Вирок

від 05.12.2011 по справі 1-28/11

КРАМАТОРСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Д ело №1-28/2011

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

05 грудня 2011 року Крам аторский городской суд Донец кой области в составе:

председа тельствующего судьи Марченк о Л.Н.

при секрет аре Кайряковой К.А.,

с участием государст венного обвинителя - прокур ора Василенко А.В.,

подсудимого О СОБА_1,

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в г.Краматор ске уголовное дело по обвине нию

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г.Краматорска, Доне цкой области, русского, гражд анина Украины, имеющего сред нее специальное образование , женатого, инвалида 2 группы п о заболеванию сердечно-сосуд истой системы, работающего д иректором ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2 », зарегистрированного и пр оживающего в АДРЕСА_1 не с удимого (постановлением Слав янского горрайонного суда До нецкой области от 17.09.2009 года уго ловное дело в отношении ОСО БА_1 по ст.ст.191 ч.2, 366 ч.1 УК Украин ы было производством прекращ ено, а последний освобожден о т уголовной ответственности на основании п.«г»ст.1, ст.6 Зако на Украины «Об амнистии» от 26. 12.2008 года),

в совершении преступлени я, предусмотренного ст.ст.212 ч.1, 366 ч.2 УК Украины, -

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ОСОБА_1 со вершил преступления, вырази вшиеся в следующем:

ОСОБА_1, работая на основ ании приказа №1 от 02.05.2005 года дир ектором частного предприяти я «ІНФОРМАЦІЯ_2», зарегист рированного по юридическому адресу: АДРЕСА_2 и фактиче ски расположенного по адресу : АДРЕСА_3 действующего на основании Устава, зарегистр ированного решением исполк ома Краматорского городског о совета №12701020000000199 от 03.11.2004 года, сос тоящего на учете в ГНИ г.Крама торска в качестве плательщик а налогов с 24.11.2004 года (регистра ционный номер №601) и зарегистр ированного с 19.01.2005 года в указан ном контролирующем налогово м органе в качестве плательщ ика налога на добавленную ст оимость (свидетельство плате льщика НДС №06294984), являясь при эт ом единолично учредителем и собственником ЧП «ІНФОРМА ЦІЯ_2»на основании раздела 1 вышеуказанного Устава, как служебное лицо предприятия, на основании раздела 6 Устава и Закона Украины «О бухгалте рском учете и финансовой отч етности в Украине»№996-14 от 16.07.1999 г ода будучи ответственным за организацию бухгалтерского учёта на предприятии и обесп ечение фиксирования фактов о существления всех хозяйстве нных операций, а также ответс твенным за своевременность и достоверность отчётов, кото рые подаются в государственн ые органы, в период с января 2008 года по февраль 2009 года включи тельно, путем необоснованног о включения в документах нал оговой отчетности в состав н алогового кредита по НДС сум м от хозяйственных операций приобретения, не подтвержден ных первичными бухгалтерски ми документами, необоснованн ого формирования сумм налого вого кредита по НДС из объемо в хозяйственных операций при обретения у субъектов предпр инимательской деятельности , с которыми фактически ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2»взаимоотноше ний не имело, а так же внесение м в основные и уточняющие док ументы налоговой отчетности по налогу на добавленную сто имость заведомо ложных сведе ний, умышленно уклонился от у платы налогов в сумме 490330 грн., ч то в последствии повлекло фа ктическое не поступление в б юджет денежных средств в зна чительных размерах.

Так, в соответствии с поданными для декларировани я директором ЧП «ІНФОРМАЦІ Я_2»подсудимым ОСОБА_1 в контролирующий налоговый ор ган - ГНИ в г.Краматорске осн овных и уточняющих документо в налоговой отчетности по на лгу на добавленную стоимость , в период с января 2008 года по де кабрь 2008 года плательщиком на логов - ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» осуществлена финансово-хозя йственная деятельность, связ анная с выполнением строител ьно-монтажных работ и куплей -продажей товарно-материальн ых ценностей строительной и иных промышленных групп, по и тогам которой задекларирова ны налоговые обязательства п о налогу на добавленную стои мость, в том числе за:

· март 2008 года в ра змере 20963 грн.;

· апрель 2008 года в размере 51616 грн.;

· май 2008 года в разме ре 45840 грн.;

· июнь 2008 года в разм ере 111048 грн.;

· июль 2008 года в разм ере 159368 грн.;

· август 2008 года в ра змере 63339 грн.;

· сентябрь 2008 года в размере 437078 грн.;

· октябрь 2008 года в р азмере 223472 грн.;

· ноябрь 2008 года в ра змере 80981 грн.;

· декабрь 2008 года в р азмере 75253 грн.

и задекларированы суммы н алоговых кредитов по налогу на добавленную стоимость по операциям приобретения това ров (работ, услуг), в том числе з а:

· март 2008 года в ра змере 19896 грн.;

· апрель 2008 года в размере 50486 грн.;

· май 2008 года в разме ре 44005 грн.;

· июнь 2008 года в разм ере 107178 грн.;

· июль 2008 года в разм ере 154588 грн.;

· август 2008 года в ра змере 60606 грн.;

· сентябрь 2008 года в размере 243998 грн.;

· октябрь 2008 года в р азмере 197773 грн.;

· ноябрь 2008 года в ра змере 76901грн.;

· декабрь 2008 года в р азмере 72713 грн.,

а так же в колонках 2 «Поста вщик»раздела 2 «Налоговый кр едит»уточняющих Приложения №5 «Расшифровки налоговых об язательств и налогового кре дита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации по НД С за сентябрь 2008 года отражены индивидуальные налоговые но мера предприятия ЧП «Сигма-М »г.Одесса (ЕГРПОУ 33722605), что свид етельствует о финансово-хозя йственных взаимоотношениях ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2»с выше н азванным предприятием-поста вщиком, в процессе которых ЧП «Сигма - М»г.Одесса (ЕГРПОУ 33 722605) в качестве продавца в соот ветствующие налоговые перио ды поставляло (выполняли) для покупателя (заказчика, подря дчика) ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2»то вары (работы, услуги), в том чис ле:

· в сентябре 2008 год а ЧП «Сигма - М»г.Одесса на су му 115772,63 грн. и НДС 23144,53 грн.,

и на основании чего в налог овый период сентября 2008 года с формирована и задекларирова на соответствующая выше назв анная сумма налогового креди та по НДС.

Однако в соответстви и с первичными бухгалтерским и документами ЧП «ІНФОРМАЦ ІЯ_2», которые отражают фина нсово-хозяйственную деятель ность предприятия за 2008 год, из ъятыми кассовыми документам и ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2», харак теризующими проведенные пр едприятием в тот же период хо зяйственные операции, по кот орым расчеты осуществлялись наличными денежными средств ами и на основании которых ди ректор ОСОБА_1 в указанный период формировал и деклари ровал выше изложенные налого вые показатели руководимого им предприятия, а так же, согл асно информации о движении д енежных средств по расчетным счетам ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» за период 2008 года, первичных бу хгалтерских документов, изъя тых у субъектов предпринимат ельской деятельности, котор ые в выше названный период им ели финансово-хозяйственные взаимоотношения с ЧП «ІНФО РМАЦІЯ_2», установлено, что в период 2008 года субъектом пред принимательской деятельнос ти - частным предприятием « ІНФОРМАЦІЯ_2»в лице дирек тора ОСОБА_1 фактически о существлена финансово-хозяй ственная деятельность, связ анная с выполнением строител ьно-монтажных работ и постав кой товарно-материальных цен ностей строительной и иных п ромышленных групп для ряда п редприятий, по итогам которо й фактические налоговые обя зательства по налогу на доба вленную стоимость ЧП «ІНФ ОРМАЦІЯ_2»составили 1268958 грн ., в том числе:

· в марте 2008 года в размере 20963 грн.;

· в апреле 2008 года в размере 51616 грн.;

· в мае 2008 года в раз мере 45840 грн.;

· в июне 2008 года в ра змере 111048 грн.;

· в июле 2008 года в ра змере 159368 грн.;

· в августе 2008 года в размере 63339 грн.;

· в сентябре 2008 года в размере 437078 грн.;

· в октябре 2008 года в размере 223472 грн.;

· в ноябре 2008 года в размере 80981 грн.;

· в декабре 2008 года в размере 75253 грн.

