,в т.ч ПД В 48652,80 грн.

6. Акт прийому виконани х робіт за липень 2008 року на за гальну суму 517237,20 грн.,в т.ч ПДВ 86206, 20 грн.

7. Акт прийому виконани х робіт за липень 2008 року на су му 130000,0 грн.,в т.ч. ПДВ 21666,67 грн.

8. Акт прийому виконани х робіт за серпень 2008 року на з агальну суму 513940,0 грн.,в т.ч 85656,67 гр н.

9. Акт прийому виконани х робіт за жовтень 2008 року на з агальну суму 838662,0 грн.,в т.ч 139777,0 гр н.

10. Акт виконаних робіт за грудень 2008 року на загальну суму 175000,0 грн., в т.ч. ПДВ 29166,67 грн.

11. Договір субпідря ду № 16 від 09.06.08 між ТОВ «Век тра»(Генпідрядник) та ТОВ «ІК «Пріора»(Субпідрядник) на ви конання робіт по реконструкц ії повітряних ліній електроп ередач напругою 0,4-38 кВ. у різни х районах Сумської області. Ц іна договору становить 2000000 гр н., у т.ч. ПДВ 333333,33грн.

13. Акт виконаних роб іт б/н від 31.07.2008р. на загальну сум у 353160,00 грн. у т.ч. ПДВ 58860 грн. Реконс трукція ВЛ-0,38кВ в с. Ницаха Трос тянецького р-ну.

15. Договір субпідря ду № 74 від 02.03.09 між ТОВ «Век тра»(Генпідрядник) та ТОВ «СК «Екос-Плюс»(Субпідрядник) на виконання робіт по реконстр укції ПЛ-0,38 кВ від КТП-399 с.Поповк а Конотопського р-ну Сумсько ї області. Обсяг, види ціна вик онання робіт, а також ціна мат еріалів і обладнання визнача ється кошторисною документа цією. Вартість виконаних роб іт за договором складає 532002,00 гр н.,в т.ч. ПДВ 88667,17 грн.. Остаточна ц іна цього договору визначаєт ься на підставі актів прийма ння виконаних підрядних робі т, підписаних сторонами.

19. Акт виконаних роб іт б/н від 31.03.2009р. на загальну сум у 287000,00 грн. у т.ч. ПДВ 47833,33 грн.