Расчет с ЧП «ІН ФОРМАЦІЯ_2»за выполненные р аботы (услуги) и отгруженные т оварно-материальные ценност и выше перечисленные предпр иятия - заказчики и генподряд чики осуществили путем переч исления денежных средств на расчетные счета ЧП «ІНФОРМ АЦІЯ_2»в банковских учрежде ниях - в Донецком филиале АО «ИндексБанк»и Донецком фили але ОАО «Кредобанк».

В процессе осуще ствленной директором ЧП «І НФОРМАЦІЯ_2»ОСОБА_1 в пер иод 2008 года выше изложенной фи нансово-хозяйственной деяте льности, предприятием понес ены затраты по приобретению товарно-материальных ценно стей (субподрядных работ, усл уг) для их дальнейшего исполь зования в собственной хозяйс твенной деятельности, а имен но :

в марте 2008 года :

· у ЧП «НРМ-Строй» на сумму 161000 грн., в том числе НД С 26833,34 грн.;

· у ФЛП ОСОБА_2 на сумму 115150 грн., в том числе НД С 19191,67 грн.;

· у ООО «ВКФ ОМ»на с умму 3196,2 грн., в том числе НДС 532,7 г рн.;

· у ЧП «Техномарке т»на сумму 36906,55 грн., в том числе НДС 6151,09 грн.;

в апреле 2008 года :

· у ФЛП ОСОБА_2 на сумму 220350 грн., в том числе НД С 36725 грн.;

· у ЧП «НРМ-Строй »на сумму 62350 грн., в том числе НД С 10391,66 грн.;

· у ООО «ВКФ ОМ»на с умму 1497,6 грн., в том числе НДС 249,6 г рн.;

· у ООО «Сакрет-Ста ндарт»на сумму 25786,36 грн., в том ч исле НДС 4297,73 грн.;

· у ООО ТПК»на сумм у 107982,5 грн., в том числе НДС 17997,08 грн .;

в мае 2008 года :

· у ООО «Арсенал - профил»на сумму 11944,24 грн., в том числе НДС 1990,71 грн.;

· у ЧП «НРМ-Строй »на сумму 63500 грн., в том числе НД С 10583,34 грн.;

· у ООО ПТК «Велес» на сумму 7176 грн. , в том числе НДС 1196 грн.;

· у ДП «Промавтома тика №437»на сумму 769,2 грн., в том ч исле НДС 128,2 грн.;

в июне 2008 года :

· у ООО «ТПК»на су мму 12852,68 гун., в том числе НДС 2142,11 г рн.;

· у ООО «Арсенал - профил»на сумму 7095,74 грн., в то м числе НДС 1182,62 грн.;

· у ЧП «НРМ-Строй»н а сумму 232220 грн., в том числе НДС 38703,34 грн.;

· у ФЛП ОСОБА_2 н а сумму 208010 грн., в том числе НДС 34668,34 грн.;

в июле 2008 года :

· у ФЛП ОСОБА_2 на сумму 46600 грн., в том числе НД С 7766,67 грн.;

· у ЧП «НРМ-Строй »на сумму 142900 грн., в том числе НД С 1 5497,7 грн.;

· у ЧП «ГУТ»на сумм у 22534,85 грн., в том числе НДС 3755,81 грн .;

в августе 2008 года :

· у ЧП «НРМ-Строй» на сумму 325799,25 грн., в том числе НД С 54299,88 грн.;

· у ФЛП ОСОБА_2 на сумму 75500 грн., в том числе НД С 12583,33 грн.;

· у ООО «Крамгорст рой»на сумму 46878,5 грн., в том числ е НДС 7813,08 грн.;

· у ЧП «ГУТ»на сумм у 15120,21 грн., в том числе НДС 2520,03 грн .;

в сентябре 2008 года :

· у ЧП «НРМ-Строй» на сумму 747540,4 грн., в том числе НД С 124590,08 грн.;

· у ФЛП ОСОБА_2 на сумму 202000 грн., в том числе НД С 33666,67 грн.;

· у ООО «Кредобанк »на сумму 50 грн., в том числе НДС 8,33 грн.;

· у ООО «ЛТД Укртех пром»на сумму 196900 грн., в том чис ле НДС 32816,66 грн.;

· у ОАО «Славянски й завод высоковольтных изоля торов»на сумму 48316,9 грн., в том чи сле НДС 8052,82 грн.;

· у ЧП «Ремжилстро й»на сумму 1084,14 грн., в том числе НДС 180,69 грн.;

· у ЗАО «Макеевкок с»на сумму 195,84 грн., в том числе Н ДС 32,64 грн.;

· у ЧП «ГУТ»на сумм у 28823 грн., в том числе НДС 4803,83 грн.;

· у ООО «Крамгорст рой»на сумму 86987,27 грн., в том чис ле НДС 14497,88 грн.;

в октябре 2008 года :

· у ЧП «НРМ-Строй» на сумму 214580,45 грн., в том числе НД С 35763,4 грн.;

· у ФЛП ОСОБА_2 на сумму 206000 грн., в том числе НД С 34333,33 грн.;

· у ООО «Арсеналс-п рофил»на сумму 686,45 грн., р том чи сле НДС 114,41 грн.;

· у ЗАО «Макеевкок с»на сумму 848,64 грн., в том числе Н ДС 141,44 грн.;

· у ООО «Крамгорст рой»на сумму 133146,19 грн., в том чис ле НДС 22191,03 грн.;

· у ООО «Астор ЛТД» на сумму 35145 грн., в том числе НДС 5857,5 грн.;

· у ЧП «ГУТ»на сумм у 11919,19 грн., в том числе НДС 1986,53 грн .;

в ноябре 2008 года:

· у ФЛП ОСОБА_2 на сумму 908500 грн., в том числе НД С 151416,64 грн.;

· у ЧП «Оптима»на с умму 12192 грн., в том числе НДС 2032 гр н.;

· у ООО «Украински й сертификационный центр»на сумму 100 грн., в том числе НДС 16,67 г рн.;

· у ЧП «НРМ-Строй»н а сумму 17704,29 грн., в том числе НДС 2950,71 грн.;

· у ООО «Крамгорст рой»на сумму 1969,62 грн., в том числ е НДС 328,27 грн.;

· у ЧП «ГУТ»на сумм у 683,64 грн., в том числе НДС 113,94 грн.;

в декабре 2008 года :

· у ЧП «Оптима»на сумму 35857,55 грн., в том числе НДС 59 76,26 грн.;

· у ФЛП ОСОБА_2 н а сумму 22400 грн., в том числе НДС 3 733,34 грн.;

· у ЧП «НРМ-Строй»н а сумму 243000 грн., в том числе НДС 40500 грн.;

· у ООО «Крамгорст рой»на сумму 665,89 грн., в том числ е НДС 110,98 грн.;

· у ЧП «ГУТ»на сумм у 4500 грн., в том числе НДС 750 грн.,

которые по итогам 2008 года п редоставили предприятию ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2»право на фор мирование налогового кредит а по НДС в размере 717814 грн. ( с уче том излишне задекларированн ых и откорректированных знач ений НДС).

Кроме того, фактич ески в период 2008 года предприя тие ЧП «Сигма-М»г.Одесса взаи моотношений с ЧП «ІНФОРМАЦ ІЯ_2»не имело, товары и работ ы (услуги) в адрес последнего н е поставляло и не выполняло и , соответственно, налоговых н акладных и иных первичных до кументов на отгрузку товаров либо выполнение работ (услуг ) в адрес ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» не вписывало и не выдавало, а с умма налога на добавленную с тоимость, сформированная дир ектором ОСОБА_1 по включен ной в колонке 2 «Поставщик»ра здела 2 «Налоговый кредит»ут очняющего Приложения №5 «Рас шифровки налоговых обязател ьств и налогового кредита в р азрезе контрагентов»к налог овой декларации по НДС за сен тябрь 2008 года индивидуальным данным выше указанного предп риятия в качестве продавца, о тнесена к составу налогового кредита по НДС ЧП «ІНФОРМА ЦІЯ_2»необоснованно, в том ч исле :

· в сентябре 2008 год а по ЧП «Сигма-М»г.Одесса в раз мере 115772,63 грн. и НДС 23144,53 грн.

По результатам фактическ и осуществленной в 2008 году дир ектором ОСОБА_1 финансово -хозяйственной деятельности , связанной с выполнением стр оительно-монтажных работ и к уплей-продажей товарно-мате риальных ценностей строител ьной и иных промышленных гру пп, в документах налоговой от четности ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2 » по налогу на добавленную ст оимость, поданных от имени пр едприятия за отчетный налого вый период апреля 2008 года для д екларирования в контролирую щий налоговый орган - ГНИ в г .Краматорске, излишне начисл ен налог на добавленную стои мость в сумме 14990 грн. ( с учетом и злишне начисленного НДС в су мме 1130 грн. и права на налоговый кредит по НДС (-) 13860 грн.).

Таким образом, директор ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2»ОСОБА_1, д остоверно зная о фактически х размерах затрат, понесенны х предприятием в процессе ос уществленной финансово-хозя йственной деятельности в пер иод 2008 года, действуя умышленн о с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение п.п. 7.4.1, п.п . 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О на логе на добавленную стоимост ь»№168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменени ями и дополнениями), в докумен тах налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимо сть за налоговые отчетные пе риоды 2008 года необоснованно в ключил в состав налогового к редита по НДС предприятия су мму 490330 грн. по хозяйственным о перациям, не подтвержденным документально налоговыми на кладными, подлежащими оформл ению в адрес покупателя субъ ектами предпринимательской деятельности - продавцами о т объемов приобретения товар ов (работ, услуг), в том числе с умму НДС от объемов затрат по хозяйственным операциям при обретения товаров (работ, усл уг) у ЧП «Сигма-М»г.Одесса, с ко торым фактически ЧП «ІНФОР МАЦІЯ_2»не имело финансово- хозяйственных взаимоотноше ний.

В результате противоправн ых умышленных действий дирек тора ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2»О СОБА_1, направленных на укло нение от уплаты налогов, в пе риод с января 2008 года по феврал ь 2009 года включительно умышле нно не начислено и не уплачен о налога на добавленную стои мость в размере 490330 грн. (1268958 грн. ( фактические налоговые обяза тельства) - 717814 грн. (фактическ ий налоговый кредит с учетом излишне начисленного НДС и п рава на налоговый кредит) - 608 14 грн. (самостоятельно задекла рированный и уплаченный НДС) ), что повлекло фактическое не поступление в бюджет Украин ы указанных денежных средст в, что является средствами в з начительных размерах, так ка к в 1000 и более раз превышают уст ановленный законодательств ом необлагаемый налогом мини мум доходов граждан.

Кроме того, подсудим ый ОСОБА_1, работая на осно вании приказа №1 от 02.05.2005 года ди ректором частного предприят ия «ІНФОРМАЦІЯ_2», зарегис трированного по юридическом у адресу: г.Краматорск ул.19-го П артсъезда, 7, и фактически расп оложенного по адресу: г.Крама торск ул.Юбилейная, 44, действу ющего на основании Устава, за регистрированного решением исполнительного комитета К раматорского городского сов ета №12701020000000199 от 03.11.2004 года, состоящ его на учете в ГНИ в г.Краматор ске в качестве плательщика н алогов с 24.11.2004 года (регистрацио нный номер №601) и зарегистриро ванного с 19.01.2005 года в указанном контролирующем налоговом ор гане в качестве плательщика налога на добавленную стоимо сть (свидетельство плательщи ка НДС № НОМЕР_4), являясь пр и этом единолично учредителе м и собственником ЧП «ІНФОР МАЦІЯ_2»на основании раздел а 1 выше указанного Устава, как служебное лицо предприятия, на основании раздела 6 Устава и Закона Украины «О бухгалте рском учете и финансовой отч етности в Украине»№996-14 от 16.07.1999 г ода будучи ответственным за полноту и своевременность н ачисления и уплаты налогов, с боров и иных обязательных пл атежей, а также достоверност ь отчётов, которые подаются в государственные органы, осу ществляя на предприятии обяз анности по формированию сумм налоговых обязательств по Н ДС и, соответственно, налогов ого кредита по НДС на основан ии первичных бухгалтерских, кассовых и банковских докуме нтов, необходимых при состав лении документов налоговой о тчетности ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2 », которые подаются в контро лирующий налоговый орган, де йствуя умышленно, с целью укл онения от уплаты налогов, в пе риод с января 2008 года по феврал ь 2009 года включительно в подан ных в контролирующий налогов ый орган документах налогово й отчетности ЧП «ІНФОРМАЦІ Я_2»по налогу на добавленну ю стоимость за отчетные нало говые периоды с января по дек абрь 2008 года необоснованно сф ормировал и задекларировал с уммы налогового кредита по Н ДС по хозяйственным операция м приобретения товаров (рабо т, услуг), не подтвержденные до кументально, в том числе по х озяйственным операциям прио бретения товаров (работ, услу г) у ЧП «Сигма-М»г.Одесса, с кот орым фактически ЧП «ІНФОРМ АЦІЯ_2»не имело финансово-х озяйственных взаимоотношен ий, после чего директор ОСО БА_1 заверил своей подписью и оттиском печати предприят ия выше указанные налоговые декларации с приложениями по налогу на добавленную стоим ость с внесенными в них выше п еречисленными заведомо ложн ыми сведениями и подал по око нчанию соответствующих нало говых периодов в контролиру ющий налоговый орган - ГНИ в г.Краматорске для деклариро вания результатов финансово -хозяйственной деятельности предприятия ЧП «ІНФОРМАЦІ Я_2», что повлекло тяжкие пос ледствия.

Так, в соответствии с пода нными для декларирования дир ектором ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» ОСОБА_1 в контролирующий н алоговый орган - ГНИ в г.Крам аторске основных и уточняющи х документов налоговой отчет ности по налогу на добавленн ую стоимость, в период с январ я 2008 года по декабрь 2008 года плат ельщиком налогов - ЧП «ІНФ ОРМАЦІЯ_2»осуществлена фин ансово-хозяйственная деятел ьность, связанная с выполнен ием строительно-монтажных ра бот и куплей-продажей товарн о-материальных ценностей стр оительной и иных промышленны х групп, по итогам которой зад екларированы налоговые обяз ательства по налогу на добав ленную стоимость, в том числе за:

· март 2008 года в ра змере 20963 грн.;

· апрель 2008 года в размере 51616 грн.;

· май 2008 года в разме ре 45840 грн.;

· июнь 2008 года в разм ере 111048 грн.;

· июль 2008 года в разм ере 159368 грн.;

· август 2008 года в ра змере 63339 грн.;

· сентябрь 2008 года в размере 437078 грн.;

· октябрь 2008 года в р азмере 223472 грн.;

· ноябрь 2008 года в ра змере 80981 грн.;

· декабрь 2008 года в р азмере 75253 грн.

и задекларированы суммы н алоговых кредитов по налогу на добавленную стоимость по операциям приобретения това ров (работ, услуг), в том числе з а:

· март 2008 года в ра змере 19896 грн.;

· апрель 2008 года в размере 50486 грн.;

· май 2008 года в разме ре 44005 грн.;

· июнь 2008 года в разм ере 107178 грн.;

· июль 2008 года в разм ере 154588 грн.;

· август 2008 года в ра змере 60606 грн.;

· сентябрь 2008 года в размере 243998 грн.;

· октябрь 2008 года в р азмере 197773 грн.;

· ноябрь 2008 года в ра змере 76901грн.;

· декабрь 2008 года в р азмере 72713 грн.,

а также в колонках 2 «Постав щик»раздела 2 «Налоговый кре дит»уточняющих Приложения № 5 «Расшифровки налоговых обя зательств и налогового кред ита в разрезе контрагентов» к налоговой декларации по НД С за сентябрь 2008 года отражены индивидуальные налоговые но мера предприятия ЧП «Сигма-М »г.Одесса (ЕГРПОУ 33722605), что свид етельствует о финансово-хозя йственных взаимоотношениях ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2»с выше н азванным предприятием - пост авщиком, в процессе которых Ч П «Сигма-М»г.Одесса (ЕГРПОУ 337226 05) в качестве продавца в соотв етствующие налоговые период ы поставляло (выполняли) для п окупателя (заказчика, подряд чика) ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2»тов ары (работы, услуги), в том числ е:

· в сентябре 2008 год а ЧП «Сигма-М»г.Одесса на суму 115772,63 грн. и НДС 23144,53 грн.,

и на основании чего в налог овый период сентября 2008 года с формирована и задекларирова на соответствующая выше назв анная сумма налогового креди та по НДС.

Однако согласно перв ичным бухгалтерским докумен там ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2», отр ажающим финансово-хозяйстве нную деятельность предприят ия за период 2008 года, кассовым д окументам ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2 », характеризующим проведе нные предприятием в тот же п ериод хозяйственные операци и, по которым расчеты осущест влялись наличными денежными средствами и на основании ко торых директор ОСОБА_1 в у казанный период формировал и декларировал выше изложенны е налоговые показатели руков одимого им предприятия, а так же, согласно информации о дви жении денежных средств по ра счетным счетам ЧП «ІНФОРМ АЦІЯ_2»за период 2008 года, перв ичных бухгалтерских докумен тов, изъятых у субъектов пред принимательской деятельнос ти, которые в выше названный период имели финансово-хозяй ственные взаимоотношения с Ч П «ІНФОРМАЦІЯ_2», установл ено, что в период 2008 года субъек том предпринимательской дея тельности - частным предпри ятием «ІНФОРМАЦІЯ_2»в лиц е директора ОСОБА_1 фактич ески осуществлена финансово -хозяйственная деятельность , связанная с выполнением стр оительно-монтажных работ и п оставкой товарно-материальн ых ценностей строительной и иных промышленных групп для ряда предприятий, по итогам к оторой фактические налогов ые обязательства по налогу н а добавленную стоимость ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2»составили 1268958 грн., в том числе:

· в марте 2008 года в размере 20963 грн.;

· в апреле 2008 года в размере 51616 грн.;

· в мае 2008 года в раз мере 45840 грн.;

· в июне 2008 года в ра змере 111048 грн.;

· в июле 2008 года в ра змере 159368 грн.;

· в августе 2008 года в размере 63339 грн.;

· в сентябре 2008 года в размере 437078 грн.;

· в октябре 2008 года в размере 223472 грн.;

· в ноябре 2008 года в размере 80981 грн.;

· в декабре 2008 года в размере 75253 грн.

Расчет с ЧП «ІНФОРМАЦІ Я_2»за выполненные работы (у слуги) и отгруженные товарно -материальные ценности выше перечисленные предприятия- заказчики и генподрядчики ос уществили путем перечислени я денежных средств на расчет ные счета ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2 »в банковских учреждениях - в Донецком филиале АО «Индек с - банк»и Донецком филиале ОАО «Кредобанк».

На ряду с выше изложенным, в процессе осуществленной дир ектором ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» ОСОБА_1 в период 2008 года выш е изложенной финансово-хозяй ственной деятельности, пред приятием понесены затраты по приобретению товарно-матер иальных ценностей (субподряд ных работ, услуг) для их дальн ейшего использования в собст венной хозяйственной деятел ьности, а именно :

в марте 2008 года :

· у ЧП «НРМ-Строй» на сумму 161000 грн., в том числе НД С 26833,34 грн.;

· у ФЛП ОСОБА_2 на сумму 115150 грн., в том числе НД С 19191,67 грн.;

· у ООО «ВКФ ОМ»на с умму 3196,2 грн., в том числе НДС 532,7 г рн.;

· у ЧП «Техномарке т»на сумму 36906,55 грн., в том числе НДС 6151,09 грн.;

в апреле 2008 года :

· у ФЛП ОСОБА_2 на сумму 220350 грн., в том числе НД С 36725 грн.;

· у ЧП «НРМ-Строй »на сумму 62350 грн., в том числе НД С 10391,66 грн.;

· у ООО «ВКФ ОМ»на с умму 1497,6 грн., в том числе НДС 249,6 г рн.;

· у ООО «Сакрет-Ста ндарт»на сумму 25786,36 грн., в том ч исле НДС 4297,73 грн.;

· у ООО ТПК»на сумм у 107982,5 грн., в том числе НДС 17997,08 грн .;

в мае 2008 года :

· у ООО «Арсенал - профил»на сумму 11944,24 грн., в том числе НДС 1990,71 грн.;

· у ЧП «НРМ-Строй »на сумму 63500 грн., в том числе НД С 10583,34 грн.;

· у ООО ПТК «Велес» на сумму 7176 грн. , в том числе НДС 1196 грн.;

· у ДП «Промавтома тика №437»на сумму 769,2 грн., в том ч исле НДС 128,2 грн.;

в июне 2008 года :

· у ООО «ТПК»на су мму 12852,68 гун., в том числе НДС 2142,11 г рн.;

· у ООО «Арсенал - профил»на сумму 7095,74 грн., в то м числе НДС 1182,62 грн.;

· у ЧП «НРМ-Строй»н а сумму 232220 грн., в том числе НДС 38703,34 грн.;

· у ФЛП ОСОБА_2 н а сумму 208010 грн., в том числе НДС 34668,34 грн.;

в июле 2008 года :

· у ФЛП ОСОБА_2 на сумму 46600 грн., в том числе НД С 7766,67 грн.;

· у ЧП «НРМ-Строй »на сумму 142900 грн., в том числе НД С 1 5497,7 грн.;

· у ЧП «ГУТ»на сумм у 22534,85 грн., в том числе НДС 3755,81 грн .;

в августе 2008 года :

· у ЧП «НРМ-Строй» на сумму 325799,25 грн., в том числе НД С 54299,88 грн.;

· у ФЛП ОСОБА_2 на сумму 75500 грн., в том числе НД С 12583,33 грн.;

· у ООО «Крамгорст рой»на сумму 46878,5 грн., в том числ е НДС 7813,08 грн.;

· у ЧП «ГУТ»на сумм у 15120,21 грн., в том числе НДС 2520,03 грн .;

в сентябре 2008 года :

· у ЧП «НРМ-Строй» на сумму 747540,4 грн., в том числе НД С 124590,08 грн.;

· у ФЛП ОСОБА_2 на сумму 202000 грн., в том числе НД С 33666,67 грн.;

· у ООО «Кредобанк »на сумму 50 грн., в том числе НДС 8,33 грн.;

· у ООО «ЛТД Укртех пром»на сумму 196900 грн., в том чис ле НДС 32816,66 грн.;

· у ОАО «Славянски й завод высоковольтных изоля торов»на сумму 48316,9 грн., в том чи сле НДС 8052,82 грн.;

· у ЧП «Ремжилстро й»на сумму 1084,14 грн., в том числе НДС 180,69 грн.;

· у ЗАО «Макеевкок с»на сумму 195,84 грн., в том числе Н ДС 32,64 грн.;

· у ЧП «ГУТ»на сумм у 28823 грн., в том числе НДС 4803,83 грн.;

· у ООО «Крамгорст рой»на сумму 86987,27 грн., в том чис ле НДС 14497,88 грн.;

в октябре 2008 года :

· у ЧП «НРМ-Строй» на сумму 214580,45 грн., в том числе НД С 35763,4 грн.;

· у ФЛП ОСОБА_2 на сумму 206000 грн., в том числе НД С 34333,33 грн.;

· у ООО «Арсеналс-п рофил»на сумму 686,45 грн., р том чи сле НДС 114,41 грн.;

· у ЗАО «Макеевкок с»на сумму 848,64 грн., в том числе Н ДС 141,44 грн.;

· у ООО «Крамгорст рой»на сумму 133146,19 грн., в том чис ле НДС 22191,03 грн.;

· у ООО «Астор ЛТД» на сумму 35145 грн., в том числе НДС 5857,5 грн.;

· у ЧП «ГУТ»на сумм у 11919,19 грн., в том числе НДС 1986,53 грн .;

в ноябре 2008 года:

· у ФЛП ОСОБА_2 на сумму 908500 грн., в том числе НД С 151416,64 грн.;

· у ЧП «Оптима»на с умму 12192 грн., в том числе НДС 2032 гр н.;

· у ООО «Украински й сертификационный центр»на сумму 100 грн., в том числе НДС 16,67 г рн.;

· у ЧП «НРМ-Строй»н а сумму 17704,29 грн., в том числе НДС 2950,71 грн.;

· у ООО «Крамгорст рой»на сумму 1969,62 грн., в том числ е НДС 328,27 грн.;

· у ЧП «ГУТ»на сумм у 683,64 грн., в том числе НДС 113,94 грн.;

в декабре 2008 года :

· у ЧП «Оптима»на сумму 35857,55 грн., в том числе НДС 59 76,26 грн.;

· у ФЛП ОСОБА_2 н а сумму 22400 грн., в том числе НДС 3 733,34 грн.;

· у ЧП «НРМ-Строй»н а сумму 243000 грн., в том числе НДС 40500 грн.;

· у ООО «Крамгорст рой»на сумму 665,89 грн., в том числ е НДС 110,98 грн.;

· у ЧП «ГУТ»на сумм у 4500 грн., в том числе НДС 750 грн.,

которые по итогам 2008 года п редоставили предприятию ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2»право на фор мирование налогового кредит а по НДС в размере 717814 грн. ( с уче том излишне задекларированн ых и откорректированных знач ений НДС).

Кроме того, фактически в п ериод 2008 года предприятие ЧП « Сигма-М»г.Одесса взаимоотно шений с ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2»н е имело, товары и работы (услуг и) в адрес последнего не поста вляло и не выполняло и, соотве тственно, налоговых накладн ых и иных первичных документ ов на отгрузку товаров либо в ыполнение работ (услуг) в адр ес ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2»не впи сывало и не выдавало, а сумма н алога на добавленную стоимос ть, сформированная директоро м ОСОБА_1 по включенной в к олонке 2 «Поставщик»раздела 2 «Налоговый кредит»уточняющ его Приложения №5 «Расшифров ки налоговых обязательств и налогового кредита в разрез е контрагентов»к налоговой д екларации по НДС за сентябрь 2008 года индивидуальным данны м выше указанного предприяти я в качестве продавца, отнесе на к составу налогового кред ита по НДС ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2 »необоснованно, в том числе :

· в сентябре 2008 год а по ЧП «Сигма-М»г.Одесса в раз мере 115772,63 грн. и НДС 23144,53 грн.

По результатам фактическ и осуществленной в 2008 году дир ектором ОСОБА_1 финансово -хозяйственной деятельности , связанной с выполнением стр оительно-монтажных работ и к уплей-продажей товарно-мате риальных ценностей строител ьной и иных промышленных гру пп, в документах налоговой от четности ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2 » по налогу на добавленную ст оимость, поданных от имени пр едприятия за отчетный налого вый период апреля 2008 года для д екларирования в контролирую щий налоговый орган - ГНИ в г ор. Краматорске, излишне начи слен налог на добавленную ст оимость в сумме 14990 грн. (с учето м излишне начисленного НДС в сумме 1130 грн. и права на налого вый кредит по НДС (-) 13860 грн.).

Таким образом, директор О СОБА_1, достоверно зная о фа ктических размерах затрат, п онесенных предприятием в про цессе осуществленной финанс ово-хозяйственной деятельно сти, действуя умышленно с цел ью уклонения от уплаты налог ов, в нарушение п.п. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 З акона Украины «О налоге на до бавленную стоимость»№168/97-ВР о т 03.04.1997 года (с изменениями и доп олнениями), 21 апреля, 20 мая, 20 июн я, 16 июля, 19 августа, 22 сентября, 20 октября, 20 ноября , 20 декабря 2008 г ода , 20 января 2009 года, 28 января 2009 г ода и 11 февраля 2009 года, директо р ОСОБА_1 заверил своей по дписью и оттиском печати ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2»налоговые д екларации по налогу на добав ленную стоимость и приложени я №5 к ним, соответственно, за м арт, апрель, май, июнь, июль, авг уст, сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2008 года с внесенным и в строках 10.1 «Приобретение… для осуществления операций, которые подлежат налогообло жению по ставке 20% и нулевой ст авке»и 17 «всего налогового кр едита»в колонках Б заведомо ложными сведениями в виде ум ышленно и необоснованно завы шенных сумм налоговых креди тов предприятия по налогу на добавленную стоимость, сфор мированных без документальн ого подтверждения, а именно:

· в налоговой дек ларации по налогу на добавле нную стоимость за март 2008 года в строках 10.1 и 17 в колонке Б заде кларирован налоговый кредит по НДС в размере 18644 грн. при фак тическом праве предприятия н а налоговый кредит по НДС в ук азанный отчетный период, под твержденный первичными бухг алтерскими документами, в р азмере 19362 грн.;

· в налоговой де кларации по налогу на добавл енную стоимость за апрель 2008 г ода в строках 10.1 и 17 в колонке Б з адекларирован налоговый кре дит по НДС в размере 45719 грн. при фактическом праве предприят ия на налоговый кредит по НДС в указанный отчетный период , подтвержденный первичными бухгалтерскими документами , в размере 65476 грн.;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за май 2008 года в с троках 10.1 и 17 в колонке Б задекл арирован налоговый кредит по НДС в размере 20922 грн. при факти ческом праве предприятия на налоговый кредит по НДС в ука занный отчетный период, подт вержденный первичными бухга лтерскими документами, в ра змере 16770 грн.;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за июнь 2008 года в строках 10.1 и 17 в колонке Б задек ларирован налоговый кредит п о НДС в размере 62367 грн. при факт ическом праве предприятия на налоговый кредит по НДС в ука занный отчетный период, подт вержденный первичными бухга лтерскими документами, в ра змере 79131 грн.;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за июль 2008 года в строках 10.1 и 17 в колонке Б задек ларирован налоговый кредит п о НДС в размере 141838 грн. при факт ическом праве предприятия на налоговый кредит по НДС в ука занный отчетный период, подт вержденный первичными бухга лтерскими документами, в ра змере 42963 грн.;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за август 2008 год а в строках 10.1 и 17 в колонке Б зад екларирован налоговый креди т по НДС в размере 56055 грн. при фа ктическом праве предприятия на налоговый кредит по НДС в у казанный отчетный период, по дтвержденный первичными бух галтерскими документами, в размере 54833 грн.;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за сентябрь 2008 г ода в строках 10.1 и 17 в колонке Б з адекларирован налоговый кре дит по НДС в размере 325558 грн. при фактическом праве предприят ия на налоговый кредит по НДС в указанный отчетный период , подтвержденный первичными бухгалтерскими документами , в размере 225209 грн.;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за октябрь 2008 го да в строках 10.1 и 17 в колонке Б за декларирован налоговый кред ит по НДС в размере 197773 грн. при ф актическом праве предприяти я на налоговый кредит по НДС в указанный отчетный период, п одтвержденный первичными бу хгалтерскими документами, в размере 64483 грн.;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за ноябрь 2008 год а в строках 10.1 и 17 в колонке Б зад екларирован налоговый креди т по НДС в размере 71668 грн. при фа ктическом праве предприятия на налоговый кредит по НДС в у казанный отчетный период, по дтвержденный первичными бух галтерскими документами, в размере 76874 грн.;

· в налоговой декл арации по налогу на добавлен ную стоимость за декабрь 2008 го да в строках 10.1 и 17 в колонке Б, а так же в строках 3.3 в колонках 3 Уточняющих расчетов налогов ых обязательств по НДС в связ и с исправлением самостоятел ьно выявленных ошибок за дек абрь 2008 года, поданных в январе и феврале 2009 года, задеклариро ван налоговый кредит по НДС в размере 151565 грн. при фактическ ом праве предприятия на нало говый кредит по НДС в указанн ый отчетный период, подтверж денный первичными бухгалтер скими документами, в размер е 72713 грн.

Также, директор ОСОБА_1 , действуя умышленно с целью у клонения от уплаты налогов, в нарушение выше указанных но рм законодательства Украины в сфере налогообложения, 17 но ября 2008 года заверил своей под писью и оттиском печати ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2»Приложение №5 «Расшифровки налоговых обяз ательств и налогового креди та в разрезе контрагентов»к налоговой декларации по НДС за сентябрь 2008 года, предварит ельно необоснованно отразив в колонке 2 «Поставщик»разде ла 2 «Налоговый кредит»индив идуальные данные предприяти я ЧП «Сигма-М»г.Одесса в качес тве продавца, на основании че го сформировал соответствую щую сумму налогового кредита по НДС, в том числе :

· в строке 4 разде ла 2 уточняющего приложения № 5 к налоговой декларации по НД С за сентябрь 2008 года задеклар ирован налоговый кредит в ра змере 23144,53 грн. по операции прио бретения товаров (работ, услу г) у поставщика ЧП «Сигма-М»г.О десса на сумму 115772,63 грн.,

достоверно зная при этом, ч то фактически в период 2008 года предприятие ЧП «Сигма-М» г.Од есса взаимоотношений с ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2» не имело, това ры и работы (услуги) в адрес по следнего не поставляло и не в ыполняло и, соответственно, н алоговых накладных и иных пе рвичных документов на отгруз ку товаров либо выполнение р абот (услуг) в адрес ЧП «ІНФ ОРМАЦІЯ_2»не вписывало и не выдавало.

После внесения в ыше перечисленных заведомо л ожных сведений в выше указан ные документы налоговой отче тности по налогу на добавлен ную стоимость, их утверждени я личной подписью и оттиском печати предприятия, директо р ОСОБА_1 подал их в контро лирующий налоговый орган - Г НИ г.Краматорска для деклари рования результатов финансо во-хозяйственной деятельнос ти руководимого им ЧП «ІНФО РМАЦІЯ_2».

В результате внесения за ведомо ложных сведений в док ументы налоговой отчетности ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2» по нало гу на добавленную стоимость за март - декабрь 2008 года, сост авления и выдачи названных д окументов директором ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2»ОСОБА_1, в н алоговые периоды 2008 года умыш ленно не было начислено и, соо тветственно, не уплачено в бю джет налога на добавленную с тоимость в размере 490330 грн., что в 250 и более раз превышает уст ановленный законодательств ом необлагаемый налогом мини мум доходов граждан и являет ся тяжким последствием.

Допрошенный в судебном за седании подсудимый ОСОБА_1 свою вину признал полность ю и показал, что будучи директ ором ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2», в с вязи с чем достоверно зная о фактических размерах затрат , понесенных предприятием в п роцессе осуществленной фина нсово-хозяйственной деятель ности в период 2008 года, он, осоз навая противоправность свои х действий, в документах нало говой отчетности по НДС за ук азанный отчетный период необ основанно включил в состав н алогового кредита по НДС сум му 490330 грн. по хозяйственным оп ерациям, которые не были подт вержденным документально на логовыми накладными, с ЧП «Си гма-М»г.Одесса, с которым факт ически ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2»н е имело финансово-хозяйствен ных взаимоотношений, что пов лекло не поступление в госуд арственный бюджет налога на добавленную стоимость в указ анной сумме. С целью уклонени я от уплаты данного вида нало га в указанной сумме он завер ил своей подписью и оттиском печати ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2»н алоговые декларации по НДС и приложения №5 к ним за март - декабрь 2008 года, содержащие за вышенные суммы налоговых кре дитов предприятия при отсутс твии документального подтве рждения операций приобретен ия товаров (работ, услуг), кото рые были поданы в ГНИ г.Крамат орска для декларирования рез ультатов финансово-хозяйств енной деятельности ЧП «ІНФ ОРМАЦІЯ_2». Свою вину осозна л, в содеянном раскаивается.

Вина подсудимого ОСОБА _1 полностью доказана в суде бном заседании следующими д оказательствами по делу:

- показаниями в судебном зас едании свидетеля ОСОБА_2, которая показала, что в перио д 2007-2008 годов ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2 » вело деятельность в област и выполнения строительно-мон тажных работ, купли-продажи с троительных материалов. Руко водство предприятием осущес твлял директор ОСОБА_1, пр иходящийся ей супругом. С 01.09.2008 года она занимала должность зам.директора по экономическ им вопросам. Все вопросы каса тельно финансово-хозяйствен ной деятельности предприяти я она согласовывала с директ ором, в отсутствие которого е го заменяла. В 2008 году на ЧП «І НФОРМАЦІЯ_2» ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учетов предприят ия являлся директор ОСОБА_1 Оформлением документов на логовой отчетности, в частно сти налоговых деклараций с п риложениями по НДС, на основа нии устного договора занимал ась ФЛП ОСОБА_3 и ее сотруд ница ОСОБА_4, которые форм ировали налоговые деклараци и ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2»на осно вании представленных им имею щихся первичных документов. Все декларации проверял, под писывал и непосредственно за верял печатью только директо р, за исключением приложение №5 и уточняющего расчета к нал оговой декларации по НДС за а вгуст 2008 года, который подписа ла она вместо ОСОБА_1, но по согласованию с ним. На основа нии каких первичных документ ов формировались налоговые д екларации она не знает, поско льку данные вопросы находили сь в компетенции ОСОБА_1 Н аличные денежные средства с расчетных счетов ЧП «ІНФОР МАЦІЯ_2»снимал непосредств енно ОСОБА_1 и использовал их в процессе хозяйственной деятельности предприятия по его усмотрению,

- показаниями в судебном зас едании свидетеля ОСОБА_3, которая показала, что с 2005 года зарегистрирована как физиче ское лицо-предприниматель, з анимается бухгалтерским уче том, в связи с чем на платной о снове оказывает услуги по во сстановлению бухгалтерског о и налогового учетов, их веде нию, оформлению и сдаче налог овой отчетности в контролиру ющие налоговые органы. Приме рно с 2000 года знакома по работе с ОСОБА_2, по просьбе котор ой примерно в 2007 году согласил ась оказать услуги по восста новлению бухучета на ЧП «ІН ФОРМАЦІЯ_2», директором кот орого является ОСОБА_1 К р аботе привлекла ОСОБА_4 Пр и оформлении налоговых декла раций за 2008 год она требовала у последнего предоставить пе рвичные документы по деятель ности предприятия, необходим ые для формирования показате лей для деклараций, однако та ковых не было, в связи с чем не обходимые значения были внес ены ею под диктовку ОСОБА_1 или ОСОБА_1. Декларации он а отдавала последней и в даль нейшем когда, каким образом и кем они подписывались и пода вались в ГНИ г.Краматорска ей не известно. Не придя к соглас ию по поводу оплаты ее услуг, о на прекратила сотрудничеств о с ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2»,

- показаниями в судебном зас едании свидетеля ОСОБА_4 , которая дала аналогичные по казания показаниям свидетел я ОСОБА_3,

- показаниями в судебном зас едании свидетеля ОСОБА_5, который показал, что с января 2008 года работал главным инжен ером ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2», ру ководил бригадами предприят ия в процессе выполнения стр оительно-монтажных работ ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2»на объекта х заказчиков. На работу его пр инимал директор ОСОБА_1, к оторому он был подотчетен. За работную плату на предприяти и выплачивал либо директор, л ибо его супруга ОСОБА_2, за нимавшая должность заместит еля директора,

- показаниями в судебном зас едании свидетеля ОСОБА_6 , который показал, что имеет вы сшее юридическое образовани е. Примерно с 2000 года знаком с ОСОБА_1 по совместной работ е на ОАЗТ «Катоил». В 2007 году пр и встрече он узнал, что ОСОБ А_1 является директором ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2», которое зан имается выполнением строите льно-монтажных работ. По итог ам разговора они достигли со глашения, в результате котор ого он был принял на работу в ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2»юриско нсультом. Трудовое соглашени е со стороны работодателя по дписывал ОСОБА_1 В указанн ой должности он работал с авг уста 2007 года по декабрь 2008 года. Его работа заключалась в пре дставительстве ЧП «ІНФОРМ АЦІЯ_2»в судебных инстанция х, организациях и на предприя тиях в процессе хозяйственны х споров, работу выполнял по м ере возникновения таковой не обходимости. Всю информацию , которая необходима была для выполнения работы, ему предо ставлял ОСОБА_1, с которым он согласовывал дальнейшие действия. Все документы, кото рые оформлялись от имени ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2», подписывал непосредственно ОСОБА_1, а также выплачивал ему зараб отную плату в офисе предприя тия,

- уставными и регистрационн ыми документами ЧП «ІНФОРМ АЦІЯ_2», изъятыми в ходе выем ки в ГНИ в г.Краматорска, котор ые свидетельствуют о том, что данное предприятие является плательщиком налогов, в том ч исле плательщиком НДС, а так ж е о служебном статусе директ ора ОСОБА_1 (л.д. 6-25 т.2);

- изъятыми в ходе выемки в ГН И в г.Краматорске документам и налоговой отчетности ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2»по налогу на Н ДС, поданными в ГНИ в г.Крамато рске с задекларированными ре зультатами финансово- хозяй ственной деятельности предп риятия, не соответствующими действительности (первичным бухгалтерским документам) в части цифровых значений вал овых доходов и валовых затра т предприятия, налоговых обя зательств и налогового креди та по НДС, с указанием предпри ятий - поставщиков, которые фактически с ЧП «ІНФОРМАЦІ Я_2»взаимоотношений не имел и (л.д.29-174 т.2, л.д. 401-415 т.4);

- информационным письмом ЧП «Сигма-М»г.Одесса №20/2 от 20.03.2009 го да об отсутствии финансово- х озяйственных взаимоотношен ий с ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2»( л.д. 66 т.1);

- документами (карточки с об разцами подписей и оттисками печатей, распечатки движени я денежных средств по счетам ), изъятыми в банковских учреж дениях, которые свидетельств уют о том, что непосредственн о ОСОБА_1 являлся единстве нным служебным лицом ЧП «ІН ФОРМАЦІЯ_2», уполномоченным распоряжаться денежными сре дствами предприятии, а так же о фактических оборотах пред приятия посредством осущес твления безналичных финансо вых операций (л.д. 182-366 т. 2);

- первичными бухгалтерским и документами ЧП «ІНФОРМАЦ ІЯ_2», изъятыми в офисном пом ещении ФЛП ОСОБА_2 при про ведении обыска в рамках угол овного дела №144-41838 в отношении ОСОБА_2, выделенные из назва нного уголовного дела в наст оящее уголовное дело, которы е характеризуют объемы рабо т, выполненных ЧП «ІНФОРМАЦ ІЯ_2»в инкриминируемый пери од времени и образуют валовы е доходы и налоговые обязате льства по НДС (л.д. 6-234 т.3);

- документами переписки ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2»с рядом пред приятий - заказчиков, изъяты ми в офисном помещении ФЛП ОСОБА_2 при проведении обыс ка в рамках уголовного дела № 144-41838 в отношении ОСОБА_2, выд еленные из названного уголов ного дела в настоящее уголов ное дело, которыми установле ны некоторые из заказчиков п редприятия (л.д. 365-444 т.3);

- материалами обыска в офисн ом помещении ЧП «ІНФОРМАЦІ Я_2», проведенного в рамках н астоящего уголовного дела, в процессе которого изъяты и п риобщены к материалам дела п риказы в отношении ОСОБА_1 , ОСОБА_2 и иных работников ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2», устана вливающих служебный статус у казанных лиц на предприятии (л.д. 205-212 т. 4);

- первичными бухгалтерским и документами ЧП «ІНФОРМАЦ ІЯ_2», изъятыми в процессе об ыска в офисном помещении у св идетеля ОСОБА_3, которые о бъективным и полным образом характеризуют финансово- хоз яйственную деятельность ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2»в инкримини руемый период времени и кото рые являются исчерпывающим перечнем таковых документов , определяющих фактические р азмеры валовых доходов и вал овых затрат предприятия, нал оговых обязательств и налого вого кредита по НДС, которые в действительности не соответ ствуют задекларированным зн ачениям указанных налоговых показателей ЧП «ІНФОРМАЦІ Я_2»( л.д. 364-367 т.4, приложения в то мах №1-18);

- первичными бухгалтерским и документами, изъятыми выем ками у предприятий, которые в инкриминируемый период врем ени имели финансово-хозяйст венные взаимоотношения с ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2», а именно :

- Управление госазн ачейства в гор. Дружковка (л.д. 6-81 т.5);

- ООО «Краматорсктепл оэнерго»(л.д. 86-135 т.5);

- ЗАО «АТ Глины Донбасс а»(л.д. 141-222 т.5);

- Управление госказна чейства в гор. Константиновк а (л.д. 227-290 т.5);

- ЧП «ГУТ»(л.д. 297-461 т.5);

- ЗАО «Славянсколия»(л .д. 11 -620 т.6);

- ЧП «Оптима»(л.д. 6-33 т.7);

- ООО «ТД Будкапитал»(л .д. 36-44 т.7);

- ООО «Изопрон»(л.д. 48-103 т. 7);

- КП «Донтехно»(л.д. 108-201 т .7);

- ООО «Донкомплектбуд »(л.д. 217-237 т.7);

- ООО «ВКФ ОМ»(л.д. 241-256 т.7);

- ООО «НДиПТ Институт м ашиностроения»(л.д. 260-270 т.7);

- ОАО «СЗВИ»(л.д. 273-280 т.7);

- ЗАО «Макеевкокс»(л.д. 292- 320 т.7);

- ЧП «СтройЛайн»(л.д. 325-330 т.7);

- ЧП «Будмаш Украина»(л .д. 335-338 т.7);

- ООО «ПТК Велес»(л.д. 342-346 т.7);

- ООО «СК Крамгорстрой » (л.д. 350-434 т.7);

- ООО «Укрпожсервис»(л .д. 438-467 т.7);

- ФЛП ОСОБА_7 (л.д. 471-474 т .7);

- ЧП «Техномаркет»(л.д. 5-45 т.8);

- ЧМПП «Юнион»(л.д. 49- 133 т.8);

- ООО «Ольвия»(л.д. 146-179 т.8);

- ООО «Мегарон-С»(л.д. 187-203 т.8);

- ЧП «Гасик»(л.д. 207- 219 т.8);

- ООО «АЛЗО»(л.д. 2239-231 т.8);

- ОАО «КЦЗ-Пушка»(л.д. 236-245 т.8);

- ЧП «Укрремжилстрой» (л.д. 251- 505 т.8);

- ООО «Сателлит Сервис » (л.д. 7-61 т.9);

- ЧП «Регион Маркет»(л.д . 67-118 т.9);

- ООО «УПК Крампромлит » (л.д. 123-159 т.9);

- ОАО «КЗТС»(л.д. 163-191 т.9);

- Донецкая торгово - п ромышленная палата (л.д. 194-260 т.9);

- ООО «Дивиком»(л.д. 264-432 т .9);

- КП «Защита»(л.д. 6-58 т.10);

- ДП «Адидас - Украина » (л.д. 68-86 т.10);

- ООО «Торгово - промы шленная компания»(л.д. 98-167 т.10),

определяющих фактические размеры валовых доходов и ва ловых затрат предприятия, на логовых обязательств и налог ового кредита по НДС, которые в действительности не соотв етствуют задекларированным значениям указанных налогов ых показателей ЧП «ІНФОРМА ЦІЯ_2»;

- письмом за подписью ОСОБА_1 от имени ЧП «ІНФО РМАЦІЯ_2»№07/06 от 06.07.2009 года в адр ес ГНИ г.Краматорске о невозм ожности предоставления на до кументальную проверку ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2»первичных бух галтерских документов, в свя зи с изъятием последних в про цессе обысков по настоящему уголовному делу, что подтвер ждает факт того, что при выше у помянутых обысках были изъят ы все существующие первичные бухгалтерские документы, ха рактеризующие финансово-хоз яйственную деятельность ЧП « ІНФОРМАЦІЯ_2»;

- письмом за подписью ОСОБА_1 от имени ЧП «ІНФО РМАЦІЯ_2»№11/11.09 от 19.11.2009 года на и мя начальника СО НМ Славянск ой ОГНИ о том, что все первичны е бухгалтерские документы ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2»изъяты в пр оцессе обысков по настоящему уголовному делу и иных докум ентов по деятельности ЧП «І НФОРМАЦІЯ_2»не существует, что подтверждает факт того, ч то при выше упомянутых обыск ах были изъяты все существую щие первичные бухгалтерские документы, характеризующие финансов-хозяйственную деят ельность ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2 »и в таком же объеме они были предоставлены на судебно-эко номическую экспертизу (л.д. 108 т .11);

- письмом №04 от 20.11.2009 года за подписью ОСОБА_1 от име ни ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2»на имя начальника СО НМ Славянской ОГНИ о том, что на предприятии служебных инструкций не сущ ествует, а служебные обязанн ости ОСОБА_1 исполняет в с оответствии с Уставом предпр иятия (л.д. 178 т.11);

- заключением судебн о-экономической экспертизы № 201 от 28.10.2011 года, в соответствии с которым установлено объекти вные суммы налогов, сокрытых подсудимым в инкриминируемы й период времени (л.д.170-189 т.12), выв оды которой в совокупности с иными материалами дела посл ужили для изменения прокурор ом обвинения в суде,

- иными материалами у головного дела, а также матер иалами исследованных в судеб ном заседании в соответствии со ст.313 УПК Украины веществен ных доказательств по делу (пр иложение в 18-х томах).

Таким образом, суд считае т вину подсудимого ОСОБА_1 полностью доказанной, а его д ействия правильно квалифици рованными по ст.212 ч.1 УК Украины , поскольку он своими действи ями совершил умышленное укл онение от уплаты налогов, кот орые входят в систему налого обложения, введенных в устан овленном законом порядке, со вершенное служебным лицом пр едприятия, что повлекло факт ическое не поступление в бюд жет денежных средств в значи тельных размерах, а также по ст.366 ч.2 УК Украины, поскольку о н своими умышленными действи ями совершил служебный подло г, то есть внесение служебным лицом в официальные докумен ты заведомо ложных сведений, а также составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последс твия.

Назначая наказание, суд учи тывает степень тяжести сове ршенного преступления, лично сть виновного, обстоятельств а, смягчающие и отягчающие на казание.

Подсудимый ОСОБА_1 не су дим, трудоустроен, женат, явля ется инвалидом 2 группы, по мес ту жительства характеризует ся положительно, на учете в ди спансерах города, психбольни це не состоит.

Как смягчающее наказание о бстоятельство суд признает ч истосердечное раскаяние.

С учетом изложенного, суд с читает необходимым назначит ь подсудимому наказание в ви де лишения свободы с лишение м права занимать должности, с вязанные с осуществлением ор ганизации и ведения бухгалте рского учета и налоговой отч етности, определив его в соот ветствии с ч.1 ст.70 УК Украины. О днако с учетом данных о лично сти подсудимого, обстоятельс тв данного дела, тяжести соде янного, раскаяния подсудимог о, суд приходит к выводу о возм ожности его исправления без отбытия основного наказания с применением ст.75 УК Украины .

Вещественные доказательс тва -

- документы, описанные про токолом осмотра от 23.06.2009 года, з а исключением паспорта ВВ Н ОМЕР_4 от 13.07.1999 года, выданного Краматорским ГО ГУМВД Украи ны в Донецкой области на имя г раждански Украины ОСОБА_8 , а также первичных бухгалтер ских и иных документов, харак теризующих деятельность ЧП « НРМ-Строй», приобщенные к дан ному уголовному делу, следуе т хранить в материалах дела и совместно с ним в виде прилож ений (л.д.505-506 т.10),

- печати ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2 »и ЧП «М-Капитал», переданные на хранение в камеру хранени я СО НИ Славянской ОГНИ, следу ет возвратить по принадлежно сти (л.д.505-506 т.10),

- копии документов ЧП ЦЭА и Э , копии документов налоговой отчетности ЧП «ІНФОРМАЦІЯ _2», реестры, бланки, скоросши ватели и другие документы, ук азанные в п.5 постановления сл едователя СО НМ Славянской О ГНИ ОСОБА_9 от 14.10.2009 года, воз вращенные заместителю дирек тора ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2»О СОБА_2 под сохранную распис ку от 28.10.2009 года, следует считат ь возвращенными (л.д.505-507 т.10),

- документы, перечисленные в пунктах 1-119 протокола осмотра от 12.12.2009 года и приобщенные к ма териалам уголовного дела, сл едует хранить в деле (л.д.512-513 т.10),

- документы, изъятые у предп риятий и приобщенные к матер иалам уголовного дела соглас но п.2 постановления следоват еля СО НМ Славянской ОГНИ О СОБА_9 от 12.12.2009 года, следует хр анить в материалах дела и сов местно с ним в виде приложени й (л.д.512-513 т.10).

Гражданский иск не заявле н.

Следует отменить меры к обе спечению возможной конфиска ции имущества и гражданского иска, в связи с чем отменить:

- постановление следоват еля СО НМ Славянской ОГНИ Шве да А.М. от 21.12.2009 года об аресте иму щества ОСОБА_1, в частност и - гаражного бокса №НОМЕР _1 по ул.19-го Партсъезда, 39 в г.Кр аматорске, автомобиля SAMAND EL, рег истрационный номер НОМЕР_2 , 2007 года выпуска, автомобиля ЗАЗ 968, регистрационный номер НОМЕР_3 1986 года выпуска (л.д. 246 т.11).

Руководствуясь ст.ст.323-324 УП К Украины, суд -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_1 признать ви новным в совершении преступл ений, предусмотренных ст.ст.2 12 ч.1, 366 ч.2 УК Украины, и назначит ь ему наказание:

- по ст.212 ч.1 УК Украины в виде штрафа в размере 5100 (пять тысяч сто) гривен,

- по ст.366 ч.2 УК Украины в виде д вух лет лишения свободы с изо ляцией осужденного и помещен ием его в уголовно-исполните льное учреждение закрытого т ипа, с лишением права занимат ь должности, связанные с осущ ествлением организации и вед ения бухгалтерского учета и налоговой отчетности, сроком на один год.

На основании ст.70 ч.1 УК Украи ны, по совокупности преступл ений, путем поглощения менее строгого наказания более ст рогим, окончательно определи ть ОСОБА_1 наказание в вид е двух лет лишения свободы с и золяцией осужденного и помещ ением его в уголовно-исполни тельное учреждение закрытог о типа, с лишением права заним ать должности, связанные с ос уществлением организации и в едения бухгалтерского учета и налоговой отчетности, срок ом на один год.

На основании ст.75 УК Украин ы освободить ОСОБА_1 от от бытия назначенного основног о наказания с испытательным сроком на один год, если он в течение этого срока не совер шит нового преступления и вы полнит возложенные на него о бязательства.

На основании ст.76 УК Украины возложить на осужденного ОСОБА_1 следующие обязател ьства: не выезжать за пределы Украины на постоянное прожи вание без разрешения уголовн о-исполнительной инспекции, уведомлять уголовно-исполни тельную инспекцию об изменен ии места жительства, работы, п ериодически являться на реги страцию в уголовно-исполните льную инспекцию. Контроль за поведением осужденного возл ожить на уголовно-исполнител ьную инспекцию по месту жите льства осужденного.

До вступления приговора в з аконную силу меру пресечения в отношении осужденного ОС ОБА_1 оставить прежнюю - по дписку о невыезде.

Вещественные доказательс тва -

- документы, описанные про токолом осмотра от 23.06.2009 года, з а исключением паспорта ВВ Н ОМЕР_4 от 13.07.1999 года, выданного Краматорским ГО ГУМВД Украи ны в Донецкой области на имя г раждански Украины ОСОБА_8 , а также первичных бухгалтер ских и иных документов, харак теризующих деятельность ЧП « НРМ-Строй», приобщенные к дан ному уголовному делу, хранит ь в материалах дела и совмест но с ним в виде приложений,

- печати ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2 »и ЧП «М-Капитал», переданные на хранение в камеру хранени я СО НИ Славянской ОГНИ, возвр атить по принадлежности,

- копии документов ЧП ЦЭА и Э , копии документов налоговой отчетности ЧП «ІНФОРМАЦІЯ _2», реестры, бланки, скоросши ватели и другие документы, ук азанные в п.5 постановления сл едователя СО НМ Славянской О ГНИ ОСОБА_9 от 14.10.2009 года, воз вращенные заместителю дирек тора ЧП «ІНФОРМАЦІЯ_2»О СОБА_2 под сохранную распис ку от 28.10.2009 года, считать возвра щенными,

- документы, перечисленные в пунктах 1-119 протокола осмотра от 12.12.2009 года и приобщенные к ма териалам уголовного дела, хр анить в деле,

- документы, изъятые у предп риятий и приобщенные к матер иалам уголовного дела соглас но п.2 постановления следоват еля СО НМ Славянской ОГНИ О СОБА_9 от 12.12.2009 года, хранить в м атериалах дела и совместно с ним в виде приложений.

Гражданский иск не заявле н.

Отменить меры к обеспечени ю возможной конфискации имущ ества и гражданского иска, в с вязи с чем отменить:

- постановление следоват еля СО НМ Славянской ОГНИ О СОБА_9 от 21.12.2009 года об аресте и мущества ОСОБА_1, в частно сти - гаражного бокса №НОМ ЕР_1 по ул.19-го Партсъезда, 39 в г .Краматорске, автомобиля SAMAND EL, р егистрационный номер НОМЕ Р_2, 2007 года выпуска, автомобил я ЗАЗ 968, регистрационный номе р НОМЕР_3 1986 года выпуска.

На приговор может бы ть подана апелляция в Апелля ционный суд Донецкой област и через Краматорский городс кой суд в течение пятнадцати суток с момента его провозгл ашения.

Судья:

Приговор составлен и отпеч атан в единственном экземпля ре в совещательной комнате.

Судья: